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Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

Empresa Distribuidora Mercantil AQP S.A.C 2016

Arequipa Per
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
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- Flores Ramos Liseth Diana


- Huamani Quispe Mariluz
Milagros
- Mamani Mamani Ana
- Pea Tunqui Leydi Faviana
- Yauris Gamboa Iveth Fiorella

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AGRADECIMIENTO

Este proyecto es el resultado del esfuerzo conjunto de todos los que

formamos el grupo de trabajo. Por esto agradezco a nuestro profesor,

MAG. CPCC Fabio Reinoso Nina, mis compaeros Diana Flores, Mariluz

Huamani, Ana Mamani, Faviana pea e Iveth Yauris, quienes a lo largo de

este tiempo han puesto a prueba sus capacidades y conocimientos en el

desarrollo de este trabajo de auditoria el cual ha finalizado llenando todas

nuestras expectativas. A nuestros padres quienes a lo largo de toda mi

vida han apoyado y motivado en nuestra formacin acadmica, creyeron

en nosotros en todo momento y no dudaron de las habilidades. A mis

profesores a quienes les debo gran parte de mis conocimientos, gracias a

su paciencia y enseanza y finalmente un eterno agradecimiento a este

prestigioso instituto la cual abri abre sus puertas a jvenes como

nosotros, preparndonos para un futuro competitivo y formndonos como

personas de bien.

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ndice

1. Agradecimiento
2. Introduccin
3. Auditora financiera
4. Auditora fiscal
5. Auditoria gubernamental
6. Estados financieros
7. Informe de auditoria
8. Hallazgos de auditoria
9. Dictamen
10. Programa de auditoria
11. Lead sheet
12. Cuestionario
13. Ajustes y reclasificaciones
14. Caso prctico de leasing
15. Memorndum

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INTRODUCCIN

La administracin de empresas es un proceso de funciones bsicas diferentes


cada una de las otras, tales como planificacin, organizacin, direccin, ejecucin
y control. En el mbito empresarial es una herramienta que permite enfrenta, los
frecuentes retos encontrados en el mismo.

En la teora administrativa, el concepto de eficiencia ha sido heredado de la


economa y se considera como un principio rector. La evaluacin del desempeo
organizacional es importante pues permite establecer en qu grado se han
alcanzado los objetivos, que casi siempre se identifican con los de la direccin,
adems se valora la capacidad y lo pertinente a la prctica administrativa. Sin
embargo al llevar a cabo una evaluacin simplemente a partir de los criterios de
eficiencia clsico, se reduce el alcance y se sectoriza la concepcin de la empresa,
as como la potencialidad de la accin participativa humana, pues la evaluacin
se reduce a ser un instrumento de control coercitivo de la direccin para el resto
de los integrantes de la organizacin y solo mide los fines que para aqulla son
relevantes. Por tanto se hace necesario una recuperacin crtica de perspectivas y
tcnicas que permiten una evaluacin integral, es decir, que involucre los distintos
procesos y propsitos que estn presentes en las organizaciones.

En nuestro caso concreto, se tratar la tcnica de la auditoria, as como tambin


se desarrollaran sus alcances dependiendo al sector en el que se realizan.

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Auditora financiera
Definicin
La auditora financiera examina a los estados financieros y a travs de ellos
las operaciones financieras realizadas por el ente contable, con la finalidad de
emitir una opinin tcnica y profesional.
Las disposiciones legales vigentes que regulan las actividades de la Contralora
General del Estado, definen a la Auditora Financiera as:
"Consiste en el examen de los registros, comprobantes, documentos y
otras evidencias que sustentan los estados financieros de una entidad u
organismo, efectuado por el auditor para formular el dictamen respecto de la
razonabilidad con que se presentan los resultados de las operaciones, la situacin
financiera, los cambios operados en ella y en el patrimonio; para determinar el
cumplimiento de las disposiciones legales y para formular comentarios,
conclusiones y recomendaciones tendientes a mejorar los procedimientos relativos
a la gestin financiera y al control interno".

Para que el auditor est en condiciones de emitir su opinin en forma objetiva y


profesional, tiene la responsabilidad de reunir los elementos de juicio suficientes
que le permitan obtener una certeza razonable sobre:

La autenticidad de los hechos y fenmenos que reflejan los estados


financieros.
Que son adecuados los criterios, sistemas y mtodos utilizados para captar
y reflejar en la contabilidad y en los estados financieros dichos hechos y
fenmenos.
Que los estados financieros estn preparados y revelados de acuerdo con
los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados,
las Normas Ecuatorianas de Contabilidad y la normativa de contabilidad
Gubernamental vigente.

Para obtener estos elementos, el auditor debe aplicar procedimientos de auditora


de acuerdo con las circunstancias especficas del trabajo, con la oportunidad y
alcance que juzgue necesario en cada caso, los resultados deben reflejarse en
papeles de trabajo que constituyen la evidencia de la labor realizada.

2. Objetivos
2.1 General
La auditora financiera tiene como objetivo principal, dictaminar sobre la
razonabilidad de los estados financieros preparados por la administracin de las
entidades pblicas.
2.2 Especficos

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Examinar el manejo de los recursos financieros de un ente, de una unidad


y/o de un programa para establecer el grado en que
sus servidores administran y utilizan los recursos y si la informacin
financiera es oportuna, til, adecuada y confiable.
Evaluar el cumplimiento de las metas y objetivos establecidos para la
prestacin de servicios o la produccin de bienes, por los entes y
organismos de la administracin pblica.
Verificar que las entidades ejerzan eficientes controles sobre
los ingresos pblicos.
Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y
normativas aplicables en la ejecucin de las actividades desarrolladas por
los entes pblicos.
Propiciar el desarrollo de los sistemas de informacin de los entes pblicos,
como una herramienta para la toma de decisiones y la ejecucin de la
auditora.
Formular recomendaciones dirigidas a mejorar el control interno y contribuir
al fortalecimiento de la gestin pblica y promover su eficiencia operativa.

3. Fases
3.1 Fase de Planeamiento.
Planeamiento general de la auditora.
Comprensin de las operaciones de la entidad
Aplicacin de procedimientos de revisin analtica.
Diseo de pruebas de materialidad.
Identificacin de cuentas y aseveraciones significativas de
la administracin.
Ciclos de operaciones ms importantes.
Normas aplicables en la auditora de los estados financieros.
Restricciones presupuestarias.
Comprensin del sistema de control interno.
Ambiente de control interno.
Comprensin del sistema de contabilidad.
Identificacin de los procedimientos de control.
Evaluacin del riesgo inherente y riesgo de control.
Efectividad de los controles sobre el ambiente SIC (Sistema
de informacin computarizada).
Evaluacin del riesgo inherente y riesgo de control.
Otros procedimientos de auditora.
Memorndum de planeamiento de auditora.
3.2 Fase de Ejecucin.
Visin general.
Evidencia y procedimientos de auditora.
Pruebas de controles.
Muestreo de auditora en pruebas de controles.
Pruebas sustantivas.
Pruebas sustantivas de detalles.
Procedimientos analticos sustantivos.
Actos ilegales detectados en la entidad auditada.

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Papeles de trabajo.
Desarrollo y comunicacin de hallazgos de auditora.
3.3 Fase del Informe de Auditora.

Aspectos generales.
Procedimientos analticos al final de la auditora.
Evaluacin de errores.
Culminacin de los procedimientos de auditora.
Revisin de papeles de trabajo.
Elaboracin del informe de auditora.
Informe sobre la estructura de control interno de la entidad.
Observaciones, conclusiones y recomendaciones sobre el control interno
financiero de la entidad.
Auditora de asuntos financieros.
4. Caractersticas
1. Objetiva, porque el auditor revisa hechos reales sustentados
en evidencias susceptibles de comprobarse.
2. Sistemtica, porque su ejecucin es adecuadamente planeada.
3. Profesional, porque es ejecutada por auditores o contadores pblicos a
nivel universitario o equivalentes, que posean capacidad, experiencia y
conocimientos en el rea de auditora financiera.
4. Especfica, porque cubre la revisin de las operaciones financieras e
incluye evaluaciones, estudios, verificaciones, diagnsticos
e investigaciones.
5. Normativa, ya que verifica que las operaciones renan los requisitos
de legalidad, veracidad y propiedad, evala las operaciones examinadas,
comparndolas con indicadores financieros e informa sobre los resultados
de la evaluacin del control interno.
6. Decisoria, porque concluye con la emisin de un informe escrito que
contiene el dictamen profesional sobre la razonabilidad de la informacin
presentada en los estados financieros, comentarios, conclusiones y
recomendaciones, sobre los hallazgos detectados en el transcurso del
examen.
5. Proceso de la Auditora Financiera
El proceso que sigue una auditora financiera, se puede resumir en lo siguiente:
inicia con la expedicin de la orden de trabajo y culmina con la emisin del
informe respectivo, cubriendo todas las actividades vinculadas con las
instrucciones impartidas por la jefatura, relacionadas con el ente examinado.
Las Normas Tcnicas de Auditora Gubernamental determinan que:
"La autoridad correspondiente designar por escrito a los auditores encargados
de efectuar el examen a un ente o rea, precisando los profesionales responsables
de la supervisin tcnica y de la jefatura del equipo".
La designacin del equipo constar en una orden de trabajo que contendr los
siguientes elementos:
Objetivo general de la auditora.
Alcance del trabajo.
Presupuesto de recursos y tiempo.
Instrucciones especficas.

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Para cada auditora se conformar un equipo de trabajo, considerando la


disponibilidad de personal de cada unidad de control, la complejidad, la magnitud
y el volumen de las actividades a ser examinadas.

El equipo estar dirigido por el jefe de equipo, que ser un auditor experimentado
y deber ser supervisado tcnicamente. En la conformacin del equipo se
considerar los siguientes criterios:

Rotacin del personal para los diferentes equipos de auditora.


Continuidad del personal hasta la finalizacin de la auditora.
Independencia de criterio de los auditores.
Equilibrio en la carga de trabajo del personal.

Una vez recibida la orden de trabajo, se elaborar un oficio dirigido a las


principales autoridades de la entidad, proyecto o programa, a fin de poner
en conocimiento el inicio de la auditora.
De conformidad con la normativa tcnica de auditora vigente, el proceso de la
auditora comprende las fases de: planificacin, ejecucin del trabajo y la
comunicacin de resultados.

5.1 Planificacin
Constituye la primera fase del proceso de auditora y de su concepcin depender
la eficiencia y efectividad en el logro de los objetivos propuestos, utilizando los
recursos estrictamente necesarios.
Esta fase debe considerar alternativas y seleccionar los mtodos y prcticas ms
apropiadas para realizar las tareas, por tanto esta actividad debe ser cuidadosa,
creativa positiva e imaginativa; por lo que necesariamente debe ser ejecutada por
los miembros ms experimentados del equipo de trabajo.
La planificacin de la auditora financiera, comienza con la obtencin de
informacin necesaria para definir la estrategia a emplear y culmina con la
definicin detallada de las tareas a realizar en la fase de ejecucin.

5.2 Ejecucin del trabajo


En esta fase el auditor debe aplicar los procedimientos establecidos en
los programas de auditora y desarrollar completamente los hallazgos
significativos relacionados con las reas y componentes considerados como
crticos, determinando los atributos de condicin, criterio, efecto y causa que
motivaron cada desviacin o problema identificado.
Todos los hallazgos desarrollados por el auditor, estarn sustentados en papeles
de trabajo en donde se concreta la evidencia suficiente y competente que respalda
la opinin y el informe.
Es de fundamental importancia que el auditor mantenga una comunicacin
continua y constante con los funcionarios y empleados responsables durante el
examen, con el propsito de mantenerles informados sobre las desviaciones
detectadas a fin de que en forma oportuna se presente los justificativos o se
tomen las acciones correctivas pertinentes.

5.3 Comunicacin de resultados

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La comunicacin de resultados es la ltima fase del proceso de la auditora, sin


embargo sta se cumple en el transcurso del desarrollo de la auditora.
Est dirigida a los funcionarios de la entidad examinada con el propsito de que
presenten la informacin verbal o escrita respecto a los asuntos observados.
Esta fase comprende tambin, la redaccin y revisin final del informe borrador, el
que ser elaborado en el transcurso del examen, con el fin de que el ltimo da de
trabajo en el campo y previa convocatoria, se comunique los resultados
mediante la lectura del borrador del informe a las autoridades y funcionarios
responsables de las operaciones examinadas, de conformidad con
la ley pertinente.
El informe bsicamente contendr la carta de dictamen, los estados financieros,
las notas aclaratorias correspondientes, la informacin financiera complementaria
y los comentarios, conclusiones y recomendaciones relativos a los hallazgos de
auditora.

Auditora tributaria o Fiscal

1. Definicin
Se define como la verificacin racional de los registros contables y de
la documentacin, con el fin de determinar la exactitud e integridad de
la contabilidad. La Auditora Fiscal consiste en la investigacin selectiva de
las cuentas del balance, de las cuentas de resultados, de la
documentacin, registro y operaciones efectuadas por una empresa, tendientes a
comprobar que las bases afectas a tributos se hayan determinado de acuerdo con
las normas tcnicas que regulas la contabilidad y cumpliendo con las
disposiciones legales contenidas en el Cdigo de Comercio, Cdigo Orgnico
Tributario, y dems leyes impositivas que corresponda aplicar.
La auditora ha sido conceptualizada tradicionalmente como una tcnica
encaminada a suministrar una opinin acerca de la razonabilidad con que los
estados contables representan la situacin econmicofinanciera de la empresa.

2. Objetivo y Fines:
El objetivo de la Auditora Tributaria es la evaluacin del cumplimiento de
las obligaciones tributarias, compuestas stas por la principal y las accesorias.
Entre los objetivos primordiales se encuentran los siguientes:
2.1 Objetivo de una Auditora Independiente
Para una Auditora Independiente, el objetivo debe estar dirigido hacia
determinada situacin de la posicin financiera de la empresa y el resultado de
sus operaciones a travs del examen crtico y sistemtico de sus estados
contables y de sus registros.
2.2 Objetivo de una Auditora Interna
En el caso de una auditora interna, el objeto es la deteccin y prevencin
del fraude, dentro de determinadas reas de una organizacin, la cual es
realizada por el personal dependiente de la empresa.
Esta podra realizarse a travs de la revisin en detalle de las operaciones o
verificando la exactitud de las mismas a travs de la aplicacin
del sistema de control interno.

Tcnicas de Auditora Fiscal:

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Se definen como las tareas rutinarias, gestiones o mtodos necesarios para


obtener material de evidencia respecto a los resultados de un balance o registro.
La realizacin de dichas tcnicas permiten cerciorarse de la autenticidad y
correcta contabilizacin de las operaciones y del correcto cumplimiento de las
normas y procedimientos las cuales se aplicaran segn la pertinencia del caso
hasta lograr la conviccin del auditor respecto de un determinado hecho o
circunstancia que se examina.
Dependiendo del tipo de empresa, el auditor dispone de una serie de tcnicas de
auditora que se mencionan a continuacin:
3.1 Observacin
Accin mediante la cual el auditor estudia y advierte, en forma apreciativa los
hechos o acontecimientos y circunstancias en que stas se desarrollan y en las
distintas funciones o gestiones de la empresa auditada.
3.2 Indagacin
Investigacin que realiza el auditor sobre determinados puntos en base a
preguntas que realiza a personas de la empresa auditada.
Esta tcnica permite formarse una opinin respecto a la empresa, hecho o asunto
determinado, sin embargo, las conclusiones o juicios necesariamente exigen una
comprobacin o evidencia que lo respalde suficientemente, lo que se lograr
mediante la aplicacin de otras tcnicas segn sea el caso.
Entre algunos ejemplos se pueden mencionar:
Existencia de planes y manuales de ventas
Sistemas de costos
Poltica de compra y de venta
Organizacin de la empresa
Rendimientos y mermas

3.3 Confirmacin
Es la accin tendente a asegurarse de la ocurrencia o no de un hecho o asunto,
mediante la obtencin de un pronunciamiento de terceras personas ajenas a la
empresa, que conocen la naturaleza del hacho o circunstancia que le permite al
auditor formarse un juicio cierto y estable.
3.4 Anlisis
Es el estudio crtico de ciertos hechos que permiten llegar a la conclusin de que
la informacin sujeta a esta tcnica, est dentro o fuera de lo normal.
Consiste en separar elementos y agruparlos de acuerdo a su naturaleza u origen
de tal forma que del examen practicado por el auditor se forma un juicio
conceptual sobre el saldo o movimiento de un registro o cuenta.
3.5 Clculo Aritmtico
Es la verificacin de la correccin aritmtica de los clculos efectuados por la
empresa auditada, mediante el recalculo realizado por el auditor, entre algunos
ejemplos tenemos:

Multiplicaciones de unidades por precios unitarios en existencia


(Libros de Inventario)
Sumas de las columnas de libros o remuneraciones.
Tarifas de impuesto sobre base imponible en declaraciones.

3.6 Seguimiento Contable

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Mediante esta tcnica, el auditor verificar que el ciclo contable se haya cumplido
de acuerdo con las normas contables generalmente aceptadas.

Auditora gubernamental

Definicin
Es la revisin y examen que llevan a cabo las entidades fiscalizadoras superiores
a las operaciones de diferente naturaleza, que realizan las dependencias y
entidades del gobierno central, estatal y municipal en el cumplimiento de sus
atribuciones legales.
PRINCIPALES OBJETIVOS:
Evaluar la correcta utilizacin de los recursos pblicos verificando el
cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias.
Determinar la razonabilidad de la informacin financiera.
Determinar el grado en que se han alcanzado los objetivos previstos y los
resultados obtenidos en relacin a los recursos asignados y al cumplimiento
de los planes y programas aprobados en la entidad examinada.
Recomendar medidas para promover mejoras en la gestin pblica.
Fortalecer el sistema de control interno de la entidad auditada.
Cumplimiento deberes y atribuciones.

OBJETIVOS GENERALES:
Promover mejoras o reformas constructivas.
Determinar que se estn llevando a cabo los programas legalmente
autorizados.
Averiguar si los recursos humanos, materiales y financieros son utilizados
de manera eficiente.
Rentas e ingresos correctamente determinados.
Uso eficiente y econmico de los recursos.
Comunicar oportuna y claramente a la gerencia de las entidades y a otros
niveles de gobierno sobre todo hallazgo significativo.

CARACTERSTICAS:
Incluye evaluaciones, estudios, revisiones, diagnsticos e investigaciones .
Cumplimiento de disposiciones legales y objetivos de programas.
Es objetiva.
Dirigida por un auditor o CP a nivel universitario.
Verifica legalidad, veracidad y propiedad.
Evala operaciones, comparando con normas de rendimiento, de calidad u
otras normas, como polticas, planes, objetivos, metas, disposiciones
legales, principios generalmente aceptados y el sentido comn.
Concluye con un informe verbal y otro escrito.
El informe contiene hallazgos.

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CARTA DE INVITACION DE LA EMPRESA

Distribuidora Mercantil AQP S.A.C.


Arequipa, 27 de diciembre 2016
Seor:
CPCC Fabio Reinoso Nina
Gerente de auditoria
R&C Reinoso Auditores Asociados S. Civil R.L.

Presente.-

Seor Gerente:

Segn lo conversado va telefnica, el da de hoy, solicito a usted que me envi la


propuesta de servicios de auditora financiera para el proceso de revisin de los
Estados Financieros de Distribuidora Mercantil AQP S.A.C. al 31 de diciembre de
2016.
Agradecindole de antemano por la favorable atencin a la presente solicitud, me
despido de usted.
Atentamente,

LUIS ALBERTO GARCIA LLOSA


Gerente General
Distribuidora Mercantil AQP S.A.C.

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CARTA DE ACEPTACION

Distribuidora Mercantil AQP S.A.C


Arequipa, 03 de enero del 2017
Seores
Auditores
Presente.-
En respuesta a la propuesta realizada por su empresa para realizar una auditora
financiera sobre nuestros Estados Financieros del ao 2016, les informamos que
aceptamos las condiciones de negocio, a su vez ponemos a su disposicin toda la
informacin que ustedes requieran.
Con la finalidad de establecer si los procedimientos ejecutados en las reas
administrativas y financiera de nuestra empresa, se estn elaborando de acuerdo con
normas y estndares legales, adems estn coadyuvando a la consecucin de objetivos
institucionales.
Reconocemos la responsabilidad de la gerencia en cuanto a la elaboracin de los Estados
Financieros, resultados de las operaciones, estados de cambio en el patrimonio y flujos
de efectivo.

Todas las actas de asambleas y juntas de acciones les sern entregadas. Los libros de
actas de la junta general de accionistas, libros de socios y de contabilidad se llevan de
acuerdo con las disposiciones legales, desconocemos de la existencia de algn
afligimiento que pueda ser penalizado por la ley.

Desconocemos la existencia de irregularidades, implicando la gerencia o los empleados


que desempean roles de importancia dentro del sistema de control contable interno.
Los Estados Financieros y notas anexas incluyen todas las exposiciones necesarias para
una presentacin razonable de la Situacin Financiera y los resultados de las
operaciones de la sociedad de acuerdo con las Normas Internacionales de Informacin
Financiera (NIIF) y exposiciones exigidas por la legislacin o reglamentaciones a las
cuales est sometida la sociedad.
No conocemos la existencia de acontecimientos producidos con posteridad al cierre y
hasta la fecha. No tenemos planes ni intenciones que afecten significativamente el valor
de libros o la clasificacin de activos y pasivos.

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

Saludos cordiales,

Luis Alberto Garca Llosa


Distribuidora Mercantil AQP S.A.C.

Distribuidora Mercantil AQP S.A.C

Arequipa, 05 de febrero del 2017

Seores
BANCO DE LA NACIN
Ciudad.-

En relacin con la auditoria de los estados financieros de la EMPRESA DISTRIBUIDORA


MERCANTIL AQP SAC, para uso de nuestros auditores independientes R & C Reinoso
Auditores Asociados S. Civil R.L., mail: rc_contadores@hotmail.com, solicitamos les
confirmen a los mencionados la siguiente informacin con corte al 31 de diciembre del
2016:
1) Saldo de cuenta(s) corriente(s) y/o ahorro(s) incluyendo: nmero de cuenta, saldo,
descripcin de la cuenta, restricciones impuestas, tasa de inters (si es aplicable),
personas autorizadas para firmar.
2) Monto de depsitos a plazo u otras inversiones (incluyendo tasas de interese y
vencimiento).
3) Detalle de otras operaciones que tenga la empresa con su institucin, como por
ejemplo, derivados financieros.
4) Alguna otra informacin que consideren de inters para nuestros auditores
independientes.
Por l envi oportuno de la informacin, anticipamos nuestro agradecimiento.

LUIS ALBERTO GARCA LLOSA


GERENTE

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


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EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP SAC

Distribuidora Mercantil AQP S.A.C

Arequipa, 05 de febrero del 2017

Seores
BANCO CRDITO
Ciudad.-

En relacin con la auditoria de los estados financieros de la EMPRESA DISTRIBUIDORA


MERCANTIL AQP SAC, para uso de nuestros auditores independientes R & C Reinoso
Auditores Asociados S. Civil R.L., mail: rc_contadores@hotmail.com, solicitamos les
confirmen a los mencionados la siguiente informacin con corte al 31 de diciembre del
2016:

1) Saldo de cuenta(s) corriente(s) y/o ahorro(s) incluyendo: nmero de cuenta, saldo,


descripcin de la cuenta, restricciones impuestas, tasa de inters (si es aplicable),
personas autorizadas para firmar.
2) Monto de depsitos a plazo u otras inversiones (incluyendo tasas de interese y
vencimiento).
3) Detalle de otras operaciones que tenga la empresa con su institucin, como por
ejemplo, derivados financieros.
4) Alguna otra informacin que consideren de inters para nuestros auditores
independientes.
Por l envi oportuno de la informacin, anticipamos nuestro agradecimiento.

LUIS ALBERTO GARCA LLOSA


GERENTE
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP SAC

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Memorndum de planeacin
El memorndum de planeacin describe los procedimientos y las consideraciones
generales de la auditoria, requiere de un formato, adems no necesita ser muy
extenso. Puede constituirse como una narracin concisa que documenta la
consideracin de los factores que afectan el plan de auditora, las reas
importantes de nfasis en el trabajo y la informacin necesaria para administrar
el mismo.
Seguidamente, se indican los alcances de la auditoria y los puntos de importancia
que han sido considerados al establecer la planeacin de la auditora externa.
Informacin Bsica
Objetivo
Este debe ser considerado por el auditor en forma general y especfica, lo
cual depender del enfoque de la auditoria.
Una buena y adecuada planeacin del trabajo a realizar ayuda a la
obtencin de un resultado eficiente del trabajo de los colaboradores que trae
consigo la oportuna informacin para el socio encargado de elaborar tanto
los reportes preliminares como el dictamen.
Antecedentes del cliente
Se refiere a la recopilacin de todos los datos posibles puedan dar una idea
de la magnitud y complejidad de la empresa, tales como:
- Fecha de constitucin y domicilio
- Plazo
- Direccin para notificaciones
- Representacin legal
- Organigrama de la empresa

Actividad econmica
Esta consiste en describir detalladamente las actividades que la empresa
desarrolla principalmente, especificndolas por orden de importancia.
Se debe detallar tambin la ubicacin de la casa matriz y sucursales si es
que las hubiera. Detalle de los principales clientes y proveedores.
Legislacin aplicable

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En este apartado debe considerarse la legislacin que afecte la empresa, al


capital o riqueza, el consumo y la produccin (leyes tributarias, mercantiles
NIA y otras relacionadas).
Sistema de informacin contable
Se debe tomar en cuenta los tipos de reportes generados dentro del rea de
examen, as como la forma en que estos son presentados.
Adicional a lo anterior, debe considerarse el sistema de contabilidad que se
aplica, verificar que los registros contables estn autorizados debidamente;
as como las principales polticas contables. La descripcin breve de los
factores claves relativos a los sistemas de informacin del cliente,
incluyendo su complejidad y el grado de dependencia de los sistemas
computarizados, adems de descartar los cambios que se hayan producido
a partir de las visitas efectuadas.
Planeacin de Decisiones Preliminares
Dentro de la fase de planeacin, esta etapa es el ms importante dado que
se determinan aspectos esenciales, tales como:
- reas sujetas a examinar
Estas deben determinarse de acuerdo con los objetivos fijados y debern
estar considerados dentro de los rubros a examinar. Para determinarlas,
se debe tomar en cuenta, el estudio y la evaluacin del control interno, el
anlisis de Estados Financieros, y aquellos antecedentes de la auditora
externa.
- Determinacin de factores econmicos de reas de riesgo por
rea o ciclo econmico
Dentro de esta etapa se deben tomar en cuenta los riesgos inherentes,
de control y deteccin, a los que estn expuestos los diferentes
componentes en la auditoria a realizar, como resultado de la evaluacin
del control interno.
- Determinacin del riesgo de auditoria
El auditor determinara, de acuerdo con la informacin de datos
obtenidos con anterioridad, de acuerdo con cul es el riesgo que
presenta el rea sujeta a examen, considerando la importancia y el
riesgo.
Los riesgos son determinados segn la ausencia, la deficiencia o la fortaleza de
los controles por cada rea, identificados en la evaluacin de la estructura del
control interno.
El anlisis de riesgo busca medir el grado probable de incumplimiento, por lo que
la determinacin del riesgo se debe clasificar en alto, medio y bajo. Estos, a su
vez, comprenden los siguientes elementos:
- Alto: Cuando los elementos evaluados presentan ausencias o
deficiencias significativas en la evaluacin del control interno.

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- Medio: Corresponde al riesgo observado al evaluar el control interno de


algunos incumplimientos o deficiencias en la elaboracin de los Estados
Financieros.
- Bajo: Se califica cuando la estructura del control interno se estima
satisfactorio y garantiza razonablemente los fines impositivos. Es de
hacer notar que los riesgos de auditora estn interrelacionados, ya que
mientras ms alta sea la evaluacin del riesgo inherente y de control,
ms evidencia de auditora deber obtener el auditor del desempeo de
procedimientos sustantivos de manera que pueda brindar la evidencia
de auditora apropiada para reducir el riesgo de deteccin y as un nivel
de riesgo de auditora aceptablemente bajo.

Procedimientos de auditoria
Se detallan los principales procedimientos a utilizar, dependiendo de los factores
de riesgo probablemente y la evaluacin de este. Estos procedimientos pueden ser
suspendidos o modificados en su desarrollo cuando se evale la necesidad de
aplicar otros en forma alterna o ampla hasta cuando se ejecuten.
Alcance del trabajo
El auditor emplea el nivel adecuado del riesgo de control los niveles aceptables del
riesgo inherente y de deteccin para determinar la naturaleza, la oportunidad y el
alcance de los procedimientos de auditora que se emplearn para probar los
valores acumulados que muestran los ciclos econmicos, las cuentas a examinar o
los valores declarados.

Administracin de Auditoria
i) Personal de auditoria
El trabajo se desarrollar al signar al personal pertinente y
necesario para efectuarlo:
- Socio coordinador
- Gerente de auditora
- Supervisor de auditora ( especialista en el giro de la
empresa)
- Asistente de auditoria
ii) Presupuesto de tiempo en hora/hombre
Se muestra a continuacin el resumen del nmero de das
hombres, disponibles para el desarrollo del trabajo.
iii) Funciones del personal asignado
Un listado de deberes y responsabilidad por categora
jerrquica se sugiere de la siguiente forma:
Socio coordinador
Describir las funciones a desempear por parte del socio.
Gerente de auditoria

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Describir las funciones a desempear por parte del


gerente.
Supervisor de auditoria
Describir las funciones a desempear por parte del
supervisor.

Caso Prctico de Auditora


La empresa DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C., es una organizacin
cuya actividad se orienta a la comercializacin de artculos de Ferretera
repuestos para mquinas industriales, con un volumen de ventas obtenido en el
ao 2016 de S/. 4521,050.00

Considerando la diversidad de transacciones que habitualmente realiza, el


Directorio por disposicin de acuerdo de Junta General de Accionistas, autoriza
que se realice una Auditoria y practique el examen a los Estados Financieros
correspondiente al referido periodo fiscal 2016.

Como resultado de la auditora realizada, se elev el 25/03/17 el informe


respectivo, revelndose los siguientes

Hechos:

HALLAZGOS DE AUDITORA
1.-AUDITORA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO.
LA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C A contratado la sociedad de
AUDITORA R & C REINOSO AUDITORES S.C.R.L, la que se encuentra facultada
para realizar auditora a nivel nacional, para que efecte la auditora de los
estados financieros al 31.12.2016.

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En esta oportunidad vamos a desarrollar la auditora del efectivo y equivalentes


de efectivo, para lo cual la empresa DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C al
31.12.2016 presenta la siguiente informacin:
1. el fondo fijo asignado para caja chica asciende a s/. 3,000.00
2. la empresa tiene tres cuentas corrientes en los siguientes bancos:
BANCO CONTINENTAL 123123-12313
El saldo de bancos segn confirmacin bancaria obtenida es de s/. 3, 359,423.19
establecimos que existen cheques en circulacin por s/. 43,000.00 de los cuales
existe un cheque emitido el 02,03.2016 a favor de hogar s.a. por s/. 25,000.00
empresas que ya cerraron operaciones.
nota de dbito no registrada por el banco por intereses sobre el prstamo por
s/.6,131.00
BANCO CREDITO 321321321-13
El saldo segn el estado de cuenta del banco al 31.12.2016 es de s/. 549.705.47
nota de dbito no registrada por la empresa por el cheque rechazado del cliente la
colonial s.a., por s/. 15,000.00.
Cheques en circulacin por s/. 21,039 de estos cheques aparece anulado
fsicamente el cheque por s/. 8,000.00 a que el nombre del beneficiario no era el
correcto, el cheque de reposicin se emiti hasta enero 2017, al proveedor LOS
MARTIMOS S.A.
BANCO DE LA NACIN 600-1313-1515 D.L. 940 DETRACCIONES
Saldo conforme de s/. 88.01
BANCO CONTINENTAL 123123-13313 FONDO SUJETO A RESTRICCIN
Deposito carta fianza por s/. 14,500.00

2.-PROVISIN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA


Al revisar las cuentas por cobrar comerciales al 31 de diciembre de 2016 notamos
que existe un saldo pendiente de cobro a FERRETERIA MI PER E.I.R.L (121.1)
POR S/.1 000, 000.00 con una antigedad mayor a seis meses a la fecha de
nuestra revisin y que de acuerdo a la gestin de cobranza se ha demostrado
fehacientemente la incapacidad financiera del deudor.
Cabe sealar que desde el punto de vista financiero la provisin de cuentas de
cobranza dudosa debe efectuarse en el momento que se determine el riesgo de
incobrabilidad.
Para que la provisin sea deducible para efectos del impuesto a la renta debe
cumplirse con los siguientes requisitos:
se muestre la incapacidad financiera del deudor o su morosidad mediante
documentacin que evidencie las gestiones de cobro luego del vencimiento de la

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deuda, o el protesto de documentos, o procedimientos judiciales de cobranza o que


hayan transcurrido ms de doce meses desde la fecha de vencimiento de la
obligacin sin que sta sea satisfecha.
La provisin al cierre de cada ejercicio figure en el libro de inventarios y balances
en forma discriminada.
(ASIENTO DE AJUSTE 02 Y 03). 4. E
RECOMENDAMOS
Evaluar peridicamente la situacin de los saldos pendientes de cobro para
determinar y registrar en forma oportuna las provisiones que sean necesarias a
fin de mostrar el saldo real de las cuentas por cobrar.

3.-DIFERENCIA DE INVENTARIOS
Al 31 de diciembre existe un saldo de 14, 611.76 kg, segn inventario fsico de
mercaderas (201.10 PLANCHA ACERO DULCE 1/8), sin embargo los
registros contables existen a esa fecha mercaderas por 300, 191.00 kg. La
diferencia (sobrante) de 12, 536.00 kg valorizada EN S/. 27,600.00 no ha
sido contabilizada por la empresa. (ESTO ORIGINO EL AJUSTE ASIENTO 01).
4. F
El sobrante representa una ganancia para la empresa, siendo que se va a
beneficiar econmicamente, mediante la venta de inventarios recibidos en exceso
de manera gratuita, as mismo el marco conceptual de la NIC 2, NIC 18 Y LA NIIF
15 seala que el reconocimiento de un ingreso est supeditado al aumento de un
activo o disminucin de un pasivo, evidencindose en esta oportunidad un
incremento de activos.
ESTE INGRESO (GANANCIA) PRODUCTO DEL RECONOCIMIENTO DEL
SOBRANTE DE INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS, ES UN
INGRESO GRAVABLE PARA EFECTOS DEL IMPUESTO A LA RENTA.
RECOMENDAMOS
Regularizar dicha diferencia a fin de mostrar el saldo correcto. Para efectos
tributarios, tener en cuenta lo dispuesto en el artculo 69 del cdigo tributario:
presuncin de ventas omitidas por diferencia entre los inventarios y los bienes
registrados, pues al registrarse sobrantes de inventario la administracin
tributaria podra presumir ventas y compras omitidas.

4.-DESTRUCCIN DE BIENES DETERIORADOS


Al 31 de diciembre del 2016 la DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP SAC tena en su
almacn mercaderas deterioradas, los cuales se hallaban en libros por un valor
de S/.44,157.00 (COSTO), razn por la cual procedi a efectuar la respectiva
valuacin al valor neto de realizacin. La empresa pretende destruir los productos
los primeros das del mes de enero 2017. (201.22 REPUESTOS KOREANOSB)

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EL TRATAMIENTO CONTABLE Y SU INCIDENCIA FISCAL EN LA PRESENTE


CIRCUNSTANCIA.
El prrafo 28 de la NIC 02 inventarios expresa que el costo de los inventarios
puede no ser recuperable en caso de que los mismos estn daados, si han
devenido parcial o totalmente en obsoletos, o bien si sus precios de mercado han
cado. En este tipo de hechos se dice que los productos han sufrido una
desvalorizacin, que debe reconocerse como un gasto del periodo, asimismo el
costo de los inventarios puede no ser recuperable si los costos estimados para su
terminacin o su venta han aumentado.
EN EL PRESENTE CASO DEBE DISMINUIRSE EL VALOR DE LOS
INVENTARIOS AL VALOR NETO DE REALIZACIN Y COMO PARECE NO
RESULTA POSIBLE RECUPERAR NADA DE DICHAS EXISTENCIAS, DEBERA
RECONOCERSE EL IMPORTE TOTAL DEL COSTO COMO GASTO.
(ASIENTO DE AJUSTE 04) 4. F
Cuando se realice la destruccin de los bienes, nicamente se refleja su
desaparicin y por ende su eliminacin del stock. No producindose ninguna
afectacin a gastos, ello por cuanto su incidencia en resultados se ha producido
en la oportunidad en que se ha determinado el desmedro (ejercicio 2016).
(ASIENTO DE AJUSTE 05). 4. F
TRATAMIENTO TRIBUTARIO
Si bien el reconocimiento de la prdida para efectos contables se produce en la
oportunidad en que se conoce el desmedro, no ocurre igual desde el punto de vista
tributario que difiere.

RECOMENDAMOS:
qu como se observa, para efectos tributarios el gasto ser admitido en el mes de
enero 2017, en tanto se cumplan los requisitos exigidos en la normatividad
vigente el literal f) del artculo 37 del TUO de la ley del impuesto a la renta y el
literal c) del artculo 21 del reglamento del impuesto a la renta, para que sea
deducible i) comunicar a la SUNAT con un plazo mximo de 06 das tiles
anteriores a la destruccin mediante carta simple el detalle de las mercaderas
que sern destruidas, y fecha en que se realizar, ii)realizar la destruccin en
presencia de notario pblico.
Recomendamos que el personal de abastecimiento almacenes, peridicamente
enviar los informes a la gerencia para que la destruccin de los bienes se realicen
el en ejercicio en que pierden su valor y contabilizarlos. Y cumplir con la
normatividad vigente, para que sea aceptado gasto tributariamente.

5.-CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO (LEASING)


Hemos examinado los contratos de arrendamiento financiero, determinando que el
departamento de contabilidad, no ha registrado, el ajuste de la primera cuota, los

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intereses, por s/. 8,095.69 el impuesto general a las ventas s/. 2,700.00 y la
cuota de la depreciacin acelerada. Impactando en los resultados del ejercicio de
los estados financieros 2016.
RECOMENDAMOS:
Mejorar el control interno en el departamento de contabilidad, que los documentos
de financiamiento deben alcanzarse al contador de la empresa para su debida
valuacin y registro. En los anexos adjuntos acompaamos los ajustes
correspondientes.

6.-CONTRATO DE FACTORING.
Hemos analizado y observado que en diciembre la empresa realiza un contrato de
factoring, y existe una duplicidad en cuanto a los gastos financieros ya que el
banco se ha deducido de las facturas por cobrar sus intereses s/. 18,000.00 y
comisiones s/. 2,000.00. en los anexos adjuntos detallamos los asientos que
deberan realizarse.

Con la informacin descrita, deber realizar lo siguiente:

MATERIALIDAD, ERROR TOLERABLE Y EL RESUMEN DE DIFERENCIAS DE


AUDITORA

Al determinar la materialidad durante la planificacin, se incluyen tanto los aspectos


cuantitativos. En el sector pblico, el punto de referencia y rangos para tipos de
transacciones, saldos contables y revelaciones y rangos para tipos de transacciones,
saldos contables y revelaciones pueden establecerse a un nivel ms bajo que en las
auditorias del sector privado, a causa de la obligacin de rendir cuentas, requerimientos
legales y normativos, as como la sensibilidad de los programas, actividades y funciones
gubernamentales.
Definicin:
La materialidad se define como la magnitud de una omisin o una aseveracin equivoca
que, individualmente o en conjunto, podra razonablemente tener influencia en las
decisiones econmicas de los usuarios de los Estados Presupuestarios y Financieros.

Una operacin es material si su omisin o distorsin puede influenciar en las decisiones


econmicas de los usuarios tomadas sobre la base de los estados presupuestarios y
financieros. La materialidad depende del tamao de la partida o del error.
MATERIALIDAD
Materialidad planeada (MP)

La MP refleja la determinacin preliminar de lo que es material para los usuarios de los


Estados Financieros y la estimacin preliminar del importe que se considerar material al
formarse una opinin, sobre si los Estados Financieros en su conjunto estn libres de
aseveracin equivoca material.

La perspectiva y expectativa de los usuarios de los Estados Financieros en el


contexto de la comprensin de la entidad y en el entorno en el cual opera,
La base de medicin apropiada para la MP.

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Determinar la Materialidad Planeada (MP):


Las bases de medicin ms comunes para calcular la MP son las siguientes:

Las bases de
Bases de Medicin Rango
medicin y los rangos
Utilidad antes de Impuestos 5-10%
de la tabla no deben
Ingresos 0.5-3%
considerarse como una
Margen Bruto 1-2%
jerarqua (ej. No se
EBITDA(*) 2-5%
toman ingresos por
Patrimonio 1-5%
defecto cuando se
Activos 0,5-3% concluye que la utilidad
(*) Beneficios antes de intereses, impuestos, depreciaciones y antes impuestos no es
amortizaciones
la base de medicin
apropiada)

Se usa el juicio profesional,


Sector pblico teniendo en cuenta los hechos y
Bases de Medicin Rango circunstancias de la entidad y lo que
Patrimonio 1-5% se considere que sera importante o
Activos 0.25-3% material para los usuarios de los
Ingresos y Gastos - 0.25-3% estados financieros.
Presupuesto

ERROR TOLERABLE

El ET es la aplicacin de la materialidad de planeacin a nivel de cuenta o saldo


individual.
Planificar la auditoria solo para detectar aseveraciones equivocas materiales de
forma individual pasa por alto de hecho de que las aseveraciones equivocas
individuales inmateriales pueden causar en conjunto que los estados financieros
sean presentados incorrectamente en forma material, y no deja margen para
posibles aseveraciones equivocas no detectadas. El ET se establece para reducir a
un nivel apropiadamente bajo, la probabilidad de que el conjunto de aseveraciones
equivocas no corregidas y no detectadas exceda la MP.
La determinacin del ET afecta a:
Las cuentas que se identifiquen como significativas,
El tamao de las muestras,
El punto de referencia para identificar partidas clave y los alcances y lmites de
prueba,
Un punto de referencia para determinar la precisin deseada cuando se ejecutan
procedimientos analticos sustantivos.

ERROR TOLERABLE Consideraciones para determinar el Error Tolerable (ET)


Para considerar el ET al 50% o 75% de la MP:

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Para entidades listadas y entidades en sectores regulados, en puntos de partida


para establecer el ET es el 50% de la MP. Se tiene como opcin de establecer el ET
es el 75% de la MP cuando se cumplen ciertas condiciones.
Para entidades no listadas en un sector no regulado, el punto de partida para
establecer el ET es el 75% de la MP, pero yendo al 50% de MP si no se cumplen
ciertas condiciones.

