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LIC.

CONTADOR PUBLICO
Nombre de la maestra:
Juana Duran Rojas
Nombre de la alumna:
Daz Escalante Karen Lizbeth
Materia:
Seminario de auditoria
Cuatrimestre:
10 mo cuatrimestre
Trabajo:
Portafolio de evidencias
INDICE:

Portada ............................................................................................ 1

Introduccin ....................................................................................... 2

Perfil descriptivo ..................................................................................3

Informacin Institucional .................................................................4

Material de apoyo ................................................................................ 5

Trabajos y tareas ................................................................................. 6

Bibliografa ........... ........................................................................... 7

Evaluacin ............................................................................................. 8

Conclusin....................... ....................................................................... 9

Reflexin personal ...................................................................................10


INTRODUCCION:

La Auditora se define como el examen que se realiza


sobre los registros patrimoniales de un individuo, empresa u
organizacin a fin de verificar su estado financiero.
Dicha prctica suele ser ejecutada por Auditores y data de
finales del siglo XVIII, aunque comenz a ser ms utilizada
con la aparicin de las grandes empresas. La tarea del
Auditor es analizar la exactitud y veracidad de los registros
mostrados por una empresa, a fin de corregir errores,
irregularidades y evitar de forma estructurada la afectacin en el patrimonio de las empresas y
organizacin por medio de fraudes.
Una Auditora basa su funcionamiento en la Contabilidad, pero sus objetivos son ms amplios: emitir
una opinin acerca de la marcha de la empresa, evaluar sus metas, examinar su gestin y actores,
efectuar un posterior seguimiento de las recomendaciones.
La Auditora se define como el examen que se realiza sobre los registros patrimoniales de un
individuo, empresa u organizacin a fin de verificar su estado financiero.
Dicha prctica suele ser ejecutada por Auditores y data de finales del siglo XVIII, aunque comenz a
ser ms utilizada con la aparicin de las grandes empresas. La tarea del Auditor es analizar la
exactitud y veracidad de los registros mostrados por una empresa, a fin de corregir errores,
irregularidades y evitar de forma estructurada la afectacin en el patrimonio de las empresas y
organizacin por medio de fraudes.
Una Auditora basa su funcionamiento en la Contabilidad, pero sus objetivos son ms amplios: emitir
una opinin acerca de la marcha de la empresa, evaluar sus metas, examinar su gestin y actores,
efectuar un posterior seguimiento de las recomendaciones.
Existen dos tipos de Auditora
Externa: Suele realizarla un Contador Pblico, ajeno a la Empresa y con el objetivo de emitir un juicio
e informe objetivo acerca del funcionamiento de la misma.
Interna: Es realizada por personal de la empresa, con intenciones de examinar el funcionamiento de
la misma y recomendar algunas mejoras.
INFORMACION INTITUCIONAL

UNIDEP
Universidad del Desarrollo Profesional

Historia

La Universidad del Desarrollo Profesional, UNIDEP, es una Institucin de Educacin Superior.

En el ao 2003 nace la Universidad del Desarrollo Profesional, UNIDEP, como una nueva opcin de
calidad para las personas que desean incorporarse de manera exitosa el mercado de trabajo.

La UNIDEP es una Institucin de Educacin Superior que cuenta con Reconocimiento de Validez
Oficial de Estudios otorgado por la Secretara de Educacin Pblica, por lo que sus estudios son
reconocidos en todas las entidades de la Repblica Mexicana.

La calidad de sus planes de estudios, su modelo educativo, sus programas de vinculacin, su


planeacin educativa, su plataforma tecnolgica, as como la atencin personalizada, son
caractersticas la distinguen y han hecho de esta institucin una de las de mayor crecimiento a nivel
nacional.

Al ingresar a UNIDEP encontrars personas que buscan una superacin constante, que tienen las
ganas de trascender y el espritu para lograrlo. Por eso nuestros alumnos se distinguen porque son
jvenes que han terminado su preparatoria y buscan una carrera que les permita incorporarse cuanto
antes al mercado laboral, o adultos que trabajan y que desean obtener un ttulo universitario.

