Facultad De Ciencias Contables, Financieras Y Administrativas

Escuela Profesional de Contabilidad

ASIGNATURA:

Introduccin a la Contabilidad de Instituciones Financieras

TEMA:

Rubro 18 y 19

INTEGRANTES:

lvarez Bustamante Shirley Nicole

Lpez Ponce Eliana Milagros

Lpez Snchez Boris Jamir

Lpez Flores Magdali Sereyda

Guerrero Infantes Mariorith

Abanto Rojas Kathia

DOCENTE TUTOR:

MG. CPCC.Nidia Yepez Pretel

CICLO:

VIII C

CHIMBOTE PER

2017
 ACTIVIDAD DE TRABAJO COLABORATIVO

RUBRO: 18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

DESCRIPCIN: Comprende las propiedades tangibles de la empresa y que son

utilizadas para el desarrollo de sus actividades. Presentan como caracterstica una vida
til relativamente larga, no son objeto de operaciones habituales de transferencia y estn
sujetos a depreciaciones, excepto los terrenos, as como a pruebas de deterioro de valor.

CUENTA: 1801 TERRENOS

DESCRIPCIN: En esta cuenta se registra el valor de los terrenos de los diferentes

inmuebles de la empresa que se destinan para el desarrollo de sus actividades. Los
terrenos no estn sujetos a depreciacin, salvo desvalorizacin por causas naturales.

CUENTA: 1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES

DESCRIPCIN: En esta cuenta se registra el valor de los edificios e instalaciones que

se destinan para el desarrollo de las actividades de la empresa. El valor del terreno sobre
el que se asientan las edificaciones, deber registrarse por separado en la cuenta 1801
Terrenos.

CUENTA: 1803 MOBILIARIO Y EQUIPO

DESCRIPCIN: En esta cuenta se registra el mobiliario y equipo que son utilizados en

las operaciones que realiza la empresa.

CUENTA: 1804 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS

DESCRIPCIN: En esta cuenta se registran los equipos de transporte y maquinarias, de

propiedad de la empresa, destinados al desarrollo de sus actividades.

CUENTA: 1805 BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Y

EN CAPITALIZACIN INMOBILIARIA

DESCRIPCIN: En esta cuenta se registran los bienes recibidos por la empresa en

arrendamiento financiero o en capitalizacin inmobiliaria, para ser utilizados en el
desarrollo de sus actividades.

CUENTA: 1806 OBRAS EN EJECUCIN Y BIENES POR RECIBIR

DESCRIPCIN: En esta cuenta se registran las obras en ejecucin, sea en proceso de

construccin, de acondicionamiento o equipamiento de los bienes inmuebles de la
 empresa, siempre que se disponga del certificado de obra correspondiente. Tambin se
incluyen los adelantos de fondos a proveedores por los bienes a recibir dentro del plazo
normal de entrega.

CUENTA: 1807 INSTALACIONES EN BIENES ALQUILADOS

DESCRIPCIN: En esta cuenta se registra el valor de las instalaciones en propiedades

recibidas en alquiler por la empresa, que se destinan para el desarrollo de sus
actividades bajo plazos contractuales mayores a 1 ao.

DINMICA Aplicable a las cuentas: 1801,1802, 1803, 1804, 1805, 1806 y 1807

DBITOS:
- Por el costo de adquisicin y
construccin de los bienes.
- Por las mejoras y gastos capitalizables
que representan un mayor valor de los
bienes.
- Por las mejoras y gastos capitalizables en
propiedades tomadas en alquiler.
- Por la contabilizacin de bienes
recibidos en donacin, debidamente
valuados.
- Por el costo de contabilizacin de los
bienes tomados o cedidos en
capitalizacin inmobiliaria.
CRDITOS:
- Por el costo de los bienes retirados del uso.
- Por el costo de los bienes vendidos o
transferidos.
- Por la transferencia a las cuentas
correspondientes por el valor contabilizado al
finalizar las obras.
- Por el traslado del importe contabilizado de
los bienes tomados en capitalizacin
inmobiliaria al concluir el contrato.
- Por el traslado del importe contabilizado de
los bienes cedidos en capitalizacin
inmobiliaria al concluir el contrato.

CUENTA: 1809 (DEPRECIACIN Y DETERIORO ACUMULADOS DE

INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO)

DESCRIPCIN: En esta cuenta se registra el valor actualizado de la depreciacin y

deterioro acumulado del valor de los bienes registrados en este rubro. La depreciacin
es la distribucin sistemtica del importe depreciable de un activo a lo largo de su vida
til. La depreciacin de un activo comenzar cuando est disponible para su uso, esto es
cuando se encuentre en la ubicacin y condiciones necesarias para ser capaz de operar
de la forma prevista.

