1.

Formas de garantizar el inters fiscal

R: Deposito en dinero, carta crdito, prenda o hipoteca, Fianza otorgada por institucin
autorizada, obligacin solidaria, Embargo en la va administrativa, ttulos valor o cartera de
crditos. Artculo 141

2. Procedimiento por el que un crdito o garanta del inters fiscal es recuperado

R: Procedimiento Administrativo de Ejecucin (PAE)

3. Conceptos por los que se otorgan garanta al solicitar parcialidades

R: Presenten el formato que se establezca para tales efectos, paguen el 20% del monto
total del crdito fiscal al momento de la solicitud de autorizacin del pago a plazos,
actualizacin, contribuyentes que corrijan su situacin fiscal

4. Plazos para otorgar la garanta del inters fiscal

R: 10 DAS

5. Cundo la autoridad declara a una persona insolvente?

R: A los deudores o responsables solidarios cuando no tengan bienes embargables para
cubrir el crdito o estos ya se hubieran realizado, cuando no se puedan localizar o
hubieran fallecido sin dejar bienes.

6. Qu son los crditos incosteables?

R: Aquellos cuyo importe sea inferior o igual al equivalente en moneda nacional a 200
unidades de inversin, aquellos cuyo importe sea inferior o igual al equivalente en
moneda nacional a 20,000 unidades de inversin y cuyo costo de recuperacin rebase el
75% del importe del crdito, as como aquellos cuyo costo de recuperacin sea igual o
mayor a su importe.

7. Formas de extincin del inters fiscal

R: Pago, Compensacin, Acreditamiento, Condonacin y Cancelacin.

8. Cul es la forma de extincin por cancelacin?

R: El castigo de un crdito por insolvencia del deudor o incosteabilidad en el cobro, es
decir, consiste en dar de baja una cuenta por ser incobrable o incosteable de su costo, la
cancelacin no es en esencia la extincin de los crditos fiscales, porque esta no libera a
los obligados de su pago.

9. Es cuando la autoridad realiza una actuacin para la recuperacin de un crdito

fiscal mediante el PAE
R. Gestin de Cobro

10. Tiempo que debe transcurrir para la prescripcin de un crdito.

R. 5 aos

11. Qu es la prescripcin en materia de obligaciones fiscales

La prescripcin es la extincin del derecho de crdito por el transcurso de un tiempo
determinado. El trmino de la prescripcin se inicia a partir de la fecha en que el pago
pudo ser legalmente exigido y se podr oponer como excepcin en los recursos
administrativos.
 12. Qu es el acreditamiento en materia fiscal?
Es la disminucin que se efecta de alguna cantidad pagada con anterioridad de un
estmulo fiscal o de un subsidio

13. Es la forma de extincin de una obligacin fiscal en donde el sujeto pasivo cumple
con su obligacin.
Condonacin.

14. Qu es la condonacin en materia fiscal?

Es la libertad de una deuda, hecha a ttulo gratuito por el acreedor a favor del deudor.

15. Qu es el recurso de revocacin?

Es un medio del que disponemos todos para impugnar los actos y resoluciones emitidos
por las autoridades, que consideremos ilegales. Proceder para los actos administrativos
dictados en materia fiscal federal, se deber presentar mediante el buzn tributario.

16. Plazo en que la autoridad debe resolver el recurso de revocacin

R. 3 meses, (90 das segn el CFF)

17. Son pruebas que no son admitidas en el recurso de revocacin.

R. Pruebas testimoniales y la de confesin de las autoridades

18. Cmo debe presentarse el recurso de revocacin?

R. A travs del buzn tributario

19. Son documentos que deben acompaar como prueba el recurso de revocacin
1) Los documentos que acrediten su personalidad cuando acte a nombre de otro o de
personas morales, o en los que conste que sta ya hubiera sido reconocida por la autoridad
fiscal que emiti el acto o resolucin impugnada o que se cumple con los requisitos.

2) El documento en que conste el acto impugnado.

3) Constancia de notificacin del acto impugnado, excepto cuando el promovente declare

bajo protesta de decir verdad que no recibi constancia o cuando la notificacin se haya
practicado por correo certificado con acuse de recibo o se trate de negativa ficta.

4) Las pruebas documentales que ofrezca y el dictamen pericial, en su caso.