Se usa el juicio profesional al decidir si se profesional al decidir si se eleva el ET al 75%


de la MP para una entidad listada o una entidad en su sector regulada, o si se baja el ET
al 50% de la MP para una entidad no listada en un sector no regulada. Al hacer la
determinacin, se considera:

Las expectativas acerca de aseveraciones equivocas.


La designacin en el proceso de aceptacin y continuidad del cliente y el trabajo de
auditora.
La comprensin colectiva de la entidad y el sector
La historia pasada con la entidad
La evaluacin de los riesgos asociados con el trabajo de auditora
Los resultados de las observaciones sobre el entorno de control de la entidad y el
efecto en el control interno sobre los Estados Financieros

Para considerar el ET al 50% o 75% de la MP:

ET ET (1)

Empresas del Estado, el punto de referencia el 50% de 75% de


ET es el 50% de la MP. Se tiene la opcin de la MP la MP
establecer el ET al 75% de la MP cuando se 75% de 50% de
cumplen ciertas condiciones. la MP la MP

Entidades, el punto de referencia para establecer


el ET es el 75% de la MP, pero yendo al 50% de la
MP si no se cumplen ciertas condiciones.

(i) Se usa el juicio profesional al decidir si se eleva el ET al 75% de la MP para una


empresa del estado, o si se baja el ET al 50% de la MP para una entidad. Al hacer
la determinacin, se considera:
Las expectativas acerca de aseveraciones equivocas,
La designacin en el proceso de aceptacin y continuidad del trabajo de
auditora,
La comprensin integral de la entidad en el sector pblico,
Los antecedentes de la entidad en auditoras anteriores,
La evaluacin de los riesgos asociados con el trabajo de auditora
Los resultados de las observaciones sobre el ambiente de control de la
entidad y el efecto en el control interno sobre los Estados Financieros.

Importe Nacional del Resumen de Diferencias de Auditora (RDA)


Para el importe nominal para el RDA se determina un importe por debajo del cual no
se acumularan aseveraciones equivocas puesto que se espera que la acumulacin de

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tales importes claramente no tenga un efecto material sobre los Estados Financieros. Es
decir los montos por debajo del importe nominal para el RDA, evaluados por cualquier
criterio ya sea tamao, naturaleza o circunstancias, son claramente inmateriales y en el
acumulado tales importes no serian considerados en la evaluacin general de las
aseveraciones equivocas.

RDA
Cuando el ET se ha establecido al 50% de la MP 5% de la MP
Cuando el ET se ha establecido al 75% de la MP 3% de la MP

CASO PRCTICO DE LEASING FINANCIERO

La empresa DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C., cuya actividad es comercial de


artculos de ferretera en general, , mediante un contrato de Leasing Financiero con Banco
Continental S.A., ha adquirido 1 camioneta TOYOTA placa AQP670 para el departamento
de ventas y comercializacin con los siguientes datos contenidos en el contrato de
arrendamiento financiero:
a) Amortizaciones anuales S/. 30,000.00
b) Monto opcin de compra S/. 2,000.00
c) Plazo de contrato 3 aos
d) Tasa de inters implcita anual 10%
e) Fecha de vencimiento c/cuota 31/12/2016
f) Fecha de contrato 02/01/2016
g) Depreciacin contable 20%
h) Depreciacin tributaria plazo del contrato -
Para fines contables, se tiene conocimiento que el valor razonable es de S/. 78,800.00
A) Determinacin del costo del bien sujeto a arrendamiento financiero
CUOTAS SALDO AMORTIZACIN TOTAL IGV TOTAL
DE CUOTA
CAPITAL CAPITAL INTERES
0 76,108.19 76,108.10
1 53,719.01 22,389.18 7,610.82 30,000.00 5,700.00 35,700.00
2 29,090.91 24,628.10 5,371.90 30,000.00 5,700.00 35,700.00
3 2,000.00 27,090.91 2,909.09 30,000.00 5,700.00 35,700.00
2,000.00 0.00 2,000.00 380.00 2,380.00
TOTAL 76,108.19 15,891.81 92,000.00 17,480.00 109,480.00

Se determinara el valor actual de las cuotas pactadas en el arrendamiento financiero


VALOR ACTUAL: K* (1+i) n
(I (1+i) n)
Valor actual: >30000 * [[[1+0.10]3-1]/[0.10 [1+0.10]3]]

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Valor actual: >74 605.56


Tambin forma parte del costo del active sujeto a arrendamiento la opcin de compra,
siendo un pago futuro a realizarse, se deber determinar el valor presente de dicho
importe:
VALOR PRESENTE:1

[1+i]^

Valor actual: 2 000 * {1/ [1+0.10]3}


Valor actual: 1 502.63

A.1) La comparacin del valor actual de los pagos mnimos y el valor razonable del bien:
valor actual de los pagos mnimos del contrato de arrendamiento es S/. 76,108.19
b) La contabilizacin de la operacin ser:

Registro Contable en el 1.er ao (Reconocimiento del contrato de arrendamiento de


arrendamiento)

VOUCHER DE DIARIO
DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C.
Arequipa Per
OPERACIN 1-2

CODIGO CUENTA SUMAS


DEBE HABER
01
32 ACTIV. ADQUIR. EN ARRENDAM. FINANCIERO 76,108.19
322 Inmueble, Maquinaria y Equipo
3223 Maquinarias y Equipos de Explotacin
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 76,108.19
452 Contratos de Arrendamiento Financiero
S/80,956.91
Sin acuerdo de capitalizacin

Por el registro del contrato de arrendamiento


Financiero S/. 76,108.19

TOTALES 76,108.19 76,108.19


GLOSA

PREPARADO POR: CONTROL ADMINISTRADOR CONTADOR


GERENCIA

Amortizacin de cuotas(este registro se repite ao a ao para cada cuota


amortizada)

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


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VOUCHER DE DIARIO

DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C.


Arequipa Per
OPERACIN 03
CODIGO CUENTA SUMAS
DEBE HABER
03
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 30,000.00
452 Contratos de arrendamiento financiero S/.22,389.18
455 Costos de financiacin por pagar S/. 7,610.82
40 TRIB., CONTRAPRESTAC. Y APORT. AL SIST. PRIV. 5,700.00
DE PENS, Y SALUD
401 Gobierno Central
4011 IGV
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 35,700.00
452 Contratos de arrendamiento financiero
4521 Cuotas por pagar

TOTALES 35,700.00 35,700.00


GLOSA Por la anotacin en el Registro de compras de
la 1 cuota (capital inters + IGV)

PREPARADO POR: CONTROL ADMINISTRADOR CONTADOR GERENCIA

Cancelacin de la cuota (Libro Caja y Bancos)

VOUCHER DE DIARIO
DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
Arequipa Per
OPERACIN 04

CODIGO CUENTA SUMAS


DEBE HABER

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

04
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 35,700.00
452 Contratos de arrendamiento financiero
455 Costos por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 35,700.00
104 Cuentas Corrientes Operativas

TOTALES 35,700.00 35,700.00


GLOSA Por la cancelacin de la cuota

PREPARADO POR: CONTROL ADMINISTRADOR CONTADOR


GERENCIA

Respecto del IGV, ste se reconocer como CRDITO FISCAL, segn lo establece la ley
del IGV, de cumplir con los requisitos formales y sustanciales indicados en los artculos
18 y 19; esto quiere decir en la oportunidad en que se emita el comprobante de pago, en
el cual consigne de manera desagregada el importe del IGV, as mismo de resultar de
resultar el gasto deducible para efectos del Impuesto a la Renta, el tratamiento contable
lo podemos apreciar en el asiento contable N 03
Intereses devengados:

VOUCHER DE DIARIO
DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C.
Arequipa Per
OPERACI 05-06

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

N
CODIGO CUENTA SUMAS
DEBE HABER
05
67 GASTOS FINANCIEROS 7,610.82
671Gastos en operaciones de endeudamiento y
otros
6712 Contratos de arrendamiento financiero
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 7,610.82
455 Costos de financiacin por pagar

Por la provisin del gasto financiero


devengado
En el 1er. Ao
06
97 GASTOS FINANCIEROS 7,610.82
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE 7,610.82
COSTOS Y
GASTOS

Por el destino de los gastos financieros


TOTALES 15,221.64 15,221.64
GLOSA

PREPARADO CONTADOR GERENCIA


POR:
CONTROL
ADMINISTRADO
R

En cada ejercicio econmico gravable se deber provisionar los intereses devengados,


afectando a resultados y disminuyendo los intereses diferidos, provisionando
inicialmente.
Respecto de la DEPRECIACIN, siendo que la empresa DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP
S.A.C. tiene la certeza de ejercer la opcin de compra, el tiempo de vida til considerada
es de 3 aos.

Depreciacin Anual (Reconocimiento del gasto por depreciacin anual)

VOUCHER DE DIARIO
DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP. S.A.C.
Arequipa Per
OPERACIN 07-08
CODIGO CUENTA SUMAS
DEBE HABER

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


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07
68 VALUACIN Y DETER. DE ACTIVOS Y PROVIS. 7,610.82
681 Depreciacin
6813 Depreciacin de activos adquiridos en arrenda-
39 DEPRECIACIN, AMORTIZACION Y AGOTAM. 8,215.69
ACUM.
391 Depreciacin acumulada
3912 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
39123 Inmueble, maquinaria y Equipo-Maquinaria y
Equipos

Por la provisin de la depreciacin anual


devengada

08
91 COSTO DE PRODUCCION 7,610.82
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y 7,610.82
GASTOS
Por el destino de los costos de produccin

TOTALES 15,221.64 15,221.64


GLOSA Por la cancelacin de la cuota

PREPARADO POR: CONTROL ADMINISTRADOR CONTADOR GERENCIA

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


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Examen de Materialidad, Error Tolerable y el Resumen de Diferencias de


Auditora
Docente: CPCC Fabio Reinoso Nina
Cuestionario:
1. Qu es la materialidad planeada MP?
La MP refleja la determinacin preliminar de lo que es material para los
usuarios de los Estados Financieros y la estimacin preliminar del importe
que se considerar material al formarse una opinin, sobre si los Estados
Financieros en su conjunto estn libres de aseveracin equivoca material.
2. Qu es el error tolerable?
El ET es la aplicacin de la materialidad de planeacin a nivel de cuenta o
saldo individual.
3. Qu es el Resumen de Diferencias de Auditora (RDA)?
El RDA es aquel que determinar el importe por debajo del cual no se
acumularan aseveraciones equivocas puesto que se espera que la
acumulacin de tales importes claramente no tengan efecto material sobre
los estados financieros.
Sector publico
1. El estado de la situacin financiera de la Municipalidad de Caylloma, nos
han asignado a realizar una auditora financiera.

Por lo que se le pide a usted determinar la materialidad, error tolerable y


Resumen Diferencia de Auditoria (RDA) o error mnimo tomando como base
de medicin el total de activos
2. Para los estados presupuestarios considerar el total de gastos

Sector privado
1. El estado de la situacin financiera de la Empresa Distribuidora Mercantil
AQP S.A.C, nos han asignado a realizar una auditora financiera.

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

Por lo que se le pide a usted determinar la materialidad, error tolerable y


Resumen Diferencia de Auditoria (RDA) o error mnimo tomando como base
de medicin el total de activos y total de ingresos.

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


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FormaB1:F39to RC - 07 Determinacin de la materialidad, error tolerable e importe nominal


para acumular errores en el Resumen de diferencias de auditora (RDA)

ORGANO DE CONTROL EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C.


Determinacin de la materialidad
El ET y el Importe Nominal del Estado de Situacin Financiera
Entidad auditada: Distribuidora Mercantil S.A.C Elaborado por: Revisado por:
Periodo auditado: 1 de enero de 2016 al 31 de diciembre de 2016 IFYG FERN
Instrucciones
1. Para determinar la materialidad de planeacin se seleccion la siguiente base:

Base seleccionada
Total activo S/. 17,069,431 S/. 17,069,431

Si seleccion otra base distinta a las mencionadas, exponga las razones y documente.
2. Multiplicar el porcentaje de la base seleccionada
% S/

Total activo S/ 17,069,431 O.25% 42,673.00

Materialidad de
(MP) 42,673
planeacin

3. Determinar el error tolerable (ET) multiplicando la Materialidad de planeacin (MP) por el 50% o por el 75 %. Dependiendo de los
riesgos de control y riesgos en las aseveraciones. En este caso se tom como base el 50 %
% S/
Para determinar el ET se multiplica la
(MP) 42,673 x 50 % = 21,337
MP por el 50 %

El error tolerable es el lmite mximo de aceptacin de errores con el que el auditor pueda concluir que el resultado de las
pruebas debe lograr su objetivo. Este error tolerable nunca ha de ser mayor que la materialidad fijada en la etapa de
planificacin, y por tanto ser una fraccin de aquella.

4. Determinar el importe nominal para el resumen de diferencias de auditora (RDA) multiplicando el error tolerable bajo dos
opciones. (Error Mnimo).

a) Si el ET se ha establecido al 50 % de la MP se multiplica por el 5 %.


b) Si el ET se ha establecido al 75 % de la MP se multiplicar por el 3 %.
S/.
Para determinar el umbral para el
MP 4,267,358 x 5 % = 2,134
RDA se multiplica la MP por el 5 %

Importe nominal para acumular


errores en el Resumen de diferencias = 2,134
de auditora (RDA)

El importe nominal para el RDA, es el monto mnimo para acumular aseveraciones equvocas que sern presentadas en el
RDA. Las aseveraciones equvocas por debajo del importe nominal para el RDA de manera individual no son significativas;
sin embargo, la acumulacin de estas aseveraciones equvocas en diversos rubros puede originar que el impacto sea
material para los estados presupuestarios y financieros.

Nota . El monto determinado como error tolerable servir para determinar qu partidas del Estado de Situacin Financiera y el Estado
de Gestin son significativas y no significativas, el ET alcanza a S/ 21,337 por lo tanto, todas las partidas que sean iguales o
superen, este monto clasificarn como partidas significativas.

Determinacin de la materialidad final

Materialidad Preliminar Materialidad revisada final


Total activo 17,069,431 Total activo 17,069,431
(MP) 0.25% de los activos 42,674 (MP) 0.25% de los activos 42,674
(ET) 50 % de MP 21,337 (ET) 50 % de MP 21,337
RDA 5 % de MP 2,134 RDA 5 % de MP 2,134

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

Formato 07 Determinacin de la materialidad, error tolerable e importe nominal


para acumular errores en el Resumen de diferencias de auditora (RDA)

ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL DEL EJERCITO:


Determinacin de la materialidad
El ET y el Importe Nominal
Entidad auditada: Ejercito del Peru Elaborado por: Revisado por:
Periodo auditado: 2016 IFYG FERN
Instrucciones
1. Para determinar la materialidad de planeacin se debe seleccionar una de las siguientes bases para entidades pblicas:
Base seleccionada

Total ingresos S/. 1,579,612,013 S/. 1,579,612,013

Si seleccion otra base distinta a las mencionadas, exponga las razones y documente.
2. Multiplicar el porcentaje de la base seleccionada (Ver etapa de planificacin, seccin 5)
% S/.

Total activo S/. 1,579,612,013 0.25% 3,949,030

Materialidad de
(MP) 3,949,030
planeacin

3. Determinar el error tolerable (ET) multiplicando la Materialidad de planeacin (MP) por el 50% o por el 75 %. Dependiendo de los
riesgos de control y riesgos en las aseveraciones. En este caso se tom como base el 50 %
% S/.
Para determinar el ET se
(MP) 3,949,030 x 50 % = 1,974,515
multiplica la MP por el 50 %

El error tolerable es el lmite mximo de aceptacin de errores con el que el auditor pueda concluir que el resultado de las pruebas debe
lograr su objetivo. Este error tolerable nunca ha de ser mayor que la materialidad fijada en la etapa de planificacin, y por tanto ser una
fraccin de aquella.

4. Determinar el importe nominal para el resumen de diferencias de auditora (RDA) multiplicando el error tolerable bajo dos
opciones.

a) Si el ET se ha establecido al 50 % de la MP se multiplica por el 5 %.


b) Si el ET se ha establecido al 75 % de la MP se multiplicar por el 3 %.
S/.

Para determinar el umbral para el


MP 3,949,030 x 5 % = 197,452
RDA se multiplica la MP por el 5 %

Importe nominal para acumular


errores en el Resumen de = 197,452
diferencias de auditora (RDA)

El importe nominal para el RDA, es el monto mnimo para acumular aseveraciones equvocas que sern presentadas en el RDA. Las

Nota . El monto determinado como error tolerable servir para determinar que partidas del ESF y el estado de gestin son significativas y no
significativas, el ET alcanza a S/.1,974,515 , por lo tanto, todas las partidas que sean iguales o superen, este monto clasificarn como
partidas significativas.

Determinacin de la materialidad final

Materialidad Preliminar Materialidad revisada final


Total activo 1,579,612,013 Total activo
(MP) 0.25% de los activos 3,949,030 (MP) 0.25% de los activos
(ET) 50 % de MP 1,974,515 (ET) 50 % de MP
RDA 5 % de MP 197,452 RDA 5 % de MP

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

Formato RC - 07 Determinacin de la materialidad, error tolerable e importe nominal


para acumular errores en el Resumen de diferencias de auditora (RDA)

ORGANO DE CONTROL MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEAREQUIPA


Determinacin de la materialidad
El ET y el Importe Nominal del Estado de Situacin Financiera
Entidad auditada: Distribuidora Mercantil S.A.C Elaborado por: Revisado por:
Periodo auditado: 1 de enero de 2016 al 31 de diciembre de 2016 IFYG FERN
Instrucciones
1. Para determinar la materialidad de planeacin se seleccion la siguiente base:
Base seleccionada
Total activo S/. 17,044,155 S/. 17,044,155

Si seleccion otra base distinta a las mencionadas, exponga las razones y documente.
2. Multiplicar el porcentaje de la base seleccionada
% S/

Total activo S/ 17,044,155 O.25% 42,610.00

Materialidad de
(MP) 42,610
planeacin

3. Determinar el error tolerable (ET) multiplicando la Materialidad de planeacin (MP) por el 50% o por el 75 %.
Dependiendo de los riesgos de control y riesgos en las aseveraciones. En este caso se tom como base el 50 %
% S/
Para determinar el ET se multiplica
(MP) 42,610 x 50 % = 21,305
la MP por el 50 %

El error tolerable es el lmite mximo de aceptacin de errores con el que el auditor pueda concluir que el
resultado de las pruebas debe lograr su objetivo. Este error tolerable nunca ha de ser mayor que la
materialidad fijada en la etapa de planificacin, y por tanto ser una fraccin de aquella.

4. Determinar el importe nominal para el resumen de diferencias de auditora (RDA) multiplicando el error
tolerable bajo dos opciones. (Error Mnimo).

a) Si el ET se ha establecido al 50 % de la MP se multiplica por el 5 %.


b) Si el ET se ha establecido al 75 % de la MP se multiplicar por el 3 %.
S/.
Para determinar el umbral para el
MP 42,610 x 5 % = 2,131
RDA se multiplica la MP por el 5 %

Importe nominal para acumular


errores en el Resumen de diferencias = 2,131
de auditora (RDA)

El importe nominal para el RDA, es el monto mnimo para acumular aseveraciones equvocas que sern
presentadas en el RDA. Las aseveraciones equvocas por debajo del importe nominal para el RDA de manera
individual no son significativas; sin embargo, la acumulacin de estas aseveraciones equvocas en diversos
rubros puede originar que el impacto sea material para los estados presupuestarios y financieros.

Nota . El monto determinado como error tolerable servir para determinar qu partidas del Estado de Situacin Financiera y
el Estado de Gestin son significativas y no significativas, el ET alcanza a S/ 21,305 por lo tanto, todas las partidas
que sean iguales o superen, este monto clasificarn como partidas significativas.

Determinacin de la materialidad final

Materialidad Preliminar Materialidad revisada final


Total activo 17,044,155 Total activo 17,044,155
(MP) 0.25% de los
(MP) 0.25% de los activos 42,610 42,610
activos
(ET) 50 % de MP 21,305 (ET) 50 % de MP 21,305
RDA 5 % de MP 2,131 RDA 5 % de MP 2,131

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

Formato RC - 07 Determinacin de la materialidad, error tolerable e importe nominal


para acumular errores en el Resumen de diferencias de auditora (RDA)

ORGANO DE CONTROL MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE AREQUIPA


Determinacin de la materialidad
El ET y el Importe Nominal del Estado de Situacin Financiera
Entidad auditada: Distribuidora Mercantil S.A.C Elaborado por: Revisado por:
Periodo auditado: 1 de enero de 2016 al 31 de diciembre de 2016 IFYG FERN
Instrucciones
1. Para determinar la materialidad de planeacin se seleccion la siguiente base:
Base seleccionada
Total Ingresos S/. 2,586,293 S/. 2,586,293

Si seleccion otra base distinta a las mencionadas, exponga las razones y documente.
2. Multiplicar el porcentaje de la base seleccionada
% S/

Total Ingresos S/ 2,586,293 O.25% 6,466.00

Materialidad de
(MP) 6,466
planeacin

3. Determinar el error tolerable (ET) multiplicando la Materialidad de planeacin (MP) por el 50% o por el 75 %.
Dependiendo de los riesgos de control y riesgos en las aseveraciones. En este caso se tom como base el 50 %
% S/
Para determinar el ET se multiplica
(MP) 6,466 x 50 % = 3,233
la MP por el 50 %

El error tolerable es el lmite mximo de aceptacin de errores con el que el auditor pueda concluir que el
resultado de las pruebas debe lograr su objetivo. Este error tolerable nunca ha de ser mayor que la
materialidad fijada en la etapa de planificacin, y por tanto ser una fraccin de aquella.

4. Determinar el importe nominal para el resumen de diferencias de auditora (RDA) multiplicando el error
tolerable bajo dos opciones. (Error Mnimo).

a) Si el ET se ha establecido al 50 % de la MP se multiplica por el 5 %.


b) Si el ET se ha establecido al 75 % de la MP se multiplicar por el 3 %.
S/.
Para determinar el umbral para el
MP 6,466 x 5 % = 323
RDA se multiplica la MP por el 5 %

Importe nominal para acumular


errores en el Resumen de diferencias = 323
de auditora (RDA)

El importe nominal para el RDA, es el monto mnimo para acumular aseveraciones equvocas que sern
presentadas en el RDA. Las aseveraciones equvocas por debajo del importe nominal para el RDA de manera
individual no son significativas; sin embargo, la acumulacin de estas aseveraciones equvocas en diversos
rubros puede originar que el impacto sea material para los estados presupuestarios y financieros.

Nota . El monto determinado como error tolerable servir para determinar qu partidas del Estado de Situacin Financiera y
el Estado de Gestin son significativas y no significativas, el ET alcanza a S/ 3,233 por lo tanto, todas las partidas que
sean iguales o superen, este monto clasificarn como partidas significativas.

Determinacin de la materialidad final

Materialidad Preliminar Materialidad revisada final


Total activo 2,586,293 Total activo 2,586,293
(MP) 0.25% de los
(MP) 0.25% de los activos 6,466 6,466
activos
(ET) 50 % de MP 3,233 (ET) 50 % de MP 3,233
RDA 5 % de MP 323 RDA 5 % de MP 323

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

Formato RC - 07 Determinacin de la materialidad, error tolerable e importe nominal


para acumular errores en el Resumen de diferencias de auditora (RDA)

ORGANO DE CONTROL EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C.


Determinacin de la materialidad
El ET y el Importe Nominal del Estado de Situacin Financiera
Entidad auditada: Distribuidora Mercantil S.A.C Elaborado por: Revisado por:
Periodo auditado: 1 de enero de 2016 al 31 de diciembre de 2016 IFYG FERN
Instrucciones
1. Para determinar la materialidad de planeacin se seleccion la siguiente base:
Base seleccionada
Total activo S/. 17,057,286 S/. 17,057,286

Si seleccion otra base distinta a las mencionadas, exponga las razones y documente.
2. Multiplicar el porcentaje de la base seleccionada
% S/
Total activo S/ 17,057,286 0.5% 85,286.00

Materialidad de
(MP) 85,286
planeacin

3. Determinar el error tolerable (ET) multiplicando la Materialidad de planeacin (MP) por el 50% o por el 75 %.
Dependiendo de los riesgos de control y riesgos en las aseveraciones. En este caso se tom como base el 50 %
% S/
Para determinar el ET se multiplica
(MP) 85,286 x 50 % = 42,643
la MP por el 50 %

El error tolerable es el lmite mximo de aceptacin de errores con el que el auditor pueda concluir que el
resultado de las pruebas debe lograr su objetivo. Este error tolerable nunca ha de ser mayor que la
materialidad fijada en la etapa de planificacin, y por tanto ser una fraccin de aquella.

4. Determinar el importe nominal para el resumen de diferencias de auditora (RDA) multiplicando el error
tolerable bajo dos opciones. (Error Mnimo).

a) Si el ET se ha establecido al 50 % de la MP se multiplica por el 5 %.


b) Si el ET se ha establecido al 75 % de la MP se multiplicar por el 3 %.
S/.
Para determinar el umbral para el
ET 42,643 x 5 % = 2,132
RDA se multiplica la MP por el 5 %

Importe nominal para acumular


errores en el Resumen de = 2,132
diferencias de auditora (RDA)

El importe nominal para el RDA, es el monto mnimo para acumular aseveraciones equvocas que sern
presentadas en el RDA. Las aseveraciones equvocas por debajo del importe nominal para el RDA de manera
individual no son significativas; sin embargo, la acumulacin de estas aseveraciones equvocas en diversos
rubros puede originar que el impacto sea material para los estados presupuestarios y financieros.

Nota . El monto determinado como error tolerable servir para determinar qu partidas del Estado de Situacin Financiera y
el Estado de Gestin son significativas y no significativas, el ET alcanza a S/ 42,643 por lo tanto, todas las partidas que
sean iguales o superen, este monto clasificarn como partidas significativas.

Determinacin de la materialidad final

Materialidad Preliminar Materialidad revisada final


Total activo 17,057,286 Total activo 17,057,286
(MP) 0.25% de
(MP)0. 5% de los activos 85,286 85,286
los activos
(ET) 50 % de MP 42,643 (ET) 50 % de MP 42,643
RDA 5 % de ET 2,132 RDA 5 % de ET 2,132

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

Formato RC - 07 Determinacin de la materialidad, error tolerable e importe nominal


para acumular errores en el Resumen de diferencias de auditora (RDA)

ORGANO DE CONTROL EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C.


Determinacin de la materialidad
El ET y el Importe Nominal del Estado de Situacin Financiera
Entidad auditada: Distribuidora Mercantil S.A.C Elaborado por: Revisado por:
Periodo auditado: 1 de enero de 2016 al 31 de diciembre de 2016 IFYG FERN
Instrucciones
1. Para determinar la materialidad de planeacin se seleccion la siguiente base:
Base seleccionada
Total ingresos S/. 4,521,050 S/. 4,521,050

Si seleccion otra base distinta a las mencionadas, exponga las razones y documente.
2. Multiplicar el porcentaje de la base seleccionada
% S/
Total Ingresos S/ 4,521,050 O.5% 22,605.00
Materialidad de
(MP) 22,605
planeacin

3. Determinar el error tolerable (ET) multiplicando la Materialidad de planeacin (MP) por el 50% o por el 75 %.
Dependiendo de los riesgos de control y riesgos en las aseveraciones. En este caso se tom como base el 50 %
% S/
Para determinar el ET se multiplica
(MP) 22,605 x 50 % = 11,303
la MP por el 50 %

El error tolerable es el lmite mximo de aceptacin de errores con el que el auditor pueda concluir que el
resultado de las pruebas debe lograr su objetivo. Este error tolerable nunca ha de ser mayor que la
materialidad fijada en la etapa de planificacin, y por tanto ser una fraccin de aquella.

4. Determinar el importe nominal para el resumen de diferencias de auditora (RDA) multiplicando el error
tolerable bajo dos opciones. (Error Mnimo).

a) Si el ET se ha establecido al 50 % de la MP se multiplica por el 5 %.


b) Si el ET se ha establecido al 75 % de la MP se multiplicar por el 3 %.
S/.
Para determinar el umbral para el
ET 11,303 x 5 % = 565
RDA se multiplica la MP por el 5 %

Importe nominal para acumular


errores en el Resumen de = 565
diferencias de auditora (RDA)

El importe nominal para el RDA, es el monto mnimo para acumular aseveraciones equvocas que sern
presentadas en el RDA. Las aseveraciones equvocas por debajo del importe nominal para el RDA de manera
individual no son significativas; sin embargo, la acumulacin de estas aseveraciones equvocas en diversos
rubros puede originar que el impacto sea material para los estados presupuestarios y financieros.

Nota . El monto determinado como error tolerable servir para determinar qu partidas del Estado de Situacin Financiera y
el Estado de Gestin son significativas y no significativas, el ET alcanza a S/ 11,303 por lo tanto, todas las partidas
que sean iguales o superen, este monto clasificarn como partidas significativas.

Determinacin de la materialidad final

Materialidad Preliminar Materialidad revisada final


Total activo 4,521,050 Total activo 4,521,050
(MP) 0.25% de
(MP) 0.5% de los activos 22,605 22,605
los activos
(ET) 50 % de MP 11,303 (ET) 50 % de MP 11,303
RDA 5 % de ET 565 RDA 5 % de ET 565

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

"LIBRO DIARIO"
PERODO: 2016
RUC: 2129972305
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP SAC
MOVIMIENTO
numer

glosa

codigo cuenta
o

columna interna debe haber


1 P/R el asiento de 10 efectivo equivalente de efectivo 6,947,864.93
1 apertura pasivo y 10.1 caja fondo fijo 768.40
1 10.4 cuenta corriente 6,947,096.53
1 10.401 banco continental 5,941,339.13
1 10.402 banco de crdito 1,005,659.95
1 10.403 banco de la nacin 97.45
1 11 inverciones financieras 353,500.00
1 11.1 inv. Mantenidas para negociacin 353,500.00
1 12 ctas por cobrar comerciales terceros 3,131,847.00
1 12.1 f/b y otros comprobantes por cobrar 3,131,847.00
1 12.11 ferreteria mi Per 1,000,000.00
1 12.12 comercial S.A 2,131,847.00
1 14 ctas por cobrar al personal 100,000.00
1 14.1 personal 100,000.00
1 16 cuentas por cobrar diversas terceros 260,000.00
1 16.1 prestamos 260,000.00
1 18 serv, y otros contratos por anticipado 2,700.00
1 18.2 seguros -La Positiva S.A 2,700.00
1 19 estimacin de ctas de cobranza 20,000.00
1 19.1 ctas por cobrar comerciales terceros 20,000.00
1 20 mercaderia 2,123,379.01
1 20.1 mercaderia manufacturada 2,123,379.01
1 20.101 cemento 70,000.00
1 20.102 fierro 1/4 7,618.57
1 20.103 planchas 1/4 111,400.00
1 20.104 fierro redondo 2" 144,945.65
1 20.105 plancha corrugada 55,750.00
1 20.106 mescladores 935,666.67
1 20.107 fierro de construccion 1/2 20,200.00
1 20.108 buggies 182,142.86
1 20.109 cemento puzolanico 544,555.26
1 20.11 plancha de acero dulce 1/8 18,600.00
1 20.111 platinas 1/4" X2 1/2 X 6 mm 32,500.00
1 26 envases y embalges 5,000.00
1 26.2 embalajes 5,000.00
1 26.201 planchas de carton 5,000.00
1 30 inversiones moviliarias 1,146,500.00
1 30.2 instrumentos finacioeros y acciones 1,146,500.00
VAN 14,070,790.94 20,000.00

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

"LIBRO DIARIO"
PERODO: 2016
RUC: 2129972305
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP SAC
MOVIMIENTO
nume

glosa

codigo cuenta
ro

columna interna debe haber

VIENEN 14,070,790.94 20,000.00


1 32 activos adquiridos en arrendamiento 690,003.68
1 32.1 inversiones inmoviliarias 690,003.68
1 32.141 semitrailer toyota AQP-667 345,001.84
1 32.142 semitrailer toyota AQP-668 345,001.84
1 33 inmueble maquinaria y equipo 4,846,500.00
1 33.1 terrenos 1,000,000.00
1 33.2 edificaciones 3,000,000.00
1 33.4 equipos de transporte 546,500.00
1 33.400 camioneta color rojo OH -4536 100,000.00
1 33.401 camioneta de carga 8 ejes 200,000.00
1 33.402 auto plomo 0 km OH- 4536 100,000.00
1 33.403 camioneta color azul OH -4533 100,000.00
1 33.404 camioneta toyota AQP -7554 8,000.00
1 33.405 camioneta forth AQP - 157 8,500.00
1 33.406 montacarga patito H- 121415 30,000.00
1 33.5 muebles y enseres 100,000.00
1 33.500 dos escritorios de metal 10,000.00
1 33.501 dos escritorios de madera 10,000.00
1 33.502 un juego de sala 20,000.00
1 33.503 cuatro sillas de metal forradas 10,000.00
1 33.504 un tv led 42" sansung 25,000.00
1 33.505 un tv led 42"sonny 25,000.00
1 33.6 equipos diversos 200,000.00
1 33.601 computadora led 24" toshiba 100,000.00
1 33.601 computadora led 24" toshiba 100,000.00
1 34 intangibles 30,000.00
1 34.3 progra.de computo (softwar) acmipt 30,000.00
1 38 otros activos 10,000.00
1 38.1 bienes de arte 10,000.00
1 38.101 cuadro arte la monalisa 10,000.00
1 39 depreciacin amort. Y agotam. 2,063,441.71
1 39.1 depreciacion acumulada 2,063,441.71
1 39.101 terrenos
1 39.102 edificaciones 1,425,000.00
1 39.104 equipos de transporte 428,441.75
1 39.105 muebles y enseres 51,666.64
1 39.106 equipo de proc. De computadoras 158,333.32
van 19,647,294.62 2,083,441.71

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

"LIBRO DIARIO"
PERODO: 2016
RUC:20129972305
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP SAC
MOVIMIENTO
numero de

operacin

glosa

codigo cuenta
la

columna interna debe haber

vienen 19,647,294.62 2,083,441.71


1 40 trib. Contraprestaciones y aportes 312,323.77
1 40.113 regimen de percepciones 1,498.60
1 40.114 regimen de retenciones 61,737.60
1 40.171 impuesto a la renta tercera categoria 242,110.00
1 40.91 otros costos administrativos 6,977.57
1 40 trib. Contraprestaciones y aportes 124,760.27
1 40.11 igv 117,734.18
1 40.31 essalud 2,281.50
1 40.32 onp 988.00
1 40.3901 sctr 94.24
1 40.3902 essalud vida 60.00
1 40.17 afp 2,362.35
1 40.172 impuesto a la renta cuarta categoria 200.00
1 40.173 impuesto a la renta quinta categoria 770.00
1 40.181 itf 270.00
1 41 rem. Y participaciones por pagar 507,736.80
1 41.31 participaciones por pagar 500,000.00
1 41.15 vacaciones por pagar 3,570.83
1 41.51 cts 4,165.97
1 42 ctas por pagar comerciales terceros 3,399,671.30
1 42.1 f/. b/ y otros comp. Por pagar anexo 1 3,399,671.30
1 42.102 aceros arequipa S.A. 1,105,887.00
1 42.105 japan motors S.A. 19,470.00
1 42.107 aceros triton 38,214.30
1 42.112 paramonga S.A. 5,900.00
1 42.115 mavila hermanos 2,183,000.00
1 42.123 miguel angel perez cuellar 11,800.00
1 42.122 contasis S.A. 35,400.00
1 44 cuentas por pagar 100,000.00
1 44.1 accionistas o socios 100,000.00
1 45 obligaciones financieras 2,169,759.08
1 45.1 prestaciones de inst financieras 1,500,000.00
1 45.2 leasingbanco continental 669,759.08
1 49 pasivo diferido 301,108.34
1 49.1 intereses diferido 301,108.34
1 50 capital 5,000,000.00
1 50.1 capital social 5,000,000.00
1 58 reservas 700,000.00
1 58.2 reserva legal 700,000.00
1 59 resultados acumulados 5,573,140.89
1 59.1 utilidades no distribuidas 5,573,140.89
1 59.11 utilidad acumulada 2,081,151.40
1 59.12 ingresos de aos pasado 3,491,989.49
VAN 19,959,618.39 19,959,618.39

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numero de

operacin

glosa

codigo cuenta
la

columna interna debe haber

VIENEN 19,959,618.39 19,959,618.39


2 P/R registrar el asiento 12 ctas por cobr. Comerc. Terceros 5,667,599.00
2 de centralizacion 12.102 comercial S.A. 1,939,920.00
2 de ventas 12.103 buena ventura S.A. 9,440.00
2 12.104 comercial navarrete S.A. 934,855.00
2 12.105 SEAL 383,264.00
2 12.106 SENASA 2,400,120.00
2 40 tributos por pagar 864,549.00
2 40.11 impuesto general a las ventas 864,549.00
2 49 pasivo diferido 274,000.00
2 49.3 intereses diferidos 274,000.00
2 70 ventas 4,521,050.00
2 70.1 mercaderias 4,521,050.00
2 75 otros ingresos de gestion 8,000.00
2 75.4 alquileres 8,000.00
3 P/R la retencion del 40 tributos por pagar 22,995.84
3 reg de ventas del 40.11 impuesto general a las ventas 22,995.84
3 40.114 igv- regimen de retenciones 22,995.84
3 12 ctas por cobr. Comerc. Terceros 22,995.84
3 12.105 SEAL 22,995.84
4 P/R las compras del 32 act. Adquiridos en arrendamiento financ. 76,108.19
4 presente mes 32.24 equipo de transpote 76,108.19
4 33 inmueble maquinaria y equipo 25,000.00
4 33.4 unidades de transporte-montacarga 25,000.00
4 34 intangibles 10,000.00
4 34.3 softwar 10,000.00
4 60 compras 83,350.00
4 60.1 mercaderias 83,350.00
van 25,844,671.42 25,650,213.23

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vienen 25,844,671.42 25,650,213.23


4 63 gastos de servicios prestados por terc. 13,033.90
4 63.1 transportes 5,500.00
4 63.2 asesoria y consulta-auditoria 2,500.00
4 63.5 alquileres 3,000.00
4 63.6 servicios basicos 2,033.90
4 63.61 energia electrica 1,271.19
4 63.62 agua 254.24
4 63.63 telefono 508.47
4 65 otros gastos de gestion suministros 500.00
4 65.6 suministros 500.00
4 40 tributos contr. Aportes sitem. Pens. 23,832.50
4 40.1 gobierno central 23,832.50
4 40.11 impuesto generala las ventas 22,794.10
4 40.113 regimen de percepciones 1,038.40
4 42 cuentas por pagar 1,475.00
4 42.1 facturas, boletas y otros doc. Por pagar 1,475.00
4 42 cuentas por pagar 155,741.40
4 42.1 facturas, boletas y otros doc. Por pagar 155,741.40
4 42.101 comercial andina S.A.
4 42.102 aceros arequipa S.A. 33,748.00
4 42.103 telefonica del peru 600.00
4 42.107 aceros triton S.A. 52,958.40
4 42.109 SEAL 1,500.00
4 42.110 SEDAPAR 300.00
4 42.115 mavila hermanos 12,685.00
4 42.116 distribuidora automotriz S.A. 29,500.00
4 42.117 constructora los angeles 3,540.00
4 42.118 enrique gomez de la torre 590.00
4 42.119 walter pea loza pino 2,000.00
4 42.12 autoservicios reinsa S.A. 590.00
4 42.121 samuel raymer morales 1,800.00
4 42.106 expreso marvisur S.A. 6,490.00
4 42.122 contasis S.A. 9,440.00
4 40 tributos contr. Aportes sitem. Pens. 200.00
4 40.172 renta 4ta categoria 200.00
4 45 obligaciones finacieras 76,108.19
4 45.2 contratos de arrendamiento finaciero 76,108.19
4 45.21 banco continental 76,108.19
4 77 ingresos finacieros 1,250.00
5 77.5 ingresos obtenidos por pronto pago 1,250.00
5 P/R el destino de 20 mercaderia 83,350.00
5 las compras 20.102 fierros de construccion 1/4"(50)p/u 40 2,000.00
5 efectuadas en el 20.103 planchas de acero de 1/4" (50) p/u 55 2,750.00
5 presente ejercicio 20.104 fierros redondos de 2" (50) p/u 210 10,500.00
5 20.105 planchas corrugadas 1/4"(100)p/u 60 6,000.00
VAN 25,966,862.82 25,883,512.82

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5 20.106 mescladoras (10) p/u 710 7,100.00
5 20.107 fierros de constuccin 1/2" (100) p/u 53
5 20.108 buggies (50) p/u 160 8,000.00
5 20.109 bolsas de cemento puzolanico(20)p/u 150 3,000.00
5 20.110 planchas de acero dulce de 1/8" (50) p/u 180 9,000.00
5 20.111 platinas 1/4" * 21/2" * 6mm (500)p/u 70 35,000.00
5 94 gastos de administracin 6,016.96
5 94.428 alquileres 3,000.00
5 94.429 suministros 500.00
5 94.412 honorarios 1,500.00
5 94.413 energia electrica 635.60
5 94.414 agua 127.12
5 94.415 telefono 254.24
5 94.419 tributos al gobierno local
5 94.424 sanciones administrativas
5 94.427 transporte
5 95 gastos de ventas 7,516.94
5 95.412 honorarios 1,000.00
5 95.413 energia electrica 635.60
5 95.414 agua 127.12
5 95.415 telefono 254.24
5 95.419 tributos al gobierno local
5 95.111 mantenimiento y reparaciones
5 95.424 sanciones administrativas
5 95.427 transporte 5,500.00
5 61 variacion de existencias 83,350.00
5 61.1 mercaderia 83,350.00
5 79 cargas imputables a cts de costos y gast 13,533.90
5 79.1 cargas imputables a cts de costos y gast 13,533.92
6 P/R los gastos 63 gastos de servicios prestados por terceros 1,216.78
6 relizados con 63.6 servicios basicos 254.24
6 el fondo fijo 63.64 telefono 254.24
6 liquidacion fondo fijo 63.7 publicidad,publicaciones,relaciones p. 334.24
6 n001 63.71 publicidad 254.24
6 63.73 relaciones publicas 80.00
VAN 25,981,613.50 25,980,396.72

