Informe Sobre Recuperacion de Creditos

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN
MARTN
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
ESCUELA ACADMICA PROFESIONAL DE

CONTABILIDAD
RECUPERACIN DE CREDITOS
INFORME MONOGRAFICO
Para obtener el Ttulo de:
CONTADOR PBLICO
Presentado por:
Bach. EVELYN ROMERO HUAMAN
ASESOR:
CPCC. RUBEN JHONG RENGIFO
TARAPOTO PERU
2012
UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN
MARTN
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
ESCUELA ACADMICA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
RECUPERACIN DE CRDITOS
Informe Monogrfico para optar el Ttulo de:
CONTADOR PBLICO
SUSTENTADO EL DIA., SE REUNI EL SIGUIENTE

JURADO:
___________________________________ ______________________________
CPC Econ.
PRESIDENTA SECRETARIA
________________________________ _____________________________
CPC CPC
MIEMBRO ASESOR
TARAPOTO PERU
2012
DEDICATORIA
AGRADECIMIENTO
Al CPCC por el asesoramiento en

el desarrollo del presente trabajo monogrfico titulado Certificaciones
ISO para obtener el Ttulo de Contador Pblico.
A la Universidad Nacional de San Martn y a los docentes en general

por las enseanzas aprendidas en las aulas universitarias en el pre
grado y por la oportunidad de poder llevar el curso de titulacin.
INDICE
N de Pg.
DEDICATORIA
AGRADECIMIENTO
I. JUSTIFICACIN. 01
II. OBJETIVOS. 02
2.1. Objetivo general. 02
2.2. Objetivos Especficos. 02
III. DESARROLLO TEMTICO. . 03
CAPITULO I
ANTECEDENTES DE LA NUEVA LEY GENERAL DE ADUANAS
3.1. Introduccin. 03
3.2. Antecedentes. 03
3.2.1. D.S. 129-2004-EF TUOLGA. . 03
3.2.2. La ley General de Aduanas. 04
3.2.3. El Derecho Aduanero. 05
3.2.4. Base legal de la Nueva ley General de Aduanas. . 05
3.2.5. Principios Generales. 06
3.2.6. Disposiciones Generales. 11
3.2.6.1. Objeto. 11
3.2.6.2. Despachadores de aduanera. . 11
3.2.6.3. Responsabilidad General de los Despachadores de Aduana. 11
CAPITULOS II
LOS REGIMENES ADUANEROS IMPORTACIN
3.3. Importacin para el Consumo. . 12
3.3.1. Fiscalizacin de la Importacin de Consumo. . 14
3.4. Importacin a zonas de Tratamiento Aduanero Especial. .. 16
3.5. Reimportacin en el Mismo Estado. . 17
3.6. Admisin Temporal para Reexportacin en el Mismo Estado... 18
CAPITULOS II
COMENTARIOS Y ACLARACIONES CASO PRCTICO.
3.7. Generalidades. 22
3.7.1. Ad valoren. 22
3.7.2. Derechos Correctivos Provisionales Ad Valorem. .. 22
3.7.3. Derechos especficos-Sistema de Franja de Precios. .. 22
3.7.4. Impuesto Selectivo al Consumo ISC. . 23
3.7.5. Impuesto General a las Ventas - IGV. 24
3.7.6. Impuesto de Promocin Municipal IPM. . 25
3.7.7. Derechos Antidumping y Compensatorios. . 25
3.7.7.1. Rgimen de Percepcin IGV. . 25
3.7.7.2. Documentos Exigibles 27
3.7.7.3. Formas de Despacho de Importacin Existente. .. 29
3.8. La Importacin Definitiva. 31
3.8.1. Definicin. .. 31
3.8.2. Requisitos. .. 31
3.8.3. Registro nico de Contribuyente. 32
3.8.4. Etapas del Procedimiento. 32
3.8.4.1. Transmisin Electrnica. 32
3.8.4.2. Numeracin de la DUA. 38
3.8.4.3. Cancelacin. .. 33
3.8.4.4. Asignacin del Canal. 33
3.8.4.5. Recepcin y Registro Documentario. . 34
3.8.4.6. Revisin documentaria y/o Reconocimiento Fsico. . 34
3.8.4.7. Retiro de Mercancas. 35
3.9. Caso Prctico. 36
3.9.1. Tratamiento Contable 37
IV. CONCLUSIONES. 41
V. RECOMENDACIONES. 42
VI. BIBLIOGRAFA. .. 43
VII. ANEXOS. ... 44
TTULO:
I. JUSTIFICACIN.
El presente Informe monogrfico titulado RECUPERACIN DE

CRDITOS, se desarrolla con la finalidad de describir, conocer todo lo
relacionado con la recuper
.
II. OBJETIVOS.
II.1. OBJETIVO GENERAL.
Describir, conocer y explicar lo relacionado con la Ley General
de Aduanas, enfatizando en el rgimen aduanero de
importacin, asimismo, resaltar sobre los documentos y
procedimientos para realizar una importacin hacia nuestro
pas.
II.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS.
Describir los antecedentes de la Ley General de Aduanas.

Describir y conocer los regmenes aduaneros de importacin
aprobadas segn la Nueva Ley General de Aduanas.
Describir y conocer los requisitos para realizar una operacin
de importacin.
III. DESARROLLO TEMTICO.
CAPITULO I
CONCEPTOS BSICOS PARA COMPRENDER LA FUNCIN DE LA

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III.1. DEFINICIN DE CRDITOS
No siempre se refiere a prstamo, lo cual debe estudiarse en una
sede ms amplia a efecto de poder comprender el significado de la
palabra crdito, que como dijimos no siempre se refiere a
prstamo, sino que tiene otras definiciones.
Este tipo de temas son ms amplios y son elegidos en forma poca
frecuente por parte de los diferentes autores, lo que merece
atencin por parte de los estudiosos de este tema como es por
cierto el crdito, el cual debe ser materia de estudio en una sede
ms amplia a efecto de conocerlo a cabalidad o dicho de otra
manera en su integridad.
III.1.1. EMPRSTITO
Este tema es ms propio del derecho constitucional y no
del derecho civil, lo que debe ser tenido en cuenta a
efecto de elegir nuestras fuentes de informacin, lo cual
segn la constitucin es atribucin del congreso de la
repblica en la constitucin poltica peruana de 1993. Y en
todo caso quien negocia este tema es el presidente
mencionado lo cual es normado por el artculo 102
numeral 5 y artculo 118 numeral 18, el cual es un tema
muy importante en el estudio del derecho y del crdito,
siendo este ltimo un tema interdisciplinario.
Para nosotros los emprstitos son la deuda que contrae el
estado con terceros, lo que debe ser materia de estudio
en forma muy amplia, o dicho de otra forma en toda la
repblica, a efecto de poder conocer mejor el tema de
estudio y en este sentido, algunas oportunidades son a
travs de bonos, pero no en acciones, sino slo los
primeros, pero el estado peruano puede contraer
obligaciones o dicho de otra forma deudas, con lo cual es
claro que el estado puede financiar sus actividades, por
ejemplo puede emitir bonos para pagar la deuda externa.
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Esta ltima constituye un emprstito, sin embargo, estos
temas han merecido escasos estudios en el derecho
peruano y extranjero, lo cual causa una serie de
problemas en la realidad social y en este sentido es claro
que podemos tener un enfoque global, lo cual implica
conocimientos ms amplios sobre este importante pero
descuidado tema jurdico econmico.
Este tema como es por cierto los emprstitos tambin es
importante en la contabilidad, por lo cual se trata de un
tema interdisciplinario, el cual resulta ser muy til en el
derecho, lo que debe ameritar los estudios por parte de
los estudiosos del derecho, a efecto de provocar
publicaciones no slo de derecho, sino tambin de otras
reas del conocimiento.
III.1.1.1. CLASES DE EMPRESTITOS

