AUDITORIA DE CONTROL INTERNO

La Auditoria de control interno al rea Tesorera de la Municipalidad Provincial

de Crucero, se realiza en mrito al Concurso Pblico de Mritos de CG,

convocado por la Contralora General de la Repblica y el contrato suscrito entre

la Sociedad Auditora L&T Asociados y la Municipalidad distrital de Crucero

fecha 29 de agosto del ao 2017

1. OBJETIVOS

Objetivo General del Examen:

La presente accin de control tiene como objetivo principal determinar la

razonabilidad del manejo de los recursos de Caja Chica de la Municipalidad

distrital de Crucero.

Objetivos Especficos

Para poder alcanzar el objetivo general se plantea los siguientes objetivos

especficos:

a) Realizar un aqueo de la caja chica para verificar el saldo.

b) Revisar los comprobantes de pago de los desembolsos realizados de caja

chica.

c) Revisin de documentos sustentatorios de los ingresos a caja chica.

2. ALCANCE DEL EXAMEN

1
 El examen Especial se realiza al rea de tesorera de acuerdo a las Normas

de la contralora general de la repblica.

3. DESCRIPCIN DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD

La Municipalidad distrital de Crucero, es un rgano de Gobierno local, entre las

principales funciones tiene la administracin de las rentas municipales

mediante la aplicacin de sistemas informticas; asimismo, tiene la obligacin

de ejecutar proyectos de inversin en beneficio de la poblacin, tales como

construccin de infraestructuras viales urbanos, rurales, electrificacin,

saneamiento.

Tiene personera jurdica de derecho pblico con autonoma poltica,

econmica y administrativa en los asuntos de su competencia. Adems

representa a su Vecindario, promueve adecuada prestacin de los servicios

pblicos locales, comenta el bienestar de los vecinos y el desarrollo integral y

armnico de las circunstancias de su jurisdiccin: cuya actividad y

funcionamiento en el sector pblico se regula de las disposiciones vigentes;

leyes y la constitucin poltica del Per.

Estructura Orgnica

La organizacin de la Municipalidad distrital de Crucero, segn la Ordenanza y

su correspondiente Reglamento Estructural y Funcional, se encuentra

conformada por los siguientes niveles;

4. NORMAS APLICABLES
 Ley 27785 del Sistema Nacional de Control

Resolucin N 320-2008-GC, Normas de Control Interno

Resolucin N 458- 2002-66 Gua de Implementacin del Control Interno

Cdigo de tica del Auditor Gubernamental

Cdigo de tica del Servidor Publico

Ley de Sistema Nacional del Control Interno 27785

Ley No 28693 - Ley General del Sistema Nacional de Tesorera

Directiva 001-2007-EF/77.15 directiva de tesorera y sus modificatorias

5. INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA

Culminado los plazos establecidos tanto para la etapa de Planificacin,

Ejecucin e Informe, se emitir el Informe final del Examen Especial al rea

de tesorera-Caja Chica, periodo 2017 elaborado de acuerdo a las normas de

la contralora general de la republica.

6. IDENTIFICACIN DE REAS CRTICAS DEFINIENDO EL TIPO DE

PRUEBAS A APLICAR

Los procedimientos a ejecutarse en el Examen Especial a la Unidad de

tesorera- Caja Chica se encuentran detallados en el Programa de Auditoria.

Asimismo se han elaborado cuestionarios de Control Interno, entrevistas y

 otros que conlleven a realizacin del trabajo de auditoria de forma efectiva y

se cumpla con los objetivos trazados inicialmente.

7. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTAS

Para la ejecucin del Examen Especial a la Unidad de tesorera se contara

con los siguientes auditores.

