Introduccin

El presente trabajo se realiza con el fin de aplicar los conocimientos de la segunda

unidad Elaborando presupuestos aplicados a las diferentes tcnicas con el fin de analizar

sus resultados y dar conclusiones. A continuacin hablaremos de la Fundamentacin,

definicin y caractersticas del presupuesto, Cedulas presupuestales y estudio de la utilidad,

Principales componentes del presupuest, Presupuestos y Anlisis de las variaciones,

Clasificacin y tipos de presupuestos, Presupuesto Maestro y desarrollo de presupuest.

 Objetivos

Objetivos General:

Elaborar realizaciones presupuestales aplicando las diferentes tcnicas para la

elaboracin de presupuestos con el fin de analizar sus resultados, dar conclusiones y ser

propsito en la implementacin de nuevas gestiones.

Objetivos Especficos:

- Desarrollar el problema propuesto

- Dar respuesta al cuestionario para redaccin y anlisis de la temtica.

 Actividad a Desarrollar

Marroquinera Imperial, produce bolsos para dama. Las ventas proyectadas para

el primer semestre del ao 2.018 con sus datos complementarios son los siguientes:

UNIDAD DE
CONCEPTO VALOR
MEDIDA

Ventas Unidades 200.000

Precio Unitario $ 150.000

Inventario Inicial Unidades 16.000

Inventario final fijado como meta Unidades 24.000

Los bolsos se moldean y posteriormente se pintan, cada bolso requiere 3 libras de

pieles, que tienen un costo de $30.000 por libra. El inventario inicial de materiales es

de 2.000 libras. La empresa estima tener 4.000 libras de pieles en el inventario al final

del semestre. Cada bolso requiere 60 minutos de mano de obra directa, al costo del

salario mnimo legal vigente para Colombia.

Se requiere:

1. Prepare un presupuesto de ventas para el primer semestre.

Solucin

Rubro Presupuesto 2018

Unidades de Venta $ 200.000
X Precio Unitario $ 150.000
Total Presupuesto de Venta $ 30.000.000.000
 2. Prepare un presupuesto de produccin para el primer semestre

Solucin

Rubro Presupuesto 2018

Ventas en Unidades $ 200.000
+ Inventario Final Presupuestado $ 24.000
= Total Bolsos a Producir Primer Semestre 2018 $ 224.000
- Inventario Inicial $ 16.000
= Total Unidades de Bolsos a producir $ 208.000

3. Prepare un presupuesto de compra de materiales directos para el primer

semestre

Solucin

Rubro Presupuesto 2018

Unidades de Bolsos a Producir $ 208.000
X Material Directo por Unidad (Libras / Pieles) 3
= Total Produccin Por Libras $ 624.000
+ Inventario Final en Libras / Pieles $ 4.000
= Total Materiales en Libras $ 628.000
- Inventario Inicial en Libras / Pieles $ 2.000
= Materiales a comprar $ 626.000
X Costo por Libra / Pieles $ 30.000
Costo Total de la Compra de Materiales $ 18.780.000.000
 4. Prepare un presupuesto de mano de obra directa para el primer semestre

Solucin

Rubro Presupuesto 2018

Unidades de Bolsos a Producir $ 208.000
X Tiempo Mano de Obra por Unidad 60 Minutos
= Total Horas Necesarias 12.480.000
X Salario en Horas 737,717/30/8=3,074 hora 3,074
= Total Costo de la Mano de Obra Directa $ 38.363.520

Preguntas para redaccin y anlisis:

1. Escriba la definicin de presupuesto. Cmo se utilizan los presupuestos en la

planeacin?

