SITUACIN PROBLEMTICA

A fin de lograr ejercitar sobre los contenidos de la nueva modificacin producida en la Ley 24769,
el siguiente caso establecer fechas posteriores a la presente, las que as debern ser consideradas
como reales.

Lee atentamente:

En el ao 2009, un Hospital Pblico Provincial terceriz sus servicios asistenciales por intermedio
de un contrato con Praxis Mdica SA, mediante el cual sta ltima quedaba al frente de todas las
obligaciones tanto pblicas como privadas relativas a la representacin, administracin y gestin
del referido Hospital. As, Praxis Mdica SA result por ley la obligada a pagar tributos en concepto
de I.V.A, Ganancias, entre otros y cumplir con las cargas sociales que le son inherentes.

Durante el perodo 2012, deliberada y consecutivamente, la empresa tribut regularmente sumas

mensuales inferiores a las debidas en concepto de IVA. Para ello se vali de presentaciones de
declaraciones juradas engaosas correspondientes a dichos periodos y de facturacin parcial del
giro comercial que avalaban una actividad econmica sensiblemente inferior a la realidad,
determinndose una evasin fiscal anual de pesos $ 890.010 para el periodo 2012

Con relacin al Impuesto a las Ganancias, el fisco pudo determinar que la empresa adeudaba a la
AFIP por el perodo 2012 un monto total de pesos $ 600.000. Si bien se presentaron las
declaraciones juradas en tiempo y forma reflejando la verdadera situacin patrimonial, se omiti
depositar la suma correspondiente al tributo en el plazo establecido, pese a tener la suficiente
solvencia econmica para afrontar el mismo.-

En relacin al Impuesto a los Ingresos Brutos Provincial, se pudo constatar que el monto evadido
en este concepto fue de pesos $ 1.050.010, pero en este caso se utilizo a personas no
pertenecientes a la S.A. para disimular la identidad del verdadero obligado.-

Asimismo de los estudios realizados por los organismos recaudadores sobre los documentos que
reflejan la actividad contable de sta empresa y del contraste con la realidad, en lo referido a su
personal dependiente, se obtuvo como resultado que no se haban pagado correctamente al
organismo correspondiente, las cargas sociales (aportes y contribuciones) mediante diferentes
conductas. En efecto, unas, declarando remuneraciones inferiores a las reales disminuyendo as
los montos ingresados tanto en concepto de aportes como contribuciones, logrando evadir un
monto de $152.000 por el perodo 2012; otras, utilizando interpsitas personas como contratistas
del personal, pese a que efectivamente prestaban servicios en relacin de dependencia para la
empresa, arrojando la suma de pesos 280.000.

PREGUNTAS

1- Qu delitos observas que podran haberse cometido en cada uno de los cuatro casos
planteados? Fundamentatu respuesta invocando las disposiciones legales en que se basa.

2- Cual sera la calificacin legal si, en el caso N 1, el monto evadido por un periodo ascendiera a
la suma de $ 250.000? Y si la suma total evadida fuera de $600.000, correspondiendo $ 300.000
al perodo 2012 e idntica suma para el perodo 2013?

3- En el proceso que se ha sustanciado resultaron imputados tanto los directivos de Praxis Mdica
SA, como los representantes del Hospital Provincial.Lo consideras correcto? Fundamenta la
respuesta.

4- Qu sancin penal merece el profesional que, a sabiendas, haya participado en los hechos
enunciados?