Laboratorio Integral

LABORATORIO DE APLICACIN DEL PROCESO CONTABLE
Y ELABORACIN DE ESTADOS FINANCIEROS

PREPARADO PARA EL BIMESTRE ENERO Y FEBRERO DE 2010
CONDICIONES Y RECOMENDACIONES
1. Este laboratorio se desarrollar con las nuevas condiciones tributarias y salariales del ao 2010, vigentes en la Repblica del Ecuador
2. Se recomienda a los lectores que para un futuro lo actualicen, tomando los nuevos datos, tarifas, procedimientos y en general todo cuanto afecte a la v
econmicos originales y por ende a la presentacin de los estados financieros
3. Es factible que algunas soluciones aqu definidas tengan otras alternativas debido a modificaciones futuras de la normativa tcnico-legal , que siendo d
diferentes resultados que afectaran a la situacin econmica y financiera, lo cierto es que la actualidad flexibilidad y aplicabilidad son caractersticas de la
4. En archivo de clculos previos al registro, se realizan algunas precisiones o aclaraciones a fin de justificar tal o cual registro
DESCRIPCIN DE LA EMPRESA OBJETO DE ESTUDIO Y OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Equipar S A es una sociedad domiciliada en la Ciudad de Quito-Ecuador desde hace 5 aos y esencialmente se dedica a la actividad comercial
No est calificada como contribuyente especial; por tanto, no est obligado a retener IVA en la fuente de manera automtica, sino en casos de excepcin,
retendr el Impuesto a la Renta, en los casos permitidos
Todas las empresas con las que Equipar S.A. opera tambin son contribuyentes ordinarios, con excepcin de aquellas que de manera expresa indiquen u
En todas las transacciones se procede a cumplir con lo dispuesto en la Ley de rgimen tributario con respecto al IVA (12%), impuesto a la renta e ICE, es
impuestos causados y percibidos.
Normas y polticas contables

El periodo contable es bimestral, en todo caso para fines didcticos se establecern participacin trabajadores e impuesto a la renta causado.
El contador, pese a que no esta obligado por el momento, ya utiliza alguna de las NIIF referidas a inventarios, propiedad, planta y equipo.
La empresa controla sus mercaderas bajo el sistema de inventario permanente, aplicando el mtodo de valoracin "Promedio Ponderado"
Por no ser aun pertinente no se han revisados los costos actuales ni de realizacin de los inventarios, activos fijos y de inversiones financieras
Las compras y ventas a crdito deben traerse a valor presente (VP), considerando una tasa de inters del 12% anual
Prepar alguna de las notas explicativas que ayudan a comprender mejor la situacin econmica y financiera
La valoracin, el reconocimiento y la presentacin de las partidas contables que se afectan en las operaciones se rigen parcialmente por las NIIF
Las polticas y condiciones contables referidas a depreciaciones, provisiones, etc. ,se citan en el sector respectivo.
Polticas generales de la empresa

Todos los ingresos se contabilizan inicialmente en caja y sern depositados al da siguiente en la cuenta bancaria.
Todo pago se realiza con cheque cruzado y a la vista, con excepcin de los pagos menores en efectivo realizados con caja chica
Las remuneraciones (sueldos y beneficios) del personal se rigen por lo establecido en el Cdigo de trabajo; no hay un contrato de trabajo que lo ample.
Polticas de comercializacin
Se concede 4% de descuento en aquellas ventas que sean canceladas totalmente en efectivo (se excluyen las ventas de mercaderas en consignacin).
Los proveedores, por acuerdo previo, conceden 5% de descuento comercial en aquellas compras que se cancelan en efectivo (cheques)
Los crditos concedidos a clientes se hacen efectivo en el plazo respectivo.
Las obligaciones adquiridas con proveedores se cancelan en los plazos acordados.
Operaciones del mes de enero 2010. Datos para el estado de situacin inicial
LABORATORIO INTEGRAL DESARROLLADO

EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.
DATOS INICIALES
AL 01/01/2010
Parcial Parcial Subtotal Total
Caja $ 28,750.00
Bancos $ 35,000.00
Documentos por cobrar a clientes $ 3,120.00
Provisin cuentas incobrables $ 822.00
Seguros prepagados (por 6 meses) $ 1,800.00
Arriendos prepagados (por 6 meses) $ 4,000.00
Artculos para la venta: $ 32,625.00
Equipos DTK 22 1,280.00 $ 28,160.00
Impresoras HP 19 235.00 $ 4,465.00
Muebles de oficina $ 750.00
Depreciacin acumulada muebles de oficina $ 225.00
Equipo de oficina $ 2,050.00
Depreciacin acumulada equipo de oficina $ 918.00
Equipo de computacin $ 1,300.00
Depreciacin acum. equipo de computacin $ 450.00
Vehculos $ 15,500.00
Depreciacin acumulada vehculos $ 2,350.00
Edificios $ 28,850.00
Depreciacin acumulada edificios $ 1,800.00
Terrenos $ 11,300.00
Instalaciones y adecuaciones $ 865.00
Deprec. acum. instalaciones y adecuaciones $ 230.00
Muebles y enseres $ 1,120.00
Depreciacin acumulada muebles y enseres $ 355.00
Gastos de desarrollo e investigacin $ 1,950.00
Amortiz. acum. gastos de desarrollo e investigacin $ 450.00
Cuentas por pagar a proveedores $ 6,580.00
Documentos por pagar a otros acreedores $ 3,750.00
Hipotecas por pagar $ 7,500.00
Prstamo bancario por pagar a largo plazo $ 12,000.00
Capital social $ 125,000.00
Impuestos por pagar $ 890.00
Beneficios sociales por pagar $ 1,150.00
IESS por pagar $ 110.00
Utilidades retenidas por ejercicios anteriores $ 2,500.00
Reserva legal $ 1,900.00
Ene. 1
Se compran 5 impresoras de tinta HP, a Comercial S.A., por $237,00 ms $1,00 por transporte de cada unidad; se cancela con cheque No. 00,1 a los pre
hubiere lugar, se debe incluir el IVA.
Ene. 4
Se vende con factura No. 0001 a la empresa Compucheq (Contribuyente Especial) 18 computadoras DTK a $1.700,00 y 12 impresoras HP a $385,00.
Se cobra en efectivo.
Ene. 4
Se crea un fondo para cubrir gastos menores, segn cheque No. 002 por $100,00.
Ene. 5
Se paga con cheque No. 003 por $1.200,00 a Publicidad Tobar por servicios de difusin y propaganda que se recibirn durante 6 meses.
Ene. 7
Se compra a crdito (30 das de plazo) en Credifcil 10 equipos de computacin DTK a $1.300,00 c/u. En esta misma fecha se cancela , con cheque No.
$200,00 por transporte de la mercadera, valor que ser distribuido a cada adquirida.
Ene. 9
De la compra del 7 de enero se devuelve al proveedor una computadora por no corresponder al pedido; el valor del transporte si se recupera, conforme s
Crdito 465
Ene. 14
Se conceden anticipos de sueldos con cheques No. 005 al No. 007, segn el siguiente detalle:
Secretaria $40,00
Vendedor $35,00
Mensajero $20,00
Ene. 18
Se coloca en plizas de acumulacin en el Banco del Pichincha $8.500,00; las condiciones son: plazo 30 das, inters 12% anual al vencimiento.
Ene. 19
En esta fecha se cancela con cheques No. 008 y No. 009 los impuestos pendientes y la obligacin con el IESS, respectivamente.
Ene. 20
Se cancela $415,00 a La Surtidora, por compra de suministros de oficina para todo el ao con cheque No. 010. En esta compra no hay descuento.
Ene. 22
Se cancela servicios bsicos: agua $35,00, energa elctrica $125,00 y telfono $245,00, con cheque No. 011.
Ene. 25
Se recibe de la empresa Pentium S.A., 5 computadoras en consignacin, avaluadas en $1.490,00 c/u. Entre otras condiciones se establece que la comisi
ventas y los gastos corrern a cargo del comitente.
Ene. 30
Se vende con factura No. 002 a Almacenes Rocafuerte, 8 computadoras DTK a $1.750,00 c/u, 2 computadoras Pentium a $1.490,00 c/u y 3 impresoras H
cheque a la vista.
Ene. 30
Se cancela con cheque No. 012 la primera cuota del prstamo bancario correspondiente al mes de enero.
Ene. 30
Se cancela con cheque No. 013 la primera cuota de la hipoteca pendiente de pago.
Ene. 30
Se paga sueldos a empleados con cheques del No. 014 al No. 017, segn el siguiente detalle:
Empleado Sueldo unif. Horas extras Comisin Carga familiar Comisariato

Gerente $ 830.00 4 $ 25.00
Secretaria $ 680.00 25 1% de las ventas 2 $ 35.00
Vendedor $ 320.00 15 brutas 2 $ 20.00
Mensajero $ 320.00 1 $ 15.00
Datos adicionales para elaborar el rol de pagos
La empresa reconoce y paga todos los beneficios prestaciones econmico-sociales que la ley establece.
Las horas extras fueron laboradas en das festivos.
La empresa paga $2,00 por cada carga familiar.
Las comisiones se distribuyen en funcin del Salario Bsico Unificado de cada empleado.
La empresa retiene el aporte personal para el IESS.
La empresa elabora el rol de provisiones para el decimotercera y decimocuarta remuneracin. vacaciones y aporte patronal para el IESS; se considera qu
ms de un ao.
Se descuentan los anticipos concedidos.
Los valores generados por concepto de fondos de reserva de cada empleado son entregados mensualmente al IESS.
Ene. 30
Se conoce, segn estado bancario, que se ha debitado de la cuenta $20,00 por servicios bancarios y se ha acreditado $65,00 (valor bruto) por intereses d
pagado los cheques No. 004 y No. 012.
Operaciones del mes de febrero
Feb. 1
Se vende con factura No. 0003 a la empresa La Moderna 2 computadoras DTK a $2.200,00 c/u y 2 impresoras HP a $445,00 a 18 meses de plazo, con u
efectivo.
Feb. 1
Con el permiso No. 123 se inicia el proceso de importacin de 10 computadoras Compaq , con el pago de los siguientes valores: costo de cada computad
$1,250,00, cancelados con cheque No. 018; el valor de los seguros queda pendiente de pago.
Feb. 1
Se enva el cheque No. 019 de liquidacin de ventas en consignacin al comitente, al mismo tiempo se emite la factura No. 004 por las comisiones en ven
el IVA, el Comitente entrega el valor correspondiente con cheque.
Feb. 4
Se paga al seor Pablo Guerra (no obligada a llevar contabilidad) $235,00 mas IVA, por mantenimiento de activos fijos de la empresa con cheque No. 02
Feb. 7
En esta fecha se cancela la obligacin a Credifcil, segn cheque No. 021.
Feb. 8
Se paga a Seguritec $240,00, mas IVA, por servicios de vigilancia del mes de enero, con cheque No. 022.
Feb. 8
Se vende el saldo de las mercaderas en consignacin en efectivo; en esta misma fecha se recibe factura del Comitente que evidencia la compra de esta
comitente el reporte de liquidacin de ventas, adjuntando cheque No. 023 por el valor neto, es decir por acuerdo con el propietario de las mercaderas se
No.005 emitida por la empresas en concepto de Comisiones
Feb. 9
Se cancela con cheque No. 024 la cantidad de $6.118,88 que corresponden a aranceles y tasas tributarias, previa la desaduanizacin de la mercadera; s
requiri almacenaje.
Feb. 15
Se conoce que se cancelaron, con cheque No. 025, $60,00 a Transeur por transportar los equipos desde la aduana hasta la empresa.
Feb. 17
Se cancela a Seguros Equinoccial la cuenta pendiente del seguro en la importacin No. 123, con cheque No. 026 la cantidad de $231,18.
Feb. 17
Se liquida la importacin No. 123; para el efecto se ingresa al inventario de mercaderas (vase tabla de clculo de importacin en anexo).
Feb. 19
Se redime la inversin en plizas, se cobra el capital ms los intereses; estos valores se depositan en la cuenta corriente de la empresa.
Feb. 20
Se vende a Casa Tossi 2 computadoras DTK a $1.750,00 c/u, y 1 impresora HP a $390,00. Se concede crdito con documento a 30 das de plazo.
Feb. 20
En esta fecha se cancela los valores de impuestos del mes anterior y las obligaciones con el IESS con cheque No. 027.
Feb. 20
Se compra a Importadora Arias S.A. 15 computadoras DTK a $1.300,00 c/u. a crdito 90 das plazo.
Feb. 25
Se vende a Comerciantes Unidos S.A. 3 computadoras Compaq , en efectivo, a $2.450,00 c/u.
Feb. 27
Mediante transferencia bancaria, se paga las cuotas del prstamo bancario e hipoteca, correspondientes al mes de febrero.
Feb. 28
Se paga sueldos a empleados con cheques del No. 028 al No. 031, segn la nmina del mes anterior; para este mes se conoce que no existen descuento
empleado trabaj horas extras. Se mantiene el pago de comisiones en los porcentajes de enero 2010
Feb. 28
La secretaria presenta reporte de gastos de caja chica: transporte y movilizacin, $15,00; alimentos y bebidas, $25,00; lubricantes y repuestos, $18,00; co
Se procede al registro de los gastos y a la reposicin inmediata, segn cheque No.032
Datos para ajustes
Se encuentran pendientes de pago los servicios bsicos del mes de febrero por $285,00. distribuidos as: luz, $25,00; agua, $75,00; telefona fija, $185,00
El saldo final de suministros de oficina es de $345,00.
No se ha cancelado los servicios de seguridad y vigilancia del mes de febrero a Seguritec por $240,00.
No se ha cancelado servicios de mantenimiento de activos fijos del mes de febrero por $130,00.
Se ha devengado 2 meses de arriendo, seguro y publicidad, pagados por anticipado.
La empresa realiza la provisin para incobrables equivalente al 1% anual, sobre el saldo de cuentas por cobrar a clientes en general
Los activos fijos se deprecian por el mtodo de lnea recta, para lo cual se considera un valor residual equivalente al 8% del costo del activo. La vida til p
cmputo es de cuatro aos; muebles y equipos de oficina nueve aos; edificios 30 aos; otros activos fijos, 10 aos. (Esta informacin se establece de m
y debe tenerse en cuenta este dato para la conciliacin tributaria).
Las depreciaciones y amortizaciones se calculan por dos meses completos.