Si buscas educacin de calidad y a tu alcance, UNIDEP es para ti. Te invitamos a que nos conozcas
mejor.
La Universidad Del Desarrollo Profesin UNIDEP cuenta con cuatro planteles educativo en la Ciudad
de Hermosillo, Sonora cuya sede se encuentra ubicada en Avenida Serdn y Soria Col. Centro.
Visin

La Universidad del Desarrollo Profesional es una institucin de educacin superior de calidad, que
ofrece programas presenciales y semipresenciales de bachillerato, profesional asociado, licenciatura,
posgrado, diplomados y cursos en Mxico y en el extranjero.

Se distingue por facilitar a sus egresados la incorporacin al mercado de trabajo, apoyada en una
estrecha vinculacin con el sector productivo y en planes de estudio pertinente y dinmico.

Es reconocida por su modelo educativo profesionalizarte, por la flexibilidad de su oferta acadmica


impartida en ciclos continuos y por horarios y cuotas accesibles, acordes a la disponibilidad de
tiempo y recursos econmicos del alumno.
Cuenta con profesores de amplia experiencia profesional y educativa. Sus instalaciones dentro de la
ciudad permiten el fcil acceso.
Cuenta con un modelo de administracin sistematizado, participativo, operado por personal que es
recompensado por su desempeo efectivo que le permite maximizar las aportaciones de sus socios
y mantener finanzas sanas.

Misin
La misin de UNIDEP es formar profesionales de xito que cuenten con las actitudes, habilidades y
conocimientos que demanda el sector productivo de la regin.
Lealtad
Los Integrantes de la comunidad Universitaria consideramos la fidelidad como un valor excelso que
enaltecemos en nuestro quehacer diario.

Justicia

Los integrantes de la comunidad Universitaria actuamos con la constante y perpetua voluntad de dar
a cada cual lo que le corresponde conforme a sus mritos o actos.

Honestidad
Los integrantes de la comunidad universitaria actuamos con sinceridad y honradez en nuestras tareas
y en congruencia entre los pensamientos, palabras y acciones.

Responsabilidad
Los integrantes de la comunidad universitaria llevamos a cabo nuestras actividades con integridad,
con sentido del propsito y apegados a los objetivos institucionales.

Esfuerzo
Los integrantes de la comunidad universitaria usamos nuestra mxima energa para cumplir con los
objetivos trazados.

Creatividad
Los integrantes de la comunidad universitaria resolvemos los problemas con imaginacin,
conocimientos y con un espritu de mejora continua
PERFIL DESCRIPTIVO

UNIVERSIDAD DEL DESARROLLO


PROFESIONAL

Materia: SEMINARIO DE AUDITORA Ciclo: 2018-1

Maestro: DURN ROJAS JUANA Horario: 05/00-07/00 PM

EL ALUMNO SER CAPAZ DE EMITIR UNA OPININ PROFESIONAL SOBRE LOS ESTADOS
Objetivo del
FINANCIEROS DE LAS EMPRESAS AUDITADAS, EN BASE A LA EVIDENCIA OBTENIDA
Curso: DURANTE LA AUDITORA REALIZADA.

Bibliografa: TIPO TITULO AUTOR EDITORIAL/REVISTA AO

LIBRO

INSTITUTO
MEXICANO DE
CONTADORES
LIBRO GUA DE AUDITORA PBLICOS 2011

O. RAY
MC GRAW HILL
WHITTINGTON
PRINCIPIOS DE INTERAMERICANA
LIBRO AUDITORA KURT PANNY EDITORES, SA CV 2007

criterios para la CALIFICACIN ORDINARIA (PONDERACIN)


Evaluacin
Actividades
30% Examen primer parcial. 25%
semanales

Portafolio
10% Examen segundo parcial. 15%
reaprendizaje

Trabajos
20% TOTAL
independientes 100%

REGLAS:
1. El alumno es responsable de enterarse de su nmero de faltas y retardos.

2. El alumno debe contar con un mnimo del 80% de asistencia para tener derecho a su calificacin final.

3. El alumno que se sorprenda incurriendo en actos desleales en la elaboracin de exmenes, tareas o trabajos, obtendr cero (0) de calificacin en
el trabajo, tarea y/o examen

4. Es responsabilidad del estudiante hablar inmediatamente con el maestro cuando tenga problemas con el material de clase, sus calificaciones,
etc. De esta manera evitaremos problemas en el fin del ciclo.