Se llama presupuesto al clculo y negociacin anticipada de los ingresos y gastos de una

actividad econmica, sea personal, familiar, empresarial o pblica. Contiene los egresos e

ingresos correspondientes a un perodo, por lo general anual. Es un plan de accin dirigido

a cumplir un objetivo previsto, expresado en trminos financieros, que debe cumplirse en

determinado tiempo y en ciertas condiciones. Este concepto se aplica a todos y cada uno de

los centros de responsabilidad de la organizacin. El presupuesto es el instrumento de

desarrollo anual de las empresas o instituciones cuyos planes y programas se formulan por

el plazo de un ao. Elaborar un presupuesto permite a las empresas, autoridades, entidades

privadas o familias establecer prioridades y evaluar la consecucin de sus objetivos. Para

alcanzar estos fines puede ser necesario incurrir en dficit (que los gastos superen a los
ingresos) o, por el contrario, puede ser posible ahorrar, en cuyo caso el presupuesto

presentar un supervit (los ingresos superan a los gastos).

La planeacin presupuestal lo podemos definir como conjunto de procedimientos y

recursos usados con habilidad y destresa los cuales sirven a la administracin planear

coordinar y controlar por medio de los presupuestos las funciones y operaciones de una

empresa para el fin comn de obtener un mximo rendimiento con el mnimo. Una de las

primeras utilidades que nos reportan los presupuestos es basar el plan de accin que se

elabore para la empresa en cuidadosas investigaciones estudios y estadsticas disponibles

cada uno de los funcionarios definir los objetivos fundamentales de la empresa y los de su

propio departamento diferencindolos de los objetivos administrativos esta percepcin de

los objetivos facilitar la labor de stos y a que podr ir comprobando en el curso de las

operaciones cuales ha cumplido y cuales no permite relacionar las actividades del negocio

con la tendencia de los negocios en general, y facilita el tomar decisiones oportunas en

cuanto al rumbo que debe seguir e incrementa la productividad de la funcin financiera

puesto que dirige el uso de capital y los esfuerzos de los administradores por los canales de

mayor utilidad.

2. Qu es una cdula presupuestal? Por qu razn es importante?

Una cedula presupuestal es una hoja de control de presupuesto, que sirve para verificar

peridicamente el avance, ejecucin y cumplimiento de los proyectos de la empresa. las

matrices que se realizan para los presupuestos son llamadas comnmente como cedulas

presupuestarias, las cuales son clculos que enlazan la informacin de los datos de los

recursos entre matrices (cdulas presupuestarias) y los resultados de las cdulas calculadas.

Las cdulas presupuestarias se enumeran con la idea de hacer un ndice de cdulas; la

numeracin depende del analista de costos y la cantidad de cdulas que desarrolle, segn la

necesidad de anlisis que requiera ejecutar. En ella se relaciona las diferentes partidas

presupuestarias de la empresa, la fuente de financiamiento, el valor que se les ha asignado

como presupuesto total para el ao, el valor que se va devengando hasta la fecha; es decir el

valor ya usado y el saldo que queda por devengar (usar).

3. Exponga algunas de las razones para la preparacin de presupuestos

Preparar un presupuesto ayuda a alcanzar los objetivos acadmicos y financieros, facilita

planificar, ahorrar y controlar los gastos. Preparar un presupuesto evitar deudas, Cuando

se define un presupuesto, se puede notar si los gastos exceden los ingresos. De ser as, se

puede identificar qu gastos podran reducirse. Al observar los ingresos y gastos, se pueden

tomar decisiones informadas que ayudarn a alcanzar los objetivos financieros.

4. Escriba la definicin de presupuesto maestro. Argumentando las

caractersticas principales.

Un presupuesto maestro es, en esencia, un anlisis ms extenso del primer ao de un

plan a largo plazo. Este presupuesto resume las actividades planeadas de todas las

subunidades de una organizacin: ventas, produccin, distribucin y finanzas. El

presupuesto maestro cuantifica los objetivos de ventas, la actividad de los factores de

costos, las compras, la produccin, la utilidad neta, la posicin financiera y cualquier otro

objetivo que especifique la administracin. Por tanto, el presupuesto maestro es un plan de

negocios peridico que incluye un conjunto coordinado de programas de operacin y

estados financieros detallados. Este incluye proyecciones de ventas, costos, gastos, ingresos

y desembolsos de efectivo y balances generales. Algunas veces los presupuestos maestros

tambin se llaman estados proforma, un sinnimo de estados financieros proyectados. La