La empresa realiza la provisin para inventarios obsoletos equivalente al 0,5% del saldo final de los inventarios.
Segn estado bancario del mes de febrero, se conoce que el banco ha debitado $18,00 por servicios bancarios, $25,00 (por costo de chequera) y ha acre
intereses (brutos); se observa que el Banco no paga an los cheques No. 019 y No. 020.
Tenga en cuenta que:

Pese a que no es procedente, pues los resultados de enero y febrero 2010 son parciales, por efectos didcticos se calcular 15% de las utilidades para tr
impuestos a la Renta (considere los gastos no deducibles para reintegrarlos). Igualmente, aqu deben constar las reservas legal y estatutarias en porcent
Deben prepararse las notas explicativas a los estados financieros que fueran indispensables, como mandan las NIIF
Como producto de este laboratorio, se obtiene lo siguiente:

1. El balance de la situacin inicial.
2. Registro en el Libro Diario de todas las operaciones, ajustes y cierre.
3. Libro Mayor en formato informal denominado T.
4. El balance de comprobacin ajustado.
5. Los estados financieros: resultados, balance general, evolucin del patrimonio y evolucin del patrimonio.
6. Krdex por el mtodo promedio ponderado.
7. Informes de conciliaciones bancarias de enero y febrero.
8. Liquidacin de importacin, DUI, hoja de clculo para el registro contable.
9. Reporte y liquidacin de ventas en consignacin.
10. Rol de pagos y provisiones de sueldos de enero y febrero.
11. Libro auxiliar de bancos.
12. Tablas de amortizacin gradual de deudas e inversiones
anto afecte a la valoracin de los hechos
gal , que siendo dinmica puede marcar
ractersticas de la contabilidad moderna
ARIAS
mercial
sos de excepcin, pero como sociedad mercantil
xpresa indiquen una condicin tributaria diferente.
a renta e ICE, especialmente respecto a
sado.
o.
o"
cieras
las NIIF
o que lo ample.
n consignacin).
)
No. 00,1 a los precios de los bienes y servicios, si
HP a $385,00.
.
con cheque No. 004, a Transportes Toledo
pera, conforme se evidencia en la Nota de
cimiento.
descuento.
ece que la comisin ser de 15% sobre las
y 3 impresoras HP a $390,00 c/u. Se cobra con
S; se considera que todos los empleados laboran

to) por intereses del mes y el banco an no ha
s de plazo, con una cuota inicial de $300,00 en
e cada computadora $1.850,00 y flete total por
comisiones en ventas a que se tiene derecho mas
on cheque No. 020.
a compra de estas mercaderas. Se enva al

s mercaderas se retiene el valor de la Factura
e la mercadera; se conoce que la mercadera no
8.
o).
s de plazo.
existen descuentos por comisariato y que ningn
uestos, $18,00; copias y reproducciones $17,00.
fona fija, $185,00.
tivo. La vida til para vehculos y equipos de

e establece de manera tcnica conforme las NIIF,
equera) y ha acreditado $125,00 por concepto de
utilidades para trabajadores y 25% para

tarias en porcentajes del 10 y 5%.
CLCULOS PREVIOS PARA ARMAR LOS
Ene. 1
CANT. PRECIO
Impresoras 5 237.00
Transporte por c/u 5 1.00
Descuento por pago efectivo 0.05

Valor neto compra
IVA P 0.12
IRF x P 0.01
Valor del descuento 11.85
Costo impresoras HP 225.15
Transporte 1.00
Costo total 226.15
Ene. 4
Se vende a la empresa Compucheq (calificada como contribuyente especial del IVA) 18 computad
Cantidad V. unitario
Computadoras DTK 18 1,700.00
Impresoras HP 12 385.00
SUBTOTAL
Descuento en ventas 0.04
SUBTOTAL
IVA P 0.12
TOTAL FACTURA
Retenciones
Anticipo impuesto a la renta 1%
IVA retenido 30% 0.30
TOTAL Retenciones
Costo de ventas
Costo unitario Impressora HP 233.16

Ene. 4
Se crea un fondo para cubrir gastos menores, segn cheque No. 002 por $100,00.
Fondo caja chica 100.00

Ene. 5
Se paga con cheque No. 003 por $1.200,00 a Publicidad Tobar, por servicios a recibir durante 6 m
Publicidad 1,200.00
IVA 12% P 144.00
TOTAL FACTURA 1,344.00
Retencin
IRF x Pagar 1% 12.00
Ene. 7
Se compra a crdito (30 das de plazo) en Credifcil 10 equipos de computacin DTK a $1.300,00
transporte de la mercadera, valor que ser distribuido a cada unidad adquirida.
Computadoras DTK 10.00 1,300.00
IVA P
IRF x P
TOTAL
Transporte 200.00 20.00

IRF x P
Costo de ventas
Costo computadoras 10.00 1,320.00
Sale de bancos 198.00

Mercadera (costo+transporte) 13,200.00 13,002.00
Valor de lote computadores con transporte = 13000-122,19+200

Valor unitario del computador con transporte = 13077,81 / 10
Ene. 9
De la compra del 7 de enero se devuelve al proveedor una computadora por no corresponder al p

segn nota de crdito No. 456
Unidades Precio
IVA P 156.00
Transporte 20.00
TOTAL 1,476.00
Ene. 14
Secretaria 40.00
Vendedor 35.00
Mensajero 20.00
TOTAL ANTICIPO 95.00
Ene. 18
Se coloca en plizas de acumulacin en el Banco del Pichincha $8.500,00 en efectivo; las condicio
Plizas de acumulacin 8,500.00
Ene. 19
En esta fecha se cancelan con cheques No. 008 y No. 009 los impuestos pendientes y la obligaci
Impuestos por pagar 890.00

IESS por pagar 110.00
TOTAL 1,000.00
Ene. 20
Se cancelan $415,00 a La Surtidora, por compra de suministros de oficina para todo el ao, con c
Pago 415.00
IVA pagado 49.80
TOTAL 464.80
RETENCIONES
IRF x P 4.15
TOTAL 464.80
Ene. 22
Se cancelan servicios bsicos: agua $35,00, energa elctrica $125,00 y telfono $245,00 ms IVA
Agua EMAPA-Q 35.00
Energa elctrica- EEQ- SA 125.00
IRF 1 1.25
Telfono CNT 218.75
IRF no aplica 0.00
IVA PAGADO 26.25
TOTAL 403.75
Ene. 25
Se recibe de la empresa Pentium S.A., 5 computadoras en consignacin, avaluadas en $1.490,00
sobre las ventas y los gastos corrern a cargo del comitente.
Computadoras Pentium 5 1,490.00
Ene. 30
Se venden a Almacenes Rocafuerte lo siguiente: 8 computadoras DTK a $1.750,00 c/u, 2 compu

vista. El comitente emite factura por las mercaderas consignadas que se han vendido
TOTAL
Descuento 4%- ver poltica
Subtotal
IVA x P
Total factura
Retenciones
IRF P
TOTAL
En consignacin:
IVA x P
TOTAL
IRF P
TOTAL
Costo de ventas
Ene. 30
Se cancela con cheque No. 012 la primera cuota del prstamo bancario correspondiente al mes d
Pago 640.46
Ene. 30
Se elaboran los cheque
cancela con roles deNo.
pago
013y la
provisiones, se paga
primera cuota de laelhipoteca
neto conpendiente
cheques del No. 014 al No. 017,
de pago.
documentos y los registros son:
Empleado Sueldo unif. Horas extras

Gerente 830.00
Secretaria 680.00 141.67
Vendedor 320.00 40.00
Mensajero 320.00
Datos adicionales para elaborar el rol de pagos:
La empresa reconoce y paga todos los beneficios sociales que la ley establece.
Las horas extras fueron laboradas en das feriados.
La empresa paga $2,00 por cada carga familiar.
Las comisiones se distribuyen en funcin del SBU de cada empleado.
El fondo de reserva se paga directamente a los trabajadores a travs del rol mensual
La empresa retiene el aporte personal para el IESS.
La empresa elabora el rol de provisiones para el decimotercero y decimocuarto, vacaciones y apo
ms de un ao.
Se descuentan anticipos.
Ventas brutas en enero

33,811.20
14,563.20
48,374.40
1% 483.74 para distribucin empleados
DENOMINACIN DEL
Sueldo Horas extras
CARGO
Gerente 830.00 0.00
Vendedor 320.00 0.00
Mensajero 320.00 40.00
SUMA 2,150.00 181.67
Nota: Vase el rol de enero 2010, el detalle completo
Ene. 30
Se conoce, segn estado bancario, que han debitado de la cuenta $20,00 por servicios bancarios
ha pagado los cheques No. 004 y No. 012.
Servicios bancarios 20.00

Inters ganado 65.00
IRF retenido 1.30
TOTAL 63.70
Operaciones del mes de febrero
Feb. 1
Se venden a la empresa La Moderna 2 computadoras DTK a $2.200,00 c/u y 2 impresoras HP a $
subtotal
IVA x P
IRF P
TOTAL
Costo de ventas
Feb. 1
Con el permiso No. 123 se inicia el proceso de importacin de 10 computadoras Compact, con el
$1,250,00, cancelados con cheque No. 018; el valor de los seguros queda pendiente de pago.
Comput. Compaq Presario 10 1,850.00
Costo de transporte 1,250.00
Feb. 1
Se enva el cheque No. 019 de liquidacin de ventas en consignacin al comitente, descontando e
Comisiones ganadas (15%) 447.00

IVA x P 53.64
Retenciones
Puede que proceda 0.00
Pagos
Cuenta pendiente 3,337.60
Feb. 4
Se pagan al seor Pablo Guerra (no obligado a llevar contabilidad) $235,00, por mantenimiento d
Mantenimiento AF 235.00
IVA 28.20
Retenciones
IRF x P 4.70
Retencin en la fuente del IVA 28.20
Feb. 7
En esta fecha se cancela la obligacin a Credifcil, segn cheque No. 021.
Cuentas por pagar a proveed. 14,430.00

Devolucin 1,443.78
Saldo 12,986.22
Feb. 8
Se pagan a Seguritec $240,00, por servicios de vigilancia del mes de enero, con cheque
No. 022.
Servicios de vigilancia 240.00

IVA P 28.80
IRF x P 4.80
TOTAL 264.00
Feb. 8
Se vende el saldo de las mercaderas en consignacin en efectivo; en esta misma fecha se enva
neto.
Venta actual
IVA x P
IRF P
TOTAL
LIQUIDACIN COMISIONES LIQUIDACIN DE VENTAS
Venta 4,470.00 Cuenta pendiente
Comisin 15% 670.50 Valor Comisiones
IVA Cobrado 80.46 IVA Cobrado
Valor factura 005 750.96 NETO A PAGAR
Feb. 9
Se cancela con cheque No. 024 la cantidad de $6.118,88, que corresponden a costos tributarios,
almacenaje.
Mercaderas 6,118.88
IVA P 611.89
Mercaderas total 26,095.93

IVA 3,132.01
Costo computadora Compaq 2,609.59
Feb. 15
Se conoce que se cancelaron, con cheque No. 025, $60,00 a Transeur por transportar los equipos
Mercader. en trnsito transp. 60.00

IRF x P 0.60
TOTAL 59.40
Feb. 17
Se cancela a Seguros Equinoccial la cuenta pendiente del seguro en la importacin No. 123, con c
Seguro importacin 231.18
Feb. 17
Se liquida la importacin No. 123; para el efecto, se ingresa al inventario de mercaderas (vase t
Mercaderas en trnsito 26,100.06

Transporte 60.00
TOTAL 26,160.06
Feb. 19
Se redime la inversin en plizas, se cobra el capital ms los intereses; estos valores se depositan
Plizas 8,500.00
Intereses ganados 85.00
IRF P 170.00
TOTAL 8,415.00
Feb. 20
Se vende a Casa Tossi 2 computadoras DTK a $1.750,00 c/u y 1 impresora HP a $390,00. Se con
Impresora HP 1 390.00
IVA x P
IRF P
TOTAL
Costo de ventas
Impresora HP 1 233.16
Feb. 20
En esta fecha se cancelan los valores de impuestos del mes anterior y las obligaciones con el IES
Enero IVA Pagado

IVA cobrado 5,755.44 156.00
IVA pagado 4,319.67
Retencin IVA 638.52
IVA por pagar 2,074.29
IRF por pagar 327.01 156.00
SALDOS
Feb. 20
Se compran a Importadora Arias S.A. 15 computadoras DTK a $1.300,00 c/u, a crdito a 90 das
IVA P
IRF x P
TOTAL
Feb. 25
Se venden a Comerciantes Unidos S.A. 3 computadoras Compact Presario, en efectivo, a $2.450,0
Compact Presario 3 2,450.00
Dcto. 4%
IVA x P
IRF P
TOTAL
Costo de ventas
Compact Presario 3 2,615.59
Feb. 27
Mediante transferencia bancaria, se pagan las cuotas del prstamo bancario e hipoteca, correspo
Feb. 28
Se pagan sueldos a empleados con cheques del No. 028 al No. 031, segn la nmina del mes ant
empleado trabaj horas extras. Se mantiene el pago de comisiones en el porcentaje del mes de e
Empleado Sueldo unif. Horas extras