5. Slo se justifican inasistencias si son autorizadas por la coordinacin acadmica bajo el procedimiento correspondiente

6. Se tomara asistencia al iniciar la clase

7. Prohibido utilizar telfonos celulares y/o aparatos electrnicos dentro del aula.

8. La clase es de 100 minutos efectivos

9. La clase inicia a la hora en punto

10. No se permiten alimentos ni bebidas dentro del aula

11. Deber presentar su Carnet de Pago, expedido por su coordinador administrativo, para la autorizacin de recepcin de trabajos finales y la
aplicacin de exmenes en la ltima semana del mdulo.

CALENDARIZACIN:
Sesin Fecha Tema

1 09 DE OCTUBRE presentacin al grupo, resea de lo que ser la materia A impartir

2 10 DE OCTUBRE recopilacin y registro de informacin, organizacin y registro de datos

3 11 DE OCTUBRE instrumentos y tcnicas de la recopilacin y registro de la informacin de la auditora.

4 12 DE OCTUBRE listas de comprobacin de auditora, repaso general de los temas vistos en la semana.

5 16 DE OCTUBRE tipos de auditora en el contexto financiero, auditora sobre conceptos especficos.

6 17 DE OCTUBRE auditora de los estados financieros proforma, auditora de estados financieros histricos,

7 18 DE OCTUBRE AUDITORA del estado de situacin financiera y del estado de resultados

8 19 DE OCTUBRE Ejemplos especficos de los tipos de auditora

9 23 DE OCTUBRE Los papeles de trabajo en la auditora, concepto, objetivo e importancia y clasificacin.

24 DE OCTUBRE marcas e ndices utilizables en las auditoras, marcas, concepto, objetivo, ndice.
10
Conceptos y objetivos

11 25 DE OCTUBRE Sistemas numricos, alfabticos, combinados y archivo permanente.


12 26 DE OCTUBRE examen primer parcial

30 DE OCTUBRE Evaluacin y conclusin de la auditora, evaluacin de estrategia, conclusin de la


13
auditora.

14 31 DE OCTUBRE Elaboracin del informe. Formulacin del informe, finalidades y alcance.


15 01 DE NOVIEMBRE Prcticas corrientes, recomendaciones.

16 02 DE NOVIEMBRE da inhbil

17 06 DE NOVIEMBRE Dictmen del auditor, concepto y objetivo, elementos que lo integran.

18 07 DE NOVIEMBRE Tipos de dictmenes, efectos del dictmen.

19 08 DE NOVIEMBRE examen segundo

20 09 DE NOVIEMBRE repaso general de la materia y entrega de calificaciones ordinarias

examen extraordinarios

ELEMENTOS DEFINICIN

En esta seccin se presentar una portada con los datos de la institucin, de la


Portada
materia, del profesor y del alumno.

ndice Relacin del contenido del portafolio que se presenta.

Un escrito introductorio que detalle y describa de manera general el contenido del


Introduccin
portafolio.

Informacin Institucional Informacin Institucional (misin, visin, filosofa)

El alumno incluir una copia del perfil descriptivo que le entrega el docente al inicio
Perfil descriptivo de la materia
de la materia.

Actividades de aprendizaje, Ejemplo de El alumno incluir ejemplos o reflexiones de aquellas actividades que llevaron a
ejercicios de aprendizaje realizados por cabo durante el curso y que les facilitaron la adquisicin de aprendizajes
el alumno. significativos.

Seleccin de trabajos acadmicos que El alumno incluir ejemplos de trabajos representativos que realiz durante el
muestra el aprendizaje logrado en la curso. Las muestras de los trabajos pueden ser de varios tipos: trabajos escritos,
materia. grabaciones, fotografas, videotapes, etc.

Bibliografa Incluye bibliografa utilizada en el curso

Material de apoyo utilizado durante el El alumno podr incluir dentro del portafolio todos aquellos apoyos didcticos
curso utilizados durante el curso.

El alumno incluir en el portafolio las herramientas de evaluacin que realiz en


Evaluaciones y autoevaluacin durante del curso. (Exmenes, cuestionarios, actividades de retroalimentacin,
etc.)

