TEXTO UNIVERSITARIO

COMPILADO DE INFORMTICA APLICADA

Luis Fernando Espejo Chacn

Cdigo...
Compilador

Chimbote, Per
INFORMTICA APLICADA
Serie UTEX
Primera Edicin 2016

Luis Fernando, Espejo Chacn

De esta edicin Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote
Jr. Leoncio Prado N 443 Chimbote, Ancash Per
Telf.: (043) 327846.

Texto digital

Decreto Legislativo 822 Ley sobre el Derecho de Autor

Artculo 43.- Respecto de las obras ya divulgadas lcitamente, es permitida sin
autorizacin del autor:
a) La reproduccin por medios reprogrficos, para la enseanza o la realizacin de
exmenes en instituciones educativas, siempre que no haya fines de lucro y en la medida
justificada por el objetivo perseguido, de artculos o de breves extractos de obras
lcitamente publicadas, a condicin de que tal utilizacin se haga conforme a los usos
honrados y que la misma no sea objeto de venta u otra transaccin a ttulo oneroso, ni
tenga directa o indirectamente fines de lucro.

2
 NDICE GENERAL

NDICE GENERAL ......................................................................................................................... 03

PRESENTACIN DEL DOCENTE ................................................................................................... 05
INTRODUCCIN .......................................................................................................................... 06
UNIDADES DE APRENDIZAJE ...................................................................................................... 07
PRIMERA UNIDAD....................................................................................................................... 08
CAPTULO I: ............................................................................................................................ 09
1. Registro de Ventas ............................................................................................................ 09
1.1 Definicin.................................................................................................................... 09
1.2 Importancia ................................................................................................................ 09
1.3 Desarrollo de Caso Practico en Excel.......................................................................... 09
2. Registro de Compras ......................................................................................................... 12
2.1 Compras...................................................................................................................... 12
2.2 Definicin Registro de Compras ................................................................................. 12
2.2.1 Desarrollo de caso Excel ................................................................................. 12
3. Libro de Inventarios y Balances ....................................................................................... 16
3.1 Definicin ................................................................................................................... 16
3.2 Formulas para deducir los conceptos......................................................................... 16
3.3 Partes del Libro Inventarios y Balances ...................................................................... 16
3.4 Desarrollo de caso Excel ............................................................................................. 18
4. Libro Diario ...................................................................................................................... 21
4.1 Definicin ................................................................................................................... 21
4.2 Asiento Contable ........................................................................................................ 21
4.2.1 Asientos de Centralizacin.............................................................................. 21
4.2.2 Caso Prctico sobre Centralizacin de Registro de Compras y Ventas en el Libro
Diario .............................................................................................................. 22
5. Libro Diario Simplificado.................................................................................................. 24
5.1 Definicin ................................................................................................................... 24
5.2 Caso Practico .............................................................................................................. 24
6. Libro Caja y Bancos ......................................................................................................... 27
6.1 Definicin ................................................................................................................... 27
6.2 Caso Prctico en Excel ................................................................................................ 28
7. Mtodo de Valuacin EL KARDEX ................................................................................. 29

3
 7.1 Definicin ................................................................................................................... 29
7.2 Importancia ................................................................................................................ 29
7.3 Tipos de Mtodos de Valuacin ................................................................................. 29
7.4 Desarrollo caso Excel .................................................................................................. 30
RESUMEN ............................................................................................................................... 34
AUTOEVALUACIN ................................................................................................................ 35
SOLUCIONARIO DE LA AUTOEVALUACIN ........................................................................... 36
SEGUNDA UNIDAD ................................................................................................................ 38
CAPITULO II ............................................................................................................................ 39
1. El Programa de Declaracin Telemtica .......................................................................... 39
1.1 Concepto ................................................................................................................... 39
1.1.1 Declaraciones Determinativas ..................................................................... 39
1.1.2 Declaraciones Informativas.......................................................................... 39
1.2 Estructura del PDT..................................................................................................... 39
1.3 Formularios Virtuales ................................................................................................ 39
1.4 Pasos para presentar, declarar y pagar con PDT ...................................................... 41
2. Formulario 621 IGV IMPUESTO A LA RENTA ................................................................ 43
2.1 Definicin .................................................................................................................. 43
2.2 Identificacin............................................................................................................. 43
2.3 Datos bsicos ............................................................................................................ 44
2.4 Rectificatoria ............................................................................................................. 44
2.5 Rgimen de Renta ..................................................................................................... 44
3. Planillas Electrnicas ....................................................................................................... 46
3.1 Definicin .................................................................................................................. 46
3.2 Registro de informacin laboral o T- Registro .......................................................... 46
3.2.1 Definicin ..................................................................................................... 46
3.2.2 Obligaciones del Empleador T-Registro .................................................... 47
3.3 Planilla Mensual de Pagos o PLAME ......................................................................... 51
3.4 Procedimiento a seguir para efectos de presentar el PDT Planilla electrnica PLAME
................................................................................................................................... 51
RESUMEN ............................................................................................................................... 56
AUTOEVALUACIN ................................................................................................................ 57
SOLUCIONARIO DE AUTOEVALUACIN ................................................................................ 58
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS ............................................................................................. 59

4
 PRESENTACIN DEL DOCENTE

El docente, Luis Fernando Espejo Chacn, es contador

pblico de profesin, egresado de la Universidad Catlica Los
ngeles de Chimbote en el ao 1998. Ha realizado estudios de
Postgrado en la Universidad Csar Vallejo, estudios de maestra
en la Universidad Nacional de Trujillo y actualmente es estudiante
del Programa de Doctorado en la Universidad Nacional de Trujillo.

Fue Miembro de Comit de tica del Colegio de Contadores Pblicos de Ancash

en el perodo 2009 y 2010.

Se desempe profesionalmente como Fedatario Fiscalizador de la

Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administracin Tributaria SUNAT
laborando en la Oficina Zonal de Chimbote y en la Intendencia Regional de Lambayeque
de la ciudad de Chiclayo del 2001 al 2004.

Durante su trayectoria profesional como contador pblico, aproximadamente

catorce aos, ha logrado adquirir una vasta y reconocida experiencia en el rea contable,
tributaria, laboral y financiera en diversos negocios e inversiones de personas naturales y
personas jurdicas individuales y en sociedades de diversos tipos de actividad econmica
y tamao con y sin fines de lucro como comercio, servicio, construccin, transporte,
educacin y salud. Por lo cual resulta importante su aporte en el tema de Informtica
Aplicada, ya que proporciona conocimientos tcnicos en el manejo de la computadora y
habilidades de informtica bsica con la finalidad de generar aplicaciones para uso
contable, e incluye los siguientes temas: definicin e importancia de la informtica,
asimismo el proceso contable aplicado a los negocios mediante la informacin
computarizada.

Actualmente se desempea como docente universitario y asesor - consultor

independiente de empresas privadas a nivel local y nacional.

5
 INTRODUCCIN

Estimado estudiante:
La asignatura de Informtica Aplicada, se encuentra en el IV Ciclo de estudio de la
Escuela Profesional de Contabilidad. Esta asignatura es fundamental para los estudiantes
que aspiran a ser contadores y desean incursionar en esta especializacin, ya que
proporciona conocimientos tcnicos en el manejo de la computadora y habilidades de
informtica bsica con la finalidad de generar aplicaciones para uso contable, incluyendo
los siguientes temas: definicin e importancia de la informtica, asimismo el proceso
contable aplicado a los negocios mediante la informacin computarizada.

Los temas antes mencionados se desarrollarn a lo largo de dos captulos; el

primer captulo abarca los temas de los Libros Principales y Registros Auxiliares,
referente al Registro de Ventas, Registro de Compras, Libro de Inventarios y Balances,
Libro Diario, Libro Diario Simplificado, Libro Caja y Bancos y el Mtodo de Evaluacin
KARDEX.

El segundo captulo abarca los temas de Programa de Declaracin Telemtica

PDT y Planilla Electrnica, que comprende el Programa de Declaracin Telemtica
PDT 621 IGV Renta Mensual, Planilla Electrnica y la Planilla Electrnica T-Registro.