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6 63.9 otros servicios prestados por terceros 628.30
6 64 gastos por tributos 225.00
6 64.3 gobierno local 225.00
6 64.32 arbitrios municipales y seguridad cuidadana 225.00
6 65 otros gastos de gestion 1,049.83
6 65.3 suscripciones 237.29
6 65.6 suministros 152.54
6 65.9 otros gastos de gestion 660.00
6 65.92 sanciones adnimistrativas 300.00
6 65.99 otros gastos de gestion 360.00
6 40 tributos,contaprestaciones y aportes 233.39
6 40.1 gobierno central 233.39
6 40.11 impuesto general alas ventas 233.39
6 94 gastos administrativos 2,491.61
6 94.415 telefono 254.24
6 94.261 publicidad 254.24
6 94.261 relaciones publicas 80.00
6 94.28 otros servicios prestados por terceros 628.30
6 94.34 arbitrios municipales y seguridad cuidadana 225.00
6 94.43 suscripciones 237.29
6 94.45 suministros 152.54
6 94.424 sanciones adnimistrativas 300.00
6 94.46 otros gastos de gestion 360.00
6 42 cuentas por pagar comerciales 2,725.00
6 42.1 facturas ,boletas y otros comprobantes 2,725.00
6 42.199 otros fondo fijo 2,725.00
6 79 cargas imputs a cta de costos y gastos 2,491.61
6 79.1 cargas imputs a cta de costos y gastos 2,491.61
7 P/R los gastos 63 gastos de servicios prestados x terceros 1,224.11
7 realizados 63.6 servicios basicos 239.83
7 con el fondo 63.64 telefono 239.83
7 fijo liquidacion 63.7 publicidad,publicaciones,relaciones publicas 484.24
7 fondo fijo n002 63.71 publicidad 254.24
7 63.73 relaciones publicas 230.00
7 63.9 otros servicios prestados por terceros 500.04
7 64 gastos por tributos 300.00
7 64.3 gobierno local 300.00
7 64.32 arbitrios municipales y seguridad ciudadana 300.00
VAN 25,987,137.44 25,985,613.33

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operacin

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VIENEN 25,987,137.44 25,985,613.33


7 65 otros gastos de gestion 784.24
7 65.3 suscripciones 161.02
7 65.6 suministros 93.22
7 65.9 otros gastos de gestion 530.00
7 65.92 sanciones administrativos 245.00
7 65.99 otros gastos de gestion 285.00
7 40 tributos contraprestaciones y aportes 192.65
7 40.1 gobierno central 192.65
7 40.11 impuesto general alas ventas 192.65
7 42 cuentas por pagar comerciales 259.60
7 42.106 marvisur S.A -detraccion 259.60
7 94 gastos administrativos 2,308.35
7 94.415 telefono 239.83
7 94.261 publicidad 254.24
7 94.262 relaciones publicas 230.00
7 94.28 otros servicios prestados por terceros 500.04
7 94.34 arbitrios municipales y seguridad ciudadana 300.00
7 94.43 suscripciones 161.02
7 94.45 suministros 93.23
7 94.424 sanciones administrativos 245.00
7 94.46 otros gastos de gestion 285.00
7 42 cuentas por pagar comerciales 2,760.60
7 42.1 facturas ,boletas y otros comprobantes 2,760.60
7 42.199 otros - fondo fijo 2,760.60
7 79 cargas imput a ctas de costos y gastos 2,308.35
7 79.1 cargas imput a ctas de costos y gastos 2,308.35
8 P/R la provicion de 62 gastos del personal directores y gerentes 28,732.51
8 la planilla de sueldos 62.1 remuneraciones 26,270.00
8 del mes de enero 62.11 sueldos 9,950.00
8 62.12 salarios 16,320.00
8 62.7 seguridad y previcion social 2,462.51
8 62.71 regimen de prestaciones de salud 2,364.30
8 62.73 seguro complementario de trabajo y riesgo 98.21
8 40 tributos y aportes al sistema de pensiones 6,751.83
8 40.1 gobierno central 783.14
8 40.17 impuesto ala renta 783.14
8 40.173 renta de quinta categoria
8 40.3 intituciones publicas 3,554.71
8 40.31 ESSALUD 2,364.30
VAN 26,019,414.79 25,997,434.11

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la

columna interna debe haber

VIENEN 26,019,414.79 25,997,434.11


8 40.32 ONP 1,032.20
8 40.39 otras instituciones publicas 158.21
8 40.391 seguro de trabajo de riesgo
8 40.392 seguro de vida
8 40.7 AFP 2,413.98
8 41 remuneraciones y participaciones x pagar 21,980.68
8 41.1 remuneraciones por pagar 21,980.68
8 41.11 sueldos 7,847.03
8 41.12 salarios 14,133.65
9 P/R los destinos de 94 gastos administrativos 15,802.88
9 la planilla a admi 94.1 gastos de administracion 15,802.88
9 y ventas 95 gastos de ventas 12,929.63
9 95.1 gastos de ventas 12,929.63
9 79 cargas imput a ctas de costos y gastos 28,732.51
9 79.1 cargas imput a ctas de costos y gastos 28,732.51
10 P/R los ingresos en 10 efectivo equivalente de efectivo 1,505,240.36
10 el presente ejercicio 10.1 caja fondo fijo 7,717.20
10 segn libro caja 10.401 cta cte banco continental 1,280,623.16
10 bancos folio n10 10.402 cta cte banco de credito 201,267.20
10 10.403 banco de la nacion d.l. 940 1,132.80
10 10.701 cta de ahorr bco continental sujet. Restrucc. Finan 14,500.00
10 12 ctas por cobrar comerciales 1,466,223.16
10 12.1 fact,bol. Y otros comprobantes por cobrar 1,466,223.16
10 12.121 la comercial s.a. 161,660.00
10 12.12200 jose espejo ramirez
10 12.101 comercial navarrete 934,855.00
10 12.102 SEAL 360,268.16
10 12.103 buena ventura s.a. 9,440.00
10 45 obligaciones financieras 27,000.00
10 45.102 banco de credito 27,000.00
10 42 cuentas por pagar comerciales 7,717.20
10 42.199 fondo fijo 7,717.20
10 77 ingresos finacieros 4,300.00
10 77.23 prestamos otorgados 4,300.00
11 40 tributos contraprestaciones y aportes 110,196.09
11 40.310 ESSALUD 2,281.50
11 40.320 ONP 988.00
11 40.330 SCRT 94.24
11 40.3902 ESSALUD VIDA 60.00
11 40.7 AFP 2,362.35
11 40.171 imp a la renta 3ra categoria 103,440.00
11 40.172 imp ala renta 4ta categoria 200.00
11 40.173 renta 5ta categoria 770.00
VAN 27,663,583.75 27,553,387.66

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numero de

operacin

codigo glosa
la

columna interna debe haber

VIENEN 27,663,583.75 27,553,387.66


11 41 remuneraciones por pagar 21,980.68
11 41.111 sueldos
11 41.112 salarios 21,980.68
11 42 ctas por pagar comerciales terceros 2,738,345.90
11 42.1 servisios basicos 2,400.00
11 42.102 aceros arequipa s.a 500,000.00
11 42.103 japan motor s.a 19,470.00
11 42.106 marvisur s.a 6,230.40
11 42.107 aceros triton s.a 91,172.70
11 42.115 mavila hermanos 2,012,685.00
11 42.116 distribuidora automotriz s.a 28,025.00
11 42.117 constructora los angeles 3,540.00
11 42.118 enrique gomez de la torre 590.00
11 42.119 samuel raymer morales 1,800.00
11 42.12 autoservicios reinsa s.a 590.00
11 42.122 miguel angel perez cuellar 11,800.00
11 42.123 contasis s.a. 35,400.00
11 42.124 ing walter pealoza pino 2,000.00
11 42.126 consulting s.a. 9,440.00
11 42.199 fondo fijo 13,202.80
11 45 obligaciones financieras 73,821.87
11 45.101 banco continental 45,741.87
11 45.102 banco de credito 28,080.00
11 63 servicios terceros 1,125.00
11 63.91 gastos bancarios n/c bco continental 1,125.00
11 64 gastos pr tributos 400.00
11 64.12 ITF 400.00
11 94 gastos de administracion gastos de administracion 1,525.00
11 79 cargas imputables cargas imputables 1,525.00
11 10 efectivo y equivalente de efectivo 2,945,869.54
11 10.2 caja fondo fijo 5,485.60
11 10.401 banco continental 2,282,020.02
11 10.402 banco de credito 657,221.68
VAN 30,500,782.20 30,500,782.20

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

"LIBRO DIARIO"
PERODO: 2016
RUC: 20129972305
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP SAC
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operacin

codigo glosa
la

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VIENEN 30,500,782.20 30,500,782.20


11 10.403 banco de la nacion 1,142.24
12 68 valuacion deterioro valuacion deterioro 20,000.00
12 64 gastos de administracion gastos de administracion 10,000.00
12 95 gastos de ventas gastos de ventas 10,000.00
12 19 estimacion cobranza dudosa estimacion cobranza dudosa 20,000.00
12 79 cargas imputables cargas imputables 20,000.00
13 P/R la provicion de 62 gastos del personal directores y gerentes 4,743.20
13 las vacaiones y cts 62.1 remuneraciones 2,189.17
13 del ejercicio 62.15 vacaciones 2,189.17
13 62.9 beneficios sociales a los trabajadores 2,554.03
13 92.91 compensacion por tiempo de servicio 2,554.03
13 41 remuneraciones y part por pagar 4,743.20
13 41.1 remuneraciones por pagar 2,189.17
13 41.15 vacaciones por pagar 2,189.17
13 41.5 beneficos sociales del trab por pagar 2,554.03
13 41.51 compensacion por tiempo de servicio 2,554.03
13 P/R los destinos de 94 gastos administrativos 1,796.53
13 las vacaiones y cts 94.407 vacaciones 829.17
13 del ejercicio 94.411 cts 967.36
13 95 gastos de ventas 2,946.67
13 95.407 vacaciones 1,360.00
13 95.411 cts 1,586.67
13 79 cargas imputables a cta de costos y gastos 4,743.20
13 79.1 cargas imputables a cta de costos y gastos 4,743.20
13 comercial s.a 77.90 otros ingresos finacieros 22,833.33
14 P/R el ajuste del 65 otros gstos de gestion 270.00
14 seguro 65.1 seguros 270.00
14 18 servicios y otros contratos x anticipado 270.00
14 18.2 seguros 270.00
14 P/R el destino del 94 gastos de administracion 135.00
14 seguro 94.422 seguros 135.00
14 95 gastos de ventas 135.00
14 95.422 seguros 135.00
14 79 cargas imputables 270.00
14 79.1 cargas imputables a cta de gastos y costos 270.00
15 68 valuacion deterioro valuacion deterioro 40,043.53
VAN 30,590,852.13 30,550,808.60

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15 94 gastos de adnimistracion gastos de adnimistracion 13,637.50
15 95 gastos de ventas gastos de ventas 26,406.03
15 39 deprecicion agotamiento deprecicion agotamiento 40,043.53
15 79 cargas imputables cargas imputables 40,043.53
16 49 pasivo diferido pasivo diferido 22,833.33
16 77 ingresos finaciero ingresos finaciero 22,833.33
17 P/R el ajuste de los 37 activo diferido 2,160.00
17 intereses del 37.31 intereses no devengados 2,160.00
17 prestamo -pagare 45 obligaciones finacieras 2,160.00
17 del 11 de enero 45.1 prestamos de instituciones finacieras 2,160.00
17 45.51 instituciones finacieras 2,160.00
18 P/R el ajuste de la 45 obligaciones finacieras 1,080.00
18 diferencia decambio 45.1 prestamos de instituciones finacieras 1,080.00
18 45.51 instituciones finacieras 1,080.00
18 77 ingresos fiancieros 1,000.00
18 77.6 diferencia de cmabio 1,000.00
18 37 activo diferido 80.00
18 37.31 intereses no devengados 80.00
19 P/R el catigo de los 67 gastos financieros 2,080.00
19 intereses del 67.31 intereses por prestamos 2,080.00
19 pagare 97 gastos financieros 2,080.00
19 97.3 intereses por prestamos 2,080.00
19 37 activo diferido 2,080.00
19 37.31 intereses no devengados 2,080.00
19 79 cargas imputables a cta de gastos y costos 2,080.00
19 79.1 cargas imputables a cta de gastos y costos 2,080.00
20 P/R el ajuste de los 67 gastos finacieros 17,976.33
20 intereses del 67.1 gastos en op de endeudamiento y otros 17,976.33
20 leasing de la 2da 67.11 prestamos de instituciones finacieras 17,976.33
20 cuota 97 gastos finacieros 17,976.33
20 97.1 gastos en op de endeudamiento y otros 17,976.33
20 40 tributos contraprestaciones y aportes 6,977.57
20 40.1 gobierno central 6,977.57
20 40.11 impuesto general alas ventas 6,977.57
20 45 obligaciones fiancieras 24,953.90
20 45.1 prestamos de instituciones finacieras 24,953.90
20 45.11 instituciones financieras 24,953.90
20 79 cargas imputables a cta de gastos y costos 17,976.33
20 79.1 cargas imputables a cta de gastos y costos 17,976.33
20 69 costo de ventas 2,082,085.69
20 20 mercaderias 2,082,085.69
VAN 32,786,144.91 32,786,144.91

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21 P/R la importacion 60 compras 224,819.08
21 f/896-7-20 de korea 60.1 mercaderias 224,819.08
21 import Ltda 42 cuentas por pagar comerciales 224,819.08
21 42.1 facturas por pagar 224,819.08
21 42.135 korea import ltda 224,819.08
22 P/R los gastos de 60 compras 1,998.33
22 verficacion 60.9 costos vinculados a las compras 1,998.33
22 60.91 costos vinculados con la comp de mercaderias 1,998.33
22 60.919 otros costos vinculados con la mercaderia
22 42 cuentas por pagar comerciales 1,998.33
22 42.1 facturas por pagar 1,998.33
22 42.135 korea import ltda 1,998.33
23 P/R destino de la 28 existencias por recibir 226,817.41
23 importacion 28.1 mercaderias 226,817.41
23 61 existencias por recibir 226,817.41
23 61.1 facturas por pagar 226,817.41
23 61.11 korea import ltda 226,817.41
24 P/R credito 0.32 creditos documentarios 224,819.08
24 documentario 0.36 responsabilidad por credito 224,819.08
25P/R pago de impor bco 42 cuentas por pagar comerciales 224,819.08
25 continental 42.1 facturas por pagar -
25 42.135 korea import ltda 224,819.08
25 10 efectivo equivalente de efectivo 224,819.08
25 10.4 cuentas corrientes 224,819.08
25 10.401 banco continental 224,819.08
26 P/R los gastos de 60 compras 38,124.59
26 importacion 60.9 costos vinculados alas compras 38,124.59
26 60.91 costos con las compra de ,mercaderia 38,124.59
26 60.913 derechos aduaneros
26 40 tributos contraprestaciones 46,537.56
26 40.1 gobierno central 46,537.56
26 40.11 igv -cta propia 46,537.56
26 42 cuentas por pagar comerciales 84,662.15
26 42.1 facturas por pagar 84,662.15
26 42.136 ximena agente de aduanas s.a 84,662.15
27 P/R el destino de 28 existencias por recibir 38,124.59
27 gastos importados 28.1 mercaderias 38,124.59
27 61 existencias por recibir 38,124.59
27 61.1 mercaderias 38,124.59
27 61.11 mercaderias manufacturadas 38,124.59
28 P/R transferencia 20 mercaderias 264,942.00
28 costo de importacion 20.1 mercaderias 264,942.00
28 20.120 repuestos koreanos
VAN 34,077,146.63 33,812,204.63

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la

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VIENEN 34,077,146.63 33,812,204.63


28 20.122 repuesto koreano "B"
28 28 existencias por recibir 264,942.00
28 28.1 mercaderias 264,942.00
29 P/R capitalizacion 58 reservas 420,000.00
29 de reserva legal 58.2 reserva legal 420,000.00
29 acuerdo de junta 50 capital 420,000.00
29 general de accio 50.1 capital social 420,000.00
29 50.11 acciones 420,000.00
30 P/R dividendos por 59 resultados acumulados 1,500,000.00
30 distribuir acordado 59.1 utilidadfes no distribuidas 1,500,000.00
30 en junta gen de acc 59.11 utilidad acumulada 1,500,000.00
30 50 capital 1,500,000.00
30 50.1 capital social 1,500,000.00
30 50.11 acciones 1,500,000.00
31 59 resultados acumulados 1,500,000.00
31 59.1 utilidades no distribuidas 1,500,000.00
31 59.11 utilidad acumulada 1,500,000.00
31 P/R el pago de 44 ctas por pagar accionistas 1,500,000.00
31 dividendos retencion 44.1 accionistas 1,500,000.00
31 4.1% ir 44.12 dividendos 1,500,000.00
32 44 ctas por pagar accionistas 1,500,000.00
32 44.1 accionistas 1,500,000.00
32 44.12 dividendos 1,500,000.00
32 40 tributos por pagar 61,500.00
32 40.1 gobnierno central 61,500.00
32 40.11 igv - cta propia 61,500.00
32 10 efectivo equivalente de efectivo 1,438,500.00
32 10.4 ctas ctes 1,438,500.00
32 10.401 banco continental 1,438,500.00
33 P/R emision de 14 ctas x cobrar al personal, socios. Accio 60,000.00
33 acciones x acuerdo 14.2 accionistas 60,000.00
33 de la junta gen de acc 14.21 suscripcion por cobrar a accionistas 60,000.00
33 50 capital 60,000.00
33 50.1 capital social 60,000.00
33 50.11 acciones 60,000.00
34 P/R las primas obte 10 efectivo equivalente de efectivo 72,000.00
34 cotizacion de accio 10.4 ctas ctes 72,000.00
34 10.401 banco continental 72,000.00
VAN 39,129,146.63 39,057,146.63

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VIENEN 39,129,146.63 39,057,146.63


34 14 ctas x cobrar al personal, socios. Accio 60,000.00
34 14.2 accionistas 60,000.00
34 14.21 suscripcion por cobrar a accionistas 60,000.00
34 52 capoital adicional 12,000.00
34 52.1 prima de acciones 12,000.00
35P/R la compra de bonos 11 inversiones finacieras 36,000.00
35 de M.M.L 11.1 inversiones de negociacion 36,000.00
35 11.11 valores garantizados por el estado 36,000.00
35 11.111 costo
35 11.11101 municipalidad metropolitana de lima
35 10 efectivo y equivalente de efectivo 36,000.00
35 10.4 ctas ctes 36,000.00
35 10.401 banco continental 36,000.00
36P/R bonos reconocidos 11 inversiones fiancieras 3,600.00
36 al valor razonable 11.1 inverciones de negociacion 3,600.00
36 al cierre del ejerccio 11.11 valores garantizados por el estado 3,600.00
36 11.111 costo
36 11.11101 municipalidad metropolitana de lima
36 56 resultados no realizados 3,600.00
36 56.3 ganacia o perdiada en activos o pas. Finac 3,600.00
36 56.31 ganacia 3,600.00
37 P/R la venta d bonos 16 ctas x cobrar diversas 46,800.00
37 16.6 activos por instrumentos finacieros 46,800.00
37 16.61 bonos de municipalidad metropolitana de lima 46,800.00
37 75 otros ingresos de gestion 46,800.00
37 75.6 enagenacion de activos inmovilizados 46,800.00
37 75.65 intangibles,bonos, M.M.L 46,800.00
38 P/R venta de bonos a 10 efectivo y equivalente de efectivo 46,800.00
38 industrial aqp sac 10.4 ctas ctes 46,800.00
38 10.401 banco continental 46,800.00
38 16 cuentas por cobrar diversas 46,800.00
38 16.6 activos por instrumentos finacieros 46,800.00
38 16.61 bonos de municipalidad metropolitana de lima 46,800.00
39 P/R costo de 65 otros gastos de gestion 39,600.00
39 enajenacion de bonos 65.5 costo neto de enajenacion de activos 39,600.00
39 65.51 costo neto de enajenacion de activos 39,600.00
39 65.514 intangibles,bonos, M.M.L
39 95 gastos de ventas 39,600.00
39 95.1313 costo de bonos de M.M.L 39,600.00
39 11 inversiones fiancieras 39,600.00
39 11.1 inversiones de negociacion 39,600.00
39 11.11 valores garantizados por el estado 39,600.00
39 11.111 costo
39 11.11101 municipalidad metropolitana de lima
39 79 cargas imputables a costos 39,600.00
39 79.1 cargas imputables a costos 39,600.00
40 P/R ingreso de valor 56 resultados no realizados 3,600.00
40 razonable 56.3 ganacia o perdida en activo o pasivo ,Financiero 3,600.00
40 56.31 ganacia 3,600.00
40 77 ingresos finacieros 3,600.00
40 77.7 ganacia por medicion de activos y pasivos 3,600.00
40 77.72 inversiones disponible para la venta 3,600.00
41 P/R excedente de 33 inmueble ,maquinaria y equipo 48,000.00
41 revaluacion 33.4 unidades de transporte 48,000.00
41 de unidades de trans 33.41 vehiculos motorizados 48,000.00
41 33.404 camioneta toyota AQP-754
41 39 depreciacion amortizacion agot. Acumulado 28,800.00
41 39.1 depreciacion acumulado 28,800.00
41 39.104 equipos de transporte 28,800.00
41 57 excedente de revaluacion 19,200.00
41 57.1 excedente de revaluacion 19,200.00
41 57.12 inmueble ,maquinaria y equipo 19,200.00
41 57.1204 equipos de transporte
van 39,393,146.63 39,393,146.63

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FORMATO 6.1
LIBRO MAYOR
PERIODO: 2016
RUC 20129972305
RAZON SOCIAL: DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP SAC
CODIGO 10 EFECTIVO EQUIVALENTES
SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA NMERO DESCRIPCION
DEUDOR ACREEDOR
Enero 001 Apertura 6,947,864.93
Enero 010 VARIOS 1,505,240.36
Enero 011 VARIOS 2,945,869.54
Enero 224,819.08
72,000.00
1,438,500.00
46,800.00 36,000.00
TOTALES 8,571,905.29 4,645,188.62

CODIGO 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES


SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA NMERO DESCRIPCION
DEUDOR ACREEDOR
Enero 001 Apertura 3,131,847.00
Enero 002 POR COMPRAS 5,667,599.00
Enero 003 A CLIENTES 22,995.84
Enero 010 VARIOS 1,466,223.16

TOTALES 8,799,446.00 1,489,219.00

CODIGO 11 INVERSIONES FINANCIERAS


SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA NMERO DESCRIPCION
DEUDOR ACREEDOR
Enero Apertura 353,500.00
Ingreso 36,000.00
Factoring 3,600.00
Factoring 39,600.00

TOTALES 393,100.00 39,600.00

CODIGO 14. CUENTAS POR COBRAR ASOC PERSONAL


SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA NMERO DESCRIPCION
DEUDOR ACREEDOR
Enero Apertura 100,000.00
Enero Seguro 60,000.00 60,000.00

TOTALES 160,000.00 60,000.00

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


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FORMATO 6.1
LIBRO MAYOR
PERIODO: 2016
RUC 20129972305
DENOMINAC O RAZON SOCIAL: DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C

CODIGO 18 SERVICIOS Y OTROS CONTRA


SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA NMERO DESCRIPCION
DEUDOR ACREEDOR
Enero 001 Apertura 2,700.00
Enero 014 VARIOS 270.00
Enero
Enero

TOTALES 2,700.00 270.00

CODIGO 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS


SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA NMERO DESCRIPCION
DEUDOR ACREEDOR
Enero 001 Apertura 260,000.00
Enero 46,800.00
Enero 46,800.00
Enero

TOTALES 306,800.00 46,800.00

CODIGO 19 ESTIMACIN COBRZ DUDOSA


SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA NMERO DESCRIPCION
DEUDOR ACREEDOR
Enero 001 Apertura 20,000.00
Enero 012 VARIOS 20,000.00
Enero
Enero

TOTALES 40,000.00

CODIGO 20. MERCADERAS


SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA NMERO DESCRIPCION
DEUDOR ACREEDOR
Enero 001 Apertura 2,123,379.01
Enero 005 VARIOS 83,350.00
Enero 021 COSTO VENTAS 2,082,085.69
264,942.00
TOTALES 2,471,671.01 2,082,085.69

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


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FORMATO 6.1
LIBRO MAYOR
PERIODO: 20152016
RUC 20129972305
DENOMINACIN DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP SAC

CODIGO 26 ENVASES Y EMBALAJES


SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA NMERO DESCRIPCION
DEUDOR ACREEDOR
Enero Apertura 5,000.00

TOTALES 5,000.00

CODIGO 30 inversiones inmobiliarias


SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA NMERO DESCRIPCION
DEUDOR ACREEDOR
Enero Apertura 1,146,500.00

TOTALES 1,146,500.00

28 EXISTENCIAS POR RECIBIR


SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA NMERO DESCRIPCION
DEUDOR ACREEDOR
Enero Apertura 226,817.41
38,124.59
264,942.00

TOTALES 264,942.00 264,942.00

CODIGO 32. ACIVOS ADQUIRIDOS ARRENDAMIENTO


SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA NMERO DESCRIPCION
DEUDOR ACREEDOR
Enero Apertura 690,003.68
Enero A VARIOS 76,108.19

TOTALES 766,111.87

CODIGO 33. INMUEBLE MAQUINARIA EQUIPO


SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA NMERO DESCRIPCION
DEUDOR ACREEDOR
Enero Apertura 4,846,500.00
Enero Seguro 25,000.00
48,000.00
TOTALES 4,919,500.00

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

FORMATO 6.1
LIBRO MAYOR
PERIODO: 2015
jul-05
RUC 20129972305
DENOMINACIN DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQO SAC
CODIGO 34 INTANGIBLES
SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA NMERO DESCRIPCION
DEUDOR ACREEDOR
Enero 003 Apertura 30,000.00
POR VARIOS 10,000.00

TOTALES 40,000.00

CODIGO 37 actrivo diferido


SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA NMERO DESCRIPCION
DEUDOR ACREEDOR
Enero Apertura 2,160.00
Ingreso 80.00
Factoring 2,080.00
Factoring

TOTALES 2,160.00 2,160.00

CODIGO 38 OTROS ACTIVOS


SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA NMERO DESCRIPCION
DEUDOR ACREEDOR
Enero Apertura 10,000.00
Ingreso
Factoring
Factoring

TOTALES 10,000.00

CODIGO 39. DEPRECIACIN ACUMULADA


SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA NMERO DESCRIPCION
DEUDOR ACREEDOR
Enero 001 Apertura 2,063,441.71
Enero 015 VARIOS 40,043.53
28,800.00
TOTALES 2,132,285.24
CODIGO 40. TRIBUTOS POR PAGAR
SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA NMERO DESCRIPCION
DEUDOR ACREEDOR
Enero 002 Apertura 312,323.77 124,760.27
Enero 003 POR RETENCIN 22,995.84 864,549.00
Enero 004 VARIOS 23,832.50
Enero 004 VARIOS 200.00
Enero 006 VARIOS 233.39
Enero 007 VARIOS 192.65
Enero 008 GTOS PERSONAL 6,751.83
Enero 011 EFECTIVO EQUIV 110,196.09 61,500.00
020 VARIOS 6,977.57
46,537.56

TOTAL 523,289.37 1,057,761.10

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

FORMATO 6.1
LIBRO MAYOR
PERIODO: 2015jul-05
RUC 20129972305
DENOMINACIN DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP SAC

CODIGO 41 REMUNERACIONES POR PAGAR


SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA NMERO DESCRIPCION
DEUDOR ACREEDOR
Enero 001 Apertura 507,736.80
Enero 008 GTOS PERSONAL 21,980.68
Enero 011 EFECTIVO EQUIV 21,980.68
Enero 013 VARIOS 4,743.20

TOTALES 21,980.68 534,460.68

CODIGO 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES


SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA NMERO DESCRIPCION
DEUDOR ACREEDOR
Enero 001 Apertura 3,399,671.30
Enero 002 VARIOS 155,741.40
Enero 004 VARIOS 2,725.00
Enero 006 VARIOS 2,760.60
Enero 007 VARIOS 259.60
Enero 010 EFECTIV EQUIVL 1,475.00 7,717.20
Enero 011 EFECTIV EQUIVL 2,738,345.90 1,998.33
224,819.08 224,819.08
84,662.15
TOTAL 2,964,899.58 3,880,095.06

CODIGO 44. CUENTS POR COBRAR A SOCIOS PERSONAL


SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA NMERO DESCRIPCION
DEUDOR ACREEDOR
Enero Apertura 100,000.00
1,500,000.00 1,500,000.00
TOTALES 1,500,000.00 1,600,000.00

CODIGO 45. OBLIGACIONES FINANCIERAS


SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA NMERO DESCRIPCION
DEUDOR ACREEDOR
Enero 001 Apertura 2,169,759.08
Enero 004 VARIOS 76,108.19
Enero 010 EFECT EQUIV 27,000.00
Enero 011 EFECT EQUIV 73,821.87
Enero 017 ACTIVO DIFERIDO 2,160.00
Enero 018 VARIOS 1,080.00
020 VARIOS 24,953.90
TOTAL 74,901.87 2,299,981.17

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

FORMATO 6.1
LIBRO MAYOR
PERIODO: jul-05
2015
RUC 20129972305
DENOMINACIN DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP SAC

CODIGO 49 PASIVO DIFERIDO


SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA NMERO DESCRIPCION
DEUDOR ACREEDOR
Enero 001 Apertura 301,108.34
Enero 006 Ingreso 274,000.00
Enero 016 INGRESOS FINANC 22,833.33
Enero
Enero
TOTALES 22,833.33 575,108.34

CODIGO 50. CAPITAL


SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA NMERO DESCRIPCION
DEUDOR ACREEDOR
Enero Apertura 5,000,000.00
Ingreso 1,500,000.00
Factoring 60,000.00
Factoring 420,000.00

TOTALES 6,980,000.00

CODIGO 52. CAPITAL ADICIONAL


SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA NMERO DESCRIPCION
DEUDOR ACREEDOR
Enero Apertura 12,000.00
Enero Seguro

TOTALES 12,000.00

CODIGO 56. RESULTADOS NO REALIZADOS


SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA NMERO DESCRIPCION
DEUDOR ACREEDOR
Enero Apertura 3,600.00
Enero Seguro 3,600.00

TOTALES 3,600.00 3,600.00

CODIGO 57 EXCEDENTE DE REVALUACIN


SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA NMERO DESCRIPCION
DEUDOR ACREEDOR
Enero Apertura 19,200.00
Enero Seguro 0.00

TOTALES 0.00 19,200.00

CODIGO 58. RESERVAS


SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA NMERO DESCRIPCION
DEUDOR ACREEDOR
Enero Apertura 700,000.00
Enero Seguro 420,000.00

TOTALES 420,000.00 700,000.00

CODIGO 59. RESULTADOS ACUMULADOS


SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA NMERO DESCRIPCION
DEUDOR ACREEDOR
Enero Apertura 5,573,140.89
Enero Seguro 1,500,000.00
1,500,000.00
TOTALES 3,000,000.00 5,573,140.89

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

FORMATO 6.1
LIBRO MAYOR
PERIODO: 2015jul-05
RUC 20129972305
DENOMINACIN DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP SAC

CODIGO 70. VENTAS


SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA NMERO DESCRIPCION
DEUDOR ACREEDOR
Enero 002 Apertura 4,521,050.00
Ingreso
Factoring
Factoring

TOTALES 4,521,050.00

CODIGO 75. OTROS INGRESOS DE GESTIN


SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA NMERO DESCRIPCION
DEUDOR ACREEDOR
Enero 002 A CLIENTES ALQUILERES 8,000.00
Ingreso Venta de Bonos MML 46,800.00
Factoring
Factoring

TOTALES 54,800.00

CODIGO 60. COMPRAS


SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA NMERO DESCRIPCION
DEUDOR ACREEDOR
Enero 004 VARIOS 83,350.00
Enero Seguro 1,998.33
224,819.08
38,124.59
TOTALES 348,292.00

CODIGO 63. GASTOS POR SERVICIOS TERCEROS


SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA NMERO DESCRIPCION
DEUDOR ACREEDOR
Enero 004 VARIOS 13,033.90
Enero 006 VARIOS 1,216.78
Enero 007 VARIOS 1,224.11
Enero 011 EFECTIVO EQUIVL 1,125.00
TOTAL 16,599.79 -

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

FORMATO 6.1
LIBRO MAYOR
PERIODO: 2015jul-05
RUC 20129972305
DENOMINACIN DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP SAC

CODIGO 65. OTROS GASTOS DE GESTIN


SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA NMERO DESCRIPCION
DEUDOR ACREEDOR
Enero 004 Apertura 500.00
Enero 006 VARIOS 1,049.83
Enero 007 VARIOS 784.24
Enero 014 VARIOS 270.00
39,600.00
TOTALES 42,204.07

CODIGO 77. INGRESOS FINANCIEROS


SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA NMERO DESCRIPCION
DEUDOR ACREEDOR
Enero 004 VARIOS 1,250.00
Enero 010 VARIOS 4,300.00
Enero 012 PASIVO DIFERIDO 22,833.33
Enero 018 OBLIGAC FINANC 1,000.00
3,600.00
TOTAL 32,983.33

CODIGO 94. GASTOS DE ADMINISTRACIN


SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA NMERO DESCRIPCION
DEUDOR ACREEDOR
Enero 005 VARIOS 6,016.96
Enero 006 VARIOS 2,491.61
Enero 007 VARIOS 2,308.35
Enero 008 CARGAS IMPUT 15,802.88
Enero 011 EFECTIVO EQUIV 10,000.00
Enero 012 VARIOS 1,796.53
Enero 013 VARIOS 135.00
Enero 014 VARIOS 13,637.50
Enero 015 VARIOS 1,525.00
TOTAL 53,713.83

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

FORMATO 6.1
LIBRO MAYOR
PERIODO: 20152016
RUC 20129972305
DENOMINACIN DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP SAC

CODIGO 95 GASTOS DE VENTA


SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA NMERO DESCRIPCION
DEUDOR ACREEDOR
Enero 005 Apertura 7,516.94
009 CARGAS IMPUTABLES 12,929.63
Enero 012 VARIOS 10,000.00
Enero 013 VARIOS 2,946.67
Enero 014 VARIOS 135.00
Enero 015 VARIOS 26,406.03
39,600.00
TOTALES 99,534.27

CODIGO 61. VARIACIN EXISTENCIAS


SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA NMERO DESCRIPCION
DEUDOR ACREEDOR
Enero 005 VARIOS 83,350.00
226,817.41
38,124.59

TOTALES 348,292.00

CODIGO 79. CARAGAS IMPUTABLES A CTOS GTOS


SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA NMERO DESCRIPCION
DEUDOR ACREEDOR
Enero 005 VARIOS 13,533.90
Enero 006 VARIOS 2,491.61
Enero 007 VARIOS 2,308.35
Enero 011 VARIOS 28,732.51
Enero 011 VARIOS 20,000.00
Enero 012 VARIOS 270.00
Enero 013 VARIOS 40,043.53
Enero 014 VARIOS 2,080.00
Enero 015 VARIOS 17,976.33
Enero 019 VARIOS 39,600.00
Enero 020 VARIOS 4,743.20
1,525.00
TOTAL 173,304.43

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

FORMATO 6.1
LIBRO MAYOR
PERIODO: 2015jul-05
RUC 20129972305
DENOMINACIN DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP SAC

CODIGO 62. GASTOS DE PERSONAL


SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA NMERO DESCRIPCION
DEUDOR ACREEDOR
Enero 008 VARIOS 28,732.51
Enero 013 VARIOS 4,743.20
Enero

TOTALES 33,475.71

CODIGO 68. DEVALUACION Y DETERIORO ACTIVOS


SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA NMERO DESCRIPCION
DEUDOR ACREEDOR
Enero 012 VARIOS 20,000.00
Enero 015 VARIOS 40,043.53
Enero
Enero

TOTALES 60,043.53

CODIGO 67 . GASTOS FINANCIEROS


SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA NMERO DESCRIPCION
DEUDOR ACREEDOR
Enero 019 VARIOS 2,080.00
Enero 020 VARIOS 17,976.33

TOTALES 20,056.33

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

FORMATO 6.1
LIBRO MAYOR
PERIODO: 20152016
RUC 20129972305
DENOMINACIN DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP SAC

CODIGO 97. CARGAS FIANANCIERAS


SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA NMERO DESCRIPCION
DEUDOR ACREEDOR
Enero 019 VARIOS 2,080.00
Enero 020 VARIOS 17,976.33

TOTALES 20,056.33

CODIGO 69. COSTO DE VENTAS


SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA NMERO DESCRIPCION
DEUDOR ACREEDOR
Enero 021 VARIOS 2,082,085.69
Enero
TOTALES 2,082,085.69

CODIGO 64. GASTOS POR TRIBUTOS


SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA NMERO DESCRIPCION
DEUDOR ACREEDOR
Enero 006 VARIOS 225.00
Enero 007 VARIOS 300.00
Enero 011 EFECTIVO EQUIV 400.00
TOTAL 925.00

CODIGO 78. CARGAS CUBIERTAS PROVISIONES


SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA NMERO DESCRIPCION
DEUDOR ACREEDOR
Enero 006 VARIOS 20,000.00
Enero 007 VARIOS 4,622.22
Enero 011 EFECTIVO EQUIV 39,543.53
TOTAL 64,165.75

CODIGO 46 CTAS PAGAR DIVERSAS


SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA NMERO DESCRIPCION
DEUDOR ACREEDOR
Enero 006 VARIOS 1,475.00
Enero 007 VARIOS
Enero 011 EFECTIVO EQUIV -
TOTAL 1,475.00
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

A4
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
BALANCE DE COMPROBACION
del 01 de enero al 31 de diciembre del 2016

ESTADO DE GESTION POR ESTADO DE GESTION POR


SALDOS FINALES SALDOS BALANCE GENERAL
Cta Nombre de las Cuentas NATURALEZA FUNCION
debe haber deudor acreedor debe haber activo pasivo perdidas ganancias
10 efectivo equivalente de efectivo 8,571,905.29 4,645,188.62 3,926,716.67 3,926,716.67

101 caja 8,485.60 5,485.60 3,000.00

102 fondos fijos 8,485.60 5,485.60 3,000.00

104 cuentas corrientes en inst-fin 8,548,919.69 4,639,703.02 3,909,216.67 3,909,216.67

10.401 banco continental 7,340,762.29 3,981,339.10 3,359,423.19 3,359,423.19

10.402 banco de credito 1,206,927.15 657,221.68 549,705.47 549,705.47

10.403 banco de la nacion 1,230.25 1,142.24 88.01 88.01

107 fondo sujeto a restriccion 14,500.00 14,500.00 14,500.00

10.701 cta ahorrobco continental 14,500.00 14,500.00 14,500.00

11 inversiones finacieras 393,100.00 39,600.00 353,500.00 353,500.00

11.1 inversiones mantenidas para nego 425,500.00 39,600.00 385,900.00 385,900.00

12 ctas x cobrar comerciales-ter 8,799,446.00 1,489,219.00 7,310,227.00 7,310,227.00

121 f/b/ y otros comp x cobrar 8,799,446.00 1,489,219.00 7,310,227.00 7,310,227.00

12.11 ferreteria mi peru 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00

12.12 comercial s.a 4,071,767.00 161,660.00 3,910,107.00 3,910,107.00

12.13 buena ventura s.a 9,440.00 9,440.00 - -

12.14 comercial navarrete 934,855.00 934,855.00 - - -

12.15 SEAL 383,264.00 383,264.00 - - -

12.16 SENASA 2,400,120.00 2,400,120.00 2,400,120.00

14 ctas x cobrar al personal 160,000.00 60,000.00 100,000.00 100,000.00

14.1 personal 100,000.00 100,000.00 100,000.00

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

14.21 accionistas 60,000.00 60,000.00 - - -

16 ctas x cobrar diversas -terc 306,800.00 46,800.00 260,000.00 260,000.00

16.1 prestamos 260,000.00 260,000.00 260,000.00

16.6 activ por instrumentos financieros 46,800.00 46,800.00 - - -

18 serv y otros contratados x anti 2,700.00 270.00 2,430.00 2,430.00

18.2 seguros la positiva 2,700.00 270.00 2,430.00 2,430.00

19 estamimacion de cobranza du 40,000.00 40,000.00 40,000.00

191 cuentas por cobrar comerciales 20,000.00 20,000.00 20,000.00

195 cuentas por cobrar relacionadas 20,000.00 20,000.00 20,000.00

20 mercaderias 2,471,671.01 2,082,085.69 389,585.32 389,585.32

201 mercaderias manufacturadas 2,471,671.01 2,082,085.69 389,585.32 389,585.32

20.101 cemento 70,000.00 70,000.00 - - -

20.102 fierros de construccion 1/4 " 9,618.57 8,244.49 1,374.08 1,374.08

20.103 planchas de acero de 1/4" 269,595.65 262,461.28 7,134.37 7,134.37

20.104 fieros redondos de 2" - - -

20.105 plancha corrugada 61,750.00 35,285.71 26,464.29 26,464.29

20.106 mezcladora 942,766.67 936,080.38 6,686.29 6,686.29

20.107 fierro decontruccion 1/22 20,200.00 10,100.00 10,100.00 10,100.00

20.108 buggis 190,142.86 182,537.14 7,605.72 7,605.72

20.109 cemento puzolanico 547,555.26 537,388.45 10,166.81 10,166.81

20.110 plancha de acero dulce 1/8" 27,600.00 12,988.24 14,611.76 14,611.76

20.111 platinas1/4" x2 1/2 x 6cm 67,500.00 27,000.00 40,500.00 40,500.00

20.120 repuestos Koreanos 88,314.00 88,314.00 88,314.00

20.121 repuestos koreanos A 88,314.00 88,314.00 88,314.00

20.122 repuestos koreanos B 88,314.00 88,314.00 88,314.00

26 envases y embalajes 5,000.00 5,000.00 5,000.00

262 embalajes 5,000.00 5,000.00 5,000.00

26.201 planchas de carton 5,000.00 5,000.00 5,000.00

28 existencias por recibir 264,942.00 264,942.00 - - - -

28.1 mercaderias 264,942.00 264,942.00 - - - -


EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

30 iversiones moviliarias 1,146,500.00 1,146,500.00 1,146,500.00

30.2 instrumentos finacieros 1,146,500.00 1,146,500.00 1,146,500.00

32 activos adquiridos en arrend 766,111.87 766,111.87 766,111.87

321 inversiones inmoviliarias 690,003.68 690,003.68 690,003.68

32.141 semitrailer toyota aqp 667 345,001.84 345,001.84 345,001.84

32.142 semitrailer toyota aqp 668 345,001.84 345,001.84 345,001.84

32.24 equipos de transporte 76,108.19 76,108.19 76,108.19

33 inmueble maqu y equipo 4,919,500.00 - 4,919,500.00 4,919,500.00

33.1 terrenos 1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00

33.2 edificaciones 3,000,000.00 3,000,000.00 3,000,000.00

33.4 unidades de transporte 619,500.00 619,500.00 619,500.00

33.400 unidades de transporte 100,000.00 100,000.00 100,000.00

33.401 camion de carga 8 ejes 200,000.00 200,000.00 200,000.00

33.402 auto plomo 3 km oh-4536 100,000.00 100,000.00 100,000.00

33.403 camioneta color azul oh-4533 100,000.00 100,000.00 100,000.00

33.404 camioneta toyota AQP - 745 8,000.00 8,000.00 8,000.00

33.405 camioneta focht AQP -121-415 8,500.00 8,500.00 8,500.00

33.406 montacarga patito AH-121-415 30,000.00 30,000.00 30,000.00

335 muebles y enseres 100,000.00 100,000.00 100,000.00

33.500 muebles y enseres 10,000.00 10,000.00 10,000.00

33.501 dos escritorios de madera 10,000.00 10,000.00 10,000.00

33.502 un juego de sala 20,000.00 20,000.00 20,000.00

33.503 cuantro sillas de metal forrdas 10,000.00 10,000.00 10,000.00

33.504 una tv led 42" samsumg 25,000.00 25,000.00 25,000.00

33.505 una tv led 42" samsumg 25,000.00 25,000.00 25,000.00

336 equipos diversos 200,000.00 200,000.00 200,000.00

33.601 computadora led 24 " toshiba 100,000.00 100,000.00 100,000.00

33.602 computadora led 24 " toshiba 100,000.00 100,000.00 100,000.00

34 intangibles 40,000.00 - 40,000.00 40,000.00

34.3 programas de computadoras 40,000.00 40,000.00 40,000.00

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


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37 activo diferido 2,160.00 2,160.00 - - -