Para nosotros se debe distinguir entre
emprstitos nacionales, internacionales y
extranjeros, lo que debe ser materia de estudio
en una sede ms amplia, a efecto de determinar
semejanzas y diferencias y de esta manera
conocer o dominar ms el tema materia de
estudio.
Los emprstitos internacionales son muy
importantes en el mercado mundial o dicho de
otra forma en el mercado global, lo cual debe ser
materia de estudio por la globalizacin, para que
de esta manera profundicemos nuestros
conocimientos y estudios sobre el derecho
internacional, el cual no slo se limita al estudio
del derecho internacional pblico y el derecho
internacional privado, sino que va mas all
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segn nuestras investigaciones, trabajo que se
encuentra por publicar.
Si un abogado desconoce la existencia de
emprstitos extranjeros e internacionales es
claro que le falta por conocer muchos
importantes temas del derecho internacional, y
por ello, su visin ser limitada.
Si un abogado conoce estos temas es evidente
que tendr conocimientos ms amplios en un
medio ms competitivo, en el cual slo llegan a
ser considerados como exitosos los
profesionales ms destacados, los cuales son
slo algunos o los ms importantes y de esta
forma es claro que debe ser materia de estudio
por parte de los tratadistas.
Este tema no slo es materia de estudio por
parte del derecho, sino tambin por otras ramas
del conocimiento humano, dentro de la cual
podemos citar a la economa, y dentro del
derecho una rama importante a tener en cuenta
es el derecho constitucional y en algunos casos
el derecho burstil, lo que necesariamente
generar mayores estudios por parte de los
tratadistas jurdicos en sus diferentes ramas.
Si un abogado considera que este tema resulta
irrelevante es claro que no se encuentra al da
con las ltimas novedades del derecho mundial,
como son por cierto los emprstitos
internacionales y de esta forma podemos
concluir que el derecho es muy amplio, lo que
debe generar estudios por parte de los
tratadistas y en todo caso se debe tener en
cuenta los mercados de este tipo, es decir, nos
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estamos refiriendo a los mercados
internacionales.
En los mercados internacionales es claro que la
oferta y la demanda no son ambas de un solo
pas, sino que son de diferentes pases, lo cual
ha sido poco trabajado en el derecho peruano y
extranjero y en este orden de ideas es claro que
estos temas son recientes en el derecho y en l
economa.
Los emprstitos extranjeros son por ejemplo los
que se realizan en otro pas, pero tanto la oferta
como la demanda en un solo pas, lo que debe
ser materia de estudio en una sede ms amplia
y de esta forma es claro que debe ser
considerado como un tema ms amplio a efecto
de tener mayor dominio del derecho extranjero,
a efecto de que en algunos se pueda hacer
derecho comparado, el cual en algunos casos se
refiere a comparaciones jurdicas, sin embargo,
el mismo no se limita a las indicadas, sino que
va mas all, por ejemplo, se puede estudiar
recepciones y trasplantes, entre otras tantas
figuras jurdicas, lo que debe motivar estudios
por parte de los tratadistas y en este sentido es
claro que debe predominar el conocimiento
sobre la fuerza o dicho de otra forma debe
predominar la razn sobre la razn, lo que
generar mayor desarrollo y justicia, pero esto
no slo en el derecho peruano, sino tambin en
el derecho extranjero. Es decir, los emprstitos
extranjeros no se llevan a cabo en mercados
internacionales, sino en mercados extranjeros, lo
que debe ser materia de estudio en una sede
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ms amplia a efecto de poder distinguirlos y de
esta forma o manera poder dominar el tema
materia de estudio.
Si consideramos que los emprstitos
internacionales son iguales que los emprstitos
extranjeros es claro que no tenemos
conocimientos claros sobre el tema materia de
estudio, en tal sentido, en algunos casos se
debe dejar de lado el mtodo dogmtico, para
poder crear derecho, por que el mtodo citado
es claro que se toma en cuenta la doctrina,
mientras que cuando se crea derecho resulta
evidente que no sigue lo manifestado por la
doctrina y en este sentido es claro que amerita
los estudios por parte de los estudiosos del
derecho a efecto de tener conocimiento sobre
estos importantes temas jurdicos.
Es decir, los emprstitos internacionales y
extranjeros no son ni constituyen exactamente lo
mismo, lo que debe ser materia de estudio por
parte de los tratadistas del derecho
constitucional, la cual es una disciplina jurdica o
rama del derecho pblico que estudia y regula
los derechos humanos y las principales
instituciones jurdicas, por ejemplo en el primer
caso el derecho a la vida y en el segundo caso
por ejemplo los poderes del estado, que segn
la constitucin peruana vigente son tres,
mientras que segn la doctrina mas reciente se
puede hablar de otros poderes, por ejemplo del
poder constituido por el tribunal constitucional y
del poder constituido por la empresa, al igual
que existen otros poderes por ejemplo los
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colegios profesionales y los colegios de notarios,
lo cual debe ser materia de estudio en una sede
ms amplia a efecto de profundizar nuestros
conocimientos en un tema tan importante que
amerita las publicaciones del caso.
Todo abogado debe conocer el derecho
constitucional, por tanto, todo abogado debe
conocer y dominar el tema de los emprstitos
internacionales, lo que debe ser materia de
estudio por parte de los tratadistas y en este
sentido es claro que amerita las publicaciones a
que haya lugar a efecto de que el derecho
desarrolle, pero no slo aplicando el mtodo
dogmtico sino tambin creando derecho, es
decir, siguiendo la escuela libre del derecho o
escuela del derecho libre, la cual tiene muchos
beneficios, sobre todo en estos tiempos en los
cuales existe mucho desarrollo y de esta forma
es claro que debe ser materia de estudio por
parte de los tratadistas, por lo cual, sin un
abogado investiga estos temas es claro que
podr tener conocimientos actuales sobre
hechos recientes, lo cual causa mucho beneficio
al derecho.
Es decir, lo que queremos demostrar es que este
tema es muy importante en el derecho y que los
emprstitos internacionales son confundidos con
los emprstitos extranjeros, lo que debe ser
materia de estudio por parte de los tratadistas y
en este sentido es claro que si no tenemos la
conviccin que se refieren a temas distintos es
claro que no conocemos un tema importante en
el derecho constitucional, lo que debe motivar
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publicaciones jurdicas, pero no slo en el
derecho peruano, sino tambin en el derecho
extranjero, internacional y comparado, por
ejemplo puede hacerse derecho comparado
entre los trminos materia de estudio como son
los emprstitos internacionales y los emprstitos
extranjeros, a efecto de poder conocer mejor el
tema materia de estudio. Un estudio de derecho
comparado podra ser la importacin y la
exportacin en el mundo de los emprstitos
internacionales y extranjeros en los ltimos cien
aos, a efecto de poder tener acceso a
informacin actual sobre temas importantes.
III.1.1.2. Mutuo
Ahora desarrollaremos el mutuo, el cual es un tema importante, por ello,
resulta muy importante este tema no slo en el estado peruano, sino tambin
en otros estados, lo que debe motivar estudios mas amplios en otras sedes y
de esta forma o manera incrementar nuestros conocimientos sobre el tema
materia de estudio.
El mutuo es un tema importante que debe ser desarrollado junto con el
crdito, por lo cual en esta desarrollaremos el primero para lo cual citaremos
importante informacin que aparece en Internet.
El mutuo no es igual que el crdito, sin embargo, son muy confundidos por
parte de los legos en derecho.
El mutuo es cuando se obliga a otorgar un crdito, lo que merece mayores
estudios y stos exceden el presente trabajo de investigacin.
Si un autor desea investigar este tema es claro debe hacer una revisin del
derecho nacional, extranjero, internacional y comparado, a efecto de poder
comprender el mismo, lo que debe ser tenido en cuenta por parte de los
investigadores, los cuales no slo se ubican en el derecho civil, sino tambin
en otras disciplinas jurdicas, dentro de las cuales podemos citar el derecho
empresarial o derecho de los negocios o derecho de la empresa, derecho
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corporativo y derecho bancario, entre otras tantas, por ejemplo podemos
citar el caso del derecho procesal, o mas especficamente en el caso de la
contracautela o en el caso que se pretenda cobrar un mutuo, cuando lo
correcto es cobrar un crdito , y en este sentido es claro que resulta ser un
tema de vital importancia en el estudio del derecho, por ello es que lo
estudiamos a efecto de poder tener mayores elementos de juicio en nuestras
actividades diarias.
Otro caso en el cual se debe tener en cuenta este tema es el caso del
derecho societario y las personas jurdicas cuando solicitan un mutuo o un
crdito, ya que no constituyen exactamente lo mismo, lo que debe ser
materia de mayores comentarios en otra sede mas amplia y en todo caso
existen muchos abogados que no conocen el tema, y lo mismo ocurre en el
caso de la compra venta y la transferencia, las cuales tampoco son lo
mismo, lo que debe motivar estudios y publicaciones por parte de los
jurisconsultos mas connotados del estado peruano, y del extranjero, que por
cierto no son slo civilistas, sino tambin especialistas de otras reas del
derecho.
El derecho es uno solo y se divide slo para efectos de estudio, lo cual
debemos tener en cuenta no slo cuando lo estudiamos sino tambin
cuando lo aplicamos a efecto de conocer mejor este tema, y en este orden
de ideas es claro que podremos ser mejores abogados si antes de absolver
cualquier consulta investiguemos a profundidad el tema materia de la
consulta, con lo cual es claro que el nivel de estudio y conocimiento se
incrementa a niveles mas elevados.
Si un abogado conoce este tema es claro que puede desenvolverse mejor
como tal, y ocurre lo contrario en el caso que no conozca el mencionado, lo
que debe motivar estudios por parte de los tratadistas, y en este sentido es
claro que debemos consultar libros de autoridad y no cualquier libro, por que
la doctrina abunda, pero no toda es de buena calidad, sino que alguna o
algunas son no precisamente las mas adecuadas, por lo tanto, es claro que
debemos traer a colacin lo mencionado en los libros ingleses en los cuales
se precisa que de la doctrina slo se toma en cuenta a los libros de
autoridad, los cuales son la doctrina mas connotada y de esta manera es
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claro que siempre es importante tener en cuenta el derecho comparado y
extranjero a efecto de poder tener mayores conocimientos en un medio en el
cual es claro que existen realmente muy pocas fuentes de informacin, y
cuando nos referimos a tales nos estamos refiriendo no slo a los libros, sino
adems a artculos y a pginas web, entre otras tantas.
El derecho es muy complejo lo que debe ser materia de celosos estudios por
parte de los tratadistas y en este sentido es claro que debemos ser
estudiosos no slo del derecho peruano, sino tambin del derecho extranjero
a efecto de tener mayores conocimientos sobre el mutuo y el crdito, al igual
que la relacin existente entre ambos.
En el cdigo civil peruano de 1984, el cual se encuentra vigente es claro que
se define el mutuo, sin embargo, no se define el crdito, lo cual trae como
consecuencia que se induzca a error a quienes no dominan estos temas y
en todo caso algunos registradores inscriben mutuos hipotecarios en lugar
de crditos hipotecarios o de simplemente hipotecas, lo que debe ser
materia de estudio en forma mas amplia consultando directamente el cdigo
mencionado o citado, lo cual incrementar nuestros conocimientos del
derecho civil y de otras disciplinas jurdicas.
Si un agente econmico celebra un contrato de mutuo es claro al menos en
el derecho peruano no est celebrando un contrato de crdito, lo que debe
ser tenido en cuenta por parte de los estudiosos del derecho, y en este
orden de ideas el derecho es muy amplio, lo que no permite conocerlo a
cabalidad, por lo tanto, esperamos que sea materia de estudios en diferentes
sedes, las cuales por cierto no ser slo en el derecho peruano, sino
tambin en el derecho extranjero.
En este tema como es por cierto el mutuo es claro que se puede hacer
derecho comparado, lo cual puede motivar publicaciones, a efecto de
divulgar el conocimiento, el cual en algunos supuestos se tratar de
conocimiento cientfico, y otras de conocimiento no cientfico, siendo el
primero el conocimiento comprobable, y el segundo el conocimiento no
comprobable, y en todo caso esto debemos concordarlo con la creacin de
derecho, supuesto en el cual para muchos es difcil estar ante conocimiento
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comprobable, lo que debe ser materia de estudio por parte de los estudiosos
del derecho y de otras reas del conocimiento humano.
ENGAOS CON TARJETAS DE CRDITO DEJAN A MILLONES DE
ESTADOUNIDENSES SUMERGIDOS EN DEUDAS
En el mercado estadounidense ocurren en estos tiempos hechos bastante
peculiares, lo que debe ser materia de estudio, a efecto de contar con
informacin actualizada y de esta forma es claro que podamos estudiar no
slo el derecho peruano, sino tambin el derecho extranjero, para que de
esta manera podamos hacer derecho comparado, lo cual no se limita a las
comparaciones, sino que va mas all. En tal sentido la realidad social
estadounidense es inadecuada, lo que debe generar los estudios a que haya
lugar, por ello estudiaremos o dicho de otra forma daremos un vistazo a
dicho derecho.
AMRICA MVIL FIRMA UN CRDITO DE 1.000 MILLONES DE DLARES
Esperamos que esta realidad debe ser recepcionada al derecho peruano, a
efecto de mejorar la economa peruana y en este sentido exista en el
indicado un mayor crecimiento econmico, lo que debe ser materia de
estudio por parte de los estudiosos del derecho peruano y extranjero, al igual
que del derecho comparado.
Es decir, este es un supuesto de un crdito internacional, el cual no es
materia de calificacin registral en el derecho peruano, sino que slo se
califica las garantas registrables en caso de inscribirse, por ejemplo el caso
de la hipoteca, lo cual es poco conocido por parte de los diferentes
registradores que llegan a inscribir crditos hipotecarios, lo cual es o
constituye un error en el estudio y aplicacin del derecho registral.
Se ha advertido que los abogados de los bancos se empecinan en que los
registradores inscriban los crditos hipotecarios, incluso presionndolos, lo
cual implica una violacin en contra de la autonoma de dichos funcionarios
pblicos, en tal sentido hasta ahora slo se debe registrar la hipoteca, pero
no el crdito ni tampoco el crdito hipotecario, lo que debe ser materia de
estudio por parte de los estudiosos del derecho registral.
Todo esto porque los abogados de empresas pretenden imponer la fuerza
sobre la razn o sobre el conocimiento, lo que debe generar estudios por
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parte de los tratadistas del derecho registral, sin embargo, stos slo aplican
el mtodo dogmtico y no el mtodo funcionalista, por ello, es claro que este
tipo de problemas no se advierten, los cuales existen en el derecho peruano,
lo cual nos preocupa.
Ventajas de las tarjetas de crdito
Es decir, existen abundantes ventajas cuando se utiliza las tarjetas de
crdito, lo cual debe ser materia de estudio. Si conocemos este tema es
claro que podremos tener acceso acceso a mejores oportunidades
contractuales, las cuales incrementarn nuestras ganancias o utilidades y de
esta forma nuestras empresas aumentarn de tamao.
TITULOS DE CREDITO
Algunos precisan que el cheque es instrumento de pago pero no ttulo de
crdito, como si lo son el pagar y la letra de cambio, lo que debe ser
materia de estudio en el caso de todos los ttulos valores, es decir, estos
ltimos son el gnero y la especie son los ttulos de crdito.
Hasta donde sabemos los ttulos de crdito se utilizan en todo el mundo por
ello es claro que este resulta ser un tema importante no slo en el derecho
peruano y extranjero, sino tambin en el derecho comparado, por ejemplo
hacer derecho comparado entre los ttulos de crdito en dos familias
jurdicas, o dicho tema en veinte sistemas jurdicos o en cinco legislaciones
de distintos paises, o en un solo pas, pero en distintos tiempos, por ejemplo
en dos siglos diferentes. Lo cual motivar muchas investigaciones y
publicaciones sobre este importante tema jurdico y de esta forma el
conocimiento evolucionar, lo cual debe ser materia de estudio en una sede
mas amplia a efecto de conocer mejor este tema.
CREDITO EDUCATIVO
El crdito educativo es muy importante ya que ha servido para que muchas
personas alcancen estudios que parecan muy lejanos lo que debemos
estudiar a efecto de difundir mas el presente tema y de esta manera los que
desean consultar dicha informacin, encuentren en el presente mayores
alternativas de estudios.
CRDITO FISCAL
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Es decir, este tema resulta muy importante dentro del derecho empresarial y
sobre todo en el derecho tributario, lo que debe originar estudios y
publicaciones por parte de los diferentes estudiosos del derecho y en este
sentido es claro que se necesita conocer sus ventajas, a efecto de tributar
slo lo necesario o justo y no hacerlo en forma excesiva, lo que debe ser
materia de estudio en una sede mas amplia y en este sentido es claro que
debemos recurrir a fuentes de informacin mas amplias y precisas, ya que
en el presente sobre el crdito fiscal es claro que se ha publicado muy poco
en el derecho peruano y en general en el mundo existe poca informacin, lo
cual esperamos que cambie para beneficio de la realidad peruana.
Programa de especializacin para ejecutivos gestin de crditos y cobranzas
en ESAN
Esan es un importante centro de estudios en la ciudad de Lima, siendo
actualmente universidad, la cual compite con las mejores universidades del
medio.
Para muchos este programa puede ser considerado como uno de los que
mas prestigio otorga a sus alumnos, lo cual debe ser tomado en cuenta en
forma muy seria, y de esta forma poder realizar la mejor eleccin en el
mercado de cursos del medio y en este orden de ideas es evidente que
pueden ser tomados en cuenta de manera muy atractiva para personas que
desean realizar una buena inversin en capacitacin en crditos.
Para muchos esan otorga mucho prestigio a sus estudiantes, lo cual debe
ser tomado en cuenta al momento de elegir el centro de estudios en el cual
se realizar o cursar el evento, porque en Lima, existen pocas
universidades que brinden este curso, lo que debe motivar los
correspondientes estudios, no slo de post grado, sino tambin de
especializacin, los cuales se basan en poner mayor atencin a la prctica,
dejando a un lado en muchos casos la parte terica y de esta forma tener
conocimientos actuales de la realidad social y costumbre las cuales son
fuentes del derecho entre otras, sin embargo, no son las nicas sino que
debe tenerse en cuenta adems otras, dentro de las cuales podemos citar la
jurisprudencia y las ejecutorias, las cuales son escasas en la calificacin de
crditos al menos en el derecho peruano, por lo cual debemos recurrir al
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derecho extranjero a efecto de hacer derecho comparado, lo cual
incrementar necesariamente nuestros conocimientos sobre el tema materia
de estudio y en este sentido nos encontraremos mas capacitados para
desenvolvernos en estos temas, los cuales son necesarios para las
empresas, ya que segn los distintos autores es claro que incrementa el
volumen de las ventas, sin embargo, algunas empresas no otorgan crditos,
por ejemplo el caso de las empresas de transporte de pasajeros interurbano,
lo cual demuestra que sino conocemos la realidad social es evidente o
notorio que no estaremos a la altura de las circunstancias y en este orden de
ideas es claro que debe ser materia de estudio en forma detallada a efecto
de poder conocer mejor estos temas, que tanto hacen falta al derecho
peruano, es decir, en el derecho peruano es necesario o dicho de otra forma
se hace necesario conocer mejor estos temas, lo cual motivar
publicaciones, pero no slo en el derecho peruano, sino tambin en el
derecho extranjero, actuales o pasados, lo que necesariamente culminar en
estudios de derecho comparado.
Si un abogado sigue este programa es claro que tendr mayores elementos
de juicio para juzgar a una persona a la cual se le siga un proceso por haber
obrado mal al momento de gestionar un crdito. Un supuesto puede ser que
otorg un crdito cuando no debi hacerlo o viceversa y de esta manera
resulta evidente que este tipo de trabajo es de enorme responsabilidad, la
cual por cierto no slo es penal, sino que es de otros tipos, por ejemplo es
materia de responsabilidad comercial y empresarial, las cuales han sido
poco trabajadas en el derecho peruano, sin embargo, en forma tmida es el
caso que se vienen realizando investigaciones recientemente, a efecto de
poder conocer mejor este tema, lo cual debe motivar el desarrollo an mayor
del derecho de la responsabilidad.
En estos programas se dicta el siguiente curso: GESTIN DE CRDITOS Y
COBRANZAS, el cual tiene el siguiente temario: Identificacin y
cuantificacin de los riesgos, Poltica de crditos, Poltica de cobranzas, El
rea de crditos y cobranzas, Evaluacin del riesgo crediticio, Anlisis
financiero para la decisin de otorgamiento de crditos, Anlisis no
financiero, Las garantas, La administracin del crdito, El proceso de
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cobranza y la diferenciacin de las gestiones, Las etapas de la cobranza:
Preventiva, de gestin, prejudicial y judicial y La refinanciacin del crdito.
Y como profesor a Arturo Garca Villacorta, el cual es Profesor contratado de
la Universidad ESAN. MBA, Universit du Qubec-Montreal. Magster en
Administracin, ESAN. Programa de Alta Direccin, Universidad de Piura.
Economista, Universidad Mayor de San Marcos. Ha sido director en
empresas del sector bancario, comercial y servicios. Se ha desempeado
como gerente de administracin y finanzas de empresas comerciales;
gerente de inversiones, riesgos, administracin y finanzas de una entidad
previsional; gerente de finanzas, tesorera y riesgos en entidades bancarias
y financieras; y como alto funcionario de una entidad supervisora de primer
nivel. Actualmente es consultor de empresas.
Curso de verificacin de crditos