Gerente 830.00 0.00
Ventas brutas en febrero

3,853.44
4,509.92
7,056.00
15,419.36
1% 154.19 para distribucin empleados
Denominacin del cargo Sueldo Horas extras

Gerente 830.00 0.00
2,150.00 0.00
Nota: vase rol de pagos de febrero
Feb. 28
La secretaria presenta reporte de gastos de caja chica: transporte y movilizacin, $15,00; aliment
procede al registro de los gastos y a la reposicin inmediata, segn cheque No.32
Transporte y movilizacin 15.00

Alimentos y bebidas 25.00
Lubricantes y repuestos 18.00
Copias y reducciones 17.00
TOTAL CAJA CHICA 75.00
Datos para ajustes:
Se encuentran pendientes de pago los servicios bsicos del mes de febrero por $285,00.
Servicios bsicos por pagar 285.00

El saldo final de suministros de oficina es de $345,00.
Suministros de oficina 415.00

70.00
Saldo inventario 345.00
No se han cancelado servicios de seguridad y vigilancia del mes de febrero a Seguritec por $240,
Servicios vigilancia por pagar 240.00
No se han cancelado servicios de mantenimiento de activos fijos del mes de febrero por $130,00.
Mantenimiento activos fijos 130.00
Se han devengado 2 meses de arriendo, seguro y publicidad, pagados por anticipado.
Arriendo 1,333.34
Seguro 600.00
Publicidad 400.00
La empresa realiza la provisin para incobrables, equivalente al 1% anual sobre el saldo de cuent
corriente y largo plazo.
Provisin cuentas incobrables 129.61
Los activos fijos se deprecian por el mtodo de Lnea recta, para lo cual se considera un valor res
de cmputo es de 4 aos; muebles y equipos de oficina, 9 aos; edificios, 30 aos; otros activos
impuesto a la renta).
Valor adquisicin Valor residual

Equipo de oficina 2050.00 164.00
Muebles de oficina 750.00 60.00
Equipo de computacin 1300.00 104.00
Vehculos 15500.00 1240.00
Edificio 28850.00 2308.00
Instalaciones y decoraciones 865.00 69.20
Muebles y enseres 1120.00 89.60
Gastos de desarrollo e inves. 1,950.00 $ 32.50
Los cargos diferidos se amortizan en 5 aos.

Las depreciaciones y amortizaciones se regulan por dos meses completos.
La empresa realiza la provisin para inventarios obsoletos, equivalente a 0,5% del saldo final de l
Saldo inventarios 40,311.94

Provisin inventarios obsoletos 201.56
Segn estado bancario del mes de febrero, se conoce que el banco ha debitado de la cuenta $18
$125,00 por concepto de intereses (brutos); se observa que no se han pagado los cheques No. 0
Servicios bancarios 18.00

Costo chequera 25.00
Intereses brutos 125.00

IRF P 2.50
S PREVIOS PARA ARMAR LOS ASIENTOS CONTABLES
TOTAL Referencia
1,185.00 1,185.00
5.00
59.25 59.25
1,130.75 1,125.75
135.09
11.31
te especial del IVA) 18 computadoras DTK a $1.700,00 y 12 impresoras HP a $385,00. Se cobra en efectivo.
V.total
30,600.00
4,620.00
35,220.00
1,408.80
33,811.20
4,057.34
37,868.54
338.11
1,217.20
1,555.32
Computadora DTK 1,280.00
23,040.00
2,797.92
002 por $100,00.

por servicios a recibir durante 6 meses.
de computacin DTK a $1.300,00 c/u. En esta misma fecha se cancelan a Transportes Toledo $200,00, con cheque No. 004 por
idad adquirida.
V.total
13,000.00
1,560.00 VP= C
(1+i)n
132.00
14,428.00 VP= 13,000.00
(1+12/100)^0,08333333
p. efectivo
2.00 VP= 13,000.00
1.01
13,200.00
VP= 12,877.81
122.19 GASTO FINANCIERO

13,077.81
1,307.78 13,077.81 INVENTARIO
utadora por no corresponder al pedido, gracias a la negociacin si se recupera el valor del transporte respectivo,
8.500,00 en efectivo; las condiciones son: plazo 30 das, inters 12% anual al vencimiento.
puestos pendientes y la obligacin con el IESS, respectivamente.
de oficina para todo el ao, con cheque No. 010. En esta compra no hay descuento.
25,00 y telfono $245,00 ms IVA, con cheque No. 011.

gnacin, avaluadas en $1.490,00 c/u. Entre otras condiciones se establece que la comisin ser de 15%
V.total
7,450.00
DTK a $1.750,00 c/u, 2 computadoras Pentium a $1.490,00 c/u y 3 impresoras HP a $390,00 c/u. Se cobra con cheque a la
s que se han vendido
V.total
14,000.00
1,170.00
15,170.00
606.80
14,563.20
1,747.58
145.63
16,165.15
V.total
2,980.00
357.60
3,337.60
59.60
3,278.00
10,393.86
699.48
2,980.00
ancario correspondiente al mes de enero.

cheques
endiente del No. 014 al No. 017, los datos para elaboran los
de pago.
Comisiones Carga familiar Comisariato

4 25.00
1% de las ventas
2 35.00
brutas (propias de
2 20.00
la empresa)
1 15.00
ley establece.
ado.
ravs del rol mensual
decimocuarto, vacaciones y aporte patronal para el IESS; se considera que todos los empleados laboran
cin empleados
% comisiones Comisiones Carga familiar

39% 186.75 8.00
32% 153.00 4.00
15% 72.00 4.00
15% 72.00 2.00
100% 483.74 18.00
detalle completo
a $20,00 por servicios bancarios y han acreditado $65,00 (valor bruto) por intereses del mes y el banco an no
200,00 c/u y 2 impresoras HP a $445,00, a 18 meses de plazo, con una cuota inicial de $300,00 en efectivo.
V.total
4,400.00 CLCULO INTERS DEL CRDITO
890.00 VA= 5290-300
5,290.00 4990
634.80
52.90 VA= 4,990.00
5,871.90 (1+i)n
VA= 4,990.00
1.19
2,598.47 VA= 4,209.92
466.32
3,064.79
780.08 Renta inters
computadoras Compact, con el pago de los siguientes valores: costo de cada computadora $1.850,00 y flete total por
os queda pendiente de pago.
V.total
18,500.00
cin al comitente, descontando el valor de las comisiones.

d) $235,00, por mantenimiento de activos fijos de la empresa, con cheque No. 020.
No. 021.
s de enero, con cheque
o; en esta misma fecha se enva al comitente el reporte de liquidacin de ventas, adjuntando el cheque No. 023 por el valor
Venta de Ene. 30
V.total Cantidad V. unitario V.total
4,470.00 Computadoras Pentium 2 1,490.00 2,980.00
536.40 IVA x P 357.60
5,006.40 TOTAL 3,337.60
0.00 IRF P
5,006.40 TOTAL 3,337.60
DACIN DE VENTAS
5,006.40
670.50
80.46
4,255.44
rresponden a costos tributarios, previa la desaduanizacin de la mercadera; se conoce que la mercadera no requiri
Almacenaje 0.00
nseur por transportar los equipos desde la aduana hasta la empresa.
en la importacin No. 123, con cheque No. 026, la cantidad de $231,18.
ventario de mercaderas (vase tabla de clculo de importacin en anexo).
reses; estos valores se depositan en la cuenta corriente de la empresa.

impresora HP a $390,00. Se concede crdito con documento a 30 das de plazo.
V.total
3,500.00 CLCULO INTERS
390.00
3,890.00 VA= 3,890.00
466.80 (1+12/100)^0,0833333
38.90
4,317.90 VA= 3,890.00
1.01
2,598.47 VA= 3,853.44

233.16
2,831.63 36.56 Renta financiera

rior y las obligaciones con el IESS, con Cheque No. 027.
IVA Pagado IVA Cobrado IRF x pagar IVA Retenido

135.09 4,057.34 11.31 1,217.20
144.00 1,747.58 12.00
1,560.00 132.00
49.80 4.15
26.25
1,915.14
1,759.14 5,804.93 159.46 1,217.20
1.300,00 c/u, a crdito a 90 das de plazo.

CLCULO INTERS
V.total
19,500.00 VA= 19,500.00
2,340.00 (1+12/100)^0,25
195.00 VA= 19,500.00
21,645.00 1.03
VA= 18,955.28
544.72 Gasto financiero
Presario, en efectivo, a $2.450,00 c/u.
V.total
7,350.00
294.00
7,056.00
846.72
70.56
7,832.16
7,846.77
mo bancario e hipoteca, correspondientes al mes de febrero.

31, segn la nmina del mes anterior; para este mes se conoce que no existen descuentos por comisariato y que ningn
es en el porcentaje del mes de enero.
Comisiones Carga familiar Comisariato

4 0.00
1% de las ventas
2 0.00
brutas (propias de
2 0.00
la empresa)
1 0.00
Carga familiar $ 2.00
cin empleados
SBU Comisiones Carga familiar

0.39 59.53 8.00
0.32 48.77 4.00
0.15 22.95 4.00
0.15 22.95 2.00
1.00 154.19 18.00
e y movilizacin, $15,00; alimentos y bebidas, $25,00; lubricantes y repuestos, $18,00; copias y reproducciones, $17,00. Se
n cheque No.32
de febrero por $285,00.

de febrero a Seguritec por $240,00.
del mes de febrero por $130,00.
gados por anticipado.
1% anual sobre el saldo de cuentas por cobrar a clientes,
lo cual se considera un valor residual equivalente a 8% del costo del activo. La vida til para vehculos y equipos
edificios, 30 aos; otros activos fijos, 10 aos (tener en cuenta este dato para conciliar la utilidad antes del
Depreciacin
Vida til Mensual Depreciacin
anual
9 209.56 17.46 34.93
9 76.67 6.39 12.78
4 299.00 24.92 49.83
4 3565.00 297.08 594.17
30 884.73 73.73 147.46
10 79.58 6.63 13.26
10 103.04 8.59 17.17
65.00
ompletos.
alente a 0,5% del saldo final de los inventarios.
co ha debitado de la cuenta $18,00 por servicios bancarios, $25,00 por costo de chequera, y ha acreditado
e han pagado los cheques No. 019 y No. 020.
tivo.
on cheque No. 004 por
obra con cheque a la
n
flete total por
No. 023 por el valor
a no requiri
ato y que ningn
ucciones, $17,00. Se
BALANCE DE SITUACIN INICIAL US$
AL PRIMERO DE ENERO DE 2010
ACTIVOS PARCIALES NETO
Activos corrientes
Caja 28,750.00
Bancos 35,000.00
Clientes 2,298.00
Documentos por cobrar a clientes 3,120.00
Provisin cuentas incobrables -822.00
Mercaderas 32,625.00
Seguros prepagados 1,800.00
Arriendos prepagados 4,000.00
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 104,473.00
ACTIVOS FIJOS
Terrenos 11,300.00
Edificio 28,850.00 27,050.00
Depreciacin acumulada edificio -1,800.00
Muebles de oficina 750.00 525.00
Depreciacin acumulada muebles de oficina -225.00
Muebles y enseres 1,120.00 765.00
Depreciacin acumulada muebles y enseres -355.00
Equipos de oficina 2,050.00 1,132.00
Depreciacin acumulada equipo de oficina -918.00
Equipos de computacin 1,300.00 850.00
Depreciacin acumulada equipo de computacin -450.00
Vehculos 15,500.00 13,150.00
Depreciacin acumulada vehculo -2,350.00
Instalaciones y adecuaciones 865.00 635.00
Dep. acum. instalaciones y adecuaciones -230.00 -6,328.00
TOTAL ACTIVOS FIJOS 49,079.00
OTROS ACTIVOS
Gastos de desarrollo de investigaciones 1,950.00 1,500.00
- Amortizacin Acum. gastos de desarrollo de investigaciones -450.00
TOTAL OTROS ACTIVOS 1,500.00
TOTAL ACTIVOS 155,052.00
PASIVOS
Pasivos corrientes
Beneficios sociales por pagar 1,150.00
Documentos por pagar a proveedores 6,580.00
Documentos por pagar a otros acreedores 3,750.00
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 12,480.00
Pasivos no corrientes
Hipotecas por pagar a largo plazo 7,500.00 7,500.00
Prstamo bancarios por pagar a largo plazo 12,000.00 12,000.00
TOTAL PASIVO LARGO PLAZO 19,500.00
TOTAL PASIVOS 31,980.00
PATRIMONIO
CAPITAL
Capital social 125,000.00 125,000.00
RESULTADOS
Utilidades retenidas de ejercicios anteriores 2,500.00 2,500.00
RESERVAS
Reserva legal 1,900.00
TOTAL PATRIMONIO 129,400.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 161,380.00
CONTADOR GERENTE
869.60
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE REF. PARCIAL DEBE

