UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

TEMA

AUDITORIA DE LA EMPRESA
LA SERRANITA S.A.C.

ASIGNATURA: AUDITORIA FINANCIERA I

ALUMNO:
MARCAAHUPA CUCHULA, Digna
MEZA BARAHONA,Marimar
PARIONA MENDOZA, Pamela
RAMOS ANTEZANO, Heidi
SILVA CAARI, Rosaldina

SECCIN/AULA: A2

DOCENTE: C.P.C. ROJAS AGUILAR, Daro Rubn

HUANCAYO-2016
 GENERALIDADES DE LA EMPRESA

1. ANTECEDENTES DE LA EMPRESA

1-1 Datos Generales de Ley

RUC: 20568655355
Razn Social: PRODUCTOS LACTEOS LA SERRANITA S.A.C
Tipo Empresa: Empresa Individual de Res. Ltda.
Condicin: Activo
Fecha Inicio Actividades: 10 / Abril / 2013
Actividad Comercial: Elab de Productos Lcteos.
CIIU: 15202
Direccin Legal: Av Francisco Carle-
Distrito / Jauja
Provincia: Jauja
Departamento: Junn

1.2. Resea Histrica

Hace ms de 23 aos, el padre del empresario Miguel Eduardo Mitterhofer Yez

tena un establo, ubicado en el anexo de Uas, en el que contaba con 15 vacas
lecheras. E n un inicio, la produccin de leche se comercializaba a nivel vecinal
y local. Sin embargo ante la creciente demanda, procedimiento a fundar la
empresa natural, dedicada a la transformacin y elaboracin de productos a base
de la leche como queso en distintas variedades, mantequilla, manjar blanco y
yogurt. Su puesto de venta se ubic en el mercado Modelo de Huancayo, desde
donde vieron que el negocio prosperaba gracias al apoyo de la familia. Con el
pasar del tiempo fue creciendo y logro ingresar a nuevos mercados .Comenz a
brindar sus productos a instituciones pblicas como el Hospital Daniel Alcides
Carrin , el Ministerio de Salud, as como al Programa Nacional de Asistencia
Alimentaria PRONAA, donde brindo desayunos escolares por ms de 8 aos.

Adems, la empresa tambin ha incursionado en el mercado con los helados de

crema de leche. Sus mdulos de atencin al cliente se ubican en Chilca,
Concepcin y Chupaca.
 CARTA DE COMPROMISO

AMERICAN Auditores Asociados S.A. Huancayo, 5 de Marzo 2016

Seor:
GERENTE: MITTERHOFER YAEZ MIGUEL
Empresa: LA SERRANITA EIRL

Presente.
Estimados Seores:
Ustedes nos han solicitado que auditemos los Estados Financieros de la Empresa
de lcteos LA SERRANITA EIRL, al 31 de diciembre de 2015.

ACEPTACIN
Por medio de la presente, tenemos el gusto de confirmar nuestra aceptacin y
nuestro entendimiento respecto a este compromiso.
Nuestra auditora se efectuar de acuerdo con las Normas de Auditora
Generalmente Aceptadas y Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

Para formar nuestra opinin sobre los estados financieros, efectuaremos pruebas
suficientes para obtener seguridad razonable en cuanto a que la informacin que
contienen los registros contables principales y otros datos fuentes, es confiable y

RESPONSABILIDAD DEL
suficiente como base para la preparacin de los Estados Financieros. Tambin
decidiremos si es que la informacin est revelada adecuadamente en los Estados

AUDITOR
Financieros.
En virtud de la naturaleza de las pruebas y de otras limitaciones inherentes a una
auditora, junto con las limitaciones inherentes a cualquier sistema de control
interno, existe un riesgo ineludible de que pueda permanecer sin ser descubierta
alguna distorsin importante.