En el mercado extranjero se ofrece el siguiente curso:
Clase N 1: 13 de Mayo
Breve introduccin terica al proceso verificatorio, monto, causa y privilegio,
el perodo informativo, plazos procesales, personas fsicas y jurdicas, el
pedido verificatorio, el proceso de impugnaciones, el informe individual de
las acreencias.
El alcance de las investigaciones de la Sindicatura, compulsas, revisiones,
otras pruebas, etc.
El sndico est obligado a suplir las deficiencias verificatorias ? La falta de
documentacin suficiente, la remisin a juicios existentes, los pedidos de
peritaje y compulsas, el ofrecimiento de pruebas, etc.
Los pedidos de reserva verificatorios.
El rechazo del crdito por dudoso.
Los intereses pactados, las clusulas desmedidas, facultad de los jueces
para morigerar los intereses, las tasas aplicadas, el inters en sede laboral,
las tasas fiscales y previsionales, etc.
Clase N 4: 3 de Junio
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Los honorarios estimados de profesionales en juicios no concludos, los
regulados en sede comercial, civil, laboral, etc. Los privilegios de los
honorarios en juicios laborales. El fuero de atraccin.
El prstamo dinerario, mutuos, cheques, pagars, la tenencia de fondos, su
comprobacin, el concilium fraudis, la aplicacin actual de los plenarios Difry
y Translineas.
Verificacin por deuda impositiva y previsional, la determinacin de oficio, el
expediente administrativo, la documentacin de respaldo a la determinacin
de deuda, las explicaciones que debe suministrar el acreedor, las boletas de
deudas, su validez como instrumento pblico, los impuestos que gravan a
bienes especficos.
Los crditos laborales, los distintos conceptos que incluye un crdito de este
tipo, privilegios de los tems, determinacin del privilegio de los intereses,
forma de clculo. El preaviso en los casos de quiebra. El pronto pago
laboral. Los informes laborales exigidos por la normativa concursal.
Clase N 8: 1 de Julio
El crdito hipotecario y prendario, el clculo de la deuda, las acreencias por
expensas, el privilegio, el inters hipotecario.
La verificacin del crdito en los incidentes de verificacin tarda y de
revisin.
Los honorarios en los incidentes
Anlisis de las cuestiones planteadas durante el curso.
Requisitos: Poseer conocimientos de la ley No. 24.522
Coordinadores del curso:
Dra. Gabriela Fernanda Boquin
Dr. Juan Carlos Celano
Secretario general:
Dr. Domingo O. Rodriguez
Docentes:
Abogados y magistrados y funcionarios:
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Dr. Rafael D. Barreiro
Dr. Alberto D. Aleman
Dr. Jorge S. Scoli
Dra. Gabriela Boquin
Dr. Sebastin Sanchez Cannav
Dr. Humberto Luis Faricelli
Dr. Claudio Ariel Zimerman
Dr. Guillermo Carreira Gonzlez
Contadores Pblicos:
Dr. Jos Escandell
Dr. Domingo Aiello
Dr. Domingo Rodrguez
Dr. Juan Carlos Celano
Dr. Mario O. Bruzzo
Dra. Juana Bilenca
Dr. Carlos Daz
Dr. Osvaldo Kullahian
Dr. Ricardo Sabor
Diplomado en crditos y cobranzas en la Universidad Ricardo Palma
La universidad Ricardo Palma organiza el siguiente diplomado:
Titulacin:
Diploma en Crditos y Cobranzas
Contenido:
MODULO I.- ANALISIS FINANCIERO PARA EVALUACION DE CREDITOS
Curso 1: Informe Financiero para Evaluacin
Curso 2: Centrales de Riesgo
Curso 3: Elaboracin de Polticas de Crditos
Curso 4: Evaluacin de Crditos (Comercial) y Crditos Pyme
MODULO II. HERRAMIENTAS FINANCIERAS
Curso 1: Operaciones de Crditos
Curso 2: Clculo Financiero en la Gestin de Crditos
Curso 3: Contabilidad Financiera
Curso 4: Legislacin "Ley Ttulos Valores"
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TALLER DE HERRAMIENTAS FINANCIERAS
MODULO III.- ANALISIS DE RIESGO CREDITICIO
Curso 1: Factores de Evaluacin de Crditos
Curso 2: Anlisis Cuantitativo de Crditos
Curso 3: Anlisis de las Modalidades de Crdito
Curso 4: Evaluacin de Empresas (Clientes)
MODULO IV.- TECNICAS PARA UNA COBRANZA EFICAZ
Curso 1: Las Cobranzas
Curso 2: Cobranzas Judiciales y Sistema Concursal
Curso 3: El cobrador y el moroso
Curso 4: Rol del Departamento de Crditos y Cobranzas en la Empresa.
Este programa es organizado por una universidad por ello, es claro que
otorga prestigio y en este sentido lo recomendamos a efecto de poder
incrementar nuestros conocimiento sobre este importante tema como es por
cierto el crdito, en un medio en el cual existe poca informacin escrita sobre
este tema, lo que constituye una oportunidad para los abogados jvenes que
buscan una especialidad para permanecer en el mercado, lo cual trae como
consecuencia la insercin en el mercado laboral.
CURSO ADMINISTRACION DE CARTERAS PARA LA RECUPERACION DE
CREDITOS
Este curso consta de los siguientes mdulos:
Mdulo I: ASPECTOS GENERALES EN LA GESTIN DE RECUPERACIN
DE CRDITOS (5 horas)
El Crdito:
- Definicin.
- Visin.
- Historia del crdito.
- El circuito del crdito.
- Tipos de crdito.
- Funciones del crdito.
El Proceso Crediticio:
- Definicin de riesgo.
- Gestin del crdito.
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- Anlisis de los clientes.
- Lmites de riesgo.
- El modelo Credit Scoring.
- Alarmas adicionales.
- La investigacin en crditos.
- Centrales de riesgo.
- Proceso de otorgamiento del crdito.
- Proceso de recuperacin del crdito.
Control de Crditos:
- Comit de crditos.
- El departamento de crditos.
- El credit manager.
Otros temas:
- Perfil del moroso.
- Hbitos de pago.
- Morosos intencionales.
- Morosos de buena fe.
- Morosos por incompetencia.
- Seales de alarma.
- Tipos de deudor.
- Falsos mitos de la morosidad.
- Las excusas.
Transferencia y administracin de carteras.
Mdulo II: IDENTIFICACIN DE FRAUDES EN DOCUMENTOS Y TTULOS
VALORES (5 horas)
Identificacin de documentos fraudulentos.
Elementos interiores y exteriores de las firmas.
Deteccin de firmas falsificadas.
Procedimientos de deteccin de fraude en documentos crediticios y
ttulos valores.
Casos prcticos de deteccin de firmas falsas en documentos.
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Mdulo III: ASPECTOS JUDICIALES EN LA ADMINISTRACIN DE
CARTERAS (10 horas)
Proceso Judicial:
- Demanda.
- El petitorio.
- Requisitos y anexos de la demanda.
- Admisin de la demanda.
- Inadmisibilidad e improcendencia de la demanda.
- Emplazamiento.
- Contestacin de la demanda: requisitos.
- Posibilidad del demandado.
- Reconvencin: requisitos y trmite.
- Excepciones y defensas previas.
- Audiencia de saneamiento procesal.
- Decisin y recurso de las excepciones.
- Efectos de las excepciones.
- Audiencia conciliatoria o de fijacin de puntos controvertidos y saneamiento
probatorio.
- Sentencia.
- Recursos impugnatorios.
Proceso Cautelar:
- Requisitos de la medida cautelar.
- Acciones cautelares.
- Elementos de la medida cautelar.
- Caractersticas de la medida cautelar.
- Solicitud y requisitos de la medida cautelar.
- Variacin de la medida cautelar.
- Medida cautelar anticipada.
- Caducidad de la medida cautelar.
Procedimiento Cautelar:
- Autonoma del proceso.
- Medida fuera del proceso.
- Trmite de la medida cautelar.
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- Concurrencia de medidas cautelares.
- Ejecucin de la medida cautelar.
- Medidas cautelares especficas.
- Medidas cautelares para futura ejecucin forzada (embargo y secuestro).
- Secuestro judicial.
- Embargo en forma de depsito.
- Embargo en forma de inscripcin.
- Embargo en forma de retencin.
- Embargo en forma de intervencin.
- Secuestro conservativo.
- Anotacin de la demanda.
- Medidas cautelares de fondo.
- Medida innovativa.
- Medida de no innovar.
- Medida cautelar genrica.
Proceso de Ejecucin:
- Limitacin de las medidas cautelares.
Proceso Ejecutivo:
- Presupuesto del proceso ejecutivo.
- Ttulo ejecutivo.
La Letra de Cambio:
- Caractersticas.
- Cmo debe ser girada.
- Endoso.
- Protesto.
- Plazo para formalizarse el protesto.
El Pagar.
El Cheque.
Copia certificada de la prueba anticipada que contiene un documento
privado reconocido.
Copia certificada de la prueba anticipada que contiene una absolucin
de posiciones expresa o ficta.
Documento privado que contenga transaccin extrajudicial.
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Instrumento impago de renta de arrendamiento siempre que el
arrendatario se encuentre en el bien.
Otros ttulos con mrito ejecutivo.
Acciones Ejecutivas.
Obligacin de dar Suma de Dinero.
Proceso de Ejecucin de Garantas:
- Prenda.
- Anticresis.
- Hipoteca.
Transferencia de carteras por fusin: aspectos jurdicos.
En cuanto a este curso es necesario actualizar la parte referida a la prenda,
lo que dejamos constancia para un mejor conocimiento de este tema, lo que
debe motivar la variacin de este tema por la garanta mobiliaria, al menos
en el derecho peruano.
Curso de educacin contina gestin de crditos y cobranzas en la
Universidad de Lima
Este curso es muy importante para estudiar este tema, y en todo caso lo
sugerimos para ser estudiado en estos tiempos, en los cuales las ventas no
slo son al contado, sino que tambin son al crdito, en tal sentido debemos
felicitar esta iniciativa de la universidad de Lima, lo que generar el
crecimiento econmico de la economa peruana.
Si un abogado no estudia estos temas es claro que quedar al margen del
desarrollo del derecho peruano, y de esta forma tambin quedar al margen
del mbito laboral, por ello, es evidente que si ocurre lo contrario estaremos
al da con las ltimas tendencias del derecho mundial, lo cual consiste en
que las empresas en muchos casos otorguen crditos, como es el caso de
venta de casas, vehculos, mercadera, maquinaria, entre otros tantos
bienes, el cual es un tema de vital importancia en el derecho.
Los temas que se desarrollan en este curso son los que a continuacin se
enumeran: Poltica de crditos y cobranzas, Organizacin del rea de
crditos y cobranzas, Perfil de los integrantes del rea de crditos y
cobranzas, Tipo y modalidades de crdito, Evaluacin del riesgo crediticio,
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Anlisis financiero para el otorgamiento de crditos, Las garantas, El
proceso de cobranza, Las seales de alerta temprana, Mtodos de
cobranza, y Herramientas de cobranza.
El cual es dictado por Paul Lira Briceo. De este curso destaca el segundo
tema en el cual se precisa que si otorga crditos debe existir rea de
crditos y cobranzas, la cual debe estar o encontrarse organizada de
acuerdo a determinados criterios, por ejemplo por administradores de
empresas para calificar los crditos y por abogados para las cobranzas.
Otro tema importante del mismo es el perfil de los integrantes de esta rea el
cual puede ser que hayan cursado varios cursos en esta materia, y que
tengan experiencia comprobada en estos temas, al igual que publicaciones
sobre este importante tema, lo cual debe ser materia de estudio por parte de
los funcionarios que seleccionan a los futuros trabajadores de esta rea de
trabajo de la empresa.
En cuando a los tipos de crditos podemos hablar de crdito de consumo,
vehicular, hipotecario, entre otros tantos, es decir, este tema se encuentra
mas desarrollado en las entidades del sistema financiero y poco en
empresas de otro tipo, lo cual debe motivar estudios por parte de los
tratadistas y en este orden de ideas es claro que no slo existe un tipo o
clase de crdito, lo cual debe ser materia de estudio en forma mas amplia
consultando pginas web de bancos, los cuales por cierto no slo nacionales
sino tambin del extranjero o dicho de otra forma extranjeros o con domicilio
principal en el extranjero. Tambin pueden existir bancos que sean
empresas transnacionales y tambin pueden existir crditos internacionales,
por ejemplo cuando el acreedor se encuentra en un pas y el deudor en otro,
la garanta en otro y el garante en otro pas, el cual es un tema importante
dentro de los crditos.
Otro tipo de crditos son los crditos sindicados en los cuales varios bancos
o entidades del sistema financiero otorgan un crdito en partes iguales o en
partes diferentes, los cuales han alcanzado escaso desarrollo en el derecho
peruano, por ello, debemos recurrir al derecho extranjero y hacer derecho
comparado.
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En cuanto al crdito vehicular es cuando el mismo es para adquirir un
vehculo.
El crdito hipotecario es cuando es garantizado con hipoteca.
Y existen otros crditos que son garantizados con ttulos valores, dentro de
los cuales podemos citar el caso de la letra de cambio y el pagar, sin
embargo pocos autores consideran a los mencionados como garantas, por
lo cual es claro que antes de estudiar algunos temas debemos seleccionar
bastante nuestra bibliografa o fuentes de informacin a efecto de no ser
inducidos a error con algunas que no enfocan con claridad el tema materia
de estudio, lo cual viene causando una serie de problemas al derecho
peruano, en el cual mucha gente considera como nico el mtodo dogmtico
y deja de lado el mtodo funcionalista, por ello, muchos autores se abstienen
de crear derecho y esto genera que en estos tiempos pocos autores creen
derecho, e incluso en algunos casos que son los mas frecuentes nisiquiera
saben que es el derecho o que lo conforma, lo que debe solucionarse por
existir una enseanza del derecho en el estado peruano, la cual debe ser
sustituida por parte de la pedagoga jurdica y en este orden de ideas es
claro que debemos repetir que algunos ttulos valores constituyen garantas,
pero otros no lo son por ejemplo el caso de las acciones, o los bonos, sin
embargo, el cumplimiento de sus obligaciones pueden estar garantizadas
por otras garantas, las cuales son mas conocidas como es el caso de la
hipoteca o la carta fianza, sin embargo, son temas interdisciplinarios que en
forma muy escasa son dictados en pre grado, por ello, deben ser dictados en
post grado, a efecto de poder tener los estudiantes mas elementos de juicio
sobre estos importantes temas jurdicos y en este orden de ideas es
evidente que existen muchos temas importantes en el derecho, que no se
encuentran trabajados, como es el caso de los ttulos valores como
garantas, a cuyo tema hemos dedicado algunas lneas en un trabajo
anterior, lo que debe ser materia de estudio por parte de los estudiosos del
derecho.
Es decir, existen dos tipos de investigaciones como son por cierto la
investigacin dogmtica y aplicada, siendo la primera una recopilacin de
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informacin de otros autores, mientras que la segunda se basa en
encuestas, entrevistas y estadsticas.
En tal sentido, debemos precisar que esto dicen los acadmicos pero nada
impide que existan investigaciones mixtas.
La evaluacin del riesgo crediticio resulta ser un tema importante dentro del
crdito porque si el riesgo es muy alto no se debe otorgar el primero, pero si
el riesgo es nfimo, si se debe otorgar el crdito.
Lo cual resulta ser un tema aparentemente sencillo, sin embargo, en algunas
temporadas estos temas son complejos de aplicarlos, por que si se es muy
exigente no se otorgan crditos ni se colocan productos en el mercado, ya
que en el derecho peruano no se aplica el seguro de crdito, lo cual es una
traba al crdito en el mencionado y de esta forma es claro que debe ser
materia de estudio por parte de los distintos profesionales.
En cuanto al seguro de crdito le hemos dedicado un artculo, el cual ha sido
publicado en diferentes sedes, siendo muy til para comprender el tema, lo
que debe ser materia de estudio para comprender temas o instituciones que
deben recepcionarse en el derecho peruano.
Si no se realiza una adecuada evaluacin de los crditos es claro que la
empresa puede salir del mercado por ineficiente, lo cual es generado por
que el personal de la empresa no es el adecuado ni tampoco el idneo, lo
que debe generar estudios en la doctrina, no slo en el derecho civil, sino
tambin en otras disciplinas jurdicas dentro de las cuales podemos citar el
derecho empresarial y el derecho corporativo.
CURSO ANALISTA DE CREDITO PARA EL SECTOR FINANCIERO
Este curso tiene el siguiente contenido:
Importancia de un buen anlisis de crdito
o Definicin de riesgo
o Activos productivos Vs. Improductivos
o Cuando se concede un crdito
Estudio de crdito
o Diligencia investigativa y documentos
o Reclasificacin de los estados financieros
o Construccin e interpretacin de indicadores crticos
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o Anlisis vertical y horizontal
o Proyecciones - Capacidad de pago futura
o Flujo de Caja
o Elaboracin del anlisis
o Aspectos legales
o Ejercicio
Tendencias - Basilea II
Participacin de las reas de la empresa en el proceso
o reas de crdito, comerciales y jurdicas
o Sistemas internos de aprobacin y atribuciones
Fundamentos de Riesgos de mercado operacionales
El Docente propuesto es Andrs Restrepo Mesa, que es Administrador de
Negocios de la Universidad EAFIT y MSc en Finanzas de la City University
de Londres. Actualmente se desempea como Gerente de Planeacin de
Corfinsura S.A. Adicionalmente, ha ocupado en la misma institucin los
cargos de Gerente de Proyectos de Banca de Inversin, Gerente de Cuenta,
Jefe de Auditoria de Anlisis de Crdito y Analista de Crdito. Labor durante
un ao en Colfondos S.A., en donde se desempe como Director Comercial
de la Regional Medelln. En la actualidad se desempea como profesor del
Centro de Educacin Continua de EAFIT y ha estado vinculado por ms de
ocho aos al departamento de prcticas profesionales de la misma
universidad en calidad de profesor.
Certificacin en crditos y cobranzas en el Instituto de Formacin Bancaria
(Lima Per)
Este instituto organiza la certificacin mencionada, la cual es muy til para
los abogados, entre otros tantos profesionales, al igual que para los
profesionales, lo cual es muy importante en el desarrollo de las distintas
personas, por ello, felicitamos esta iniciativa de organizar este importante
evento.
Es decir, este evento resulta importante dentro del derecho peruano, lo cual
debe ser tomado en cuenta a efecto de organizar otros eventos similares en
el derecho extranjero, ya que muchas empresas deben trabajar al crdito, o
dicho de otra forma muchas empresas deben vender al crdito.
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En tal caso para poder conocer el tema del crdito y las cobranzas es
evidente que se debe tener en cuenta este evento, el cual es muy importante
dentro del derecho peruano y si una persona desea especializarse en este
tema resulta evidente que recomendamos su estudio.
Hemos advertido que pocos abogados han seguido o cursado o aprobado
este evento, lo cual demuestra que constituye un tema de vital importancia
dentro del derecho civil y empresarial al igual que dentro del derecho
corporativo, lo que debe ser materia de estudio por parte de los tratadistas.
Este programa tiene si siguiente plan de estudios:
CERTIFICACIN EN CRDITOS Y COBRANZAS

