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AUDITORA I
TUTOR
JULIO DE 2017
BOGOT, D. C.
Introduccin
Por medio del presente trabajo se manifiestan las cualidades que debe cumplir cada persona
que adopta el rol de contador pblico a fin de cumplir con su labor, por tal motivo debe
cumplir con algunas normas y principios bsicos a la hora de realizar cualquier trabajo, todo
esto encerrado en un gran conjunto que son los principios de tica del contador. En las
siguientes pginas se explicara de forma sencilla cada uno de los principios que debe cumplir
el contador pblico y ciertos conceptos bsicos que no se deben olvidar.
CODIGO DE ETICA PARA LOS PROFESIONALES DE LA CONTABILIDAD
LAS DECISIONES SOBRE LA Estn a cargo de los socios y gerentes y se hace tomando
ACEPTACIN, RETENCIN En consideracin la independencia y la capacidad de
Y RETIRO DE CLIENTES. prestarles un servicios apropiadamente. As como la
integridad de los directivos del cliente. Tambin se debe
solicitar al posible cliente la memoria del perodo a
examinar y de perodos previos, coordina con los Auditores
anteriores y realiza indagaciones sobre la integridad y
reputacin de la entidad (abogados, entidades gremiales y
otros) Si la evaluacin del riesgo resulta ser de un nivel en
que la firma se encuentra dispuesta a asumir se efecta el
trabajo, caso contrario no se debe realiza.
CONFLICTOS DE INTERS Significa que en donde se presume una amenaza de
Seccin 220 conflicto de intereses a uno o ms de los principios
fundamentales, incluyendo la objetividad, confidencialidad
o comportamiento profesional, que no se pueden eliminar o
reducir a un nivel aceptable, el contador pblico debe
rechazar el compromiso.
SEGUNDAS OPCIONES Cuando ocurran situaciones en la que se solicita una
Seccin 230 segunda opinin a un contador pblico en la prctica sobre
la aplicacin de algn tema contable o legal sobre una
entidad que no es un cliente actual puede originar amenazas
ya que la segunda opinin no est basada en el mismo
conjunto de hechos que fueron disponibles al contador
actual.
HONORARIOS Y OTROS Un profesional de contabilidad debe cobrar lo justo y no
TIPOS DE REMUNERACIN debera pagar o recibir un pago o comisin por obtener un
Seccin 240 cliente.
SERVICIOS El contador pblico en la prctica debe ser honesto y veraz
PROFESIONALES DE y no debe marketearse con publicidad que no es cierta.
MARKETING
Seccin 250
REGALOS Y El contador pblico en la prctica no debe recibir regalos
HOSPITALIDAD del cliente ser honesto y veraz y no debe marketearse con
Seccin 260 publicidad que no es cierta.
CUSTODIA DE LOS Un contador pblico en la prctica no debera asumir la
ACTIVOS DE UN CLIENTE custodia del dinero del cliente u otros haberes. (Conflicto de
Seccin 270 inters propio).
OBJETIVIDAD- TODOS LOS La existencia de las amenazas a la objetividad al prestar
SERVICIOS. cualquier servicio profesional depende de las circunstancias
Seccin 280 y la naturaleza del trabajo que est efectuando.
Un contador pblico en la prctica debe evaluar la
importancia de las amenazas identificadas y, si no son de
importancia, se deben eliminarlas o reducirlas a un nivel
aceptable.
Esta salvaguarda generalmente se efectan con las
siguientes acciones:
a. El retiro del equipo de compromiso.
b. Procedimientos de supervisin.
c. El trmino de la relacin financiera o de negocio que
da origen a la amenaza.
d. El discutir el tema con niveles ms altos de
administracin dentro de la firma.
e. El discutir el tema con autoridad del cliente.
INDEPENDENCIA El contador debe tener Independencia mental que viene a
ENCARGOS DE AUDITORA ser el estado de la mente que permite la expresin de una
Y DE REVISIN. conclusin sin dejarse afectar por las influencias que
Seccin 290 compromete el criterio profesional, permitiendo a un
individuo actuar con integridad, y emplear su objetividad y
escepticismo profesional. Teniendo en cuenta que debe ser
aparente.
Definiciones
En este Cdigo de tica para Contadores Profesionales las siguientes expresiones tienen
este significado asociado a ellas:
Equipo de Aseguramiento
(a) Todos los profesionales que participan en el compromiso de aseguramiento;
(b) Todos los dems dentro de una firma que puedan influir en el resultado del
compromiso de aseguramiento, incluyendo a:
(c) Para los propsitos de un cliente de auditora de estados financieros, todos aquellos
dentro de una red de la firma que puedan influir directamente en el resultado compromiso
de auditora a los Estados Financieros.
Director o Funcionario Los encargados del mando de una entidad, sin importar su ttulo,
el cual puede variar de pas a pas.
Socios del compromiso: El socio u otra persona de la firma que es responsable del
compromiso y su rendimiento, y por el reporte que es publicado por la firma, y quien,
donde sea requerido tiene la autoridad apropiada de un profesional legal o cuerpo
regulador.
Equipo del compromiso Todo el personal que lleva a cabo el compromiso incluyendo
cualquier experto contratado por la firma en relacin con el compromiso.
Cliente de Auditora de Estados Financieros Una entidad con respecto a la que una
firma dirige un compromiso de auditora de estado financiero. Cuando el cliente es una
entidad que cotiza en la bolsa, el cliente de auditora de estado financiero incluir sus
entidades relacionadas siempre.
La Firma
(a) Un profesional nico, sociedad colectiva o sociedades annimas de contadores
profesionales;
(b) Una entidad que controla tales grupos; y
Entidades que cotizan en la bolsa Son aquellas entidades cuyas acciones, valores o
deuda se cotizan o se enlistan en una bolsa de valores reconocida o son comercializadas
bajo las regulaciones de una bolsa de valores reconocida u otro organismo equivalente.
Firma de la Red Es una entidad bajo control, propiedad o administracin comn con la
firma o cualquier entidad sobre la que una tercera parte razonable e informada con
conocimiento de toda la informacin relevante concluira razonablemente que forma parte
de la firma a nivel nacional o internacional.
Entidad relacionada Es una entidad que tiene cualquiera de las siguientes relaciones con
el cliente:
(a) Una entidad que tiene control directo o indirecto sobre el cliente siempre que el
cliente sea relevante para tal entidad;
(b) Una entidad con un inters financiero directo en el cliente siempre que tal entidad
tenga influencias importantes sobre el cliente y el inters en el cliente es relevante para
tal entidad;
Con el presente trabajo se ha comprendido que la labor del contador se basa en numerosos
principios encaminados a convertirlo en una mejor persona, responsable, honesta, adems de
la cordialidad entre colegas lo que permite actualizarse constantemente en cuanto a las
nuevas desposesiones de la ley.
Para un contador lo ms importante es su cdigo de tica, su buen proceder en todo momento
bajo cualquier circunstancia, ya que son estos principios su principal carta ante el mundo
laboral.
BIBLIOGRAFA
https://www.ifac.org/system/files/publications/files/codigo-de-etica-para-profesionales-de-
la-contabilidad.pdf