Nos permitimos recordarles que la responsabilidad por la preparacin de los RESPONSABILIDAD

Estados Financieros, incluyendo las revelaciones suficientes, recae en la

DE GERENCIA

administracin de la Compaa. Esto incluye el mantenimiento de registros

contables y controles internos adecuados, la seleccin adecuada de Recursos
Humanos y aplicacin de polticas de contabilidad y la salvaguarda de los activos
de la compaa.
Como parte del proceso de nuestra auditora solicitaremos de la administracin,
confirmacin por escrito, referente a las informaciones que se nos hubieren
proporcionado respecto a la auditora.
Se espera la cooperacin total de su personal y se cuenta con la colaboracin del
mismo para proporcionar los registros, documentacin y otra informacin que se
requiera en relacin con nuestra auditora.

AMERICAN Auditores Asociados S.A.

__________________________

CPC: PARIONA MENDOZA Pamela

MITTERHOFER YAEZ MIGUEL
GERENTE GENERAL
 CARTA DE REQUERIMIENTO

REQUIRIMIENTO N001-2016 AAASAC-GG

EXAMEN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

Estimado Gerente Miguel Eduardo Mitterhofer Yez

En relacin con nuestro examen de los estados financieros de LA SERRANITA E.I.R.L.

por el ao finalizado el 31 de Diciembre de 2015, le estamos enviando un detalle de los
anlisis que requerimos sean preparados por su personal, para facilitar y agilizar nuestro
proceso de auditora.

Como observar, mucha de la informacin solicitada es preparada normalmente para el

cierre del ejercicio econmico, por lo que la preparacin de la misma no debe representar
una carga adicional de trabajo. Asimismo, consideramos que para su comodidad
pudieran suministrarnos detalles de los anlisis que emite el sistema de contabilidad
directamente, en cuyo caso no hara falta preparar la respectiva cdula de
requerimientos de auditora.

El inicio de nuestra revisin est previsto para el 15 de MARZO de 2016, por lo que
agradecemos que los requerimientos de informacin estn a nuestra disposicin para
esa fecha. Es posible que en el transcurso de nuestra revisin surjan requerimientos
adicionales de informacin, en cuyo caso le informaremos oportunamente.

Hacemos nfasis en que el desempeo de dicha revisin, depende mayormente de la

entrega oportuna de la informacin; por lo tanto, agradecemos de antemano su
colaboracin y la del departamento de contabilidad.

Quedamos a su disposicin para aclarar cualquier informacin en relacin con el

contenido de esta carta

1. ESTADOS FINANCIEROS ( ORIGINALES )QUE CONSTA DE:

Estado de situacin financiera
Estados de resultados integrales
Estado de cambio en el patrimonio neto
Estado de flujo de efectivo
Nota a los estados financieros
2. LIBROS Y REGISTROS DE CONTABILIDAD (ORIGINALES) QUE CONSTA
DE :
Registro de ventas
registro de compras
libro diario
libro mayor
libro de caja y banco
registro de activo fijo
libro de actas
 planilla
otros exigidos por ley
3. DOCUMENTOS FUENTES (ORIGINALES) QUE CONSTA DE:
Factura
Boletas
Cheque
Crdito: Recibo
Nota de dbito
Nota de crdito
Resumen de cuenta
Pagar
Nota de pedido o de compra
Ticket
Recibo
Pagar
Cheque
Nota de Crdito Bancaria
otros exigidos por ley
4. DOCUMENTOS ADMINISTRATIVOS(VIRTUAL)
ROF
MOF
LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO DE LA EMPRESA
CONTRATOS DE PERSONAL
5. FINANCIAMIETOS DE ENTIDADES BANCARIAS