- 207 horas acadmicas -
MODULO I
1. Conceptos bsicos de crditos.
2. Ttulos valores.
3. Contabilidad general y costos.
4. Negociacin de productos.
Examen.
Total 60 horas.
MODULO II
5. Contabilidad financiera.
6. Aplicaciones financieras en Excel.
7. Garantas.
8. Leyes de proteccin al consumidor.
Examen
Total 63 horas.
MODULO III
9. Crditos personales.
10. Crditos comerciales.
11. Crditos Mypes.
12. Central de riesgos.
Examen
Total 45 horas.
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MODULO IV
13. Administracin de cartera de deudores.
14. La cobranza extrajudicial.
15. Indicadores de cobranza.
16. Taller de negociacin de cobranzas
Examen.
Total 39 horas
En este evento un tema que destaca es la negociacin por que el crdito se
puede negociar, por ejemplo se puede determinar el monto de la inicial o su
porcentaje respecto del total del monto comprado o adquirido, sin embargo,
algunas empresas para reducir los costos de transaccin y dentro de stos
los costos de negociacin ya no negocian, por ello es claro que si se
negocian existen posiciones e intereses y de esta forma es evidente que
lleva las de ganar el negociador mas preparado en este tema, el cual ha
llegado al estado peruano hace poco, por lo cual recomendamos su estudio.
Es decir, se puede negociar el nmero de cuotas por ejemplo e incluso en
algunos casos el monto de las cuotas y las garantas.
Otro tema que se desarrolla son las garantas, por lo cual es claro que deben
ser materia de estudio el anticresis, hipoteca, garanta mobiliaria (antes
prenda), carta fianza, ttulos valores, y en este orden de ideas es claro que la
hipoteca no constituye la nica garanta, sino que existen otras, como lo
hemos demostrado en este prrafo y en todo caso hemos publicado algunos
libros sobre este importante tema, por lo cual nos relevamos de mayores
comentarios, por lo tanto, si alguna persona desea consultar este tema es
claro que nos remitimos al indicado, en el cual se desarrollan los tipos de
garantas, dentro de las cuales podemos citar las garantas sobre bienes
corporales y las garantas sobre bienes incorporales, siendo las primeras las
que recaen sobre bienes que tienen corporeidad, mientras que las segundas
son las que recaen sobre bienes que no tienen corporeidad, por ejemplo los
derechos de autor, nombres comerciales, patentes, marcas, entre otros
tantos.
Las garantas no slo se relacionan con el crdito, sino que tienen relacin
tambin con otros temas, por ejemplo en el caso de la contracautela
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regulada en el cdigo procesal civil peruano de 1993. Lo cual es materia o
debe ser materia de estudio en otros mbitos, como es el caso del derecho
procesal civil y de esta forma es claro que es un tema que hace poco ha
adquirido importancia, de tal forma que no se refiere slo a los derechos
reales de garanta o derechos reales secundarios y en este sentido resulta
evidente que si no conocemos este tema es claro, podemos incurrir en error
y considerar que todo crdito se debe otorgar sin garanta, lo cual debe ser
materia de mayores comentarios en diversas sedes.
En tal sentido, el tema de su palabra basta es slo teora en el tema del
crdito y en este sentido es claro que si otorgamos un crdito debemos
solicitar garanta, pero en algunos casos esta no existe, por ejemplo en
muchos en la venta en empresas muy pequeas, lo que debe ser desterrado
del derecho civil y del derecho empresarial, lo que debe ser materia de
estudio en diferentes sedes.
Si una persona no conoce el tema de las garantas es claro que es preferible
que no trabaje en la calificacin de clientes en la seccin o rea de crditos,
lo cual debe ser materia de estudio por parte de todas las personas que
conocen este tema
De lo contrario si una persona conoce este tema de las garantas resulta
evidente que podr tener conocimiento de cuales garantas puede exigir de
acuerdo a cada caso, ya que las garantas no se limitan al estudio de la
hipoteca, sino que van mas all.
En este programa se desarrolla algunas clases o tipos de crditos, lo cual
sirve para tener conocimiento que no existe slo un tipo del indicado, en tal
sentido se estudia los crditos personales, comerciales y crditos mypes, en
tal sentido que dan sin ser estudiados los crditos hipotecarios y vehiculares.
Por lo cual, podemos convenir que no existe slo un tipo de crdito, sino que
existen varios, los cuales deben ser materia de estudio a efecto de conocer y
dominar mas o mejor este tema y en este sentido es claro que debemos
tener en cuenta que este es un tema crucial para poder comprender el
crdito, el cual es estudiado en casi todos los eventos realizados sobre este
importante tema, como es por cierto el indicado.
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Otro tema es la administracin de cartera de deudores, lo cual consiste en
que si existe retraso en el pago del crdito es claro que se puede realizar
cobranza, la cual puede ser judicial y extrajudicial y de esta manera es claro
que podemos concluir que no todo son procesos judiciales, sin embargo,
esto es mas claro cuando existe garanta eficiente constituida, por ejemplo
en el caso de la hipoteca, lo cual debe ser materia de estudio en una sede
mas amplia, es decir, este tema es aplicado slo cuando existe retraso en el
pago del crdito. Por ello consideramos que este es un tema muy importante
para las empresas, lo cual debe ser materia de estudio en el derecho
empresarial y tambin en el derecho corporativo al igual que dentro del
derecho civil.
Otro tema es el caso de negociacin en la cobranza, por ejemplo se puede
conciliar o transar y de esta forma evitar un proceso judicial o poner fin a el,
lo cual evita incurrir en gastos innecesarios. Es decir, en algunos casos la
negociacin resulta importante, lo que debe ser materia de estudio en otra
sede mas amplia, por que dicho tema rebasa el campo de estudio del
presente trabajo de investigacin.
En tal sentido, este programa resulta ser muy importante en el estudio del
crdito y se advierte que es mas aplicativo que terico, lo que sirve para
determinar hasta que punto es importante slo la prctica, mientras que la
teora debe servir para aprender el tema en poco tiempo, por ejemplo si no
estudiamos primaria ni secundaria es claro que resulta ser difcil poder
aprender solos todo este importante conocimiento.
Por lo cual, si seguimos este curso es evidente que conoceremos mejor el
tema materia de estudio, en tal sentido debemos dejar constancia que sobre
todo es importante para los bancos, pero no slo para ellos, sino para casi
todas las empresas, lo que debe ser materia de estudio, a efecto de poder
conocer este tema en forma rpida.
Muchas personas consideran que la prctica es importante, y la teora no lo
es, sin embargo, es claro que debemos precisar que ambas se
complementan, por ello, si tenemos en cuenta a ambas podemos
incrementar nuestros conocimientos en forma ilimitada.
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Si no estudiamos este tema y lo queremos aplicar es claro que podemos
ocasionar el cierre o quiebra de nuestras empresas, lo que debe ser materia
de estudio por parte de los tratadistas, pero si lo estudiamos es evidente que
las indicadas pueden crecer de forma ilimitada, lo que debe ser tenido en
cuenta no slo en el derecho, sino tambin en otras reas del conocimiento
humano.
Felicitamos la iniciativa de organizar este curso, el cual es muy til para
muchas personas, es decir, no slo para abogados, sino tambin para otros
profesionales y otras personas.
En cuanto a los indicadores de cobranza puede determinarse hasta que
punto se fall en la calificacin del crdito o crditos anteriores, lo que debe
ser materia de estudio en forma mas amplia, por ejemplo se fall en el
derecho positivo, por lo cual resulta evidente que se puede organizar el
departamento de crdito en una forma mas adecuada, por ejemplo con
estadsticas, con lo cual podremos determinar cuando conviene colocar un
crdito o dicho de otra forma cuando otorgar un crdito y cuando no hacerlo,
lo que debe ser materia de estudio en una sede mas amplia.
Es decir, en cuanto a los indicadores de cobranza es claro que se puede
determinar que en el derecho peruano hace falta el seguro de crdito, el cual
es de distintos tipos, lo que hemos desarrollado en otra sede, y en todo caso
aparece colgado en Internet.
Curso administracin exitosa de crditos y cobranzas
Este curso tiene el siguiente temario:
TEMARIO
Da 1: Que es el crdito, Flexibilidad de transacciones, Importancia del
crdito en la economa, Principios de la administracin crediticia,
Modalidades del crdito, Clasificacin del crdito, Ttulos-valores que
intervienen en los crditos, Factores de riesgo, Flujo documentario del
otorgamiento del crdito, Clasificacin del sujeto de crdito, Calificacin del
solicitante del crdito, Mtodos de evaluacin, Poltica de crditos, Diseo de
la poltica crediticia, Bases de la poltica de crditos, Clasificacin de la
poltica de crditos, Procedimiento para el otorgamiento del crdito e
Investigacin de las solicitudes de crdito
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Da 2: Perfil del ejecutivo de crditos, Planeamiento y estrategias en las
cobranzas, Medios de cobranzas, Entrevista con el solicitante, Cobranzas
por el medio telefnico, Polticas de cobranzas, Negociacin con deudores,
Tipos de negociacin, Como prepararnos para negociar, 7 errores tpicos en
la negociacin, Formas tradicionales de negociacin, Importancia de la
negociacin, Prohibiciones en la gestin de cobranzas, Mtodos de
refinanciacin de deudas y Casos prcticos.
El expositor es Carlos Palacios Flores: Ha cursado estudios de doctorado en
administracin de empresas, maestra en derecho civil y comercial, auditora
financiera, ciencias financieras y contables, post grado en administracin de
crditos y cobranzas, conciliador extrajudicial, administracin de riesgos,
especializacin en gestin de cobranza municipal, costos, administracin y
organizacin, anlisis financiero, aspectos legales de los crditos y las
cobranzas.
Ejecutivo en empresas como: National Cash Register, CIA Oleaginosa del
Per, Laboratorios Philips, Integracin Avcola La Esperanza, Nova,
Tecnasa, Diagnotec, Autorex Peruana, otros.
Experiencia como docente y conferencista en instituciones:Pontificia
universidad catlica del Per, Instituto Peruano de Administracin de
Empresas, Asociacin de Exportadores,Asociacion de Bancos, Instituto de
Formacin Bancaria, Universidad Catlica Sedes Sapientiae, Universidad
Ricardo Palma, Cmaras de Comercio de Lima, de Ucayali, de Lambayeque,
Cepeban, otros Conferencista en entidades como : Banco de Crdito, Sci-
Banco Wiese, Dinners, Sol Gas, Pilsen, National Panasonic, Namesa, Carsa,
Curacao, Diario El Peruano, DHL Courrier, First Industries, Good Year, Coca
Cola, Touring, Accin Comunitaria-Mi Banco, Alicorp, Ransa, Sedapal
Es decir, este curso es importante para el desarrollo profesional de los
participantes, lo cual determina que si un abogado cursa este evento es
claro que se encuentra en mejor nivel de preparacin que los que no sigan el
mismo, por ello, recomendamos su estudio.
Este curso tiene un enfoque econmico mas que jurdico, por lo cual si un
economista lo sigue es claro que se encuentra con mayores posibilidades de
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entenderlo y aumentar o incrementar sus conocimientos lo que debe ser
tenido en cuenta a efecto de poder elegir el mejor curso.
En este curso se pone nfasis en la negociacin, la cual es de vital
importancia en el desarrollo del crdito y de las cobranzas, sin embargo,
debemos dejar constancia que debemos rechazar las negociaciones de mala
f, por ello, es claro que siempre debemos obrar de buena f a efecto de
poder tener mayores conocimientos sobre estos importantes temas jurdicos,
lo que generar un incremento de ganancias o utilidades para las empresas,
lo que debe ser materia de estudio a efecto de conocer o dominar mejor este
tema.
Si un abogado cursa este evento es claro que se encuentra en mejor
posicin que los que no lo han cursado, por ello, es claro que debemos
conocer sus ventajas.
Por ejemplo si el crdito es solicitado por una empresa se aplica el derecho
empresarial, y lo mismo ocurre cuando lo otorga el crdito una empresa, lo
que debe ser materia de estudio por parte del derecho empresarial y por
parte del derecho corporativo.
Otro es el caso de la administracin de empresas, la cual determina que se
puede conocer este tema cuando se estudia esta carrera profesional, sin
embargo, se requiere una especializacin en crditos, lo que es aceptado en
forma pacfica por parte de la doctrina.
En todo caso se trata de temas interdisciplinarios, por que abarca a temas
de derecho, economa, contabilidad, administracin, ingeniera industrial,
entre otros tantos, lo que debe ser materia de estudio en diversas sedes. Es