DINMICA

DBITOS:
- Por la reversin de los importes registrados por
depreciacin, cuando se deja fuera de uso el bien,
se produce su baja, se vende o se evidencia que el
activo previamente deteriorado recupera su valor.
CRDITOS
- Por el registro contable de la
depreciacin, amortizacin y deterioro
del valor de los bienes que integran las
cuentas de este rubro.
- Por la reversin de los importes registrados por
depreciacin y/o deterioro acumulados, cuando se
retira un bien tomado en arrendamiento
financiero.
- Por la reversin de los importes registrados por
amortizacin, cuando se produce la baja de las
mejoras en las propiedades tomadas en alquiler.
- Por la reversin de los importes registrados por
depreciacin y/o deterioro acumulados, cuando
retira un bien tomado en capitalizacin
inmobiliaria.
- Por el traslado a las correspondientes cuentas de
depreciacin y/o deterioro acumulados, cuando
finaliza del contrato de capitalizacin
inmobiliaria.

RUBRO: 19 OTROS ACTIVOS

DESCRIPCIN: Comprende las cuentas de servicios contratados cuyos beneficios an

no han devengado, activos por impuesto a la renta y participaciones diferidos, activos
intangibles, crdito fiscal, pagos a cuenta del impuesto a la renta, operaciones en trmite
de naturaleza transitoria, as como la cuenta de control de transacciones entre oficinas.

CUENTA: 1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS

DESCRIPCIN: En esta cuenta se registran los pagos anticipados que se devengarn

mensualmente o en fecha posterior al cierre del ejercicio y los gastos y cargas activados
que sern absorbidos en el ejercicio o ejercicios siguientes.

DINMICA

DBITOS
- Por el importe de los gastos pagados
por anticipado.
- Por el importe de los gastos que se
difieren.
- Por el reconocimiento de la prima.
- Por los aumentos en la actualizacin
de los gastos pagados por anticipado en
moneda extranjera.
CRDITOS
- Por la liquidacin de los gastos
pagados por anticipado o las cargas
diferidas con cargo a las cuentas
correspondientes de gastos.
- Por la disminucin en la actualizacin
de los gastos pagados por anticipado en
moneda extranjera.

CUENTA: 1902 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO

DESCRIPCIN: En esta cuenta se registra los intereses pagados por anticipado,

relacionadas a los depsitos.
DINMICA

DBITOS:
- Por los importes de los
intereses y comisiones
pagados por anticipado.
- Por el aumento en la
actualizacin de los saldos en
moneda extranjera.
CRDITOS:
- Por la liquidacin de los intereses y
comisiones pagados por anticipado
con cargo a las cuentas de gastos
correspondientes.
- Por la disminucin en la
actualizacin de los saldos en moneda
extranjera.

CUENTA: 1903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO

DESCRIPCIN: Los activos reconocidos en este rubro debern tratarse conforme a las
disposiciones de la NIC 12 Impuesto a las Ganancias. El activo por impuesto a la renta
diferido representa el importe de impuesto a la renta por recuperar en periodos futuros y
que ha sido originado por diferencias temporarias deducibles, el escudo fiscal asociado
a prdidas tributarias generadas en perodos anteriores y por crditos no utilizados de
perodos anteriores.

DINMICA:

DBITOS:
- Por el reconocimiento de diferencias
temporarias deducibles originadas en el
ejercicio.
- Por el importe del activo que surja en
una transaccin o suceso que se hubiese
reconocido directamente en una partida
del patrimonio neto.
- Por el reconocimiento del escudo fiscal
generado por las Prdidas Arrastrables.
CRDITOS:
- Por las reducciones de activos por
diferencias temporarias deducibles que
revirtieron en el ejercicio.
- Por las reducciones de activos por
diferencias deducibles originadas en una
transaccin o suceso que se hubiese
reconocido directamente en una partida
del patrimonio neto.
- Por la aplicacin del escudo fiscal
generado por las Prdidas Arrastrables.

CUENTA: 1904 ACTIVOS INTANGIBLES

DESCRIPCIN: En esta cuenta se registran los activos intangibles de conformidad con

la Norma Internacional de Contabilidad N 38 Activos Intangibles, as como el
goodwill o plusvala mercantil producida en una combinacin de negocios conforme a
lo dispuesto en la Norma Internacional de Informacin Financiera N 3 Combinacin
de Negocios.

DINMICA
 DBITOS CRDITOS
- Por el importe de gastos de - Por el registro de las
software amortizaciones y deterioro.
- Por el importe del goodwill - Por los ajustes correspondientes.
- Por los ajustes correspondientes.

CUENTA: 1906 CRDITO FISCAL

DESCRIPCIN: En esta cuenta se registra el crdito fiscal otorgado a favor de la

empresa al amparo de dispositivos legales vigentes, los mismos que sern aplicados de
acuerdo con las normas legales correspondientes.

DINMICA

DBITOS CRDITOS
- Por el crdito fiscal a favor de la - Por la aplicacin del crdito
empresa. fiscal del perodo que corresponda.

CUENTA: 1907 BIENES DIVERSOS

DESCRIPCIN: En esta cuenta se registran los bienes tales como, obras de arte,
colecciones de monedas y joyas, bibliotecas, derechos que la empresa tenga en
instituciones sociales y gremiales.

