Auditoria

1.Da el concepto de Papeles de Trabajo

R=Son el conjunto de cdulas y documentacin fehaciente que contienen los datos e informacin
obtenidos por el auditor en su examen, as como la descripcin de las pruebas realizadas y los
resultados de las mismas sobre los cuales sustenta la opinin que emite al suscribir su informe.

2.Cual es el objetivo de los Papeles de Trabajo?

R= El objetivo general de los papeles de trabajo es ayudar al auditor a garantizar en forma
adecuada que una auditoria se hizo de acuerdo a las normas de auditoria generalmente aceptadas.
Los papeles de trabajo, dado que corresponden a la auditoria del ao actual son una base para
planificar la auditoria, un registro de las evidencias acumuladas y los resultados de las pruebas,
datos para determinar el tipo adecuado de informe de auditoria, y una base de anlisis para los
supervisores y socios.

3.Como se clasifican los papeles de trabajo?

R= Archivo de referencia permanente: Contiene informacin para auditorias posteriores.
Legajo de Auditoria: Papeles de trabajo que sustentan el trabajo de la auditoria.

4.Que es un Archivo Permanente?

R= Tienen como objetivo reunir os datos de naturaleza histrica o continua relativos a la presenta
auditoria. Estos archivos proporcionan una fuente conveniente de informacin sobre la auditoria
que es de inters continuo de un ao a otro.

5.Que son los Archivos Presentes?

R= Incluyen todos los documentos de trabajo aplicables al ao que se est auditando. Los tipos de
informacin que se incluyen en el archivo presente son: programas de auditoria, informacin
general, balanza de comprobacin de trabajo, asientos de ajuste y reclasificacin y cedulas de
apoyo.

6.Menciona algunas de las Caractersticas que deben poseer los papeles de trabajo
R=
Cada papel de trabajo debe de estar identificado con informacin tal como nombre del cliente,
periodo cubierto, descripcin del contenido, la firma de quien lo prepar, la fecha de preparacin y
el cdigo de ndice.
Los papeles de trabajo estn catalogados y con referencias cruzadas para ayudar el archivo y
organizacin.
Los papeles de trabajo completos indican con claridad el trabajo de auditoria realizado.
Cada papel de trabajo incluye suficiente informacin para cumplir los objetivos para los cuales fue
diseado.
Las conclusiones a las que se llegaron sobre el segmento de auditoria que se esta considerando
tambin se expresan en forma clara.

7.A quien pertenecen los papeles de trabajo?

R= Al auditor.
8.Da el Concepto de Cedula de auditoria
R= Es el documento o papel que consigna el trabajo realizado por el auditor sobre una cuenta,
rubro, rea u operacin sujeto a su examen.

9.Como se clasifican las cedulas de auditoria?

R= Tradicionalesy Eventuales

10.Cuales son las cedulas tradicionales?

R= Son aquellas cuya nomenclatura es estndar y su uso es muy comn y ampliamente conocido

11.Como se clasifican las cedulas tradicionales?

R=
Cedulas sumarias.- Que son resmenes o cuadros sinpticos de conceptos y/o cifras homogneas
de una cuenta, rubro, rea u operacin.
Cedulas analticas.- En ellas se coloca el detalle de los conceptos que conforman una cdula
sumaria.

12.Mencione cuales son las cedulas eventuales

R= No obedecen a ningn tipo de patrn estndar de nomenclatura y los nombres son asignados a
criterio del auditor y pueden ser cdulas de observaciones, programa de trabajo, cedulas de
asientos de ajuste, cedulas de reclasificaciones, confirmaciones, cartas de salvaguarda, cdulas de
recomendaciones, control de tiempos de la auditoria, asuntos pendientes, entre muchos ms tipos
de cedulas que pudieran presentarse.

13.Mencione que es el Archivo Permanente

R= Debe conservarse informacin de inters continuo que se extiende ms all de cualquier
periodo de auditoria en particular.
En la parte introductoria de este archivo se debe incorporar una cdula que har las veces de ndice
o contenido que indicar las distintas secciones que lo integran, mismas que, a su vez, se
acomodarn en orden cronolgico conforme a la fecha de recopilacin. Por lo tanto resulta
indispensable planear adecuadamente la informacin que debe contener este archivo; previendo as
su crecimiento.
Es importante que al trmino del trabajo de auditoria se haga una revisin final de la informacin
que contiene el archivo permanente, para cerciorarse que sea la que (a juicio del auditor) se
considere conveniente mantener.