decir, no se limita al estudio de temas jurdicos. Sin embargo, esto tan simple
es poco conocido por parte de los diversos estudiosos del tema materia de
estudio como es por cierto el crdito.
Un tema que merece ser tenido en cuenta es claro que constituye el de los
registros de protestos y moras de las cmaras de comercio, lo que debe ser
materia de estudio por parte de los estudiosos del tema materia de estudio
como es por cierto el crdito.
Existe un tema que queda fuera de este curso el cual es las garantas, las
cuales son corporales e incorporales y este orden de ideas las primeras son
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las que recaen sobre bienes que tiene corporeidad y las segundas son las
que no la tienen, dentro de las primeras podemos citar el caso de la hipoteca
inmobiliaria, y decimos inmobiliaria porque tambin existe hipoteca
mobiliaria, pero en Espaa, lo que debe ser materia de estudio por parte de
los estudiosos del derecho extranjero y del derecho comparado.
Si un abogado estudia este temario es claro que podr conocer mejor este
tema, lo que debe ser tenido en cuenta por parte de los diferentes tratadistas
del tema conocido como crdito.
El crdito es importante en la empresa, pero no slo en sta, lo que es muy
importante en el estudio del derecho.
Es necesario dejar constancia que este curso es muy breve, por lo cual es
claro que no desarrolla todos los temas incluidos dentro del crdito, por ello,
es necesario tenerlo en cuenta como un complemento y no como una
especializacin ni diplomado ni especializacin, por que para dicho fin se
necesita como mnimo un mes a efecto de cubrir todos los temas
relacionados con el crdito.
Si una persona que se encuentra relacionada con este tema cursa este
evento es claro que podr tener mayores ventajas que las dems personas,
es decir, el aprendizaje vara en cada una de las personas.
Curso taller: gestin de crditos y cobranzas
En este curso se pone nfasis o dicho de otra forma destaca el tema de los
fraudes o delitos que se pueden cometer en este tema, lo que debe ser
materia de estudio por parte de los distintos estudiosos del derecho y de
esta forma es claro que puede ser tratado por parte de los diferentes
expertos en el derecho sancionador.
Los delitos a tener cuenta son por ejemplo el delito de estafa, estelionato,
extorsin, entre otros tantos, lo que debe ser materia de estudio por parte de
los estudiosos del derecho empresarial, por lo tanto, es claro que debemos
tenerlo en cuenta a efecto de poder conocer mejor este tema y en este
sentido podemos concluir que si no conocemos derecho penal es claro que
no podremos dominar el tema del crdito.
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Si analizamos bien el tema es claro que podemos concluir que muchas
personas confunden el derecho penal con la legislacin penal, lo que debe
ser materia de estudio por parte de los estudiosos del crdito.
Esa decir, al momento de celebrar el contrato de crdito se puede incurrir en
responsabilidad, la cual no slo es civil y en todo caso este tema es mas
conocido por parte de los abogados especialistas en el derecho de la
responsabilidad, dentro de la cual destacan los abogados especialistas en el
derecho de la responsabilidad civil, lo que debe ser materia de estudio por
parte de los tratadistas.
Si un estudioso de este tema como es por cierto el crdito, no domina el
derecho de la responsabilidad es claro que no podr tener elementos
suficientes para conocer las implicancias del crdito, por ejemplo el agio y la
usura, los cuales son delitos que pueden ser cometidos por parte de los
acreedores, es decir, ambas partes pueden cometer delitos los mencionados
y los deudores, y en algunos casos o supuestos los garantes, como es el
caso del delito de estelionato, lo que debe ser materia de estudio en una
sede mas amplia.
Crdito documentario
Ahora nos ocuparemos del crdito documentario, el cual es muy til en el
derecho empresarial y corporativo, por lo cual esperamos que todos tengan
acceso al presente documento ya que as podemos desenvolvernos mejor
en el mercado.
Es decir, dentro del crdito existen otros temas que deben ser materia de
estudio por parte de los abogados civilistas y corporativos al igual que por
los abogados dedicados al derecho empresarial, a efecto de poder conocer
mejor este tema, y as brindar mejor asesora, lo que debe ser materia de
estudio en una sede mas amplia.
Y en este orden de ideas es claro que si estudiamos este tema en forma
amplia incluso podemos hacer estudios de derecho comparado, el cual
puede ser interno, externo e internacional.
El crdito documentario ha sido investigado poco por parte de los estudiosos
del derecho y de esta forma es claro que puede ser muy atractivo para
algunos empresarios y administradores de empresas, los cuales no son ni
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constituyen exactamente lo mismo, lo cual hemos diferenciado en otra sede,
por ello, es claro que en el derecho peruano puede ser utilizado en forma
libre, conforme a la libertad de empresa, que es un principio decepcionado
por la constitucin poltica peruana de 1993.
El crdito documentario es un importante tema que debe ser tenido en
cuenta en la presente sede a efecto de tener mayor conocimiento sobre el
tema materia de estudio.
Si un abogado conoce este tema dentro del derecho empresarial es claro
que se encuentra con mayores posibilidades de ser eficiente en el mercado,
en el cual se desenvuelve, es decir, en el cual trabaja o en el cual presta sus
servicios.
Este tema es muy importante sobre todo en el derecho bancario, sin
embargo, no podemos negarle su carcter empresarial o corporativo, lo que
debe ser materia de estudio en forma ms amplia a efecto de poder mejor
conocer el crdito.
Digamos que el seguro de crdito compite con el crdito documentario, lo
que debe ser materia de estudio en forma pormenorizada, por lo cual es
claro que brindamos esta breve informacin a efecto de tener una visin
panormica del tema materia de estudio.
Si un abogado no conoce este tema es claro que puede brindar inadecuada
asesora empresarial, la cual en todo caso ser ineficiente, lo cual generar
una serie de problemas en el mundo del derecho. Dejando constancia que
en este caso se puede provocar quiebra de empresas, o dicho de otra forma
que las mismas salgan del mercado, lo que debe ser materia de estudio en
una sede mas amplia, a efecto de conocer las ventajas y desventajas al igual
que comparaciones con otras figuras jurdicas
En el derecho peruano el crdito documentario es poco estudiado, por ello,
conviene conocer este tema, lo que es muy delicado, ya que su uso es muy
escaso, lo cual genera una serie de riesgos en el derecho peruano, por que
muchas empresas no hacen uso de l.
Esta garanta debe ser tenida en cuenta no slo en el derecho peruano sino
tambin en el derecho extranjero, comparado e internacional, a efecto de
mejorar el mercado.
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Tarjetas de crdito y dbito Mastercard
Dentro del tema del crdito se debe tener en cuenta las tarjetas de crdito y
dbito, lo que debe ser materia de esta sede, a efecto de tener mayores
conocimientos sobre el tema materia de estudio, lo cual constituye un tema
de vital importancia en el estudio del derecho.
En Internet se encuentra mas informacin sobre este importante tema
jurdico, lo que debe ser materia de estudio en una sede mas amplia y de
esta manera poder estar al da con las ltimas novedades del derecho, por lo
cual recomendamos su estudio.
Es decir, este artculo sirve para tener una idea panormica sobre el crdito
documentario, lo que debe ser materia de estudio en una forma mas amplia
y de de esta forma podamos contar con elementos suficientes a efecto de
poder realizar una mejor eleccin en el mercado.
El crdito documentario es muy importante para las empresas, por ello la
estudiamos a efecto de mejorar el mercado peruano.
Si un abogado conoce este tema es claro que puede brindar una asesora
de mejor calidad, pero si no conoce el mismo es claro que su asesora
puede ser deficiente, lo que debe ser materia de estudio no slo en el
derecho peruano, sino tambin en el derecho extranjero y en el derecho
internacional al igual que en el derecho comparado.
Si un abogado desea especializarse en este tema como es por cierto el
crdito documentario es claro que debe seguir o cursar maestra en derecho
empresarial y estudiar y publicar sobre este importante tema jurdico
econmico, lo que debemos estudiar en una forma mas amplia y en este
sentido es claro que debe ser materia de diversos comentarios.
El crdito documentario es poco conocido en el derecho peruano, por ello,
los que lo conocen son una lite en el citado, en tal sentido debemos
estudiar todos los das a efecto de conocer temas importantes en el
mercado, que es el lugar donde se une la oferta con la demanda.
Fuentes de financiamiento
Las empresas y los empresarios buscan diferentes fuentes de
financiamiento, las cuales no slo se limitan al financiamiento bancario, sino
que va mas all, en tal sentido, podemos hablar del financiamiento burstil y
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extraburstil, lo cual es poco conocido por parte de los diferentes autores
especializados en el estudio del derecho burstil, por ejemplo el caso de la
titulizacin de activos, o bursatilizacin de las garantas, o titulacin, lo que
debe merecer un estudio mas amplio a efecto de dar a conocer las ventajas
y desventajas, pero en todo caso el financiamiento bancario es muy costoso
si lo comparamos con el financiamiento burstil, lo cual se advierte
fcilmente al momento de hacer derecho comparado, sin embargo, en el
derecho peruano el primero se encuentra difundido, lo que no ocurre con el
segundo de los indicados, es decir, se encuentra difundido el financiamiento
bancario y no el financiamiento burstil, por lo tanto, se lo debe difundir a
efecto de conocer sus ventajas, requisitos, caractersticas, finalidades,
finanzas, entre otros tantos temas, lo que merece un estudio mas amplio que
este pequeo o simple o reducido comentario, lo cual debe motivar otros
estudios no slo en el derecho peruano, sino tambin en el derecho
extranjero y en el derecho comparado. No slo para comparar, sino tambin
para hacer uso de otras instituciones jurdicas del ltimo de los
mencionados.
Si un abogado no conoce las fuentes de financiamiento es claro y evidente
que le falta por conocer parte importante en el estudio del derecho, lo que
debe ser estudiado en forma bastante cuidadosa por parte de los diferentes
investigadores y lectores, los cuales en casi todos los casos persiguen
diferentes o distintas finalidades.
Ahora nos ocuparemos de desarrollar las fuentes de financiamiento, el cual
es un tema muy importante dentro del derecho y de la economa, por lo
tanto, lo revisaremos en forma panormica, con lo cual esperamos brindar
un conocimiento bastante adecuado, a efecto que todos los que tengan
acceso a el, puedan comprenderlo y aplicarlo al momento de solicitar
financiamiento o brindar un financiamiento.
Las fuentes de financiamiento son, entre otras, las que a continuacin se
precisan: Crdito Comercial, Crdito Bancario, Pagar, Lnea de Crdito,
Papeles Comerciales, Financiamiento por medio de la Cuentas por Cobrar,
Financiamiento por medio de los Inventarios y Fuentes y Formas de
Financiamiento a Largo Plazo .
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El crdito comercial es el que otorgan directamente las casas comerciales y
el crdito bancario es el que otorgan los bancos. En cuanto al primero
muchas empresas han optado por constituir sus propias empresas
financieras, lo que debe ser materia de estudio por parte de los tratadistas, a
efecto de determinar sus causas y consecuencias, como es que se reducen
los costos de transaccin, y aumenta o dicho de otra forma se incrementa la
competencia, por lo cual las entidades del sistema financiero asumen mayor
cantidad de competencia, la cual atenta contra sus intereses, y esto al
parecer mejora el mercado, en el cual slo pueden permanecer las
empresas eficientes y desaparecen las empresas ineficientes, lo cual hemos
dejado constancia en diferentes sedes.
El pagar puede ser utilizado dentro o fuera del derecho empresarial y
dentro o fuera del derecho corporativo.
Las lneas de crdito son brindas por los bancos.
Los papeles comerciales son mecanismos de financiamiento que tienen
como plazo de vencimiento como mximo un ao.
Las formas de financiamiento a largo plazo son los bonos, lo cual es materia
de estudio por parte del derecho burstil.
Este tipo de enfoque es poco estudiado por parte de los abogados, pero si
es estudiado por parte de los economistas, estudios a los cuales acceden
algunos abogados en el derecho extranjero, pero poco en el derecho
peruano, lo que debe ser materia de estudio por parte de los tratadistas.
Datos del Autor:

