Libertad y Orden

REPUBLICA DE COLOMBIA
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MANUAL PAC
RECURSOS NACIN CSF Y SSF
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Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico
DIRECCIN GENERAL DE CRDITO PBLICO Y TESORO NACIONAL
 Artculo 28 Decreto 568 de 1996

PARA LOS RGANOS EJECUTORES DEL

PRESUPUESTO NACIONAL
Septiembre 2012

2 MANUAL PAC
 CONTENIDO

1. INFORMACION GENERAL
(PROGRAMA ANUAL MENSUALIZADO DE CAJA - PAC) .......................................... 4

a) Definicin ................................................................................................................................. 4
b) Marco Legal .............................................................................................................................. 4

2. DISTRIBUCIN INICIAL DEL PAC ..................................................................................... 5

3. CLASIFICACION DEL PAC ................................................................................................... 6

4. TIPOS DE VIGENCIAS ............................................................................................................ 7

5. TIPOS DE MODIFICACIONES .............................................................................................. 8

6. CUOTA DE AUDITAJE .......................................................................................................... 11

7. REQUISITOS QUE SE DEBEN INCLUIR EN LOS DATOS ADMINISTRATIVOS..... 13

8. REUNION DE ANALISIS DE PAC ....................................................................................... 14

9. INPANUT (INDICADOR DE PAC NO UTILIZADO ....................................................... 15

10. INDICADOR DE DIAS EN BANCOS ................................................................................. 17

3 MANUAL PAC
 1. INFORMACION GENERAL
(PROGRAMA ANUAL MENSUALIZADO DE CAJA - PAC)

a. Definicin

El PAC es un instrumento mediante el cual se define el monto mximo mensual de fondos

disponibles en la Cuenta nica Nacional para los rganos financiados con recursos de la
Nacin y el monto mximo de pagos de los establecimientos pblicos del orden nacional en lo
que se refiere a sus propios ingresos (Recursos Propios), con el fin de cumplir sus
compromisos. En consecuencia, los pagos se harn teniendo en cuenta el PAC y se sujetarn
a los montos aprobados en l. (Art. 73 inciso 1 Decreto 111/96) y (Art. 1 Decreto
0630/96).

b. Marco Legal:

En diciembre 20 de 1995, por medio de la Ley 225 se modific la Ley Orgnica del
Presupuesto, asignando las funciones de administracin de PAC a la Direccin General de
Crdito Pblico y Tesoro Nacional - DGCPTN (art. 23), las cuales estaban bajo
responsabilidad de la Direccin General del Presupuesto Pblico Nacional - DGPPN- y
contemplaban las de asignacin, control y consolidacin del PAC. As mismo, se deben
considerar los Decretos 568 y 111 de 1996, y adems el 4730 del ao 2005. Actualmente, la
administracin del PAC est bajo la Direccin de Crdito Pblico y del Tesoro Nacional, de
acuerdo con el Decreto 246 del 28 de Enero de 2004.
Finalmente y para efectos de ilustrar el manejo de recursos pblicos y la aplicabilidad del
sistema SIIF-Nacin es conveniente consultar el Decreto 178 de 2003, el Decreto 2789 de
2004, el 4318 de 2006 y las circulares Externas Nos. ,063 de 2011.

4 MANUAL PAC
 2. DISTRIBUCIN INICIAL DEL PAC

Con base en las metas de pago aprobadas por el Consejo Superior de Poltica Fiscal -
CONFIS- se asigna el PAC a cada entidad por objeto de gasto; el cual consiste en el valor
mximo a situar a cada rgano ejecutor durante la vigencia fiscal, considerando las
prioridades establecidas por la norma para atender los gastos de funcionamiento,
(Personales, Generales y Transferencias), Servicio de la deuda (Interna Externa) e
inversin (Ordinaria y Especfica) respectivamente.