2010 -1-
Ene. 01 Caja 28,750.00
Bancos 35,000.00
Inventarios de mercaderas 32,625.00
Computadoras DTK 28,160.00
Impresoras HP 4,465.00
Muebles de oficina 750.00
Equipos de oficina 2,050.00
Equipos de computacin 1,300.00
Vehculos 15,500.00
Edificios 28,850.00
Terrenos 11,300.00
Instalaciones y decoraciones 865.00
Muebles y enseres 1,120.00
Gastos de desarrollo e investigacin 1,950.00
Impuesto por pagar
Beneficios sociales por pagar
IESS por pagar
Cuentas por pagar a proveedores
Documentos por pagar a otros acreedores
Hipotecas por pagar L/P
Prstamos bancarios por pagar L/P
Depreciacin acum. muebles de oficina
Depreciacin acum. equipo de oficina
Depreciacin acum. equipo de computacin
Depreciacin acum. vehculos
Depreciacin acum. edificios
Depreciacin acum. muebles y enseres
Dep. acum. instalaciones y decoraciones
Amort. acum. De desarrollo e investig.
Provisin cuentas incobrables
Capital social
Utilidades retenidas ejercicios anteriores
Reserva legal
p/r. Balance de situacin inicial
Ene. 1 -2-
Inventario de mercaderas 1,130.75
IVA pagado 135.09
Bancos
IRF por pagar
p/r. Compra a Comercial S.A.
SUMAN 170,245.84
LIBRO DIARIO
PASAN 170,245.84
Ene. 04 -3-
Caja 36,313.23
IVA retenido 1,217.20
Anticipo IRF 338.11
Ventas
IVA ventas
p/r. Venta de computadoras e impresoras
Ene. 04 -4-
Costo de ventas 25,837.92
Inventarios de mercadera
p/r. Costo de ventas
Ene. 04 -5-
Caja chica 100.00
Bancos
p/r. Creacin fondo de caja chica segn ch. 002
Ene. 05 -6-
Bancos 36,313.23
Caja
p/r. Depsito de dinero de venta a Compucheq
Ene. 05 -7-
Publicidad prepagada 1,200.00
IVA Pagado 144.00
Bancos
IRF por pagar
p/r. Publicidad prepagada por 6 meses, ch. 003
Ene. 07 -8-
IVA pagado 1,560.00
Gasto financiero 122.19
Bancos
Proveedores
IRF por pagar
p/r. Compra de computadoras a crdito a 30 das
Ene. 09 -9-
Caja 20.00
Proveedores 1,443.78
Inventario de mercaderas
IVA pagado
p/r. Devolucin nos reconocen el transporte
SUMAN 287,933.31
LIBRO DIARIO
PASAN 287,933.31
Ene. 14 - 10 -
Anticipo sueldos 95.00
Secretaria 40.00
Vendedor 35.00
Mensajero 20.00
Bancos
p/r. Anticipos a empleados, segn ch. 005-007
Ene. 18 - 11 -
Inversiones financieras temporales 8,500.00
Bancos
p/r. Colocacin de pliza en el Banco del Pichincha
Ene. 19 - 12 -
Bancos
p/r. Pago de impuestos a IESS, segn ch. 008-009
Ene. 20 - 13 -
IVA pagado 49.80
Bancos
IRF por pagar
p/r. Compra de suministros a La Surtidora, ch. 010
Ene. 22 - 14 -
Gasto servicios bsicos 378.75
Agua 35.00
Energa elctrica 125.00
Telfono 218.75
IVA Pagado 26.25
Bancos
IRF por pagar
p/r. Pago de servicios bsicos, segn ch. 011
Ene. 25 - 15 -
Mercaderas en consignacin 7,450.00
Computadoras Pentium 7,450.00
Mercaderas recibidas en consignacin
p/r. Computadoras Pentium en consignacin
Ene. 30 - 16 -
Caja 16,165.15
Anticipo IRF 145.63
Ventas
IVA Cobrado
p/r. Venta a Almacenes Rocafuerte
SUMAN 322,158.90
LIBRO DIARIO
Ene. 30 PASAN 322,158.90

Inv. Mercaderias
p/r. costo de ventas
Ene. 30 - 18 -
Caja 3,307.80
Anticipo IRF 29.80
Ventas en consignacin
IVA cobrado en consignacin
p/r. Venta a A. Rocafuerte en consignacin
-19-
Ene. 30 Inventario mercaderas 2,980.00
IVA Pagado en consignacin 357.60
Cuentas por pagar (comitente)
Pr. Fact.del comitente, por mercaderias vendidas
-20-
Ene. 30 Costo de ventas en consignacin 2,980.00
Inventraio de mercaderias
p/ r. Costo de ventas en consignacin
Ene. 30 - 21 -
Mercaderas recibidas en consignacin 2,980.00
Mercaderas en consignacin
p/r. Ajuste a mercaderas en consignacin
Ene. 30 - 22 -
Prstamo bancario por pagar a largo plazo 390.46
Gasto intereses 250.00
Bancos
p/r. Pago cuota del prstamo, segn ch. 012
Ene. 30 - 23 -
Hipotecas por pagar 244.04
Bancos
p/r. Pago cuota de enero de la hipoteca, ch. 013
Ene. 30 - 24 -
Gasto sueldos 3,177.86
Sueldo unificado 2,250.00
Horas extras 181.67
Comisiones 483.74
Susidio familiar 18.00
Fondo de reserva 244.45
Bancos
Anticipo sueldos
IESS por pagar
Aporte personal IESS 274.27
Impuesto a la renta por pagar
Comisariato por pagar
p/r. Rol de pagos del mes de enero, ch. 014-017
SUMAN 350,106.03
LIBRO DIARIO
PASAN 350,106.03
Ene. 30 - 25 -
Gasto beneficios sociales 803.08
Provisin dcimotercer sueldo 244.45
Provisin dcimocuarto sueldo 80.00
Aporte patronal IESS 356.41
Provisin vacaciones 122.23
p/r. Provisin beneficios sociales del mes de enero
Ene. 30 - 26 -
Gasto servicios bancarios 20.00
Bancos
p/r. Nota de dbito
Ene. 30 - 27-
Bancos 63.70
Anticipo IRF 1.30
Intereses ganados
p/r. Nota de crdito
Ene. 31 - 28 -
Bancos 16,165.15
Caja
p/r. Depsito en cuenta corriente venta a Rocafuerte
- 29-
Ene. 31 Bancos 3,307.80
Caja
p/r. Depsito venta en consignacina Rocafuerte
Feb. 01 - 27 -
Caja 300.00
Anticipo IRF 52.90
Documentos por cobrar 6,351.98
Ventas
Rentas financieras
IVA ventas
p/r. Venta segn factura No 0003, a Crdito
Feb. 01 - 28 -
Impresoras HP 466.32
Feb. 01 - 30 -
Mercaderas en proceso de importacin 18,500.00
Valor FOB 18,500.00
Bancos
p/r. Pago de factura importacin, segn ch. 018
Feb. 01 - 31 -
Transporte internacional 1,250.00
Bancos
p/r. Pago de flete
SUMAN 399,986.73
LIBRO DIARIO
PASAN 399,986.73
Feb. 01 - 32 -
Cuentas por pagar (comitente) 3,337.60
Bancos
P /r. liquid. de meraderias vta.en consignacin
Caja 500.64
IVA ventas
Comisiones ganadas
p/r. Liquidacin ventas en consig., segn ch. 019
Feb. 02 - 33 -
Bancos 500.64
Caja
p/r. Depsito comisiones ganadas en consignacin
Feb. 02 - 33 -
Bancos 300.00
Caja
p/r. Depsito de cuota inicial de venta factura 003
Feb. 04 - 34 -
Gasto mantenimiento activos fijos 235.00
IVA pagado 28.20
Bancos
IRF por pagar
Retencin en la fuente. IVA
p/r. Pago Sr. Pablo Guerra por mant. A. fijos ch. 020
Feb. 07 - 35 -
Proveedores 12,986.20
Bancos
p/r. Pago de obligacin con Credifcil, ch. 021
Feb. 08 - 36 -
Gasto servicios de vigilancia 240.00
IVA pagado 28.80
Bancos
IRF por pagar
p/r. Pago a Seguritec por servicio vigilancia, ch. 022
Feb. 08 - 37 -
Caja 4,961.70
Anticipo IRF 44.70
Computadoras Pentium 4,470.00
IVA cobrado en consignacin
p/r. Venta saldo de mercaderas en consignacin
Feb. 08 - 38 -
Inventario de mercaderias 4,470.00
IVA Pagado en consignacin 536.40
Cuentas por pagar (Comitente)
p/ r. liquid. Factura al comitente.
SUMAN 428,156.61
LIBRO DIARIO
PASAN 428,156.61
Feb. 08 -39-
Costo de Ventas en consignacin 4,470.00
Inventario de mercaderias
p/r. costo de ventas en consignacin
-40-
Feb. 08 Cuentas por Pagar( Comitente) 5,006.40
Comisiones ganadas
IVA Cobrado
Bancos
p/r. Liquidacin ventas en consignacin, ch. 023
Feb. 08 - 39 -
Mercaderas recibidas en consignacin 4,470.00
p/r. Ajuste a mercaderas en consignacin
Feb. 09 - 40 -
Bancos 4,961.70
Caja
p/r. Depsito dinero venta en consignacin
Feb. 09 - 41 -
Costo tributos importacin 6,118.88
Bancos
p/r. Pago tributos e IVA, segn ch. 024
Feb. 15 - 42 -
IVA pagado 3,132.01
Bancos
p/r. Pago de IVA importaciones
Feb. 15 - 43 -
Mercaderas en proceso de importacin 60.00
Bancos
IRF por pagar
p/r. Pago a Transeur, ch. 025
Feb. 17 - 44 -
Mercaderas en proceso de importacin 231.18
Costo compra importacin 231.18
Bancos
p/r. Pago de seguro de importacin, segn ch. 026
Feb. 17 - 45 -
Mercaderas en proceso de importacin
p/r. Inclusin de la mercadera en los inventarios
Feb. 19 - 46 -
Bancos 8,415.00
Anticipo IRF 170.00
Inversiones financieras temporales
Intereses ganados
p/r. Cobro intereses y capital de la inv. en plizas
SUMAN 491,351.83
LIBRO DIARIO