Fernando Jess Torres Manrique
Curs sus estudios en la ciudad de Arequipa. Los primarios, en el Colegio
Pre Seminario Santa Mara, obteniendo diplomas por ocupar primeros
puestos en tercer, cuarto y quinto grado. Los secundarios, en el Colegio San
Jernimo hasta tercer ao, obteniendo diploma por ocupar segundo puesto
en el primer ao; culminando estos ltimos en el Colegio Peruano Britnico
Lord Byron. Posteriormente estudi Derecho y se titul de Abogado en la
Universidad Catlica de Santa Maria (Arequipa), Estudios parciales de
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Maestra en Derecho Empresarial en la Universidad Catlica de Santa Mara
(Arequipa). Maestra en Derecho Civil y Comercial en la Universidad
Nacional Mayor de San Marcos (Lima). Ex Juez Mixto Titular Decano.
Consejero de la Revista Electrnica Derecho y Cambio Social, Miembro de
la Federacin Internacional de Abogados Iberoamericanos. Ex Registrador
Pblico Titular de la Oficina Registral Regional Los Libertadores Wari, en las
Sedes Registrales de Ica, Pisco, Huanta, Huancavelica y Nasca. Ex Jefe
Titular de la Oficina Registral de Huancavelica, Pisco, Nasca, Huanta e Ica,
Ex Registrador Pblico Titular Decano de Huancavelica. Ex Presidente de la
Comisin de Transferencia del Registro de Propiedad Vehicular de la Sub
Direccin Regional de Transportes Comunicaciones Vivienda y Construccin
al Sistema Nacional de los Registros Pblicos. Ex Miembro de la Comisin
Especial de Transferencia del Registro de Vehculos Menores de la Direccin
Regional de Transportes Comunicaciones Vivienda y Construccin a la
Oficina Registral Regional Los Libertadores Wari. Ex Representante del
Procurador Pblico a cargo de los asuntos judiciales del Ministerio de
Justicia en los procesos en los que era parte la Oficina Registral Regional
Los Libertadores Wari en el Distrito Judicial de Huancavelica. Ex Apoderado
de la Oficina Registral Regional Los Libertadores Wari. Invitado en varias
oportunidades para formar parte del Comit Consultivo de la Corte Superior
de Justicia de Huancavelica. Adems, realiz estudios de contabilidad,
administracin, economa, marketing y reingeniera. Post grado en Derecho
Administrativo, Laboral, Contratos Modernos, Derecho Procesal, Derecho
Comercial y Derecho Civil, Despacho Judicial, Derecho Procesal Civil.
Diplomado en Funcin Jurisdiccional, Derecho Registral y Notarial,
Negociacin, Arbitraje, Pedagoga Universitaria y Conciliacin Extrajudicial.
Arbitro de Derecho y Conciliador Extrajudicial. Egresado del V Programa de
Formacin de Aspirantes a Magistrados de la Academia de la Magistratura.
Segundo Puesto como Expositor en el Taller de Investigacin Jurdica
organizado por la Universidad Nacional Mayor de San Marcos en la
categora maestristas. Expositor en importantes eventos acadmicos en el
Per (expositor en registros pblicos de diferentes departamentos del Per,
Ministerio Pblico presentando el libro del Fiscal Superior Decano de
Pgina | 40
Huancavelica, en Municipalidades, en el Colegio de Ingenieros del Per y
panelista en el Centro Peruano de Estudios Sociales) y en el extranjero
(expositor en el Comit Latinoamericano de Consulta Registral). Organizador
de eventos acadmicos en registros pblicos. Ha cursado diferentes
estudios en varios departamentos del Per y en el extranjero. Es autor de
abundantes artculos jurdicos publicados en distintos medios, tales como, en
revistas jurdicas nacionales y del extranjero, as como en diarios locales y
nacionales; as: Fsicos.- Revista Jurdica del Per, Anlisis Jurdico, Revista
Peruana de Jurisprudencia, Suplemento Hechos y Derechos de la Editora
Normas Legales, Suplemento Legal Express de la Editorial Gaceta Jurdica,
Revista Crtica de Derecho Inmobiliario de Espaa, Revista Temas de
Derecho Registral de la Superintendencia Nacional de los Registros
Pblicos, Revista Juris & Marcs, Revista de Derecho y Medios Alternativos
de Resolucin de Conflictos, Revista Ofired de la Oficina Registral Regional
Los Libertadores Wari, Dilogo con la jurisprudencia, Diario Oficial El
Peruano, Diarios Voces, Ahora y Ecos de San Martn y Visin Regional de
Huancavelica; y Virtuales.- Derecho y Cambio Social, Elnotariado.com,
Hechos de la Justicia, Revista Astrolabio, Revista Juris- Ciencias,
Ilustrados.com, Faqmania.com, Elprisma.com, Monografias.com, Pgina
web del cadri (curso anual de derecho registral iberoamericano), Revista
electrnica de derecho comercial, wikipedia, elangelo.com,
depaginas.com.ar, educativos, newsletter de monografas.com,
abcmanuales.com, apuntesjuridicos.com, entre otros. Con artculos
aprobados a ser publicados en la Enciclopedia Jurdica Omeba, tales como:
Responsabilidad Precontractual y Codificacin. As tambin, autor de los
siguientes libros: Derecho Empresarial, Garantas, Derecho Comparado y
Sistemas Jurdicos, La Enseanza del Derecho, Introduccin al Derecho y
Latn Jurdico, Estudios sobre la Nueva Ley de Garanta Mobiliaria Ley
28677 (obra colectiva), Las Garantas en el Derecho Civil Peruano: A
propsito de la Ley de la Garanta Mobiliaria N 28677, Diccionario
Enciclopdico de Derecho Registral y Notarial (en prensa), Tratado de
Derecho Registral (en prensa), Garantas Mobiliarias (obra colectiva, en
prensa), Tratado de Derecho Empresarial (por publicar), Doctrina de
Pgina | 41
Derecho Contemporneo (por publicar), Personas Jurdicas (por publicar),
Derecho Procesal Civil (por publicar), Derecho Civil (por publicar), Derecho
Comparado (por publicar), Ejecutorias Comentadas (por publicar) y
Calificacin Registral de Documentos Judiciales (por publicar). Cuenta con
ms de 700 publicaciones.
III.2. INTRODUCCIN
III.3. EL NEGOCIO DE LAS ENTIDADES MICROFINANCIERAS