6. INFORME DE AUDITORAS ANTERIORES

Con un plazo mximo hasta el 15 de MARZO 2016

7. LUGAR A PRESENTAR
Oficina de recepcin de la empresa AMERICAN Auditores Asociados S.A

Muy atentamente,

AMERICAN Auditores Asociados S.A

CPC: CCOAS SOTO MARILUZ MITTERHOFER YAEZ MIGUEL

ASOCIADOS GERENTE GENERAL DE LA
EMPRESA LA SERRANITA
 PROGRAMA DE AUDITORIA
EJERCICIO 2015

I. OBJETIVOS DEL EXAMEN

El examen de los Estados Financieros del ejercicio 2015 a PRODUCTOS
LACTEOS LA SERRANITA E.I.R.L. se efectuar de acuerdo a los
lineamientos descritos en las bases del concurso de mritos, cuyos objetivos
son los siguientes:

Objetivos de la Auditora

AUDITORA FINANCIERA A LA INFORMACIN FINANCIERA

RESULTADOS ACUMULADOS
El objetivo de la auditora financiera es emitir una opinin sobre la
razonabilidad de la informacin financiera y preparada para la Cuenta
59(RESULTADOS ACUMULADOS); as como, del grado de cumplimiento de
las metas y objetivos previstos en el presupuesto institucional.

Objetivos de la Auditora Financiera

Objetivo General
Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros preparados,
el rubro de efectivo y equivalente del efectivo LA SERRANITA E.R.I.L. al 31.de
diciembre del 2015, de conformidad con los principios de contabilidad
generalmente aceptada y disposiciones legales vigentes.

Objetivo Especfico
Determinar si los estados financieros preparados por la entidad, presentan
razonablemente su situacin financiera, los resultados de sus operaciones y
flujo de efectivo, de conformidad con los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados.
 PROGRAMA DE AUDITORA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

Objetivos

Verificar la razonabilidad de los estados financieros realizados ya por

la entidad.

OPERACIN RESPONSABLE FECHA Referencia

OBJETIVOS DE LA
AUDITORIA

Determinar si los saldos

de las partidas que se
muestran en los Estados
Financieros hasta el 31
de diciembre del 2015
son razonables.

CONOCIMIENTO DE LA
EMPRESA

Entrevista con el
Gerente donde se
indique los motivos de la
auditoria, CPC. CCOAS
procedimientos que se SOTO MARYLUZ 15-03-
va a seguir, las personas
AUDITOR 2016
que colaborarn y la
obtencin de la RESPONSABLE
informacin y
documentacin
requerida.
 CPC. OSCANOA
Estudiar las polticas Flujograma
LAUREANO NATALY
contables, ROF, MOF, n01,02,03,04,05
CPC. CCOAS SOTO
Reglas y Normas MARILUZ
17-03-
internas, Estatutos, etc. CPC. DE LA CRUZ
VILLAR LEZLY
2016 / 18-
con que cuenta la
03-2016
empresa y as verificar si CPC. AUPARI
RODRIGUEZ ISABEL
se est aplicando
CPC. ROJAS JESUS
adecuadamente LUIS A.

Visitar la empresa para Fichas de

verificar el OSCANOA LAUREANO observacin
NATALY
cumplimiento o 01,02,03,04
realizacin correcta de CCOAS SOTO 19-03-
MARILUZ
2016/ C.P.C. NATALY
las operaciones y
DE LA CRUZ VILLAR OSCANOA L.
procedimientos que LEZLY 20-03-
realizan, a la vez conocer AUPARI RODRIGUEZ 2016
los controles internos ISABEL

con los que cuenta la ROJAS JESUS LUIS A.

empresa

Realizar un cuestionario
a los jefes de las
diferentes reas con que
ROJAS JESUS LUIS 21-01-
cuenta la empresa para
ANGEL 2016
poder determinar las
reas dbiles y as
trabajar en ellas

REA DE
CONTABILIDAD

Realizar una inspeccin

CCOAS SOTO
de manera sorpresiva MARILUZ 23-01-
para observar el 2016
funcionamiento del rea
Revisar las cuentas
corrientes en las
distintas entidades
CCOAS SOTO
financieras con que MARILUZ 24-01-
cuenta la empresa 2016
verificando la
autenticidad en sus
partidas

Revisin de los gastos de

25-01-
la empresa, cruce con ROJAS JESUS LUIS
2016
sus contratos.