Dichas metas contemplan el pago del Rezago Presupuestal de la vigencia anterior, quedando
como remanente un monto para asignar recursos a la vigencia actual, donde se efectan
provisiones para sufragar posibles contingencias y/o modificaciones presupuestales que se
originen en el transcurso de la misma.

Cada una de las entidades beneficiarias de los recursos del presupuesto nacional deber
ingresar al sistema SIIF II y efectuar la distribucin inicial de PAC para el prximo ao
Antes del 20 de diciembre de 2011, (Art. 29 del Decreto 568 de 1996), para ello debern
ingresar a la siguiente ruta: PAC/Distribucin PAC /Propuesta de Distribucin de PAC /
Propuesta de Distribucin UE donde se proyectar para cada objeto de gasto apropiado en
el decreto liquidatorio, la mensualizacin de los montos a pagar durante el lapso de la
vigencia. Una vez recibidas las solicitudes, la DGCPTN analiza y consolida la informacin con
el fin de ajustarlas a la meta de pago y a la disponibilidad de recursos en la Cuenta nica
Nacional.

Adicionalmente se tienen en cuenta los ritmos de ejecucin, ley de apropiacin y decreto de

liquidacin del presupuesto de gastos.

PLAN FINANCIERO DECRETO DE

Contiene las metas de ingresos y gasto LIQUIDACION DEL
PRESUPUESTO GENERAL
DE LA NACIN

METAS DE PAGO DEFINIDAS POR EL

CONFIS

PROGRAMA ANUAL MENSUALIZADO DE CAJA (PAC)

5 MANUAL PAC
 3. CLASIFICACION DEL PAC

El PAC se clasifica o agrupa en las siguientes Cuentas Presupuestales:

IDENTIFICACION IDENTIFICACION
FUNCIONAMIENTO
(EN PAC) (EN SIIF)

CSF SSF CSF SSF

GASTOS DE PERSONAL 1 13 1-1 4-1
GASTOS GENERALES 2 14 1-2 4-2
TRANSFERENCIAS CORRIENTES 3 15 1-3 4-3
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 4 16 1-4 4-4
FUNCIONAMIENTO OLA INVERNAL 9 1-9 4-9

IDENTIFICACION IDENTIFICACION
SERVICIO DE LA DEUDA
(EN PAC) (EN SIIF)

CSF SSF CSF SSF

DEUDA EXTERNA 5 17 2-5 5-5
DEUDA INTERNA 6 18 2-6 5-6

IDENTIFICACION IDENTIFICACION
(EN PAC) (EN SIIF)
INVERSION
CSF SSF CSF SSF
INVERSION ESPECIFICA 7 19 3-7 6-7
INVERSION ORDINARIA 8 20 3-8 6-8

INVERSION OLA INVERNAL 9 9 3-9 6-9

6 MANUAL PAC
 4. TIPOS DE VIGENCIAS

1. Vigencia actual: Es el mximo valor anual de PAC asignado a los rganos Ejecutores
con cargo a las apropiaciones autorizadas en el Decreto de Liquidacin para el ao fiscal
vigente.

2. Rezago ao Anterior: Es el mximo valor anual de PAC asignado a los rganos

Ejecutores para atender los compromisos adquiridos con cargo a la apropiacin de la
vigencia inmediatamente anterior.

El rezago presupuestal se compone de: a) las Cuentas por Pagar y b) Reservas de

Apropiacin, las cuales debe constituir la entidad de acuerdo a las instrucciones y fechas
impartidas por la Direccin General de Presupuesto.

a) Cuentas por Pagar: Se derivan de compromisos sobre los cuales se ha

efectuado la entrega a satisfaccin de los bienes y servicios y de
anticipos pactados en contratos. (inciso 4. Del Art. 38 de la Ley 179
de 1994)

a) Reservas Presupuestales: Slo podrn incluirse en la reserva

presupuestal las obligaciones legalmente contradas, siempre que no se
deriven de la entrega a satisfaccin de los bienes y servicios y
anticipos de contratos antes del 31 de diciembre. (Inciso 3. del Art.
31 del Decreto 359 de 1995).