La actividad principal de las entidades microfinancieras es la
intermediacin de dinero, atendiendo principalmente a las
pequeas y microempresas a travs del otorgamiento de crditos;
en nuestro pas las microfinanzas son desarrolladas mayormente
por entidades formales reguladas por la SBS y en menor porcentaje
por asociaciones sin fines de lucro ONGs1.
Las entidades reguladas por la SBS que por definicin se dedican a

la atencin de la pequea y microempresa son las Cajas
Municipales, las Cajas Rurales y las EDPYMES. Empero,
actualmente la mayora de los Bancos han ingresado en este
sector.
III.3.1. Definicin de intermediacin financiera

Se define como la canalizacin de dinero proveniente de
agentes superavitarios2 (personas naturales o jurdicas con
capacidad de ahorro), hacia agentes deficitarios3, que son
personas naturales o jurdicas que requieren dinero para la
realizacin de actividades empresariales, comerciales o para
el consumo.
El encargado de interrelacionar a estos dos agentes es el
Sistema Financiero a travs de las entidades financieras.
Estas entidades se relacionan con los agentes
Superavitarios a travs de las llamadas Operaciones
Pasivas, por las cuales dichos agentes depositan su dinero
1
Organismos No Gubernamentales
2
Es un agente econmico propietario (titular) de excedentes de liquidez que son potencialmente prestables.
3
Es un agente econmico que requiere de activos lquidos y busca endeudarse para atender obligaciones inmediatas.
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en la entidad a cambio del pago de una retribucin que es la
tasa de inters pasiva.
Para poder cumplir con el pago de la tasa de inters pasiva
las entidades financieras deben colocar el dinero a los
agentes deficitarios a travs de las Operaciones Activas.
Por la colocacin del dinero las entidades financieras cobran
a los agentes deficitarios una tasa de inters activa que
cubre la tasa de inters pasiva que deben pagar (gastos
financieros), ms un spred4 que debe cubrir sus gastos
operativos y dejarle una utilidad.
Las principales operaciones activas que realizan las

entidades microfinancieras son los Mutuos o prstamos de
dinero, las lneas de crdito y las tarjetas de crdito.
Actualmente, de acuerdo al marco normativa que rige el

sistema financiero los crditos se definen como micro
empresariales o comerciales, no por las caractersticas del
cliente; sino que se considera que un crdito est destinado
a la microempresa cuando el cliente deudor tiene un
endeudamiento mximo en el sistema de US$ 30,000.00.
Cuando el endeudamiento es mayor se considera que el
crdito es de tipo Comercial; asimismo, si el crdito es
otorgado a una persona que solo posee ingresos como
dependiente es considerado como crdito de consumo y
no como micro empresarial o comercial.
III.3.2. Principal riesgo de la colocacin de crditos

Siendo el negocio principal de las microfinancieras la
colocacin de crditos, su principal riesgo es el llamado
riesgo crediticio, que no es otra cosa que el riesgo de
incumplimiento de pago.
Resulta utpico pensar que el 100% de las colocaciones

sern pagadas por los clientes. Siempre existir un
porcentaje de prdida por irrecuperabilidad de crditos que
4
margen que existen entre los tipos de inters activos y pasivos
Pgina | 43
la entidad financiera debe prever y medir a fin de incluirla
dentro de su tasa de inters activa.
Al respeto, el objetivo principal que se busca con un sistema
de recuperacin de crditos en una entidad es mantener el
porcentaje de prdida dentro los lmites medidos y
previstos, ya que si dicho indicador se descontrola y sale de
lo planificado, exceder la parte de la tasa de inters que se
previo para cubrir dicho incumplimiento y la empresa
empezar a perder utilidades y por ende bajar su
rentabilidad, afectando directamente a la economa de sus
accionistas.
Como es de esperar, el incumplimiento de pago de los

crditos afecta a los resultados de la entidad financiera no
solo reduciendo el margen financiero, por tener menores
ingresos financieros y mayores provisiones por
irrecuperabilidad; sino que afectar tambin a la empresa
por el lado de los gastos operativos, que se vern
incrementados ante la necesidad de realizar ms inversin
en la cobranza, tales como contratacin de mayor personal,
gastos de movilidad para seguimiento, gastos judiciales, etc.
III.3.3. La cartera de colocaciones y sus partes integrantes

Al conjunto del total de colocaciones de una empresa
financiera se le denomina Cartera de Colocaciones o
Cartera de Crditos. Esta incluye el saldo de capital de
todos los crditos directos realizados por una entidad,
vigentes en un momento determinado.
Es de indicar que el riesgo principal de las colocaciones es
el incumplimiento de pago por parte de los clientes, lo cual
implica que dentro de una cartera total de colocaciones
habr crditos que estarn vencidos, con diversos niveles de
atraso. Asimismo, habr crditos que son calificados con
diferentes niveles de riesgo.
Pgina | 44
El conjunto de crditos con diversos niveles de atraso o
diferentes niveles de riesgo dentro de una cartera de
colocaciones, conforman carteras que integran la cartera
total. Es importante resaltar que la medicin debe realizarse
siempre en un momento de tiempo determinado, que
usualmente es al cierre de un mes.
As, la cartera de colocaciones puede subdividirse en varias
carteras que definimos a continuacin:
III.3.3.1. Cartera normal

Conformada por las suma de los saldos de capital
pendientes de todos los crditos directos que no
tienen cuotas vencidas pendientes de pago. (no se
incluyen lneas de crditos no utilizadas).
III.3.3.2. Cartera vencida

De acuerdo a las normas contables de la SBS se
define como cartera vencida como aquella
conformada por la suma de los saldos de capital
pendientes de todos los crditos que al cierre del
mes ltimo han tenido el siguiente atraso:
Crditos MES: ms de 30 das de atraso.

Crditos Comerciales: ms de 15 das de atraso.
Crditos Consumo: ms de 90 das de atraso. En
este caso, se considera tambin el saldo de
capital de las cuotas atrasadas de los crditos que
tengan ms de 30 das de vencidos.
III.3.3.3. Cartera refinanciada

Conformado por la suma de los saldos de capital de
todos los crditos refinanciados, que son lo que han
sufrido modificaciones en sus condiciones originales
como consecuencia de problemas en la capacidad
de pago del cliente.
III.3.3.4. Cartera Judicial

Conformada por la suma de los saldos de capital
pendientes de pago de todos aquellos crditos que
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han sido objeto de demanda judicial ante el rgano
jurisdiccional.
III.3.3.5. Cartera Pesada

Conformada por la suma de los saldos de capital
pendientes de pago de todos aquellos crditos cuyos
titulares se encuentran en la entidad con la
calificacin de deficiente, dudoso y prdida.
III.3.3.6. Cartera Atrasada

Conformada por la suma de las carteras vencida y
judicial.
III.3.3.7. Cartera de alto riesgo

Conformada por la suma de las carteras vencida,
judicial y refinanciada.
Asimismo, existe una cartera a la cual se denomina

Castigada, la cual ya no se considera dentro de la cartera
de colocaciones, y est conformada por todos aquellos
crditos que han sido calificados como irrecuperables, y son
extrados del balance de la empresa y colocados en cuenta
de orden contable para su control.
Algunas entidades trabajan tambin con la cartera vencida

mayor a 1 da, que Est conformada por todos los crditos
que al cierre del mes ltimo han tenido 1 da o ms de
vencidos. Esta cartera Incluye a la cartera vencida.
En los siguientes grficos podemos apreciar lo explicado:
Cartera de colocaciones
Cartera de colocaciones segn calificacin de deudor
4. Ratios de medicin de calidad de cartera: Ratio de Mora,

Ratio de CAR, Ratio de cartera pesada, Ratio de mora
mayor a da.
Pgina | 46
Ya hemos identificado las diferentes clases de carteras
que conforman la cartera total de colocaciones, segn el
atraso que tengan o la calificacin del deudor.
Dijimos tambin que es normal que en una cartera de

colocaciones exista un nivel de incumplimiento o morosidad,
y que este debe estar previsto y medido por las entidades, a
fin de controlarlo para que se mantenga dentro de los lmites
aceptables para no afectar la rentabilidad de la empresa.
Existen diversos ratios o indicadores para medir el nivel

de morosidad en una entidad financiera, los cuales consisten
en relaciones entre las carteras estudiadas en el punto
anterior, y la cartera total de colocaciones. Se muestran
como un porcentaje.
Los principales ratios usados para medir a las entidades

financieras por parte de los organismos reguladores y las
clasificadoras de riesgos son los siguientes:
1. Ratio de mora o indicador de cartera atrasada: Es la

relacin existente entre la cartera atrasada y la cartera total
de colocaciones. La frmula de este indicador es la
siguiente:
Ratio de mora = cartera vencida + cartera judicial
Total de colocaciones
2. Ratio CAR o Indicador de Cartera de alto riesgo: Es la

relacin existente entre la cartera de alto riesgo y la cartera
total de colocaciones. La frmula de este indicador es la
siguiente:
Ratio CAR =cartera vencida + cartera judicial + cartera

refinanciada
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3. Ratio o Indicador de Cartera Pesada: Es la relacin
existente entre la cartera pesada y el total de colocaciones.
La frmula de este indicador es la siguiente:
Ratio Cartera Pesada=
cartera vencida + cartera judicial + cartera

refinanciada
4. Ratio o indicador de mora mayor a 1 da: Es la relacin

existente entre la cartera de crditos que tienen 1 da o ms
de vencidos (incluidos los judiciales) entre el total de las
colocaciones.
5. Ratio o indicador de castigo: Es la relacin existente

entre los saldos de capital castigados en un periodo y el total
de la cartera de colocaciones.
Ratio de castigo = saldo castigado
La evaluacin de los ratios de medicin debe hacerse

comparando entidades que coloquen en zonas de riesgo
similares, comparando a la misma entidad en diferentes
periodos de tiempo, y considerando las polticas de riesgo
asumidas por cada entidad.
Una entidad puede tener un indicador de mora mayor

que otra, pero dicho indicador puede estar dentro de la
medicin prevista y provisionada por sus directores y
gerentes, y por lo tanto ser rentable. Mientras que otra
entidad puede tener un menor indicador de morosidad, pero
a la vez estar por encima de lo previsto por sus accionistas,
y por tanto afectando su nivel de rentabilidad.
Asimismo, la evaluacin de los ratios debe hacerse de

manera integral, comparando todos los ratios y no solo uno;
Pgina | 48
ya que una entidad puede tener un excelente ratio de mora,
comparado con otra financiera, pero su ratio CAR o su ratio
de cartera pesada pueden estar por encima de los ratios de
la misma. Esto no es saludable, ya que centrarse en un solo
ratio puede otorgar una visin parcial de la verdadera
situacin de una empresa financiera, y esconder problemas
subyacentes.
5. Clasificacin de deudores.
Mediante resolucin SBS 808-2003 se establece el

