Parasos Fiscales Panam Papers

Introduccin: en el presente trabajo abordaremos la temtica asignada, comprendiendo

una nocin general sobre su conceptualizacin y caractersticas, polticas y herramientas de
los Estados tendientes a combatirlos, la situacin de nuestro pas respecto de Panam
Papers, de qu hablamos cuando mencionamos a stos ltimos; concluyendo con un
anlisis global a modo de conclusin.

Captulo 1. Parasos Fiscales: concepto.

La OCDE (Organizacin para la Cooperacin y Desarrollo Econmico) desde principios de

este siglo y el G-20, desde 2009, son los organismos a travs de los que los Estados han
trabajado ms directamente, al menos sobre el plano terico, en temas de fiscalidad
internacional y evasin fiscal. Pero no existe una definicin clara de qu es un paraso
fiscal, qu requisitos debe cumplir o qu caractersticas rene. La OCDE, usa una serie de
indicadores: falta de transparencia, el bloqueo al intercambio de informacin, la posibilidad
de pagar pocos, menos o ningn impuesto a individuos o empresas con sede o residencia en
el pas, incluso si no viven, trabajan o generan riqueza sobre el terreno. O que no haya,
directamente, impuestos.

Los parasos financieros se pueden definir como aquellos territorios o Estados que se
caracterizan por la escasa o nula tributacin a que someten a determinadas personas o
entidades que, en dichas jurisdicciones, encuentran su cobertura o amparo. Junto a esta
definicin que se considera en algunos aspectos peyorativa, han aparecido trminos
anlogos tales como "pases de baja tributacin", "pases de tributacin privilegiada", etc.,
que suponen una evolucin y adaptacin del concepto originario a la realidad econmica
actual.

El diccionario Petit Robert nos ofrece una segunda definicin sealando que se entiende
por paraso fiscal: el pas en el cual existe una reglamentacin monetaria y una fiscalidad
ms flexible y ms favorable que en el resto del mundo, por lo cual atraen los capitales
extranjeros.

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Con todo, el fenmeno fiscal no es lo nico que hace de un territorio o pas, un paraso
financiero. La siguiente definicin, ofrece un enfoque ms acertado del tema manifestando
qu se entiende como paraso financiero: los lugares geogrficos (pases, regiones,
ciudades o zonas) caracterizados porque en sus jurisdicciones se permite administrar y
manejar cuentas y activos cuantiosos, proporcionando su custodia, dentro de un rgimen de
secreto bancario casi hermtico, con el fin de proteger la identidad de los propietarios de
dichos activos, todo esto en un entorno financiero y fiscal totalmente favorable.

En cuanto a las operaciones financieras extraterritoriales podemos decir que son

operaciones exentas de impuestos que no se ven entorpecidas por la necesidad de constituir
reservas, estn exentas de restricciones sobre el tipo de inters y, por lo general, aunque no
siempre, estn tambin exentas de toda inspeccin reglamentaria sobre la suficiencia del
capital depositado o de su liquidez. Tratan casi siempre con clientes extranjeros.

Captulo 2. Parasos Fiscales: caractersticas.

En primer lugar enumeraremos las caractersticas de los parasos financieros para luego
entrar en el anlisis de aquellas que estimamos ms relevantes.

Los parasos fiscales se distinguen por lo siguiente:

La ausencia o insuficiencia de penalizacin contra el blanqueo del dinero.

La ausencia de impuesto sobre los rendimientos financieros.
La ausencia de impuestos sobre las donaciones y las herencias.
El secreto bancario estricto que impide al banquero revelar a las autoridades
judiciales o fiscales el nombre del beneficiario de una transaccin o del titular de
una cuenta.
La existencia de cuentas annimas y numeradas
La ausencia de control de las transacciones financieras.
La ausencia de obligacin para el banquero de exhibir a las autoridades sus libros de
contabilidad
La existencia de instrumentos monetarios "al portador".
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La ausencia o insuficiencia de organismos de control bancario.

La presencia de zonas francas.
La existencia de cuentas bancarias en dlares.
La ausencia de la obligacin para el banquero de detectar e informar a las
autoridades sobre las transacciones dudosas.
El maquillaje de informaciones y de estadsticas para las instituciones financieras
nacionales.
La ausencia o la insuficiencia de los medios de investigacin sobre las actividades
criminales o de corrupcin
generalizada.
El uso intensivo de operaciones financieras extranjeras.
La falta de ley sobre embargo de activos.
La falta de control sobre subsidiarias de grupos multinacionales, desconociendo las
recomendaciones de Basilea sobre supervisin comprensiva y consolidada.
Otros autores sealan tambin las siguientes:
Ausencia de todo acuerdo para compartir informacin
fiscal con otros pases
Posibilidad de establecer sociedades de fundacin
instantnea
Legislacin protectora del secreto social o empresarial
Excelentes comunicaciones electrnicas
Legislacin protectora del secreto bancario muy severa
Un comercio turstico abundante que sirva de pantalla para
los envos cuantiosos de efectivo, as como para recrear al
lavador
Utilizacin de una moneda de aceptacin mundial, a ser posible el dlar de los
EE.UU., como moneda local
Una estructura estatal que sea relativamente invulnerable a las presiones externas
Un grado elevado de dependencia econmica respecto del sector de los servicios
financieros
Una ubicacin geogrfica que facilite los viajes de negocios de ida y vuelta desde
pases vecinos ricos

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Estabilidad poltica y jurdica.

