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CHIMBOTE
CICLO: VI
DOCENTE TUTOR:
INTEGRANTES:
2017
Realizar una sntesis del material de lectura sobre el tema tratado en esta
sesin, utilizando cualquier organizador cognitivo (esquema,
organigrama, mapa conceptual, mapa semntico o grfico)
CUENTAS DE VENTA
CUENTA DE
Y CUENTAS
CAJA Y
POR COBRAR.
BANCOS
Determinar si los Los bienes remitidos
ingresos obtenidos, y los servicios
en efectivo y/o con prestados a clientes
cheques, son deben ser
registrados en los facturados y
libros de registrados
contabilidad. contablemente.
QU
OBJETIVOS Determinar si los Las notas de crdito
SE ingresos y los egresos a favor de clientes
PROPUSIERO de caja han sido por concepto de
registrados en el devoluciones,
N ESTAS DOS perodo a que descuentos y
CUENTAS? corresponden. bonificaciones
deben ser
Determinar si los elaboradas y
egresos registradas
registrados contablemente.
contablemente
El equipo de Las ventasdebe
El auditor
estn
auditora debe realizadas
tener en
sustentados
brindar especial (cantidades,
consideracin la
documentariame
atencin a los precios, de los
eficacia
nte.
procedimientos de condiciones
controles para deel
control pago, plazo de
procesamiento de
establecidos en el entrega de los
las transacciones y
objeto de asegurar bienes, etc.) deben
ventas por cobrar.
integridad, validez y ser autorizadas de
exactitud de los acuerdo
Un a las
control interno
CUL ES SU fondos. polticas de la
para salvaguardar la
empresa al
PROCEDIMIENTO Verificar la
legalidad y
respecto.
veracidad las
DE ESTAS DOS adecuada operaciones al
CUENTAS? segregacin de crdito, como
funciones. facturas por deben
iniciar con una
Comprobar el orden de pedido por
adecuado control parte del cliente.
sobre la
captacin de Los documentos
ingresos diarios. indispensables de
verificacin son los
Verificar el siguientes: orden
adecuado control de pedido o
sobre la emisin de solicitud de pedido
cheques y/o de cliente,
salidas diarias de autorizacin o
efectivo. aprobacin de
crdito, gua de
remisin.
Preparado por
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Fecha
FONDOS DE CAJA CHICA SI NO NA OBS
Preparado por
CUESTIONARIO DE CONTROL
INTERNO
Fecha.
CAJA Y BANCOS
Revisado por. Si No
Solicitar al cajero o al responsable del fondo que confirme por escrito que los
fondos bajo su custodia fueron recontados en su presencia y le fueron devueltos
intactos.
Comprobar que el saldo de la cuenta de mayor general Fondo Fijo coincida con
el importe incluido en el acta de arqueo.
Debe verificarse la segregacin de funciones en las actividades de pedidos, aprobacin
de crditos, despachos de mercaderas, facturacin, notas de crdito, cobranzas y
contabilizacin.
Preparacin y atencin de pedidos de clientes solamente cuando exista la oportuna
aprobacin de los mismos.
Todas las notas de crdito a clientes deben ser emitidos correctamente, sobre todo lo que
corresponde a devolucin de mercaderas vendidas, deben ser debidamente
documentadas (guas de ingreso al almacn y autorizados por el funcionario que no
participa de la cobranza, registro y custodia del efectivo).
Deben efectuarse la circularizacin de saldos de clientes en forma
mensual, incluyendo un detalle de la deuda de factura por factura.
Los anlisis de cuentas por cobrar deben ser confrontados peridicamente para
garantizar la exactitud de registros de cuentas por cobrar.
Comprobar que se ejerza un control contable sobre otros ingresos: enajenacin de
activos, enajenacin de intangibles, venta de inversiones a corto y a largo plazo, venta
de desecho y desperdicios, intereses y dividendos, alquileres y regalas, recuperacin de
prdidas de ejercicios anteriores.
Todas las facturas de ventas deben ser contabilizadas en base a una copia que debe
proporcionar el departamento de facturacin.
Deben existir procedimientos para garantizar que tanto en las ventas como en las
cuentas por cobrar se registren en el perodo que corresponden y por los montos totales.
Los saldos y los movimientos de las cuentas por cobrar y ventas, deben ser
confrontados con las respectivas cuentas de control y cualquier diferencia debe ser
investigada.
Comprobar la confiabilidad de la clasificacin de las ventas y cuentas por
cobrar a clientes con la finalidad de asegurarse que tanto las ventas como las cuentas
por cobrar hayan sido clasificadas en forma correcta a las cuentas correspondientes.
Comprobar los procedimientos seguidos en el corte documentario para
facturas de venta, guas de remisin y notas de crdito con el objetivo de que las
transacciones de ventas y cuentas por cobrar deben ser registradas en el perodo a que
corresponde.
Algunas empresas realizan corte documentario mensualmente, como procedimiento de
control interno ejecutado por el departamento de contabilidad o por la oficina de
auditora interna, otras empresas realizan trimestralmente, sin embargo, la mayora de
empresas realizan el corte documentario con motivo del cierre del ejercicio anual.