Reglamento para la Evaluacin y Clasificacin del Deudor y
la Exigencia de Provisiones. De acuerdo a este reglamento
la clasificacin de los deudores debe estar a cargo de la
unidad de riesgos, la cual debe ser independiente de las
unidades denominadas de negocios (front office).
Dicha resolucin establece que la clasificacin del

deudor est determinada principalmente por su capacidad
de pago, a travs del flujo de caja y el grado de
cumplimiento de sus obligaciones. Asimismo, establece que
deben tomarse en consideracin su solvencia, las
clasificaciones asignadas por otras empresas del sistema
financiero, as como su historial crediticio, entre otros
elementos prudenciales.
Alineamiento Interno: En caso que la responsabilidad del

deudor con una misma empresa incluya crditos de diversos
tipos, su clasificacin deber basarse en la categora de
mayor riesgo, sin considerar aquellos crditos que el deudor
mantenga con un saldo menor a S/. 100.00 (Cien Nuevos
Soles) con la institucin.
Alineamiento externo: En caso que la responsabilidad del

deudor en dos o ms empresas del sistema financiero
incluya obligaciones que consideradas individualmente
Pgina | 49
resulten con distintas clasificaciones, el deudor ser
clasificado a la categora de mayor riesgo que le haya sido
asignada por cualquiera de las empresas cuyas acreencias
representen un mnimo del veinte por ciento (20%) en el
sistema. La revisin de la clasificacin as efectuada se
designar en los prrafos subsiguientes, como
alineamiento.
En el caso de los crditos microempresariales (MES), los

crditos de consumo y los hipotecarios para vivienda; que
constituyen el mayor porcentaje de las entidades
microfinancieras; el reglamento establece que se tomar en
cuenta principalmente su capacidad de pago medida en
funcin de su grado de cumplimiento, reflejado en el nmero
de das de atraso, as como en la clasificacin de los
deudores en las otras empresas del sistema financiero.
Para los deudores minoristas, slo se efectuar el

alineamiento cuando la clasificacin en la entidad cuyas
acreencias representen un mnimo del veinte por ciento
(20%) en el sistema sea de Dudoso o Prdida.
Las clasificaciones del deudor considerado como Mes y

de la cartera de Consumo se realizan conforme a los
siguientes criterios:
1. Categora Normal (0).- Son aquellos deudores que

vienen cumpliendo con el pago de sus cuotas de acuerdo a
lo convenido o con un atraso de hasta ocho (8) das
calendario.
2. Categora con Problemas Potenciales (1).- Son aquellos

deudores que registran atraso en el pago de sus cuotas de
nueve (9) a treinta (30) das calendario.
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3. Categora Deficiente (2).- Son aquellos deudores que
registran atraso en el pago de sus cuotas de treinta y uno
(31) a sesenta (60) das calendario.
4. Categora Dudoso (3).- Son aquellos deudores que

registran atraso en el pago de sus cuotas de sesenta y uno
(61) a ciento veinte (120) das calendario.
5. Categora Prdida (4).- Son aquellos deudores que

muestran atraso en el pago de sus cuotas de ms de ciento
veinte (120) das calendario.
6. Provisiones por incobrabilidad
Las provisiones por incobrabilidad son el reconocimiento

contable de la probable incobrabilidad de un crdito. La
provisin se realiza por el valor que se estima, de manera
fundada, que no se recuperar.
En el caso de las entidades financieras, la provisin no

es realizada a criterio de la empresa, sino que la Super
Intendencia de Banca, como organismo regulador, ha
establecido a travs de un reglamento (Resolucin SBS 808-
2003), los montos mnimos de provisiones que deben
realizar las entidades reguladas, como una medida de
proteccin de los ahorro del pblico.
El supervisor ha establecido dos clases de provisiones

que son:
- PROVISIN GENRICA
Las provisiones genricas son aquellas que se

constituyen, de manera preventiva, con relacin a crditos
directos e indirectos y operaciones de arrendamiento
financiero de deudores clasificados en categora normal.
- PROVISIN ESPECFICA
Pgina | 51
Las provisiones especficas son aquellas que se
constituyen con relacin a crditos directos e indirectos y
operaciones de arrendamiento financiero respecto de los
cuales se ha identificado especficamente un riesgo superior
al normal.
TASAS DE PROVISIONES:
Se han establecido tasas de provisiones, las cuales

estn relacionadas directamente con la clasificacin del
deudor, vista en el punto anterior, y con el tipo de garanta
constituida.
As, el reglamento ha establecido que las empresas del

sistema financiero deben constituir provisiones segn el
siguiente cuadro:
|Categora de Riesgo |Tabla 1 |Tabla

2 |Tabla 3 |
|Categora Normal |1.00% |1.00%
|1.00% |
|Categora con Problemas Potenciales |5.00% |
2.50% |1.25% |
|Categora Deficiente | | |
|
|Categora Dudoso |25.00% |12.50%
|6.25% |
|Categora Prdida |60.00% |30.00%
|15.00% |
| |100.00% |60.00% |
30.00% |
En caso que los deudores cuenten con las garantas

preferidas autoliquidables sealadas en el numeral 3.12 del
Captulo IV del presente Reglamento, la empresa constituir
provisiones por la porcin cubierta, considerando un
porcentaje no menor al 1%.
Pgina | 52
7. Medicin de provisiones: ndice de riesgo, costo por
riesgo e ndice de prdida
A continuacin explicaremos algunas formas de medir el

nivel de provisiones de una empresa financiera:
1. ndice de Riesgo.-
Este indicador mide la relacin existente entre el saldo

total de las provisiones generadas en un momento
determinado, entre el saldo total de colocaciones.
La frmula para medir este indicador es la siguiente:
ndice de riesgo = Total de provisiones
2. Costo por Riesgo:
El costo por riesgo (crediticio) mide la variacin de la

provisin mensual o un periodo determinado, menos los
ingresos por recuperacin de crditos en el mismo perodo.
Este indicador nos da el monto exacto del costo que
ocasiona a la entidad el riesgo crediticio.
Costo por riesgo =
variacin de provisin ingresos por recuperacin

de crditos
3. ndice de prdida:
Este ndice compara el Costo por riesgo versus el

Margen Financiero Bruto. Este ndice, puede compararse
con el ndice de eficiencia administrativa, que mide los
gastos administrativos versus el margen financiero bruto, y
estn entre las principales mediciones que realizan las
entidades financieras en otros pases.
Pgina | 53
ndice de prdida =
variacin de provisin ingresos por recuperacin

de crditos
Margen Financiero Bruto
8. Consecuencias de las provisiones en la rentabilidad de la

empresa.
La constitucin de provisiones por incobrabilidad de

crditos afecta directamente a las utilidades de una entidad
financiera. A mayores provisiones, menor utilidad y como
conciencia menor rentabilidad.
De manera inversa, a menor provisin, mayor utilidad y

como consecuencia mayor rentabilidad.
Sin embargo, no existe una medicin considerada

estndar para el nivel de provisiones, pues como ya
mencionamos anteriormente, el indicador aceptable
depender del nivel de riesgo que asuma la entidad
financiera. El indicador estar bien, siempre y cuando se
encuentre dentro de los parmetros de lo previsto por la
entidad.
El problema se presentar cuando el nivel de provisiones

supere las proyecciones realizadas.
9. El castigo de crditos.
El Castigo de una cuenta incobrable es el valor en que

se disminuye la cartera de colocaciones al determinarse
fehacientemente la irrecuperabilidad de un crdito.
Al realizarse el castigo de crditos, se tendr como

consecuencia que en el balance general se reduzca la
cartera bruta y la provisin para incobrables por el mismo
Pgina | 54
monto, de manera que ni la cartera neta ni el estado de
resultados son afectados.
Por el castigo de crditos se mejoran los ratios de

medicin de calidad de cartera. Asimismo, se mejora el
ndice de riesgo, ms no el costo por riesgo ni el ndice de
prdida.
La herramienta de castigo de crditos sirve adems para

realizar una limpieza de la cartera, desechando aquellos
activos que ya no generan ningn valor para la empresa,
sincerando la cartera, dejando solo los activos valiosos.
La resolucin SBS 808-2003 establece que el Directorio

de la entidad financiera debe proceder al castigo de un
crdito clasificado como Prdida, ntegramente provisionado,
cuando exista evidencia real y comprobable de su
irrecuperabilidad o cuando el monto del crdito no justifique
iniciar accin judicial o arbitral.
Establece tambin que la empresa deber fijar dentro de

sus polticas de control interno, los procedimientos y
medidas necesarias para llevar a cabo el castigo de sus
cuentas incobrables, quedando evidenciados en las actas
respectivas del Directorio u rgano equivalente.
Los crditos castigados debern ser controlados

contablemente en las cuentas respectivas destinadas para
su registro, de acuerdo a las normas contables vigentes,
debiendo permanecer en dicho registro en tanto no sean
superados los motivos que dieron lugar a su castigo, de
acuerdo a lo informado por la empresa correspondiente
-----------------------
Margen Financiero Bruto
Mayor Morosidad
Ingresos Financieros
Pgina | 55
Provisiones
Reducen
Incrementan
Reduce
Incrementa
CARTERA JUDICIAL
CARTERA VENCIDA
CARTERA REFINANCIADA
CARTERA NORMAL
Cartera de alto riesgo
Cartera atrasada
CARTERA CASTIGADA
Cartera Pesada
NORMAL
DEFICIENTE
DUDOSO
PERDIDA
PROBLEMAS POTENC
III.4.
Pgina | 56

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III.3.3. La cartera de colocaciones y sus partes integrantes

III.3.3.1. Cartera normal

III.3.3.2. Cartera vencida

Crditos MES: ms de 30 das de atraso.

III.3.3.3. Cartera refinanciada

III.3.3.4. Cartera Judicial

III.3.3.5. Cartera Pesada

III.3.3.6. Cartera Atrasada

III.3.3.7. Cartera de alto riesgo

Asimismo, existe una cartera a la cual se denomina

Algunas entidades trabajan tambin con la cartera vencida

En los siguientes grficos podemos apreciar lo explicado:

Cartera de colocaciones segn calificacin de deudor

4. Ratios de medicin de calidad de cartera: Ratio de Mora,

Dijimos tambin que es normal que en una cartera de

Existen diversos ratios o indicadores para medir el nivel

Los principales ratios usados para medir a las entidades

1. Ratio de mora o indicador de cartera atrasada: Es la

Ratio de mora = cartera vencida + cartera judicial

2. Ratio CAR o Indicador de Cartera de alto riesgo: Es la

Ratio CAR =cartera vencida + cartera judicial + cartera

Ratio Cartera Pesada=

cartera vencida + cartera judicial + cartera

4. Ratio o indicador de mora mayor a 1 da: Es la relacin

5. Ratio o indicador de castigo: Es la relacin existente

Ratio de castigo = saldo castigado

La evaluacin de los ratios de medicin debe hacerse

Una entidad puede tener un indicador de mora mayor

Asimismo, la evaluacin de los ratios debe hacerse de

Mediante resolucin SBS 808-2003 se establece el

Dicha resolucin establece que la clasificacin del

Alineamiento Interno: En caso que la responsabilidad del

Alineamiento externo: En caso que la responsabilidad del

En el caso de los crditos microempresariales (MES), los

Para los deudores minoristas, slo se efectuar el

Las clasificaciones del deudor considerado como Mes y

1. Categora Normal (0).- Son aquellos deudores que