administracin puede preparar presupuestos mensuales para el ao o tal vez, presupuestos

mensuales solo para el primer trimestre y presupuestos trimestrales para los tres trimestres

restantes. El presupuesto maestro es el presupuesto ms detallado que se coordina a lo largo

de toda la organizacin. Los presupuestos continuos o presupuestos rodantes son una forma

muy comn del presupuesto maestro en donde se agrega un mes en el futuro cuando el mes

que acaba de terminar se elimina. Los presupuestos continuos obligan a los administradores

a pensar de manera particular en los prximos doce meses y, en consecuencia, a mantener

un horizonte de planeacin estable. Conforme agregan un nuevo decimosegundo mes al

presupuesto continuo, los administradores tambin pueden actualizar los once meses

restantes. As pueden comparar los resultados mensuales reales contra el plan original y

contra el plan revisado ms reciente.

Componentes del presupuesto maestro:

El presupuesto maestro usual de una compaa no productora tiene los siguientes

componentes:

Presupuesto de Operacin

Presupuesto de ventas

Presupuesto de cobros

Presupuesto de compras

Desembolsos por compras

Presupuesto de gastos de operacin

 Desembolsos por gastos de operacin

Estado de resultados presupuestado

Presupuesto Financiero

Presupuesto de capital

Presupuesto de efectivo o flujo de caja

Balance general presupuestado

Las empresas industriales elaboran presupuestos adicionales de materiales, mano de obra

y costos indirectos de fabricacin.

PRESUPUESTO DE VENTAS. Este presupuesto es la base para los dems clculos

presupuestales. Existen varios mtodos para el clculo del presupuesto de ventas: promedio

de aos anteriores, incrementos porcentuales, clculos segn la inflacin esperada, estudios

de mercado, patrones de acuerdo a las ventas de aos anteriores, estimaciones realizadas

por vendedores de la empresa, planes de publicidad y promocin, anlisis estadsticos, etc.

El presupuesto de ventas es el punto de partida del presupuesto porque los niveles de

inventario, las compras y gastos de operacin dependen de las ventas.

PRESUPUESTO DE COBROS. Este presupuesto resume los ingresos de dinero en cada

mes. Incluye las ventas en efectivo del mes en curso ms las ventas a crdito de meses

anteriores.

PRESUPUESTO DE COMPRAS. Muestra el clculo de los valores a comprar de

acuerdo con las proyecciones de ventas y los inventarios finales necesarios para atender la

demanda.
 DESEMBOLSOS POR COMPRAS. Se basa en el presupuesto de compras de acuerdo

con las polticas de crdito aceptadas por la empresa.

PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIN. Este presupuesto depende de las

fluctuaciones en el volumen de ventas tales como las comisiones por ventas y los costos de

envo, igualmente, otros factores de costos tienen influencia directa sobre muchos gastos de

operacin. Los gastos de operacin incluyen los gastos de administracin y mercadeo o

ventas y en estos se encuentran los gastos de personal y los dems gastos fijos y variables.

DESEMBOLSOS POR GASTOS DE OPERACIN. Se basan en el presupuesto de

gastos de operacin y tiene en cuenta las polticas o formas de pago que utilice la

compaa. Tambin es necesario tener en cuenta aquellos valores que se registran como

gastos de operacin por los cuales no se realizan desembolsos tales como la depreciacin,

las provisiones y los diferidos.

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO. Los presupuestos anteriores

proporcionan suficiente informacin para la elaboracin del estado de resultados. Los

valores arrojados por estos conforman las operaciones realizadas por la empresa. Es

necesario tener en cuenta que cuando en el presupuesto de efectivo se requiere de

prstamos, el valor de los intereses debe trasladarse al estado de resultados como gastos no

operacionales y as obtener la utilidad.

PRESUPUESTO DE EFECTIVO. Es un estado de ingresos y egresos de dinero,

prcticamente se elabora con los presupuestos de cobros y desembolsos realizados

anteriormente e incluye los desembolsos necesarios por los compromisos adquiridos en las

compras de propiedad, planta y equipo, denominado tambin presupuesto de capital. La

administracin determina el saldo mnimo de efectivo dependiendo de la naturaleza del

negocio y los acuerdos de crdito.