Caractersticas adicionales
Ubicacin en una zona horaria adecuada
Existencia de una zona de libre cambio comercial.

De las caractersticas mencionadas consideramos que las siguientes merecen una

explicacin detallada:

Tributacin flexible. Estos pases poseen legislacin de baja o ninguna tributacin sobre
los activos, adems, los mecanismos de control para evitar la evasin son nulos o escasos,
en virtud de que aquellas conductas no son consideradas como punibles. El anterior
fenmeno genera un gran atractivo para los inversionistas extranjeros, en razn de la
considerable reduccin de costos que se produce, lo que en consecuencia acrecienta la
utilidad percibida por la inversin del capital.

Reserva bancaria estricta. A manera de ejemplo citamos el artculo segundo de la Ley

3/9/56 sobre el secreto bancario en el Lbano que literalmente establece: Los directores y
empleados de banca, as como todos aquellos que tengan conocimiento de escrituras,
libretas, operaciones y transferencias bancarias estn obligados a mantenerlos en absoluto
secreto, en beneficio de su clientela. No pueden divulgar los nombres de sus clientes, sus
haberes ni ninguna cuestin que les concierna, sean quienes sean: particulares, poderes
pblicos, autoridades administrativas militares o judiciales, salvo autorizacin escrita del
interesado, de sus herederos o legatarios, o salvo declaracin de quiebra, o a menos que
surja un litigio sobre una operacin bancaria entre el banco y su cliente.

Los parasos financieros ofrecen una legislacin protectora del secreto bancario. Estos
ordenamientos garantizan al cliente la hermeticidad de su informacin en el sentido de que
si sta llega a ser violada por el banquero, ste responde civil y penalmente.

Las jurisdicciones de los pases o territorios considerados como parasos financieros han
desarrollado multiplicidad de mecanismos y procedimientos tendientes a mantener la
confidencialidad del cliente. Dentro de ellos encontramos una serie de cuentas bancarias
especiales como lo son las cuentas annimas, cifradas y numeradas.

La figura del secreto bancario tiene una doble cara: esto es, que puede llegar a ser ventajoso
e incluso necesario en aquellos pases con alto grado de criminalidad, en el sentido de que
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se constituye en un instrumento que de alguna manera dificulta actividades delincuenciales

como el secuestro o la extorsin, en la medida en que impide a la delincuencia acceder a la
informacin de los clientes de los bancos. Por otro lado puede constituirse en un obstculo
para el normal desarrollo de las investigaciones de carcter penal.

Laxitud en la conformacin de sociedades. La legislacin de los parasos fiscales es

permisiva y poco estricta en cuanto a la conformacin de sociedades se refiere. Esto
presenta la desventaja de que facilita la labor de las personas dedicadas al lavado de activos
para encubrir el origen de los activos ilcitos al facilitarles crear sociedades o empresas
fachada.

Esto se hace an ms evidente para las personas extranjeras, pues ni siquiera se les exige
residenciar tal sociedad en el pas de creacin. La permisividad para crear sociedades de
fachada facilita la labor del lavador, pues le permite la movilizacin ficticia de capitales, y
con ello justificar tales transacciones y darles apariencia de legalidad.

Existencia de cuentas annimas, numeradas y cifradas. En los parasos financieros

existen por lo general una serie de sistemas que protegen la identidad del cliente, entre
ellos, encontramos cuentas bancarias que garantizan tal confidencialidad.

Las cuentas annimas. Estas cuentas son completamente hermticas, los funcionarios
bancarios no tienen posibilidad de conocer su identidad, salvo que el mismo titular facilite
la informacin. Actualmente tales cuentas solo existen en Austria. La comunidad
internacional est presionando para abolirlas.

Las cuentas numeradas. Son aquellas a las que el banco asigna un nmero de
identificacin con una seleccin aleatoria de caracteres (nmeros y letras). El titular de la
cuenta debe utilizar el nmero asignado en todas sus rdenes al banco para transferir
dinero, efectuar pagos, etc., de esta manera el nombre del titular nunca aparecer en el
intercambio de documentacin.

Cuentas cifradas. Es aqulla en la que el titular de la cuenta no utiliza una firma para su
identificacin, sino una clave personal que le asigna la entidad bancaria. Toda orden de
inversin o transferencia de dinero, deber estar acompaada de el nmero de la cuenta y la

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clave personal del titular impartida de acuerdo a un procedimiento preestablecido. Tal

procedimiento de autenticacin es elegido por el titular como a bien tenga.