Un apartado de conclusin como sntesis del aprendizaje logrado en la materia,


Conclusin
reflexin sobre su experiencia durante el curso.

Redactara una reflexin sobre lo aprovechado por el curso y los cambios


Reflexin final de la materia
observados en sus actitudes, habilidades y conocimientos.
MATERIAL DE APOYO

RECOPILACION Y REGISTRO DE INFORMACION

Organizacin y registro de datos


Instrumentos y tcnicas
Listas de comprobacin

AUDITORIA FINANCIERA

Es aquella que comprende el examen de las transacciones, operaciones y registros financieros con
el objeto de determinar si la informacin financiera que se produce es confiable, oportuna y til.

Objetivo: Es la revisin total o parcial de los estados financieros con un criterio y punto de vista
independiente que tiene como fin expresar una opinin respecto a ellos para efectos ante terceros.

NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA (1993)

SERIE Disposiciones generales


1000
SERIE Normas personales
2000
SERIE Normas de ejecucin
3000
SERIE Normas de informacin
4000
SERIE Procedimientos de
5000 auditoria
SERIE Otras declaraciones de la
6000 comisin
SERIE Normas relativas a
7000 servicios para atestiguar

Normas de auditoria: Son los requisitos mnimos de calidad relativos a la personalidad del auditor al
trabajo que desempea y a la informacin que rinde como resultado de este trabajo.

Tcnicas de auditoria: Son los mtodos prcticos de investigacin y prueba que el auditor utiliza para
comprobar la razonabilidad de la informacin financiera que le permita emitir su opinin profesional.
CLASIFICACION DE LAS TECNICAS

1. Estudio general (Cuando se conoce de manera general la empresa)


2. Anlisis (clasifica o agrupa los distintos elementos a tomar en cuenta, partidas a revisar, etc.)
Anlisis de los saldos (balance general)
Anlisis de los movimientos.
3. Inspeccin (Revisin profunda de cuentas, de libro diarios, facturas, papeleo, etc.)
4. Investigacin. (verbal)
5. Observacin. (investigacin de los procesos por medio de la observacin)
6. Clculo: (sirven para sustentar los resultados)
7. Confirmacin. (refleja toda la informacin que se considera importante)
8. Declaracin. (Emisin del resultado, con firma)
9. Certificacin. (Dar la fe y legalidad)
10. Compulsa. (cruce de informacin del auditado)

TIPOS DE AUDITORIA FINANCIERA

SOBRE CONCEPTO ESPECIFICO

ESTADOS FINANCIEROS PRO FORMA


(Solo si se cumple lo que el auditor estimo, sin asegurar, pero respaldndose)
ESTADOS FINANCIEROS HISTORICOS

ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA

ESTADO DE RESULTADO
Fiscal, gubernamentaliza, de estados financieros, interna, operacional, administrativa, interna
integral, etc.
INFORMACION BASICA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

A) Nombre de la entidad sujeta a exmen


Tipo de auditoria a practicar
Fecha en que se est efectuando la revisin y el periodo que abarca la revisin
D) Nombre de la cuenta, rubro, rea, u operacin sujeta a revisin.
E) Clave e identificacin o ndice asignado a la cedula de auditora
F) Firma, nombre o iniciales del nombre de quien efectu el trabajo, que lo superviso y quien lo
aprob.
G) Identificacin de la fuente de la informacin bsica para efectuar la revisin
H) Mtodos de verificacin utilizados con notas y explicaciones detalladas
I) Marcas de auditora utilizada y su significado
J) Conclusin o conclusiones a las que llego o alas que llego el auditor sobre la cuenta, rubro, rea u
operacin que se revis.

CLASIFICACION DE LOS PAPELES DE TRABAJO


ARCHIVO DE REFERENCIA PERMANENTE: Es aquel que contiene informacin de inters continuo
que se extiende ms all de cualquier periodo de auditora en particular, (acta constitutiva, acta de
asamblea, cambios en los directivos, cambios en los poderes. En todos estos documentos se dejan
copia, manuales, reglamentos interiores, todos aquellos relevantes a la auditora administrativa) las
sociedades se constituyen por 99 aos.