14.Cual es el objetivo del Archivo permanente?

R= Los archivos permanentes tienen como objetivo reunir los datos de naturaleza histrica o
continua relativos a la presente auditoria. Estos archivos proporcionan una fuente conveniente de
informacin sobre la auditoria que es de inters continuo de un ao al otro.

15.Que debe contener el Archivo Permanente?

R=
Programa general de trabajo de la auditoria y su evolucin.
Resmenes o copias de documentos de la compaa que son de importancia contina como el acta
constitutiva, los estatutos, los convenios legales de emisin y compra de bonos y los contratos. Los
contratos son los planes de pensiones, los arrendamientos, las opciones de acciones, etc. Cada uno
de estos documentos es de importancia para el auditor durante tantos aos como est en vigor.
Obligaciones fiscales y legales a que se encuentra sujeta la entidad..
Copia o extracto de los principales contratos con los que esta obligada la entidad.
Anlisis de aos anteriores de cuentas tales como deudas a largo plazo, cuentas del capital de
accionistas, crdito mercantil y activos fijos. Al tener esta informacin en archivos permanentes el
auditor la concentra analizando slo cambios del balance del presente ao mientras conserva para
un estudio posterior los resultados de las auditorias de aos anteriores en forma accesible.
Evolucin de las cuentas de activos capitalizables y su correspondiente depreciacin y/o
amortizacin.
Informacin relacionada con el conocimiento de la estructura de control interno y la evaluacin del
riesgo de control. Incluye organigramas, flujo gramas, cuestionarios y otra informacin de control
interno, incluyendo lista de controles y desventajas en el sistema.
Los resultados de los procedimientos analticos de auditorias de aos anteriores. Entre estos datos
estn razones y porcentajes calculados por el auditor y el saldo total o el saldo por mes para
cuentas seleccionadas. Esta informacin es til pues ayuda al auditor a decidir si existen cambios
inusuales en los saldos en cuenta del presente ao que deberan investigarse con mayor amplitud.
Sistemas de operacin en uso, como es el caso de sistemas de contabilidad general y del sistema de
contabilidad de costos (incluyendo en ambos, catlogo de cuentas, gua contabilizadota e
instructivo de contabilizacin).

16.Qu es un dictamen?
R= Dictamen es el documento que suscribe el Contador Pblico conforme a las normas a su
profesin, relativo a la naturaleza, alcance y resultado del examen realizado sobe los estados
financieros de la entidad de que se trate.

17.Qu expresa un Auditor mediante el dictamen?

R= 1.-Que ha examinado los estados contables de un ente, identificndolos.
2.- Cmo llev a cabo su examen, generalmente aplicando normas de autora.
3.- Qu conclusin le merece su auditora
<http://www.monografias.com/trabajos14/auditoria/auditoria.shtml>, indicando si dichos estados
contables presentan razonablemente la situacin patrimonial, financiera y econmica del ente, de
acuerdo con normas contables vigentes, las que constituyen su marco de referencia.

18.Cul e s la final de la revisin de los estados financieros?

R= Expresar una opinin profesional independiente respecto a si dichos estados presentan la
situacin financiera, los resultados de las operaciones
<http://www.monografias.com/trabajos6/diop/diop.shtml>, las variaciones en el capital
<http://www.monografias.com/trabajos13/capintel/capintel.shtml> contable y los cambios en la
situacin financiera de una empresa
<http://www.monografias.com/trabajos11/empre/empre.shtml>, de acuerdo con los principios de
contabilidad <http://www.monografias.com/trabajos11/conunos/conunos.shtml> generalmente
aceptados.