3. Rezago ao Siguiente: Es la diferencia resultante entre el valor del PAC (asignado)

ejecutado en un objeto de gasto para la vigencia actual y la apropiacin respectiva de la
entidad para dicha vigencia en ese mismo objeto de gasto.

De acuerdo con la ubicacin de los recursos PAC, puede ser:

PAC Con Situacin de Fondos (CSF): Corresponde a los giros realizados por la
DGCPTN a las cuentas de la entidad con cargo al PAC y apropiacin de la entidad
identificada presupuestalmente CSF.

PAC Sin Situacin de Fondos (SSF): corresponde a los recursos que recauda la
entidad sin que para el efecto medie un Documento Instructivo de Pago ni de
Programacin de Giros para situacin de fondos por parte de la DGCPTN. No se
efecta giro de recursos por parte de la DGCPTN.

7 MANUAL PAC
 5. TIPOS DE MODIFICACIONES

Reduccin: En el SIIF II consiste en el aplazamiento del PAC para el ao

siguiente, este se efecta a nivel de objeto de gasto (o) de la vigencia actual
en uno o varios meses y tiene como tope mximo el monto asignado o
reportado en el PAC. Este valor se adicionar al rezago de la vigencia
siguiente
Como ilustracin se puede ingresar al siguiente link donde se encuentra un simulador para
realizar la modificacin requerida por la Unidad Ejecutora:
http://www.minhacienda.gov.co/cuvsiif/prueba-php/simulador?cu=PAC073

Para el caso del rezago ao anterior, no aplica este tipo de modificacin por cuanto La
reduccin al PAC del Rezago Presupuestal del ao anterior se realiza automticamente como
resultado del trmite de cancelacin o anulacin de Reservas Presupuestales o Cuentas por
Pagar que la entidad gestione ante la Direccin General de Presupuesto.

Las reducciones al PAC pueden originarse por los siguientes eventos:

A solicitud de la unidad ejecutora.

Por iniciativa del Gobierno o el CONFIS.
Por efecto de una reduccin presupuestal.
A raz de la deficiente ejecucin del PAC por parte de la entidad.
Como resultado de un reintegro originado y reportado por la entidad.
Por ajustes de la DGCPTN al cierre de cada mes y ao.

Aplazamientos: Consiste en reducir valores de uno o varios meses, a partir

del mes actual o subsiguientes y acreditarlos en mes(es) futuro(s) dentro de
la misma vigencia. Puede darse hasta por el mximo monto de PAC asignado o
disponible en el respectivo mes meses en los que se aplaza, en un objeto de
gasto y vigencia.

Como ilustracin se puede ingresar al siguiente link donde se encuentra un simulador para
realizar la modificacin requerida por la Unidad Ejecutora:
http://www.minhacienda.gov.co/cuvsiif/prueba-php/simulador?cu=PAC073

Esta modificacin tiene el propsito de posponer el valor de giro o pago a fechas futuras,
sin que el valor total anual del PAC se altere.

8 MANUAL PAC
Estas dos modificaciones tienen aprobacin automtica: NO VAN A REUNION DE
ANALISIS DE PAC

Los aplazamientos debern realizarse preventivamente desde el mes anterior a su

ejecucin. Si se realizan posteriormente, sern considerados como aplazamientos
extemporneos, afectando la asignacin de PAC para meses subsiguientes.

Las entidades pueden efectuar la modificacin de aplazamiento desde su terminal de

trabajo.

Para modificaciones de reduccin y aplazamiento las entidades deben verificar que el PAC
se encuentre en estado disponible, esto es que no est programado para giro, a fin de
garantizar el xito de la operacin.

Despus que un aplazamiento o una reduccin ingresa al sistema ,no es posible

reversarlo.

Anticipos: Consiste en anticipar valores a uno o varios meses en un objeto de gasto y

vigencia determinado, reduciendo esos mismos valores de uno o varios meses
futuros hasta el monto mximo disponible de los meses a reducir.