Alto manejo de efectivo. Una caracterstica distintiva de los parasos fiscales es que se
presenta un alto manejo de efectivo, pues generalmente corresponden a centros tursticos o
zonas francas comerciales. Por lo general, se consciente la libre circulacin de divisas,
sobre todo del dlar americano, que es aceptado como medio de pago.

Banca extraterritorial (Off-shore). Las entidades bancarias ubicadas en pases con

legislacin de tipo ortodoxo generalmente optan por abrir sucursales en los diferentes
pases con caractersticas de paraso fiscal para poder aprovechar las ventajas que stos
ofrecen y para justificar operaciones inexistentes con el fin de obtener beneficios tributarios
tanto en el pas de origen como en el que tienen su sucursal; al abrir estas sucursales estn
acudiendo a importantes plazas de mercado financiero en el mundo, aumentan as el
nmero de potenciales clientes, y tienen la posibilidad de omitir cierta normatividad que su
pas de origen les impone.

Facilidad para el establecimiento de sucursales bancarias. La legislacin de los parasos

fiscales permite la fcil y rpida creacin de bancos sin mayor cantidad de trmites y
control estatal, por lo general lo nico que exigen es un nivel mnimo de fondos, que vara
segn el pas.

Captulo 3. Parasos Fiscales: Surgimiento.

El secreto mundo de los parasos fiscales mueve miles de millones de dlares y es clave
para la evasin fiscal en la economa moderna, pero sus races se remontan a la antigedad.
El concepto ha estado presente en la historia de la humanidad por miles de aos.

Algunos historiadores mencionan la existencia de islas aisladas que eran especies de

parasos fiscales desde la Grecia antigua.

Sin embargo, el ms increble paraso fiscal en el mundo antiguo fue establecido por los
romanos en el siglo II A.C. en la isla de Delos, en el mar Egeo. Adams explica que los
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parasos fiscales jugaron un papel muy importante en el crecimiento y estabilidad del

Imperio romano. "El gobierno romano premiaba a ciudades que le eran fieles dndoles el
estatuto de puertos libres de impuestos o Libertas", explic. El tributo en cambio, segn el
historiador Ccero, era ms bien un castigo para todos los que se rebelaban contra Roma.
Por ello muchas ciudades apoyaron de forma entusiasta la expansin del Imperio romano a
cambio de este estatus, una poltica que fue particularmente popular en los tiempos del
emperador Julio Csar.

El trmino paraso fiscal comenz a acuarse desde los aos 50, aunque no es claro por qu
y cmo se acu.

Sin embargo, las bases de los parasos fiscales tal como los conocemos hoy en da, es decir,
territorios cuya ley fiscal permite cero o muy bajos impuestos a fin de atraer clientes del
extranjero, emergieron en el siglo XIX.

En el libro "Historia de los parasos fiscales" de Ronen Palan, el autor sostiene que uno de
los primeros ejemplos de estos territorios no eran naciones independientes, sino los estados
de EE.UU., Nueva Jersey y Delaware.

A fines del siglo XIX, ambos implementaron la poltica de "incorporacin fcil", que es
utilizada por todos los parasos fiscales hoy en da. Esta poltica permite que alguien
"compre cualquier compaa prefabricada y comience a comercializar en menos de 24
horas". Es decir, que la compaa ya est estructurada y slo hay que poner los nombres de
los dueos. Al mismo tiempo, estos estados crearon condiciones altamente favorables.

El modelo fue tan exitoso que fue llevado posteriormente a Europa a inicios del siglo XX.
Varios cantones suizos, particularmente el empobrecido cantn de Zug, no lejos de Zrich,
copi esta prctica, segn el historiador. El tringulo Zrich-ZugLiechtenstein surgi
como un verdadero centro de parasos fiscales en Europa en los aos 20.

Otra pieza clave del concepto moderno de parasos fiscales fue creada por los britnicos.
Los tribunales britnicos crearon el concepto de la tcnica de residencia virtuales que le
permite a compaas incorporarse en Reino Unido sin pagar impuesto, un desarrollo que
algunos creen es la pieza clave del fenmeno de los parasos fiscales".

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Y la pieza final de los parasos actuales es la ley bancaria suiza de 1934, que
efectivamente cre el secreto bancario. A fin de evitar los efectos de la depresin de 1929,
los legisladores suizos comenzaron a debatir una modificacin de la ley para proteger el
sistema bancario de su pas. La nueva ley fortaleci el principio del secreto bancario
garantizando "absoluto silencio, respetando el secreto profesional". En otras palabras,
absoluto silencio en relacin a cualquier cuenta creada con un banco suizo. Absoluto, en
ese sentido, significaba proteccin contra cualquier gobierno, incluyendo el suizo.

Hoy en da, los parasos fiscales conforman una parte importante de la economa mundial.
Segn se estima, una tercera parte de las 200 personas ms ricas del mundo, con una
riqueza estimada en US$2,9 trillones, controlan parte de su fortuna personal a travs de una
compaa ubicada en estos parasos. Y es por eso que tambin son tan controvertidos.