Mg. CPCC. Luis Fernando Espejo Chacn

6
UNIDADES DE APRENDIZAJE

7
 PRIMERA UNIDAD: REGISTROS
AUXILIARES Y LIBROS PRINCIPALES

8
 CAPITULO I

1. REGISTRO DE VENTAS
Tomado de: Oceda, C. (2011). Excel contable. Lima, Per: Editorial,
Empresa Editora Macro E.I.R.L.

Asesor Empresarial (2013, 30 de setiembre). El Registro de Ventas:

Formalidades y casustica aplicada. Recuperado de:
http://www.asesorempresarial.com/web/webrev/_TIFALRSV.pdf

Asesor Empresarial (2010, 15 de setiembre). Nuevos Libros y Registros

Contables. Formalidades del Registro de Ventas e Ingresos. Recuperado
de: http://www.asesorempresarial.com/web/webrev/_LVISVXUJ.pdf

1.1. Definicin:
Es un libro auxiliar obligatorio de caracterstica tributario de foliacin doble en el
cual se registran en forma detallada, ordenada y cronolgica, cada una de las ventas de
bienes o servicios que realiza la empresa en el desarrollo habitual de sus operaciones.
Los documentos que sustentan las ventas realizadas son las facturas boletas de venta,
notas de crdito, notas de debito, etc.
1.2. Importancia
El Registro de Ventas e Ingresos, es un registro auxiliar en el que se anotan en
orden cronolgico y correlativo los comprobantes de pago emitidos por las empresas.
Este registro surge ante la importancia de controlar y consolidar en un nico libro las
operaciones que generan ingresos para la entidad.
1.3. Desarrollo de Caso Prctico
La empresa de mudanzas., ESCRITORIOS DEL ORIENTE S.R.L Con RUC
20547855554, Ha tenido las siguientes operaciones de ventas de sus servicios en el mes
de Enero.
1. Con fecha 15.01.2010 se vende 24 Escritorios Personales (mercaderas) por un
valor total de S/. 24,000 ms IGV al cliente SANTA CLARA S.R.L. con RUC
20101122330 segn factura N 001-0001.
2. Con fecha 17.01.2010 se efecta la venta al contado de 30 Escritorios
Personales por un valor total de S/. 30,000 ms IGV, a la empresa SAN LUIS
S.A.C. Con RUC 20838587899, segn factura N 001-0002.

9
 3. Con fecha 21.01.2010 se vende 120 Escritorios Personales (mercaderas) por
un valor total de S/. 120,000 ms IGV al proveedor INVERSIONES SANTA
CLAUX S.R.L. con RUC 20304050601 segn factura N 001-0003.

SOLUCIN DEL CASO PRCTICO:

Se gener nombres de referencia para el IGV, como tambin para una lista de los
clientes de la empresa, se utiliza en otra hoja de tablas.

Primera Parte:

Segunda Parte:

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 Frmulas Empleadas:

Celda Formula / Funcin Observacin

=+BUSCARV(H12,'CLIENTES
I12 -
'!E6:F8,2,0)
=+BUSCARV(H13,'CLIENTES
I13 -
'!E7:F9,2,0)
=+BUSCARV(H14,'CLIENTES
I14 -
'!E8:F10,2,0)
K16 =SUMA(K12:K15) -

O16 =SUMA(O12:O15) -

Q16 =SUMA(Q12:Q15) -

11
 2. REGISTRO DE COMPRAS
Tomado de: Oceda, C. (2011). Excel contable. Lima, Per: Editorial,
Empresa Editora Macro E.I.R.L.

2.1. Compra
Las compras se definen como el aprovisionamiento de mercaderas, bienes y
servicios bajo un costo. Para una empresa el proceso de compra inicia con la solicitud de
un presupuesto y finaliza con el pago del producto o servicio. El curso de este proceso
consta en lo siguiente:
1. Solicitud de cotizacin, en el cual el comprador solicita por escrito a una o a
varias empresas el precio y condiciones de pago y entrega de la mercanca o
servicio.
2. El comprador hace el pedido con una gua de compra y acuerda con el
vendedor las condiciones: precio forma de pago, forma de envi y plazos de
entrega.
3. El documento que justifica la entrega de la mercanca es la gua de remisin y
la recepcin de la misma es el comprobante, que se emite por duplicado y se
firma por el comprador de estar todo conforme.
4. El vendedor emite la factura, el documento ms importante de la relacin
contractual. La factura se emite por duplicado, con original para el comprador y
copia para el vendedor, y en ella debe constar la firma del comprador.
5. Se realizan las anotaciones pertinentes en los libros contables y auxiliares. Y
luego con el pago a los vendedores finaliza la relacin contractual y el proceso
de compra.
2.2. Registro de Compra
El registro de compras es un libro auxiliar obligatorio de caracterstica tributario de
foliacin doble. El registro se realiza en forma detallada, ordenada y cronolgica de cada
uno de los documentos de compras de bienes y servicios que registre diariamente.
Los documentos que sustentan las operaciones realizadas son las facturas, las
boletas de venta, notas de crdito, notas de dbito, etc.
2.2.1. Desarrollo de Casos en Excel
En primera instancia se desarrollar el Libro de Registro de
Compras, en este caso continuaremos con el empleo de tablas como
referencia. Se debe tener en cuenta que se anexa el libro
LIBRO_REGISTRO_COMPRA.xlsx.

12
Caso 1:
Se explica el proceso para el desarrollo del Libro auxiliar LIBRO REGISTRO DE
COMPRAS, para lo cual emplearemos Nombres de referencias, funciones
condicionales de bsqueda. Para este caso se aplicar un formato condicionado
para el ejercicio. En la hoja TABLAS seleccione el Rango: B6:C54 y asigne el
nombre de referencia T Comprobantes.

El caso se desarrollar en la hoja LRC_01, para lo cual se expone lo

siguiente:
1. El 04 de enero se compra en efectivo 30 monitores planos marca HP de 19 a
un costo total de 13500 + IGV, segn factura Nro. 001-600 emitida por el
proveedor COMPULIMA S.A con RUC 20987546211.
2. El 14 de Enero se compra en efectivo 20 proyectores multimedia 3M a un
costo de 14500 + IGV, segn factura Nro. 001-230, dada por el proveedor
TECCOMP S.A con RUC20458 745633.
3. El 20 de enero se contrata el servicio de publicidad del diario VOCERO S.A.,
RUC 20054877779, por el costo de 1700 + IGV, factura Nro. 001-137.
4. El 26 de enero se realiza el pago en efectivo del servicio de agua, que asciende
a 370 + IGV, segn recibo Nro. 004-410 emitido por la empresa SADALIM con
RUC 20598656662.

Puede usar la funcin CONSULTAV para buscar la primera columna de un rango

de celdas y, a continuacin, devolver un valor de cualquier celda de la misma fila
del rango.

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El rango son dos o ms celdas de una hoja, que pueden ser adyacentes o no. Los
parmetros empleados en esta funcin son:

Es obligatorio, este valor es lo que se va a buscar en la primera

Valor_buscado
columna de la matriz (tabla o rango)
Parmetro obligatorio, aqu se indica la referencia del rango de
Matriz_buscar celdas que contiene la data donde se consultara para obtener
un valor especfico.

Obligatorio, en este parmetro o argumento se indica la

Indicador_columnas posicin de la columna de donde se requiere obtener el valor
en la consulta.

Este parmetro es opcional. Un valor lgico que especifica si la

funcin CONSULTAV va a buscar una coincidencia exacta o
Ordenado aproximada.
Si se omite este argumento el valor por defecto es verdadero.
Si se pone el valor FALSO en este parmetro las bsquedas
sern exactas.

Se detalla la solucin para el desarrollo de este caso:

Celda Frmula/Funcin Observacin

A13 =SI(LARGO(B13)>0,-)
Arrastre la frmula
A14 =SI(LARGO(B14)>0,A13+1-) hasta la celda A22
=+BUSCARV(D13,T_COMPROBANTES,2,
E13 )
Arrastre la funcin hasta la celda E22.
=L2*IGV Arrastre la frmula la
M13 celda M22
=N13*IGV Arrastre la formula
O13 hasta la celda O22
=SUMA(L13:S13) Arrastre la frmula
U13 hasta la celda U22.
L23 =SUMA(L13:L22)
M23 =SUMA(M13:M22)
N23 =SUMA(N13:N22)
023 =SUMA(O13:O22)
U23 =SUMA(U13:U22)

14
SOLUCIN DE REGISTRO DE COMPRAS
Parte 1:

Parte 2:

15
 3. LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
Tomado de: Oceda, C. (2011). Excel Contable. Lima, Per: Editorial,
Empresa Editora Macro E.I.R.L.

3.1. Definicin:
Es el libro principal contable que refleja la situacin financiera de una empresa en
un ejercicio econmico determinado tomando en consideracin el importe de las cuentas
del activo, del pasivo y del patrimonio.

FASES DE UN INVENTARIO
Termino contable con el cual se designa los valores que posee una
persona o una empresa.
ACTIVO Son todos los bienes materiales, crditos y derechos de una persona o
empresa.
Trmino contable usado para indicar las deudas o compromisos de
PASIVO pagos de una persona o empresa
Es la diferencia existente entre el total de los activos y pasivos de una
empresa.
PATRIMONIO
Constituida por el capital, las reservas y los resultados acumulados.

3.2. Frmulas para deducir los conceptos dados:

Patrimonio = Patrimonio + Pasivo

Activo = Patrimonio + Pasivo

Pasivo=Activo Patrimonio

3.3. Partes de un Libro de Inventario y Balances:

Visualizar la siguiente tabla se detalla este punto:

INVENTARIO BALANCE DE UN INVENTARIO

ACTIVO (Lo que posee la empresa) Relacin entre las cuentas del. El Activo,
PASIVO(Lo que debe la empresa) PASIVO Y PATRIMONIO. El resultado
PATRIMONIO (ACTIVO PASIVO) final es la igualdad.

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A continuacin, se indica un caso para explicar sencillamente el Balance de
Inventario.