Como ilustracin se puede ingresar al siguiente link donde se encuentra un simulador para
realizar la modificacin requerida por la Unidad Ejecutora:
http://www.minhacienda.gov.co/cuvsiif/prueba-php/simulador?cu=PAC062

Adiciones: En el SIIF II se denomina Anticipo de PAC Rezago Ao

Siguiente y Consiste en incrementar el PAC en uno o varios meses del ao fiscal
vigente, hasta por el monto disponible del rezago del ao siguiente en un objeto de
gasto y vigencia. Cuando se adiciona el PAC de la vigencia actual, dicho valor
disminuye el rezago para el ao siguiente.
Como ilustracin se puede ingresar al siguiente link donde se encuentra un simulador para
realizar la modificacin requerida por la Unidad Ejecutora:
http://www.minhacienda.gov.co/cuvsiif/prueba-php/simulador?cu=PAC062

Para el caso del rezago ao anterior, nicamente se pueden hacer anticipos.

9 MANUAL PAC
Las adiciones presupuestales y los traslados en los diferentes objetos de gasto no
incrementan automticamente el PAC de la vigencia. La entidad deber solicitar la
adicin de PAC en las fechas establecidas por la DGCPTN. a fin de ser estudiada
oportunamente en la Reunin de Anlisis de PAC del mes correspondiente.

10 MANUAL PAC
 6. CUOTA DE AUDITAJE

La Cuota de Auditaje de la Contralora se encuentra clasificada en el Decreto Liquidatorio

como SSF. El valor apropiado se ejecuta hasta cuando la Contralora General de la
Repblica expida la correspondiente resolucin de cobro a cada rgano ejecutor. Para
cubrir dicha tarifa de control fiscal la DGCPTN asigna a cada entidad un PAC Sin Situacin
de Fondos en la cuenta de Transferencias Corrientes, se debe tener en cuenta que dicha
orden de pago Nacin constituye una compensacin de gastos de cada entidad con ingresos
de la Nacin.

Si la apropiacin asignada resulta ser insuficiente, la entidad debe diligenciar ante la

Direccin General de Presupuesto Pblico Nacional la modificacin presupuestal
correspondiente. Una vez aprobada por la DGPPN:

El funcionario que tenga el perfil gestin presupuesto gasto, deber realizar los siguientes
pasos:

1) Una solicitud de CDP, utilizando el rubro A-3

2) Un CDP, seleccionando el rubro al mximo nivel de desagregacin por el valor de la

cuota de auditaje.

3) Un compromiso por el valor de la cuota de auditaje.

Para mayor claridad consultar la circular externa No. 042 de 18 de julio del 2011 en la
siguiente ruta:

http://www.minhacienda.gov.co/portal/page/portal/MinHacienda/haciendapublica/siifnacio
n/SIIFNacion/Documentacion/

El funcionario que tenga el Perfil Central de Cuentas y/o Gestin Contable debe efectuar
los siguientes pasos:

1. Registrar Una cuenta por pagar con el tipo de cuenta 91 Otros Pagos con
descuentos.

2. Aprobar el registro de la cuenta por pagar.

3. Registrar una obligacin por el valor de la cuota de auditaje y en la carpeta

deducciones, seleccionar la posicin de pago no presupuestal nmero 2-50-02
CUOTA DE FISCALIZACIN Y AUDITAJE por el mismo valor de la obligacin.

11 MANUAL PAC
El funcionario que tenga el perfil Pagador Central y/o Regional debe registrar los
siguientes pasos

i. Una orden de pago presupuestal de gasto por el valor de la cuota; tipo de

beneficiario, beneficiario final, esta orden de pago queda con valor liquido cero.

ii. Realizar el proceso de Autorizacin de la orden de pago.

iii. Pagar la orden de pago liquido cero por la transaccin PAG/Administrar Ordenes de
Pago/Pago de Orden de Pago con valor Neto Cero.