En opinin de muchos, estos son tambin una pieza clave en la inequidad del mundo, ya
que facilitan que el llamado 1% evada sus responsabilidades sociales, mientras que la clase
media y los ms pobres tienen que cumplir con el pago de sus impuestos.

Captulo 4. Mecanismos y herramientas para combatirlos.

Como bien mencionan varios de los artculos recopilados puede decirse que el tener
impuestos bajos no es ilegal. Abrir una cuenta en el extranjero no es ilegal. Estos son los
grandes problemas a los que se enfrentan los pases que verdaderamente quieren combatir
esta realidad. Es necesaria la cooperacin y el trabajo en conjunto para disponer una
normativa internacional que permita combatir y prevenir la configuracin de los mismos.

En consonancia con lo que expres el ex presidente de los Estados Unidos, Barak Obama el
mayor problema sea quizs, que las leyes estn mal diseadas y que muchas de las
operaciones que se realizan son legales.

Respecto de los tax rulings, que son acuerdos a los que llegan determinadas empresas
con las autoridades fiscales de determinados pases, son completamente legales.

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La falla principal puede que se encuentre en la legislacin que dificulta el intercambio de

informacin, que permite retrasar meses o aos los requerimientos de informacin de las
autoridades fiscales.

A continuacin se exponen algunos de los elementos que facilitan estos mecanismos de

evasin y consecuentemente algunas soluciones que se proponen al efecto. (En todos los
casos debe suponerse la existencia de voluntad poltica real de combatir con los parasos
financieros).

Intercambio de informacin

Uno de sus objetivos ms ambiciosos es el intercambio automtico de informacin y la

lucha contra la erosin de bases imponibles. El principio es sencillo: que cada empresa
tribute donde se genere la actividad econmica. Gracias a la conectividad global en que se
encuentra el mundo econmico hoy, esto es ms que posible.

El intercambio automtico, en tiempo real, de informacin fiscal entre Estados que incluya
cifras de negocios de corporaciones y filiales, y cifras de pago de impuestos.

Imponer la obligacin de las entidades financieras de informar a la administracin fiscal

sobre las cuentas abiertas en ellas y la identidad de sus titulares, as como de sus
administradores o representantes.

Puede que resulte ms conveniente comenzar con programas de intercambio de

informacin entre los Estados que hayan celebrado acuerdos de integracin econmica para
luego ir avanzando en mayores escalas.

La presin

Los parasos fiscales tienen pocos incentivos para cooperar. Pero, como cualquiera, son
sensibles ante la presin. Un movimiento coordinado de los gobiernos ms poderosos
puede tener un efecto inmediato para que haya listas pblicas de los propietarios e

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intermediarios de una empresa y para que las peticiones de informacin se resuelvan de

inmediato.

Creacin de una lista negra de las empresas que se acredite que tengan vinculacin con
empresas y entidades financieras ubicadas en los territorios identificados como parasos
(donde la tributacin sea baja, donde sea dificultoso identificar a los titulares reales de las
sociedades, no haya transparencia fiscal ni se brinde informacin, no se exija una actividad
econmica sustancial a las empresas registradas en el Estado en cuestin, no exista un
registro pblico de sociedades, no implementacin de los criterios impuestos por la OCDE,
etc.)

La coercin

Medidas de sancin. Por ejemplo, la prohibicin del acceso a la contratacin pblica de

bienes y servicios por parte de empresas radicadas en territorios incluidos en la lista negra y
se nieguen a concederles ayudas estatales; que se prohba el acceso a ayudas estatales a las
empresas que sigan realizando operaciones con entidades pertenecientes a los territorios
incluidos en la lista negra.

Imposicin de sanciones comerciales a aquellos pases donde se verifique que favorecen la

evasin fiscal.

Los ordenamientos jurdicos han de prever sanciones a los profesionales del derecho que
ayuden, con su asesoramiento, al registro de sociedades pantalla dirigidas a ocultar ingresos
a la autoridad fiscal o colaboren de cualquier forma con la evasin fiscal.

El secreto bancario

En el ranking mundial, mencionamos los 10 pases apuntados como los de mayor grado de
proteccin al secreto fiscal, entre ellos:

1. Suiza: encabeza la clasificacin con su tradicional y casi inviolable secreto bancario, si

bien recientemente bajo presin internacional ha hecho algunas concesiones al
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 Parasos Fiscales Panam Papers

identificar titulares de cuentas en medio de investigaciones internacionales sobre

evasin fiscal.
2. Hong Kong: Segn Tax Justice, Hong Kong es motivo de "gran preocupacin".
3. EE.UU: Estados como Delaware, Wyoming, Nevada y Arizona tienen regulaciones que
favorecen el secreto financiero y, por el carcter federal de EE.UU., han logrado
resistirse a las reformas impulsadas por el presidente Obama. Estos distritos aseguran
que no hacen nada ilegal, pero las dudas persisten. De hecho, hay quienes se preguntan
si el hecho de que en el caso de los Panam Papers se nombren a muy pocos
estadounidenses no se debe a que los ricos y poderosos de EE.UU. no necesitan irse del
pas para esconder activos.
4. Singapur
5. Islas Caimn
6. Luxemburgo
7. Lbano
8. Alemania: Tax Justice. Se refiere a determinadas estructuras corporativas como
las empresas Treuhand (o de fideicomiso). "Estas firmas hacen difcil saber quin es el
propietario de dinero enviado al exterior", explica. Y este no es un detalle menor.
9. Barhin
10. Panam: se tratar a continuacin, est en el centro de la controversia por los millones
de documentos filtrados de Mossack Fonseca.