PASAN 491,351.83
Feb. 20 - 47 -
Anticipo IRF 38.90
Ventas
Renta financiera
IVA venta
p/r. Venta a crdito a 30 das de plazo
Feb. 20 - 48 -
Impresoras HP 233.15
Feb. 20 - 49 -
IVA ventas 5,804.92
IVA pagado
IVA retenido
Cuentas por pagar S.R.I.
p/r. Compensacin de IVA
Feb. 20 - 50 -
Cuentas por pagar S.R.I. 2,828.58
IRF por pagar 165.09
Bancos
p/r. Pago impuestos pendientes y obligaciones
con el IESS del mes de enero, ch. 027
Feb. 20 - 51 -
Gasto financiero 544.72
IVA pagado 2,340.00
IRF por pagar
p/r. Compra de computadoras a crdito a 90 das
Feb. 25 - 52 -
Caja 7,832.16
Anticipo IRF 70.56
Ventas
Computadoras Compaq 7,350.00
IVA ventas
p/r. Venta de computadoras Compaq
Feb. 25 - 53 -
Computadoras Compaq 7,848.03
SUMAN 545,203.86
LIBRO DIARIO
PASAN 545,203.86
Feb. 26 Bancos 7,832.16
Caja
p/r. Depsito por venta de computadoras Compaq
Feb. 27 - 55 -
Prstamos bancarios por pagar a largo plazo 398.59
Hipotecas por pagar 249.12
Bancos
p/r. Abono a cuotas del prstamo e hipoteca
Feb. 27 - 56 -
Gasto sueldos 2,515.71
Sueldo unificado 2,150.00
Comisiones 154.19
Fondos de reserva 193.52
Cargas familiares 18.00
Bancos
IESS por pagar
Aporte personal 217.13
p/r. Rol de pagos del mes de febrero, ch. 028-031
Feb. 28 - 57 -
Gasto beneficios sociales 652.43
Provisin dcimotercer sueldo 193.52
Provisin dcimocuarto sueldo 80.00
Provision aportes patronales 282.15
Provisin vacaciones 96.76
p/r. Provisin beneficios sociales
Feb. 28 - 58 -
Gastos generales 75.00
Transporte y movilizacin 15.00
Alimentacin y bebidas 25.00
Lubricantes y repuestos 18.00
Copias y reproducciones 17.00
Caja chica
p/r. Gastos realizados con fondo de caja chica
Feb. 28 - 59 -
Caja chica 75.00
Bancos
p/r. Reposicin del fondo de caja chica, ch. 032
AJUSTES
Feb. 28 - 60 -
Gasto servicios bsicos 285.00
Servicios bsicos por pagar
p/r. Servicios bsicos acumulados por pagar
SUMAN 557,679.91
LIBRO DIARIO
PASAN 557,679.91
Feb. 28 - 61 -
Gasto suministros de oficina 70.00
Suministros de oficina
p/r. Gastos por suministros de oficina
Feb. 28 - 62 -
Gasto servicios de vigilancia 240.00
Servicios de vigilancia por pagar
p/r. Servicios de vigilancia acumulados por pagar
Feb. 28 - 63 -
Gasto mantenimiento de activos fijos 130.00
Mantenimiento de activos fijos por pagar
p/r. Mantenimiento de febrero, pendiente de pago
Feb. 28 - 64 -
Gasto arriendo 1,333.34
Gasto seguros 600.00
Gasto publicidad 400.00
Arriendos prepagados
Seguros prepagados
Publicidad prepagada
p/r. Ajuste de prepagados
Feb. 28 - 65 -
Gasto cuentas incobrables 106.70
p/r. Provisin para incobrables
Feb. 28 - 66 -
Gasto depreciacin activos fijos deducibles 736.02
Gasto depreciacin activos fijos no deducibles 133.58
Depreciacin acum. equipo de oficina
Depreciacin acum. edificio
Depreciacin acum. instalaciones y decor.
Depreciacin acum. muebles y enseres
p/r. Depreciacin activos fijos
Feb. 28 - 67 -
Gasto amortizacin gastos de constitucin 65.00
Amortizacin acum. gastos de constitucin
p/r. Amortizacin gastos de constitucin
Feb. 28 - 68 -
Gasto inventarios obsoletos 199.83
Provisin inventarios obsoletos
p/r. Provisin para inventarios obsoletos
SUMAN 561,694.38
LIBRO DIARIO
PASAN 561,694.38
Feb. 28 - 69 -
Gasto servicios bancarios 43.00
Servicios 18.00
Costo de chequera 25.00
Bancos
p/r. N/D por servicios bancarios y chequera
Feb. 28 - 70 -
Bancos 122.50
Anticipo IRF 2.50
Intereses ganados
p/r. Nota de crdito por intereses en cta. cte.
- 70 -
IVA venta en consignacin 894.00
IVA pagado en consignacin
p/r. ajuste liquidacin de iva en consignacin
- 70 -
Ventas en consignacin 7,450.00
costo de ventas en consignacin
p/r Cierre de cuenta en consignacin
Feb. 28 - 71 -
Ventas 64,573.84
Costo de ventas
Utilidad bruta en ventas
p/r. Utilidad bruta en ventas
Feb. 28 - 72 -
Prdidas y ganancias 13,906.51
Gastos generales
Servicios bsicos
Mantenimiento activos fijos
Servicios de vigilancia
Intereses
Sueldos
Beneficios sociales
Arriendos
Seguros
Gasto deprec. Activos fijos no deducibles
Gasto deprec. Activos fijos deducibles
Gasto inventarios obsoletos
Gasto cuentas incobrables
Servicios bancarios
Gasto amortizacin gastos de desarrollo
Publicidad
Gastos financieros
p/r. Cierre de gastos
SUMAN 648,686.72
LIBRO DIARIO
PASAN 648,686.72
Feb. 28 - 73 -
Utilidad bruta en ventas 13,898.17
Rentas financieras 816.65
Comisiones 1117.50
Intereses 275.00
Prdidas y ganancias
p/r. Cierre de ingresos
Feb. 28 - 74 -
Prdidas y ganancias 2,200.80
Utilidad del ejercicio
p/r. Utilidad del ejercicio
Feb. 28 - 75-
Utilidad del ejercicio 2,200.80
Participacin a los trabajadores
Impuesto a la renta empresarial
Reserva legal
Reserva estatutaria
Utilidades lquidas del ejercicio
p/r. Distribucin de utilidades
TOTAL 1,331,788.87
HABER
890.00
1,150.00
110.00
6,580.00
3,750.00
7,500.00
12,000.00
225.00
918.00
450.00
2,350.00
1,800.00
355.00
230.00
450.00
822.00
125,000.00
2,500.00
1,900.00
1,254.53
11.31
170,245.84
HABER
170,245.84
33,811.20
4,057.34
25,837.92
100.00
36,313.23
1,332.00
12.00
198.00
14,430.00
132.00
1,307.78
156.00
287,933.31
HABER
287,933.31
95.00
8,500.00
1,000.00
460.65
4.15
399.37
5.63
7,450.00
14,563.20
1,747.58
322,158.90
HABER
322,158.90
11,093.32
2,980.00
357.60
3,337.60
2,980.00
2,980.00
640.46
400.29
2,687.93
95.00
274.27
25.66
95.00
350,106.03
HABER
350,106.03
803.08
20.00
65.00
16,165.15
3,307.80
5,290.00
780.08
634.80
3,064.79
18,500.00
1,250.00
399,986.73
HABER
399,986.73
3,337.60
53.64
447.00
500.64
300.00
230.30
4.70
28.20
12,986.20
264.00
4.80
4,470.00
536.40
5,006.40
428,156.61
HABER
428,156.61
4,470.00
670.50
80.46
4,255.44
4,470.00
4,961.70
6,118.88
3,132.01
59.40
0.60
231.18
26,160.06
8,500.00
85.00
491,351.83
HABER
491,351.83
3,853.44
36.56
466.80
2,831.62
1,759.14
1,217.20
2,828.58
3,267.94
21,645.00
195.00
7,056.00
846.72
7,848.03
545,203.86
HABER
545,203.86
7,832.16
1,040.75
2,272.92
217.13
25.66
652.43
75.00
75.00
285.00
557,679.91
HABER
557,679.91
70.00
240.00
130.00
1,333.34
600.00
400.00
106.70
34.93
12.78
49.83
594.17
147.46
13.26
17.17
65.00
199.83
561,694.38
HABER
561,694.38
43.00
125.00
894.00
7,450.00
50,675.67
13,898.17
75.00
663.75
365.00
480.00
799.29
5693.57
1455.51
70.00
1333.34
600.00
133.58
736.02
199.83
106.70
63.00
65.00
400.00
666.92
648,686.72
HABER
648,686.72
16,107.31
2,200.80
330.12
501.07
136.96
68.48
1,164.18
1,331,788.87
EMPRESA EQUIPAR S.A.
MAYORIZACIN T CONTABLE
DEL 1 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2010
CAJA BANCOS
28,750.00 36,313.23 35,000.00
36,313.23 16,165.15 36,313.23
20.00 3,307.80 63.70
16,165.15 500.64 16,165.15
3,307.80 300.00 3,307.80
300.00 4,961.70 500.64
500.64 7,832.16 300.00
4,961.70 4,961.70
7,832.16 8,415.00
7,832.16
98,150.68 69,380.68 122.50
28,770.00
DOC. POR COBRAR CLIENTES

3,120.00
6,351.98
4,317.90
13,789.88
SEGUROS PREPAGADOS
1,800.00 600.00
1,200.00
ARRIENDOS PREPAGADOS
4,000.00 1,333.34 112,981.88
38,829.03
2,666.66
Inventarios de mercaderas IVA pagado

32,625.00 25,837.92 135.09
1,130.75 1,307.78 144.00
13,077.81 11,093.32 1,560.00
2,980.00 2,980.00 49.80
4,470.00 3,064.79 26.25
26,160.06 4,470.00 28.20
18,955.28 2,831.62 28.80
7,848.03 3,132.01
2,340.00
99,398.89 59,433.45 7,444.15
39,965.44 5,529.01
MAYORIZACIN T CONTABLE D
ENERO AL 28 DE FEBRERO DEL 2010
Muebles de oficina Equipos de oficina

750.00 2,050.00
750.00 2,050.00
Equipos de computacin Vehculos

1,300.00 15,500.00
1,300.00 15,500.00
Edificios Terrenos
28,850.00 11,300.00
28,850.00 11,300.00
Instalaciones y decoraciones Muebles y enseres

865.00 1,120.00
865.00 1,120.00
Gastos de desarrollo e investig. Impuesto por pagar

1,950.00 890.00
0.00
1,950.00
Beneficios sociales por pagar IESS por pagar

1,150.00 110.00
803.08 274.27
652.43
2,605.51 384.27
Cuentas por pagar a proveedores D. por pagar a otros acreed.

1,443.78 6,580.00
12,986.20 14,430.00
21,645.00
14,429.98 42,655.00
28,225.02

244.04 7,500.00 Prstamos bancarios por pagar L/P
249.12 390.46
398.59
493.16 7,500.00 789.05
7,006.84

450.00
49.83 Depreciacin acum. equipo de oficina
499.83

225.00
12.78 Depreciacin acum. vehculos
237.78
Depreciacin acum. edificios

1,800.00 Depreciacin acum. muebles y enseres
147.46
1,947.46
Dep. acum. instalaciones y decoraciones

230.00 Amort. acum. De desarrollo e investig.
13.26
243.26

822.00 Capital social
106.70
928.70
Utilidades retenidas ejercicios anteriores

2,500.00 Reserva legal
2,500.00
IRF por pagar

165.09 11.31 IVA retenido
12.00 1,217.20
132.00
4.15
5.63
4.70 0.00
4.80
0.60
195.00
165.09 370.19 Anticipo IRF

205.10 338.11
145.63
29.80
Ventas 1.30
64,573.84 33,811.20 52.90
14,563.20 44.70
5,290.00 170.00
3,853.44 38.90
7,056.00 70.56
2.50
64,573.84 64,573.84 894.40

0.00
IVA Cobrado
5,804.92 4,057.34 Costo de ventas
1,747.58 25,837.92
634.80 11,093.32
53.64 3,064.79
80.46 2,831.62
466.80 7,848.03
846.72
50,675.67
5,804.92 7,887.35
2,082.43
Caja chica
100.00 75.00 Publicidad prepagada
75.00 1,200.00
175.00 75.00
100.00
800.00
Gasto financiero
122.19 666.92 Anticipo sueldos
544.72 95.00
666.92 666.92
0.00 0 0.00
Inversiones financieras temporales

8,500.00 8,500.00 Suministros de oficina
415.00
0.00 0.00
345.00
Gasto servicios bsicos

378.75 663.75
285.00
663.75 663.75
0.00
Mercaderas recibidas en consignacin Mercaderas en consignacin

2,980.00 7,450.00 7,450.00
4,470.00
7,450.00 7,450.00
0.00 7,450.00
0.00
IVA ventas en consignacin

894.00 357.60
536.40 Ventas en consignacin
7,450.00
894.00 894.00
0.00
7,450.00
Cuentas por pagar (comitente)

3,337.60 3,337.60
5,006.40 5,006.40 IVA Pagado en consignacin
357.60
536.40
0.00 0.00
894.00
Gasto intereses
250.00 Costo de ventas en consignacin
156.25 2,980.00
393.04 4,470.00
7,450.00
799.29 0.00

25.66
25.66 Gasto sueldos
3,177.86
2,515.71
51.32
5,693.57
Gasto beneficios sociales
803.08 Comisariato por pagar
652.43
1,455.51
Gasto servicios bancarios
20.00
43.00
Rentas financieras 63.00
780.08
36.56
816.65 Intereses ganados
Comisiones ganadas
447.00
670.50
1,117.50 Mercaderas en Proceso de Importaci

18,500.00
Retencin en la fuente. IVA 1,250.00
28.20 6,118.88
60.00
231.18
26,160.06
28.20 0.00
Cuentas por pagar S.R.I.

2,828.58 2,828.58 Gasto mantenimiento activos fijos
235.00
0.00 0.00 130.00
365.00

285.00 Gasto servicios de vigilancia
240.00
240.00
285.00
480.00

240.00 Gastos generales
75.00
240.00
Gasto arriendo
1,333.34 Gasto suministros de oficina
70.00
Gasto publicidad
400.00 Mantenimiento de activos fijos x pagar
Gasto depreciacin activos fijos deducibles Gasto seguros

736.02 600.00
Gasto amortizacin gastos de constitucin

65.00 Gasto cuentas incobrables
106.70
199.83
Gasto depreciacin activos fijos no
deducibles
133.58
199.83

Utilidad bruta en ventas 199.83
13,898.17
RERO DEL 2010
BANCOS
1,254.53
100.00
1,332.00
198.00
95.00
8,500.00
1,000.00
460.65
399.37
640.46
400.29
2,687.93
20.00
18,500.00
1,250.00
3,337.60
230.30
12,986.20
264.00
4,255.44
6,118.88
3,132.01
59.40
231.18
3,267.94
1,040.75
2,272.92
75.00
43.00
74,152.85
IVA pagado
156.00
1,759.14
1,915.14
DEL 1 DE
DEL 2010
Equipos de oficina
Vehculos
Terrenos
Muebles y enseres
Impuesto por pagar

890.00
0.00
IESS por pagar

110.00
274.27
217.13
601.40
217.13
. por pagar a otros acreed.

3,750.00
3,750.00
RERO DEL 2010
stamos bancarios por pagar L/P

12,000.00
12,000.00
11,210.95
epreciacin acum. equipo de oficina

918.00
34.93
952.93

2,350.00
594.17
2,944.17
epreciacin acum. muebles y enseres

355.00
17.17
372.17
mort. acum. De desarrollo e investig.

450.00
65.00
515.00
Capital social
125,000.00
125,000.00
Reserva legal
1,900.00
1,900.00
RERO DEL 2010
IVA retenido
1,217.20
0.00
Anticipo IRF
Costo de ventas
50,675.67
50,675.67
0
400.00
Anticipo sueldos
95.00
0.00
70.00
RERO DEL 2010
2,980.00
4,470.00
7,450.00
2,980.00
4,470.00
7,450.00
0.00
A Pagado en consignacin
894.00
894.00
0.00
osto de ventas en consignacin

7,450.00
7,450.00
Gasto sueldos

95.00
95.00
Gasto servicios bancarios
Intereses ganados
65.00
85.00
125.00
275.00
ercaderas en Proceso de Importaci

26,160.06
26,160.06
0.00
RERO DEL 2010
asto mantenimiento activos fijos
Gasto servicios de vigilancia
Gastos generales
Gasto suministros de oficina
antenimiento de activos fijos x pagar