20. Cul es el tope mximo para los gastos de ejecucin?

En ningn caso los gastos de ejecucin, excluyendo las erogaciones extraordinarias y las
contribuciones, podrn exceder de $59, 540.00

21. Cul es la cantidad mnima que deber cobrarse por conceptos de gastos de
ejecucin?
Cuando el 2% del crdito sea inferior a $380.00 se cobrar esta cantidad en vez del 2%
del crdito

22. Porcentaje (%) que debe pagarse por conceptos de gastos de ejecucin
Cuando sea necesario emplear el PAE para hacer ms efectivo un crdito fiscal, las
personas fsicas o morales estarn obligadas a pagar el 2% por concepto de gastos de
ejecucin

23. Tipos de embargo

1.-EMBARGO EN LA VA ADMINISTRATIVA.- Es un medio de embargo el cual sirve para
garantizar al fisco federal el cumplimiento primordialmente el pago en parcialidades en un
medio de garanta y en este caso los bienes no se extraen y quedan en depsito del
contribuyente o representante legal.

2.- EMBARGO PRECAUTORIO.- Se realiza este embargo cuando se estima que el

contribuyente puede desaparecer antes que terminen las facultades de revisin de la
autoridad o tambin se utiliza en las aduanas en el caso de vehculos.

3.- EMBARGO POR VA DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIN.-

Se utiliza cuando no cumple en el pago de multas, crditos fiscales en trminos generales
se realiza el embargo para rematarlos y aplicar las cantidades obtenidas para liquidar los
adeudos al fisco.

24. Qu es el embargo precautorio?

Es el que se realiza sobre bienes del contribuyente para garantizar al fisco que tal sujeto
pasivo cubrir el importe de un crdito fiscal que o bien no se ha cuantificado o no es
exigible.

25. Por qu cantidad se deber trabajar el embargo precautorio?

Se podr practicar embargo precautorio, sobre los bienes o la negociacin del
contribuyente, para asegurar el inters fiscal, cuando el crdito fiscal no sea exigible pero
haya sido determinado por el contribuyente o por la autoridad en el ejercicio de sus
facultades de comprobacin, cuando a juicio de sta exista peligro inminente de que el
obligado realice cualquier maniobra tendiente a evadir su cumplimiento. En este caso, la
autoridad trabar el embargo.

26. En el remate de cunto debe ser la postura legal? Art. 179

Es postura legal la que cubra dos terceras partes del valor sealado como base para el
remate

27. Bienes que quedan exceptuados del embargo

-El lecho cotidiano y los vestidos del deudor y de sus familiares.

-Los libros, instrumentos, tiles y mobiliario indispensable para el ejercicio de la profesin,

arte y oficio a que se dedique el deudor.

La maquinaria, enseres y semovientes de las negociaciones, en cuanto fueren

necesarios para su actividad ordinaria a juicio del ejecutor, pero podrn ser objeto de
embargo con la negociacin en su totalidad si a ella estn destinados.

Las armas, vehculos y caballos que los militares en servicio deban usar conforme a las
leyes.
 Los granos, mientras stos no hayan sido cosechados, pero no los derechos sobre las
siembras.

El derecho de usufructo, pero no los frutos de ste. Los derechos de uso o de

habitacin.

-El derecho de uso o de habitacin

El patrimonio de familia en los trminos que establezcan las leyes, desde su inscripcin
en el Registro Pblico de la Propiedad.

Los sueldos y salarios.

Las pensiones de cualquier tipo.

Los ejidos.

-Los depsitos que una persona tenga en su cuenta individual de ahorro para el retiro

28. Obligaciones del interventor administrador

El interventor administrador tendr las siguientes obligaciones:

1. Rendir cuentas mensuales comprobadas a la oficina ejecutora.

2. Recaudar el 10% de las ventas o ingresos diarios en la negociacin intervenida,
despus de separar las cantidades que correspondan por concepto de salarios y
dems crditos preferentes a que se refiere este Cdigo, y enterar su importe al
fisco federal en la medida que se efecte la recaudacin.

El interventor administrador no podr enajenar los bienes del activo fijo.

29. Cunto la autoridad podr enajenar la negociacin intervenida?

Las autoridades fiscales podrn proceder a la enajenacin de la negociacin intervenida
cuando lo recaudado en tres meses no alcance a cubrir por lo menos el 24% del crdito
fiscal, salvo que se trate de negociaciones que obtengan sus ingresos en un determinado
perodo del ao, en cuyo caso el porciento ser el que corresponda al nmero de meses
transcurridos a razn del 8% mensual y siempre que lo recaudado no alcance para cubrir
el porciento del crdito que resulte.