Captulo 5. Parasos fiscales: una realidad mundial.

Muchos son los pases que cuentan con sistemas financieros que favorecen a no
residentes (sean personas fsicas como entidades jurdicas) , con facilidades que les permite
a los clientes, en definitiva, no terminar tributando en sus naciones de origen.

Segn indica la ONG Oxfam Intermn en un informe publicado analizando 200 empresas
entre ellas las ms grandes del mundo y las socias estratgicas del Foro Econmico
Mundial; "Nueve de cada diez empresas multinacionales tienen presencia en parasos
fiscales".

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A partir de datos del FMI, la ONG calcula que la inversin empresarial en parasos fiscales
se ha multiplicado por cuatro entre el ao 2000 y 2014 y estima que el dinero oculto en
parasos fiscales ya supera los 7,6 billones de dlares y no para de crecer. La ONG Oxfam,
en su informe, denuncia que nicamente 62 personas tienen la misma riqueza que la mitad
de la poblacin ms pobre del mundo, tendencia que va en aumento, ya que el ao anterior
eran 80 personas.

Del total estimado repartido entre todos los parasos fiscales, 2,6 billones de dlares
pertenecen a pases europeos, mientras que 1,2 billones son de EE.UU.

Con esto llegamos a la conclusin de que los pases del mundo deben realizar una estrategia
ms efectiva que las ya intentadas, que termine con los parasos fiscales, porque su
existencia perjudica a los ms pobres; porque debido a la evasin fiscal, los Gobiernos no
logran recaudar un tributo ptimo de las multinacionales y los multimillonarios; en cambio
los Estados, optan por recortar en inversin pblica, destinada a polticas sociales, o por
subir los impuestos a los sectores ms desfavorecidos, agravando las desigualdades.

Captulo 6: Panam Papers.

Se dieron a conocer ms de 11,5 millones de documentos internos del despacho de

abogados Mossack Fonseca en Panam. En ellos se han encontrado informaciones relativas
a la creacin de empresas 'offshore' que, durante ms de 40 aos, han gestionado desde
oficinas panameas bajo ordenanza de importantes nombres mundiales. Bajo la definicin
de compaas 'offshore' se encuentran las sociedades que se hayan creado segn las leyes
de un Estado extranjero y cuya actividad se realiza fuera de la jurisdiccin en la que est
registrada.

Conocida como 'Los papeles de Panam' 'Panama papers' en su versin en ingls, esta
investigacin ha contado con el apoyo de ms de 370 periodistas de 76 pases diferentes
que se han afanado en desvelar todo lo que hasta ahora haba permanecido oculto. El diario
alemn 'Sddeutsche Zeitung' y el Consorcio Internacional de Periodistas de Investigacin
(ICIJ) han trabajado conjuntamente para poner sobre la mesa las cuentas bancarias y datos

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 Parasos Fiscales Panam Papers

encubiertos de 214.488 sociedades 'offshore' conectadas con ms de 200 pases. Entre los
nombres que han aparecido en 'Los papeles de Panam' aparecen politicos familiares o
socios cercanos a lderes polticos, jefes de Estado, futbolistas, actores, empresarios y
directores de cine.

Cualquier persona o entidad puede poseer una sociedad 'offshore'. Pero, segn muestran
'Los Papeles de Panam', es muy complejo hacerlo sin un buen intermediario, generalmente
un experto fiscal. Se trata de una pieza clave en la maquinaria 'offshore' y es un papel en el
que destacan los despachos de abogados. Por cuenta de su cliente, contactan con Mossack
Fonseca para crear el esquema que mejor se adapte a los intereses y necesidades del
beneficiario. Son ellos quienes gestionan la parte burocrtica y administrativa. En la
mayora de los casos, Mossack Fonseca no entra en contacto con el verdadero beneficiario
de la sociedad.

Algunos involucrados:

Vladmir Putin: Aunque el nombre del presidente ruso no sale en los documentos,
segn el anlisis de los datos, los amigos del mandatario, beneficiarios de contratos y
concesiones pblicas que no habran sido posibles sin su amparo, establecieron una red
de sociedades offshore (cuyos titulares quedan ocultos) por valor aproximado de 2 000
millones de dlares (1 760 millones de euros). Entre los allegados del mandatario ruso
destaca el nombre de Sergei Roldugin, su mejor amigo, quien le present a su esposa y
padrino de su hija mayor. La eleccin de esta persona parece evidente: de la mxima
confianza de Putin y sin perfil econmico marcado: es msico profesional y apenas se
ha involucrado en actividades empresariales. El Gobierno ruso ha acusado a ICIJ de
lanzar un engaoso ataque informativo. Bancos, compaas y personas cercanas al
presidente ruso Vladimir Putin depositaron 2.000 millones de dlares en empresas
pantalla creadas por la firma Mossack Fonseca.