130.00
130.00
Gasto seguros

Gasto depreciacin activos fijos no
deducibles

EQUIPAR S.A.
BALANCE DE COMPROBACIN
AL 28 DE FEBRERO DE 2010
SALDOS
CUENTAS Deudor
1 Caja 28,770.00
2 Caja chica 100.00
3 Bancos 38,829.03
4 Documentos por cobrar a clientes 13,789.88
5 Seguros prepagados 1,200.00
6 Arriendos prepagados 2,666.66
7 Publicidad prepagada 800.00
8 IVA pagado 5,529.01
9 Inventario de mercaderas 39,965.44
10 Anticipo IRF 894.40
11 Suministros de oficina 345.00
12 Muebles de oficina 750.00
13 Depreciacin acumulada muebles de oficina
14 Instalaciones y decoraciones 865.00
15 Depreciacin acumulada instalaciones y decoraciones
16 Muebles y enseres 1,120.00
17 Depreciacin acumulada muebles y enseres
18 Equipo de oficina 2,050.00
19 Depreciacin acumulada equipo de oficina
20 Equipo de computacin 1,300.00
21 Depreciacin acumulada equipo de computacin
22 Vehculos 15,500.00
23 Depreciacin acumulada vehculo
24 Edificios 28,850.00
25 Depreciacin acumulada edificios
26 Terrenos 11,300.00
27 Gastos de desarrollo e investigacin 1,950.00
28 Amortizacin acumulada gasto de desarrollo e invest.
29 Provisin Ctas. incobrables
30 Mantenimiento de activo fijos por pagar
31 Servicios bsicos por pagar
32 IR Por pagar empleados
33 IESS por pagar
34 Beneficios sociales por pagar
35 Cuentas por pagar proveedores
36 Documentos por pagar a otros acreedores
37 IRF por pagar
38 Retencin en la fuente del IVA
39 IVA cobrado
40 Comisariato por pagar
41 Prstamos bancarios por pagar a largo plazo
42 Hipotecas por pagar a largo plazo
43 Capital social
44 Utilidades retenidas ejercicios anteriores
45 Reserva legal
46 Intereses ganados
47 Comisiones ganadas
48 Gastos servicios bsicos 663.75
49 Gasto suministros de oficina 70.00
50 Gasto sueldos 5,693.57
51 Gasto Beneficios sociales 1,455.51
52 Gastos servicios bancarios 63.00
53 Gasto mantenimiento activos fijos 365.00
54 Gastos servicios de vigilancia 480.00
55 Gastos generales 75.00
56 Servicios de vigilancia por pagar
58 Gasto publicidad 400.00
59 Gasto arriendo 1,333.34
60 Gasto seguros 600.00
61 Gasto cuentas incobrables 106.70
62 Gasto depreciacin activos fijos deducibles 736.02
63 gasto amort. Gastos de desarrollo e invest 65.00
64 Gasto depreciacin Activos fijos no deducibles 133.58
65 Gasto inventarios obsoletos 199.83
66 Provisin inventarios obsoletos
67 Utilidad bruta en ventas
68 Gasto inters 799.29
69 Gasto financiero 666.92
70 Rentas financieras
SUMAN IGUALES 210,481

SALDOS
Acreedor
237.78 7,197.60
243.26
372.17
952.93
499.83
2,944.17
1,947.46
515.00
928.70
130.00
285.00
51.32
217.13
2,605.51
28,225.02
3,750.00
205.10
28.20
2,082.43
95.00
11,210.95
7,006.84
125,000.00
2,500.00
1,900.00
275.00
1,117.50
240.00
199.83
13,898.17
816.65
210,481
EQUIPAR S.A.
BALANCE DE COMPROBACIN AJUSTADO
SALDOS
CUENTAS
Deudor Acreedor
1 Caja 28,770.00
2 Caja chica 100.00
3 Bancos 38,829.03
4 Documentos por cobrar a clientes 13,789.88
5 Seguros prepagados 1,200.00
6 Arriendos prepagados 2,666.66
7 Publicidad prepagada 800.00
8 IVA pagado 5,529.01
9 Inventario de mercaderas 39,965.44
10 Anticipo IRF 894.40
11 Suministros de oficina 345.00
12 Muebles de oficina 750.00
13 Depreciacin acumulada muebles de oficina 237.78
14 Instalaciones y decoraciones 865.00
15 Depreciacin acumulada instalaciones y decoraciones 243.26
16 Muebles y enseres 1,120.00
17 Depreciacin acumulada muebles y enseres 372.17
18 Equipo de oficina 2,050.00
19 Depreciacin acumulada equipo de oficina 952.93
20 Equipo de computacin 1,300.00
21 Depreciacin acumulada equipo de computacin 499.83
22 Vehculos 15,500.00
23 Depreciacin acumulada vehculo 2,944.17
24 Edificios 28,850.00
25 Depreciacin acumulada edificios 1,947.46
26 Terrenos 11,300.00
27 Gastos de desarrollo e investigacin 1,950.00
28 Amortizacin acumulada gasto de desarrollo e invest. 515.00
29 IESS por pagar 217.13
30 Beneficios sociales por pagar 2,605.51
31 Cuentas por pagar proveedores 28,225.02
32 Servicios bsicos por pagar 285.00
33 Servicios de vigilancia por pagar 240.00
34 IR por pagar 51.32
35 Mantenimiento activos fijos por pagar 130.00
36 Documentos por pagar a otros acreedores 3,750.00
37 IRF por pagar 205.10
38 Retencin en la fuente del IVA 28.20
39 IVA cobrado 2,082.43
40 Provisin cuentas incobrables 928.70
41 Provisin Inv. Obsoletos 199.83
42 Comisariato por pagar 95.00
43 Prstamos bancarios por pagar a largo plazo 11,210.95
44 Hipotecas por pagar a largo plazo 7,006.84
45 Capital social 125,000.00
46 Utilidades retenidas ejercicios anteriores 2,500.00
47 Participacin a los trabajadores 330.12
48 Impuesto a la renta empresarial 501.07
49 Reserva legal 2,036.96
50 Reserva estatutaria 68.48
51 Utilidades lquidas del ejercicio 1,164.18
SUMAN IGUALES 196,574.43 196,574.43
EQUIPAR S.A.
ESTADO DE RESULTADOS- USD$
DEL 1 DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DE 20
RENTAS OPERACIONALES
Ventas
(-) Costo de ventas
(=) Utilidad bruta en ventas
(-) Gastos operacionales

Gastos administrativos
Servicios bsicos
Mantenimiento activos fijos
Servicios de vigilancia
Sueldos
Beneficios sociales
Arriendos
Seguros
Gasto deprec. Activos fijos no deducibles
Gasto deprec. Activos fijos deducibles
Amortizacin gastos de desarrollo
(-) Gastos comerciales

Publicidad
(=) Utilidad operacional
(+) OTRAS RENTAS Y GASTOS
Comisiones ganadas
Gastos generales
MOVIMIENTO FINANCIERO
Rentas financieras
Intereses ganados
Gastos financieros
Intereses
Servicios bancarios
(=) Utilidad antes participacin empleados
(-) 15% participacin trabajadores
(=) Utilidad menos participacin trabajadores
(+) Gastos no deducibles
Base imponible para calcular el impuesto
(-) 25% impuesto a la renta empresarial
Utilidad neta del ejercicio
(-) 10% reserva legal
(-) 5% reserva estatutaria
Utilidad lquida del ejercicio
Gerente
IMPORTANTE La apropiacin de las utilidades para trabajadores, impuestos y reservas solo procede con resultados anuales; es decir, por p
evidencia de estas para efectos didcticos.
UIPAR S.A.
RESULTADOS- USD$
L 28 DE FEBRERO DE 2010
64,573.84
50,675.67
13,898.17
12,302.30
11,595.77
663.75
365.00
480.00
5,693.57
1,455.51
70.00
1,333.34
600.00
133.58
736.02
65.00
706.53
400.00
199.83
106.70
1,595.87
1,042.50
1,117.50
75.00
-437.56
816.65
275.00
666.92 13,906.51
799.29
63.00
2,200.80
330.12
1,870.68
133.58
2,004.26
501.07
1,369.62
136.96
68.48
1,164.18
Contador
procede con resultados anuales; es decir, por perodos que terminen el 31 diciembre. Aqu se deja
CONCILIACIN TRIBUTARIA
Del 1 de enero al 28 de febrero del 2009
Utilidad del ejercicio 2010
(+) Gastos y costos no deducibles
Gastos depreciacin activos fijos 133.58

(-) Rentas exentas
15% Participacin utilidad trabajadores 330.12
(=) BASE IMPONIBLE
IR EMPRESARIAL 25%
Nota: El IR seria menor si la compaa se acogiera al beneficio de reinversin de utilidades

A.
ARIA
o del 2009
2200.80
133.58
330.12
2,004.26
501.07
neficio de reinversin de utilidades

BALANCE GENERAL, EN USD $
ACTIVOS
Activos
Corrientes
Caja 28,770.00
Caja chica 100.00
Bancos 38,829.03
Documentos por cobrar a clientes 13789.88
(-) Provisin cuentas incobrables 928.70 12,861.18
IVA pagado 5,529.01
Anticipo IRF 894.40
(-) Provisin inventarios obsoletos 199.83 39,765.61
Publicidad prepagada 800.00
Propiedad, planta y equipo
Terrenos 11,300.00
Edificios 28,850.00
(-) Depreciacin acumulada edificios 1,947.46 26,902.54
Muebles de oficina 750.00
(-) Depreciacin acumulada muebles de oficina 237.78 512.22
Muebles y enseres 1,120.00
(-) Depreciacin acumulada muebles y enseres 372.17 747.83
Equipo de oficina 2,050.00
(-) Depreciacin acumulada equipo de oficina 952.93 1,097.07
Equipo de computacin 1,300.00
(-) Depreciacin acumulada equipo de computacin 499.83 800.17
Vehculos 15,500.00
(-) Depreciacin acumulada vehculos 2,944.17 12,555.83
Instalaciones y decoraciones 865.00
(-) Depreciacin acum. instalaciones y decoraciones 243.26 621.74
Otros activos
Gastos de desarrollo e investigacin 1,950.00
Amortizacin acumulada gastos de desarrollo e investigacin 515.00 1,435.00
TOTAL DE ACTIVOS
PASIVOS
Pasivos corrientes
Prov. participacin 15% trabajadores 330.12
IRF por pagar empleados 51.32
Beneficios sociales por pagar 2,605.51
IRF por pagar 205.10
Retencin en la fuente del IVA 28.20
IVA cobrado 2,082.43
25% Impuesto a la renta por pagar 501.07
Servicios de vigilancia por pagar 240.00
Mantenimiento A/F por pagar 130.00
Servicios bsicos por pagar 285.00
Comisariato por pagar 95.00
Cuentas por pagar a proveedores 28,225.02
Documentos por pagar otros acreedores 3,750.00
No corrientes
Prstamos bancarios por pagar L/P 11,210.95
Hipotecas por pagar L/P 7,006.84
PATRIMONIO
Capital
Capital social 125,000.00
Resultados
Utilidades retenidas 2,500.00
Reservas
Reserva legal 2,036.96
Reserva estatutaria 68.48
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
Gerente Contador
131,760.90
54,537.40
1,435.00
187,733.30
38,745.89
18,217.79
125,000.00
3,664.18
2,105.44
187,733.30
EQUIPAR S.A.
BALANCE GENERAL - CLCULO DE VARIACIO
ACTIVOS
Activos corrientes
Caja-bancos y equivalentes del efectivo
Documentos por cobrar a clientes
Seguros prepagados
Arriendos prepagados
Anticipo IRF
IVA pagado
No corrientes
Muebles de oficina
Depreciacin acumulada muebles de oficina
Instalaciones y decoraciones
Dep. acumulada instalaciones y decoraciones
Muebles y enseres
Depreciacin acumulada muebles y enseres
Equipo de oficina
Depreciacin acumulada equipo de oficina
Equipo de computacin
Vehculos
Depreciacin acumulada vehculos
Edificios
Depreciacin acumulada edificios
Terrenos
Otros activos
Gastos de constitucin y organizacin
Amort. acum. gastos const. y organizacin
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
Pasivos corrientes
IESS por pagar
IR empleados por pagar
IRF por pagar
Retencin en la fuente del IVA
IVA cobrado
Impuestos por pagar
25% Impuesto a la renta por pagar
Mantenimiento A/F por pagar
Prov. participacin 15% trabajadores
No corrientes
Prstamos bancarios por pagar L/P
PATRIMONIO
Capital social
Utilidades retenidas y actual a disposicin
Reserva legal
Reserva estatutaria
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

EQUIPAR S.A.
E GENERAL - CLCULO DE VARIACIONES
AL 28-02-2010 AL 1-01-2010 VARIACIONES
67,699.03 63,750.00 3,949.03

13,789.88 3,120.00 10,669.88
-928.70 -822.00 -106.70
1,200.00 1,800.00 -600.00
2,666.66 4,000.00 -1,333.34
800.00 0.00 800.00
894.40 0.00 894.40
5,529.01 0.00 5,529.01
39,965.44 32,625.00 7,340.44
-199.83 0.00 -199.83
345.00 0.00 345.00
0.00
750.00 750.00 0.00
-237.78 -225.00 -12.78
865.00 865.00 0.00
-243.26 -230.00 -13.26
1,120.00 1,120.00 0.00
-372.17 -355.00 -17.17
2,050.00 2,050.00 0.00
-952.93 -918.00 -34.93
1,300.00 1,300.00 0.00
-499.83 -450.00 -49.83
15,500.00 15,500.00 0.00
-2,944.17 -2,350.00 -594.17
28,850.00 28,850.00 0.00
-1,947.46 -1,800.00 -147.46
11,300.00 11,300.00 0.00
0.00
1,950.00 1,950.00 0.00
-515.00 -450.00 -65.00
187,733.30 161,380.00 26,353.30
217.13 110.00 107.13

2,605.51 1,150.00 1,455.51
51.32 51.32
205.10 0.00 205.10
28.20 0.00 28.20
2,082.43 0.00 2,082.43
0.00 890.00 -890.00
501.07 0.00 501.07
240.00 0.00 240.00
130.00 0.00 130.00
285.00 0.00 285.00
95.00 0.00 95.00
28,225.02 6,580.00 21,645.02
3,750.00 3,750.00 0.00
330.12 0.00 330.12
11,210.95 12,000.00 -789.05

7,006.84 7,500.00 -493.16
125,000.00 125,000.00 0.00

3,664.18 2,500.00 1,164.18
2,036.96 1,900.00 136.96
68.48 0.00 68.48
187,733.30 161,380.00 26,353.30

EQUIPAR S.A DEPREC
NO DEDUCIBLE
No. NOMBRE ACTIVO VALOR BIEN RECONOCIDO
1 Dep. muebles de oficina 750.00 12.78