DINMICA

DBITOS
- Por los importes de las
adquisiciones de bienes diversos.
- Por las transferencias internas por
la imposicin de bienes cedidos en
garanta.
CRDITOS
- Por la liquidacin de los bienes
diversos.
- Por la liberacin de los bienes
cedidos en garanta.
- Por la liberacin de bienes
sujetos a otras restricciones.

CUENTA: 1908 OPERACIONES EN TRMITE

DESCRIPCIN: En esta cuenta se registran las operaciones de naturaleza transitoria

que no pueden ser contabilizadas en sus respectivas cuentas por no estar formalizadas o
hallarse en proceso de regularizacin y/o liquidacin. Por su carcter temporal, el saldo
de esta cuenta deber ser analizado y depurado a fin de que la permanencia de las
partidas que la conforman no exceda de treinta (30) das calendario optando por su
castigo cuando corresponda.

DINMICA

DBITOS CRDITOS
- Por las partidas pendientes de - Por la aplicacin de las partidas a
regularizacin. las cuentas correspondientes.
- Por las operaciones pendientes - Por la regularizacin de las
de liquidar. diferencias y documentos.
- Por la regularizacin de las
operaciones a su liquidacin.

CUENTA: 1909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS

DESCRIPCIN: En esta cuenta se registran las operaciones entre oficinas del pas y
del exterior de la misma empresa, operaciones que deben compensarse, de manera que
los saldos en los estados financieros queden en cero. Los saldos de las cuentas debern
conciliarse con las notas y estados correspondientes y las partidas que resulten
pendientes debern regularizarse en un plazo no mayor a treinta (30) das calendario.

DINMICA

DBITOS CRDITOS
- Por el importe de las partidas que - Por la cancelacin de las partidas
sean imputadas a otras oficinas. contabilizadas en estas subcuentas.
- Por los intereses y comisiones
devengados por prstamos y
servicios a otras oficinas.

CASO PRCTICO

El Banco Regional realiza las siguientes operaciones para registrar con asientos
de diario:
1. Compra de un proveedor un automvil marca Datsun por veinte mil soles
ms IGV., la cancelacin es con cheque el 50 %, en efectivo el 20% y con abono
en cuenta corriente del proveedor el saldo.
 -------------------------------------------x---------------------------------------
1814.01 Vehculos 23,600.00
2516.01 Proveedores de bienes 23,000.00
x/x por la compra del automvil
2516.01 Proveedores de bienes 23,600.00
1113.01 Bancos 11,800.00
1111.01 Billetes y Monedas 4,700.00
2111.01 Depsitos en cuenta corriente 7,080.00
x/x por la cancelacin del automvil
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2. Deprecia por un mes el activo fijo comprado (numeral 1). Con tasas
depreciacin vigentes.

----------------------------------------------x----------------------------------------
4411.04 Deprec. de equi. de transp. y maq. 393.33
1819.04 Deprec. de equi. de transp. y maq 393.33
x/x Depreciacin de 1 mes del automvil comprado.
---------------------------------------------x------------------------------------------

3. Compra un inmueble por cincuenta mil soles ms IGV al crdito.

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1812.01 Edificios 59,000
2516.01 Proveedores de bienes 59,000
x/x Compra de inmueble al crdito
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4. Vende un equipo de cmputo a un cliente por quinientos soles ms IGV. Cuyo

valor en libros de contabilidad a fecha de venta es tres mil soles, su depreciacin
acumulada dos mil doscientos veinticinco. La compra de bien de A.F. se
hizo hace cuatro aos. La venta es en efectivo.
.
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1514.01 Ctas por cobrar por venta de bienes 590
5611 U. en venta de Inm. Mob. y Equipo 590
x/x Por la venta de equipo de computo
1111.01 Billetes y monedas 590
1514.01 Ctas por cobrar por venta de bienes 590
x/x Por la venta de un equipo de computo
1819.03 Depreciacin acum. de mob. y equipo 2,225
 4411.03 Depreciacin de mobiliario y equipo 775
1813.02 Equipos de computacin 3,000
x/x Por la baja del activo
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5. El 10 de abril del 2017 existe un faltante de efectivo de doscientos soles.

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1918.02 Faltante de caja 200
1111.01 Billetes y monedas 200
x/x Por el Faltante de caja
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6. Compra a un proveedor al contado en efectivo tiles de escritorio por

quinientos soles mas IGV, es utilizado en un mes tiles de escritorio por valor de
trecientos soles.

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1917.09 Otros 590
2516.01 Proveedores de bienes 590
x/x Compra de tiles de escritorio
2516.01 Proveedores de bienes 590
1111.01 Billetes y monedas 590
x/x Cancelacin en efectivo
4513.01 300
1917.09 Otros 300
x/x Consumo de tiles de escritorio
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7. Compra a un proveedor llantas para mantenimiento de vehculos por la suma

de tres mil soles ms IGV., la compra es al crdito; se utiliza en llantas la suma de
dos mil soles.
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1917.09 Otros 3,540
2516.01 Proveedores de bienes 3,540
x/x Compra de llantas al credito
4513.01 300
1917.09 Otros 300
x/x Consumo de las llantas
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