Sigmundur David Gunnlaugsson: El primer ministro islands y su mujer utilizaron una

firma offshoreWintris Inc. para ocultar millones de dlares en inversiones en tres
grandes bancos durante la crisis financiera. El propio implicado, jefe del Ejecutivo

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islands desde mediados de 2013, ha negado cualquier mala prctica. Esta misma
semana tendr que enfrentarse a una cuestin de confianza parlamentaria.

Mauricio Macri: El presidente argentino form parte, junto con su padre y uno de sus
hermanos, del consejo de administracin de una sociedad offshore con sede en
Bahamas denominada Fleg Trading. La firma estuvo activa hasta 2009, cuando Macri
ocupaba la jefatura del Gobierno de Buenos Aires, pero se desconoce si el hoy
presidente de la Repblica Argentina ya haba abandonado su cargo con anterioridad. El
mandatario ha salido al paso de la informacin al asegurar que nunca particip en el
capital de Fleg Trading. Dicha sociedad estuvo vinculada al grupo empresarial
familiar, de ah que el seor Macri fuera ocasionalmente designado como consejero, ha
aclarado la presidencia argentina en una nota.

Salmn bin Abdulaziz: El rey de Arabia Saud utiliz una sociedad con sede fiscal en
las Islas Vrgenes Britnicas un territorio que Espaa est catalogado como paraso
fiscal para constituir dos hipotecas de viviendas de lujo en el centro de Londres. En la
documentacin tambin figura como usuario de un yate registrado en el territorio
britnico de ultramar.

Leo Messi: El jugador del FC Barcelona utiliz un despacho uruguayo para hacerse con
una sociedad panamea con la que habran facturado sus derechos de imagen a
espaldas de la Agencia Tributaria desde el 13 de julio de 2013, un da despus de que
la Fiscala se querellase contra el futbolista por supuesto fraude.

Michel Platini: El expresidente de la UEFA, suspendido del cargo por su presunta

vinculacin con un caso de corrupcin, figura como dueo y administrador nico de
Balney Enterprises, una sociedad opaca creada en Panam pocos meses despus de su
nominacin como mximo responsable del ente futbolstico europeo. Segn los papeles
Platini se apoy en el despacho Mossack Fonseca para gestionar la empresa. Los
abogados del exfutbolista francs han indicado en una nota que la totalidad de las
cuentas y de los bienes de Platini son conocidos por la administracin fiscal suiza,
pas en el que es residente fiscal desde 2007.

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 Parasos Fiscales Panam Papers

Ivn Zamorano: Elexjugador del Real Madrid y de la seleccin chilena es otro de los
nombres ilustres del mundo del futbol que se ve salpicado por los papeles de Panam.
En concreto, los documentos filtrados vinculan a Zamorano con una sociedad, Fut Bam
International, que gestionaba sus derechos de imagen una de las principales partidas
de un futbolista de alto nivel desde las Islas Vrgenes Britnicas.

Pedro Almodvar: El director de cine y su hermano y productor Agustn fueron

apoderados, desde junio de 1991, de la sociedad Glen Valley Corporation registrada
tambin en las Islas Vrgenes Britnicas. La firma se mantuvo activa desde el 22 de
marzo de 1991 hasta el 11 de noviembre de 1994 y su tramitacin se gestion desde el
despacho de la firma panamea Mossack Fonseca en Ginebra (Suiza).

Jackie Chan: El actor nacido en Hong Kong figura en los papeles de Panam accionista
de seis sociedades con sede en las Islas Vrgenes Britnicas.

Ricardo Salinas Pliego: Contrat servicios financieros con un despacho que tiene
operaciones en la Isla del Hombre y Gibraltar desde 2004, cuando enfrentaba una
investigacin por fraude en EU. 1.15 mdd en arte y antigedades a nombre de la
empresa en las Islas Vrgenes Britnicas.

Captulo 7: Consorcio Internacional de Periodistas de Investigacin.

Un Consorcio Internacional de Periodistas de investigacin ICIJ: es una red mundial de

ms de 370 periodistas de investigacin en 70 pases que colaboran en lneas de
investigacin profundas sobre temas de corrupcin, crimen transfronterizo y
responsabilidad pblica. Este centro tuvo nacimiento en el ao 1997 por el periodista
fundador Chuck Lewis como un proyecto del Centro por la Integridad Pblica
concentrndose en temas que no se detienen en las fronteras nacionales.

