DIFERENCIAS ENTRE EL FORMULARIO 102 Y FORMULARIO

102A

Qu es la declaracin del Impuesto a la Renta?

El ejercicio impositivo comprende del 1o. de enero al 31 de diciembre. Para calcular el

impuesto que debe pagar un contribuyente, sobre la totalidad de los ingresos gravados se
restar las devoluciones, descuentos, costos, gastos y deducciones, imputables a tales
ingresos. A este resultado lo llamamos base imponible.

La presentacin de esta declaracin arranca en febrero y culmina en marzo prximo. Si

la fecha de vencimiento coincide con das de descansos obligatorios o feriados, se
trasladara al siguiente da hbil.

FORMULARIO 102

Lo declaran las personas naturales obligadas a llevar contabilidad

En este formulario se debe presentar los ESTADOS DE SITUACIN
FINANCIERA Y ESTADO DE REULTADOS.- Trasladar los saldos de las
cuentas de los Estados Financieros al 31 de diciembre del ao que se declara,
ajustados a las Normas Ecuatorianas de Contabilidad (NEC) y Normas Legales y
Reglamentarias del Rgimen Tributario.
Se debe registrar los ingresos por concepto de arrendamiento de bienes races,
bienes inmuebles y otros activos, as como el ingreso presuntivo de predios
agrcolas.
Las personas naturales podrn deducir, hasta el 2% y 4% del total de sus ingresos
gravados
Su declaracin se realiza mediante el DIMM formularios

FORMULARIO 102A

Lo declaran las personas naturales NO obligadas a llevar contabilidad y

sucesiones indivisas y las personas en relacin de dependencia.
En el formulario correspondiente se deben registrar todos los ingresos obtenidos
por su actividad comercial, relacin de dependencia, rendimientos financieros,
arriendos, dividendos, etc; as como los gastos necesarios para obtener dichos
ingresos. Tambin, se deben registrar los gastos personales de salud, vivienda,
 educacin, vestuario y alimentacin que estn respaldados en comprobantes de
venta vlidos.
Las personas naturales podrn deducir, hasta el 50% del total de sus ingresos
gravados
Su declaracin se realiza en Lnea

GASTOS PERSONALES

Para la deduccin de los gastos personales se considerar los siguientes:

Educacin

Cursos de actualizacin; seminarios de formacin profesional

aprobados por el Ministerio de Educacin; matrcula y pensin en
todos los niveles del sistema educativo; tiles y textos escolares;
uniformes; servicios prestados por centros de cuidado infantil;
servicios de educacin especial para personas con discapacidad; derechos de grado;
transporte escolar; equipos de computacin y material didctico; entre otros.

Vivienda

Arriendo de un nico inmueble usado para la vivienda; impuesto

predial de un nico bien inmueble en el cual habita y que sea de
su propiedad; intereses de prstamos hipotecarios otorgados por
instituciones autorizadas; dinero destinado a la ampliacin,
remodelacin, restauracin, mejora, adquisicin o construccin de una sola vivienda;
vivienda; servicios bsicos; entre otros.

Salud

Honorarios de mdicos y profesionales de la salud con ttulo

profesional; servicios de salud prestados por clnicas,
hospitales, laboratorios clnicos y farmacias autorizadas por el
Ministerio de Salud; medicamentos; insumos mdicos; lentes;
prtesis; medicina prepagada y prima de seguro mdico en contratos individuales y
corporativos; deducible no reembolsado de la liquidacin del seguro privado; gastos
relacionados para el bienestar fsico y mental; entre otros.
Alimentacin

Compra de alimentos para consumo humano; compra de

alimentos en centros de expendio de alimentos preparados;
pensiones alimenticias sustentadas en resolucin judicial;
adquisicin de productos naturales o artificiales; entre otros.

Vestimenta

Cualquier tipo de prenda de vestir; entre otros. No incluye accesorios.

Para deducir los gastos personales, los comprobantes de venta deben estar a nombre del
contribuyente, su cnyuge o conviviente, sus hijos menores de edad o con discapacidad
que no perciben ingresos gravados y que dependen del contribuyente, con el nmero de
cdula de identidad. Los comprobantes de venta pueden ser utilizados por cualquiera de
los cnyuges en su anexo de gastos personales (Circular No. NAC-DGECCGC15-
00000003).

En caso de pensiones alimenticias, siempre que estn debidamente sustentadas en

resolucin judicial o acto de la autoridad competente, pueden ser consideradas como
deduccin en cualquiera de los rubros de gastos personales, tomando en cuenta los lmites
y condiciones de cada uno (Art. 34 Reglamento para la Aplicacin de la Ley de Rgimen
Tributario Interno).

Las personas naturales podrn deducir, hasta el 50% del total de sus ingresos gravados
sin que supere un valor equivalente a 1.3 veces la fraccin bsica desgravada de IR

Ao 2016 = 11.170

Sus gastos personales no incluyen IVA e ICE.

La cuanta mxima de cada tipo de gasto no podr exceder a la fraccin bsica desgravada
de impuesto a la renta en:
 GASTO Parte proporcional de la Monto
fraccin bsica
Vivienda 0,325 veces USD 3.630,25
Alimentacin 0,325 veces USD 3.630,25
Vestimenta 0,325 veces USD 3.630,25
Educacin 0,325 veces USD 3.630,25
Salud 0,325 veces USD 3.630,25
Monto mximo 0,325 veces USD 3.630,25

Se podr deducir

Los gastos personales del contribuyente, as como los de su cnyuge o conviviente e hijos
menores de edad o con discapacidad, que no perciban ingresos gravados y que dependan
del contribuyente.

No se podr deducir

Cuando los gastos hayan sido realizados por terceros o reembolsados de cualquier forma.

A efecto de llevar a cabo la educacin

El contribuyente deber presentar obligatoriamente la declaracin del Impuesto a la Renta

anual y el anexo de los gastos que deduzca.

RENTAS DEL TRABAJO EN RELACIN DE DEPENDENCIA

BI = Ingresos Gravable Deducciones

Ingresos Gravables

Sueldos

Comisiones

Horas Extras

Subsidios

Gastos de representacin.
 Vacaciones, etc

Ingresos Exentos

Dcimo 3ero y 4to

Viticos o Gastos de viaje, hospedaje y alimentacin

Fondos de Reserva

Deducciones

Aporte al IESS (9.45%)

Gastos Personales

- Alimentacin

- Salud

- Vestimenta

- Educacin

- Vivienda

TABLA DE IMPUESTO A LA RENTA 2016