37.31 interese no devengados 2,160.00 2,160.00 - - -

38 otros activos 10,000.00 - 10,000.00 10,000.00

381 bienes de arte y cultura 10,000.00 10,000.00 10,000.00

38.101 cuandro arte la monalisa 10,000.00 10,000.00 10,000.00

39 depres amorts y agot - 2,132,285.24 2,132,285.24 2,132,285.24

391 depreciacion acumulada 2,132,285.24 2,132,285.24 2,132,285.24

39.101 terrenos 2,063,441.71 2,063,441.71 2,063,441.71

39.102 edificaciones 1,425,000.00 1,425,000.00 1,425,000.00

39.104 equipo de transporte 457,241.75 457,241.75 457,241.75

39.105 muebles y enseres 51,666.64 51,666.64 51,666.64

39.106 equipo de prog de computadoras 158,333.32 158,333.32 158,333.32

39.12401 leasing bcn continetal 12,768.53 12,768.53 12,768.53

39.131 edificaciones 12,500.00 12,500.00 12,500.00

39.133 equipos de transporte 9,108.33 9,108.33 9,108.33

39.134 muebles y enseres 833.34 833.34 833.34

39.135 equipos diversos 4,166.66 4,166.66 4,166.66

39.213 programas de computadoras 666.66 666.66 666.66

40 tribu.cont y aport al sist de pen 523,289.37 1,057,761.10 534,471.73 534,471.73

401 gobieno central 139,273.67 783.14 138,490.53 138,490.53

40.11 impuesto general alas ventas 99,731.11 982,283.18 882,552.07 882,552.07

40.113 regimen de percepciones 1,498.60 - 1,498.60 1,498.60

40.114 regimewn de retenciones 84,733.44 - 84,733.44 84,733.44

40.17 impuesto a la renta 783.14 783.14 783.14

40.171 impuesto a la renta 3ra cat 242,110.00 103,440.00 138,670.00 138,670.00

40.172 renta de 4ta categoria 200.00 400.00 200.00 200.00

40.173 renta de 5ta categoria 770.00 770.00 - -

40.181 impuiesto a las transacciones fina - 270.00 270.00 270.00

40.3 instituciones publicas 3,554.71 3,554.71 3,554.71

40.31 ESSALUD 2,281.50 4,645.80 2,364.30 2,364.30

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40.32 ONP 988.00 2,020.20 1,032.20 1,032.20

403.73 renta 5ta categoria 783.14 783.14 783.14

40.7 AFP 2,362.35 4,776.33 2,413.98 2,413.98

40.9 otros costos administrativos 6,977.57 - 6,977.57 6,977.57

41 remuneraciones y part x pagar 21,980.68 534,460.68 512,480.00 512,480.00

41.1 remuneraciones por pagar 24,169.85 24,169.85 24,169.85

41.111 sueldos 29,827.71 29,827.71 29,827.71

41.112 salarios 14,133.65 14,133.65 14,133.65

41.15 vacaciones por pagar 5,760.00 5,760.00 5,760.00

4111.1 sueldos 10,990.34


4111.2 vacaciones 10,990.34
41.31 participaciones por pagar 500,000.00 500,000.00 500,000.00

415 beneficios sociales del trab x pagar 2,554.03 2,554.03 2,554.03

4151 CTS 6,720.00 6,720.00 6,720.00

41.72 RENTA 5TA CATEGORIA

42 cuentas por pagar comerciales 2,964,899.58 3,880,095.06 915,195.48 915,195.48

42.1 facturas boletas y otros comp x pagar 2,964,899.58 3,880,095.06 915,195.48 915,195.48

42.101 comercial andina sa - -

42.102 aceros arequipa sa 500,000.00 1,106,487.00 606,487.00 606,487.00

42.103 telefonica del peru 19,470.00 600.00 18,870.00 18,870.00

42.105 japan motors s.a 19,470.00 19,470.00 19,470.00

42.106 expreso marvisur s.a 259.00 12,720.40 12,461.40 12,461.40

42.107 aceros triton 91,172.70 91,172.70 - - - -

42.109 SEAL - 9,513,592.25 9,513,592.25 9,513,592.25

42.110 SEDAPAR - 300.00 300.00 300.00

42.112 paramonga s.a - 5,900.00 5,900.00 5,900.00

42.115 mavila hermanos 2,012,685.00 2,195,685.00 183,000.00 183,000.00

42.116 distribuidora automotris sa 28,025.00 29,500.00 1,475.00 1,475.00

42.117 constructoralos angeles 3,540.00 3,540.00 - - -

42.118 enrrique gomes de la torre 590.00 590.00 - - -

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


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42.119 walter pealoza pino 1,800.00 2,000.00 200.00 200.00

42.120 auto servisios reinsa s.a 590.00 590.00 - -

42.121 constasis s.a 1,800.00 1,800.00 1,800.00

42.122 constasis s.a 11,800.00 44,840.00 33,040.00 33,040.00

42.123 miguel angel perez cuellar 35,400.00 11,800.00 23,600.00 23,600.00

42.124 ing walter pealoza pino 2,000.00 - 2,000.00 2,000.00

42.126 consulting s.a 9,440.00 - 9,440.00 9,440.00

42.135 korea import ltda 224,819.08 226,817.41 1,998.33 1,998.33

42.136 ximena agente de aduanas sa 9,440.00 9,440.00 9,440.00

42.199 otros -fondofijo 13,202.80 13,202.80 - - - -

44 cuentas por pag a los acc 1,500,000.00 1,600,000.00 100,000.00 100,000.00

44.1 accionistas(socios) 1,600,000.00 1,600,000.00 1,600,000.00

44.12 dividendos 1,500,000.00 1,600,000.00 100,000.00 100,000.00

45 obligaciones finacieras 74,901.87 2,299,981.17 2,225,079.30 2,225,079.30

45.1 prestamos de instituciones fin 1,080.00 1,527,113.90 1,526,033.90 1,526,033.90

45.101 bco continenatl 45,741.87 - 45,741.87 45,741.87

45.102 bco de credito 55,080.00 55,080.00

45.110 instituciones finacieras 1,080.00 24,953.90 23,873.90 23,873.90

452 contratos de arrendamiento 745,867.27


45.21 bco continental - 76,108.19 76,108.19 76,108.19

49 pasivo diferido 22,833.33 575,108.34 552,275.01 552,275.01

49.1 IR diferido - 301,108.34 301,108.34 301,108.34

49.30 intereses diferidos 22,833.33 274,000.00 251,166.67 251,166.67

50 capital 6,980,000.00 6,980,000.00 6,980,000.00

50.1 capital social 6,980,000.00 6,980,000.00 6,980,000.00

50.11 acciones 1,980,000.00 1,980,000.00 1,980,000.00

52 capital adicional 12,000.00 12,000.00 12,000.00

52.1 primas de acciones 12,000.00 12,000.00 12,000.00

56 resultados no realizados 3,600.00 3,600.00 - - -

56.3 ganancia o perdida en acctivos 3,600.00 3,600.00 - - -

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56.31 ganacias 3,600.00 3,600.00 - - -

57 exedente de revaluacion 19,200.00 19,200.00 19,200.00

57.1 exedente de revaluacion 19,200.00 19,200.00 19,200.00

57.12 inmueble maquinaria y equipo 19,200.00 19,200.00 19,200.00

57.1204 equipos de transporte 19,200.00 19,200.00 19,200.00

58 reservas 420,000.00 700,000.00 280,000.00 280,000.00

58.2 legal 420,000.00 700,000.00 280,000.00 280,000.00

59 resultados acumulados 3,000,000.00 5,573,140.89 2,573,140.89 2,573,140.89

59.1 unidades no distribuidas 3,000,000.00 5,573,140.89 2,573,140.89 2,573,140.89

59.11 unidades acumuladas 3,000,000.00 2,081,151.40 918,848.60 918,848.60

59.12 ingresos de aos pasados 3,491,989.49 3,491,989.49 3,491,989.49

60 compras 348,292.00 348,292.00 348,292.00 -


60.1 mercaderias 308,169.08 308,169.08 308,169.08 -
60.9 costos vinculados con las compras 1,998.33 1,998.33 1,998.33 -
60.91 costos vinculados con las compras 40,122.92 40,122.92 40,122.92 -
60.919 otros costos vinculados 1,998.33 1,998.33 1,998.33 -
61 variacion de existencias 348,292.00 348,292.00 1,733,793.69
61.1 mercaderias 348,292.00 348,292.00 -
62 gastos de personal 33,475.71 33,475.71 33,475.71 -
62.1 remuneraciones 64,459.17 64,459.17 64,459.17 -
62.11 sueldos 9,950.00 9,950.00 9,950.00 -
62.12 salarios 16,320.00 16,320.00 16,320.00 -
62.15 vacaciones 2,189.17 2,189.17 2,189.17 -
62.7 seguridad y previcion social 2,462.51 2,462.51 2,462.51 -
62.71 regimen de prestaciones de salud 2,364.30 2,364.30 2,364.30 -
62.73 seguro complementario 98.21 98.21 98.21 -
62.9 beneficios sociales 2,554.03 2,554.03 2,554.03 -
92.91 cts 2,554.03 2,554.03 2,554.03 -
63 gastos de servicios prestados 16,599.79 16,599.79 16,599.79 -
63.1 transporte 5,500.00 5,500.00 5,500.00 -

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63.2 asesoria y consultoria 2,500.00 2,500.00 2,500.00 -


63.5 alquileres 3,000.00 3,000.00 3,000.00 -
63.6 servicos basicos 2,033.67 2,033.67 2,033.67 -
63.61 energia electrica 1,271.19 1,271.19 1,271.19 -
63.62 agua 254.24 254.24 254.24 -
63.63 telefono 508.24 508.24 508.24 -
63.7 publicidad publicaciones 818.48 818.48 818.48 -
63.71 publicidad 508.48 508.48 508.48 -
63.73 relaciones publicas 310.00 310.00 310.00 -
63.9 otros servicios 1,128.00 1,128.00 1,128.00 -
63.91 gastos bancarios 1,125.00 1,125.00 1,125.00 -
64 gastos por tributos 925.00 925.00 925.00 -
64.12 itf 400.00 400.00 400.00 -
64.3 gobierno local 525.00 525.00 525.00 -
64.32 arbitrios municipales 525.00 525.00 525.00 -
65 otros gastos de gestion 42,204.07 42,204.07 42,204.07 -
65.1 seguros 270.00 270.00 270.00 -
65.3 suscripciones 398.31 398.31 398.31 -
65.5 costo neto de enajenacion 39,600.00 39,600.00 39,600.00 -
65.6 suministros 39,600.00 39,600.00 39,600.00 -
65.9 otros gastos de gestion 40,245.00 40,245.00 40,245.00 -
65.51 costo neto de enagenacion de activos 39,600.00 39,600.00

65.514 intangibles 39,600.00 39,600.00 39,600.00 -


65.99 otros gastos 645.00 645.00 645.00 -
67 gastos finacieros 20,056.33 20,056.33 20,056.33 -
67.1 gastos en operaciones de ende 17,976.33 17,976.33 17,976.33 -
67.11 prestamos de instituciones 17,976.33 17,976.33 17,976.33 -
67.31 prestampo de instituciones 2,080.00 2,080.00 2,080.00 -
68 valuacion yu deterioro 60,043.53 60,043.53 60,043.53 -
68.6 proviciones 20,000.00 20,000.00 20,000.00 -

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68.61 provicion para litigios 20,000.00 20,000.00 20,000.00 -


68.612 actualizacion finaciera 20,000.00 20,000.00 20,000.00 -
68.141 edificaciones 12,500.00 12,500.00 12,500.00 -
68.143 equipos de transporte 9,108.33 9,108.33 9,108.33 -
68.144 muebles y emseres 833.33 833.33 833.33 -
68.145 equipos diversos 4,166.67 4,166.67 4,166.67 -
68.213 programa de computadoras 666.67 666.67 666.67 -
68.1331 leasing bco continental 12,768.53 12,768.53 12,768.53 -
69 costo de ventas 2,082,085.69 2,082,085.69 - 2,082,085.69 -
69.1 meraderias 2,082,085.69 2,082,085.69 - 2,082,085.69 -
69.11 mercaderias manufacturadas 2,082,805.69 2,082,805.69 - 2,082,805.69 -
70 ventas 4,521,050.00 4,521,050.00 - 4,521,050.00 - 4,521,050.00
70.1 mercaderias 4,521,050.00 4,521,050.00 - 4,521,050.00 - 4,521,050.00
75 otros ingresos de gestion 54,800.00 54,800.00 - 54,800.00 - 54,800.00
75.4 alquileres 8,000.00 8,000.00 - 8,000.00 - 8,000.00
75.6 enajenacion de activos 8,000.00 8,000.00 - 8,000.00 - 8,000.00
75.65 intangibles 46,800.00 46,800.00 - 46,800.00 - 46,800.00
77 ingresos finacieros 32,983.33 32,983.33 - 32,983.33 - 32,983.33
77.23 prestamos otorgados 4,300.00 4,300.00 - 4,300.00 - 4,300.00
77.5 ingresos optenidos por pronto pago 1,250.00 1,250.00 - 1,250.00 - 1,250.00
77.6 diferencia en cambio 1,000.00 1,000.00 - 1,000.00 - 1,000.00
77.7 ganacia por mediacion 3,600.00 3,600.00 - 3,600.00 - 3,600.00
77.72 inversiones disponibles 3,600.00 3,600.00 - 3,600.00 - 3,600.00
79 cargas imputables 173,304.43 173,304.43 -
79.1 cargas imputables a cta de terceros 173,304.43 173,304.43 -
94 gastos de administracion 53,713.82 - 53,713.82 53,713.82 -
94.1 gastos de administracion 15,802.88 - 15,802.88 15,802.88 -
94.141 edificaciones 6,250.00 6,250.00 6,250.00 -
94.143 equipos de transporte 4,554.17 4,554.17 4,554.17 -
94.144 muebles y enseres 416.67 416.67 416.67 -

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

94.145 equipos diversos 2,083.33 2,083.33 2,083.33 -


94.407 vacaciones 829.17 829.17 829.17 -
94.411 CTS 967.36 967.36 967.36 -
94.213 programas de computadora 333.34 333.34 333.34 -
94.412 honorarios 1,500.00 1,500.00 1,500.00 -
94.413 energia electrica 635.60 635.60 635.60 -
94.414 agua 127.12 127.12 127.12 -
94.415 telefono 748.30 748.30 748.30 -
94.416 publicidad 508.48 508.48 508.48 -
94.417 relaciones publicas 80.00 80.00 80.00 -
94.418 otros dervicios prestados por terc 628.30 628.30 628.30 -
94.420 arbitrios municipales 225.00 225.00 225.00 -
94.421 suscripciones 237.29 237.29 237.29 -
94.422 seguros 135.00 135.00 135.00 -
94.424 sanciones administrativas - - -
94.427 transporte - - -
94.428 alquileres 3,000.00 3,000.00 3,000.00 -
94.429 suministros 500.00 500.00 500.00 -
94.430 obligaciones financieras 1,525.00 1,525.00 1,525.00 -
95 gastos de ventas 99,534.28 99,534.28 99,534.28 -
95.1 gasto de ventas 12,929.62 12,929.62 12,929.62 -
95.1313 costo de bonos de M.M.L 39,600.00 39,600.00 39,600.00 -
95.13301 leasing banco continental 11,500.06 11,500.06 11,500.06 -
95.13302 leasing banco de credito 1,268.47 1,268.47 1,268.47 -
95.141 edificaciones 1,000.00 1,000.00 1,000.00 -
95.143 equipos de transporte 635.60 635.60 635.60 -
95.144 muebles y enseres 127.12 127.12 127.12 -
95.145 equipos diversos 254.23 254.23 254.23 -
95.213 programas de comutadoras 333.34 333.34 333.34
95.213 vacaciones 1,360.00 1,360.00 1,360.00 -

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

95.407 CTS 1,586.67 1,586.67 1,586.67 -


95.412 honorarios 1,000.00 1,000.00 1,000.00 -
95.413 energia electrica 635.60 635.60 635.60 -
95.414 agua 127.12 127.12 127.12 -
95.415 telefono 748.30 748.30 748.30 -
95.416 publicidad 254.23 254.23 254.23 -
95.419 tributos al gobierno local - - -
95.422 seguros 135.00 135.00 135.00 -
95.424 sanciones administrativas - - -
95.426 otras proviciones 10,000.00 10,000.00 10,000.00 -
95.427 transporte 5,500.00 5,500.00 5,500.00 -
97 gatos finacieros 20,056.33 20,056.33 20,056.33 -
97.1 gastos en operaciones de end 17,976.33 17,976.33 17,976.33 -
97.3 intereses por prestamos 2,080.00 2,080.00 2,080.00 -
32 creditos documentarios 224,819.08 224,819.08 -
36 responsabilidadpor creditos 224,819.08 224,819.08 -

39,393,146.63 39,393,146.63 22,231,376.49 22,231,376.49 19,229,570.86 16,876,127.65 2,255,390.12 4,608,833.33 2,255,390.12 4,608,833.33

2,353,443.21 2,353,443.21 2,353,443.21

19,229,570.86 19,229,570.86 4,608,833.33 4,608,833.33 4,608,833.33 4,608,833.33

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C

" ESTADO DE LA SITUACIN FINANCIERA"


DEL 01-01 AL 31-01-2016
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
A3-1
EJERCICIO O EJERCICIO O
PERIODO PERIODO
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de Efectivo 3,926,716.67 Tributos por Pagar 534,471.73
Remuneraciones y Participaciones por
Inversiones Financieras 353,500.00 512,480.00
Pagar
Cuentas por Cobrar Comerciales 7,310,227.00 Cuentas por Pagar Comerciales 915,195.48
Cuentas por Cobrar al personal 100,000.00 Cuentas por Pagar Diversas Terceros
Cuentas por cobrar Diversas 260,000.00
Mercaderas 389,585.32 TOTAL PASIVO CORRIENTE 1,962,147.21
Productos terminados
Productos en proceso PASIVO NO CORRIENTE
Materias primas y auxiliares Cuentas por pagar a accionistas 100,000.00
Envases y embalajes 5,000.00 Obligaciones Financieras 2,225,079.30
Serv y otros contratos por anticipado 2,430.00 Pasivo diferido 552,275.01
Estimacion de Cobranza Dudosa (40,000.00)
Tributos y contraprestaciones TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 2,877,354.31
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 12,307,458.99 TOTAL PASIVO
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO NETO
inversiones mobiliarias 1,146,500.00
Activos adquiridos en Arrendamiento Finan. 766,111.87 Capital 6,980,000.00
Inmuebles, Maquinaria y Equipo 4,919,500.00 Capital Adicional 12,000.00
Intangibles 40,000.00 Excedente de ravaluacin 19,200.00
Otros Activos 10,000.00 Reservas Legales 280,000.00
(-) Depreciacin y Amortizac. Acumulada (2,132,285.24) Resultados Acumulados 2,573,140.89
Resultado del Ejercicio 2,353,443.21
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 4,749,826.63 TOTAL PATRIMONIO NETO 12,217,784.10
TOTAL ACTIVO 17,057,285.62 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 17,057,285.62

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C

" ESTADO DE LA SITUACIN FINANCIERA"


DEL 01-01 AL 31-01-2016 Con la Distribucin Legal de la Renta
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
A3-1
EJERCICIO O EJERCICIO O
PERIODO PERIODO
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de Efectivo 3,926,716.67 Tributos por Pagar 1,140,718.73
Remuneraciones y Participaciones por
Inversiones Financieras 353,500.00 700,755.46
Pagar
Cuentas por Cobrar Comerciales 7,310,227.00 Cuentas por Pagar Comerciales 915,195.48
Cuentas por Cobrar al personal 100,000.00 Cuentas por Pagar Diversas Terceros
Cuentas por cobrar Diversas 260,000.00
Mercaderas 389,585.32 TOTAL PASIVO CORRIENTE 2,756,669.67
Productos terminados
Productos en proceso PASIVO NO CORRIENTE
Materias primas y auxiliares Cuentas por pagar a accionistas 100,000.00
Envases y embalajes 5,000.00 Obligaciones Financieras 2,225,079.30
Serv y otros contratos por anticipado 2,430.00 Pasivo diferido 552,275.01
Estimacion de Cobranza Dudosa (40,000.00)
Tributos y contraprestaciones TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 2,877,354.31
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 12,307,458.99 TOTAL PASIVO
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO NETO
inversiones mobiliarias 1,146,500.00
Activos adquiridos en Arrendamiento Finan. 766,111.87 Capital 6,980,000.00
Inmuebles, Maquinaria y Equipo 4,919,500.00 Capital Adicional 12,000.00
Intangibles 40,000.00 Excedente de ravaluacin 19,200.00
Otros Activos 10,000.00 Reservas Legales 280,000.00
(-) Depreciacin y Amortizac. Acumulada (2,132,285.24) Resultados Acumulados 2,573,140.89
Resultado del Ejercicio Neto 1,558,920.75
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 4,749,826.63 TOTAL PATRIMONIO NETO 11,423,261.64
TOTAL ACTIVO 17,057,285.62 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 17,057,285.62

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

PERIODO: ENERO 2016 A3-2


RUC : 20129972305
RAZN SOCIAL: EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C

ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA


DEL 01.01 AL 31.01.2016
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

EJERCICIO O
DESCRIPCIN
PERIODO

Ventas Netas (ingresos operacionales) 4,521,050.00


Compras (348,292.00)
Variacin de Existencias (1,733,793.69)

MARGEN COMERCIAL 2,438,964.31

Servicios de Terceros (16,599.79)


VALOR AGREGADO 2,422,364.52

Cargas de Personal (33,475.71)


Gastos por Tributos (925.00)
Otros Gastos de Gestin (42,204.07)
EXEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION 2,345,759.74

Otros Ingresos de gestion 54,800.00


Proviciones del Ejercicio (60,043.53)
RESULTADOS DE EXPLOTACION 2,340,516.21

Ingresos Financieros 32,983.33


Cargas Financieras (20,056.33)
UTILIDAD ANTES DE PART. IMPUESTO 2,353,443.21

Participaciones 8 % (188,275.46)
Impuesto a la Renta 28% (606,247.00)

UTILIDAD DEL EJERCICIO 1,558,920.75

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

PERIODO: ENERO 2016 A3-2


RUC : 20129972305
RAZN SOCIAL: EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C

ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA


DEL 01.01 AL 31.01.2016
CON LA DISTRIBUCIN LEGAL DE LA RENTA
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
EJERCICIO O
DESCRIPCIN
PERIODO

Ventas Netas (ingresos operacionales) 4,521,050.00


Compras (348,292.00)
Variacin de Existencias (1,733,793.69)

MARGEN COMERCIAL 2,438,964.31

Servicios de Terceros (16,599.79)


VALOR AGREGADO 2,422,364.52

Cargas de Personal (221,751.17)


Gastos por Tributos (925.00)
Otros Gastos de Gestin (42,204.07)
EXEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION 2,157,484.28

Otros Ingresos de gestion 54,800.00


Proviciones del Ejercicio (60,043.53)
RESULTADOS DE EXPLOTACION 2,152,240.75

Ingresos Financieros 32,983.33


Cargas Financieras (20,056.33)
UTILIDAD ANTES DE PART. IMPUESTO 2,165,167.75

Participaciones 8 %
Impuesto a la Renta 28% (606,247.00)

UTILIDAD DEL EJERCICIO 1,558,920.75

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

PERIODO: ENERO 2015 A3-2


RUC : 20129972305
RAZN SOCIAL: EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C

ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCIN


DEL 01.01 AL 31.01.2016
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

DESCRIPCIN EJERCICIO O
PERIODO

Ventas Netas (ingresos operacionales) 4,521,050.00


Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos 4,521,050.00

Costo de ventas (2,082,085.69)


Utilidad Bruta 2,438,964.31

Gastos Operacionales
Gastos de Administracin 53,713.83
Gastos de Venta 99,534.27
Utilidad Operativa 2,285,716.21

Otros Ingresos (gastos)


Ingresos Financieros 32,983.33
Gastos Financieros 20,056.33
Otros Ingresos 54,800.00
Otros Gastos
Resultados por Exposicin a la Inflacin

Resultados antes de Participaciones, 2,353,443.21


Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias
Participaciones 8 % (188,275.46)
Impuesto a la Renta 28% (606,247.00)

Resultados antes de Partidas Extraordinarias 1,558,920.75


Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios

Resultado Antes de Inters Minoritario 1,558,920.75


Inters Minoritario

Utilidad (Prdida) Neta del Ejercicio 1,558,920.75

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

PERIODO:
PERIODO: ENERO
ENERO 20162016 A3-2
A3-2
RUC : 20129972305
RUC : 20129972305
RAZN
RAZN SOCIAL:
SOCIAL: EMPRESA
EMPRESA DISTRIBUIDORA
DISTRIBUIDORA MERCANTIL
MERCANTIL AQPAQP S.A.C
S.A.C

ESTADO
ESTADO DEDE RESULTADOS
RESULTADOS POR
POR FUNCIN
FUNCIN
DELDEL 01.01
01.01 AL AL 31.01.2016
31.01.2016
CON
CON LA LA DISTRIBUCIN
DISTRIBUCIN LEGAL
LEGAL DE DE
LA LA RENTA
RENTA
DEPARTAMENTO
DEPARTAMENTO DE DE CONTABILIDAD
CONTABILIDAD
DESCRIPCIN
DESCRIPCIN EJERCICIO
EJERCICIO O O
PERIODO
PERIODO

Ventas
Ventas Netas
Netas (ingresos
(ingresos operacionales)
operacionales) 4,521,050.00
4,521,050.00
Otros
Otros Ingresos
Ingresos Operacionales
Operacionales
Total
Total de Ingresos
de Ingresos Brutos
Brutos 4,521,050.00
4,521,050.00

Costo
Costo de ventas
de ventas (2,082,085.69)
(2,082,085.69)
Utilidad
Utilidad Bruta
Bruta 2,438,964.31
2,438,964.31

Gastos
Gastos Operacionales
Operacionales
Gastos
Gastos de Administracin
de Administracin (241,989.29)
(241,989.29)
Gastos
Gastos de Venta
de Venta (99,534.27)
(99,534.27)
Utilidad
Utilidad Operativa
Operativa 2,097,440.75
2,097,440.75

Otros
Otros Ingresos
Ingresos (gastos)
(gastos)
Ingresos
Ingresos Financieros
Financieros 32,983.33
32,983.33
Gastos
Gastos Financieros
Financieros (20,056.33)
(20,056.33)
Otros
Otros Ingresos
Ingresos 54,800.00
54,800.00
Otros Gastos
Otros Gastos
Resultados
Resultados por por Exposicin
Exposicin a laaInflacin
la Inflacin

Resultados
Resultados antesantes de Participaciones,
de Participaciones, 2,165,167.75
2,165,167.75
Impuesto
Impuesto a laaRenta
la Renta y Partidas
y Partidas Extraordinarias
Extraordinarias
Participaciones
Participaciones 8 %8 %
Impuesto a la
Impuesto a la RentaRenta
28%28% -606,247.00
-606,247.00

Resultados
Resultados antes
antes de Partidas
de Partidas Extraordinarias 1,558,920.75
Extraordinarias 1,558,920.75
Ingresos
Ingresos Extraordinarios
Extraordinarios
Gastos
Gastos Extraordinarios
Extraordinarios

Resultado
Resultado AntesAntes de Inters
de Inters Minoritario
Minoritario 1,558,920.75
1,558,920.75
Inters
Inters Minoritario
Minoritario

Utilidad
Utilidad (Prdida)
(Prdida) Neta
Neta del del Ejercicio
Ejercicio 1,558,920.75
1,558,920.75

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

FORMATO 3:18 LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO


Ejercicio :
RUC
2016
: 20129972305 A3-5
Razn social : EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

CAPITAL ADICIONES DEEXCEDENTES RESERVA OTRAS RESULTADOS


CUENTAS PATRIMONIALES CAPITAL TOTAL
ADICIONAL INVERSIN REVALUACIN LEGAL RESERVAS ACUMULADOS
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 5,000,000.00 700,000.00 5,573,140.89 11,273,140.89
1.- Efecto acum. de los cambios en las
polticas contables de la correccin de
errores sutanciales
2.- Distribuciones o asiganciones de
utilidades efectuadas en el periodo
3.- Dividendos y participaciones acordados
durante el periodo -1,500,000.00 -1,500,000.00
4.- Nuevos aportes de los accionistas
60,000.00 60,000.00
5.-Movimiento de prima en la colocacin
de aportes y donaciones 12,000.00 12,000.00
6.- Incremento o disminucin por fusiones
o escisiones
7.- Revaluacin de activos
19,200.00 19,200.00
8.- Capitalizacin de partidas patrimoniales 1,500,000.00 -1,500,000.00
420,000.00 -420,000.00
9.- Redencin de asociaciones de inversin
o reduccin de capital
10.- Utilidad (prdida) neta del
ejercicio 1,558,920.75 1,558,920.75
11.- Otros incrementos o disminuciones de
las partidas patrimoniales
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 6,980,000.00 EMPRESA
12,000.00 -
DISTRIBUIDORA 19,200.00 AQP280,000.00
MERCANTIL S.A.C - 4,132,061.64 11,423,261.64
Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

A3-4
FORMATO 3:18 LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES - ESTADO
DE FLUJO DE EFECTIVO
Ejercicio : 2016 CON ASIENTOS IMPORT. MOVIMIENTOS PATRIMONIALES
RUC : 20129972305
Razn social : EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL APQ S.A.C
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
DESCRIPCION EJERCICIO
Actividades de operacin
Cobranza de venta de bienes o servivcios e ingresos operacionales 1,489,219.00
Cobranza de regalias, honorarios, comisiones y otros
Cobranza de intereses y dividendos recibidos
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos
Pago a proveedores de bienes y servicios -2,963,424.58
Pago a remuneraciones y benificios sociales -21,980.68
Pago de tributos -105,307.33
Pago de intereses y rendimientos
Otros pagos de efectivo a la actividad -1,125.00
Aumento (Disminucion) del Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Provenientes de Actividades de Operacion
-1,602,618.59

Actividades de inversion
Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes 46,800.00
Cobranza de venta de inmuebles, maquinarias y equipos
Cobranza de venta de activos intangibles
Otros cobros de efectivo relativo a la actividad
Menos
Pago por compra de valores e inversiones permanentes
Pago por compra de inmuebles, maquinarias y equipo -28,025.00
Pago por compra de activos intangibles
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad -36,000.00
Aumento (Disminucion) del Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Provenientes de Actividades de Inversion -17,225.00

Actividades de financiamiento
Cobranza de emison de acciones o nuevos aportes 72,000.00
Cobranza de recursos obtenidos por emision de valores u otras obligaciones de largo plazo4,300.00
Otros cobros de efectivos relativos a la actividad 34,717.20
Menos
Pagos de amortizacion o cancelacion de valores u otras obligaciones de largo plazo -73,821.87
Pago de dividendos y otras distribuciones -1,438,500.00
Otros pagos de efectivos relativos a la ac tividad
Aumento (Disminucion) del Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Provenientes de Actividades de Financiamiento -1,401,304.67

Aumento (Dismimucion) Neto de Efectivo y Equivalente de Efectivo -3,021,148.26

Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio 6,947,864.93

Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio 3,926,716.67

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Estado de Situacin Financiera
Al 31 de Diciembre de 2016 y 2015
(En miles de soles)

Notas 2016 2015 Notas 2016 2015


Cdigo
Activos Pasivos y Patrim onio
Activos Corrientes Pasivos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 3 3,926,717 6,947,865 Otros Pasivos Financieros 0 0 1D0309
Otros Activos Financieros 4 353,500 353,500 Cuentas por pagar com erciales y otras cuentas por pagar 16 2,495,973 3,899,671 1D0316
Cuentas por cobrar com erciales y otras cuentas por cobrar 5 7,630,227 3,471,847 Cuentas por Pagar Comerciales 17 915,195 3,399,671 1D0302
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 6 7,270,227 3,111,847 Otras Cuentas por Pagar 18 1,580,777 500,000 1D0304
Otras Cuentas por Cobrar (neto) 7 100,000 100,000 Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 0 0 1D0303
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 8 260,000 260,000 Ingresos diferidos 0 0 1D0317
Anticipos 0 0 Provisin por Beneficios a los Empleados 0 0 1D0313
Inventarios 9 394,585 2,128,379 Otras provisiones 0 0 1D0310
Activos Biolgicos 0 0 Pasivos por Impuestos a las Ganancias 19 260,697 7,737 1D0311
Activos por Impuestos a las Ganancias 0 0 Otros Pasivos no financieros 0 0 1D0314
Total de Pasivos Corrientes distintos de Pasivos incluidos en Grupos de
Otros Activos no financieros 10
2,430 190,264 Activos para su Disposicin Clasificados com o Mantenidos para la Venta 2,756,670 3,907,408 1D0315
Total Activos Corrientes Distintos de los Activos o Grupos de Activos
para su Disposicin Clasificados com o Mantenidos para la Venta o para Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su Disposicin Clasificados como
Distribuir a los Propietarios 12,307,459 13,091,854 Mantenidos para la Venta 0 0 1D0312
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposicin Clasificados
como Mantenidos para la Venta 0 0 Total Pasivos Corrientes 2,756,670 3,907,408 1D03ST
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposicin Clasificados
como Mantenidos para Distribuir a los Propietarios 0 0
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposicin
Clasificados com o Mantenidos para la Venta o com o Mantenidos para
Distribuir a los Propietarios 0 0 Pasivos No Corrientes
Total Activos Corrientes 12,307,459 13,091,854 Otros Pasivos Financieros 20 2,225,079 2,169,759 1D0401
Cuentas por pagar com erciales y otras cuentas por pagar 21 100,000 100,000 1D0411
Activos No Corrientes Cuentas por Pagar Comerciales 0 0 1D0407
Otros Activos Financieros 0 0 Otras Cuentas por Pagar 100,000 100,000 1D0408
Inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas 11 1,146,500 1,146,500 Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 0 0 1D0402
Cuentas por cobrar com erciales y otras cuentas por cobrar 0 0 Ingresos Diferidos 0 0 1D0403
Cuentas por Cobrar Comerciales 0 0 Provisin por Beneficios a los Empleados 0 0 1D0409
Otras Cuentas por Cobrar 0 0 Otras provisiones 0 0 1D0406
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 0 0 Pasivos por impuestos diferidos 0 0 1D0404
Anticipos 0 0 Otros pasivos no financieros 22 552,275 301,108 1D0410
Activos Biolgicos 0 0 Total Pasivos No Corrientes 2,877,354 2,570,867 1D04ST
Propiedades de Inversin 12 753,344 690,004 Total Pasivos 5,634,024 6,478,276 1D040T
Propiedades, Planta y Equipo (neto) 13 2,800,650 2,783,058
Activos intangibles distintos de la plusvala 14 39,333 30,000 Patrim onio
Activos por impuestos diferidos 0 0 Capital Emitido 23 6,980,000 5,000,000 1D0701
Plusvala 0 Primas de Emisin 24 12,000 0 1D0702
Otros Activos no financieros 15 10,000 10,000 Acciones de Inversin 0 0 1D0703
Total Activos No Corrientes 4,749,827 4,659,562 Acciones Propias en Cartera 0 0 1D0711
Otras Reservas de Capital 25 280,000 700,000 1D0712
Resultados Acumulados 26 4,132,062 5,573,141 1D0707
Otras Reservas de Patrimonio 27 19,200 0 1D0708
Total Patrim onio 11,423,262 11,273,141 1D07ST

TOTAL DE ACTIVOS 17,057,286 17,751,417 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 17,057,286 17,751,417 1D070T

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Estado de Resultados
Por los aos terminados el 31 de Diciembre de 2016 y 2015
(En miles de soles)

Notas 2016 2015

Ingresos de actividades ordinarias 28 4,521,050 3,520,000


Costo de Ventas 29 -2,082,086 -1,520,000
Ganancia (Prdida) Bruta 2,438,964 2,000,000
Gastos de Ventas y Distribucin 30 -99,534 -60,600
Gastos de Administracin 31 -241,989 -43,500
Ganancia (Prdida) de la baja en Activos Financieros medidos al Costo Amortizado 0 0
Otros Ingresos Operativos 0 0
Otros Gastos Operativos 0 0
Otras ganancias (prdidas) 0 0
Ganancia (Prdida) por actividades de operacin 2,097,441 1,895,900
Ingresos Financieros 32 32,983 10,000
Gastos Financieros 33 -20,056 -8,000
Diferencias de Cambio neto 0 0
Otros ingresos (gastos) de las subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas 34 54,800 30,000
Ganancias (Prdidas) que surgen de la Diferencia entre el Valor Libro Anterior y el 0 0
Valor Justo de Activos Financieros Reclasificados Medidos a Valor Razonable
Diferencia entre el importe en libros de los activos distribuidos y el importe en libros 0 0
del dividendo a pagar
Resultado antes de Impuesto a las Ganancias 2,165,168 1,927,900
Gasto por Impuesto a las Ganancias -606,247 -598,108
Ganancia (Prdida) Neta de Operaciones Continuadas 1,558,921 1,329,792
Ganancia (prdida) procedente de operaciones discontinuadas, neta del impuesto 0 0
a las ganancias
Ganancia (Prdida) Neta del Ejercicio 1,558,921 1,329,792

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Estado de Flujos de Efectivo
Mtodo Directo
Por los aos terminados el 31 de Diciembre de 2016 y 2015
(En miles de soles)

Cdigo de
Notas 2016 2015
Cuenta
Flujos de e fe ctivo de actividad de ope racin
Clas e s de cobros e n e fe ctivo por actividade s de ope racin
3D0101 Venta de Bienes y Prestacin de Servicios 1,489,219 0
3D0112 Regalas, cuotas, comisiones, otros ingresos de actividades ordinarias 0 0
3D0110 Contratos mantenidos con propsito de intermediacin o para negociar 0 0
3D0117 Arrendamiento y posterior venta de esos activos 0 0
3D0104 Otros cobros de ef ectivo relativos a la actividad de operacin 0 0
Clas e s de pagos e n e fe ctivo por actividade s de ope racin
3D0109 Proveedores de Bienes y Servicios -2,963,425 0
3D0118 Contratos mantenidos con propsito de intermediacin o para negociar 0 0
3D0105 Pagos a y por cuenta de los empleados -21,981 0
3D0119 Elaboracin o adquisicin de activos para arrendar y otros mantenidos para la venta 0 0
3D0108 Otros Pagos de Ef ectivo Relativos a la Actividad de Operacin -106,432 0
Flujos de e fe ctivo y e quivale nte al e fe ctivo proce de nte de (utilizados e n)
3D0121 ope racione s -1,602,619 0
3D0103 Intereses recibidos (no incluidos en la Actividad de Inversin) 0 0
3D0107 Intereses pagados (no incluidos en la Actividad de Financiacin) 0 0
3D0111 Dividendos Recibidos (no incluidos en la Actividad de Inversin) 0 0
3D0116 Dividendos pagados (no incluidos en la Actividad de Financiacin) 0 0
3D0120 Impuestos a las ganancias (pagados) reembolsados 0 0
3D0122 Otros cobros (pagos) de ef ectivo 0 0
Flujos de Efe ctivo y Equivale nte al Efe ctivo Proce de nte de (Utilizados e n)
3D01ST Actividade s de Ope racin -1,602,619 0
Flujos de e fe ctivo de actividad de inve rs in
Clas e s de cobros e n e fe ctivo por actividade s de inve rs in
3D0220 Reembolso de Adelantos de Prestamos y Prstamos Concedidos a Terceros 46,800 0
3D0218 Prdida de control de subsidiarias u otros negocios 0 0
3D0209 Reembolsos recibidos de prstamos a entidades relacionadas 0 0
3D0201 Venta de Instrumentos Financieros de Patrimonio o Deuda de Otras Entidades 0 0
3D0221 Contratos Derivados (f uturo, a trmino, opciones) 0 0
3D0222 Venta de Participaciones en Negocios Conjuntos, Neto del Ef ectivo Desapropiado 0 0
3D0202 Venta de Propiedades, Planta y Equipo 0 0
3D0203 Venta de Activos Intangibles 0 0
3D0223 Venta de Otros Activos de largo plazo 0 0
3D0231 Subvenciones del gobierno 0 0
3D0210 Intereses Recibidos 0 0
3D0211 Dividendos Recibidos 0 0
Clas e s de pagos e n e fe ctivo por actividade s de inve rs in
3D0225 Anticipos y Prestamos Concedidos a Terceros 0 0
3D0232 Obtener el control de subsidiarias u otros negocios 0 0
3D0212 Prestamos concedidos a entidades relacionadas 0 0
3D0205 Compra de Instrumentos Financieros de Patrimonio o Deuda de Otras Entidades 0 0
3D0226 Contratos Derivados (f uturo, a trmino, opciones) 0 0
3D0219 Compra de Subsidiarias, Neto del Ef ectivo Adquirido 0 0
3D0227 Compra de Participaciones en Negocios Conjuntos, Neto del Ef ectivo Adquirido 0 0
3D0206 Compra de Propiedades, Planta y Equipo -28,025 0
3D0207 Compra de Activos Intangibles 0 0
3D0229 Compra de Otros Activos de largo plazo 0 0
3D0233 Impuestos a las ganancias (pagados) reembolsados 0 0
3D0234 Otros cobros (pagos) de ef ectivo relativos a la actividad de inversin -36,000 0
Flujos de Efe ctivo y Equivale nte al Efe ctivo Proce de nte de (Utilizados e n)
3D02ST Actividade s de Inve rs in -17,225 0
Flujos de e fe ctivo de actividad de financiacin
Clas e s de cobros e n e fe ctivo por actividade s de financiacin:
3D0325 Obtencin de Prstamos 0 0
3D0319 Prstamos de entidades relacionadas 0 0
Cambios en las participaciones en la propiedad de subsidiarias que no resultan en
3D0326 prdida de control 0 0
3D0327 Emisin de Acciones 0 0
3D0328 Emisin de Otros Instrumentos de Patrimonio 0 0
3D0329 Subvenciones del gobierno 0 0
Clas e s de pagos e n e fe ctivo por actividade s de financiacin:
3D0330 Amortizacin o pago de Prstamos 0 0
3D0322 Pasivos por Arrendamiento Financiero 0 0
3D0321 Prstamos de entidades relacionadas 0 0
Cambios en las participaciones en la propiedad de subsidiarias que no resultan en
3D0331 prdida de control 0 0
3D0310 Recompra o Rescate de Acciones de la Entidad (Acciones en Cartera) 72,000 0
3D0323 Adquisicin de Otras Participaciones en el Patrimonio 4,300 0
3D0311 Intereses pagados 0 0
3D0305 Dividendos pagados -1,438,500 0
3D0332 Impuestos a las ganancias (pagados) reembolsados -73,822 0
3D0333 Otros cobros (pagos) de ef ectivo relativos a la actividad de f inanciacin 34,717 0
Flujos de Efe ctivo y Equivale nte al Efe ctivo Proce de nte de (Utilizados e n)
3D03ST Actividade s de Financiacin -1,401,305 0
Aum e nto (Dis m inucin) Ne to de Efe ctivo y Equivale nte al Efe ctivo, ante s de las
3D0401 Variacione s e n las Tas as de Cam bio -3,021,148 0
Ef ectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio sobre el Ef ectivo y Equivalentes al
3D0404 Ef ectivo 0 0
3D0405 Aum e nto (Dis m inucin) Ne to de Efe ctivo y Equivale nte al Efe ctivo -3,021,148 0
3D0402 Efe ctivo y Equivale nte al Efe ctivo al Inicio de l Eje rcicio 6,947,865 0
3D04ST Efe ctivo y Equivale nte al Efe ctivo al Finalizar e l Eje rcicio 3,926,717 0