ACTIVO
Dinero en Efectivo 7500
Mercadera 1400
Inmuebles 22000
Total Activo 30900

PASIVO
Dinero con Banco Financiero 4600
Deuda con Banco BCP 3000
Total Pasivo 7600

PATRIMONIO
Total Activo 30900
Total Pasivo 7600
Total Patrimonio 23300

BALANCE DE INVENTARIO
ACTIVO PASIVO
Total Pasivo 7600
PATRIMONIO
23300
30900 30900

Segn el caso propuesto se obtiene un patrimonio (capital) de 23,300)

CLASIFICACIN DEL PATRIMONIO

Cuando el activo es mayor que el pasivo

ACTIVO - PASIVO = PATRIMONIO
200 - 125 = 75
POSITIVO

Cuando el activo es menor que el pasivo

ACTIVO - PASIVO = PATRIMONIO
120 - 170 = -50
NEGATIVO

Cuando el activo es igual al pasivo

ACTIVO - PASIVO = PATRIMONIO
200 - 200 = 0
NULO

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El diseo de libro de inventario y balances esta dado de la siguiente forma:

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

Elementos econmicos del Activo Elementos econmicos del Pasivo

PATRIMONIO
Total Activo Total Pasivo Patrimonio

3.4. Desarrollo de Caso en Excel

Caso N 1:
Se explica el proceso de desarrollo para el desarrollo de libro de inventarios y
balance con la cuenta 10, se aplicara funciones de Excel, uso de nombres de
Tablas para las funciones de consulta:
1. El primer paso a realizar es asignar un nombre de referencia a la tabla de datos
de Plan Contable. Para ello, en la hoja Base de Cuentas ubquese en la cela
A3 y emplee la confinacin de teclas CTRL+*. Esta Combinacin de teclas
seleccionara el rea de contenidos de la tabla.
2. En el cuadro de nombres se asignara los nombres al rea seleccionada. En
este caso ser PLAN CONTABLE.

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 Los nombres de referencia son de ayuda en el empleo de funciones, por ejemplo
puede nombrar el rango de celdas A3:A35 como ingresos. Para obtener el total de
ingresos mediante la funcin SUMA haramos referencia al nombre asignado a
ese rango de celdas.

Funcin con nombre de Funcin con rango

referencia de celdas

=SUMA (Ingresos) =SUMA(A3:A35)

Para visualizar todos los nombres asignados en un libro presione la tecla F3.

SOLUCIN DEL CASO:

Para este libro se emple las siguientes funciones:

CELDA FRMULA / FUNCIN OBSERVACIN

Arrastrar la frmula
C8 =CONSULATV($C7,PLANCONTABLE,2,0)
hasta la celda F19.
Arrastrar la frmula
F14 =SI(D14="$",E14*$E$13,0)
hasta la celda H20
Arrastrar la frmula
H14 =SUMA(F14:G14)
hasta la celda I20
Arrastrar la frmula
I14 =SI(B14=I$13,$H14,0)
hasta la celda J20
Arrastrar la frmula
J14 =SI(B14=J$13,$H14,0)
hasta la celda K20
Arrastrar la frmula
K14 =SI(B14=K$13,$H14,0)
hasta la celda L20
Arrastrar la frmula
L14 =SI(B14=L$13,$H14,0)
hasta la celda M20

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 Arrastrar la frmula
M14 =SI(B14=M$13,$H14,0)
hasta la celda N20.
N14 =SI(B14=N$13,$H14,0)
E21 =SUMA(E14:E20)
F21 =SUMA(F14:F20)
G21 =SUMA(G14:G20)
H21 =SUMA(H14:H20)
I21 =SUMA(I14:I20)
J21 =SUMA(J14:J20)
K21 =SUMA(K14:K20)
L21 =SUMA(L14:L20)
M21 =SUMA(M14:M20)
N1 =SUMA(N14:N20)
H22 =SUMA(F21:G21)
H23 =SUMA(I21:O21)
K10 =SUMA(H14:H20)-SUMA(I21:O21)

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 4. LIBRO DIARIO
Tomado de: Oceda, C. (2011). Excel contable. Lima, Per: Editorial,
Empresa Editora Macro E.I.R.L.

4.1. Definicin:
Es el libro contable en el cual se anota o registra las operaciones que realizan
diariamente, aplicando el principio contable de la partida doble indicando el origen que ha
dado lugar a dicho registro y los documentos que lo justifican.
En este libro realizaremos los casos ejercicios con el formato 5.1 para el Libro
Diario, para el cual se debe tener en cuenta lo siguiente:

- Denominacin del libro.

- Periodo al cual corresponde.
DATOS DE CABECERA - Numero de RUC del deudor tributario.
- Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social.

- Nro. Correlativo del asiento contable.

- Fecha de la operacin.
- Glosa o descripcin de la naturaleza de la operacin
registrada.
- Referencia de la operacin solo en el caso de que el
INFORMACIN A DETALLAR tributario lleve su libro en forma manual cdigo del libro,
Nro. correlativo del registro y Nro. De documento).
- Cuenta contable
- Movimiento Debe y Haber.
- Totales

- Debe incluirlos siguientes asientos.

- Apertura del ejercicio contable
TIPOS DE ASIENTOS A - Operaciones del mes
INCLUIR - Ajuste de operaciones (puede ser de meses anteriores).
- Ajuste de operaciones del mes en curso.
- Cierre del ejercicio contable.

4.2. Asiento Contable

Es todo registro contable que se hace en los libros de contabilidad de una
transaccin que representa aumento o disminucin del activo, del pasivo o del patrimonio.
Es la anotacin de un hecho econmico en el Libro Diario, en la cual la suma de los
dbitos debe patrimonio. ser igual a la suma de los crditos. Este registro que se hace en
los libro de contabilidad de una transaccin que representa un aumento o disminucin del
activo del pasivo o del
4.2.1. Asientos de centralizacin
Es cuando se traslada los registros de otros libros auxiliares (Libro caja y
bancos, registro de ventas, registro de compras, etc) de determinado periodo,
generalmente de un mes. Es decir, se centralizan los resultados finales.

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4.2.2. Caso Prctico sobre centralizacin de registro de compras y ventas
en el Libro Diario
Primero se recalca que centralizaremos las operaciones del Registros de
Compra y Venta que ya hemos realizado en los casos anteriores:
Para este caso se anexan los dos Registros, as como las respectivas
tablas para el PLAN DE CUENTAS.

En este caso se empezar usando la formula =BUSCAV (G10, PLAN, 2, 0)

para buscar los nombres en el Plan de cuentas de los respectivos cdigos.

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 Como segundo paso, se centralizar las ventas y compras en libro diario
anexando el Libro Registro de Compras y Libro Registro de Ventas. Con las
respectivas formulas sealadas en el grfico.

Centralizacin de Ventas y Compas en el Libro Diario

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 5. LIBRO DIARIO SIMPLIFICADO
Tomado de: Caballero Bustamante. (2009, 15 de Enero). El libro diario de
formato simplificado: Aplicacin Practica. Recuperado de:
http://www.caballerobustamante.com.pe/plantilla/lab/ecbdia_050209.pdf

5.1. Definicin
El libro Diario Simplificado no se trata propiamente de un Libro Contable sino ms
bien de un libro incorporado por una norma tributaria, pero evidentemente creado bajo
una denominacin contable y con la finalidad que se anote en forma simplificada las
operaciones realizadas por una empresa u organizacin utilizando el Plan de Cuentas
vigente.
5.2. Caso Prctico a Desarrollar
La empresa NUEVO MILENIO SAC con RUC N 20305040120 dedicada a la
comercializacin de tiles de oficina y cuyos ingresos brutos en el ao anterior no
superan las 150 UIT, presenta la siguiente informacin respecto de las operaciones
realizadas en el mes de Enero.
1. Al inicio del mes se muestran los siguientes saldos de las cuentas de Balance:

RUBRO CUENTA IMPORTE

Cuenta Corriente 104 9000

Ahorros 108 6000
Clientes 121 5000
Cuentas por Cobrar Diversas 161 1800
Mercaderas 201 9000
Muebles y Enseres 335 5000
Equipos Diversos 336 4500
Depreciacin de muebles y Enseres 391 (500)
Depreciacin de equipos diversos 391 (1500)
Impuesto General a las Ventas 4011 540
Impuesto a la Renta 4017 300
ONP 4031 390
ESSALUD 4032 270
Facturas por pagar 421 3500
Cuentas por pagar diversas 469 2200
Capital 501 16400
Resultados Acumulados 591 15200

2. Las compras gravadas con el IGV que se realizaron durante el mes ascienden
a S/. 34,200 ms IGV. Dichas operaciones se anotaron en el Registro de
Compras, conformados por:
- Compra de mercaderas S/. 26,420.00
- Compra de activo fijo S/. 5,200.00
- Servicios pblicos S/. 1,600.00

24
 - Otros gastos S/. 980.00
3. Las ventas gravadas que se realizaron en enero ascienden a S/. 39,600 ms
IGV. Estas operaciones estn anotadas en el Registro de Ventas.
4. El 12 de enero se realiz el cobro a SOCIEDAD GLOBAL SAC por la venta de
mercaderas por S/. 2,100.
5. La Provisin de Planilla de enero asciende a S/. 4,300 (asignndose el 50%
para administracin y 50% ventas).
6. El 13 de enero se paga obligaciones tributarias por S/. 1,300 del perodo
diciembre 2008. Incluye el pago a cuenta del Impuesto a la Renta del mes de
diciembre ascendente a S/. 100.
7. El 16 de enero se paga una factura pendiente a la empresa EL TROME S.A.,
por la compra de mercaderas por el valor de S/. 1,800
8. El 28 de enero el Sr. Ricardo Ledesma Herrera brinda el servicio de gasfitera
por el cual emite el Recibo por Honorarios N 001-2010 por el monto de S/.
350, dicho servicio se cancela en efectivo el mismo da.
9. El 31 de enero se realiz el pago de la planilla del mes.
10. Al final del mes se provisiona las vacaciones y la CTS devengadas por S/.
390.58 y S/. 358.33 respectivamente.
11. Al 31 de enero se provision la depreciacin del mes por un valor de S/. 87.50

Datos Adicionales:
- El costo de la mercadera vendida es de S/. 28,500.
- El activo fijo fue adquirido el 30.01.2009.
- Los registros de compras y de ventas se centralizaran al final del mes en el
Libro Diario de Formato Simplificado.
- La empresa no lleva el libro caja-bancos.
- La empresa utilizar en el ejercicio 2009 el PCGR. Segn estos datos
registrar las operaciones del mes en el Libro Diario de Formato
Simplificado.