NOMBRES Y APELLIDOS CARGO

Walter Paredes Arizapana Supervisor

Jefa de comisin

Juan Carlos Lpez Cruz auditor encargado

8. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXAMINAR

N NOMBRES Y APELLIDOS CARGO PERMANENCIA

01 Vladimir Meza Villarreal Alcalde julio 2017-a la Fecha

02 Vicente Rodrguez Rodrguez, Gerente julio 2017-a la fecha

municipal

03 Gonzales Rodrguez Luis Jefe de julio 2017-a la fecha

tesorera

9. PRESUPUESTO

El equipo de Auditoria desarrollar sus actividades con un presupuesto de S/.

15,000.00 y con un total de 1352 horas hombre de acuerdo a lo sealado en el

contrato con la Entidad.

HORAS HOMBRE POR ACTIVIDAD

NUMERO
DAS HORAS TOTAL HORAS
ACTIVIDAD DE
TILES DIARIAS HOMBRE
PERSONAS

PROGRAMACIN 5 2 8 80

TRABAJO DE CAMPO 20 3 8 480

REDACCIN DEL INFORME 30 3 8 720

REVISIN DEL INFORME 4 2 8 64

PRESENTACIN DEL

INFORME 1 1 8 8

TOTAL 60 1352

HORAS HOMBRE POR PERSONAL

HORAS
CARGO DAS TILES HORAS HOMBRE
DIARIAS

SUPERVISOR 5 8 40

JEFA DE COMISIN 60 8 480

AUDITOR ENCARGADO 60 8 480

TOTAL 1000

ASIGNACIN DE TAREAS
 CARGO NOMBRES Y APELLIDOS DAS TILES OBJETIVOS

SUPERVISOR Liz Torres 5 1,2 y 3

JEFA DE COMISIN 60 1,2 y 3

AUDITOR ENCARGADO Juan Carlos Lpez Cruz 60 1,2 y 3

CRONOGRAMA DE TIEMPO

ACTIVIDADES DIAS TOTAL

1. PLANIFICACIN

Familiarizacin 3

Revisin de Archivos 5
15
Evaluacin del Control Interno 2

Memorndum de Planificacin 3

Programas de Auditoria 2

2. EJECUCIN
40
Trabajo de Campo 40

3. INFORME

Borrador del primer informe 1

5
Revisin del primer informe 1

Borrador del segundo informe 2

 Informe Final 1

TOTAL 60

COSTO DE LA AUDITORIA

CARGO REMUNERACIN OTROS GASTOS TOTAL

SUPERVISIN 4,600.00 1,500.00 6,100.00

JEFE DE COMISIN 4,000.00 1,000.00 5,000.00

AUDITOR ENCARGADO 3,000.00 900.00 3,900.00

TOTAL 11,600.00 3,400.00 15,000.00

______________ ___________________

SUPERVISOR JEFE DE COMISIN

______________________

AUDITOR ENCARGADO

10. PROGRAMA DE AUDITORIA

OBJETIVO: La presente accin de control tiene como objetivo principal determinar

la razonabilidad del manejo de los recursos de Caja Chica de la Municipalidad

distrital de Crucero Periodo 01 de Enero al 31 de Diciembre 2017.

 Fecha de Hecho Fecha de Horas
PROCEDIMIENTOS P/T Observ.
Inicio por trmino totales

1. Evaluar la Estructura del Control Interno

10/09/2017 12/09/2017
de la Unidad de tesorera-Caja Chica.

2. Solicitar las Normas y Polticas internas

aprobadas por la Entidad, respecto a los 13/09/2017 14/09/2017

procesos de la Unidad de tesorera.

3. Aplicar los cuestionarios al personal de la

Unidad de tesorera, de acuerdo a las 15/09/2017 16/09/2017

funciones que cumplen.

4. Solicitar Informacin respecto al manejo

17/09/2017 29/09/2017
de los fondos de caja chica.

5. Solicitar Informacin respecto a la

presencia de un sistema de Control de fondos 30/09/2017 30/09/2017

de caja chica.

6. Solicitar el Plan Anual de tesorera. 01/10/2017 01/10/2017

7. Determinar la confiabilidad de los

02/10/2017 02/10/2017
controles de fondos de caja chica.