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Estado de Cambios en el Patrimonio
Por los aos terminados el 31 de Diciembre de 2016 y 2015
(En miles de soles)

Otras Reservas de Patrimonio


Activos no Ganancia
Inversiones en Diferencias de Cambios en el valor
Acciones Coberturas de corrientes o (perdida)
Primas de Acciones de Otras Reservas Resultados Coberturas de instrumentos Cambio por razonable de pasivos Total
Capital Emitido Propias en inversin neta grupos de Supervit de actuariales en
Emisin Inversin de Capital Acumulados Flujos de de patrimonio Conversin de financieros atribuibles Subtotal Patrimonio
Cartera de negocios en activos Revaluacin plan de
Efectivo medidos al valor Operaciones en a cambios en el riesgo
Co digo de el extranjero mantenidos beneficios
razonable el Extranjero de crdito del pasivo
Cuenta para la venta definidos
4D0101 Saldos al 1ero. de enero de 2015 5,000,000 0 0 0 700,000 5,573,141 0 0 0 0 0 0 0 0 0 11,273,141
4D0126 1. Cambios en Polticas Contables 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
4D0127 2. Correccin de Errores 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
4D0128 3. Saldo Inicial Reexpresado 5,000,000 0 0 0 700,000 5,573,141 0 0 0 0 0 0 0 0 0 11,273,141
4. Cambios en Patrimonio:
5. Resultado Integral:
4D0129 6. Ganancia (Prdida) Neta del Ejercicio 0 0
4D0130 7. Otro Resultado Integral 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
4D0131 8. Resultado Integral Total del Ejercicio 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
4D0104 9. Dividendos en Efectivo Declarados 0 -1,500,000 -1,500,000
4D0105 10. Emisin (reduccin) de patrimonio 0 0 0 0 0 0 0
4D0132 11. Reduccin o Amortizacin de Acciones de Inversin 0 0 0 0 0
12. Incremento (Disminucin) por otras Aportaciones de los Propietarios 60,000 0 0 0 0 0 60,000
4D0133
13. Disminucin (Incremento) por otras Distribuciones a los Propietarios 0 0 0 0 0 0 0
4D0134
14. Incremento (Disminucin) por cambios en las participaciones de 0 0 12,000 0 0 0 12,000
4D0135 subsidiarias que no impliquen prdida de control
15. Incremento (Disminucin) por transacciones con acciones propias en 0 0 0 0 0 0 0
4D0114 cartera
16. Incremento (Disminucin) por Transferencia y Otros Cambios de 0 0 0 0 0 0
4D0112 patrimonio
4D0136 Total incremento (disminucin) en el patrimonio 60,000 0 12,000 0 0 -1,500,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 -1,428,000
4D01ST Saldos al 31 de diciembre de 2015 5,060,000 0 12,000 0 700,000 4,073,141 0 0 0 0 0 0 0 0 0 9,845,141
4D0201 Saldos al 1ero. de enero de 2016 5,060,000 0 12,000 0 700,000 4,073,141 0 0 0 0 0 0 0 0 0 9,845,141
4D0226 1. Cambios en Polticas Contables 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
4D0227 2. Correccin de Errores 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
4D0228 3. Saldo Inicial Reexpresado 5,060,000 0 12,000 0 700,000 4,073,141 0 0 0 0 0 0 0 0 0 9,845,141
4. Cambios en Patrimonio:
5. Resultado Integral:
4D0229 6. Ganancia (Prdida) Neta del Ejercicio 1,558,921 1,558,921
4D0230 7. Otro Resultado Integral 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
4D0231 8. Resultado Integral Total del Ejercicio 1,558,921 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,558,921
4D0204 9. Dividendos en Efectivo Declarados 0 0 0
4D0205 10. Emisin (reduccin) de patrimonio 0 0 0 19,200 0 0 19,200
4D0232 11. Reduccin o Amortizacin de Acciones de Inversin 0 0 0 0 0
12. Incremento (Disminucin) por otras Aportaciones de los Propietarios 420,000 0 0 0 -420,000 0 0
4D0233
13. Disminucin (Incremento) por otras Distribuciones a los Propietarios 0 0 0 0 0 0 0
4D0234
14. Incremento (Disminucin) por cambios en las participaciones de 0 0 0 0 0 0 0
4D0235 subsidiarias que no impliquen prdida de control
15. Incremento (Disminucin) por transacciones con acciones propias en 0 0 0 0 0 0 0
4D0214 cartera
16. Incremento (Disminucin) por Transferencia y Otros Cambios de 1,500,000 0 0 0 -1,500,000 0
4D0212 patrimonio
4D0236 Total incremento (disminucin) en el patrimonio 1,920,000 0 0 19,200 -420,000 58,921 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,578,121
4D02ST Saldos al 31 de diciembre de 2016 6,980,000 0 12,000 19,200 280,000 4,132,062 0 0 0 0 0 0 0 0 0 11,423,262

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Auditor Independiente

Matricula de la Nombre del que firma el


Sociedad de Nombre de la Sociedad de Auditora Dictamen Calificacin del Dictamen
Auditora del CCP (Apellidos y Nombres)
081 R&C REINOSO AUDITORES ASOCIADOS S.C. R.L.
CPCC. FABIO REINOSO NINA S
Ejemplo: Ejemplo: Ejemplo: Digitar:
L si el dictamen es Limpio
AIB3C3D4 Valencia Del Barco Suarez y Asociados Perez Gutierrez Hipolito S si el dictamen es con Salvedades
N si el dictamen es con opinin Negativa
D si el dictamen es con Denegacin de opinin
Ingresar los nombres sin tildes ni caracteres especiales ("&", "%", "@",
por ejemplo: "&" reemplazar por la "y")
Ingresar la informacin en la fila 7

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Consistencia de los Estados Financieros

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 2016 2015


Total de Activos IGUAL a: 17,057,286 17,751,417
- Total Pasivo+Patrimonio 17,057,286 17,751,417
Consistencia: ==> ERROR revise ERROR revise

ESTADO DE RESULTADOS 2016 Consistencia 2015 Consistencia

Rubros que deben ser POSITIVOS


Ingresos de actividades ordinarias 4,521,050 3,520,000
Otros Ingresos Operativos 0 0
Ingresos Financieros 32,983 10,000
Rubros que deben ser NEGATIVOS
Costo de Ventas -2,082,086 -1,520,000
Gastos de Ventas y Distribucin -99,534 -60,600
Gastos de Administracin -241,989 -43,500
Otros Gastos Operativos 0 0
Gastos Financieros -20,056 -8,000

2016 2015
Ganancia (Prdida) Neta del Ejercicio del Estado de
Resultados Integrales IGUAL a: 0 0
Ganancia (Prdida) Neta del Ejercicio del Estado de
Resultados 1,558,921 1,329,792
Consistencia :==> ERROR revise ERROR revise

Prim as de Acciones de Acciones Propias en Otras Reservas Resultados Otras Reservas


ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO Capital Em itido Total Patrim onio
Em isin Inversin Cartera de Capital Acum ulados de Patrim onio

Saldos iniciales del Estado de Cambios del periodo actual


IGUALES a: 5,060,000 0 12,000 0 700,000 4,073,141 0 9,845,141
Saldos del Estado de Situacin Financiera del periodo
anterior 5,000,000 0 0 0 700,000 5,573,141 0 11,273,141
Consistencia :==> ERROR revise ERROR revise ERROR revise ERROR revise

Saldos f inales del Estado de Cambios del periodo actual


IGUALES a: 6,980,000 0 12,000 19,200 280,000 4,132,062 0 11,423,262
Saldos del Estado de Situacin Financiera del periodo
actual 6,980,000 12,000 0 0 280,000 4,132,062 19,200 11,423,262
Consistencia :==> ERROR revise ERROR revise ERROR revise ERROR revise

Activos no Cambios en el valor


Coberturas de Inversiones en Diferencias de Cambio Ganancia (perdida)
corrientes o grupos razonable de pasivos
Coberturas de Flujos inversin neta de instrumentos de por Conversin de S upe r v it de actuariales en plan
de activos R e v a lua c i n
financieros atribuibles
de Efectivo negocios en el patrimonio medidos al Operaciones en el de beneficios
mantenidos para la a cambios en el riesgo
extranjero valor razonable Extranjero definidos
venta de crdito del pasivo

Componentes de Otro Resultado Integral (neto) del


perodo actual del Estado de Resultado Integral IGUAL a: 0 0 0 0 0 0 0 0
Otro Resultado Integral del perodo actual del Estado de
Cambios en el Patrimonio 0 0 0 0 0 0 0 0
Consistencia :==>

Componentes de Otro Resultado Integral (neto) del


perodo anterior del Estado de Resultado Integral IGUAL
a: 0 0 0 0 0 0 0 0
Otro Resultado Integral del perodo anterior del Estado de
Cambios en el Patrimonio 0 0 0 0 0 0 0 0
Consistencia :==>

2016 2015
Ganancia (Prdida) Neta del Ejercicio del Estado de
Cambios IGUAL a: 1,558,921 0
Ganancia (Prdida) Neta del Ejercicio del Estado de
Resultados 1,558,921 1,329,792
Consistencia :==> ERROR revise

2016 2015 2016 2015


Resultado Integral Total del Ejercicio del Estado de Otro Resultado Integral del Estado de
Cambios IGUAL a: 1,558,921 0 Cambios IGUAL a: 0 0
Resultado Integral Total del Ejercicio del Estado de Otro Resultado Integral del Estado de
Resultados Integrales 0 0 Resultados Integrales 0 0
Consistencia :==> ERROR revise Consistencia :==>

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO


Metodo Directo Metodo Indirecto
2016 2015
El saldo de ef ectivo y equivalentes al ef ectivo al Inicio del Ganancia (Prdida) Neta del Ejercicio del Estado
Ejercicio del periodo actual IGUAL a: 6,947,865 de Flujo de Ef ectivo IGUAL a: 0 0
El saldo de ef ectivo y equivalentes al ef ectivo del Estado Ganancia (Prdida) Neta del Ejercicio del Estado
de Situacin Financiera comparativo 6,947,865 de Resultados 1,558,921 1,329,792
Consistencia: ==> Consistencia: ==>

El saldo Ef ectivo y Equivalentes al Ef ectivo al f inalizar el El saldo de ef ectivo y equivalentes al ef ectivo al


Ejercicio del periodo actual IGUAL a: 3,926,717 Inicio del Ejercicio del periodo actual IGUAL a: 0
El saldo de ef ectivo y equivalentes al ef ectivo del Estado El saldo de ef ectivo y equivalentes al ef ectivo del
de Situacin Financiera actual 3,926,717 Estado de Situacin Financiera comparativo 6,947,865
Consistencia :==> Consistencia: ==>

El saldo Ef ectivo y Equivalentes al Ef ectivo al f inalizar el El saldo Ef ectivo y Equivalentes al Ef ectivo al


Ejercicio del periodo anterior IGUAL a: 0 f inalizar el Ejercicio del periodo actual IGUAL a: 0
El saldo de ef ectivo y equivalentes al ef ectivo al Inicio del El saldo de ef ectivo y equivalentes al ef ectivo del
Ejercicio del periodo actual 6,947,865 Estado de Situacin Financiera actual 3,926,717
Consistencia :==> ERROR revise Consistencia :==>

El saldo Ef ectivo y Equivalentes al Ef ectivo al


f inalizar el Ejercicio del periodo anterior IGUAL a: 0
El saldo de ef ectivo y equivalentes al ef ectivo al
Inicio del Ejercicio del periodo actual 0
Consistencia :==>

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

NOTA:003
EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Esta cuenta comprende lo relacionado con los recursos que la empresa mantiene con una disponibilidad inmediata,

2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
DEBE HABER DEBE HABER
10 efectivo equivalente de efectivo 8,571,905.29 4,645,188.62 3,926,716.67
101 caja 8,485.60 5,485.60 3,000.00
102 fondos fijos 8,485.60 5,485.60 3,000.00
104 cuentas corrientes en inst-fin 8,548,919.69 4,639,703.02 3,909,216.67
10.401 banco continental 7,340,762.29 3,981,339.10 3,359,423.19
10.402 banco de credito 1,206,927.15 657,221.68 549,705.47
10.403 banco de la nacion 1,230.25 1,142.24 88.01
107 fondo sujeto a restriccion 14,500.00 - 14,500.00
10.701 cta ahorrobco continental 14,500.00 - 14,500.00

TOTAL 8,571,905.29 4,645,188.62 11,780,150.01 -


Al 31 de diciembre del 2016
NOTA: 004
INVERSIONES FINACIERAS
Incluye inversiones en instrumentos financieros cuya tenencia responde a la intencin de obtener ganancias en el corto plazo
(mantenidas para negociacin), y las que han sido designadas especficamente como disponibles para la venta. Adems, esta
cuenta contiene los instrumentos financieros primarios acordados para su compra futura, cuando son reconocidos en la fecha de
contratacin del instrumento.
-
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
DEBE HABER DEBE HABER
11 inversiones finacieras 393,100.00 39,600.00 353,500.00
11.1 inversiones mantenidas para nego 425,500.00 39,600.00 385,900.00

TOTAL 393,100.00 39,600.00 739,400.00 -


Al 31 de diciembre del 2016
NOTA: 005
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
Las cuentas por cobrar comerciales - terceros estn constituidas por la acreencia que se tiene con las entidades o personas a las
que la empresa vende sus bienes o presta servicios propios de su giro, es decir, que adeudan a la empresa ya sea por la
adquisicin de mercaderas y/o la obtencin de un servicio en razn de la explotacin del giro del negocio. De esta forma
aquellas ventas de bienes y/o servicios, que no constituyen operaciones propias del giro del negocio, no deben considerarse en el

2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
DEBE HABER DEBE HABER
12 ctas x cobrar comerciales-ter 8,571,905.29 4,645,188.62 3,926,716.67
121 f/b/ y otros comp x cobrar 8,485.60 5,485.60 3,000.00
12.11 ferreteria mi peru 8,485.60 5,485.60 3,000.00
12.12 comercial s.a 8,548,919.69 4,639,703.02 3,909,216.67
12.13 buena ventura s.a 7,340,762.29 3,981,339.10 3,359,423.19
12.14 comercial navarrete 1,206,927.15 657,221.68 549,705.47
12.15 SEAL 1,230.25 1,142.24 88.01
12.16 SENASA 14,500.00 - 14,500.00
14
TOTAL 8,571,905.29 4,645,188.62 3,926,716.67 -
Al 31 de diciembre del 2016

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

NOTA: 006
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL

Esta cuenta se encuentra constituida por todos los derechos de cobro originado en crditos concedidos por la empresa a los
accionistas (o socios), directores, gerentes y personal; as como el importe pendiente de cancelacin por la suscripcin de acciones
al constituir la empresa
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
DEBE HABER DEBE HABER
14 ctas x cobrar al personal 160,000.00 60,000.00 100,000.00
14.1 personal 100,000.00 - 100,000.00
14.21 accionistas 60,000.00 60,000.00 - -

TOTAL 160,000.00 60,000.00 100,000.00 -


Al 31 de diciembre del 2016
NOTA: 007
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

Agrupa los derechos exigibles de cobro por la empresa a terceras personas no relacionadas o no vinculadas, naturales o
jurdicas, en virtud de una transaccin conexa distinta a ventas u operaciones propias del giro del negocio.

2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
DEBE HABER DEBE HABER
16 ctas x cobrar diversas -terc 306,800.00 46,800.00 260,000.00
16.1 prestamos 260,000.00 - 260,000.00
16.61 activ por instrumentos financieros 46,800.00 46,800.00 -

TOTAL 306,800.00 46,800.00 260,000.00 -


Al 31 de diciembre del 2016

NOTA: 008
SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO
Atendiendo a lo sealado por Eric Kohler, en su Diccionario para Contadores, debe entenderse por este trmino a toda erogacin
no reconocida como gasto de las operaciones del periodo en que se incurre, sino que se lleva adelante para eliminarla en uno o
ms periodos futuros.

2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
DEBE HABER DEBE HABER
18 serv y otros contratados x anti 2,700.00 270.00 2,430.00
18.21 seguros la positiva 2,700.00 270.00 2,430.00

TOTAL 2,700.00 270.00 2,430.00 -


Al 31 de diciembre del 2016
NOTA: 009
ESTIMACION DE COBRANZA DUDOSA
La estimacin de cuentas de cobranza dudosa es la porcin de las cuentas por cobrar (un activo financiero) que la empresa
considera como de posible incobrabilidad. Determinar el importe que no se recuperar es una prctica basada en el criterio
contable conservador, creado en previsin de los dbitos de clientes de cobrabilidad dudosa, a quines se les debe suspender el

2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
DEBE HABER DEBE HABER
19 estamimacion de cobranza du - 40,000.00 40,000.00
191 cuentas por cobrar comerciales - 20,000.00 20,000.00
195 cuentas por cobrar relacionadas - 20,000.00 20,000.00

TOTAL - 40,000.00 - 40,000.00


Al 31 de diciembre del 2016

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

NOTA: 010
MERCADERIA
El trmino Mercaderas comprende los artculos de comercio que se tienen para su venta, bienes adquiridos y almacenados para
su reventa.
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
DEBE HABER DEBE HABER
20 mercaderias 2,471,671.01 2,082,085.68 389,585.33 -
201 mercaderias manufacturadas 2,471,671.01 2,082,085.68 389,585.33 -
20.101 cemento 70,000.00 70,000.00 - -
20.102 fierros de construccion 1/4 " 9,618.57 8,244.49 1,374.08 -
20.103 planchas de acero de 1/4" 269,595.65 262,461.27 7,134.38 -
20.104 fieros redondos de 2" - - - -
20.105 plancha corrugada 61,750.00 35,285.71 26,464.29 -
20.106 mezcladora 942,766.67 936,080.38 6,686.29 -
20.107 fierro decontruccion 1/22 20,200.00 10,100.00 10,100.00 -
20.108 buggis 190,142.86 182,537.14 7,605.72 -
20.109 cemento puzolanico 547,555.26 537,388.45 10,166.81 -
20.11 plancha de acero dulce 1/8" 27,600.00 12,988.24 14,611.76 -
20.111 platinas1/4" x2 1/2 x 6cm 67,500.00 27,000.00 40,500.00 -
20.12 repuestos Koreanos 88,314.00 - 88,314.00 -
20.121 repuestos koreanos A 88,314.00 - 88,314.00 -
20.122 repuestos koreanos B 88,314.00 - 88,314.00 -
TOTAL 2,471,671.01 2,082,085.68 389,585.33 -
Al 31 de diciembre del 2016
NOTA: 011
EMVASES Y EMBALAJES
Los envases son un complemento del producto que se fabrica que constituye la presentacin del bien a travs de recipientes,
pomos, cajas o vasijas que se venden conjuntamente con el producto que contiene; importante en bienes que no se venden a
granel o que les resulte aplicable por su naturaleza tal como por ejemplo el tubo que contiene la pasta dental o la botella
(continente - envase no retornable) en el caso de bebidas (gaseosas o cervezas) donde se transfiere al consumidor final o
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
DEBE HABER DEBE HABER
26 envases y embalajes 5,000.00 - 5,000.00 -
262 embalajes 5,000.00 - 5,000.00 -
26.201 planchas de carton 5,000.00 - 5,000.00 -

TOTAL 5,000.00 - 5,000.00 -


Al 31 de diciembre del 2016
NOTA: 012
EXISTENCIAS POR RECIBIR
Son bienes de propiedad de la empresa pero que an no han ingresado al almacn y que sern utilizados o destinados para el
consumo final o para su utilizacin por otras empresas..
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
DEBE HABER DEBE HABER
28 existencias por recibir 264,942.00 264,942.00 - -
28.1 mercaderias 264,942.00 264,942.00 - -

TOTAL 264,942.00 264,942.00 - -


Al 31 de diciembre del 2016
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

NOTA: 014
ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO
Esta cuenta se vincula a los Activos adquiridos bajo la modalidad de Arrendamiento Financiero (1) y planteado como primer
criterio de clasificacin el fin para el cual se poseen los bienes, es decir, puede ser: (i) Activos que se mantienen para obtener
ganancias de capital o para su arrendamiento a terceros o (ii) Activos para ser utilizado por la empresa para la produccin o
suministro de bienes y servicios, o para propsitos administrativos, y que se espera usar por ms de un ejercicio econmico.
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
DEBE HABER DEBE HABER
32 activos adquiridos en arrend 766,111.87 - 766,111.87 -
321 inversiones inmoviliarias 690,003.68 - 690,003.68 -
32.141 semitrailer toyota aqp 667 345,001.84 - 345,001.84 -
32.142 semitrailer toyota aqp 668 345,001.84 - 345,001.84 -
32.24 equipos de transporte 76,108.19 - 76,108.19 -

TOTAL 766,111.87 - 766,111.87 -


Al 31 de diciembre del 2016
NOTA: 015
inmueble maquinaria y equipo
Los Inmuebles, maquinaria y equipo son bienes tangibles, es decir, bienes cuya existencia es fsicamente perceptible dado que
tienen naturaleza corprea. Se espera usarlos durante ms de un ejercicio; no estn destinados a la venta ni a su
transformacin, sino que son empleados por las empresas en el desarrollo de sus actividades. En esta cuenta se encuentran
subdivisionarias especficas para controlar cada uno de los tipos de bienes que comprende este rubro de acuerdo al modelo de
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
DEBE HABER DEBE HABER
33 inmueble maqu y equipo 4,919,500.00 - 4,919,500.00 -
33.1 terrenos 1,000,000.00 - 1,000,000.00 -
33.2 edificaciones 3,000,000.00 - 3,000,000.00 -
33.4 unidades de transporte 619,500.00 - 619,500.00 -
33.4 unidades de transporte 100,000.00 - 100,000.00 -
33.401 camion de carga 8 ejes 200,000.00 - 200,000.00 -
33.402 auto plomo 3 km oh-4536 100,000.00 - 100,000.00 -
33.403 camioneta color azul oh-4533 100,000.00 - 100,000.00 -
33.404 camioneta toyota AQP - 745 8,000.00 - 8,000.00 -
33.405 camioneta focht AQP -121-415 8,500.00 - 8,500.00 -
33.406 montacarga patito AH-121-415 30,000.00 - 30,000.00 -
335 muebles y enseres 100,000.00 - 100,000.00 -
33.5 muebles y enseres 10,000.00 - 10,000.00 -
33.501 dos escritorios de madera 10,000.00 - 10,000.00 -
33.502 un juego de sala 20,000.00 - 20,000.00 -
33.503 cuantro sillas de metal forrdas 10,000.00 - 10,000.00 -
33.504 una tv led 42" samsumg 25,000.00 - 25,000.00 -
33.505 una tv led 42" samsumg 25,000.00 - 25,000.00 -
336 equipos diversos 200,000.00 - 200,000.00 -
33.601 computadora led 24 " toshiba 100,000.00 - 100,000.00 -
33.602 computadora led 24 " toshiba 100,000.00 - 100,000.00 -
TOTAL 4,919,500.00 - 4,919,500.00 -
Al 31 de diciembre del 2016

NOTA: 016
INTANGIBLES

Son aquellos activos que no tienen naturaleza corprea; no estn a la venta y estn sujetos a amortizacin, denominndose
activos intangibles porque no existen fsicamente.

20116 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
DEBE HABER DEBE HABER
34 intangibles 40,000.00 - 40,000.00 -
34.3 programas de computadoras 40,000.00 - 40,000.00 -

TOTAL 40,000.00 - 40,000.00 -


Al 31 de diciembre del 2016
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
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NOTA: 017
ACTIVO DIFERIDO

Los activos diferidos provienen de las denominadas diferencias temporarias deducibles a las que alude la NIC 12 Impuesto a la
Renta. As, son definidos como cantidades de impuesto a la renta a recuperar en periodos futuros

2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
DEBE HABER DEBE HABER
37 activo diferido 2,160.00 2,160.00 - -
37.31 interese no devengados 2,160.00 2,160.00 - -

TOTAL 2,160.00 2,160.00 - -


Al 31 de diciembre del 2016
NOTA: 018
OTROS ACTIVOS
Agrupa las subcuentas en las que se registra el costo de adquisicin de los bienes que no estn destinados para la venta ni para
el desarrollo de las actividades propias de la empresa, como es el caso de las obras de arte, las bibliotecas, las monedas
conmemorativas, entre otros.
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
DEBE HABER DEBE HABER
38 otros activos 10,000.00 - 10,000.00 -
381 bienes de arte y cultura 10,000.00 - 10,000.00 -
38 cuandro arte la monalisa 10,000.00 - 10,000.00 -

TOTAL 10,000.00 - 10,000.00 -


Al 31 de diciembre del 2016
NOTA: 019
DEPRECIACION AMORTIZACION

En esta cuenta se agrupan tres conceptos similares relacionados con la utilizacin de los bienes pertenecientes al activo fijo y la
asignacin sistemtica de su costo durante la vida til

2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
DEBE HABER DEBE HABER
39 depres amorts y agot - 2,132,285.24 - 2,132,285.24
391 depreciacion acumulada - 2,132,285.24 - 2,132,285.24
39.101 terrenos - 2,063,441.71 - 2,063,441.71
39.102 edificaciones - 1,425,000.00 - 1,425,000.00
39.104 equipo de transporte - 457,241.75 - 457,241.75
39.105 muebles y enseres - 51,666.64 - 51,666.64
39.106 equipo de prog de computadoras - 158,333.32 - 158,333.32
39.12401 leasing bcn continetal - 12,768.53 - 12,768.53
39.131 edificaciones - 12,500.00 - 12,500.00
39.133 equipos de transporte - 9,108.33 - 9,108.33
39.134 muebles y enseres - 833.34 - 833.34
39.135 equipos diversos - 4,166.66 - 4,166.66
39.213 programas de computadoras - 666.66 - 666.66
TOTAL - 2,132,285.24 - 2,132,285.24
Al 31 de diciembre del 2016

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

NOTA: 020
TRIBUTOS POR PAGAR
Los tributos por pagar aluden a las obligaciones pecuniarias que se encuentra obligado a cumplir una persona, de f orma directa
(contribuyente) o indirecta, en razn de una norma legal. A continuacin se muestran los distintos tributos existentes que se
encuentran comprendidos en la cuenta 40
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
DEBE HABER DEBE HABER
40 tribu.cont y aport al sist de pen 523,289.37 1,057,761.10 - 534,471.73
401 gobieno central 139,273.67 783.14 138,490.53 -
40.11 impuesto general alas ventas 99,731.11 982,283.18 - 882,552.07
40.113 regimen de percepciones 1,498.60 - 1,498.60 -
40.114 regimewn de retenciones 84,733.44 - 84,733.44 -
40.17 impuesto a la renta - 783.14 - 783.14
40.171 impuesto a la renta 3ra cat 242,110.00 103,440.00 138,670.00 -
40.172 renta de 4ta categoria 200.00 400.00 - 200.00
40.173 renta de 5ta categoria 770.00 770.00 - -
40.181 impuiesto a las transacciones f ina - 270.00 - 270.00
40.3 instituciones publicas - 3,554.71 - 3,554.71
40.31 ESSALUD 2,281.50 4,645.80 - 2,364.30
40.32 ONP 988.00 2,020.20 - 1,032.20
403.73 renta 5ta categoria - 783.14 - 783.14
40.7 AFP 2,362.35 4,776.33 - 2,413.98
40.9 otros costos administrativos 6,977.57 - 6,977.57 -
TOTAL 523,289.37 1,057,761.10 - 534,471.73
Al 31 de diciembre del 2016
NOTA: 021
REMUNERACIONES Y PARTICIPACION
Registra las obligaciones de la empresa con sus trabajadores por la prestacin de sus servicios. La remuneracin es todo lo que
el trabajador recibe, ya sea en ef ectivo o en especie, como contraprestacin por haber puesto su capacidad de trabajo a
disposicin del empleador
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
DEBE HABER DEBE HABER
41 remuneraciones y part x pagar 21,980.68 534,460.68 - 512,480.00
41.1 remuneraciones por pagar - 24,169.85 - 24,169.85
41.111 sueldos - 29,827.71 - 29,827.71
41.112 salarios - 14,133.65 - 14,133.65
41.15 vacaciones por pagar - 5,760.00 - 5,760.00
4111.1 sueldos 10,990.34 - - -
4111.2 vacaciones 10,990.34 - - -
41.31 participaciones por pagar - 500,000.00 - 500,000.00
415 benef icios sociales del trab x pagar - 2,554.03 - 2,554.03
4151 CTS - 6,720.00 - 6,720.00
41.72 RENTA 5TA CATEGORIA - - - -
TOTAL 21,980.68 534,460.68 - 512,480.00
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NOTA: 022
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
En esta cuenta se registra las obligaciones que adquiere la empresa por la adquisicin de bienes o servicios recibidos, es decir,
representa la acreencia que se tiene con aquellos terceros que proveen bienes y servicios necesarios para la realizacin de las
actividades vinculadas al giro del negocio.
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
DEBE HABER DEBE HABER
42.000 cuentas por pagar comerciales 2,964,899.58 3,880,095.06 - 915,195.48
42.100 f acturas boletas y otros comp x pagar 2,964,899.58 3,880,095.06 - 915,195.48
42.101 comercial andina sa - - - -
42.102 aceros arequipa sa 500,000.00 1,106,487.00 - 606,487.00
42.103 telef onica del peru 19,470.00 600.00 18,870.00 -
42.105 japan motors s.a 19,470.00 - 19,470.00 -
42.106 expreso marvisur s.a 259.00 12,720.40 - 12,461.40
42.107 aceros triton 91,172.70 91,172.70 - -
42.109 SEAL - 9,513,592.25 - 9,513,592.25
42.110 SEDAPAR - 300.00 - 300.00
42.112 paramonga s.a - 5,900.00 - 5,900.00
42.115 mavila hermanos 2,012,685.00 2,195,685.00 - 183,000.00
42.116 distribuidora automotris sa 28,025.00 29,500.00 - 1,475.00
42.117 constructoralos angeles 3,540.00 3,540.00 - -
42.118 enrrique gomes de la torre 590.00 590.00 - -
42.119 walter pealoza pino 1,800.00 2,000.00 - 200.00
42.120 auto servisios reinsa s.a 590.00 590.00 - -
42.121 constasis s.a - 1,800.00 - 1,800.00
42.122 constasis s.a 11,800.00 44,840.00 - 33,040.00
42.123 miguel angel perez cuellar 35,400.00 11,800.00 23,600.00 -
42.124 ing walter pealoza pino 2,000.00 - 2,000.00 -
42.126 consulting s.a 9,440.00 - 9,440.00 -
42.135 korea import ltda 224,819.08 226,817.41 - 1,998.33
42.136 ximena agente de aduanas sa 9,440.00 - 9,440.00 -
42.199 otros -f ondof ijo 13,202.80 MERCANTIL
EMPRESA DISTRIBUIDORA 13,202.80
AQP S.A.C - -
TOTAL 2,964,899.58 3,880,095.06 - 915,195.48
Al 31 de diciembre del 2016
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NOTA: 023
CUENTAS POR PAGAR ACCIONISTAS
Esta cuenta se encuentra constituida por todas las obligaciones contradas por una empresa con los Accionistas, originados por:
Prstamos, Dividendos as como otras cuentas por pagar. Comprende tambin las obligaciones de la empresa con los miembros
del Directorio, por la realizacin de la gestin de direccin de la empresa, as como las obligaciones contradas con el personal
clave, como sera el caso de los Gerentes, por conceptos diferentes a sus remuneraciones.
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
DEBE HABER DEBE HABER
44 cuentas por pag a los acc 1,500,000.00 1,600,000.00 - 100,000.00
44.1 accionistas(socios) - 1,600,000.00 - 1,600,000.00
44.12 dividendos 1,500,000.00 1,600,000.00 - 100,000.00

1,500,000.00 1,600,000.00 - 100,000.00


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NOTA: 024
OBLIGACIONES FINACIERAS

Esta cuenta registra el importe a pagar por las obligaciones financieras, como es el caso de prstamos que otorgan las
instituciones financieras u otras entidades; por contratos de arrendamientos financieros; obligaciones por instrumentos
financieros y por prstamos con compromisos de recompra

2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
DEBE HABER DEBE HABER
45 obligaciones finacieras 74,901.87 2,299,981.17 - 2,225,079.30
45.1 prestamos de instituciones fin 1,080.00 1,527,113.90 - 1,526,033.90
45.101 bco continenatl 45,741.87 - 45,741.87 -
45.102 bco de credito - 55,080.00 - 55,080.00
45.11 instituciones finacieras 1,080.00 24,953.90 - 23,873.90
452 contratos de arrendamiento - 745,867.27 - -
45.21 bco continental - 76,108.19 - 76,108.19

TOTAL 74,901.87 2,299,981.17 - 2,225,079.30


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NOTA: 025
PASIVO DIFERIDO
De conformidad con la NIC 12 Impuesto a la Renta, las Diferencias temporarias imponibles, son aquellas diferencias temporales
que dan lugar a cantidades imponibles al determinar la ganancia (prdida) fiscal correspondiente a periodos futuros, cuando el
importe en libros del activo sea recuperado o el del pasivo sea liquidado

2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
DEBE HABER DEBE HABER
49 pasivo diferido 22,833.33 575,108.34 - 552,275.01
49.1 IR diferido - 301,108.34 - 301,108.34
49.3 intereses diferidos 22,833.33 274,000.00 - 251,166.67

TOTAL 22,833.33 575,108.34 - 552,275.01


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NOTA: 026
CAPITAL
En las sociedades annimas, esta cuenta representa el aporte de los accionistas equivalente al valor nominal de las acciones; en
las Sociedades de Personas, los aportes de los socios participantes; y en empresas unipersonales, el aporte del dueo o
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
DEBE HABER DEBE HABER
50 capital - 6,980,000.00 - 6,980,000.00
50.10 capital social - 6,980,000.00 - 6,980,000.00
50.11 acciones - 1,980,000.00 - 1,980,000.00

TOTAL - 6,980,000.00 - 6,980,000.00


Al 31 de diciembre del 2016

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


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NOTA: 027
CAPITAL ADICIONAL
Esta cuenta incluye las primas y descuentos de colocacin; los certificados de suscripcin de acciones y de las opciones de
compra de acciones; y otros conceptos similares. As como los costos de transaccin emisin y adquisicin de los instrumentos de
patrimonio de la empresa, neto de cualquier efecto o beneficio tributario

2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
DEBE HABER DEBE HABER
52 capital adicional - 12,000.00 - 12,000.00
52.1 primas de acciones - 12,000.00 - 12,000.00

- 12,000.00 - 12,000.00
Al 31 de diciembre del 2016

NOTA: 028
RESULTADOS NO REALIZADOS

De lo que se pretende aqu es de considerar como partida cubierta (1) a una inversin neta en un negocio en el extranjero, toda
vez que la finalidad no es otra que minimizar (es la razn de la cobertura) el impacto (riesgo) que trae consigo la exposicin al
tipo de cambio de la moneda extranjera, dado que se cuenta con una inversin en un negocio ubicado en el extranjero.
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
DEBE HABER DEBE HABER
56 resultados no realizados 3,600.00 3,600.00 - -
56 ganancia o perdida en acctivos 3,600.00 3,600.00 - -
56 ganacias 3,600.00 3,600.00 - -

TOTAL 3,600.00 3,600.00 - -


Al 31 de diciembre del 2016
NOTA: 029
EXEDENTE DE REVALUACION
Esta cuenta incluye el mayor valor asignado a los inmuebles, maquinaria y equipo y activos intangibles por efecto de las
valorizaciones posteriores (neto del impuesto a la renta y participaciones diferidos). El excedente de Revaluacin denominado
tambin Supervit de Valuacin, son incrementos en el valor en libros de bienes del activo fijo por tasaciones, que responde a
un modelo que se aparta de la base del costo en que inicialmente se registran; mediante informes efectuados por valuadores
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
DEBE HABER DEBE HABER
57 exedente de revaluacion - 19,200.00 - 19,200.00
57.1 exedente de revaluacion - 19,200.00 - 19,200.00
57.12 inmueble maquinaria y equipo - 19,200.00 - 19,200.00
57.1204 equipos de transporte - 19,200.00 - 19,200.00

TOTAL - 19,200.00 - 19,200.00


Al 31 de diciembre del 2016
NOTA: 030
RESERVAS

Las reservas se constituyen como una parte de los beneficios (generalmente utilidades) que por ley (reserva legal) o decisin de
los socios (voluntaria) se destina a formar un fondo para prever futuras contingencias contribuyendo a la solidez econmica y
financiera de la sociedad.

2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
DEBE HABER DEBE HABER
58 reservas 420,000.00 700,000.00 - 280,000.00
58 legal 420,000.00 700,000.00 - 280,000.00

TOTAL 420,000.00 700,000.00 - 280,000.00


Al 31 de diciembre del 2016
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
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NOTA: 031
RESULTADOS ACUMULADOS

Los resultados acumulados segn la definicin tipificada en el numeral 1.707 del Manual para la Preparacin de Informacin
Financiera de CONASEV incluye las utilidades no distribuidas, y, en su caso, las prdidas acumuladas de uno o ms perodos.

2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
DEBE HABER DEBE HABER
59 resultados acumulados 3,000,000.00 5,573,140.89 - 2,573,140.89
59 unidades no distribuidas 3,000,000.00 5,573,140.89 - 2,573,140.89
59 unidades acumuladas 3,000,000.00 2,081,151.40 918,848.60 -
59 ingresos de aos pasados - 3,491,989.49 - 3,491,989.49

3,000,000.00 5,573,140.89 - 2,573,140.89


Al 31 de diciembre del 2016

NOTA: 032
COMPRAS

Esta cuenta representa las adquisiciones relacionadas con bienes de cambio, en las cuales se deber contabilizar la compra de
bienes que se adquieren para ser destinados a la venta o para ser consumidos en la produccin directa o indirectamente

2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
DEBE HABER DEBE HABER
60 compras 348,292.00 - 348,292.00 -
60.1 mercaderias 308,169.08 - 308,169.08 -
60.91 costos vinculados con las compras 1,998.33 - 1,998.33 -
60.91 costos vinculados con las compras 40,122.92 - 40,122.92 -
60.919 otros costos vinculados 1,998.33 - 1,998.33 -

TOTAL 348,292.00 - 348,292.00 -


Al 31 de diciembre del 2016
NOTA: 033
VARIACION DE EXISTENCIAS

La variacin de existencias muestra los cambios en un perodo determinado de los saldos de los bienes que integran el rubro
existencias, participando a nivel de resultados como cuentas correctoras de las compras. Adems permite determinar los bienes
consumidos por la empresa en el desempeo del conjunto de funciones que asumen

2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
DEBE HABER DEBE HABER
61 variacion de existencias - 348,292.00 - 348,292.00
61.1 mercaderias - 348,292.00 - 348,292.00

TOTAL - 348,292.00 - 348,292.00


Al 31 de diciembre del 2016

NOTA: 034
GASTOS DEL PERSONAL

Esta cuenta comprende los gastos de personal (trabajadores con los cuales existe relacin laboral), es decir bajo dependencia y
subordinacin. Asimismo, se encuentran comprendidas todas aquellas cargas que benefician a dicho personal.

2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
DEBE HABER DEBE HABER
62 gastos de personal 33,475.71 - 33,475.71 -
62.10 remuneraciones 64,459.17 - 64,459.17 -
62.11 sueldos 9,950.00 - 9,950.00 -
62.12 salarios 16,320.00 - 16,320.00 -
62.15 vacaciones 2,189.17 - 2,189.17 -

TOTAL 33,475.71 - 33,475.71 -


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NOTA: 035
GASTOS PRESTADOS POR TERCEROS

Los servicios prestados por terceros corresponden a gastos por contraprestaciones de servicios que son brindados por personas
jurdicas, as como aquellos que son prestados por determinadas personas naturales sin existir relacin laboral sino ms bien se
brindan en forma independiente (relevndose en este supuesto el principio de Primaca de la Realidad).