Los presupuestos de efectivo ayudan a que los administradores eviten tener efectivo

innecesariamente ocioso y anticipan las necesidades de crdito.

BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO. Es el paso final en la elaboracin del

presupuesto maestro. Este proyecta cada partida del balance general de acuerdo al plan de

negocios. La formulacin inicial del presupuesto maestro permite a la administracin

considerar cambios, impulsar nuevas estrategias de ventas, realizar ajustes en la

distribucin de los ingresos y egresos, realizar cambios en las polticas de financiacin de

ventas, compras y pagos de otros gastos, que permitan por ejemplo evitar costos de

financiacin. El primer borrador del presupuesto es rara vez el presupuesto final.

5. Suponga que el vicepresidente de ventas es una persona particularmente

pesimista. Si usted estuviera a cargo del desarrollo del presupuesto maestro, cmo se

vera influenciado al saber esto?

Al ver que el Vicepresidente de ventas es pesimista, le presentara el presupuesto

maestro de la mejor manera en la que l y la compaa queden satisfechos. El negativismo

y las actitudes pesimistas son contagiosas y pueden transmitirse de un colaborador a otro en

las organizaciones, situacin que sera nefasta para el mantenimiento de un clima laboral

amigable, colaborativo y positivo. Esas actitudes pueden provocar desconfianza,

problemas, peleas, perdida de compromiso e incluso disminuir la participacin de la

plantilla en los proyectos de la organizacin. El persistente negativismo y pesimismo de un

colaborador puede influir notablemente en la forma como sus compaeros de trabajo

perciben e interpretan las situaciones que se presentan en la compaa da tras da. El

negativismo no est presente nicamente en los comentarios que realice una persona, lo

est tambin en las acciones y actitudes con que se asuman los problemas y retos al interior

de la organizacin. La manera de poder

 Conclusiones
El presupuesto debe ser objeto de adaptacin constante, siendo un medio de evaluacin,

proporcionando las pautas de posibles deficiencias as como sealando los objetivos que se

persiguen con el mismo:

El presupuesto debe constituir un instrumento de apoyo a la actividad de

planificacin, contribuyendo a que la misma sea ms objetiva.

El establecimiento de la coordinacin de todas las actividades para lograr dicho

plan.

Asegurar la liquidez financiera de la empresa.

Establecer un control para analizar su relacin con los objetivos establecidos.

 Bibliografa

Rincn, S. C. A. (2011). Presupuestos empresariales. Bogot, CO: Ecoe Ediciones.

Pginas 1-10. Recuperado de:

http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?ppg=17&docID=105526

84&tm=1480712217668

Rincn, S. C. A. (2011). Gua de costos para micro y pequeos empresarios: una manera

fcil y sencilla de crecer. Bogot, CO: Ecoe Ediciones. Pginas 161-

174.http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?ppg=177&docID=10

552379&tm=1480715943681

Rivero, Z. J. P. (2015). Costos y presupuestos: reto de todos los das. Lima, PER:

Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas (UPC). Pginas 237-281. Recuperado de.

http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?ppg=237&docID=11127

107&tm=1480712367052

LAWRENCE J, Gitman. Fundamentos de Administracin Financiera. Editorial Mc

Graw Hill. 7ma edicin.

BREALEY, RICHARD A. y MYERS, STEWART C. Principios de finanzas

Corporativas. Editorial Mc Graw Hill. 5ta Edicin.

STEPHEN, A Ross. Y RANDOLPH, W, Westerfield. Finanzas Corporativas. Editorial

Mc Graw Hill. 5ta Edicin. 1049 Pgs.

 Tutorial actividad individual costo y presupuesto VIDEO. 2017.

Carlos Alberto Martinez Guerra. Recuperado de: https://youtu.be/GdVw5B5op8s

Presupuesto. 2017 . WIKIPEDIA. Recuperado de:

https://es.wikipedia.org/wiki/Presupuesto