25
LIBRO DIARIO SIMPLIFICADO DESARROLLADO:
Parte 1:

Parte 2:

26
 6. LIBRO DE CAJA Y BANCOS
Tomado de: Oceda, C. (2011). Excel contable. Lima, Per: Editorial,
Empresa Editora Macro E.I.R.L.

6.1. Definicin
Es un libro obligatorio y principal de foliacin doble. El objetivo es el registro de
operaciones comerciales que involucra movimiento de dinero en efectivo, cheques o
valores representativos de dinero.
La administracin que se ejerce en este tipo de libro est sujeta al buen control
que se tiene sobre el efectivo referente a las entradas y salidas (pagos y cobros);
incluyendo toda operacin que incrementa o reduce el disponible de cuentas corrientes
mantenidas en instituciones financieras:
1. Cobranzas de letras.
2. Descuentos.
3. Mantenimientos de cuentas.
4. Cheques (librados) girados.
5. Notas de cargo o Abono.
6. Boucher de depsitos.
7. Notas de crdito bancarias.
8. Notas de dbitos bancarias.
9. Extracto bancario.

Este libro de informacin mensual, para ello se cuenta con dos formatos.

Formato de Libro Caja Bancos

Formato 1.1 Detalle del movimiento del efectivo
Detalle de los movimientos de la cuenta corriente, lo
Formato 1.2 equivalente en efectivo.

Cada formato establecido por la ley debe contener datos de cabecera, a parte de
los requisitos mnimos requeridos por el formato.
1. Denominacin del libro
2. Periodo y RUC (ejercicio que corresponde a las anotaciones registradas).
3. Numero de RUC de la empresa.
4. Nombre de la entidad o razn social de la empresa.

27
 6.2. Caso Prctico en Excel
Caso 1:
A continuacin se desarrolla el caso 01.
La empresa NGELES S.A ha tenido las siguientes operaciones:
1. Se cobra un cheque N 00213, le monto es de 3700.
2. Se realiza el cobro de factura de un monto de 4000.
3. Se realiza pago de factura de un monto de 800.
4. Se paga en efectivo factura de un monto de 450.

Solucin:

Tener en cuenta que en este caso se anexa otra hoja donde se lista el plan
contable General Empresarial, esto nos servir para nuestras operaciones contables
Las funciones aplicadas para resolver este caso se detallan en el siguiente
cuadro:

CELDA FRMULA
E12 =+SI.ERROR_(BUSCARV(D:12;PLANCONTABLE:2;0);-
--
G16 =+SUMAR(F11:F15)-SUMA(G11:G15)
F18 =+SUMA(F11:F18)
G18 =+SUMA(G11:G18)

28
 7. MTODO DE VALUACIN EL KARDEX
Tomado de: Oceda, C. (2011). Excel contable. Lima, Per: Editorial,
Empresa Editora Macro E.I.R.L.

7.1. Definicin
Es un documento o registro empleado para mantener el control de la mercadera
cuando se utiliza el mtodo de permanencia e inventarios. Con este registro podemos
controlar las entradas y salidas de las mercaderas y conocer las existencias de todos los
artculos que posee la empresa para la venta.
7.2. Importancia
La importancia de este libro se debe a que nos permite tener un control de los
valores que ingresan o salen de la empresa, ya sea efectivo, cheques o una
representacin de valor, de esta forma podemos determinar el saldo disponible.
7.3. Tipos de mtodos de Valuacin
Libro que nos permite registrar las entradas y salidas de una empresa: estos son
Los mtodos de Valuacin ms comunes:
MTODO
DE VALUACIN CONCEPTO

Es uno de los mtodos ms empleados debido a su aplicacin sencilla. Tal

PROMEDIO como indica el nombre del mtodo, su desarrollo est en base a un
ponderado o promedio y su registro es de una sola lnea a diferencia de los
mtodos P.E.P.S y U.E.P.S

Mtodo en el cual se considera que lo que se vende es lo que primero entro

PEPS al almacn, por lo que el inventario queda valuado a los precios de las
ltimas adquisiciones. Este mtodo de costeo del inventario es cuanto a
las utilidades que se pueden estar reportando, pues aunque stas fuesen
altas, en una poca inflacionaria se podra estar vendiendo a precios bajo y
correr el peligro de descapitalizarse.

En este mtodo lo que se hace es darle salida a los productos que se

UEPS compraron recientemente, con el objetivo de que en el inventario final
queden aquellos productos que se compraron primero. Este es un mtodo
muy til cuando los precios de los productos aumentan constantemente,
cosa que es muy comn en los pases con tendencias inflacionarias.

29
 7.4. Desarrollo de Caso en Excel
Caso 1:
Se explica el proceso para el desarrollo de Libro Kardex, ejercicio que se resuelve
en la hoja LK_0.
La empresa Angelita S.A., dedicada a la venta de pinturas, donde la unidad de
medida son las UNIDADES.
El 1 de abril registramos el inventario inicial, al multiplicar la cantidad de 200
por 75 que es el valor unitario.
El 7 de abril realizamos una venta de 90 unidades
El 11 de abril se realiza otra venta, esta vez de 35 unidades.
El 13 de abril de la ltima venta, devuelven 15 unidades.
El 17 de abril se compra 100 unidades al precio de 85.
El 18 de abril se registra una devolucin en compra de 20 unidades.
El 23 de abril se realiza una venta de 120 unidades.

Solucin con el Mtodo Promedio:

Las funciones aplicadas para el mtodo promedio son las siguientes:

CELDA FUNCIN / FMRULA MTODO PROMEDIO

E11 =+C11*D11 (arrastrar la frmula hasta E18).
H11 =+F11*G11 (arrastrar la frmula hasta H18).
G12 =+J11
G13 =+J12
G14 =+J13
G17 =+J16
I11 =+I10+C11
I12 =+I11-F12
I13 =+I12-F13
I14 =+I13-F14
I15 =+I14+C15
I16 =+I15+C16
I17 =+I16+F17
J11 =+K11/I11 (arrastrar la formula hasta J17)
K11 =+K10+E11
K12 =+K11-H12
K13 =+K12-H13
K14 =+K13-H14
K15 =+K14+E15
K16 =+K15+E16
K17 =+K16-H17
I19 =+I17
K19 =+K17

30
MTODO PROMEDIO

Solucin con el Mtodo P.E.P.S:

Las funciones aplicadas para el mtodo promedio son las siguientes:
CELDA FUNCIN / FMRULA PEPS
E31 =+C31*D31 (arrastrar la frmula hasta E47).
H31 =+F31*G31 (arrastrar la frmula hasta H47).
K31 =+I31*J31 (arrastrar la frmula hasta K47)
G32 =+J30
G34 =+J32
G36 =+J34
G44 =+J41
G45 =+J42
I31 =+C31
I32 =+I30-F32
I33 =+I31
I34 =+I32-F34
I35 =+I33
I36 =+I34-F36
I37 =+I35
I38 =+I36
I39 =+I37
I40 =+C38
I41 =+I38
I42 =+I39
I43 =+I40+C41
I44 =+I41-F44
I45 =I42-F45
I46 =+I43
J31 =+D31
J32 =+G32
J33 =+J31
J34 =+G34
J35 =+J33
J36 =+G36

31
 J37 =+J35
J38 =+J34
J39 =+J37
J40 =+D38
J41 =+J38
J42 =+J39
J43 =+D41
J44
J45 =+G45
J46 =+J43
I48 =+SUMA(I44:146)
K48 =+SUMA(K44:K47)

MTODO P.E.P.S

Solucin con el Mtodo U.E.P.S

Las funciones aplicadas para el mtodo promedio son las siguientes:
CELDA FUNCIN / FMRULA UEPS
I60 =+C60*D60 (arrastrar la frmula hasta I71).
H60 =+F60*G60 (arrastrar la frmula hasta H71).
K60 =+I60*J60 (arrastrar la frmula hasta K71)
G61 =+J60
G62 =+J59
G63 =+J62
G64 =+J63
G69 =+J68
G70 =+J67
I60 =+C60
I61 =+I60-F61
I62 =+I59-F62

32
 I63 =+I62-F63
I64 =+I63-F64
I65 =+I64
I66 =+C65
I67 =+I65
I68 =+I66+C67
I69 =+I68-F69
I70 =+I67-F70
J60 =+D60
J62 =+G62
J63 =+G63
J64 =+G64
J65 =+J64
J66 =+D65
J67 =+J65
J68 =+D67
J69 =+G69
J70 =+G70
I72 =+I70
K72 =+K70

METODO U.E.P.S

33
 RESUMEN

En esta primera parte del presente texto, se da a conocer el manejo de la base de

datos necesarios para sistematizar el trabajo contable, es por ello que se analiza los

Libros Principales Y Registros Contables, donde se explica la elaboracin del registro de

Ventas y Compras, Libro de Inventarios y Balanceas, Libro Diario Libro Diario

Simplificado y el Libro de caja y banco, este ultimo destaca su principal importancia

debido a que la administracin que se ejerce en este tipo de libro est sujeta al buen

control que se tiene sobre el efectivo referentes a las entradas y salidas (pagos y cobros);

incluyendo toda operacin que incrementa o reduce el disponible de cuentas corrientes

mantenidas en instituciones financieras.