19.Qu requisitos debe de presentar un contador pblico para obtener el registro de un

dictamen?
R= El contador pblico que desee obtener el registro
<http://www.monografias.com/trabajos7/regi/regi.shtml> ante la SHCP para ejercer la
dictaminacin deber presentar solicitud ante las autoridades fiscales competentes, acompaando
copia certificada de los siguientes documentos
<http://www.monografias.com/trabajos14/comer/comer.shtml>:
El que acredite su nacionalidad mexicana.
Cdula profesional emitida por la Secretara de Educacin
<http://www.monografias.com/Educacion/index.shtml> Pblica.
Constancia emitida por colegio de contadores pblicos que acredite su calidad
<http://www.monografias.com/trabajos11/conge/conge.shtml> de miembro activo, expedida
dentro de los dos meses anteriores a la presentacin de la solicitud.
Asimismo, deber expresar bajo protesta de decir verdad que no est sujeto a proceso
<http://www.monografias.com/trabajos14/administ-procesos/administ-procesos.shtml> o
condenado, por delitos <http://www.monografias.com/trabajos10/delipen/delipen.shtml> de
carcter <http://www.monografias.com/trabajos10/carso/carso.shtml> fiscal o por delitos
<http://www.monografias.com/trabajos10/delipen/delipen.shtml> intencionales que ameriten pena
corporal.

20.Una vez otorgado el registro Qu es lo que debe hacer el contador?

R= Deber comunicar a la autoridad
<http://www.monografias.com/trabajos2/rhempresa/rhempresa.shtml> fiscal cualquier cambio
<http://www.monografias.com/trabajos2/mercambiario/mercambiario.shtml> en los datos
<http://www.monografias.com/trabajos11/basda/basda.shtml> contenidos en su solicitud, as como
comprobar ante la autoridad
<http://www.monografias.com/trabajos2/rhempresa/rhempresa.shtml> competente, dentro de los
tres primeros meses de cada ao, que es socio activo de un colegio o asociacin profesional y
presentar constancia de que sustent y aprob examen ante la autoridad fiscal en la que se
demuestre que se encuentra actualizado respecto de las disposiciones fiscales o, en defecto de esto
ltimo, presentar constancia de cumplimiento de la norma de educacin
<http://www.monografias.com/Educacion/index.shtml> continua expedida por su colegio o
asociacin profesional o constancia de actualizacin acadmica expedida por dicho colegio o
asociacin.

21.Qu es lo que debe describir un dictamen al trmino de la auditoria?

R= Las modificaciones a dicho documento cuando existan limitaciones en el alcance del trabajo y /o
desviaciones en los principios <http://www.monografias.com/trabajos6/etic/etic.shtml> de
contabilidad.

22.Qu plazo se tiene para presentar el dictamen?

R= El dictamen relativo a los estados financieros, los discos magnticos y los dems documentos
<http://www.monografias.com/trabajos14/comer/comer.shtml> debern presentarse dentro de los
siete meses siguientes a la terminacin del ejercicio fiscal de que se trate.

23.Menciona algunas de las causas de amonestacin en caso de presentar un dictamen

errneo.
R= A). Presentar incompletos los documentos y anexos que conforman el cuaderno de dictamen
fiscal de estados financieros, incluyendo como parte del informe la revisin de la situacin fiscal del
contribuyente,
B). Que la informacin del dictamen, presentada en los discos magnticos flexibles, en dos tantos,
no coincida entre un disco y otro.
C). Presentar incompleto el dictamen fiscal simplificado aplicado a donatarias.

24.Que datos podra requerir la autoridad fiscal al contador publico y a la empresa

dictaminada?
R= I.- Al contador pblico que haya formulado el dictamen, lo siguiente:
Cualquier informacin que conforme al Cdigo y este Reglamento debiera estar incluida en los
estados financieros dictaminados para efectos fiscales.
La exhibicin de los papeles de trabajo elaborados con motivo de la auditora
<http://www.monografias.com/trabajos14/auditoria/auditoria.shtml> practicada, los cuales, en todo
caso, se entiende que son propiedad <http://www.monografias.com/trabajos16/romano-
limitaciones/romano-limitaciones.shtml> del contador pblico.
La informacin que se considere pertinente para cerciorarse del cumplimiento de las obligaciones
fiscales del contribuyente.
La exhibicin de los sistemas <http://www.monografias.com/trabajos11/teosis/teosis.shtml> y
registros contables y documentacin original, en aquellos casos en que as se considere necesario.
II.- Al contribuyente, la informacin y documentos a que se refieren los incisos c) y d) de la fraccin
anterior; dicho requerimiento se har por escrito, con copia al contador pblico.
III.- A terceros relacionados con los contribuyentes o responsables solidarios, la informacin y
documentacin que consideren necesaria para verificar si son ciertos los datos consignados en el
dictamen y dems documentos.