2 Dep. equipo de oficina 2050.00 34.93
3 Dep. equipo de comp. 1300.00 49.83
4 Dep. vehculos 15500.00 594.17
5 Dep. instalacin y dec. 865.00 13.26
6 Dep. mueb. y enseres 1120.00 17.17
TOTALES 21585.00 722.14
DEPRECIACIN
E
E 2010
LORTI NO DEDUCIBLE
11.5 1.28
31.43 3.50
39.87 9.96
475.33 118.84
13.26 0.00
17.17 0.00
588.56 133.58
EQUIPAR S.A.
ROL DE PAGOS Y PROVISIONES
DEL 1 AL 31 DE ENERO DE 2010
PROVIS
IONES
DE INGRESOS NORMALES DESC
SUELDO
No.
BENEFI CARGO SUBTOTAL 1
UNIFICADO
CIOS Y HORAS FONDOS DE
COMISIONES C. FAMILIAR SUBTOTAL 2 IESS 9,35%
PRESTA EXTRAS RESERVAS
CIONES
1 Gerente 930.00 0.00 199.95 8.00 1,137.95 94.83 1,232.77 106.40
2 Secretaria 680.00 141.67 146.20 4.00 971.86 80.99 1,052.85 90.87
3 Vendedor 320.00 40.00 68.80 4.00 432.80 36.07 468.87 40.47
4 Mensajero 320.00 0.00 68.80 2.00 390.80 32.57 423.37 36.54
TOTAL 2,250.00 181.67 483.74 18.00 2,933.41 244.45 3,177.86 274.27
(1) Nota: a partir de enero de 2010, el sueldo mnimo vital es de $240. Con este dato se ha formulado el rol de provisiones.
CLCULO IMPUESTO RENTA AO 2010 - LIQUIDACIN PROVISIONAL

SEOR GERENTE SEORITA SECRETARIA
Ingresos gravados -ao(sueldos subsidios etc ) 13,655.35 Ingresos gravados -ao(sueldos subsidios etc ) 11,662.36
Participacion utilidades 0.00 Participacion utilidades 0.00
Total ingresos gravados 13,655.35 Total 11,662.36 PARTE DE LA TABLA DEL I R PARA 2010
deducciones deducciones 2 8,910 11350
(-)Aporte IESS 9,35% 1,276.78 (-)Aporte IESS 9,35% 1,090.43 3 11,350 14190
(-) Gastos personales (2) 0.00 (-) Gastos personales 0.00
(=) Base imponible 12,378.58 (=) Base imponible 10,571.93
Clculo I R- Provisional Clculo I R- Provisional
(-)Fraccin bsica 11,350.00 (-)Fraccin bsica 8,910.00
(=)Fraccin excedente 1,028.58 (=)Fraccin excedente 1,661.93
Impuesto fraccin bsica 122.00 Impuesto fraccin bsica 0.00

(+)Impuesto fraccin exced. 102.86 (+)Impuesto fraccin exced. 83.10
(=)Impuesto a la renta ao 224.86 (=)Impuesto a la renta 83.10
Impuesto a la Renta a retener por mes 18.74 Impuesto a la Renta retener mes 6.92
Nota: (2) estos deben ser estimados por los trabajadores e informados a la empresa; si no lo hacen, se considerar cero.
A.
OVISIONES
RO DE 2010
PROVISIONES BENEFICIOS Y PRESTACIONS
DESCUENTOS REFERENTE
PARA XIV SUELDO APORTE TOTAL
TOTAL DCTOS. A PAGAR XIII SUELDO VACACIONES
CALCULAR (1) PATRONAL PROVISIONES
I. RENTA ANTICIPOS COMISARA SUBTOTAL 1
18.74 0.00 25.00 150.14 1,082.64 1,137.95 94.83 20.00 47.41 138.26 300.50
6.92 40.00 35.00 172.79 880.06 971.86 80.99 20.00 40.49 118.08 259.56
0.00 35.00 20.00 95.47 373.40 432.80 36.07 20.00 18.03 52.59 126.68
0.00 20.00 15.00 71.54 351.83 390.80 32.57 20.00 16.28 47.48 116.33
25.66 95.00 95.00 489.94 2,687.92 2,933.41 244.45 80.00 122.23 356.41 803.08
I R PARA 2010
0 5%
122 10%
ROL DE PAGOS Y PROVIS
DEL 1 AL 2
INGRESOS NORMALES
SUELDO
No. CARGO
UNIFICADO COMISIONE C. FAMILIAR SUBTOTAL FONDOS DE
S 1 RESERVA
1 Gerente 830.00 59.53 $ 8.00 897.53 74.79

2 Secretaria 680.00 48.77 $ 4.00 732.77 61.06
3 Vendedor 320.00 22.95 $ 4.00 346.95 28.91
4 Mensajero 320.00 22.95 $ 2.00 344.95 28.75
2,150.00 154.20 $ 18.00 2,322.20 193.52
El impuesto a la renta de este mes es idntico al de enero 2010, y solo se modificar a futuro a partir de reliquidaciones perid
EQUIPAR S.A.
ROL DE PAGOS Y PROVISIONES DE BENEFICIOS PERIDICOS
DEL 1 AL 28 DE FEBRERO DE 2010
PROVISIONES DE BENEFICIOS
DESCUENTOS Referente
SUBTOTAL TOTAL
IR IESS A PAGAR para calcular XIII SUELDO
2 DCTOS.
RETENIDO 9,35% (subtotal 1)
972.32 18.74 83.92 102.66 869.67 897.53 74.79

793.83 6.92 68.51 75.43 718.40 732.77 61.06
375.86 0.00 32.44 32.44 343.42 346.95 28.91
373.70 0.00 32.25 32.25 341.44 344.95 28.75
2,515.72 25.66 217.13 242.79 2,272.93 2,322.20 193.52
uro a partir de reliquidaciones peridicas que deben darse tan pronto se incremente significativamente algn componente.
PROVISIONES DE BENEFICIOS Y PRESTACIONES
XIV SUELDO APORTE BENEFICIOS

VACACIONES
(1) PATRONAL POR PAGAR
20.00 109.05 37.40 241.24

20.00 89.03 30.53 200.63
20.00 42.15 14.46 105.52
20.00 41.91 14.37 105.03
80.00 282.15 96.76 652.42
e algn componente.
EQUIPAR S.A.
KRDEX DE MERCADERAS
ARTCULO: COMPUTADORAS DTK MTODO: PR
INGRESOS
FECHA DETALLE
Cant. P/unit. P/total
2010
Ene. 01 Balance inicial
Ene. 04 Venta efectivo
Ene. 07 Compra a crdito 10 1,307.78 13,077.81
Ene. 09 Devolucin en compras 1 1,307.78 1,307.78
Ene. 30 Venta con cheque
Feb. 01 Venta a crdito
Feb. 20 Compra a crdito 15 1,263.69 18,955.28
30,725.30
INV. INICIAL 28,160.00

(+)COMPRAS NETAS 30,725.30
(-) INV. FINAL 20,254.51
COSTO DE VENTAS 38,630.79

EQUIPAR S.A.
MTODO: PROMEDIO PONDERADO
EGRESOS EXISTENCIAS
Cant. P/unit. P/total Cant. P/unit. P/total
22 1,280.00 28,160.00
18 1,280.00 23,040.00 4 1,280.00 5,120.00
14 1,299.84 18,197.81
13 1,299.23 16,890.02
8 1,299.23 10,393.86 5 1,299.23 6,496.16
2 1,299.23 2,598.47 3 1,299.23 3,897.70
2 1,299.23 2,598.47 1 1,299.23 1,299.23
16 1,265.91 20,254.51
38,630.79
EQUIPAR S.A.
KRDEX DE MERCADERAS
ARTCULO: IMPRESORAS HP MTODO: PROMEDIO
INGRESOS
FECHA DETALLE
Cant. P/unit. P/total
2010
Ene. 01 Balance inicial
Ene. 01 Compra en efectivo 5 226.15 1130.75
Ene. 04 Venta en efectivo
Ene. 30 Venta con cheque
1130.75
INV. INICIAL 4465.00

(+) COMPRAS N. 1130.75
(.) INV. FINAL 1398.90
(=) COST DE V. 4196.85

EQUIPAR S.A.
MTODO: PROMEDIO PONDERADO

EGRESOS EXISTENCIAS
Cant. P/unit. P/total Cant. P/unit. P/total
19 235.00 4465.00
24 233.16 5595.75
12 233.16 2797.92 12 233.15 2797.83
3 233.15 699.46 9 233.15 2098.37
2 233.15 466.32 7 233.15 1632.05
1 233.15 233.15 6 233.15 1398.90
4196.85
EQUIPAR S.A.
KRDEX DE MERCADERAS
ARTCULO: COMPUTADORAS COMPAQ-IMPORTADAS MTODO: PROMEDIO PONDERADO
FECHA DETALLE INGRESOS EGRESOS EXISTENCIAS
Cant. P/unit. P/total Cant. P/unit. P/total Cant. P/unit. P/total
2010
Feb. 17 Importacin 10 2,616.01 26160.06 10 2616.01 26160.06
Feb. 25 Venta en efectivo 3 2,616.01 7,848.03 7 2616 18312.03
EQUIPAR S.A.
ESTADO DE SUPERVIT - $
DEL PRIMERO DE ENERO AL 28 DE FEBRERO DE 2010
Utilidades retenidas de ejercicios anteriores

(+/-) Ajustes de aos anteriores
(=) Utilidades retenidas de ejercicios anteriores

(+) Utilidad neta del ejercicio actual
(=) Utilidades retenidas totales
(-) Aplicaciones del presente ejercicio
Reserva legal 10% 136.96
Reserva estatutaria 5% 68.48
(=) Utilidad reten. lquida a disposicin de accionistas.
Gerente Contador
010
2,500
0
2,500
1,369.62
3,869.62
205.44
3,664.18
EQUIPAR S.A.
ESTADO DE EVOLUCIN DEL PATRIMONIO- USD $
CAPITAL RESERVA UTILIDAD

CONCEPTO
SOCIAL LEGAL RETENIDA
Saldo al 1-01-2010 125,000.00 1,900.00 2,500.00

Utilidad del ejercicio 2010
(-) Aplicacin de la utilidad
Participacin trabajadores
25% Impuesto a la renta
Reserva legal 136.96
Reserva estatutaria
Saldo al 28-02-2010 125,000.00 2,036.96 2,500.00
Gerente Contador
MONIO- USD $
EBRERO DE 2010
RESERVA UTILIDAD
ESTATUTARIA EJERCICIO
0.00 0.00
2,200.80
0.00
330.12
501.07
136.96
68.48 68.48
68.48 1,164.18
Contador
EQUIPAR S.A.
LIBRO AUXILIAR DE BANCOS
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER

2010
Ene. 01 Balance inicial 35,000.00
Ene. 01 Compra a Comercial S.A. ch. 001 1,254.53
Ene. 05 Depsito de venta Compucheq 36,313.23
Ene. 05 Creacin fondo de caja chica ch. 002 100.00
Ene. 05 Pago publicidad de seis meses ch. 003 1,332.00
Ene. 07 Pago transporte a Transportes Toledo ch. 004 198.00
Ene. 14 Anticipo sueldo secretaria ch. 005 40.00
Ene. 14 Anticipo sueldo vendedor ch. 006 35.00
Ene. 14 Anticipo sueldo mensajero ch. 007 20.00
Ene. 18 Transferencia bancaria para pliza 8,500.00
Ene. 19 Pago impuestos ch. 008 890.00
Ene. 19 Pago IESS ch. 009 110.00
Ene. 20 Pago suministros de oficina ch. 010 460.65
Ene. 22 Pago servicios bsicos ch. 011 399.37
Ene. 30 Pago cuota de enero del prstamo ch. 012 640.46
Ene. 30 Pago cuota de la hipoteca ch. 013 400.29
Ene. 30 Pago sueldo enero del gerente ch. 014 1,082.64
Ene. 30 Pago sueldo enero de la secretaria ch. 015 880.06
Ene. 30 Pagos sueldo enero del vendedor ch. 016 373.40
Ene. 30 Pago sueldo enero mensajero ch. 017 351.83
Ene. 30 Nota de dbito por servicios bancarios 20.00
Ene. 30 Nota de crdito por intereses 63.70
Ene. 31 Depsito de la venta del da 30 16,165.15
Feb. 01 Pago factura ch. 018 18,500.00
Feb. 01 Pago flete ch. 018 1,250.00
Feb. 01 Envo liquidacin de ventas en consignacin ch. 019 500.64
Feb. 02 Depsito 300.00
Feb. 04 Pago mantenimiento activos fijos ch. 020 230.30
Feb. 07 Pago obligacin con Credifcil ch. 021 12,986.20
Feb. 08 Pago servicios de vigilancia ch. 022 264.00
Feb. 08 Envo liquidacin de ventas en consignacin ch. 023 4,285.24
Feb. 09 Depsito 4,961.70
Feb. 09 Pago tributos e IVA en importacin ch. 024 6,118.88
Feb. 09 Pago tributos e IVA en importacin ch. 024 3,132.01
Feb. 15 Pago transporte en importacin ch. 025 59.40
Feb. 17 Pago seguros de importacin ch. 026 231.18
Feb. 20 Pago de impuestos ch. 027 3,267.94
Feb. 27 Pago prstamo e hipoteca N/D 1,040.75
Feb. 28 Pago sueldo febrero gerente ch. 028 869.66
Feb. 28 Pago sueldo febrero secretaria ch. 029 718.40
Feb. 28 Pago sueldo febrero vendedor ch. 030 343.42
Feb. 28 Pago sueldo febrero mensajero ch. 031 341.44
Feb. 28 Reposicin del fondo de caja chica ch. 032 75.00
Feb. 28 Nota de dbito por servicios bancarios 18.00
Feb. 28 Nota de dbito por chequera 25.00
Feb. 28 Nota de crdito por intereses 122.50
SUMAN 109,674.08 70,845.05
SALDO
35,000.00
33,745.47
70,058.70
69,958.70
68,626.70
68,428.70
68,388.70
68,353.70
68,333.70
59,833.70
58,943.70
58,833.70
58,373.05
57,973.68
57,333.22
56,932.93
55,850.29
54,970.23
54,596.83
54,245.00
54,225.00
54,288.70
70,453.85
51,953.85
50,703.85
51,204.49
51,504.49
51,274.19
38,287.99
38,023.99
33,738.75
38,700.45
32,581.57
29,449.56
29,390.16
29,158.98
37,573.98
34,306.04
42,138.20
41,097.45
40,227.79
39,509.39
39,165.97
38,824.53
38,749.53
38,731.53
38,706.53
38,829.03
38,829.03
EQUIPAR S.A.
INFORME DE CONCILIACIN BANCARIA
BANCO DEL PICHINCHA CTA. CTE: 20036985 MES: ENERO
SALDO SEGN LIBRO AUXILIAR DE BANCOS