Por consiguiente se detalla los Mtodos de Valuacin El Kardex que permite

registrar las entradas y salidas de una empresa, es por ello que en le presente texto se

hace referencia los tipos de mtodos ms comunes, en este caso, Mtodo Promedio,

Mtodo PEPS, Y Mtodo UEPS.

34
 AUTOEVALUACIN

I. Estimado (a) estudiante responda las siguientes interrogantes en forma breve y

concreta. (02 puntos c/u)
1. Qu entiende usted por Libro Diario Simplificado?
2. Cules son los tipos de Mtodo de valuacin ms comunes?
3. Defina usted, El Kardex.
4. Qu entiende por Registro de Compras?
5. Mencione cuales son las Fases del Libro de Inventario y Balances.
6. Cul es el Objetivo de Realizar un Libro de Caja y Bancos
II. Srvase marcar en el parntesis (V) si el enunciado es verdadero (F) si es falso
(F) (01 punto c/u)
1. Un flujo de caja no proyecta el resultado de los ingresos de efectivo menos los
egresos de efectivo para un determinado periodo. ( )
2. El Kardex nos permite tener un control de los valores que ingresan o salen de la
empresa. ( )
3. Los documentos que sustentan las operaciones realizadas en el Registro de
Compras, son las facturas, las boletas de venta, notas de crdito, notas de dbito,
etc. ( )
4. Los formatos de Libro caja y Bancos son los formatos 1.1 y 1.5. ( )
5. En las fases del libro de Inventario y Balances, el patrimonio son todos los bienes
materiales, crditos y derechos de una persona o empresa. ( )
6. Los costos Fijos representan todo aquel costo que cambie conforme cambia el
nivel de actividad de la empresa, es decir, se van a incrementar conjuntamente
con el nivel de actividad. ( )
III. Completa los espacios en blanco (01 punto c/u).

a) -------------------------------------- Es un documento o registro empleado para mantener

el control de la mercadera cuando se utiliza el mtodo de permanencia e
inventarios. Con este registro podemos controlar las entradas y salidas de las
mercaderas y conocer las existencias de todos los artculos que posee la
empresa para la venta.

b) -------------------------------------- empresa representa el nivel de actividad (ventas) en

el que la empresa cubre sus costos con ingresos propios, es decir, en ese nivel la
empresa no genera utilidades ni prdidas, pero es necesario aclarar que nos
referimos especficamente a la utilidad operativa.

35
 SOLUCIONARIO DE LA AUTOEVALUACIN
I. Estimado (a) estudiante responda las siguientes interrogantes en forma breve y
concreta. (02 puntos c/u)
1. El libro Diario Simplificado no se trata propiamente de un Libro Contable sino ms
bien de un libro incorporado por una norma tributaria, pero evidentemente creado
bajo una denominacin contable y con la finalidad que se anote en forma
simplificada las operaciones realizadas por una empresa u organizacin
utilizando el Plan de Cuentas vigente. Originalmente
2. Los Mtodos de Valuacin ms comunes son:
- Mtodo Promedio: Tal como indica el nombre del mtodo, su desarrollo est
en base a un ponderado o promedio y su registro es de una sola lnea.
- Mtodo PEPS: Es donde se considera que lo que se vende es lo que primero
que entro al almacn, por lo que el inventario queda valuado a los precios de
las ltimas adquisiciones.
- Mtodo UEPS: En este mtodo lo que se hace es darle salida a los productos
que se compraron recientemente, con el objetivo de que en el inventario final
queden aquellos productos que se compraron primero.
3. Es un documento o registro empleado para mantener el control de la mercadera,
con este registro podemos controlar las entradas y salidas de las mercaderas,
adems de conocer las existencias de todos los artculos que posee la empresa
para la venta.
4. El registro de compras es un libro auxiliar obligatorio de caracterstica tributario de
foliacin doble. El registro se realiza en forma detallada, ordenada y cronolgica
de cada uno de los documentos de compras de bienes y servicios que registre
diariamente.
5. Las Fases del Libro de Inventario y Balances son:
- Activo: Trmino contable con el cual se designa los valores que posee una
persona o una empresa. Son todos los bienes materiales, crditos y derechos
de una persona o empresa.
- Pasivo: Trmino contable usado para indicar las deudas o compromisos de
pagos de una persona o empresa.
- Patrimonio: Es la diferencia existente entre el total de los activos y pasivos de
una empresa. Constituida por el capital, las reservas y los resultados
acumulados.
6. El objetivo es el registro de operaciones comerciales que involucra movimiento de
dinero en efectivo, cheques o valores representativos de dinero.

36
II. Srvase marcar en el parntesis (V) si el enunciado es verdadero (F) si es falso
(F) (01 punto c/u)
1) F
2) V
3) V
4) F
5) F
6) F

III. Completa los espacios en blanco (01 punto c/u).

a) El Kardex
b) El Punto de Equilibrio.

37
 SEGUNDA UNIDAD: PROGRAMA
DE DECLARACIN TELEMTICA
PDT Y PLANILLA ELECTRNICA.

38
 CAPITULO II
1. EL PROGRAMA DE DECLARACIN TELEMTICA (PDT)
Tomado de: SUNAT (2017). Programa de Declaracin Telemtica PDT.
Recuperado de: http://www2.sunat.gob.pe/pdt/

1.1. Concepto
El Programa de Declaracin Telemtica-PDT, es un sistema informtico
desarrollado por la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT) con
la finalidad de facilitar la elaboracin de las declaraciones juradas bajo condiciones de
seguridad del registro de la informacin.
1.1.1 Declaraciones Determinativas
Son las Declaraciones en las que el Contribuyente o Declarante
determina el importe de impuestos a pagar, es decir la deuda tributaria en un
periodo determinado.
1.1.2 Declaraciones Informativas
Son las Declaraciones en las que el Contribuyente o Declarante
informa sus operaciones o las de terceros a solicitud de la Administracin
Tributaria y en las cuales no se determina ninguna deuda.
1.2. Estructura del PDT

Sistema bsico en donde

se adicionarn los
MDULO
mdulos independientes
INTEGRADOR que le permitir realizar
su declaracin jurada.

EL PDT

PDT- IGV
MDULO PDT- RENTA ANUAL

INFORMATIVO PDT- REMUNERACIONES

PDT-TRABAJADORES
INDEPENDIENTES, ETC.

1.3. Formularios Virtuales

Entre otros, puede presentar los siguientes formularios virtuales PDT
Determinativos o PDT Informativos:
PDT PLAME - Planilla Electrnica

39
 PDT 0610 - Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo
PDT 0615 - Impuesto Selectivo al Consumo
PDT 0616 - Trabajadores Independientes
PDT 0617 - IGV Otras Retenciones
PDT 0618 - Fondos y Fideicomisos
PDT 0621 - IGV Renta mensual
PDT 0625 - Modificacin de Coeficiente o Porcentaje para el Clculo del Pago
a Cuenta del Impuesto a la Renta
PDT 0626 - Agentes de Retencin
PDT 0633 - Agentes de Percepcin
PDT 0634 - Impuesto Extraordinario para la Promocin y Desarrollo Turstico
Nacional
PDT 0648 - Impuesto Temporal a los Activos Netos
PDT 0669 - Renta Anual Persona Natural 2011
PDT 0670 - Renta Anual 2011 3ra. Categora e ITF
PDT 0684 - Renta Anual 2013 3ra Categora e ITF
PDT 0681 - Renta Anual Personas Naturales 2012
PDT 0682 - Renta Anual 3ra. Categora 2012
PDT 0687 - Solicitud de acogimiento al Aplazamiento y/o Fraccionamiento
PDT 0689 - Rgimen de Refinanciamiento de Aplazamiento y/o
Fraccionamiento
PDT 0693 - Casinos y mquinas tragamonedas
PDT 0695 - Impuesto a las Transacciones Financieras
PDT 0697 - Agentes de Percepcin Ventas Internas
PDT 0698 - Regala Minera
PDT 0699 - Rgimen Minero
PDT 3500 - Operaciones con Terceros DAOT
PDT 3520 - Notarios
PDT 3530 - Predios - Dirigido a las personas naturales
PDT 3540 - Boletos de Transporte Areo
PDT 3545 - Boletos de Transporte Ferroviario
PDT 3550 - Detalle de Operaciones
PDT 3560 - Precios de Transferencia
PDB Exportadores Programa de Declaracin de Beneficios (PDB)

40
1.4. Pasos para Presentar, Declarar y Pagar con PDT
Elaborar la Declaracin - PDT.
Generar el archivo que contiene la declaracin - PDT.
Presentar la declaracin - PDT - Pagar en los PDT que corresponda

Ingresa al Programa de Declaracin Telemtica instalado en tu

PC. Se recomienda verificar la ltima versin actualizada en la
1. Elaborar la
opcin Control de versiones del Portal de la SUNAT.
declaracin -
Ingresa a la opcin declaraciones y selecciona la declaracin -
PDT
PDT que vas a elaborar.
Ingresa la informacin y graba.

