EJERCICIO PARA ELABORAR EL PRESUPUESTO MAESTRO

La Preferida por todos, S.A. de C.V. es una compaa que se dedica a la fabricacin de
galletas en bolsas de un kilo, la compaa presenta su informacin financiera al 31 de
Diciembre de 2016.

Activo Circulante
Efectivo 8,000
Cuentas por Cobrar 75,000
Materia Prima 24,000
Artculos Terminados 45,400
Total Activo Circulante 152,400

Activo No Circulante
Planta y equipo 120,000
Depreciacin acumulada (30,000)
Total Activo Fijo 90,000

Total Activo 242,400

Pasivo a Corto Plazo

Cuentas por pagar 24,000
Impuestos por pagar 16,000
Otros pasivos 8,000
Total Pasivo 48,000

Capital Contable
Capital Social 140,000
Utilidades retenidas 54,400
Total Capital Contable 194,400

Total Pasivo y Capital 242,400

REQUERIMIENTOS DE PRODUCCIN:

Galletas Finas Galletas Sencillas

Harina 4 kgs. 3 kgs.
Huevo 2 kgs. 1 kg.
Leche 1 lt. 500 ml.

Horas de mano de obra directa: 3 horas y es igual para cada producto.

Los gastos indirectos de fabricacin se aplican con base en horas de mano de obra
directa.
El costo de la mano de obra directa es de $8.00 por cada kilo producido.
INFORME DE LOS INVENTARIOS:

CONCEPTO INV. INICIAL INV. FINAL DESEADO COSTO

Harina 300 kgs. 100 kgs. $ 4.00 kg.
Huevo 200 kgs. 50 kgs. $ 13.00 kg.
Leche 100 lts. 20 lts. $ 8.00 lt.
Galletas finas 500 bolsas 350 bolsas
Galletas sencillas 300 bolsas 150 bolsas

INFORMACIN SOBRE VENTAS:

CONCEPTO PRECIO DE VENTA VENTAS PLANEADAS

Galletas finas $150.00 el kilo 10,000 bolsas
Galletas sencillas $100.00 el kilo 20,000 bolsas

INFORMACIN ADICIONAL PARA LA ELABORACIN DEL PRESUPUESTO

MAESTRO PARA EL 2017:
Los inventarios de produccin en proceso son poco relevantes para la preparacin
de presupuesto maestro.
Se adquirirn durante el 2017 batidoras industriales por $25,000 los cuales se
pagarn en efectivo.
Los gastos indirectos de fabricacin del 2017 se estimaron en $115,000.
Los gastos de administracin y ventas del 2017 se calcularon por $55,000.
El 80% de las ventas en el 2017 se cobra en dicho perodo.
En el 2017 se cobran las cuentas por cobrar del 2016.
Durante el 2017 se paga el 70% de las compras de materia prima requerida.
Las cuentas por pagar y los impuestos del 2016 se liquidan en el 2017.
El clculo de PTU se efectuar en base a un 10% y el ISR en base a un 30%.

REQUERIDO: Elaborar el Presupuesto Maestro del 2017 incluyendo lo siguiente:

1. Presupuesto de ventas.
2. Presupuesto de produccin.
3. Presupuesto de requerimientos de materia prima.
4. Presupuesto de compra de materiales.
5. Presupuesto de mano de obra.
6. Presupuesto de gastos indirectos de fabricacin.
7. Presupuesto de gastos de administracin y ventas (presupuesto de operacin).
8. Presupuesto de inventarios finales.
9. Presupuesto de costo de ventas.
10. Presupuesto de efectivo.
11. Estado de Resultados y Balance General.
12. Punto de equilibrio y margen de seguridad.
13. Anlisis de razones financieras, presentando un reporte escrito sobre los
resultados obtenidos.