25.Para que sirve un dictamen?

R= El dictamen no es para dictaminar las cosas positivas solamente, sino que en el dictamen se
deben incluir todos los aspectos negativos que de alguna manera puedan afectar los estados
financieros.

26.Cmo se le conoce al tipo de notas negativas en un dictamen?

R= Se conoce comnmente como salvedades

27.Qu es una salvedad en un dictamen?

R= Es el mecanismo que tiene el revisor fiscal, no solo para informar a quien le compete los hechos
negativos de la empresa, sino para salvarsu responsabilidad frente a los hechos y practicas de la
empresa, por lo que el revisor fiscal no debe dudar en hacer todas las salvedades necesarias, puesto
que precisamente esa es su funcin y si no la cumple ser responsable por las consecuencias
negativas que estas omisiones causen a terceros.
28.Menciona algunas de las funciones de un revisor fiscal
R= Es funcin de todo revisor fiscal cerciorarse que los actos y operaciones desarrolladas por la
empresa, se ajusten a lo establecido por los estatutos y mandamientos de la asamblea general de
accionistas y junta directiva, los que a su vez deben estar ajustados a la ley. Entre las funciones del
revisor fiscal, est tambin verificar que la empresa cumpla con las obligaciones de esta con las
diferentes entidades del estado que las vigilan, lo que implica estar al tanto del cumplimiento de
obligaciones formales y sustanciales en lo relativo a impuestos, el deber de reportar informacin
que las entidades vigilantes soliciten, etc

29.Menciona los elementos bsicos de un dictamen

R= Titulo
Destinatario
Prrafo introductorio
Prrafo del alcance
Prrafo de la opinin
Fecha y firma del dictamen
30.Qu debe contener eL prrafo de titulo?
R= Para resaltar la independencia del auditor que suscribe su opinin y que obviamente el examen
se llev a cabo de acuerdo con normas de auditora generalmente aceptadas. No es aplicable
utilizar la denominacin Dictamen de los Auditores Externos porque no menciona la calidad de
independiente que es fundamental y muy importante.

31.A quien va dirigido el dictamen?

R=El dictamen est dirigido al primer nivel de la empresa o entidad examinada, que normalmente
son los accionistas y los directores o cargos similares que ha dispuesto la contratacin de los
servicios profesionales de auditores independientes.

32.Menciona los tipos de dictmenes

R= Dictamen en limpio o sin salvedades
Dictamen con salvedades
Dictamen adverso
Dictamen con abstencin de emitir opinin

33.Qu es un dictamen en limpio o sin salvedades?

R= Es cuando el Auditor expresa la opinin de los estados financieros presentan razonablemente la
situacin financiera y los resultados de las operaciones de la entidad de acuerdo con los principios
contables y aplicados sobre una base consistente en el ao anterior.

34.Cundo emite el auditor un dictamen con salvedades?

R= Cuando sus estados financieros de su entidad presenta razonablemente la situacin financiera
salvo excepciones o limitaciones que no afecten de manera importante o significativa la situacin
financiera o resultados de operaciones mostradas.

35.Cundo se presenta un dictamen adverso?

R= Cuando el Auditor ha llegado a la salvedad de que los estados financieros no presentan
razonablemente la situacin financiera y los resultados con los principios de conformidad con los
principios de contabilidad aplicados consecuentemente.

36.Qu es un dictamen con abstencin de emitir opinin?

R=Es cuando el Auditor no esta en condiciones de dar una opinin profesional sobre los estados
financieros tomados en su conjunto se obtendr de opinar explicando claramente las razones por
los que no ha podido dictaminar esta situacin se presenta cuando la s restricciones y la aplicacin
de los procedimientos de Auditoria son importantes limitando el alcance del examen