Ingresa a la opcin generar archivo PDT/administrador de

envos.
Selecciona el contribuyente para el que deseas generar el
2. Generar el archivo PDT y presiona aceptar.
archivo que Selecciona el PDT que vas presentar.
contiene la Selecciona la unidad donde guardars el archivo PDT y
declaracin presiona enviar para grabarlo en un disco compacto (CD) o en
PDT una memoria USB.
Identifica el disco compacto (CD) que utilices consignando el
RUC del contribuyente, el perodo tributario y el PDT a
declarar. Si usas ms de uno, se recomienda etiquetarlos
todos.
Indica el canal en que presentars el PDT (Internet o
presencial).

Por la Internet:
Ingresa al servicio virtual de Declaracin y Pago de nuestra
pgina web: www.sunat.gob.pe
Ingresa tu Clave SOL
3. Presentar la
Selecciona la opcin Formularios/Presentacin PDT
Declaracin
Haz click en examinar y selecciona la unidad en que se
PDT y pagar
encuentra el archivo PDT que va a presentar.
Haz click en agregar a la bandeja (si deseas presentar otro
PDT selecciona nuevamente la opcin
Formularios/Presentacin PDT).
Haz click en la opcin presentar/pagar/NPS

41
 - Si el PDT contiene el importe a pagar igual a cero, el
sistema generar inmediatamente tu constancia de
presentacin.
- Si el PDT contiene un importe a pagar mayor a cero,
selecciona la forma de pago.
Guarda, imprime o enva a tu correo electrnico, tu constancia
de presentacin

Presencialmente:
Acrcate con el disco compacto (CD) o memoria USB que
contiene el (los) archivos PDT a los lugares autorizados:
Medianos y Pequeos Contribuyentes, en los siguientes
bancos: Nacin, BBVA Continental, Scotiabank, BCP, Interbank
y BanBif.
Principales Contribuyentes, en los lugares fijados por la SUNAT
para la presentacin de sus declaraciones y/o pagos.
Los PDT sin importe a pagar (pago 00) deben presentarse
solamente por la Internet con la Clave SOL.
De tratarse de Principales Contribuyentes, en los lugares fijados
por la SUNAT para la presentacin de tus declaraciones y/o
pagos.(*)

(*) Salvo que la norma que aprueba o regula la presentacin de un

PDT en concreto indique otro lugar o forma de presentacin

Importante
Los PDT con importe a pagar CERO deben ser presentados
solo a travs de la Internet.

42
 2. FORMULARIO 621 IGV IMPUESTO A LA RENTA
Tomado de: Asesor Empresarial. (2013). Llenado del PDT IGV Renta
Mensual Formulario Virtual N 621. Recuperado de:
http://www.asesorempresarial.com/libros/FV621S2013/fv261sunat2013.pdf

2.1. Definicin
El Formulario Virtual 621 es un medio alternativo que hace ms sencillo presentar
las declaraciones mensuales de IGV - Renta. Est dirigido a los que llevan, previamente,
Libros Electrnicos (Registro de Ventas e Ingresos y Registro de Compras).
Encontrar el formulario en SUNAT Operaciones en Lnea como e IGV-Renta
Mensual.
Para utilizarlo es indispensable que previamente haya presentado sus libros
electrnicos.
La informacin que muestra puede ser modificada directamente en el
Formulario Virtual.
Como se trata de un medio alternativo la declaracin mensual de IGV-Renta
puede presentarse con este formulario virtual, el formulario virtual simplificado
o utilizando el PDT, segn corresponda.
Podr presentarse las declaraciones sustitutorias o certificatorias de IGV y Renta
mensual usando este formulario virtual o el PD, segn corresponda. Algunos beneficios
de este nuevo formulario Simplifica la presentacin de la declaracin y reduce errores de
llenado. Reduce el tiempo requerido para ingresar o completar la informacin de la
declaracin porque parte de la informacin que debe incluir en su declaracin, es
proporcionada por la SUNAT.
Calcula intereses moratorios, en caso se realice la declaracin luego de la
fecha de vencimiento. De esta manera asiste al contribuyente en el clculo de
su deuda para cada tributo.
No se requiere para su uso de instalaciones ni actualizaciones por parte del
contribuyente. Se utiliza en lnea.
2.2. Identificacin
El primer rubro del PDT IGV Renta Mensual, Formulario Virtual N 621 est
dirigido a identificar y a determinar la forma cmo tributa el contribuyente. Para ello se
deben registrar los datos de identificacin del declarante, asimismo se deber marcar el
rgimen al que pertenece, y qu actividad realiza (General, especial, Amazona, Zona de
Frontera y/o Selva) a efectos de que el sistema le habilite las casillas correspondientes y
se facilite el llenado de su declaracin.

43
 2.3. Datos Bsicos
Para el llenado de estas casillas, inicialmente debe seleccionarse el N de RUC
del contribuyente, el cual previamente debe haberse registrado, en la opcin Registro
del men principal del Programa de Declaracin Telemtica. Una vez seleccionada esta
informacin, aparecer de manera automtica la razn social del contribuyente.
Finalmente, debe indicarse el perodo tributario al que corresponde la declaracin
tributaria que se est realizando.
2.4. Rectificatoria
En este grupo de informacin debe sealarse si la declaracin que se est
realizando, rectifica o sustituye a otra. Si la respuesta es afirmativa, deber indicarse el
concepto que se rectifica:
IGV
Renta (3era. Categora o Rgimen Especial del IR)
Impuesto a la Venta del Arroz Pilado (IVAP)
Si la respuesta es negativa, no se habilitarn los conceptos antes referidos.
2.5. Rgimen de Renta

REGIMEN
TRIBUTARIO DETALLE

El Rgimen General del Impuesto a la Renta es aplicable a cualquier

Rgimen tipo de contribuyente que genere rentas de tercera categora. En
General ste la tasa a tributar es del 30% sobre la Renta Neta.
El Rgimen de Amazona est regulado por la Ley N 27037, ley que
tiene por objeto promover el desarrollo sostenible e integral de la
Amazona, estableciendo las condiciones para la inversin pblica y

44
Amazona o la promocin de la inversin privada. Este rgimen establece tasas
zona de selva diferenciadas del 0; 5 y 10% para los contribuyentes ubicados en la
zona de Amazona, lo cual depender del territorio en que se
desarrollen sus actividades. De marcarse esta opcin, debe
seleccionarse el cdigo de ubicacin geogrfica de la empresa.
Es un rgimen particular que permite a los beneficiarios, estabilizar el
Convenio de rgimen tributario vigente a la fecha de suscripcin del convenio.
estabilidad Esta opcin debe marcarse si el contribuyente cuenta con un
Convenio firmado con el Estado, vigente a la fecha de la declaracin.
Este rgimen incluye personas naturales, sociedades conyugales,
sucesiones indivisas y personas jurdicas, domiciliadas en el pas,
que obtengan rentas de tercera categora provenientes de las
siguientes actividades:
Rgimen a) Actividades de comercio y/o industria, entendindose por tales a la
especial venta de los bienes que adquieran, produzcan o manufacturen, as
como la de aquellos recursos naturales que extraigan, incluidos la
cra y el cultivo.
b) Actividades de servicios, entendindose por tales a cualquier otra
actividad no sealada expresamente en el inciso anterior. Las
actividades antes sealadas podrn ser realizadas en forma
conjunta.
El Rgimen de Frontera es un rgimen particular que beneficia a las
Frontera empresas ubicadas en la zona 1 de frontera del pas.