Entrevista al contador y
gerente sobre los 26-01-
ROJAS JESUS LUIS
servicios con recibo por 2016
honorario sin contratos.

PLAN DE AUDITORIA (CONOCIMIENTO DE

LA EMPRESA)
Visita gerencia
general con el
objetivo de ver el
CCOAS SOTO
funcionamiento de su MARILUZ 28-01-
rea/conocer algunos 2016
inconvenientes a
modo de comentario
ANEXO 2
Visita al rea de
almacn con el
objetivo de observar OSCANOA LAUREANO
el funcionamiento NATALY 29-01-
para identificar reas 2016
dbiles o riesgos.
ANEXO 3
Visita al rea de
contabilidad con el ROJAS JESUS LUIS
01-02-
propsito de verificar el A. 2016
cumplimiento de sus
procedimientos y sus
controles internos para
identificar reas dbiles
o riesgos.

ANEXO 4
Visita al rea legal
con el propsito de
verificar el
cumplimiento de sus AUPARI RODRIGUEZ
funciones y control ISABEL 02-02-
interno para identificar 2016
reas dbiles o
riesgos.
ANEXO 5

REA DE VENTAS

Revisar los arqueos de

caja realizado en el
DE LA CRUZ VILLAR 22-01-
ejercicio. Y realizar un
LEZLI 2016
arqueo de caja a la
fecha.

Constatar la veracidad
de los montos DE LA CRUZ VILLAR 23-01-
reportados por parte de LEZLI 2016
los cobradores

Revisin de la cta 1212

DE LA CRUZ VILLAR 24-01-
de los estados
LEZLI 2016
financieros y sus notas

REA DE PERSONAL

Realizar una encuesta

OSCANOA 26-01-
sobre el clima laboral a
LAUREANO NATALY 2016
todo el personal.

Entrevista a la asistenta OSCANOA 28-01-

de gerencia y secretaria. LAUREANO NATALY 2016
OBSERVACION N 01
La actitud dolosa por parte del gerente, de sustraer dinero de la empresa en la
modalidad de uso de la compra de facturas ha afectado financieramente a la
empresa, por la suma de s/. 45 900.00

Se recomienda a la junta general de accionistas tomar medidas correspondientes

Evidencias:

- Estado de resultado comparativo

Resultado de Resultados

- Notas de los Estados Financieros

- 2015

- 2014

- Entrevista
 ENTREVISTA N 001

Empresa: LA SERRANITA S.A.C

Fecha: 21-03-2016
Entrevista de Auditora
Encargado de la entrevista: DIGNA MARCAAUPA CUCHULA
Entrevistado: CARLOS MENDOZA HUAMAN
Cargo: Jefe de Ventas

REA: VENTAS

1. Qu es lo que habitualmente hace usted en esta rea?

Solo realizo el reparto de productos a los lugares asignados.

2. Los repartos se realizan diario?

Claro solo un carro trabaja diario

3. Con cuntos carros dispone la empresa?

Con 5 carros

4. A qu lugares realiza usted el reparto?

Chilca, Tambo, Huancayo, Concepcin y Chupaca

5. Cunto es el gasto por combustible mensual?

Un aproximado de s/. 3 900.00 mensual

6. A quin reporta usted estos gastos?

Al gerente general

___________________________ ______________________

MARCAAUPA CUCHULA, D. MENDOZA HUAMAN, C.

AUDITORA JEFE DE CONDUCTORES
 ENTREVISTA N 002

Empresa: LA SERRANITA S.A.C

Fecha: 21-03-2016

Entrevista de Auditora
Encargado de la entrevista: DIGNA MARCAAUPA CUCHULA
Entrevistado: Roberto Bueno Medina
Cargo: Gerente general

REA: ADMINISTRACION

1. En qu rea requiere de combustible para poder realizar sus operaciones?

El rea de ventas

2. Cunto es el gasto promedio por combustible mensual?

Se gasta de s/. 7 725.00 mensualmente

3. saba usted q el jefe de rea de ventas mencion q solo se gasta un

aproximado de s/.3 900.00 mensuales?
Si y como lo sustenta

4. Quin reporta estos gastos mencionados?

El jefe de rea de ventas

___________________________ ______________________

MARCAAUPA CUCHULA, D. BUENO MEDINA, R.