2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
DEBE HABER DEBE HABER
63 gastos de servicios prestados 16,599.79 - 16,599.79 -
63.100 transporte 5,500.00 - 5,500.00 -
63.200 asesoria y consultoria 2,500.00 - 2,500.00 -
63.500 alquileres 3,000.00 - 3,000.00 -
63.600 servicos basicos 2,033.67 - 2,033.67 -
63.610 energia electrica 1,271.19 - 1,271.19 -
63.620 agua 254.24 - 254.24 -
63.630 telefono 508.24 - 508.24 -
63.700 publicidad publicaciones 818.48 - 818.48 -
63.710 publicidad 508.48 - 508.48 -
63.730 relaciones publicas 310.00 - 310.00 -
63.900 otros servicios 1,128.00 - 1,128.00 -
63.910 gastos bancarios 1,125.00 - 1,125.00 -
16,599.79 - 16,599.79 -
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NOTA: 036
GASTOS POR TRIBUTOS

Esta cuenta representa las prestaciones pecuniarias establecidas por Ley que deben ser cumplidas por los deudores tributarios a
favor de los entes pblicos para el cumplimiento de sus fines, que no constituyen sancin.
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
DEBE HABER DEBE HABER
64 gastos por tributos 925.00 - 925.00 -
64.12 itf 400.00 - 400.00 -
64.3 gobierno local 525.00 - 525.00 -
64.32 arbitrios municipales 525.00 - 525.00 -
TOTAL 925.00 - 925.00 -
Al 31 de diciembre del 2016
NOTA: 037
OTROS GASTOS DE GESTION

Agrupa las cuentas divisionarias que acumulan las cargas de gestin que por su naturaleza no pueden ser consideradas como
consumo de bienes o de servicios, ni como remuneracin de los factores de la produccin

2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
DEBE HABER DEBE HABER
65 otros gastos de gestion 42,204.07 - 42,204.07 -
65.1 seguros 270.00 - 270.00 -
65.3 suscripciones 398.31 - 398.31 -
65.5 costo neto de enajenacion 39,600.00 - 39,600.00 -
65.6 suministros 39,600.00 - 39,600.00 -
65.9 otros gastos de gestion 40,245.00 - 40,245.00 -
65.51 costo neto de enagenacion de activos 39,600.00 - 39,600.00 -
65.514 intangibles 39,600.00 - 39,600.00 -
65.99 otros gastos 645.00 - 645.00 -
TOTAL 42,204.07 - 42,204.07 -
Al 31 de diciembre del 2016

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NOTA: 038
GASTOS FINACIEROS
Esta cuenta representa el costo del dinero y de los medios financieros a corto o largo plazo de los que la empresa ha dispuesto
durante el ejercicio. Los gastos registrados en esta cuenta reflejan por lo tanto el costo del dinero ajeno de la empresa. Segn la
NIC 23: Costos de financiamiento, se les definira como los intereses y otros costos, incurridos por la entidad que estn
relacionados con los fondos que ha tomado prestados. Entre estos se encontraran: los intereses de los prstamos a corto y largo
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
DEBE HABER DEBE HABER
67 gastos finacieros 20,056.33 - 20,056.33 -
67 gastos en operaciones de ende 17,976.33 - 17,976.33 -
67 prestamos de instituciones 17,976.33 - 17,976.33 -
67 prestamo de instituciones 2,080.00 - 2,080.00 -
TOTAL 20,056.33 - 20,056.33 -
Al 31 de diciembre del 2016
NOTA: 039
VALUACION Y DETERIORO

Agrupa las subcuentas que acumulan el consumo de beneficio econmico incorporado en activos a largo plazo; la prdida de
valor de activos por medicin a su valor razonable; y, los gastos por provisiones que dan lugar al reconocimiento paralelo de un
pasivo de monto u oportunidad inciertos.

2015 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
DEBE HABER DEBE HABER
68 valuacion yu deterioro 60,043.53 - 60,043.53 -
68.6 proviciones 20,000.00 - 20,000.00 -
68.61 provicion para litigios 20,000.00 - 20,000.00 -
68.612 actualizacion finaciera 20,000.00 - 20,000.00 -
68.141 edificaciones 12,500.00 - 12,500.00 -
68.143 equipos de transporte 9,108.33 - 9,108.33 -
68.144 muebles y emseres 833.33 - 833.33 -
68.145 equipos diversos 4,166.67 - 4,166.67 -
68.213 programa de computadoras 666.67 - 666.67 -
68.1331 leasing bco continental 12,768.53 - 12,768.53 -
60,043.53 - 60,043.53 -
Al 31 de diciembre del 2016

NOTA: 040
COSTO DE VENTAS
Esta cuenta se utiliza en caso se adopte el sistema monista para expresar el costo de las unidades vendidas o el costo de los
servicios prestados en el ejercicio en el Estado de Ganancias y Prdidas por Funcin bajo el m- todo del costo de venta
establecido por la NIC 1 y determinar el Margen Comercial Bruto o Utilidad Bruta. Sin embargo, para la determinacin del
resultado en el Estado de Resultados por naturaleza esta cuenta debe quedar saldada con la cuenta Variacin de Existencias de
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
DEBE HABER DEBE HABER
69 costo de ventas 2,082,085.68 - 2,082,085.68 -
69 meraderias 2,082,085.68 - 2,082,085.68 -
69 mercaderias manufacturadas 2,082,085.68 - 2,082,085.68 -

TOTAL 2,082,085.68 - 2,082,085.68 -


Al 31 de diciembre del 2016

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


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NOTA: 041
VENTAS

representa el efectivo, promesa de pago o equivalente de dinero a recibir a cambio de: La entrega de un bien (cesin definitiva);
Un derecho; o Un servicio. En otras palabras, nos estamos refiriendo especficamente a ingresos que representan el giro o
actividad principal de la entidad que constituyen el valor de la produccin o volumen del negocio.

2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
DEBE HABER DEBE HABER
70 ventas - 4,521,050.00 - 4,521,050.00
70.1 mercaderias - 4,521,050.00 - 4,521,050.00

TOTAL - 4,521,050.00 - 4,521,050.00


Al 31 de diciembre del 2016

NOTA: 042
OTROS INGRESOS DE GESTION

Esta cuenta comprende los ingresos no relacionados con la actividad principal de la empresa que se entiende suelen darse por
circunstancias diversas, ello en virtud a la normatividad contable.

2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
DEBE HABER DEBE HABER
75 otros ingresos de gestion - 54,800.00 - 54,800.00
75.40 alquileres - 8,000.00 - 8,000.00
75.60 enajenacion de activos - 8,000.00 - 8,000.00
75.65 intangibles - 46,800.00 - 46,800.00
TOTAL - 54,800.00 - 54,800.00
Al 31 de diciembre del 2016
NOTA: 043

INGRESOS FINACIEROS
En esta cuenta se registrarn los ingresos productos de activos financieros, es decir, los ingresos provenientes de la remuneracin
del dinero y de los medios financieros a corto y largo plazo que la empresa ha invertido o colocado en terceros

2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
DEBE HABER DEBE HABER
77 ingresos finacieros - 32,983.33 - 32,983.33
77.23 prestamos otorgados - 4,300.00 - 4,300.00
77.50 ingresos optenidos por pronto pago - 1,250.00 - 1,250.00
77.60 diferencia en cambio - 1,000.00 - 1,000.00
77.72 ganacia por mediacion - 3,600.00 - 3,600.00
77.72 inversiones disponibles - 3,600.00 - 3,600.00

- 32,983.33 - 32,983.33
Al 31 de diciembre del 2016

NOTA: 044
CARGAS IMPUTABLES
Se trata de una cuenta de enlace cuyo saldo no constituye una cuenta de ingreso, sino que funciona como una cuenta de
transferencia.
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
DEBE HABER DEBE HABER
79 cargas imputables - 173,304.43 - 173,304.43
79.1 cargas imputables a cta de terceros - 173,304.43 - 173,304.43

TOTAL - 173,304.43 - 173,304.43


Al 31 de diciembre del 2016

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

NOTA: 045
GASTOS DE ADMINISTRACION
Agrupa las cargas y descuentos, por destino, provenientes de la clase 6-cargas por naturaleza de la Contabilidad General, a
travs de la cuenta 79 cargas imputables a cuenta de costos, que tiene por funcin compensar dichas cargas y gastos.
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
DEBE HABER DEBE HABER
94 gastos de administracion 53,713.82 - 53,713.82 -
94.1 gastos de administracion 15,802.88 - 15,802.88 -
94.141 edificaciones 6,250.00 - 6,250.00 -
94.143 equipos de transporte 4,554.17 - 4,554.17 -
94.144 muebles y enseres 416.67 - 416.67 -
94.145 equipos diversos 2,083.33 - 2,083.33 -
94.407 vacaciones 829.17 - 829.17 -
94.411 CTS 967.36 - 967.36 -
94.213 programas de computadora 333.34 - 333.34 -
94.412 honorarios 1,500.00 - 1,500.00 -
94.413 energia electrica 635.60 - 635.60 -
94.414 agua 127.12 - 127.12 -
94.415 telefono 748.30 - 748.30 -
94.416 publicidad 508.48 - 508.48 -
94.417 relaciones publicas 80.00 - 80.00 -
94.418 otros dervicios prestados por terc 628.30 - 628.30 -
94.42 arbitrios municipales 225.00 - 225.00 -
94.421 suscripciones 237.29 - 237.29 -
94.422 seguros 135.00 - 135.00 -
94.424 sanciones administrativas - - - -
94.427 transporte - - - -
94.428 alquileres 3,000.00 - 3,000.00 -
94.429 suministros 500.00 - 500.00 -
94.43 obligaciones financieras 1,525.00 - 1,525.00 -
TOTAL 53,713.82 - 53,713.82 -
Al 31 de diciembre del 2016
NOTA: 046
GASTOS DE VENTAS
Agrupa las cargas y descuentos, por destino, provenientes de la clase 6-cargas por naturaleza de la Contabilidad General, a
travs de la cuenta 79 cargas imputables a cuenta de costos, que tiene por funcin compensar dichas cargas y gastos.
2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
DEBE HABER DEBE HABER
95 gastos de ventas 99,534.28 - 99,534.28 -
95.1 gasto de ventas 12,929.62 - 12,929.62 -
95.1313 costo de bonos de M.M.L 39,600.00 - 39,600.00 -
95.13301 leasing banco continental 11,500.06 - 11,500.06 -
95.13302 leasing banco de credito 1,268.47 - 1,268.47 -
95.141 edificaciones 1,000.00 - 1,000.00 -
95.143 equipos de transporte 635.60 - 635.60 -
95.144 muebles y enseres 127.12 - 127.12 -
95.145 equipos diversos 254.23 - 254.23 -
95.213 programas de comutadoras 333.34 - 333.34 -
95.213 vacaciones 1,360.00 - 1,360.00 -
95.407 CTS 1,586.67 - 1,586.67 -
95.412 honorarios 1,000.00 - 1,000.00 -
95.413 energia electrica 635.60 - 635.60 -
95.414 agua 127.12 - 127.12 -
95.415 telefono 748.30 - 748.30 -
95.416 publicidad 254.23 - 254.23 -
95.419 tributos al gobierno local - - - -
95.422 seguros 135.00 - 135.00 -
95.424 sanciones administrativas - - - -
95.426 otras proviciones 10,000.00 - 10,000.00 -
95.427 transporte 5,500.00 - 5,500.00 -
TOTAL 99,534.28 - 99,534.28 -
Al 31 de diciembre del 2016
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
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NOTA: 047
GASTOS FINANCIEROS

Resume el clculo de los costos y precios de costos no incorporables, as como los elementos supletorios o datos que no figuran en
la contabilidad general, y de los mrgenes de aproximacin, procedentes estos ltimos de las reclasificaciones o costos por
distribuir, efectuados a los grupos de cuentas 91 costos por distribuir, 92 costos de produccin y 93 centro de costos.

2016 DIFERENCIA
CUENTA DESCRIPCION
DEBE HABER DEBE HABER
97 gatos finacieros 20,056.33 - 20,056.33 -
97.1 gastos en operaciones de end 17,976.33 - 17,976.33 -
97.3 intereses por prestamos 2,080.00 - 2,080.00 -

TOTAL 20,056.33 - 20,056.33 -


Al 31 de diciembre del 2016

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


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P.T. FECHA
Hecho por: IFYG 02-02-17
Revisado por: FERN 15-02-17

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C.


Auditoria de Cuentas por Cobrar Comerciales
Datos Clientes
La empresa Distribuidora Mercantil AQP S.A, al 31 de diciembre de 2016, cuenta con el siguiente detalle
de clientes:

Fecha de inicio de Movimientos del ao


Saldo al 01- Saldo al
Clientes la deuda /ultima
01-2016 Debe Haber 31-12-2016
transacc.
MAM S.A. 25/04/2016 0.00 116,800.00 109,470.00 7,330.00
Aries S.A. 25/10/2016 0.00 103,000.00 80,300.00 22,700.00
Acuario S.A. 28/04/2016 0.00 15,000.00 15,000.00 0.00
Mundial S.A. 12/12/2015 2,000.00 15,000.00 15,000.00 2,000.00
Puquina S.A. 28/04/2016 0.00 20,500.00 20,000.00 500.00
Pampa Colorada S.A. 28/04/2016 0.00 1,000.00 1,000.00 0.00
Monterrico S.A. 15/12/2015 2,000.00 2,000.00 400.00 3,600.00
Piscis S.A. 10/10/2015 60,000.00 35,000.00 60,300.00 34,700.00
Fortaleza S.A. 20/03/2016 0.00 3,600.00 3,600.00
Tauro S.A. 25/10/2016 0.00 60,000.00 50,000.00 10,000.00
Las Retamas S.A. 25/04/2016 17,000.00 25,700.00 20,700.00 22,000.00
Trasandino S.A. 20/03/2016 0.00 5,000.00 700.00 4,300.00
Virgo S.A. 25/10/2015 46,000.00 100,000.00 120,000.00 26,000.00
Monteazul S.A. 15/04/2016 0.00 25,000.00 5,000.00 20,000.00
Sagitario S.A. 25/10/2016 0.00 50,000.00 50,000.00 0.00
America S.A. 30/11/2015 50,000.00 30,000.00 4,000.00 76,000.00
Regional S.A. 25/10/2016 0.00 50,000.00 25,500.00 24,500.00
Atalaya S.A. 28/04/2016 0.00 6,000.00 3,000.00 3,000.00
Capricornio S.A. 15/03/2014 8,000.00 8,000.00
Montebello S.A. 25/10/2016 0.00 19,410.00 900.00 18,510.00
Surandino S.A. 25/10/2014 25,000.00 100,000.00 120,000.00 5,000.00
Intimotors S.A. 25/10/2016 0.00 150,000.00 160,000.00 -10,000.00
Global S.A. 25/10/2016 0.00 50,000.00 30,000.00 20,000.00
Juan Palomino 05/06/2013 8,000.00 8,000.00
TOTAL 218,000.00 983,010.00 891,270.00 309,740.00

1. El cliente Intimotors S.A. hizo un pago S/. 160,000.00; el 25-10-2016, para cancelar su factura
pendiente y la diferencia solicit se lo mantega como un anticipo, que le permita garantizar la entrega de la
mercaderia en el mes de enero de 2017.
2. El cliente Monteazul S.A. cancel el valor de S/. 9,000 el 25-10-2016, sin embargo, Contabilidad por
error en digitacin abon este a la cuenta del cliente Montebello S.A.
3. El seor Juan Palomino nos confirma que abandon el pas hace un ao, y se desconoce su paradero. El
mencionado cliente es primo de un socio e la empresa, por lo que este socio ha solicitado a la gerencia que
por ser su pariente inicie el proceso de darle de baja, ya que su afn es ayudarle por su delicada situacin
economica por el monto de S/. 8,000.00
4. En confirmacin de saldo del cliente, Monterrico S.A. manifiesta que adeuda solamente S/. 600.00, que
la diferencia habia cancelado el 05-03-2016, para lo cual envia una copia de recibo de cobro entregando al
vendedor 2 de la empresa.( Contabilidad no recibi ese valor por parte del vendedor, sin embargo, en la
liquidacin de valores por la salida de la empresa del vendedor el 16-10-2016, el contador descont el
valor a cobrar S/. 3,000 y no contabiliz esta operacin)
5. La compaa no habia contabilizado una Nota de Crdito del Cliente Mundial S.A. por descuentos
acumulados de aos anteriores porS/.2,000.00.
6. El Cliente Capricornio S.A. tiene una deuda S/. 8,000.00 que data del ao 2014, a pesar de habersle
enviado cartas notariales,el cliente no cancel su deuda. Por ende, la compaa debe proceder a efectuar
la correspondiente provisin de cobranza dudosa.
7. Las Retamas S.A nos paga con cheque en el Banco BCP 131313, posteriormente es depositado en la
cuenta corriente del Banco Continental luego es protestado por falta de fondos.

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


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EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


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HOJA RESMEN O LEAD SHEET 2.E


EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
Cdula Sumaria de Cuentas por Cobrar
al 31.12.2016
(cifras en Soles S/.)

Elaborado por: FECHA Revisado Por: FERN


Fecha: 02.02.2017 Fecha: 25.02.2017

Saldos Segn Saldo Segn Ref


Descripcin N de cuenta Contabilidad Debe Haber Auditora
Cuentas por Cobrar 274,140.00 274,140.00 5.E1
Las Retamas S.A. 12122 22,000.00 20,000.00 42,000.00 5.E1
La Mundial S.A. 12123 2,000.00 2,000.00 5.E1
Juan Palomino 12124 8,000.00 8,000.00 5.E1
Monterrico S.A. 12125 3,600.00 3,000.00 600.00 5.E1
Saldo Cuenta 12 309,740.00 20,000.00 13,000.00 316,740.00
(-) Provision Cobranza Dudosa 19 6.E2
Capricornio S.A. 19111 8,000.00 - 8,000.00
TOTAL 308,740.00

Conclusiones
Con base en nuestras pruebas de auditora efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditora aplicables y la
evaluacin de control interno en operaciones, opinamos que las cifras mostradas en el REA CUENTAS POR COBRAR
No son razonables de acuerdo con Normas Internacionales de Informacin Financiera al 31-12-2016 en relacin con los
Estados Financieros tomados en conjunto. (Se Recomienda Ajustes y Reclasificaciones 4.E)
Marc as de auditoria
Cotejado con el Balance de comprobacin en la fecha correspondiente.
Cotejado contra los Estados de Cuenta De Clientes al 31.12.2016.
Cotejado contra conciliacin de Saldos y Verificacin Clientes al 31.12.16.
Cotejado contra tipo de cambio oficial al cierre 31.12.2016.
Sumado y/o calculado por R&C Auditores Asociados S. Civil R.L..
Cotejado contra los estados de cuenta y conciliaciones de 2016.
No es conforme
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

HOJA RESMEN O LEAD SHEET 2.E


EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
Cdula Sumaria de Cuentas por Cobrar
al 31.12.2016
(cifras en Sole S/.)

Elaborado por: FECHA Revisado Por: FERN


Fecha: 02.02.2017 Fecha: 25.02.2017

Saldos Segn Saldo Segn Ref


Descripcin N de cuenta Contabilidad Debe Haber Auditora
Cuentas por Cobrar 12.1 7,310,227.00 1,000,000.00 1,000,000.00 7,310,227.00 . 5.E1
Estimacin Cobranza Dudosa 19.1 40,000.00 1,000,000.00 1,040,000.00 6. E2
Cuentas por Cobrar Diversas 16.1 260,000.00 20,000.00 240,000.00 7. E3

Total 7,610,227.00 1,000,000.00 2,020,000.00 8,590,227.00

Conclusiones
Con base en nuestras pruebas de auditora efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditora aplicables y la
evaluacin de control interno en operaciones, opinamos que las cifras mostradas en el REA CUENTAS POR COBRAR
No son razonables de acuerdo con Normas Internacionales de Informacin Financiera al 31-12-2016 en relacin con los
Estados Financieros tomados en conjunto. (Se Recomienda Ajustes y Reclasificaciones 4.E)
Marc as de auditoria
Cotejado con el Balance de comprobacin en la fecha correspondiente.
Cotejado contra los Estados de Cuenta De Clientes al 31.12.2016.
Cotejado contra conciliacin de Saldos y Verificacin Clientes al 31.12.16.
Cotejado contra tipo de cambio oficial al cierre 31.12.2016.
Sumado y/o calculado por R&C Auditores Asociados S. Civil R.L..
Cotejado contra los estados de cuenta y conciliaciones de 2016.
No es conforme

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


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Cuestionario Control Interno Riesgo Auditora 3.E


EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
Cdula sumaria de Cuentas por Cobrar P.T. 3.E FECHA
Al 31 de diciembre de 2016 Hecho por: 02-02-17
rea de Cuentas por Cobrar Revisado por: FERN 15-02-17
(Cifras en nuevos soles)

N Descripcin S No Referencia
1 Se saldan con regularidadlos mayores auxiliares con las ctas E
de control?
2 Clasifican a clientes periodicamente de acuerdo con el vencimi E
ento de sus cuentas.?
3 Revisa frecuentemente las cuentas vencidas? E
4 Se fija una provisin suficiente para ctas incobrables? E
5 Estan debidamente autorizadas todas las cancelaciones de E
deudas incobrables?
6 Despues de que una cta haya sido cancelada se mantiene un E
control adecuado sobre la posibilidad de un futuro cobro?
7 Se realizan ajustes en los crditos de clientes? E
8 Se en cuentran ordenados los docum. pendientes de cobro? E
9 Se realizan confirmaciones d las ctas por cobrar mensualmente E
a los clientes?.
10 Si existe inconformidad con los clientes con respecto a su saldo E
estos son atendidos inmediatamente?
11 Esta separado el depto de ctas por cobrar d contabilidad ?
12 Se respeta los limites de crdito q se otorga a los clientes?
13 Existe rotacin en los cargos de tenedores de libros q llevan las
ctas por cobrar?
14 Existe el cumplimiento de los plazos de crdito?

Respuestas positivas 9 64.29%


Respuestas negativas 5 35.71%
14
Debido al nivel de confianza q existe en la empresa podemos
notar q tienen un adecuado control interno y los datos son
confiables.

Riesgo

Alto Moderada Bajo


1-50 51-75 76-99
Bajo Moderada Alto

Nivel de confianza
Puntos de control interno para carta a la gerencia

Autorizado por: FERNEMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C Fecha 06 - 01 - 17


Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES 4.E


CUENTAS POR COBRAR
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C.
Cdula sumaria de Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros P.T. 4.E FECHA
Al 31 de diciembre de 2016 Hecho por: IFYG 02-02-17
rea de Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros Revisado por: FERN 15-02-17
(Cifras en soles)

2016 Ref. Debe Haber Ref.


OPE.2 Asiento de Reclasificacin 1
12 CUENTAS POR COBRAR COMER.TERC. 5.E1 9,000.00
121 Facturas, boletas y otros comp. Por cobrar
1212 Emitidas en cartera
121220 Monteazul S.A.
12 CUENTAS POR COBRAR COMER.TERC. 9,000.00
121 Facturas, boletas y otros comp. Por cobrar
1212 Emitidas en cartera
121220 Montebello S.A.
Por el abono incorrecto entre clientes
OPE.3 Asiento de Ajuste 1
69 COSTO DE VENTAS 5.E1 8,000.00
695 Gastos por desvalorizacin de existencias
6954 Productos en proceso
12 CUENTAS POR COBRAR COMERC. TERC. 8,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprob.por cob.
1212 Emitidas en cartera
121224 Juan Palomino
Por deuda del cliente Juan Palomino por
abandono del pais
OPE.4 Asiento de Ajuste 2
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, 5.E1 3,000.00
ACC. DIRECTORES Y GERENTES
141 Personal
1412 Adelanto de remuneraciones
14122 Vendedor 2
12 CUENTAS POR COBRAR COMERC. TERC. 3,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprob.por cob.
1212 Emitidas en cartera
12125 Monterrico S.A.
Por la cobranza que no entrego el
Vendedor 2 a Contabilidad del cliente
Monterrico S.A.
OPE.5 Asiento de Ajuste 3
59 RESULTADOS ACUMULADOS 5.E1 2,000.00
592 Perdidas acumuladas
5922 Gastos de aos anteriores
12 CUENTAS POR COBRAR COMERC. TERC. 2,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprob.por cob.
12112 Emitidas en cartera
12123 Mundial S.A.
Por N.C. de los aos anteriores del
cliente Mundial S.A.

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES 4.E


CUENTAS POR COBRAR
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C.
Cdula sumaria de Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros P.T. 4.E FECHA
Al 31 de diciembre de 2016 Hecho por: IFYG 02-02-17
rea de Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros Revisado por: FERN 15-02-17
(Cifras en soles)

2016 Ref. Debe Haber Ref.


59 RESULTADOS ACUMULADOS CL2 2,000.00
592 Perdidas acumuladas
5922 Gastos de aos anteriores
12 CUENTAS POR COBRAR COMERC. TERC. 2,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprob.por cob.
12112 Emitidas en cartera
Por N.C. de los aos anteriores del
cliente Mundial S.A.
69 COSTO DE VENTAS CL2 8,000.00
695 Gastos por desvalorizacin de existencias
6954 Productos en proceso
12 CUENTAS POR COBRAR COMERC. TERC. 8,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprob.por cob.
1212 Emitidas en cartera
121224 Juan Palomino
Por deuda del cliente Juan Palomino por
abandono del pais
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, CL2 3,000.00
ACC. DIRECTORES Y GERENTES
141 Personal
1412 Adelanto de remuneraciones
14122 Vendedor 2
12 CUENTAS POR COBRAR COMERC. TERC. 3,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprob.por cob.
1212 Emitidas en cartera
Por la cobranza que no entrego el
Vendedor 2 a Contabilidad del cliente
Monterrico S.A.
12 CUENTAS POR COBRAR COMERC. TERC. CL2 20,000.00
121 Facturas, boletas y otros comprob.por cob.
1212 Emitidas en cartera
12122 Las Retamas S.A.
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 20,000.00
104 Cuentas Corrientes en Inst. Financieras
1041 Cuentas Corrientes operativas
10411 Bco.Nacional
Por el ajuste del cheque protestado del
cliente Las Retamas S.A.

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


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AJUSTES Y RECLASIFICACIONES 4.E


CUENTAS POR COBRAR

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C.


Cdula sumaria de efectivo y equivalentes de efectivo P.T. 4.E FECHA
Al 31 de diciembre de 2016 Hecho por: IFYG 02-02-17
rea de efectivo y equivalentes de efectivo Revisado por: FERN 15-02-17
(Cifras en soles)

2016 2016 Ref. Debe Haber Ref.


10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFEC 20,000.00
104 Cuentas corrientes en Instituciones Finan.
1041 Cuentas corrientes operativas
104104 Cuenta corriente Interbanck
16 CUENTAS POR COBRAR DIVER- TERC. 20,000.00
166 Activos por Instrumentos Financieros
1661 Instm. Finan. Primarios Interbanck factoring
P/R por haber abonado indebidamente 7.E3 E
a la cuenta 104104, los intereses y
comisiones del factoring, ya que el
factor se deducio de las facturas
entregadas en factoring.

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


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AJUSTES Y RECLASIFICACIONES 4.E


CUENTAS POR COBRAR
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C.
Cdula sumaria de Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros P.T. 4.E FECHA
Al 31 de diciembre de 2016 Hecho por: IFYG 02-02-17
rea de Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros Revisado por: FERN 15-02-17
(Cifras en soles)

2016 Ref. Debe Haber Ref.


68 VALUACIN Y DETERIORO DE ACT Y PRO CL2 8,000.00
684 Valuacin de Activos
6841 Estimacin de cuentas de cobranza dudosa
68411 Cuentas por cobrar comerciales terceros
19 ESTIMACIN DE CTAS. DE COBR. DUD. 8,000.00
191 Cuentas por cobrar comerciales
1911 Facturas, boletas y otros comp. Por cobrar
Por provisin de cobranza dudosa del
cliente Capricornio S.A.
12 CUENTAS POR COBRAR COMER.TERC. CL2 9,000.00
121 Facturas, boletas y otros comp. Por cobrar
1212 Emitidas en cartera
121220 Monteazul S.A.
12 CUENTAS POR COBRAR COMER.TERC. 9,000.00
121 Facturas, boletas y otros comp. Por cobrar
1212 Emitidas en cartera
121220 Montebello S.A.
Por el abono incorrecto entre clientes

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AJUSTES Y RECLASIFICACIONES 4.E


CUENTAS POR COBRAR

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C.


Cdula sumaria de Cuentas por Cobrar Comerciales P.T. 4.E FECHA
Al 31 de diciembre de 2016 Hecho por: IFYG 02-02-17
rea de Cuentas por Cobrar Comerciales Revisado por: FERN 15-02-17
(Cifras en soles)

2016 Ref. Debe Haber Ref.


RECLASIFICAIN 7
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 1,000,000.00
12.1 FACTURAS POR COBRAR
12.19 COBRANZA DUDOSA
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 1,000,000.00
12.1 FACTURAS POR COBRAR
121.1 FERRETERIA MI PER E.I.R.L
P/R RECLASIFICACIN DE CTAS POR 5.E1 E
COBRAR (ASIENTO 07 )
68 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS 1,000,000.00
Y PROVISIONES
68.4 VALUACIN DE ACTIVOS
68.41 ESTIMACIN DE CTAS DE COBRANZA DUD
68.411 CTAS POR COBRAR COMERCIALES
19 ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRAN 1,000,000.00
DUDOSA
19.1 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
19.11 FACTURAS POR COBRAR
P/R POR LA PROVISIN DE COBRANZA 6.E2 E
DUDOSADADO QUE NO TIENE LA
ANTIGEDAD DE DOCE MESES ES UN
GASTO NO ACEPTADO
TRIBUTARIAMENTE (ASIENTO 02)
95 GASTOS DE VENTA 1,000,000.00
95913 CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
79 CARGAS IMPUTABLES CTO Y GTOS 1,000,000.00
791 CARGAS IMPUTABLES CTA GASTOS
(ASIENTO DE AJUSTE 03)

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


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AJUSTES Y RECLASIFICACIONES 4.E


CUENTAS POR COBRAR

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C.


Cdula sumaria de efectivo y equivalentes de efectivo P.T. 4.E FECHA
Al 31 de diciembre de 2016 Hecho por: IFYG 02-02-17
rea de efectivo y equivalentes de efectivo Revisado por: FERN 15-02-17
(Cifras en soles)

2016 Ref. Debe Haber Ref.


10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFEC 20,000.00
104 Cuentas corrientes en Instituciones Finan.
1041 Cuentas corrientes operativas
104104 Cuenta corriente Interbanck
16 CUENTAS POR COBRAR DIVER- TERC. 20,000.00
166 Activos por Instrumentos Financieros
1661 Instm. Finan. Primarios Interbanck factoring
P/R por haber abonado indebidamente 7.E3 E
a la cuenta 104104, los intereses y
comisiones del factoring, ya que el
factor se deducio de las facturas
entregadas en factoring.

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


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AJUSTES Y RECLASIFICACIONES 4.E


CUENTAS POR COBRAR

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C.


Cdula sumaria de efectivo y equivalentes de efectivo P.T. 4.E FECHA
Al 31 de diciembre de 2016 Hecho por: IFYG 02-02-17
rea de efectivo y equivalentes de efectivo Revisado por: FERN 15-02-17
(Cifras en soles)

2016 Ref. Debe Haber Ref.


RECLASIFICAIN 7
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 25,596.00
12.1 FACTURAS POR COBRAR
12.19 COBRANZA DUDOSA
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 25,596.00
12.1 FACTURAS POR COBRAR
12.1.01 UNIVERSAL DK E.I.R.L
P/R RECLASIFICACIN DE CTAS POR 5.E1 E
COBRAR (ASIENTO 07 )
68 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS 25,596.00
Y PROVISIONES
68.4 VALUACIN DE ACTIVOS
68.41 ESTIMACIN DE CTAS DE COBRANZA DUD
68.411 CTAS POR COBRAR COMERCIALES
19 ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRAN 25,596.00
DUDOSA
19.1 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
19.11 FACTURAS POR COBRAR
P/R POR LA PROVISIN DE COBRANZA 6.E2 E
DUDOSADADO QUE NO TIENE LA
ANTIGEDAD DE DOCE MESES ES UN
GASTO NO ACEPTADO
TRIBUTARIAMENTE (ASIENTO 02)
95 GASTOS DE VENTA 25,596.00
95913 CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
79 CARGAS IMPUTABLES CTO Y GTOS 25,596.00
791 CARGAS IMPUTABLES CTA GASTOS
(ASIENTO DE AJUSTE 03)

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


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AJUSTES Y RECLASIFICACIONES 4.F


INVENTARIOS

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C.


Cdula sumaria de efectivo y equivalentes de efectivo P.T. 4.F FECHA
Al 31 de diciembre de 2016 Hecho por: IFYG 02-02-17
rea de efectivo y equivalentes de efectivo Revisado por: FERN 15-02-17
(Cifras en soles)

2016 Ref. Debe Haber Ref.


20 PRODUCTOS TERMINADOS 27,600.00
20.1 PRODUCTOS MANUFACTURADOS
20.11 PRODUCTO
75 OTROS INGRESOS DE GESTIN 27,600.00
75.9 OTROS INGRESOS DE GESTIN
75.9.5 SOBRANTES DE INVENTARIOS
P/R ASIENTO DE AJUSTE POR EL 5.F1 F
SOBRANTE DE INVENTARIOS
(ASIENTO 04)

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


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AJUSTES Y RECLASIFICACIONES 4.F


INVENTARIOS

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C.


Cdula sumaria de efectivo y equivalentes de efectivo P.T. 4.F FECHA
Al 31 de diciembre de 2016 Hecho por: IFYG 02-02-17
rea de efectivo y equivalentes de efectivo Revisado por: FERN 15-02-17
(Cifras en soles)

2016 Ref. Debe Haber Ref.


69 COSTO DE VENTAS
695 GASTO POR DESVALORIZACIN DE 44,157.00
EXISTENCIAS
6952 PRODUCTOS TERMINADOS
29 DESVALORIZACIN DE EXISTENCIAS 44,157.00
29.2 PRODUCTOS TERMINADOS
29.21 PRODUCTOS MANUFACTURADOS
P/R DISMINUCIN DEL COSTO A SU
V.N.R. (ASIENTO 05)
29 DESVALORIZACIN DE EXISTENCIAS 44,157.00
29.2 PRODUCTOS TERMINADOS
29.21 PRODUCTOS MANUFACTURADOS
20 PRODUCTOS TERMINADOS 44,157.00
20.1 PRODUCTOS MANUFACTURADOS
20.11 COSTO
P/R LA DESTRUCCIN DE LOS
PRODUCTOS (ASIENTO 06)

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AJUSTES Y RECLASIFICACIONES 4.K


PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

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Cdula sumaria de efectivo y equivalentes de efectivo P.T. 4.K FECHA
Al 31 de diciembre de 2016 Hecho por: IFYG 02-02-17
rea de efectivo y equivalentes de efectivo Revisado por: FERN 15-02-17
(Cifras en soles)

2016 Ref. Debe Haber Ref.


32 ACTIVOS ADQ. EN ARRENDAMIENTO 1,200.00
FINANCIERO
322 Inmueble, Maquinaria y Equipo
3223 Maquinarias y Equipos de Explotacin
40 TRIB, CONTRAPRESTAC. Y APORT AL 216.00
SIST. PRIV.
4011 IGV
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFEC. 1,416.00
104 Ctas. Ctes en Instituciones financieras
Por el registro de la comisin de 5.K1 K
reestructuracin del control leasing
siendo un costo directamente atribuible
al costo (ASIENTO 7)
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 15,000.00
452 Contratos de arrendam finan S/.6,904.31
455 Costos de finan por pagar S/. 8,095.69
40 TRIB, CONTRAPRESTAC. Y APORT AL 2,700.00
SIST. PRIV.
401 Gobierno regional
4011 IGV
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 17,700.00
452 Contratos de arrendamiento financiero
4521 Cuotas por pagar
Por la contratacin en el Registro de
compras de la 1 cuota
(capital+inters+IGV)
67 GASTOS FINANCIEROS 8,095.69
671 Gastos en operaciones de endeudamiento
6712 Contratos de arrendamiento financieros
45 OBLIGACIONES FINANCIEROS 8,095.69
455 Costos de financiacin por pagar
Por la provisin del gasto financiero
devengado en el 1 ao
VAN

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AJUSTES Y RECLASIFICACIONES 4.K


PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C.


Cdula sumaria de efectivo y equivalentes de efectivo P.T. 4.K FECHA
Al 31 de diciembre de 2016 Hecho por: IFYG 02-02-17
rea de efectivo y equivalentes de efectivo Revisado por: FERN 15-02-17
(Cifras en soles)

2016 Ref. Debe Haber Ref.


VIENEN
97 GASTOS FINANCIEROS 8,095.69
9713 CARGAS FINANCIERAS LEASING
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE 8,095.69
COSTOS Y GASTOS
Por el destino de los gastos financieros
68 VALUACIN Y DETER. DE ACTIVOS Y 8,215.69
PROVISIONES
681 Depreciacin
6813 Depreciacin de activos adquiridos en arren
39 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y 8,215.69
AGOTAMIENTO ACUMULADO
391 Depreciacin acumulada
3912 Activos adquiridos en arrendamiento finan
39123 Inmu, Maquin y Equipo - Maquin.y Equip.
Por la provisin de la depreciacin
anual devengada contable la tributaria
considerando 8 aos seria 10,270.00
para determinar mayor gasto para el
Presente ejercicio.
95 GASTOS DE VENTA 8,215.69
95131 DEPRECIACIN UNIDADES DE TRANSP
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE 8,215.69
COSTOS Y GASTOS
791 CARGAS IMPUTABLES
Por el destino de los costos de produccin

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


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P.T. 5.E1 FECHA


Hecho por:
Revisado por:
IFYG
FERN
02-02-17
15-02-17
5.E1
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C.
Auditoria de Cuentas por Cobrar Comerciales
LISTA DE CLIENTES Y SALDOS AUDITADOS

Fecha de inicio de Ajustes Ajustes


Saldo al Saldo al 31-
Clientes la deuda /ultima Auditoria Auditoria Saldo Referencia
01-01-2016 Debitos Creditos 12-2016
transacc. debitos creditos Auditado
MAM S.A. 25/04/2016 0.00 116,800.00 109,470.00 7,330.00 7,330.00
Aries S.A. 25/10/2016 0.00 103,000.00 80,300.00 22,700.00 22,700.00
Acuario S.A. 28/04/2016 0.00 15,000.00 15,000.00 0.00 0.00
Mundial S.A. 12/12/2015 2,000.00 15,000.00 15,000.00 2,000.00 2,000.00 0.00 Ajuste
Puquina S.A. 28/04/2016 0.00 20,500.00 20,000.00 500.00 500.00
Pampa Colorada S.A. 28/04/2016 0.00 1,000.00 1,000.00 0.00 0.00
Monterrico S.A. 15/12/2015 2,000.00 2,000.00 400.00 3,000.00 3,600.00 600.00 Ajuste
Piscis S.A. 10/10/2015 60,000.00 35,000.00 60,300.00 34,700.00 34,700.00
Fortaleza S.A. 20/03/2016 0.00 3,600.00 3,600.00 3,600.00
Tauro S.A. 25/10/2016 0.00 60,000.00 50,000.00 10,000.00 10,000.00
Las Retamas S.A. 25/04/2016 17,000.00 25,700.00 20,000.00 20,700.00 22,000.00 42,000.00 Ajuste
Trasandino S.A. 20/03/2016 0.00 5,000.00 700.00 4,300.00 4,300.00
Virgo S.A. 25/10/2015 46,000.00 100,000.00 120,000.00 26,000.00 26,000.00
Monteazul S.A. 15/04/2016 0.00 25,000.00 5,000.00 9,000.00 20,000.00 11,000.00 Reclasificacion
Sagitario S.A. 25/10/2016 0.00 50,000.00 50,000.00 0.00 0.00
America S.A. 30/11/2015 50,000.00 30,000.00 4,000.00 76,000.00 76,000.00
Regional S.A. 25/10/2016 0.00 50,000.00 25,500.00 24,500.00 24,500.00
Atalaya S.A. 28/04/2016 0.00 6,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00
Capricornio S.A. 15/03/2014 8,000.00 8,000.00 8,000.00 Ajuste
Montebello S.A. 25/10/2016 0.00 19,410.00 9,000.00 900.00 18,510.00 27,510.00 Reclasificacion
Surandino S.A. 25/10/2014 25,000.00 100,000.00 120,000.00 5,000.00 5,000.00
Intimotors S.A. 25/10/2016 0.00 150,000.00 160,000.00 -10,000.00 -10,000.00
Global S.A. 25/10/2016 0.00 50,000.00 30,000.00 20,000.00 20,000.00 Ajuste
Juan Palomino 05/06/2013 8,000.00 8,000.00 8,000.00 0.00 Ajuste
TOTAL 218,000.00 983,010.00 891,270.00 309,740.00 316,740.00
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

6.E2
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. P.T. 6.E2 FECHA
Cdula sumaria de Estimacin de Cobranza Dudosa Hecho por: IFYG 02-02-17
Al 31 de diciembre de 2016 Revisado por: FERN 15-02-17
rea de Estimacin de Cobranza Dudosa
(Cifras en soles)

Saldo segn Ajustes y Reclasificaciones Saldo segn Ref.