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Desde febrero de 2017 ICIJ se convirti en una organizacin de noticias completamente

independiente con el objeto de extender el alcance de las investigaciones e impacto global.
ICIJ recibi su propio status 501 (c) (3) por parte de las autoridades de EEUU.

Se rige por tres comits:

I.- Consejo ICIJ: junta directiva tradicional.

II.-Comit Asesor: integrado por experimentados periodistas de investigacin.

III.-Comit de Red: cuerpo de trabajo que representa a sus miembros, establecen principios
y mejores prcticas, prioridades y actividades, se relacionan con la junta y bridan
asesoramiento ejecutivo.

Razn de su existencia:

La organizacin surge como una necesidad, cada vez mayor, debido a las presiones
extraordinarias sobre las sociedades humanas derivadas de la globalizacin y el desarrollo,
amenazas de las industrias contaminantes, redes criminales trasnacionales, los estados
delincuentes y las acciones de figuras poderosas en los negocios y en el gobierno.

Los medios de noticias, las redes de transmisin y los principales peridicos han cerrado
oficinas extranjeras, reducido los presupuestos de viajes, y disuelto los equipos de
investigacin: la alarma se enciende ante los procesos de concentracin cada vez mayores
de poder y dinero, la corrupcin, la falta de informacin y responsabilizacin. Podramos
alertar sin exagerar "estamos perdiendo nuestros los ojos y odos en todo el mundo, justo
cuando ms los necesitamos".

El objetivo de ICIJ es reunir a periodistas de diferentes pases en equipos, eliminando la

rivalidad y promoviendo la colaboracin. Juntos, nuestro objetivo es ser el mejor equipo
de investigacin transfronteriza del mundo.

Labor:
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 Parasos Fiscales Panam Papers

Los proyectos de ICIJ generalmente cuentan con equipos de ms de 100 periodistas

diseminados por todo el mundo. Estos periodistas trabajan con nuestro personal en
Washington DC, Pars, Madrid, Costa Rica y Sdney para informar, editar y producir
informes multimedia innovadores que cumplen con los ms altos estndares de
imparcialidad y precisin.

Trabajo en conjunto:

Para publicar sus hallazgos, ICIJ trabaja con las principales organizaciones de noticias de
todo el mundo. Los socios- medios aportan una valiosa experiencia local y alcanzan las
historias, que han aparecido en docenas de idiomas en puntos de venta que van desde
algunas de las marcas de noticias ms famosas del mundo como la BBC, el New York
Times, el Guardin.

Actividades:

El personal y los miembros de ICIJ contribuyen regularmente a conferencias y eventos

alrededor del mundo, compartiendo no solo los hallazgos de las investigaciones sino
tambin las herramientas y lecciones aprendidas en el camino para ayudar a promover una
mejor comprensin y mejores prcticas en el periodismo colaborativo.

ICIJ es una organizacin sin fines de lucro que da su trabajo de forma gratuita. Aunque el
periodismo de investigacin transfronterizo es uno de los ms costosos y riesgosos del
mundo, la organizacin confa mucho en las fundaciones benficas y en el apoyo financiero
del pblico debido a que sin su ayuda, no podra existir.

Lo conforman un gran nmero de consagrados periodistas del mundo, entre ellos en

Argentina: Mariel Fitz Patrick; Ivn Ruiz; Hugo Alconada Mon; Horacio Verbitsky;
Ernesto Tenembaum; Daniel Santoro.

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Anexo

Estos son los parasos fiscales que ocultan 7,6 billones de dlares: La cantidad de dinero
oculto en 2015 ya supone ms que el PIB de Alemania y Reino Unido juntos. En este
MAPA se concreta el entramado de escondites fiscales utilizado por una minora
privilegiada.

La lista latinoamericana la encabeza Panam. Le siguen Brasil, Uruguay, Repblica

Dominicana, Costa Rica y Guatemala. En la lista slo aparecen 82 pases.

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 Parasos Fiscales Panam Papers

Conclusin:

Voluntad poltica
Injusticia fiscal
Erosin sobre las economas del resto del mundo
Panam Papers nueva realidad mundial?

La historia ha demostrado la constante y creciente aparicin de Parasos Fiscales. Han

servido de base para acrecentar y consolidar la riqueza de un puado de personas del
mundo a costa de la erosin sobre el resto de las economas del mundo, perjudicando
obviamente a las ms dbiles.

El dinero sucio, derivado de la evasin, corrupcin, narcotrfico, trfico de armas y

personas, crmenes de los ms graves, que generan abultadas sumas de dinero y que
necesitan sistemas financieros que permitan su entrada para blanqueo y seguridad donde
mantenerla, se encuentran bajo la fuerte proteccin de estos parasos.

Esto demuestra una vez ms la gran injusticia fiscal que abraza al mundo. La proteccin
poltica y de las entidades bancarias genera cada vez mayor malestar en la sociedad que
cumple peridicamente con las obligaciones fiscales. La filtracin de Panam Papers ha
sido a nuestro entender una especie de lmite o llamado de atencin y advertencia; yendo
ms all, una cuota de esperanza diciendo al mundo que ya no hay lugares seguros donde
seguir escondiendo el dinero.