Con el pago de la orden de pago lquido cero, el sistema crea un saldo de deduccin a favor
de la Contralora General.

iv. Generar un Documento de Recaudo por Clasificar por la transaccin

ING/Compensaciones/Compensacin Deducciones Creacin Compensa.Deduc

Para ejecutar este rubro, la unidad ejecutora debe haber recibido de la Contralora General
de la Repblica - CGR la resolucin de notificacin de la cuota de auditaje; en caso de
requerir un traslado presupuestal para completar la cuota de auditaje, la unidad ejecutora
debe efectuar los Actos Administrativos o Actas de Ejecucin donde se especifica el valor
faltante de la cuota de auditaje de acuerdo a la resolucin emitida por la CGR, los
originales se envan a la Direccin General de Presupuesto Pblico Nacional del Ministerio de
Hacienda y Crdito Pblico, para el estudio y aprobacin del traslado presupuestal.

12 MANUAL PAC
 7. REQUISITOS QUE SE DEBEN INCLUIR EN LOS DATOS
ADMINISTRATIVOS

De acuerdo con las fechas consignadas en al calendario PAC que se encuentra en la pgina
de Internet del Ministerio de Hacienda, generalmente los 2 primeros das de cada mes, las
unidades ejecutoras deben diligenciar en el sistema SIIF II los siguientes requisitos en la
opcin de datos administrativos de las solicitudes de modificaciones de PAC:

1. Cuando la Unidad Ejecutora diligencie en el SIIF la solicitud de modificacin de PAC,

esta deber justificarse en forma clara y tcnica en la parte pertinente a notas
en datos administrativos, as como el nombre del funcionario que hace el
respectivo registro.

Nota: Es importante sealar que dichas solicitudes de modificacin sern evaluadas y

aprobadas de acuerdo a la justificacin registrada por la Unidad Ejecutora.

En la justificacin de la solicitud de modificacin al PAC no se admiten textos tales como:

Para cuentas por pagar

Para cancelar cuentas que se encuentran en tesorera
Cordialmente solicito adicin para cuentas por pagar
Para pago de nmina
Solicitamos PAC de rezago para cumplir compromisos del ao anterior
Ver anexo. . . .
Segn oficio. . . .
Y similares

Los pagos que realicen las entidades se deben sujetar a los montos aprobados
en el PAC bsico anual mensualizado, en tanto que los anticipos o adiciones que
se requieran, se sometern al estudio de la Reunin de Anlisis de PAC.

13 MANUAL PAC
 8. REUNION DE ANALISIS DE PAC

QUINES LO CONFORMAN?

El Subdirector de Operaciones
El Coordinador del Grupo PAC
Los Asesores y profesionales del Grupo PAC

La Reunin de Anlisis de PAC es la encargada de realizar el estudio de las solicitudes

presentadas por los rganos ejecutores y aprobar o improbar las modificaciones al PAC
enmarcadas dentro de las polticas establecidas por la DGCPTN, las metas de pago
aprobadas por el CONFIS y los montos disponibles en la Cuenta nica Nacional. El anlisis
se lleva a cabo por entidad, objeto de gasto y vigencia.

El siguiente da hbil al estudio de las Modificaciones las entidades podrn consultar en el

sistema SIIF sus valores finales.

NO OLVIDAR QUE:

Constantemente las entidades deben revisar su sistema de correo (e-mail) y

consultar la pgina de INTERNET del Ministerio de Hacienda: TODO SOBRE EL -
PAC-, donde encontrar la informacin enviada por el Grupo de PAC, la cual es
actualizada peridicamente.

14 MANUAL PAC
 9. INPANUT (INDICADOR DE PAC NO UTILIZADO)

Implementacin del Indicador de PAC no Utilizado

El indicador de PAC no utilizado permite a esta Direccin:

Contar con una herramienta para el anlisis y la evaluacin de la ejecucin del

PAC.