Descripcin
Contabilidad Debe Haber auditora
Total
Saldo segn 40,000.00 8,000.00 48,000.00 P.T.4.E
contabilidad
Estimacin de
Cuentas de
Cobranza 40,000.00 0.00 8,000.00 48,000.00
Dudosa

Sumado verticalmente
Documentos revisados fsicamente

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

Hallazgo de Auditoria 01
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. REF. LEAD SHEET FECHA
Hallazgo de Auditoria 01 Hecho por: IFYG 02-02-17
Al 31 de diciembre de 2016 Revisado por: FERN 15-02-17
rea de Cuentas por Cobrar
(Cifras en soles)

N Ref. Condicin Criterio Causa Efecto


1 C1 Reclasificacin de PCI.El personal no esta El cliente Intimotors Hubo en el mayor de
dinero anticipado. cumpliendo con la fijacin
S.A solicito que la caja una irregularidad
de responsabilidad, es diferencia de la se S/. 10,000.00 la
decir, deben dejar factura pendiente cual no permitia saber el
constancia documental de se mantenga como saldo de este cliente.
quin efectu. un anticipo por
mercaderias.
2 C1 Error contable en la PCI.El personal tiene una Se encontr un Existe reclamos por
digitacin del abono responsabilidad primaria abono de dinero parte del dueo de la
Monteazul S.A. sobre todas las en una cuenta cuenta afectada, lo cual
anotaciones y operaciones equivocada. produce mala
llevadas a cabo repurtacin para la
empresa.
3 C1 Fue dada de baja la PCGA.Debe realizarse la Mediante La empresa tendr que
cuenta del Sr. Victor verificacin de la exactitud resolucin de la asumir esa perdida de
Castro de los saldos. junta se pido dar dinero.
de baja la cuenta
del Sr. Juan
Palomino.
4 C1 Irresponsabilidad de PCI.El personal no est Mediante La empresa tendr que
uso de fondos por cumpliendo con la fijacin comfirmaciones de descontarle al vendedor
parte de los de responsabilidad, es saldos Monterrico por el uso del dinero,
empleados decir dejar constancia S.A informo que de esta, manera la
documental de quien entreg a la empresa pierde
efectu. empresa S/.3,000 prestigio.
pero este valor
nunca fue
registrado

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

Programa de Auditoria 1.F


Inventarios
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. P.T. 1.F FECHA
Cdula sumaria de Inventarios Hecho por: IFYG 02-02-17
Al 31 de diciembre de 2016 Revisado por: FERN 15-02-17
rea de Inventarios
(Cifras en soles)

N. Procedimientos Hecho por Observacin


1 Aplicar cuestionario de Control Interno
2 Solicite lista de datosde inventarios y procea a
verificar los saldos
3 Verifique saldos de balance con los kardex
4 Efectu anlisis de inventarios fisicos y establezca la
diferencia con contabilidad
5 Determine en cdula analitica de evaluacin de
inventarios
6 Establezca el resumen genral de inventarios
7 Efectue los asientos de ajuste y reclasificacin si o
obtuviese
8 Realice la cdula sumaria
9 Realice la cdula de hallazgos FERN
Objetivos
Comprobar la autenticidad de los inventarios si son
propiedad de la empresa
Determinar si los fondos estan realmente disponibles
y sin restriccin alguna
Verificar su adecuada presentacin en los saldos de
balance

Autorizado por: FERN

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

HOJA RESMEN O LEAD SHEET 2.F


EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
Cdula Sumaria de Efectivo y equivalentes de Efectivo
al 31.12.2016
(cifras en Sole S/.)
fecha
Elaborado por: FECHA hecho por IFYG 02/02/2017
Fecha: 02.02.2017 revisado por: FERN 15/02/2017

Saldos Segn Saldo Segn Ref


Descripcin N de cuenta Contabilidad Debe Haber Auditora
Mercaderias 20.1 389,585.32 27,600.00 417,185.32 5.F1
Desvalorizacin de existencias 29.1 44,157.00 44,157.00 - 6. F2
Mercaderias 20.1 417,185.32 44,157.00 373,028.32 7. F3

Total 996,741.64 71,757.00 88,314.00 790,213.64

Conclusiones
Con base en nuestras pruebas de auditora efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditora aplicables y la
evaluacin de control interno en operaciones, opinamos que las cifras mostradas en el REA INVENTARIOS
No son razonables de acuerdo con Normas Internacionales de Informacin Financiera al 31-12-2016 en relacin con los
Estados Financieros tomados en conjunto. (Se Recomienda Ajustes y Reclasificaciones 4.F)
Marc as de auditoria
Cotejado con el Balance de comprobacin en la fecha correspondiente.
Cotejado contra los Estados de Inventarios al 31.12.2016.
Cotejado contra conciliacin de Saldos y Verificacin de Inventarios al 31.12.16.
Cotejado contra tipo de cambio oficial al cierre 31.12.2016.
Sumado y/o calculado por R&C Auditores Asociados S. Civil R.L.
Cotejado contra los estados de cuenta y conciliaciones de 2016.
No es conforme

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

HOJA RESMEN O LEAD SHEET 2.F


EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
Cdula Sumaria de Inventarios
al 31.12.2016
(cifras en Sole S/.)
fecha
Elaborado por: FECHA Hecho por: IFYG 02/02/2017
Fecha: 02.02.2017 Revisado Por: FERN 15/02/2017

Saldos Segn Saldo Segn Ref


Descripcin N de cuenta Contabilidad Debe Haber Auditora
Mercaderias 20.1 389,585.32 27,600.00 417,185.32 5.F1
Desvalorizacin de existencias 29.1 44,157.00 -44,157.00 6.F2

Total 389,585.32 27,600.00 44,157.00 373,028.32

Conclusiones
Con base en nuestras pruebas de auditora efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditora aplicables y la
evaluacin de control interno en operaciones, opinamos que las cifras mostradas en el REA INVENTARIOS
No son razonables de acuerdo con Normas Internacionales de Informacin Financiera al 31-12-2016 en relacin con los
Estados Financieros tomados en conjunto. (Se Recomienda Ajustes y Reclasificaciones 4.F)
Marc as de auditoria
Cotejado con el Balance de comprobacin en la fecha correspondiente.
Cotejado contra los Estados de Inventarios al 31.12.2016.
Cotejado contra conciliacin de Saldos y Verificacin de Inventarios al 31.12.16.
Cotejado contra tipo de cambio oficial al cierre 31.12.2016.
Sumado y/o calculado por R&C Auditores Asociados S. Civil R.L.
Cotejado contra los estados de cuenta y conciliaciones de 2016.
No es conforme

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

Cuestionario Control Interno Riesgo Auditora 3.F


EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
Cdula sumaria de Inventarios P.T. 3.F FECHA
Al 31 de diciembre de 2016 Hecho por: 02-02-17
rea de Inventarios Revisado por: FERN 15-02-17
(Cifras en nuevos soles)

Preguntas
N Preguntas Referencia
S No
La persona de almacn cuenta con todo los productos recibidos
1
y no tiene acceso al documento del suministrador?
las tarjetas que estn actualizadas y colocadas junto a los productos
2
almacenados?
Los almacenes tienen seguridades y se encuentran limpios y
3
ordenados?
El almacn cuenta con listados de los cargos y nombres del
4
personal con acceso al mismo?
Se efectuan conteos periodicos del 10% de lso productos
5 almacenados y cuantos de estos chequeos arrojan diferencias
frecuentes?
6 El personal tiene firmadas las actas de los productos ?
El almacn informa las existencias de cada producto en todos los
7 modelos de entradas y salidas despues de anotadas estos
movimientos?
Objetivos
Comprobar la autencidadde los inventarios si son propiedad de la
empresa
Determinar si los fondos estn realmente disponibles y sin restriccin
alguna
Verificar su adecuada presentacin en los saldos de balance

EVALUACIN DEL RIESGO DE AUDITORIA


RESPUESTAS
SI 6 86%
NO 1 14%
7 100%
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
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Hallazgo de Auditoria 01
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. REF. LEAD SHEET FECHA
Hallazgo de auditoria 01 Hecho por: IFYG 02-02-17
Al 31 de diciembre de 2016 Revisado por: FERN 15-02-17
rea de Cuentas por cobrar
(Cifras en soles)

Titulo: Reclasificacin de dinero anticipado.

Condicin: Reclasificacin de dinero anticipado.


Criterio: PCI.El personal no esta cumpliendo con la fijacin de responsabilidad, es decir, deben dejar constancia
documental de quin efectu.
Causa: El cliente Intimotors S.A solicito que la diferencia de la factura pendiente se mantenga como un anticipo por
mercaderias.
Efecto: Errores en la preparacin de las conciliaciones e incidencias de los fondos podran ocurrir y no ser
detectadas oportunamente.

Recomendacin: Evaluar periodicamente la situacin de los saldos pendientes de cobro para determinar y
registrar en forma oportuna las provisiones que sean necesarias a fin de mostrar el saldo real de las cuentas por
cobrar
Seguimiento: Verificar si est superada la observacin.

Autorizado por: FERN


EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

Hallazgo de Auditoria 02
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. REF. LEAD SHEET FECHA
Hallazgo de auditoria 01 Hecho por: IFYG 02-02-17
Al 31 de diciembre de 2016 Revisado por: FERN 15-02-17
rea de Cuentas por cobrar
(Cifras en soles)

Titulo: Error contable en la digitacin del abono Monteazul S.A.


Condicin: Error contable en la digitacin del abono Monteazul S.A.
Criterio: PCI.El personal tiene una responsabilidad primaria sobre todas las anotaciones y operaciones llevadas a
cabo
Causa: Se encontr un abono de dinero en una cuenta equivocada.
Efecto: Existe reclamos por parte del dueo de la cuenta afectada, lo cual produce mala repurtacin para la
empresa.
Recomendacin: Evaluar periodicamente la situacin de los saldos pendientes de cobro para determinar y
registrar en forma oportuna las provisiones que sean necesarias a fin de mostrar el saldo real de las cuentas por
cobrar
Seguimiento: Verificar si est superada la observacin.

Autorizado por: FERN

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


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Hallazgo de Auditoria 03
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. REF. LEAD SHEET FECHA
Hallazgo de auditoria 01 Hecho por: IFYG 02-02-17
Al 31 de diciembre de 2016 Revisado por: FERN 15-02-17
rea de Cuentas por cobrar
(Cifras en soles)

Titulo: Fue dada de baja la cuenta del Sr. Victor Castro


Condicin: Fue dada de baja la cuenta del Sr. Victor Castro
Criterio: PCGA.Debe realizarse la verificacin de la exactitud de los saldos.
Causa: Mediante resolucin de la junta se pido dar de baja la cuenta del Sr. Juan Palomino.
Efecto: La empresa tendr que asumir esa perdida de dinero.
Recomendacin: Evaluar periodicamente la situacin de los saldos pendientes de cobro para determinar y
registrar en forma oportuna las provisiones que sean necesarias a fin de mostrar el saldo real de las cuentas por
cobrar
Seguimiento: Verificar si est superada la observacin.

Autorizado por: FERN

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


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Hallazgo de Auditoria 04
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. REF. LEAD SHEET FECHA
Hallazgo de auditoria 01 Hecho por: IFYG 02-02-17
Al 31 de diciembre de 2016 Revisado por: FERN 15-02-17
rea de Cuentas por cobrar
(Cifras en soles)

Titulo: Irresponsabilidad de uso de fondos por parte de los empleados


Condicin: Irresponsabilidad de uso de fondos por parte de los empleados
Criterio: PCI.El personal no est cumpliendo con la fijacin de responsabilidad, es decir dejar constancia
documental de quien efectu.
Causa: Mediante comfirmaciones de saldos Monterrico S.A informo que entreg a la empresa S/.3,000 pero este
valor nunca fue registrado
Efecto: La empresa tendr que descontarle al vendedor por el uso del dinero, de esta, manera la empresa pierde
prestigio.
Recomendacin: Evaluar periodicamente la situacin de los saldos pendientes de cobro para determinar y
registrar en forma oportuna las provisiones que sean necesarias a fin de mostrar el saldo real de las cuentas por
cobrar
Seguimiento: Verificar si est superada la observacin.

Autorizado por: FERN

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


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4
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. P.T.A - 4 FECHA
Cdula sumaria de efectivo y equivalentes de efectivo Hecho por: IFYG 02-02-17
Al 31 de diciembre de 2016 Revisado por: FERN 15-02-17
rea de efectivo y equivalentes de efectivo
(Cifras en soles)

N. Procedimientos Referencia
1 La segregacin de funciones es adecuada para el desempeo del personal que maneja efectivo A-2
y valores de la empresa.
2 Se observ que la empresa no cuenta con fianzas para los empleados que manejan el efectivo A-2
y valores.
3 No hay poltica de obligar a los empleados que manejan efectivo y valores a tomar vacaciones A-2
anuales, lo que incrementa el riesgo de mal manejo de efectivo.
4 A pesar de que la empresa recibe cheques personales, no hay una suscripcin o membresa con A-2
empresas protectoras de crdito que garanticen la honorabilidad de los emisores de cheques,
provocando un riesgo alto para la estafa por medio de cheques.

Autorizado por: FERN

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


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6.C2
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. P.T. 6.C2 FECHA
Cdula sumaria de efectivo y equivalentes de efectivo Hecho por: IFYG 02-02-17
Al 31 de diciembre de 2016 Revisado por: FERN 15-02-17
rea de efectivo y equivalentes de efectivo
(Cifras en soles)

Saldo segn Ajustes y Reclasificaciones Saldo segn Ref.


Descripcin
Contabilidad Debe Haber auditora
Cheque N 3030 La Total
Deudora S.A. emitido el 50,000.00 50,000.00 50,000.00
30-06-2016 por merca-
dera vendida a 60 das.
Ventas de contado del 25,000.00 25,000.00
da 26-12-14
Caja General
75,000.00 0.00 50,000.00 75,000.00

Sumado verticalmente
Documentos revisados fsicamente

Este cheque ha sido depositado 2 veces y la gerencia no CI ha tomado


una desicin al respecto

Corresponden a las vtas. del 26 -12-16 los cuales fueron CI depositados


el da 02-01-17

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


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7.C3
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. P.T. 7.C3 FECHA
Cdula sumaria de efectivo y equivalentes de efectivo Hecho por: IFYG 02-02-17
Al 31 de diciembre de 2016 Revisado por: FERN 15-02-17
rea de efectivo y equivalentes de efectivo
(Cifras en soles)

Descripcin Subtotal Total Referencia


Banco Nacional
Saldo segn el banco al 31 de diciembre 2016 425,000.00
(-) cheques en circulacin pendientes de cobro (25000.00) Rec 3
N. XXXX Hogar S.A. 02- 03 - 16 CI (18000.00)
N. XXXX Cheques en circulacin (43,000.00)
Subtotal
(-) Intereses pendientes de contabilizar por el banco (6,131.00) Rec 4
intereses de diciembre sobre el prstamo (6,131.00)
Subtotal 375,869.00
Saldo conciliado segn auditora 375,869.00
(-) Saldo segn contabilidad
Diferencia -

Sumado verticalmente

Cotejado con estado de cuenta del banco

Documentos revisados fsicamente

Cheque emitido el 02 - 03 - 16 a una empresa que cerro operaciones

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


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EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. 8.C4


Cdula sumaria de efectivo y equivalentes de efectivo P.T. 8.C4 FECHA
Al 31 de diciembre de 2016 Hecho por: IFYG 02-02-17
rea de efectivo y equivalentes de efectivo Revisado por: FERN 15-02-17
(Cifras en soles)

Descripcin Subtotal Total Referencia


Banco Regional
Saldo segn el banco al 31 de diciembre 2015 285,690.00
(-) cheques en circulacin pendientes de cobro (8,000.00) Rec 5
Cheque N 186893 emitido incorrectamente por nombre (13,039.00) (21,039.00)
Cheques en circulacin

(+) Nota de dbito no operada por contabilidad (15,000.00) 15,000.00 Rec 6


Cheque rechazado de La Colonial S.A.
Subtotal 279,651.00
Saldo conciliado con contabilidad 279,651.00
(-) Saldo segn contabilidad
Diferencia -

Sumado verticalmente

Cotejado con estado de cuenta del banco

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


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5.E1
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. P.T. 5.E1 FECHA
Cdula sumaria de Cuentas por Cobrar Comerciales Hecho por: IFYG 02-02-17
Al 31 de diciembre de 2016 Revisado por: FERN 15-02-17
rea de Cuentas por Cobrar Comerciales
(Cifras en soles)

Saldo segn Ajustes y Reclasificaciones Saldo segn Ref.


Descripcin
Contabilidad Debe Haber auditora
Total
Saldo segn 7,310,227.00 1,000,000.00 1,000,000.00 7,310,227.00
contabilidad P.T.4.E
Cuentas por
Cobrar 7,310,227.00 1,000,000.00 1,000,000.00 7,310,227.00

Sumado verticalmente
Documentos revisados fsicamente

Esta cuenta se reclasifica a cobranza dudosa por haberse demostrado la incapacidad


financiera del deudor Ferreteria Mi Per E.I.R.L. Factura N 1313 P.T.4.E

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6.E2
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. P.T. 6.E2 FECHA
Cdula sumaria de Cuentas por Cobrar Comerciales Hecho por: IFYG 02-02-17
Al 31 de diciembre de 2016 Revisado por: FERN 15-02-17
rea de Cuentas por Cobrar Comerciales
(Cifras en soles)

Saldo segn Ajustes y Reclasificaciones Saldo segn Ref.


Descripcin
Contabilidad Debe Haber auditora
Total
Saldo segn 40,000.00 1,000,000.00 1,040,000.00
contabilidad P.T.4.E
Estimacin de
40,000.00 0.00 1,000,000.00 1,040,000.00
Cobranza
Dudosa

Sumado verticalmente
Documentos revisados fsicamente

Esta cuenta ha sido determinada como incobrable de acuerdo a la gestin de


cobranza,
La incapacidad financiera del deudor
Cumple con todos los requisitos para ser castigada en el presente ejercicio
como el P.T.4.E

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


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7.E3
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. P.T. 7.E3 FECHA
Cdula sumaria de Cuentas por Cobrar Comerciales Hecho por: IFYG 02-02-17
Al 31 de diciembre de 2016 Revisado por: FERN 15-02-17
rea de Cuentas por Cobrar Comerciales
(Cifras en soles)

Saldo segn Ajustes y Reclasificaciones Saldo segn Ref.


Descripcin
Contabilidad Debe Haber auditora
Total
Saldo segn 260,000.00 20,000.00 240,000.00
contabilidad P.T.4.E

Cuentas por 260,000.00 0.00 20,000.00 240,000.00


Cobrar Diversas

Sumado verticalmente
Documentos revisados fsicamente

Por haberse cargado indebidamente 20,000.00 por los intereses y comisiones del factoring ,
ya que el factor se ha deducido de las facturas entregadas en factoring como el asiento
de ajuste P.T.4.E

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


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5.F1
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. P.T. 5.F1 FECHA
Cdula sumaria de Inventarios Hecho por: IFYG 02-02-17
Al 31 de diciembre de 2016 Revisado por: FERN 15-02-17
rea de Inventarios
(Cifras en soles)

Saldo segn Ajustes y Reclasificaciones Saldo segn Ref.


Descripcin
Contabilidad Debe Haber auditora
Total
Saldo segn 389,585.32 27,600.00 417,185.32
contabilidad P.T.4.F

Mercaderias 389,585.32 27,600.00 0.00 417,185.32

Sumado verticalmente
Documentos revisados fsicamente

Esta cuenta ha sido determinada que por el ajuste se ha encontrado un sobrante


de inventarios
Este ingreso (ganancia) producto del reconocimiento del sobrante de inventarios de
mercaderias es un ingreso gravable para efectos tributarios (impuesto a la renta).
De acuerdo a la NIC2, NIC18 y la NIFF15 seala que el reconocimiento de un ingreso esta
supeditado al aumneto de un activo o disminucin de un pasivo, evidenciandose en esta
oportunidad un incremento de activos.

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


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6.F2
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. P.T. 6.F2 FECHA
Cdula sumaria de Inventarios Hecho por: IFYG 02-02-17
Al 31 de diciembre de 2016 Revisado por: FERN 15-02-17
rea de Inventarios
(Cifras en soles)

Saldo segn Ajustes y Reclasificaciones Saldo segn Ref.


Descripcin
Contabilidad Debe Haber auditora
Total
Saldo segn 417,185.32 44,157.00 373,028.32
contabilidad P.T.4.F
Desvalorizacin
417,185.32 0.00 44,157.00 373,028.32
de existencias

Sumado verticalmente
Documentos revisados fsicamente

Se encontraron mercaderias deteriorados que deben registrarse en el presente ejercicio


auditado 2016 ya que debe disminuirse el valor de los inventarios al valor neto de
realizacin.
Como parece no resulta posible recupera nada de dichas existencias, debera reconocerse
el importe total del costo como gasto. P.T.4.F

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


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5.K1
EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C. P.T. 5.K1 FECHA
Cdula sumaria de efectivo y equivalentes de efectivo Hecho por: IFYG 02-02-17
Al 31 de diciembre de 2016 Revisado por: FERN 15-02-17
rea de Propiedad, Planta y Equipo
(Cifras en soles)

Saldo segn Ajustes y Reclasificaciones Saldo segn Ref.


Descripcin
Contabilidad Debe Haber auditora
Total
Saldo segn 766,111.87 1,200.00 767,311.87
contabilidad P.T.4.K
Activos
Adquiridos
Arrendamiento 766,111.87 1,200.00 0.00 767,311.87
Financiero

Sumado verticalmente
Documentos revisados fsicamente

Esta cuenta esta es por la reestructuracin de el control de leasing siendo un costo


atribuible al costo (P.T.4.K)

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


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EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


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DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE

Al seor: Lus Alberto Garca Llosa

Presidente de directorio de la Empresa DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP


SAC.

28 de febrero del 2017

Hemos examinado el Estado de la Situacin Financiera de la Empresa


DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP SAC. al 31 de diciembre del 2016 y los
correspondientes Estados de Resultados, de la Evolucin del patrimonio neto y de
Flujo de efectivo por los ejercicios terminados en esas fechas, especficamente el
rubro Tributario y Normas Legales Vigentes al presente ejercicio 2016, que se
acompaan. Estos estados financieros son responsabilidad de la gerencia de la
Sociedad.

Nuestra responsabilidad es expresar una opinin sobre estos estados


financieros basados en nuestra auditoria.

Efectuamos nuestros exmenes de acuerdo con normas de auditora generalmente


aceptadas. Esas normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoria
para obtener razonable seguridad y confiabilidad respecto a los estados
financieros.

Estn libres de presentaciones incorrectas significativas. Una auditoria


incluye examinar, sobre una base de pruebas, evidencias que sustenten los
importes y revelaciones en los estados financieros. Una auditoria tambin

Incluye evaluar los principios de contabilidad utilizados y las


estimaciones significativas hechas por la gerencia, as como tambin
evaluar la presentacin de los estados financieros en su conjunto.
Consideramos que nuestros exmenes proporcionan una base razonable
para nuestra opinin.

Durante el ejercicio contable del 2016, se suscit loa Hallazgos


mencionados en el Anexo 05

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


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Esta prctica no es concordante con los Principios de Contabilidad


Generalmente Aceptados y normas internacionales de contabilidad que han
tenido el efecto de distorsionar inapropiadamente los resultados en el citado ao
fiscal.
En nuestra opinin, los estados financieros antes mencionados no
presentan razonablemente la situacin financiera y econmica de la
Empresa Distribuidora Mercantil AQP S.A.C al 31 de diciembre del 2016,
los resultados de sus operaciones, la evolucin de su patrimonio neto y sus
flujos de efectivo terminados en esas fechas, concluyendo que no se aplic
correctamente las normas tributarias referente al rubro de gastos
Financieros y Otros gastos de Gestin, como el Activo y Pasivos en nuestros
Estados Financieros.

AUDITORES INTERNOS

(Dictamen con opinin adversa por inadecuada aplicacin de los Principios


de contabilidad generalmente aceptados)
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
A los seores accionistas
Empresa Distribuidora Mercantil AQP S.A.C.
Hemos auditado los Estados Financieros adjuntos de la Empresa Distribuidora
Mercantil AQP S.A.C, que comprenden el balance general al 31 de diciembre del
2016, los Estados de Resultados, Cambios en el Patrimonio Neto y Estado de
Flujos de Efectivo por el ao terminado en esa fecha, as como el resumen de
polticas contables significativas y otras notas explicativas.
Responsabilidad de la Gerencia sobre los Estados Financieros.
La Gerencia es responsable de la preparacin y presentacin razonable de estos
Estados Financieros de acuerdo con Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados en el Per. Esta responsabilidad incluye disear implementar y
mantener el control interno pertinente en la preparacin y presentacin razonable
de los estados financieros ya sea como resultado de fraude o error; seleccionar o
aplicar las polticas contables apropiadas; y realizar las estimaciones contables
razonables de acuerdo con las circunstancias.
Responsabilidad del Auditor
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinin sobres estos estados
financieros basada en nuestra auditoria. Nuestra auditoria fue realizada de
acuerdo con Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas en el Per. Tales

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


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normas requieren que cumplamos con requerimientos ticos y que planifiquemos y


realicemos la auditoria para obtener una seguridad razonable que los estados
financieros no contienen representaciones errneas de importancia relativa.
Una auditoria comprende la ejecucin de procedimientos para obtener evidencia de
auditora sobre los saldos y las divulgaciones en los estados financieros. Los
procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, que incluye la
evaluacin del riesgo de que los estados financieros contengan representaciones
errneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error .Al
efectuar una evaluacin de riesgo, el auditor toma en consideracin el control
interno pertinente de la compaa en la preparacin y presentacin razonable de
los estados financieros, a fin de disear procedimientos de auditora de acuerdo
con las circunstancias, pero no con el propsito de expresar una opinin sobre el
acuerdo de efectividad del control interno de la compaa. Una auditoria tambin
comprende la evaluacin de si los principios de contabilidad aplicados son
apropiados y si las estimaciones contables realizadas por la gerencia son
razonables, as como una evaluacin de la presentacin general de los estados
financieros.
Consideramos que la evidencia de auditora que hemos obtenido es suficiente y
apropiada para proporcionarnos una base para nuestra opinin.
BANCO CONTINENTAL 123123-12313
El saldo de bancos segn confirmacin bancaria obtenida es de S/. 3, 359,423.19
establecimos que existen cheques en circulacin por s/. 43,000.00 de los cuales
existe un cheque emitido el 02,03.2016 a favor de Hogar S.A. por s/. 25,000.00
empresas que ya cerraron operaciones.
Nota de dbito no registrada por el banco por intereses sobre el prstamo por
s/.6,131.00
BANCO CREDITO 321321321-13
El saldo segn el estado de cuenta del banco al 31.12.2016 es de s/. 549.705.47
Nota de dbito no registrada por la empresa por el cheque rechazado del cliente la
colonial s.a., por s/. 15,000.00.
Cheques en circulacin por s/. 21,039 de estos cheques aparece anulado
fsicamente el cheque por s/. 8,000.00 a que el nombre del beneficiario no era el
correcto, el cheque de reposicin se emiti hasta enero 2017, al proveedor el
Martimo S.A.
BANCO DE LA NACIN 600-1313-1515 D.L. 940 DETRACCIONES
Saldo conforme de s/. 88.01
BANCO CONTINENTAL 123123-13313 FONDO SUJETO A RESTRICCIN
Deposito carta fianza por S/. 14,500.00

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


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Se recomienda realizar los asientos de reclasificacin y ajuste formato 4.C


Al revisar las cuentas por cobrar comerciales al 31 de diciembre de 2016 notamos
que existe un saldo pendiente de cobro a Ferretera Mi Per E.I.R.L por
s/.1 000, 000.00 con una antigedad mayor a seis meses a la fecha de nuestra
revisin y que de acuerdo a la gestin de cobranza se ha demostrado
fehacientemente la incapacidad financiera del deudor.

Cabe sealar que desde el punto de vista financiero la provisin de cuentas de


cobranza dudosa debe efectuarse en el momento que se determine el riesgo de
incobrabilidad.
Al no haberse considerado esta provisin, esta prctica no es concordante con los
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y han tenido el efecto de
incrementar inapropiadamente los resultados de las operaciones del ejercicio y
distorsionar la situacin financiera de la empresa.
(ASIENTO DE AJUSTE 02 Y 03).4. E
Al 31 de diciembre existe un saldo de 14, 611.76 kgs, segn inventario fsico de
mercaderas (201.10 plancha acero dulce 1/8 ), sin embargo los registros
contables existen a esa fecha mercaderas por 300, 191.00 kgs. La diferencia
(sobrante) de 12, 536.00 kgs valorizada en s/. 27,600.00 no ha sido contabilizada
por la empresa.
El sobrante representa una ganancia para la empresa, siendo que se va a
beneficiar econmicamente, mediante la venta de inventarios recibidos en exceso
de manera gratuita, as mismo el marco conceptual de la NIC 2, NIC 18 Y LA NIIF
15 seala que el reconocimiento de un ingreso est supeditado al aumento de un
activo o disminucin de un pasivo, evidencindose en esta oportunidad un
incremento de activos.(ESTO ORIGINO EL AJUSTE ASIENTO 01).4. F
Al 31 de diciembre del 2016 la Distribuidora Mercantil AQP SAC tena en su
almacn mercaderas deterioradas, los cuales se hallaban en libros por un valor de
s/.44,157.00 (costo), razn por la cual procedi a efectuar la respectiva valuacin
al valor neto de realizacin. La empresa pretende destruir los productos los
primeros das del mes de Enero 2017. (201.22 repuestos koreanosB)
El tratamiento contable y su incidencia fiscal en la presente circunstancia.
El prrafo 28 de la NIC 02 inventarios expresa que el costo de los inventarios
puede no ser recuperable en caso de que los mismos estn daados, si han
devenido parcial o totalmente en obsoletos, o bien si sus precios de mercado han
cado. En este tipo de hechos se dice que los productos han sufrido una
desvalorizacin, que debe reconocerse como un gasto del periodo, asimismo el costo

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de los inventarios puede no ser recuperable si los costos estimados para su


terminacin o su venta han aumentado.
En el presente caso debe disminuirse el valor de los inventarios al valor
neto de realizacin y como parece no resulta posible recuperar nada de
dichas existencias, deber reconocerse el importe total del costo como
gasto en el presente ejercicio.
(ASIENTO DE AJUSTE 04)4. F
Hemos examinado los contratos de arrendamiento financiero, determinando que el
departamento de contabilidad, no ha registrado, el ajuste de la primera cuota, los
intereses, por s/. 7,610.82 el impuesto general a las ventas s/. 5,700.00 y la cuota
de la depreciacin acelerada. Impactando en los resultados del ejercicio de los
estados financieros 2016.
Al no haberse considerado esta provisin, esta prctica no es concordante con los
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y han tenido el efecto de
incrementar inapropiadamente los resultados de las operaciones del ejercicio y
distorsionar la situacin financiera de la empresa. (ASIENTO DE AJUSTE)4. K
Hemos analizado y observado que en diciembre la empresa realiza un contrato de
factoring, y existe una duplicidad en cuanto a los gastos financieros ya que el
banco se ha deducido de las facturas por cobrar sus intereses s/. 18,000.00 y
comisiones s/. 2,000.00. en los anexos adjuntos detallamos los asientos que debe
rieron realizarse. (ASIENTO DE AJUSTE 02 Y 03).4. E
En nuestra opinin, los estados financieros no presentan razonablemente,
en todos sus aspectos significativos, la situacin financiera de la Empresa
Distribuidora Mercantil AQP S.A.C al 31 de diciembre del 2016, los
resultados de las operaciones del ejercicio y sus flujos de efectivo por el
ao terminado en esa fecha, de acuerdo con Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados en el Per.
Arequipa, Per
28 de febrero del 2017
Nombre MAG. CPCC Fabio Reinoso Nina
Matricula N 1936

Auditor Independiente Mat. N 041

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INFORME DE AUDITORA
I.- INTRODUCCIN

1. ORIGEN DEL EXMEN

La Empresa R&C Reinoso Auditores Asociados S. Civil R.L., realizar una


auditora financiera a la empresa Distribuidora Mercantil AQP SAC., como
una Actividad Programada con el N 1-2014-001, en cumplimiento a lo dispuesto en
el Plan Operativo de Control 2017, acreditndose la Comisin de Auditora ante la
Gerencia General con Oficio N 032-2008-Oficina de Auditora Externa, de fechas
19 de Diciembre del 2016.

2. NATURALEZA Y OBJETIVO

El trabajo corresponde a una auditora financiera, y tiene con objetivo Determinar si


los Estados Financieros al 31 de diciembre del 2016, presentan razonablemente la
situacin financiera y econmica de La empresa Distribuidora Mercantil AQP
SAC.

Para los fines consiguientes del examen, los objetivos especficos estuvieron
orientados a lo siguiente:

2.1) Determinar si la Gerencia General ha implantado como prctica sana de


control interno. La Oficina de Contabilidad, realice revisiones sorpresivas de los
documentos que pertenezcan a la entidad en las diferentes reas.

2.2) Evaluar la integridad del registro de operaciones durante el periodo sujeto a


examen, que permita determinar la confiabilidad de los reportes efectuados por la
oficina de Contabilidad.

2.3) Evaluar la solidez de los controles internos en aspectos relativos a la


eficiencia, eficacia y transparencia de las operaciones.

3. ALCANCE

El examen se efectuara de acuerdo a las Normas internacionales de auditora


(NIA 310), y comprender la revisin selectiva y analtica de las operaciones y
documentaciones relacionados a las transacciones de los estados financieros en el
periodo comprendido entre el 01 de Enero al 31 de Diciembre del ao 2016, sin

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perjuicio de ampliar el alcance a periodos anteriores o posteriores de acuerdo a la


circunstancia.

4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL

Teniendo en cuenta que la Empresa DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP SAC.


se constituy mediante escritura pblica del 01 de Abril de 1999, con RUC nmero
20129972305, segn ficha nmero 2250 de la Notaria Enrique Gmez de la Torre.

Se encuentra inscrita en el asiento nmero 1, folio: 16 del registro de personas


jurdicas de la SUNARP Arequipa.

La empresa establece su domicilio fiscal en la ciudad de Arequipa, Provincia y


Departamento de Arequipa que se encuentra ubicado en el: Jirn San Martin N
1520.

La actividad principal de la Empresa es la comercializacin de artculos Ferretera y


repuestos para maquinarias y equipos industriales. La Empresa inicio con un
capital de S/.1,000,000.00 (Un Milln 00/100 nuevos soles) que se paga mediante
aportes de socios y aportes en bienes, las mismas que sean valorizado en funcin
del clculo de la depreciacin a lo largo de tiempo de vida til, cabe indicar que se
encuentran en buenas condiciones de operatividad.

La base legal que norma sus actividades est conformada por los
siguientes dispositivos:

Estatutos de la Empresa
Normas Internacionales de Contabilidad.
Normas Internacionales de Auditoria (NIA 310: Conocimiento del negocio.)
Principios Contables Generalmente Aceptados.
Normas tributarias en cuanto a tributos omitidos.
Cdigo Tributario.
Ley del Impuesto a la Renta.
Manual de Procedimientos Contables.
Ley N Ley General de Sociedades
Decreto Legislativo N 728.- Ley de Fomento del Empleo
Decreto Supremo N 003-2004-TR.- TUO. De la Ley de Competitividad y
Productividad Laboral
Decreto Supremo N 179-2004-EF.- TUO. De la Ley del Impuesto a la Renta
Decreto Supremo N 122-94-EF.- Reglamento del TUO de la Ley del I.Renta
Decreto Legislativo N 775.- Ley del IGV.
Decreto Supremos N 055-99-EF.- TUO. Del IGV.
Decreto Supremo N 029-94-EF.- Reglamento de la Ley del IGV
Decreto Legislativo N 940 SOPT Detracciones

5. COMUNICACIN DE HALLAZGO

Se debe precisar, que se hizo de conocimiento, que las observaciones que se


detallan fueron cursadas por escrito a las personas inmersas en los hechos, de

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conformidad con la normativa que regula el accionar de la auditoria, concedindose


de esa manera la oportunidad de ejercitar el derecho de defensa a travs de sus
descargos y aclaraciones que fueron evaluadas y consignadas en el presente
informe.(Anexo 01)

5.1 CONDICIN

La oficina de contabilidad en el Periodo de Enero a Diciembre del 2016, afecto


indebidamente al resultado por la suma de S/.2,354,806.52 al no haber
contabilizado el leasing arrendamiento financiero, desmedro en inventarios,
sobrantes de inventarios, factoring y Cuenta por Pagar, afectando los Resultados
del Ejercicio del ao 2016 y al contabilizar gastos financieros.

5.2 CRITERIO

Segn el Plan Contable General Empresarial en los sistemas y registros de


contabilidad seala que la contabilidad ser llevada segn el principio de la
partida doble, en lengua espaola y en moneda nacional. Las transacciones en
moneda extranjera se registraran de acuerdo a lo siguiente:

Para que la provisin sea deducible para efectos del impuesto a la renta debe
cumplirse con los siguientes requisitos:
Se muestre la incapacidad financiera del deudor o su morosidad mediante
documentacin que evidencie las gestiones de cobro luego del vencimiento de la
deuda, o del protesto de documentos, o procedimientos judiciales de cobranza o
que hayan transcurrido ms de doce meses desde la fecha de vencimiento de la
obligacin sin que esta sea satisfecha.
La provisin al cierre de cada ejercicio figure en el libro de inventarios y balanceen
forma discriminada.
El sobrante representa una ganancia para la empresa, siendo que se va a
beneficiar econmicamente, mediante la venta de inventarios recibidos en exceso
de manera gratuita, as mismo el marco conceptual de la NIC 2, NIC 18 y la NIFF
15 seala que el reconocimiento de un ingreso est supeditado al aumento de un
activo o disminucin de un pasivo, evidencindose en esta oportunidad un
incremento de activos.
Este ingreso (ganancia) producto del reconocimiento del sobrante de inventarios de
productos terminados, es un ingreso gravable para efectos del impuesto a la renta.
El tratamiento contable y su incidencia fiscal en la presente circunstancia.
El prrafo 28 de la NIC 02 inventarios expresa que el costo de los inventarios
puede no ser recuperable en caso de que los mismos estn daados, si han
devenido parcial o totalmente en obsoletos, o bien si sus precios de mercado han
cado en este tipo de hechos se dice que los productos han sufrido una
desvalorizacin, que debe reconocerse como un gasto del periodo, asimismo el

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costos de los inventarios puede no ser recuperable si los costos estimados para su
terminacin o su venta han aumentado.
En el presente caso debe disminuirse el valor de los inventarios al valor neto de
realizacin y como parece no resulta posible recuperar nada de dichas existencias,
deber reconocerse el importe total del costo como gasto.
Cuando se realice la destruccin de los bienes, nicamente se releja su
desaparicin y por ende su eliminacin del stock no producindose ninguna
afectacin a gastos, por ello cuanto su incidencia en resultados se ha producido en
la oportunidad en que se ha determinado el desmedro (Ejercicio 2016).
Si bien el reconocimiento de la perdida para efectos contables se produce en la
oportunidad en que se conoce el desmedro, no ocurre igual desde el punto de vista
tributario que difiere.
A la fecha de transaccin, cada activo, pasivo, ingreso, costo o gasto originado debe
ser convertido a soles, a las tasas de cambio aplicables a esa fecha, y por lo tanto,
contabilizado por la cantidad de soles resultantes.

Adems los prestamos sern contabilizados en la divisionaria 45.1 Prestamos de


Instituciones Financieras y otras entidades recibidos de terceros, pendientes de
devolucin como acreedor. Con sus respectivos intereses en la cuentas 67.1
Gastos en Operaciones de endeudamiento y otros

Segn el artculo 29 del Nuevo Cdigo Tributario:

a) Seala que los tributos de determinacin anual que se devenguen el trmino del
ao gravable se pagaran dentro de los tres primeros meses del ao siguiente.

b) Los tributos de determinacin mensual, los anticipos y los pagos a cuenta


mensuales se pagarn de acuerdo al cronograma SUNAT.

Como tambin en su artculo 33 seala sobre que los intereses moratorios se


aplicaran diariamente desde el da siguiente a la fecha de vencimiento hasta la
fecha de pago inclusive, multiplicando el monto del tributo impago por el TIM
vigente (0.04)

Y el artculo 179 donde que seala el rgimen de incentivos donde se sanciona la


multa siempre que el contribuyente cancela la misma con la rebaja correspondiente:
del 90% siempre que el deudor tributario cumpla con declarar la deuda tributaria
omitida con anterioridad a cualquier notificacin, el 70% cuando se declara con
posterioridad a la notificacin siempre antes de los tres das y el 50% solo cuando
el deudor cancela su orden de pago con anterioridad al vencimiento del plazo,
siempre que no interponga medio impugnatorio alguno.

Segn el Plan Contable Empresarial seala que en la cuenta 65.9 Otros Gastos de
Gestin que se relacionan con la explotacin objeto del negocio como los gastos
personales del Directorio.

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5.3 EFECTO

Como resultado de la revisin, evaluacin y anlisis efectuado a los estados


financieros del ao 2016 se observ que la oficina de contabilidad ha distorsionado
la informacin afectando el resultado econmico y financiero as como las
utilidades del ejercicio y el clculo del impuesto a la renta.

5.4 CAUSA

Se ha ocasionado por la ausencia de monitoreo en los controles y por la actitud


negligente del encargado desde el punto de vista profesional; y todo eso por no
comunicar a la gerencia el cumplimiento de las formalidades que se debe cumplir
como plazo previo cuando se presentan situaciones de prstamos, multas y gastos
personales.

5.5 COMENTARIOS

La oficina de contabilidad una vez cursado los descargos de las personas


implicadas con el hecho como son: gerente general, contador y tcnicos contables.

Se proceder a verificar si ellos presentan satisfactoriamente sus descargos en el


caso contrario se les pasara a la lista de implicados. (Anexo 01)

II.- OBSERVACIONES

La oficina de contabilidad de La empresa DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP


SAC. al no contabilizar debidamente un las operaciones sealadas en los
hallazgos encontrados del 2016, sin cumplir con las formalidades de carcter
tributario que demanda las normas tributarias, manifestando un perjuicio
econmico a la empresa. Afectando al resultado del ejercicio y por ende a la
determinacin del impuesto a la renta.

III. CONCLUSIONES

Como resultado de la ejecucin, evaluacin y revisin efectuada a la


documentacin que sustentan las operaciones; as como la evaluacin a los
descargos formulados a las personas encargadas de las reas afectadas.

1. Se ha determinado que la oficina de contabilidad afecto


inapropiadamente ha resultado por los asientos del leasing, inventarios y
Cuentas por Cobrar derivado del accionar negligente puesto de manifiesto
por el contador.

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2. Que este hecho ha tenido efecto de distorsionar en los Estados


financieros.

3. Causado perjuicio econmico a la empresa por que el clculo del


impuesto a la renta.

4. Tuvo efecto en la distribucin de las utilidades, situacin que


necesariamente tendr que ser revertida para dejar subsanado y presentar
la ratificatoria de la declaracin jurada anual.

INFORME DE CONTROL INTERNO


A. ASPECTOS GENERALES
a) Manuales
La empresa no cuenta con manuales de funciones ni de
procedimientos lo que ocasiona que los empleados no
tengan un respaldo escrito de cules son sus
responsabilidades y funciones, pudindose generar
conflictos internos en el momento en que surjan
problemas e inconsistencias en la informacin
administrativa, financiera y contable.
Recomendacin: desarrollar un manual de
procedimientos y funciones, adecuado al giro del negocio
de la empresa, para tener evidencia escrita de las
responsabilidades y funciones que tienen cada uno de los
empleados y la manera como estos deben hacer sus
tareas.
b) Ambiente laboral
En el Departamento de Contabilidad existe un ambiente
laboral estresante, debido a que la gerencia general
siempre est presionando el mencionado departamento,
ya que muchas veces el gerente general desea obtener
informacin contable en el momento exacto en el que este
la solicita , pero el Departamento de Contabilidad indica
que no se puede realizar el cometido porque no cuenta
con un sistema contable eficiente para obtener
informacin real en el momento de tratar de consolidar la
informacin contable para satisfacer la necesidad de la
gerencia.