(+) Notas de crdito
N/C por intereses 63.70
(-) Notas de dbito
N/D por servicios bancarios 20
(=) SALDO CONCILIADO LIBRO AUXILIAR DE BANCOS
SALDO SEGN ESTADO BANCARIO

(+) Depsitos en trnsito
Depsito 0
(-) Cheques en circulacin
Ch./004 198.00
Ch./012 640.46
(=) SALDO CONCILIADO ESTADO BANCARIO
Gerente Contador
RIA
MES: ENERO
54,245.00
63.70
-20
54,288.70
55,127.16
838.46
54,288.70
EQUIPAR S.A.
INFORME DE CONCILIACIN BANCARIA
BANCO DEL PICHINCHA CTA. CTE: 20036985 MES: FEBRERO
SALDO SEGN LIBRO AUXILIAR DE BANCOS

(+) Notas de crdito
N/C por intereses 122.50
(-) Notas de dbito
N/D por servicios bancarios 18.00
N/D por chequera 25.00
(=) SALDO CONCILIADO LIBRO AUXILIAR DE BANCOS
SALDO SEGN ESTADO BANCARIO

(+) Depsitos en trnsito
Depsito 0.00
(-) Cheques en circulacin
Ch./019 0.00
Ch./020 230.30
(=) SALDO CONCILIADO ESTADO BANCARIO
Gerente Contador
RIA
MES: FEBRERO
38,749.53
122.50
43.00
38,829.03
34,218.51
230.30
38,829.03
TABLA DE AMORTIZACIN HIPOTECA
EQUIPAR S.A.
CAPITAL AL
ABONO A VALOR CUOTA
PERIODO INICIO DEL INTERS
CAPITAL DE PAGO
PERIODO
1 7500 156.25 244.04 400.29
2 7255.96 151.17 249.12 400.29
3 7006.84 145.98 254.31 400.29
4 6752.52 140.68 259.61 400.29
5 6492.91 135.27 265.02 400.29
6 6227.89 129.75 270.54 400.29
7 5957.35 124.11 276.18 400.29
8 5681.17 118.36 281.93 400.29
9 5399.23 112.48 287.81 400.29
10 5111.43 106.49 293.80 400.29
11 4817.63 100.37 299.92 400.29
12 4517.70 94.12 306.17 400.29
13 4211.53 87.74 312.55 400.29
14 3898.98 81.23 319.06 400.29
15 3579.92 74.58 325.71 400.29
16 3254.21 67.80 332.49 400.29
17 2921.72 60.87 339.42 400.29
18 2582.30 53.80 346.49 400.29
19 2235.81 46.58 353.71 400.29
20 1882.10 39.21 361.08 400.29
21 1521.02 31.69 368.60 400.29
22 1152.41 24.01 376.28 400.29
23 776.13 16.17 384.12 400.29
24 392.01 8.17 392.12 400.29
101128.77 2106.85 7500.11 9606.96
0.020833333
TABLA DE AMORTIZACIN PRSTAMO
EQUIPAR S.A.
CAPITAL AL
ABONO A VALOR CUOTA
PERODO INICIO DEL INTERS
CAPITAL DE PAGO
PERIODO
1 12000.00 250.00 390.46 640.46
2 11609.54 241.87 398.59 640.46
3 11210.95 233.56 406.90 640.46
4 10804.05 225.08 415.38 640.46
5 10388.67 216.43 424.03 640.46
6 9964.64 207.60 432.86 640.46
7 9531.78 198.58 441.88 640.46
8 9089.90 189.37 451.09 640.46
9 8638.81 179.98 460.48 640.46
10 8178.33 170.38 470.08 640.46
11 7708.25 160.59 479.87 640.46
12 7228.38 150.59 489.87 640.46
13 6738.51 140.39 500.07 640.46
14 6238.43 129.97 510.49 640.46
15 5727.94 119.33 521.13 640.46
16 5206.81 108.48 531.98 640.46
17 4674.83 97.39 543.07 640.46
18 4131.76 86.08 554.38 640.46
19 3577.38 74.53 565.93 640.46
20 3011.45 62.74 577.72 640.46
21 2433.72 50.70 589.76 640.46
22 1843.97 38.42 602.04 640.46
23 1241.92 25.87 614.59 640.46
24 627.34 13.07 627.39 640.46
161807.33 3370.99 12000.05 15371.04
0.020833333
EQUIPAR S.A.
CLCULO DE LA IMPORTACIN
Valor FOB: 10 x 1.850 18,500.00

Flete 1,250.00
Valor C&F 19,750.00
Determinacin valor CIF

Valor C&F 19,750.00
Seguro 231.18
Valor CIF 19,981.18
Total tributos 6,118.88
Determinacin del IVA

Valor CIF 19,981.18
Total tributos 6,118.88
Subtotal 26,100.06
IVA 10% 3,132.01
EQUIPAR S.A.
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO $
A. Flujo de efectivo y equivalentes
por activ. operacin
A1 Recibido de clientes
Ventas
Utilidad realizada en ventas a plazos
Cuentas por cobrar a clientes y a plazos
1/1/2008
2/28/2008
Anticipo IRF
1/1/2008
2/28/2008
IVA cobrado en ventas
1/1/2008
2/28/2008
Utilidades por realizar
1/1/2008
2/28/2008
A2 Recibido de otros clientes
Comisiones ganadas
Intereses ganados
A3 Pagado a proveedores
Costo de ventas
1/1/2008
2/28/2008
IVA pagado
1/1/2008
2/28/2008
Impuestos por pagar (retenidos IVA e IRF)
1/1/2008
2/28/2008
1/1/2008
2/28/2008
A4 Cuentas por pagar otros proveed.

Gastos administrativos
Gastos de ventas
Depreciaciones y amortizaciones
Prepagados (arriendos, seguros, etc.)
1/1/2008
2/28/2008
Inventario suministros de oficina
1/1/2008
2/28/2008
IESS por pagar
1/1/2008
2/28/2008
1/1/2008
2/28/2008
1/1/2008
2/28/2008
Otras cuentas por pagar (gastos varios)

1/1/2008
2/28/2008
Flujo de E/E neto provis. por act. operac.
B Flujo de efect. y equival. por act. inversin
Entradas
Salidas
Flujo de efect. y equival. por act. financiamiento
Entradas
Salidas
Prstamos bancarios a largo plazo
1/1/2008
2/28/2008
Hipoteca por pagar
1/1/2008
2/28/2008
Flujo E/E usado por act. financiamiento
Flujo neto total provisto
(+) Efectivo y equivalente al 1/01/08
(=) Efectivo al 28/02/2008
PAR S.A.
JOS DE EFECTIVO $
51,757.62
59,927.20
115.80
3,120.00
-12,734.40 -9,614.40
0.00
-1,466.00 -1,466.00
0.00
705.60 705.60
0.00
2,089.42 2,089.42
1,392.50
1,117.50
275.00
-36,147.28
-47,786.93
32,625.00
-40,443.85 -7,818.85
0.00
-1,991.50 -1,991.50
0.00
975.00 975.00
-6,580.00
27,055.00 20,475.00
-8,371.10
-11,119.80
-400.00
1,153.30 -10,366.50
5,800.00
-4,400.00 1,400.00
0.00
-345.00 -345.00
-110.00
264.71 154.71
-1,150.00
2,075.69 925.69
3,750.00
3,750.00 0.00
-890.00
750.00 -140.00
8,631.74
0.00
0.00
0.00
-1,282.21
-12,000.00
11,210.95 -789.05
-7,500.00
7,006.84 -493.16
-1,282.21
7,349.53
63,750.00
71,099.53
ANEXO
Conciliacin utilidades netas con flujo neto operativo

(+/-) Ajustes a resultados
Depreciaciones y amortizaciones 1,153.30
Gastos que no constan en Sector A -133.58
(+/-) Ajustes al balance general
Incremento documentos por cobrar -4,201.20
Incremento clientes a plazos -5,413.20
Disminucin prepagados-seguros 600.00
Disminucin arriendos prepagados 1,600.00
Incremento publicidad prepagada -800.00
Incremento anticipo IRF -1,466.00
Incremento IVA pagado -1,991.50
Incremento inventario mercaderas -7,818.85
Incremento suministros de oficina -345.00
Incremento IESS por pagar 154.71
Incremento IRF por pagar 390.00
Incremento IVA retenido por pagar 585.00
Incremento IVA cobrado 705.60
Decremento impuesto renta por pagar -890.00
Incremento servicios vigilancia por pagar 240.00
Incremento mantenimiento A/F por pagar 130.00
Incremento servicios bsicos por pagar 285.00
Incremento comisariato por pagar 95.00
Incremento cuentas por pagar a proveedores 20,475.00
Incremento beneficios sociales por pagar 925.69
Incremento utilidades por realizar 2,089.42
Incremento participaciones e impuestos 820.10
FLUJO NETO ACTIVIDAD OPERACIN 8,631.74

Informe de compatibilidad para EQUIPAR 2010 EJERCICIO CONTABLE.xls
Ejecutar el 15/12/2009 10:19
Las siguientes caractersticas de este libro no son compatibles con versiones

anteriores de Excel. Estas caractersticas podran perderse o degradarse si guarda
el libro con un formato de archivo anterior.
Prdida menor de fidelidad
Algunas fo rmulas de este libro esta n vinculadas a otros libros que esta n cerrados.
Cuando estas fo rmulas se vuelven a calcular en versiones anteriores de Excel sin
abrir los libros vinculados, los caracteres que exceden el lmite de 255 caracteres
no se pueden devolver.
Algunas celdas o estilos de este libro contienen un formato no admitido en el

formato de archivo seleccionado. Estos formatos se convertira n al formato ma s
cercano disponible.
N de apariciones
'KA RDEX COMP.DTK'!L8

'KA RDEX COMP.DTK'!H9
'KA RDEX COMP.DTK'!E10:E11
'KA RDEX IMP.HP'!K7:L7

'KA RDEX IMP.HP'!E8:F8
'KA RDEX IMP.HP'!H9
217

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LABORATORIO DE APLICACIN DEL PROCESO CONTABLE

Y ELABORACIN DE ESTADOS FINANCIEROS

DESCRIPCIN DE LA EMPRESA OBJETO DE ESTUDIO Y OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

Normas y polticas contables

Polticas generales de la empresa

LABORATORIO INTEGRAL DESARROLLADO

Empleado Sueldo unif. Horas extras Comisin Carga familiar Comisariato

Datos adicionales para elaborar el rol de pagos

Operaciones del mes de febrero

Datos para ajustes

Las depreciaciones y amortizaciones se calculan por dos meses completos.

Tenga en cuenta que:

Como producto de este laboratorio, se obtiene lo siguiente:

gal , que siendo dinmica puede marcar

ractersticas de la contabilidad moderna

xpresa indiquen una condicin tributaria diferente.

a renta e ICE, especialmente respecto a

pera, conforme se evidencia en la Nota de

ece que la comisin ser de 15% sobre las

y 3 impresoras HP a $390,00 c/u. Se cobra con

S; se considera que todos los empleados laboran

s de plazo, con una cuota inicial de $300,00 en

e cada computadora $1.850,00 y flete total por

comisiones en ventas a que se tiene derecho mas

on cheque No. 020.

a compra de estas mercaderas. Se enva al

e la mercadera; se conoce que la mercadera no

uestos, $18,00; copias y reproducciones $17,00.

fona fija, $185,00.

tivo. La vida til para vehculos y equipos de

equera) y ha acreditado $125,00 por concepto de

utilidades para trabajadores y 25% para

Descuento por pago efectivo 0.05

Computadoras DTK 18 1,280.00

Fondo caja chica 100.00

Transporte 200.00 20.00

Sale de bancos 198.00

Valor de lote computadores con transporte = 13000-122,19+200

De la compra del 7 de enero se devuelve al proveedor una computadora por no corresponder al p

Plizas de acumulacin 8,500.00

Impuestos por pagar 890.00

Se venden a Almacenes Rocafuerte lo siguiente: 8 computadoras DTK a $1.750,00 c/u, 2 compu

Empleado Sueldo unif. Horas extras

Datos adicionales para elaborar el rol de pagos:

Ventas brutas en enero

Nota: Vase el rol de enero 2010, el detalle completo

Servicios bancarios 20.00

Operaciones del mes de febrero

Se venden a la empresa La Moderna 2 computadoras DTK a $2.200,00 c/u y 2 impresoras HP a $

Costo de transporte 1,250.00

Se enva el cheque No. 019 de liquidacin de ventas en consignacin al comitente, descontando e

Comisiones ganadas (15%) 447.00

En esta fecha se cancela la obligacin a Credifcil, segn cheque No. 021.

Cuentas por pagar a proveed. 14,430.00

Servicios de vigilancia 240.00

Mercaderas total 26,095.93

Costo computadora Compaq 2,609.59

Mercader. en trnsito transp. 60.00

Seguro importacin 231.18

Mercaderas en trnsito 26,100.06

Enero IVA Pagado

Empleado Sueldo unif. Horas extras

Ventas brutas en febrero

Denominacin del cargo Sueldo Horas extras