AUDITORA GERENTE GENERAL

- Registro de Compra de combustrible:

- Facturas compradas
 OBSERVACION N 02

La negligencia del contador, por no haber efectuado la depreciacin de acorde a

las normas internacionales de contabilidad y seguidamente las polticas de la
empresa. Afectando la razonabilidad de los estados financieros.
Se recomienda al contador que realice la depreciacin de acuerdo las normas de
contabilidad.

- Registro de activos fijos segn SUNAT

- Registro de activos fijos segn POLTICAS LA EMPRESA
- Estado financiero de Situacin Financiera
- POLITICAS DE LA EMPRESA

POLTICAS CONTABLES
La empresa llevar sus registros contables en soles, de acuerdo a las Normas
Ecuatorianas de contabilidad ( NEC)
Los inventarios de materia prima, materiales y suministros se encuentran valorados
con el mtodo de promedio ponderado
La Propiedad Planta y Equipo se encuentran registrados a su costo de Adquisicin
El mtodo para calcular la depreciacin de Activos Fijos es de Lnea Recta, tomando
como base la vida til estimada de los activos
Las tasas de depreciacin anual de los activos, son las siguientes:

Activo Tasa
Edificios 7%
Vehculos y equipos motorizados 25%
Muebles y Enseres 11%
Equipos de oficina 12%
Equipos de mantenimiento 13%
Equipos de computacin 30%

Los respaldos o documentos fuente proporcionan una seguridad fsica de que los
registros contables son debidamente respaldados, adems se debe restringir el ingreso
al programa contable en donde solo el personal autorizado pueda acceder a dicho
programa.
Realizar comparaciones peridicas entre los registros de contabilidad y los activos
fsicos disponibles de la empresa. Esto permite establecer debilidades en el
mantenimiento de la contabilidad y registro relacionados.
- NIC 16
- LIBRO DIARIO segn SUNAT

VALUIACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y

68 PROVISIONES 24765.00

681 Depreciacin

68143 equipo de transporte

DEPRECIACIN, AMORTIZACION Y
39 AGOTAMIENTO DE ACUMULADOS 24

391 Depreciacin Acumulado

3913 equipo de transporte

x/x por depreciacion del equipo de transporte

95 GASTOS ADMINISTRATIVOS 24765.00

CARGAS IMPUTABLES A CTAS DE COSTOS Y
79 GASTOS 24
 x/x por depreciacion del equipo de transporte

- LIBRO DIARIO segn POLITICAS DE LA EMPRESA

 OBSERVACION N 03

El deficiente control en cuanto al cumplimiento de estndares de calidad del

almacn, consecuentemente afecta a la mercadera.
Se recomienda a al jefe de almacn cumplir con las polticas de la empresa.

Evidencias:
- MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE ALMACENAMIENTO Y DISTRIBUCIN

- Fotos
- ISO 9000

ISO 9000 es un conjunto de normas sobre calidad y gestin de calidad,

establecidas por la Organizacin Internacional de Normalizacin (ISO). Se
pueden aplicar en cualquier tipo de organizacin o actividad orientada a la
produccin de bienes o servicios. Las normas recogen tanto el contenido
mnimo como las guas y herramientas especficas de implantacin como los
mtodos de auditora.
ISO 9000 especifica la manera en que una organizacin opera sus
estndares de calidad, tiempos de entrega y niveles de servicio. Existen ms
de 20 elementos en los estndares de esta ISO que se relacionan con la
manera en que los sistemas operan.