Si el problema est en las leyes, la solucin est en los legisladores. Creemos que no hay
voluntad poltica para lograr un cambio de verdad. Hay economas brutalmente
dependientes del secreto bancario, de impuestos bajos, de ingeniera financiera, y para
invertir la situacin actual es necesaria la unanimidad. Los parasos fiscales, en cualquiera
de sus acepciones, es difcil que vayan a desaparecer. Mientras haya un pas con una
tributacin muy alta surgirn competidores que ofrezcan una ms atractiva. Pero es
perfectamente posible poner en marcha la legislacin para empezar a dificultar este tipo de
maniobras evasivas.

En Argentina hemos observado como el organismo encargado de supervisar todas las

acciones de este tipo es la Unidad de Informacin Financiera (UIF), ha hecho la vista gorda
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Grupo 6 Comisin 7

en varios de los supuestos de corrupcin vinculados con el anterior Gobierno. Entender la

importancia de organismos independientes y con la autonoma suficiente para actuar con
libertad en esta asignatura es de una importancia extrema.

La legislacin falla porque apunta a una lucha contra individuos y pequeas empresas, que
claro que debe perseguirlas, pero hace agua frente a la persecucin de las grandes
multinacionales, las cuales aunque la legislacin sea muy restrictiva pueden seguir
utilizndolas.

La voluntad poltica, remarcamos que es el pilar fundamental, el crecimiento de los

parasos son consecuencia directa de que los organismos que debieron hacer, hicieron muy
poco. Pero a partir tanto de la labor realizada por un sinnmero de periodistas que a diario
luchan por desenmascarar los entramados de las grandes corporaciones econmicas en el
mundo y luego del 19 de Abril de 2016, hubo un pequeo cambio en el mundo. El G-20
anunci un acuerdo global para el intercambio automtico de informacin sobre cuentas
bancarias de personas que puedan estar evadiendo impuestos o tratando de ocultar fondos
ilegales. Se acord aumentar la presin contra parasos fiscales y que los mismos levanten
el controvertido secreto fiscal.

Combatir los parasos fiscales implica luchar contra la evasin fiscal y los grandes negocios
del dinero sucio mundial. Implica combatir la desigualdad en la economa mundial, donde
se pueden miles de millones en recursos tributarios por parte de los Estados.

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 Parasos Fiscales Panam Papers

Bibliografa:

BBC Diario digital; Por qu estn en auge los parasos fiscales a pesar de ser tan
odiados y combatidos?; 31 de Julio de 2015.
http://www.bbc.com/mundo/noticias/2015/07/150730_economia_paraisos_fiscales_por_que_siguen_exis
tiendo_ms

BBC Diario digital; Cmo y cundo se inventaron los parasos fiscales?; 9 de

Abil de 2016.
http://www.bbc.com/mundo/noticias/2016/04/160408_historia_paraisos_fiscales_offshore_finde

BBC Diario digital; La sorprendente lista de los 10 pases con ms secreto

financiero; 6 de Abril de 2016.
http://www.bbc.com/mundo/noticias/2016/04/160405_economia_panama_papers_paises_con_mas_secre
to_financiero_ms

El Mundo Diario digital; As se puede acabar con los parasos fiscales; 10 de Abril
de 2016.
http://www.elmundo.es/economia/2016/04/10/5706c6c2268e3e8b2d8b45a8.html

El trasfondo de los parasos fiscales; Hernndez Vigueras, Juan.

Historia de los Parasos Fiscales; Ronen Palan y Christian Chavagneus.

Infolibre - Diario digital; Parasos Fiscales: 20 propuestas para acabar con la gran
evasin; 18 de Septiembre de 2016.
https://www.infolibre.es/noticias/politica/2016/09/18/paraisos_fiscales_propuestas_para_acabar_con_gr
an_evasion_54801_1012.html

International Consortium of Investigative Journalists; https://www.icij.org/

Parasos Financieros y Lavado de Activos: Anlisis en el Derecho Comparado;

Beltrn, Diego Andrs y Valenzuela, Carlos Andrs.

Perfil Diario digital; El capitalismo necesita parasos fiscales para funcionar; 5 de

Mayo de 2013.
http://www.perfil.com/elobservador/el-capitalismo-global-necesita-paraisos-fiscales-para-funcionar-
0505-0038.phtml

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Grupo 6 Comisin 7

ndice:

Introduccin....1

Captulo 1: Parasos Fiscales. Concepto...1

Captulo 2: Parasos Fiscales. Caractersticas.2

Captulo 3: Parasos Fiscales. Surgimiento.6

Captulo 4: Mecanismos y herramientas para combatirlos.8

Captulo 5: Parasos Fiscales. Una realidad mundial11

Captulo 6: Panam Papers12

Captulo 7: Consorcio Internacional de Periodismo de Investigacin..15

Anexo18

Conclusin.19

Bibliografa...21

22