45
 3. PLANILLAS ELECTRNICAS
Tomado de: Asesor Empresarial. (2016, 30 de Enero). Sobre el llevado de la
Planilla Electrnica y la Emisin de la respectiva Boleta de Pago.
Recuperado de:
http://www.asesorempresarial.com/web/webrev/_EPOXIDUN.pdf
Asesor Empresarial. (2013). Llenado Del PDT IGV Renta Mensual
Formulario Virtual N 621. Recuperado de:
http://www.asesorempresarial.com/libros/FV621S2013/fv261sunat2013.pdf
Tomado de: SUNAT. (2017, 12 DE Enero). T Registro. Recuperado de:
http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/empresas-menu/planilla-
electronica/t-registro

3.1. Definicin
En principio, la planilla electrnica es el documento llevado a travs de los medios
informticos desarrollados por la SUNAT, en el que se encuentra la informacin de los
empleadores, trabajadores, pensionistas, prestadores de servicios, personal en formacin
modalidad formativa laboral y otros, personal de terceros y derechohabientes.
Esta planilla se encuentra conformada por la informacin del Registro de
Informacin Laboral (T-REGISTRO) y la Planilla Mensual de Pagos (PLAME) que se
elabora obligatoriamente a partir de la informacin consignada en el primero.
3.2. El Registro de informacin Laboral o t-registro
3.2.1. Definicin:
Es el Registro de Informacin Laboral de los empleadores, trabajadores,
pensionistas, prestadores de servicios, personal en formacin modalidad
formativa laboral y otros (practicantes), personal de terceros y derechohabientes.
As mismo es de suma importancia porque comprende informacin laboral,
de seguridad social y otros datos sobre el tipo de ingresos de los sujetos
registrados.
Para acceder al T-Registro se debe ingresar a travs de la CLAVE SOL, a la
opcin RUC Y OTROS REGISTROS, donde se encontrarn las opciones de
ALTA, MODIFICACIN Y BAJA, como se muestra a continuacin:

46
Recuerde que:
(*) Para efectos del aplicativo, se registran bajo esta categora a los Practicantes
SENATI, Pescador y Procesador Artesanal Independiente, Prestador de Servicios
4ta-5ta Categora, Conductor de microempresa y Personal de la Administracin
Pblica Asignacin Especial D.U 126-2001.
3.2.2. Obligaciones del Empleador T-Registro
Se establecen plazos para el alta, la baja o la modificacin de datos
en el T-REGISTRO; entrega de la Constancia de Alta, baja o modificacin,
actualizacin de datos.

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 Entre las principales obligaciones asociadas con el T-REGISTRO
dispuestas en los Decretos Supremos N. 015-2010-TR y N. 008-2011-TR
(modificatorias del D.S. N. 018-2007-TR), as como en la Resolucin
Ministerial 121-2011-TR, tenemos:
Inscribirse como empleador en el T-REGISTRO, as como a sus
trabajadores, pensionistas, personal en formacin laboral, personal de
terceros en los siguientes plazos:

Entregar a los trabajadores y Prestadores de Servicios de 4ta- 5ta

Categora, la constancia de alta, modificacin o actualizacin que se
efecte en el T-Registro, de acuerdo a los siguientes plazos:

La entrega de la constancia podr realizarse mediante entrega fsica o

electrnica.
Mantener actualizado su domicilio fiscal, establecimientos anexos y
nombre o razn social en el RUC, con la finalidad de garantizar el
cumplimiento de las obligaciones relacionadas con la Planilla.
Verificar la informacin de carga inicial, a fin de que proceda segn
corresponda a la baja, modificacin/actualizacin o de ser necesario, a
completar algn dato faltante. Dar de alta (antes del vencimiento o
presentacin del PLAME) a aquellos sujetos cuyo vnculo se haya
iniciado antes de la vigencia del D. S. N. 015-2010-TR y no hayan sido
inscritos en el registro, siempre que el vnculo se mantenga vigente.
3.2.3. Instrucciones del Registro de los derechohabientes T-Registro
El registro de derechohabientes se realiza ingresando con su "Clave
SOL" y "Cdigo de Usuario" a SUNAT Operaciones en Lnea (SOL), y dentro
de SOL, a la opcin Mi RUC y Otros Registros/T-REGISTRO/Registro de
Derechohabientes.

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 El aplicativo cuenta con las siguientes funcionalidades:
Registro: A travs de esta opcin se realizar el alta y la baja de
derechohabientes, as como la modificacin de sus datos, de forma
manual, de uno en uno.
Carga masiva: A travs de esta opcin el ingreso de la informacin se
realizar mediante la carga de archivos de importacin. Esta opcin ha
sido desarrollada para facilitar el ingreso de la informacin a empleadores
que requieran presentar grandes volmenes de informacin.
Consultas y reportes: Aqu podr verificar los derechohabientes
inscritos por rango de fechas, por trabajador o pensionista y por
derechohabiente.
Descargue la Cartilla de Instrucciones para el uso del aplicativo. En esta
se detalla la forma en que deber realizarse el ingreso de datos de manera
individual y a travs de archivos de importacin.
Descargue la Gua de inscripcin en el Registro de derechohabientes:
Esta gua podr ser utilizada por los trabajadores y pensionistas que
requieran la inscripcin de sus derechohabientes. Adjunta deber
presentarse fotocopia de los documentos sustentatorios que se requieran.
3.2.4. Carga Inicial al T-Registro
La SUNAT realiz la carga inicial de Empleadores, Trabajadores,
Pensionistas, Personal en formacin laboral y personal de terceros. Para tal
efecto se tuvo en cuenta lo siguiente:
Se tomaron los PDT 601 presentados por los perodos 03/2011, 04/2011
05/2011 hasta el 30.06.2011, se tom el perodo ms reciente y solo
uno.
La situacin de los trabajadores y pensionistas corresponda a activo
(comprende asimismo a los declarados en suspensin perfecta de
labores).
Se encuentren identificados con DNI, Carn de Extranjera o Pasaporte.
La Partida de nacimiento solo identificar al Personal en Formacin
Laboral que sea menor de edad.
De identificarse con DNI solo sern incorporados cuando el nmero del
DNI y la fecha de nacimiento coincidan con la informacin de RENIEC.
Para aquellos datos que requieren de periodicidad (Perodo laboral, Tipo
de trabajador o de pensionista, Rgimen de Aseguramiento de Salud y

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 Rgimen Pensionario, se considerar como fecha de inicio, la fecha de
inicio del perodo laboral o el primer da del perodo en que se hubiera
registrado el ltimo cambio, tomndose para ello la informacin obtenida
del PDT Planilla Electrnica. Para efectos de la entidad que brinda la
cobertura SCTR Salud: EPS o Compaa Privada se cargar como fecha
de inicio la que corresponda a la fecha de inicio del perodo laboral o el
primer da que corresponda al perodo del PDT 601 que se toma para la
carga inicial, se toma la fecha ms reciente.
La carga inicial puede ser consultada por los empleadores ingresando
para ello a la opcin Consulta del T-REGISTRO.
3.2.5. Regularizacin de Trabajadores sin vnculo laboral T-Registro
A partir del 1 de febrero de 2014 se optimiz el T-Registro, a fin de
permitir el registro de trabajadores que si bien ya no mantienen vnculo
laboral con el empleador se les pagar algn concepto, remunerativo o no,
por lo que deben ser informados en el PDT PLAME del perodo en que se
paga. Para tal efecto el empleador considerar lo siguiente:
REGISTRO INDIVIDUAL:
Si el trabajador se encuentra de Baja, siga los siguientes pasos:
Seleccinelo de la opcin Mostrar Histrico de prestadores del T-
Registro.
En el campo Perodo laboral ingrese Fecha de inicio, Fecha de fin
y el motivo de baja tipo 99: Sin Vnculo laboral habilitado para PDT
PLAME. Entre la fecha de inicio y la fecha de fin no pueden existir ms
de 31 das, pero pueden ser iguales.
Grabe la transaccin.
En el PDT PLAME, sincronice o importe el nuevo archivo
personalizado que contenga las novedades de los trabajadores.
En caso el trabajador se encuentre Activo, seleccinelo de Registro
Individual y siga los pasos del 2 al 4 sealados en el prrafo anterior.
CARGA MASIVA:
De optar por la carga masiva el empleador remitir la Estructura 11-
Perodos, considerando lo siguiente:
Respecto de esta estructura el PVS T-Registro realizar las siguientes
validaciones:
Solo si el motivo de baja del perodo es 99: Sin Vnculo laboral
habilitado para PDT PLAME se permite el envo de fecha de inicio
y de fin del perodo en una sola transaccin.

50
 Entre la fecha de inicio y la fecha de fin no pueden existir ms de 31
das, pero pueden ser iguales.
En SUNAT Operaciones en Lnea se verificar que previamente
exista un vnculo laboral ya registrado.
Es de precisar que los datos correspondientes a apellidos y
nombres y sexo de un mayor de edad identificado con DNI no
podrn ser modificados a travs de esta opcin, debiendo
realizarse dichas modificaciones en RENIEC.
3.3. Planilla Mensual de pagos o PLAME
La Planilla Mensual de Pagos o PLAME es el aplicativo que los empleadores
debern elaborar mensualmente y que contendr toda la declaracin referida a la jornada
laboral, ingresos y determinacin de la deuda de aquellos trabajadores, entre otros, que
previamente hayan sido declarados en el T-REGISTRO (a excepcin de los prestadores
de servicios que generan rentas de 4ta categora).
3.4. Procedimiento a seguir para efectos de presentar el PDT Planilla
Electrnica PLAME
3.4.1. Generalidades
El sujeto obligado debe cumplir con mantener actualizada la
informacin en el T-REGISTRO, la misma que ser utilizada para la
elaboracin de la PLAME y la declaracin respectiva.
Para tal efecto, el PDT Planilla Electrnica - PLAME contar con la
funcionalidad respectiva que permita descargar del T-REGISTRO los datos
del:
Empleador
Trabajador
Pensionista
Prestador de servicios que corresponda
Personal en formacin - Modalidad Formativa Laboral y otros y
Personal de Terceros, segn corresponda.
Para acceder a lo sealado, el sujeto obligado deber ingresar, en el
citado PDT, su Cdigo de Usuario y Clave SOL y seguir las instrucciones del
sistema; no obstante, el aplicativo tambin presenta la opcin de ingresar sin
Clave SOL. Esta opcin le permite registrar e ingresar al PDT con una clave
de acceso personal generada para cada RUC, as como habilitar nuevas
claves de usuarios y cambiar contraseas. Sin embargo, con dicha opcin
no podr descargar datos en lnea o sincronizar con T-REGISTRO los datos

51
del PDT Planilla Electrnica PLAME, debiendo efectuar la importacin del
archivo personalizado del T-REGISTRO actualizado para elaborar sus
declaraciones.