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Recomendacin: Crear buenas relaciones con los


subordinados y tomar en cuenta los comentarios y
recomendaciones que el Departamento de Contabilidad
hace a la gerencia respecto a la calidad del sistema
contable computarizado con el que trabajan, ya que las
personas del mencionado departamento son los
principales usuarios del sistema y saben cules son las
debilidades y fortalezas del mismo, y poder obtener
Informacin Financiera y contable de manera oportuna y
sobre todo informacin de calidad.
c) Comunicacin tarda
Las decisiones que toma la Junta General de Accionistas
muchas veces se la comunica de manera tarde e
inoportuna, sobre todo aquella informacin que interviene
en la elaboracin de los Estados Financieros, segn la
entrevista con el personal del Departamento contable, lo
que provoca que el personal del departamento indicado
desperdicie recursos en la elaboracin de dichos estados
y la probabilidad de cometer errores se eleva
significativamente debido a la informacin recibida por
parte de gerencia en momento inoportuno.
Recomendacin: Informar al departamento afectado de
manera oportuna aquellas decisiones que se han tomado
en las juntas de accionistas, tomando en cuenta la fechas
en que el personal elabora la informacin, en caso del
Departamento de Contabilidad, las fechas de declaracin
del impuesto a la renta para que dicha informacin sea
incluida y cumpla su cometido.
d) Ayudantes de sistema
Segn la entrevista al jefe de sistemas, inform que las
tareas que este realiza son demasiadas, y por medio de
escrito hacia la gerencia general ha sugerido la
contratacin de un ayudante para que el departamento a
su cargo sea ms eficiente y poder dividir mejor
funciones, pero hasta la fecha no tiene respuesta alguna,
lo que complica sus tareas, debido a que siempre esta
estresado y en conflicto con el Departamento de
Contabilidad.

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Recomendaciones: Contratar un ayudante de sistemas


de acuerdo al perfil que solicite el jefe de sistemas para
mejorar el desempeo del rea respectiva, incrementar
los niveles de confianza de los sistemas y poder reducir
significativamente los errores que pueda contener el
sistema contable computarizado.
e) Organigramas
La empresa no cuenta con organigramas que representen
fielmente la estructura de la misma, para comprender de
manera grfica los diferentes niveles jerrquicos con que
esta cuenta.
Recomendaciones: desarrollar al igual que los manuales
de procedimientos y funciones de representaciones
grficas para tener un conocimiento global de todas las
personas involucradas en la empresa y mejorar de
manera positiva el flujo de la informacin y saber a qu
persona directa o indirectamente se le debe informar o
pedir informacin.

B. ASPECTOS CONTABLES Y FINANCIEROS


a) Falta de delegacin de poderes
Toda y cada una de las transacciones que realiza el
personal de contabilidad estn bajo control de la gerencia
general, a pesar de que el enfoque moderno de la
administracin indica que se debe delegar poder en
aquellas actividades importantes al personal adecuado y
facultado, para ello al contador pierde la facultad para
dirigir las operaciones contables que estn a su cargo,
generndose malestar entre las personas que trabajan en
el mencionado departamento debido a que se sienten
vigiladas todo el tiempo.
Recomendacin: Otorgar poderes al contador para que
realice con total independencia aquellas tareas que le
comprenden, pero sin dejar de lado la supervisin
adecuada permanente.
b) Sistema contable computarizado
Segn el personal de contabilidad, el sistema contable
computarizado tiene demasiados errores, adems, el jefe

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de sistemas toma en cuenta aquellas recomendaciones


hechas por el contador y la auxiliar contable.
En cambio, el jefe de sistemas indica que el personal en
cuestin no sabe manejar sistemas computarizados o
ingresan mal la informacin en los respectivos campos,
que lo genera conflictos entre las partes y la informacin
contable puede perder su calidad.
Recomendacin: Adquirir en software contable
computarizado que sea reconocido en el mercado, debido
a que estos son elaborados conjuntamente con el
personal experto en programacin y contabilidad, y
reanuden los errores al mnimo; adems, tienen varios
aos de mercado y los proveedores ofrecen garantas
atrayentes en el caso de que el software contenga
errores.
c) Inconsistencia en los estados financieros
Existe una inconsistencia que se presenta en los Estados
Financieros por cuando no existe un activo registrado
(edificio) donde funciona la empresa, pero tampoco existe
un gasto por arriendo de este inmueble.
Recomendacin: Analizar la Informacin Financiera
acerca de esa inconsistencia, ya que, segn la normativa
contable y tributaria vigente, la empresa est ocultando
activos o gastos y podra conllevar acciones legales y
tributarias graves para la empresa.

C. ACTIVOS
1. Efectivo
a) Clave de caja fuerte
La clave de caja fuerte donde se guardan documentos
de valor y el efectivo de la empresa es conocida por
ms de una empresa, lo que puede provocar conflictos
internos en el momento que se permita el efectivo o
documentos importantes.
Una buena prctica administrativa indica que la nica
persona que debe conocer la clave es el custodio de la
caja fuerte, para poder asignar la responsabilidad en
el momento que surjan problemas con respecto a los
valores que reposan en la caja fuerte.
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Recomendacin: Permitir al custodio cambiar la clave


de la caja fuerte, la cual ser conocida solo por este y
as evitar conflictos que se puedan generar por la
prdida de valores. En el caso de que existan faltantes
de efectivo, la responsabilidad solo la tendr esa
persona.
b) Arqueos de caja
A pesar de que las buenas prcticas contables y
administrativas indican que se deben realizar arqueos
de caja sorpresivos de manera peridica para ejercer
un control adecuado del uso y existencia del efectivo,
la empresa no realiza arqueos de sus fondos, debido a
que se confa en las operaciones y responsabilidades
del custodio, ya que se reafirma que en el momento de
existir algn faltante se proceder a descontar en
nmina.
Recomendacin: Planificar adecuadamente o realizar
arqueos de caja sorpresivos al custodio del efectivo
para que de esta manera se pueda tener un control
adecuado de dinero y evidencia documentada de la
gestin adecuada del efectivo con su respectivo con su
respectivo uso.
c) Segregacin de funciones
Una buena prctica administrativa indica que se
deben segregar adecuadamente las funciones de
custodia, registro y pago de diferentes personas, pero
en la empresa no se dividen adecuadamente estas
actividades, lo que pueden provocar que el custodio
haga mal uso del efectivo.
Recomendacin: Segregar adecuadamente las
diferentes actividades de custodia, registro y pago
dentro del rubro del efectivo, para que se pueda tener
un control adecuado del efectivo y se pueda verificar el
uso real del mismo.
d) Chequeras
Cuando el banco hace entrega de las chequeras a la
empresa, el personal involucrado no hace una revisin
del nmero de cheques de la misma, ya que, segn,
ellos se confa en el banco como una empresa seria y

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comprometida, lo que eleva la probabilidad de que


sean vctimas de fraude por el personal del banco
implicado en la entrega de las deferentes chequeras a
sus clientes; debido a que se pueden conocer las
empresas pero no a las personas.
Recomendacin: Actuar con escepticismo en este tipo
de operaciones, revisando y contando cada uno de los
cheques que debe contener la chequera recibida y, de
esta manera, poder evitarse sorpresas en el futuro.
e) Giro de cheques
Las actividades de preparacin, autorizacin y firma
de cheques son ejecutadas por la misma persona, a
pesar de que las buenas prcticas administrativas y
contables indican que estas tareas sean realizadas
por diferentes personas para tener un control eficiente
y seguro del efectivo, la empresa no tiene una buena
segregacin de funciones debido a que se confa en el
responsable de la chequera.
Recomendacin: Segregar funciones para preparar y
girar los cheques, para realizar los pagos, y asimismo,
compartir la firma de cheques con otra persona dentro
del rea contable o fuera de ella para as poder reducir
el riesgo del fraude por parte del personal autorizado a
realizar ambas actividades.

2. Cuentas por cobrar


a. Manuales
La empresa no cuenta con manuales de procedimientos
para las cuentas por cobrar, al no existir estos, los
empleados no tienen evidencia escrita acerca del proceso
a seguir en la concesin de crditos a sus diferentes
clientes.
Recomendacin: Crear un manual de procedimientos
para las cuentas por cobrar en donde se detalle las
actividades a seguir en cada una de las frases en
concesin de crditos, para tener evidencia y poder
verificar el cumplimiento de la misma, y de esta manera
incrementar el grado de confianza en las operaciones
realizadas a crdito.

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b. Gestin de cartera de clientes


A pesar de que uno los pilares para la supervivencia de
las empresas en la gestin adecuada de la cartera de
clientes, Distribuidora Mercantil AQP S.A.C no posee
procesos para gestionar su cartera, no existe: niveles de
autorizacin de crditos, vigilancia constante y efectiva
sobre vencimientos y cobranza, catlogos de clientes,
entre otros; lo que provoca que se tenga una cartera de
cuentas incobrables alta y probabilidad de prdida es
elevada.
Recomendacin: Implantar procedimientos de control
adecuados para gestionar de manera eficiente la cartera
de clientes de la empresa, para tener informacin real en
el momento preciso, controlando las fechas de
vencimiento de los respectivos crditos otorgados a los
clientes para no tener recursos ociosos que en el largo
plazo puedan convertirse en recursos no recuperables.
c. Estados de cuenta
No se envan estados de cuenta a los clientes debido a
que se confa en estos, lo que puede provocar que en el
caso de existir inconsistencias estas no sean conocidas y
tratadas a tiempo.
Recomendacin: Enviar mensualmente a los clientes
sus estados de cuenta como lo hacen las instituciones
bancarias, debido a que si existen inconsistencias en la
informacin presentada tanto el cliente como la empresa
puedan discutir las discrepancias y llegar a un acuerdo o
arreglar las situaciones que ameritan ser investigadas.

3. Inventarios
a. Gestin de inventarios
Una buena prctica administrativa y contable asegura
que las empresas que comercializan productos tangibles
deben tener procedimientos de control eficientes y
mejores que las empresas que comercializan servicios,
debido a que el movimiento que existe en el inventario de
mercadera es elevado, pero la empresa no cuenta con
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procedimientos de control, tales como: registros


individuales de productos, conciliaciones con mayores,
inspecciones fsicas, salida de mercadera sin
autorizacin, entre otro. Esto provoca que la empresa sea
susceptible a robos por parte del personal que interviene
en diferentes actividades de control.

Recomendacin: Desarrollar un proceso de control


adecuado de inventarios de mercadera que posee la
empresa, donde se detenga control individual y grupal de
cada uno los productos y/o materiales que comercializa
la empresa y se pueda generar reportes individuales y
colectivos acerca de los movimientos, y saldos del
inventario.

4. Propiedad, planta y equipo


a. Inventarios fsicos
No se realizan inventarios fsicos de propiedades, planta
y equipo que posee la empresa a pesar de que las buenas
prcticas administrativas y contables lo recomiendan.
Esta situacin da debido a que la empresa asegura que
no lo cree necesario ya que posee poca propiedad, planta
y equipo y afirma que se perdera tiempo valioso que
puede ser invertido en otras actividades de valor.
Recomendacin: Realizar inventarios fsicos de manera
trimestral o semestral de los bienes de la empresa para
poder tener control adecuado y eficiente de la propiedad
de la empresa as como de sus condiciones.
b. Control de propiedad, planta y equipo
Las buenas prcticas administrativas y contables indican
que las empresas deben tener un control eficiente y
adecuado de sus propiedades, planta y equipo para que
se pueda tener informacin real oportuna de sus activos
en cualquier momento, el personal de la empresa
Distribuidora Mercantil AQP S.A.C no realiza un control
eficiente de los activos fijos debido a que asegura que no
existen demasiados movimientos de aquel rubro.
Recomendaciones: Implementar un sistema para
controlar las propiedades, planta y equipo, para poder

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mantener registros individuales y por grupos, asimismo,


etiquetar los activos fijos de la empresa para tener un
mejor control y poder registrar los movimientos de estos
de manera adecuada y eficiente afectando los activos
correctos.

D. PASIVOS
1. Cuentas por pagar
a. Manuales
La empresa no cuenta con manuales para las cuentas por
pagar donde se especifiquen el tratamiento contable y
administrativo de las mismas en todas las circunstancias
que puedan surgir. Distribuidora Mercantil AQP S.A.C
asegura no tener manuales debido a que solamente trabaja
con un proveedor permanente y no es necesario
implementar mecanismos de control para las cuentas por
pagar.
Recomendaciones: crear polticas y/o procedimientos
adecuados para que las personas implicadas en las cuentas
por pagar, sepan que hacer en circunstancias particulares,
tales como: cuentas por pagar no reclamadas, cuando
realizar provisiones, etc.
E. INGRESOS
a. Polticas de venta
No existen por escrito polticas contables ni procedimientos
administrativos de ventas, lo que puede generar problemas
cuando los empleados no sepan cmo hacer frente a
situaciones particulares con respecto a actividades
referentes a las ventas y pueden nacer conflictos al no tener
evidencia escrita para tales actividades.
Recomendaciones: Implantar procedimientos adecuados
para realizar y controlar de manera eficiente las
operaciones de venta de la empresa.
b. Segregacin de funciones
Una buena prctica administrativa y contable es la
segregacin adecuada de funciones dentro los ciclos
transaccionales ms importantes de las empresas,
Distribuidora Mercantil AQP S.A.C no posee segregacin
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adecuada de funciones debido a que el Almacenero es quien


realiza la factura, surte, revisa y empaca la mercadera
vendida, generndose con ello una alta probabilidad de que
existan fraudes y errores por parte del almacenero.
Recomendaciones: segregar adecuadamente las funciones
para tener un mejor control de las operaciones para reducir
y/o eliminar posibles fraudes y errores en los
procedimientos de venta.
c. Cuentas de control
No existen cuentas de control adecuadas en el proceso de
ventas a crdito, debido a que el sistema contable no
permite realizar dichas conexiones entre bases de datos,
segn informacin del Departamento contable. Lo que
genera una debilidad de control interno importante al no
afectar directamente a las cuentas por cobrar.
Recomendaciones: Revisar el sistema contable
computarizado, y crear o tras cuentas de control adecuadas
o conexiones adecuadas entre base de datos, para que
estas se actualicen automticamente con las cuentas por
cobrar generadas por las ventas a crdito.
F. GASTOS
a. Polticas de compras
No existen por escrito polticas contables ni procedimientos
administrativos de compras, lo que puede generar problemas
cuando los empleados no sepan cmo hacer frente a
situaciones particulares con respecto a actividades referentes
a las compras y pueden nacer conflictos al no tener evidencia
escrita para tales actividades.
Recomendacin: Implantar procedimientos para realizar y
controlar de manera eficiente las operaciones de compras de la
empresa
b. Gestin de compras
La empresa no tiene procedimientos de gestin adecuados
para las compras y su posterior registro en los inventarios de
mercadera, debido a que existen cuentas de control del
inventario. No se pueden observar los movimientos que tienen
cada uno de los productos que comercializa la empresa.
Recomendacin: Crear cuentas de control del inventario de
mercadera para poder ejercer una gestin adecuada y saber
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Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

que producto se compran, y saber el movimiento que estos


tienen de manera automatizad

AL SEOR:

LUIS REY DE CASTRO LLOSA.


PRESIDENTE DEL DIRECTORIO DE LA EMPRESA DISTRIBUIDORA
MERCANTIL AQP SAC.

* Se sirva disponer que la gerencia general reformule los estados financieros


correspondiente a los ejercicios financieros 2016 para ser presentados
razonablemente, debido a la distorsiones significativas en su contenido.

* Disponer plazo perentorio a la gerencia general para la rectificacin de los


estados financieros.

* Disponer que la gerencia general implante controles internos en aspecto de la


contabilizacin de las transacciones.

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EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


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ASIENTOS DE RECLASIFICACION Y AJUSTE PROPUESTO POR LA SOCIEDAD DE AUDITORIA EN EL PROCESO DE LA


AUDITORIA FINACIERA 2016
PERODO:2017 COMERCIAL AQP
RUC:20129972301
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
glosa
numero

codigo cuenta
debe haber

1 para la reclasificacipon 14 cuentas por cobrar al personal y los accionistas 645.00


de cheque vale y fact
65 otros gastos de gestion 405.00
pendiente
10 efectivo equivalente de efectivo 1,050.00
2 para registrar el destino 94 gastos de administracion 405.00
79 cargas imputables a cta de costos y gastos 405.00
3 para registrar sobrantes 10 efectivo equivalente de efectivo 90.60
de caja
75 otros ingresos de gestion 90.60
4 P/R la reclasificacion 10 efectivo equivalente de efectivo 25,000.00
de cheque hogar sa
42 cuentas por pagar comerciales 25,000.00
5 p/r la nota de debito 10 efectivo equivalente de efectivo 6,131.00
45 obligaciones financieras 6,131.00
6 por el cheque anulado 10 efectivo equivalente de efectivo 8,000.00
con nombre incorrecto
42 cuentas por pagar comerciales 8,000.00
7 por la nota de debito 12 cuentas por cobrar comerciales 15,000.00
por chque devuelto
10 efectivo equivalente de efectivo 15,000.00
8 por reclasificacion de 12 cuentas por cobrar comerciales 1,000,000.00
cobranza dudosa
12 cuentas por cobrar comerciales 100,000.00
9 por la provicion de 68 valuacion y deterioro de activos 1,000,000.00
cobranza dudosa
19 estimacion de ctas de cobranza dudosa 1,000,000.00
10 por el destino de la 95 gasto de venta 1,000,000.00
provicion
79 cargas imputables a cta de costos y gastos 1,000,000.00
11 por el ajuste por haber 10 efectivo equivalente de efectivo 20,000.00
abonado
16 cuentas por cobrar diversas 20,000.00
indebidamente
12 por sobrantes de 20 mercaderias 27,600.00
inventarios
75 otros ingresos de gestion 27,600.00
13 por la desvalorizacion 69 costo de ventas 44,157.00
de existencias
29 desvalorizacion de existencias 44,157.00
14 por la destruccion de 29 desvalorizacion de existencias 44,157.00
mercaderias
20 mercaderias 44,157.00
15 por la anotacion en el 45 obligaciones financieras 30,000.00
registro de compras n
40 tributos contraprestaciones y aportes 5,700.00
1
45 obligaciones finacieras 35,700.00
16 por la provicion del 67 gastos financieros 7,610.82
gasto finaciero
45 obligaciones financieras 7,610.82
17 por el destino de los 97 gastos financieros 7,610.82
gastos fiancieros 79 cargas imputables a cta de costos y gastos 7,610.82
18 por la provicion de 68 valuacion y deterioro de activos 1,268.00
la deprteciacion 39 depreciacion amortizacion 1,268.00
anual
19 por el destino de los 95 gasto de venta 1,268.00
gastos de produccion 79 cargas imputables a cta de costos y gastos 1,268.00
TOTAL 42,638,194.87 42,638,194.87

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


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EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C.


ESTADO DE LA SITUACIN FINANCIERA DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ENERO DEL 2016 AUDITADO
A4
CTA DENOMINACIN MOVIMIENTO MOVIMIENTOS SALDO FINAL SALDO FINAL AJUSTES Y RECLASIFICACIONES BALANCE ESTADO GESTION NATURALEZA ESTADO GESTIN FUNCIN
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PRDIDAS GANACIAS PRDIDAS GANACIAS
10 EFECTIVO EQUIVALENTES DE EFECTIVO 8,631,126.89 4,661,238.62 3,969,888.27 3,969,888.27 0.00
11 INVERSIONES FINANCIERAS 393,100.00 39,600.00 353,500.00 353,500.00 0.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 9,814,446.00 2,489,219.00 7,325,227.00 7,325,227.00 0.00
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL 160,645.00 60,000.00 100,645.00 100,645.00 0.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 306,800.00 66,800.00 240,000.00 240,000.00 0.00
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS 2,700.00 270.00 2,430.00 2,430.00 0.00
19 ESTIMACIN DE COBRANZA DUDOSA 1,040,000.00 1,040,000.00 0.00 1,040,000.00
20 MERCADERAS 2,499,271.01 2,126,242.69 373,028.32 373,028.32 0.00
26 ENVASES Y EMBALAJES 5,000.00 5,000.00 5,000.00 0.00
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 264,942.00 264,942.00 - 0.00 0.00
29 DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS 44,157.00 44,157.00 - 0.00 0.00
30 INVERSIONES INMOBILIARIAS 1,146,500.00 1,146,500.00 1,146,500.00 0.00
32 ACTIVOS ADQUIRIDOS LEASING 766,111.87 766,111.87 766,111.87 0.00
33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 4,919,500.00 4,919,500.00 4,919,500.00 0.00
34 INTANGIBLES 40,000.00 40,000.00 40,000.00 0.00
37 ACTIVO DIFERIDO 2,160.00 2,160.00 - 0.00 0.00
38 OTROS ACTIVOS 10,000.00 10,000.00 10,000.00 0.00
39 DEPRECIACIN AMORTIZACIN AGOT. 2,133,553.24 2,133,553.24 2,133,553.24
40 TRIBUTOS POR PAGAR 528,989.37 1,057,761.10 528,771.73 528,771.73
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACION 21,980.68 534,460.68 512,480.00 512,480.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 2,964,899.58 3,913,095.06 948,195.48 948,195.48
44 CUENTAS POR PAGAR A ACCIONIST 1,500,000.00 1,600,000.00 100,000.00 100,000.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 104,901.87 2,349,422.99 2,244,521.12 2,244,521.12
49 PASIVO DIFERIDO 22,833.33 575,108.34 552,275.01 552,275.01
50 CAPITAL 6,980,000.00 6,980,000.00 6,980,000.00
52 CAPITAL ADICIONAL 12,000.00 12,000.00 12,000.00
56 RESULTADOS NO REALIZADOS 3,600.00 3,600.00 - 0.00 0.00
57 EXCEDENTE DE REVALUACIN 19,200.00 19,200.00 19,200.00
58 RESERVAS 420,000.00 700,000.00 280,000.00 280,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 3,000,000.00 5,573,140.89 2,573,140.89 2,573,140.89
60 COMPRAS 348,292.00 348,292.00 348,292.00
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS 348,292.00 348,292.00 2,126,242.69 1,777,950.69 -
62 GASTOS DE PERSONAL 33,475.71 33,475.71 33,475.71
63 GASTOS PRESTADOS POR TERCEROS 16,599.79 16,599.79 16,599.79
64 GASTOS POR TRIBUTOS 925.00 925.00 925.00
65 OTROS GASTOS DE GESTIN 42,609.07 42,609.07 42,609.07
67 GASTOS FINANCIEROS 27,667.15 27,667.15 27,667.15
68 VALUACIN Y DETERIORO 1,061,311.53 1,061,311.53 1,061,311.53
69 COSTO DE VENTAS 2,126,242.69 2,126,242.69 2,126,242.69 2,126,242.69
70 VENTAS 4,521,050.00 4,521,050.00 4,521,050.00 4,521,050.00
75 OTROS INGRESOS DE GESTIN 82,490.60 82,490.60 82,490.60 82,490.60
77 INGRESOS FINANCIEROS 32,983.33 32,983.33 32,983.33 32,983.33
79 CARGAS IMPUTABLES CTA CTOS GTOS 1,182,588.25 1,182,588.25 1,182,588.25
94 GASTOS DE ADMINISTRACIN 54,118.82 54,118.82 54,118.82 54,118.82
95 GASTOS DE VENTA 1,100,802.28 1,100,802.28 1,100,802.28 1,100,802.28
97 CARGAS FINANCIERAS 27,667.15 27,667.15 27,667.15 27,667.15
32 CRDITOS DOCUMENTARIOS 224,819.08 224,819.08
36 RESPONSABILDAD POR CRDITOS 224,819.08 224,819.08
SUMAS 42,638,194.87 42,638,194.87 24,316,360.73 24,316,360.73 3,308,830.94 3,308,830.94 19,251,830.46 17,924,137.47 3,308,830.94 4,636,523.93 3,308,830.94 4,636,523.93
RESULTADO DEL EJERCICIO - 1,327,692.99 1,327,692.99 1,327,692.99
TOTALES - - 24,316,360.73 24,316,360.73 3,308,830.94 3,308,830.94 19,251,830.46 19,251,830.46 4,636,523.93 4,636,523.93 4,636,523.93 4,636,523.93

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C

" ESTADO DE LA SITUACIN FINANCIERA"


DEL 01-01 AL 31-01-2016
AUDITADO
A3-1
EJERCICIO O EJERCICIO O
PERIODO PERIODO
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de Efectivo 3,969,888.27 Tributos por Pagar 528,771.73
Inversiones Financieras 353,500.00 Remuneraciones y Participaciones por Pagar 512,480.00
Cuentas por Cobrar Comerciales 7,325,227.00 Cuentas por Pagar Comerciales 948,195.48
Cuentas por Cobrar al personal 100,645.00 Cuentas por Pagar Diversas Terceros
Cuentas por cobrar Diversas 240,000.00
Mercaderas 373,028.32 TOTAL PASIVO CORRIENTE 1,989,447.21
Productos terminados
Productos en proceso PASIVO NO CORRIENTE
Materias primas y auxiliares Cuentas por pagar a accionistas 100,000.00
Envases y embalajes 5,000.00 Obligaciones Financieras 2,244,521.12
Serv y otros contratos por anticipado 2,430.00 Pasivo diferido 552,275.01
Estimacion de Cobranza Dudosa (1,040,000.00)
Tributos y contraprestaciones TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 2,896,796.13
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 11,329,718.59 TOTAL PASIVO
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO NETO
inversiones mobiliarias 1,146,500.00
Activos adquiridos en Arrendamiento Finan. 766,111.87 Capital 6,980,000.00
Inmuebles, Maquinaria y Equipo 4,919,500.00 Capital Adicional 12,000.00
Intangibles 40,000.00 Excedente de ravaluacin 19,200.00
Otros Activos 10,000.00 Reservas Legales 280,000.00
(-) Depreciacin y Amortizac. Acumulada (2,133,553.24) Resultados Acumulados 2,573,140.89
Resultado del Ejercicio 1,327,692.99
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 4,748,558.63 TOTAL PATRIMONIO NETO 11,192,033.88
TOTAL ACTIVO 16,078,277.22 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 16,078,277.22

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

" ESTADO DE LA SITUACIN FINANCIERA"


DEL 01-01 AL 31-01-2016 Con la Distribucin Legal de la Renta
AUDITADO
A3-1
EJERCICIO O EJERCICIO O
PERIODO PERIODO
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de Efectivo 3,969,888.27 Tributos por Pagar 870,785.73
Inversiones Financieras 353,500.00 Remuneraciones y Participaciones por Pagar 618,695.44
Cuentas por Cobrar Comerciales 7,325,227.00 Cuentas por Pagar Comerciales 948,195.48
Cuentas por Cobrar al personal 100,645.00 Cuentas por Pagar Diversas Terceros
Cuentas por cobrar Diversas 240,000.00
Mercaderas 373,028.32 TOTAL PASIVO CORRIENTE 2,437,676.65
Productos terminados
Productos en proceso PASIVO NO CORRIENTE
Materias primas y auxiliares Cuentas por pagar a accionistas 100,000.00
Envases y embalajes 5,000.00 Obligaciones Financieras 2,244,521.12
Serv y otros contratos por anticipado 2,430.00 Pasivo diferido 552,275.01
Estimacion de Cobranza Dudosa (1,040,000.00)
Tributos y contraprestaciones TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 2,896,796.13
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 11,329,718.59 TOTAL PASIVO 5,334,472.78
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO NETO
inversiones mobiliarias 1,146,500.00
Activos adquiridos en Arrendamiento Finan. 766,111.87 Capital 6,980,000.00
Inmuebles, Maquinaria y Equipo 4,919,500.00 Capital Adicional 12,000.00
Intangibles 40,000.00 Excedente de ravaluacin 19,200.00
Otros Activos 10,000.00 Reservas Legales 280,000.00
(-) Depreciacin y Amortizac. Acumulada (2,133,553.24) Resultados Acumulados 2,573,140.89
Resultado del Ejercicio Neto 879,463.55
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 4,748,558.63 TOTAL PATRIMONIO NETO 10,743,804.44
TOTAL ACTIVO 16,078,277.22 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 16,078,277.22

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

RUC : 20129972305
RAZN SOCIAL: EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C

ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA


DEL 01.01 AL 31.01.2016
AUDITADO

EJERCICIO O
DESCRIPCIN
PERIODO

Ventas Netas (ingresos operacionales) 4,521,050.00


Compras (348,292.00)
Variacin de Existencias (1,777,950.69)

MARGEN COMERCIAL 2,394,807.31

Servicios de Terceros (16,599.79)


VALOR AGREGADO 2,378,207.52

Cargas de Personal (33,475.71)


Gastos por Tributos (925.00)
Otros Gastos de Gestin (42,609.07)
EXEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION 2,301,197.74

Otros Ingresos de gestion 82,490.60


Proviciones del Ejercicio (1,061,311.53)
RESULTADOS DE EXPLOTACION 1,322,376.81

Ingresos Financieros 32,983.33


Cargas Financieras (27,667.15)
UTILIDAD ANTES DE PART. IMPUESTO 1,327,692.99

Participaciones 8 % (106,215.44)
Impuesto a la Renta 28% (342,014.00)

UTILIDAD DEL EJERCICIO 879,463.55

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

PERIODO: ENERO 2016 A3-2


RUC : 20129972305
RAZN SOCIAL: EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C

ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA


DEL 01.01 AL 31.01.2016
CON LA DISTRIBUCIN LEGAL DE LA RENTA
AUDITADO
EJERCICIO O
DESCRIPCIN
PERIODO

Ventas Netas (ingresos operacionales) 4,521,050.00


Compras (348,292.00)
Variacin de Existencias (1,777,950.69)

MARGEN COMERCIAL 2,394,807.31

Servicios de Terceros (16,599.79)


VALOR AGREGADO 2,378,207.52

Cargas de Personal (139,691.15)


Gastos por Tributos (925.00)
Otros Gastos de Gestin (42,609.07)
EXEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION 2,194,982.30

Otros Ingresos de gestion 82,490.60


Proviciones del Ejercicio (1,061,311.53)
RESULTADOS DE EXPLOTACION 1,216,161.37

Ingresos Financieros 32,983.33


Cargas Financieras (27,667.15)
UTILIDAD ANTES DE PART. IMPUESTO 1,221,477.55

Participaciones 8 %
Impuesto a la Renta 28% (342,014.00)

UTILIDAD DEL EJERCICIO 879,463.55

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

PERIODO: ENERO 2015 A3-2


RUC : 20129972305
RAZN SOCIAL: EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C

ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCIN


DEL 01.01 AL 31.01.2016
AUDITADO

DESCRIPCIN EJERCICIO O
PERIODO

Ventas Netas (ingresos operacionales) 4,521,050.00


Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos 4,521,050.00

Costo de ventas (2,126,242.69)


Utilidad Bruta 2,394,807.31

Gastos Operacionales
Gastos de Administracin (54,118.82)
Gastos de Venta (1,100,802.28)
Utilidad Operativa 1,239,886.21

Otros Ingresos (gastos)


Ingresos Financieros 32,983.33
Gastos Financieros (27,667.15)
Otros Ingresos 82,490.60
Otros Gastos
Resultados por Exposicin a la Inflacin

Resultados antes de Participaciones, 1,327,692.99


Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias
Participaciones 8 % (106,215.44)
Impuesto a la Renta 28% (342,014.00)

Resultados antes de Partidas Extraordinarias 879,463.55


Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios

Resultado Antes de Inters Minoritario 1,558,920.75


Inters Minoritario

Utilidad (Prdida) Neta del Ejercicio 879,463.55

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

PERIODO: ENERO 2016 A3-2


RUC : 20129972305
RAZN SOCIAL: EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C

ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCIN


DEL 01.01 AL 31.01.2016
CON LA DISTRIBUCIN LEGAL DE LA RENTA
AUDITADO
DESCRIPCIN EJERCICIO O
PERIODO

Ventas Netas (ingresos operacionales) 4,521,050.00


Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos 4,521,050.00

Costo de ventas (2,082,085.69)


Utilidad Bruta 2,438,964.31

Gastos Operacionales
Gastos de Administracin (160,334.26)
Gastos de Venta (1,100,802.28)
Utilidad Operativa 1,133,670.77

Otros Ingresos (gastos)


Ingresos Financieros 32,983.33
Gastos Financieros (27,667.15)
Otros Ingresos 82,490.60
Otros Gastos
Resultados por Exposicin a la Inflacin

Resultados antes de Participaciones, 1,221,477.55


Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias
Participaciones 8 %
Impuesto a la Renta 28% -342,014.00

Resultados antes de Partidas Extraordinarias


Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios

Resultado Antes de Inters Minoritario 879,463.55


Inters Minoritario

Utilidad (Prdida) Neta del Ejercicio 879,463.55

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

FORMATO 3:18 LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO


Ejercicio :
RUC
2016
: 20129972305 A3-5
Razn social : EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C

AUDITADO

CAPITAL ADICIONES DEEXCEDENTES RESERVA OTRAS RESULTADOS


CUENTAS PATRIMONIALES CAPITAL TOTAL
ADICIONAL INVERSIN REVALUACIN LEGAL RESERVAS ACUMULADOS
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 5,000,000.00 700,000.00 5,573,140.89 11,273,140.89
1.- Efecto acum. de los cambios en las
polticas contables de la correccin de
errores sutanciales
2.- Distribuciones o asiganciones de
utilidades efectuadas en el periodo
3.- Dividendos y participaciones acordados
durante el periodo -1,500,000.00 -1,500,000.00
4.- Nuevos aportes de los accionistas
60,000.00 60,000.00
5.-Movimiento de prima en la colocacin
de aportes y donaciones 12,000.00 12,000.00
6.- Incremento o disminucin por fusiones
o escisiones
7.- Revaluacin de activos
19,200.00 19,200.00
8.- Capitalizacin de partidas patrimoniales 1,500,000.00 -1,500,000.00
420,000.00 -420,000.00
9.- Redencin de asociaciones de inversin
o reduccin de capital
10.- Utilidad (prdida) neta del
ejercicio 879,463.55 879,463.55
11.- Otros incrementos o disminuciones de
las partidas patrimoniales
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 6,980,000.00 12,000.00 - 19,200.00 280,000.00 - 3,452,604.44 10,743,804.44

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

A3-4
FORMATO 3:18 LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES - ESTADO
DE FLUJO DE EFECTIVO
Ejercicio : 2016 CON ASIENTOS IMPORT. MOVIMIENTOS PATRIMONIALES
RUC : 20129972305
Razn social : EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL APQ S.A.C
AUDITADO
DESCRIPCION EJERCICIO
Actividades de operacin
Cobranza de venta de bienes o servivcios e ingresos operacionales 15,414,219.00
Cobranza de regalias, honorarios, comisiones y otros
Cobranza de intereses y dividendos recibidos
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad 8,090.60
Menos
Pago a proveedores de bienes y servicios -2,963,424.58
Pago a remuneraciones y benificios sociales -23,030.68
Pago de tributos -105,307.33
Pago de intereses y rendimientos
Otros pagos de efectivo a la actividad -16,125.00
Aumento (Disminucion) del Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Provenientes de Actividades de Operacion
-1,585,577.90

Actividades de inversion
Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes 46,800.00
Cobranza de venta de inmuebles, maquinarias y equipos
Cobranza de venta de activos intangibles
Otros cobros de efectivo relativo a la actividad 6,131.00
Menos
Pago por compra de valores e inversiones permanentes
Pago por compra de inmuebles, maquinarias y equipo -28,025.00
Pago por compra de activos intangibles
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad -36,000.00
Aumento (Disminucion) del Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Provenientes de Actividades de Inversion -11,094.00

Actividades de financiamiento
Cobranza de emison de acciones o nuevos aportes 72,000.00
Cobranza de recursos obtenidos por emision de valores u otras obligaciones de largo plazo4,300.00
Otros cobros de efectivos relativos a la actividad 54,717.20
Menos
Pagos de amortizacion o cancelacion de valores u otras obligaciones de largo plazo -73,821.87
Pago de dividendos y otras distribuciones -1,438,500.00
Otros pagos de efectivos relativos a la ac tividad
Aumento (Disminucion) del Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Provenientes de Actividades de Financiamiento -1,381,304.67

Aumento (Dismimucion) Neto de Efectivo y Equivalente de Efectivo -2,977,976.66

Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio 6,947,864.93

Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio 3,969,888.27


EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C
Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Las notas a los Estados Financieros representan aclaraciones o


explicaciones de hechos o situaciones cuantificables o no que se presentan
en el movimiento de las cuentas, las mismas que deben leerse conjuntamente a
los Estados Financieros para una correcta interpretacin. Asimismo representan
informacin importante para los inversores que deseen comprar acciones de una
compaa a travs del Mercado Burstil, ya que por lo general muestran
informacin relevante a considerar que determinar el comportamiento del valor de
las acciones.

Las notas a los estados financieros representan la difusin de cierta


informacin que no est directamente reflejada en dichos estados, y que es
de utilidad para que los usuarios tomen decisiones con una base clara y
objetiva. Esto no implica que estas notas explicativas sean un estado financiero,
ya que segn la normatividad vigente no lo son, ms bien forman parte integral de
ellos como parte del anlisis, siendo obligatoria su presentacin. Por otro lado estas
notas representan revelaciones aplicables a saldos de transacciones u otros
eventos significativos, que deben observarse para preparar y presentar los estados
financieros cuando correspondan.

Cada nota debe ser identificada claramente y presentada dentro de una


secuencia lgica, guardando en lo posible el orden de los rubros de los
estados financieros con la finalidad de poder relacionarlos, el detalle de
algunas notas se presenta a continuacin:

La nota inicial de identificacin de la empresa y su actividad econmica.

Declaracin sobre el cumplimiento de las NIC oficializadas en el pas donde se


confeccionen los Estados Financieros.

Notas sobre las polticas contables importantes utilizadas por la empresa


para la preparacin de los estados financieros.

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Instituto pblico superior Honorio delgado Espinoza

Notas de carcter especfico por las partidas presentadas en los estados


financieros.

Otras notas de carcter financiero o no financiero requeridas por las


normas, y aquellas que a juicio del directorio y de la gerencia de la empresa se
consideren necesarias para un adecuado entendimiento de la situacin financiera y
el resultado econmico.

Esta informacin constituye lo indispensable que deber proporcionar la empresa


adjunto a los Estados Financieros y constituyen notas de carcter general, sin
embargo, en caso de existir revelaciones importantes estas debern
presentarse de acuerdo a los criterios establecidos en la NIC 10 Sucesos
Posteriores a la Fecha del Balance General y NIC 24Revelaciones de
Entidades Vinculadas.

Adicionalmente existen notas explicativas que se refieren tanto a las cifras del
ejercicio actual como a las cifras comparativas presentadas respecto del ejercicio
anterior.

Otras informaciones a revelar en las Notas:

Es necesario que la entidad revele en las notas, informacin importante


relacionada con el importe de los dividendos propuestos o acordados antes de que
los Estados Financieros hayan sido autorizados para su publicacin; importes que
en su momento no hayan sido reconocidos como distribucin a los poseedores de
instrumentos de participacin en el patrimonio neto durante el periodo, as como los
importes correspondientes por accin. Debe tambin revelarse el importe de
cualquier dividendo preferente de carcter acumulativo que no haya sido
reconocido.

Asimismo si fuera el caso, el ente econmico informar de otros datos relativos a


ellos, si estos no ha sido objeto de revelacin en otra parte de la informacin
publicada con los estados financieros; datos como el domicilio y forma legal de la
entidad, as como el pas en que se ha constituido y la direccin de su sede social (o
el domicilio principal donde desarrolle sus actividades, si fuese diferente de la sede
social), la descripcin de la naturaleza de la operacin de la entidad, as como de
sus principales actividades, el nombre de la entidad controladora directa y de la
controladora ltima del grupo; son de vital importancia para conocer la actividad y
sector en el cual se desempea la empresa.

Ejemplo de Notas a los Estados Financieros:

El siguiente extracto modelo de nota ha sido elaborado en base a una nota real de
una empresa Comercial:

EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C


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EMPRESA DISTRIBUIDORA MERCANTIL AQP S.A.C.

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Por el ao terminados el 31 de Diciembre de 2016


(En miles de Soles)

NOTA 1

IDENTIFICACION DE LA COMPAIA Y ACTIVIDAD ECONOMICA

Empresa Distribuidora Mercantil AQP S.A.C. (en adelante la Compaa) fue


constituida el 01 de Abril de 1999.

La actividad principal de la Empresa es la comercializacin de artculos de


Ferretera y Repuestos para mquinas y equipos industriales. La empresa inicio
con un capital de S /. 1,000,000.00(Un milln 00/100 nuevos soles) que se paga
mediante aportes de socios y aportes de bienes, las mismas que sean valorizado
en funcin del clculo de la depreciacin a lo largo del tiempo de vida til, cabe
indicar que se encuentran en buenas condiciones de operatividad.

La empresa establece su domicilio fiscal en la ciudad de Arequipa, Provincia y


Departamento de Arequipa que se encuentra ubicado en el: Jirn San Martin N
1520.

Se encuentra inscrita en el asiento nmero 1, folio: 16 del registro de personas


jurdicas de la SUNARP Arequipa.

Al 31 de diciembre de 2016, el nmero de trabajadores (funcionarios, empleados y


obreros) de la Compaa fue de 50 y 53, respectivamente. Los Estados Financieros
por el periodo terminado el 31 de diciembre de 2016 fueron aprobados por el
Directorio de la Compaa en sesin que se llev a cabo el 20 de Enero de 2017.

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NOTA 2

POLITICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS

Las polticas contables significativas utilizadas por la Compaa en la preparacin


y presentacin de sus estados financieros son las siguientes:

Base de preparacin y presentacin:

Los Estados Financieros fueron preparados de acuerdo con los principios de


contabilidad generalmente aceptados, los cuales incluyen Normas de Contabilidad
(NIC), Normas Internacionales de Interpretacin Financiera (NIIF) aprobados para
su uso por el Comit Internacional de Contabilidad

La unidad monetaria utilizada para el registro contable para las operaciones es el


sol (S/.)

Aplicando obligatoriamente el Plan Contable General Empresarial (PCGE) Ley


28708 Ley General Nacional del Sistema de Contabilidad, es el conjunto de
polticas, principios y normas de procedimientos contables aplicados en el sector
pblico y privado.

El Sistema Nacional de Contabilidad est conformado por la Direccin Nacional de


Contabilidad Pblica, rgano rector del sistema y el Consejo Normativo de
Contabilidad.

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