Medir la eficiencia en el uso de los recursos, lo que contribuye a mejorar la

toma de decisiones en la asignacin del PAC a las unidades ejecutoras, as
como a establecer correctivos para la adecuada utilizacin del mismo.

Disponer de informacin adicional a considerar en el momento de evaluar las

solicitudes de modificacin al PAC

Este indicador se construye para las entidades en cada objeto de gasto y vigencia
incluyendo las siguientes variables:

PAC bsico Inicial del mes analizado (PBI)

Modificaciones al PAC efectuadas en las Reuniones de Anlisis de PAC

por adiciones o anticipos que aumenten el valor del PAC bsico inicial
(MODIF).

PAC Pagado: recursos girados en un respectivo mes a un rgano ejecutor

que representan el monto de los recursos utilizados por el mismo en el
respectivo periodo (PPAG).

Aplazamientos Oportunos: Aquellos que se efectan de los recursos que

no se van a utilizar en el mes anterior a su ejecucin. y que se hacen
dentro del mes anterior al de su ejecucin.

Aplazamientos extemporneos: Igual que el punto anterior, pero

efectuados despus de las fechas lmites establecidas.

Nota: El hecho de efectuar los aplazamientos oportunamente, solo le exime de la

aplicacin del INPANUT, pero no significa que sea un buen ejecutor de PAC.
Con estas variables se calcula el PAC no utilizado por la entidad en el periodo analizado as:

15 MANUAL PAC
PAC no Utilizado = (PBI) + (MODIF) - (PPAG)

Al comparar el PAC no utilizado del mes con el PAC mximo asignado se obtiene el
porcentaje de PAC no utilizado:

Indicador de PAC No utilizado = PAC no Utilizado x 100

(PBI) + (MODIF)

Este Indicador tambin permite tomar decisiones basados en los comportamientos

histricos sobre la ejecucin del PAC, ya que admite evaluar si ha tenido reincidencia en las
malas ejecuciones del PAC asignado mensualmente.

Polticas a aplicar:

La DGCPTN revisa el comportamiento del indicador a nivel agregado por objeto de gasto y
vigencia, definiendo un lmite mximo admisible de % PAC no utilizado, comparando el
desempeo de cada entidad con el parmetro definido al efecto. En consecuencia la
DGCPTN podr implementar una o varias de las siguientes polticas:

Podr reducir el equivalente al % de PAC no utilizado del valor mximo aprobable a la

entidad.

No aprobar la asignacin de recursos considerando que la entidad ha superado el %

promedio del INPANUT.

Dar prioridad en la asignacin de recursos a aquellas unidades ejecutoras que

demuestren ejecucin adecuada de los recursos asignados.

Dar prioridad a aquellas unidades ejecutoras con indicadores eficientes de

ejecucin, cuando se originen nuevos recursos disponibles de PAC.

No tener en cuenta para reuniones extraordinarias de Anlisis de PAC, las

solicitudes de aquellas unidades ejecutoras que por su mala ejecucin reflejada a
travs del INPANUT, hayan sido negadas en la reunin mensual ordinaria.

16 MANUAL PAC
 10. INDICADOR DE DIAS EN BANCOS

El Indicador de das en Bancos refleja los recursos que la unidad ejecutora ha dejado de
utilizar y que ha mantenido en cuentas corrientes de entidades financieras por encima de
los cinco (5) das establecidos en la Ley Orgnica de Presupuesto, Decreto 359 de 1995,
art. 15.

Polticas a aplicar:

El Grupo PAC, previa a la Reunin para Anlisis de PAC, revisa la informacin suministrada
por el Grupo de Pagos y Cumplimiento, y con base en ella extracta el dato de cada una de
las cuentas corrientes de aquellas unidades ejecutoras que han mantenido ms de 5 das en
Bancos los recursos situados por la DGCPTN.

En cada Reunin para Anlisis de PAC se podr definir la metodologa para aplicar a los
valores aprobables de modificaciones al PAC solicitadas por los rganos Ejecutores.

17 MANUAL PAC