Ingresar con CLAVE SOL:

Dentro del PDT Planilla Electrnica 0601 PLAME encontraremos

los siguientes mdulos:

Empleador
Mdulo del men principal del programa que muestra los datos del
empleador registrado en el PDT. Permite consultar, modificar o
eliminar sus datos.
Declaraciones Juradas
Mdulo del men principal del programa que permite elaborar una
nueva declaracin, administrar las declaraciones registradas y
enviadas; asimismo, se cuenta con una opcin para efectuar el envo
de su declaracin a travs de SUNAT Virtual.
OPCIONES
Reportes
DEL
Permite seleccionar y generar reportes de sus declaraciones
PROGRAMA
registradas; asimismo, en este mdulo se muestran los reportes de
error generados por la importacin de archivos y la validacin de datos
de la declaracin.
Parmetros
Muestra los principales parmetros que utiliza el PDT.

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 Utilitarios
Mdulo que cuenta con opciones para el uso del programa, configurar
impresora, generar y restaurar copia de seguridad, mantenimiento de
perodos y la importacin del archivo personalizado del T-REGISTRO a
ser utilizado por el PDT Planilla Electrnica PLAME.
Ayuda
Mdulo que proporciona informacin sobre los datos y conceptos que
son solicitados por el PDT, as como la funcionalidad del programa.

Opciones del Programa:

Declaraciones Juradas:
Nueva Declaracin: A travs de esta opcin el empleador podr
elaborar una nueva declaracin mensual, indicando el perodo a declarar,
y ejecutando las opciones que le permitan obtener del T-REGISTRO los
datos de los trabajadores, pensionistas, personal en formacin y personal
de terceros que corresponden ser declarados en dicho perodo. Para
elaborar la declaracin, se debe completar la informacin en las 3
secciones: Identificacin General, Detalle de la declaracin y
Determinacin de deuda.
Declaraciones enviadas: Muestra las declaraciones por las que se ha
generado archivo de envo y permite registrar el nmero de orden de la
declaracin presentada. Asimismo, cuenta con la Opcin para recuperar

53
 archivo, a fin de consultar, modificar y/o presentar declaracin
rectificatoria o sustitutoria.

Declaraciones Registradas: Muestra las declaraciones registradas en el

PDT, y permite ingresar a las mismas a fin de modificar, copiar,
eliminar o generar el archivo de envo de las declaraciones.

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 Aqu se muestra los utilitarios: las opciones siguientes, generar copia
de seguridad, restaurar copia de seguridad, importar archivo personalizado,
mantenimiento de periodo, administracin de usuarios y cambiar contrasea.

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 RESUMEN

En esta segunda parte del presente texto, se realiza una visin global sobre el uso

del PDT, el Programa de Declaracin Telemtica-PDT, que refiere bsicamente a un

sistema informtico desarrollado por la Superintendencia Nacional de Administracin

Tributaria (SUNAT) que fue creada con la finalidad de facilitar la elaboracin de las

declaraciones juradas bajo condiciones de seguridad del registro de la informacin.

Seguidamente del tema ya mencionado, se detall informacin bsica sobre Las

Planillas electrnicas, que actualmente se encuentra conformada por la informacin del

Registro de Informacin Laboral (T-REGISTRO) y la Planilla Mensual de Pagos (PLAME)

que se elabora obligatoriamente.

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 AUTOEVALUACIN

I. Estimado (a) estudiante responda las siguientes interrogantes en forma breve y

concreta. (02 puntos c/u)
1. Qu entiende usted por Programa de Declaracin Telemtica?
2. Cules son los tipos de Declaraciones?
3. Qu entiende por Formulario 621 IGV RENTA?
4. Defina usted por Planilla electrnica?
5. Qu se entiende por PLAME?
II. Srvase marcar en el parntesis (V) si el enunciado es verdadero (F) si es
falso (F) (02 punto c/u)
1. Las declaraciones informativas son las declaraciones en las que el Contribuyente
o Declarante determina el importe de impuestos a pagar, es decir la deuda
tributaria en un periodo determinado ( )
2. Son los siguientes, los Pasos para Presentar, Declarar y Pagar con PDT:
Elaborar la Declaracin PDT, Generar el archivo que contiene la declaracin
PDT y Presentar la declaracin - PDT - Pagar en los PDT que corresponda. ( )
3. El PDT es el documento llevado a travs de los medios informticos desarrollados
por la SUNAT, en el que se encuentra la informacin de los empleadores,
trabajadores, modalidad formativa laboral y otros, personal de terceros y
derechohabientes. ( )
III. Completa los espacios en blanco (02 punto c/u).

a. -------------------------------------- es un sistema informtico desarrollado por la

Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT) con la
finalidad de facilitar la elaboracin de las declaraciones juradas bajo
condiciones de seguridad del registro de la informacin.

b. -------------------------------------- es el aplicativo que los empleadores debern

elaborar mensualmente y que contendr toda la declaracin referida a la
jornada laboral, ingresos y determinacin de la deuda de aquellos
trabajadores, entre otros, que previamente hayan sido declarados en el T-
REGISTRO.

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 SOLUCIONARIO DE LA AUTOEVALUACIN
I. Estimado (a) estudiante responda las siguientes interrogantes en forma breve y
concreta. (02 puntos c/u)
1. El Programa de Declaracin Telemtica-PDT, es un sistema informtico
desarrollado por la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria
(SUNAT) con la finalidad de facilitar la elaboracin de las declaraciones juradas
bajo condiciones de seguridad del registro de la informacin.
2. - Declaraciones Determinativas
- Declaraciones Informativas
3. El Formulario Virtual 621 es un medio alternativo que hace ms sencillo presentar
las declaraciones mensuales de IGV - Renta. Est dirigido a los que llevan,
previamente, Libros Electrnicos (Registro de Ventas e Ingresos y Registro de
Compras).
4. La planilla electrnica es el documento llevado a travs de los medios informticos
desarrollados por la SUNAT, en el que se encuentra la informacin de los
empleadores, trabajadores, pensionistas, prestadores de servicios, personal en
formacin modalidad formativa laboral y otros, personal de terceros y
derechohabientes.
5. La Planilla Mensual de Pagos o PLAME es el aplicativo que los empleadores
debern elaborar mensualmente y que contendr toda la declaracin referida a la
jornada laboral, ingresos y determinacin de la deuda de aquellos trabajadores,
entre otros, que previamente hayan sido declarados en el T-REGISTRO

II. Srvase marcar en el parntesis (V) si el enunciado es verdadero (F) si es

falso (F) (01 punto c/u)
1) F
2) V
3) F

III. Completa los espacios en blanco (01 punto c/u).

a) El PLAME (Planilla Mensual de Pagos)
b) El PDT (Programa de Declaracin Telemtica)

58
 REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS

Tomado de: Oceda, C. (2011). Excel contable. Lima, Per: Editorial,

Empresa Editora Macro E.I.R.L.
Asesor Empresarial (2013, 30 de setiembre). El Registro de Ventas:
Formalidades y casustica aplicada. Recuperado de:
http://www.asesorempresarial.com/web/webrev/_TIFALRSV.pdf
Asesor Empresarial (2010, 15 de setiembre). Nuevos Libros y Registros
Contables. Formalidades del Registro de Ventas e Ingresos. Recuperado
de: http://www.asesorempresarial.com/web/webrev/_LVISVXUJ.pdf
Tomado de: Caballero Bustamante. (2009, 15 de Enero). El libro diario de
formato simplificado: Aplicacin Prctica. Recuperado de:
http://www.caballerobustamante.com.pe/plantilla/lab/ecbdia_050209.pdf
Tomado de: SUNAT (2017). Programa de Declaracin Telemtica PDT.
Recuperado de: http://www2.sunat.gob.pe/pdt/
Asesor Empresarial. (2013). Llenado del PDT IGV Renta Mensual
Formulario Virtual N 621. Recuperado de:
http://www.asesorempresarial.com/libros/FV621S2013/fv261sunat2013.pdf
Tomado de: Asesor Empresarial. (2016, 30 de Enero). Sobre el llevado de la
Planilla Electrnica y la Emisin de la respectiva Boleta de Pago.
Recuperado de:
http://www.asesorempresarial.com/web/webrev/_EPOXIDUN.pdf
Tomado de: SUNAT. (2017, 12 DE Enero). T Registro. Recuperado de:
http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/empresas-menu/planilla-
electronica/t-registro

59