30.- Qu bienes se pueden embargar?

Dinero, metales preciosos, depsitos bancarios, componentes de ahorro o inversin
asociados a seguros de vida que no formen parte de la prima que haya de erogarse
para el pago de dicho seguro.
Acciones, bonos, cupones vencidos, valores mobiliarios y en general crditos de
inmediato y fcil cobro a cargo de entidades o dependencias de la Federacin,
Estados y Municipios y de instituciones o empresas de reconocida solvencia.
Bienes muebles no comprendidos en las fracciones anteriores.
Bienes inmuebles.
31.- Cundo procede el embargo precautorio?
Proceder el embargo precautorio cuando el contribuyente:
a) Haya desocupado el domicilio fiscal sin haber presentado el aviso de cambio de
domicilio, despus de haberse emitido la determinacin respectiva.
b) Se oponga a la prctica de la notificacin de la determinacin de los crditos fiscales
correspondientes.
c) Tenga crditos fiscales que debieran estar garantizados y no lo estn o la garanta
resulte insuficiente, excepto cuando haya declarado, bajo protesta de decir verdad, que son
los nicos bienes que posee.

32.- % que se aplica como multa cuando existe omisin de impuestos por errores
aritmticos.
Se impondr una multa de 20% al 25% de las contribuciones omitidas.

33.- Cundo el contador pblico no incurre en infraccin al no observar la omisin de

contribuciones recaudadas, retenidas o trasladadas?
Artculo 70-A.- Cuando con motivo del ejercicio de facultades de comprobacin, las
autoridades fiscales hubieren determinado la omisin total o parcial del pago de
contribuciones, sin que stas incluyan las retenidas, recaudadas o trasladadas, el infractor
podr solicitar los beneficios que este artculo otorga, siempre que declare bajo protesta de
decir verdad que cumple todos los siguientes requisitos:

I. Haber presentado los avisos, declaraciones y dems informacin que establecen

las disposiciones fiscales, correspondientes a sus tres ltimos ejercicios fiscales.

II. Que no se determinaron diferencias a su cargo en el pago de impuestos y accesorios

superiores al 10%, respecto de las que hubiera declarado o que se hubieran declarado
prdidas fiscales mayores en un 10% a las realmente sufridas, en caso de que las
autoridades hubieran ejercido facultades de comprobacin respecto de cualquiera de los
tres ltimos ejercicios fiscales.

IV. Haber cumplido los requerimientos que, en su caso, le hubieren hecho las
autoridades fiscales en los tres ltimos ejercicios fiscales.

V. No haber incurrido en alguna de las agravantes a que se refiere el artculo 75 de

este Cdigo al momento en que las autoridades fiscales impongan la multa.

VI. No estar sujeto al ejercicio de una o varias acciones penales, por delitos previstos
en la legislacin fiscal o no haber sido condenado por delitos fiscales.

VII. No haber solicitado en los ltimos tres aos el pago a plazos de contribuciones
retenidas, recaudadas o trasladadas.

34.- En qu artculo se regulan las infracciones relacionadas con el ejercicio de las

facultades de comprobacin?
Art. 85 Infracciones y Multas en el art. 86.
35.- En qu artculo se regulan las infracciones en las que pueden incurrir las entidades
financieras y las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo?
Art. 84-A Infracciones y Multas 84-B.

36.- Art. En donde se establece que no se impondrn multas cuando el contribuyente

cumple de manera extempornea.
Art. 73

37.- Qu es cumplimiento extemporneo?

Cuando se cumplan las obligaciones fiscales fuera de los plazos sealados por las
disposiciones fiscales o cuando se haya incurrido en infraccin a causa de fuerza mayor o
de caso fortuito.

38.- art. En donde se establece que las autoridades podrn condonar multas.

Artculo 74. La Secretara de Hacienda y Crdito Pblico podr condonar hasta el 100% las
multas por infraccin a las disposiciones fiscales y aduaneras, inclusive las determinadas
por el propio contribuyente, para lo cual el Servicio de Administracin Tributaria establecer,
mediante reglas de carcter general, los requisitos y supuestos por los cuales proceder la
condonacin, as como la forma y plazos para el pago de la parte no condonada.