LEGAJO DE AUDITORIA: Es el conjunto de papeles de trabajo que soportan el resultado de la


auditora en proceso de una auditoria concluida. (aqu se meten todos los papeles de trabajo,
balance general, estados de resultado, evidencia del proceso, el programa de auditoria etc.)

INFORMES DE AUDITORA
El informe de auditora expresa una opinin independiente y experta acerca de la imparcialidad de
los estados financieros, esta opinin ofrece a los usuarios DE LOS ESTADOS FINANCIEROS, una
certeza razonable de que stos han sido elaborados de conformidad con los principios de
contabilidad generalmente aceptados.
El informe de los auditores debe de contener una expresin de opinin relativa a los estados
financieros, considerados como un todo, o bien una afirmacin en cuanto al efecto de que no sea
posible manifestar una opinin.
Cuando no es posible expresar una opinin general, debe expresarse los motivos respectivos.

PARTES DEL INFORME ESTANDAR.


EL INFORME ESTANDAR consta de tres prrafos.
1) PRRAFO INTRODUCTORIO. - aclara la responsabilidad de los directivos y de los auditores.
Los clientes son los principales responsables de los estados financieros, tienen la obligacin de
realizar los registros contables adecuados y de presentar los estados financieros precisos, para que
los usen los accionistas y los acreedores.

2) PRRAFO DE ALCANCE. - DESCRIBE LA NATURALEZA DE LA AUDITORA.


Los auditores presentan un informe sobre los estados financieros, no sobre los registros contables.
El fin de la auditora es garantizar a los usuarios que los estados financieros son confiables.
3) PRRAFO DE OPININ. - es una exposicin concisa de su opinin basada en la auditora.
En este prrafo se describe la naturaleza de la auditora. Se indica que fue realizada conforme a las
normas de auditora generalmente aceptadas, tambin se indica que, a pesar de que tiene por objeto
brindar una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores materiales, (en
caso de una opinin sin salvedad) los procedimientos se aplican como una prueba.

LOS ESTADOS FINANCIEROS


El informe de auditora se inicia una vez que el auditor independiente ha concluido con su trabajo de
campo y le ha sugerido a su cliente cualquier ajuste que considere necesario.
Los estados financieros bsicos sobre los cuales acostumbran a informar los auditores
independientes son: el balance general, el estado de resultados, el estado de utilidades retenidas y
el estado de flujos de efectivo.

NOTAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.


Para estar en concordancia con los principios de contabilidad generalmente aceptados, los estados
financieros, incluyendo las notas, deben de aclarar todos aquellos asuntos que los usuarios
necesiten para interpretarlos.
Las notas son una parte integral del informe, y tienen como propsito, el de otorgar a la informacin,
aquellas revelaciones que exigen los principios de contabilidad generalmente aceptados, y resultan
imposibles trasmitir en la portada de los estados financieros.

EXPRESIN DE UNA OPININ.

La opinin que emite el auditor, de los estados financieros, pueden resumirse en los siguientes tipos:
a) UNA OPININ SIN SALVEDAD, INFORME ESTNDAR. - este informe es el que emite el
auditor dando a conocer que todo est bien, que no se encontraron irregularidades en los estados
financieros, los cuales se realizaron con la correcta aplicacin de los principios de contabilidad
generalmente aceptados.
b) OPININ POR SALVEDAD EN LIMITACIONES AL ALCANCE. - en este informe el auditor
encuentra limitaciones al no poder aplicar las pruebas y procedimientos que considera necesarias
para obtener la evidencia necesaria y adecuada, como, por ejemplo, cuando no puede emitir una
opinin sobre la cuenta de almacn, ya que no llev a cabo el inventario fsico.
c) OPININ CON SALVEDAD POR INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS CONTABLES: la
sociedad utiliza principios y normas distintos a las generalmente aceptadas, existencia de errores en
la elaboracin de las Cuentas Anuales u omisin de informacin. Un ejemplo sera una errnea
valoracin de las existencias en el balance.
d) OPININ CON SALVEDAD POR INCERTIDUMBRE: inseguridad de los auditores al creer que
las Cuentas Anuales dependen de hechos posteriores como reclamaciones, juicios, dudas sobre el
cumplimiento del principio de empresa en funcionamiento, litigios, etc.
e) LA OPININ DESFAVORABLE. - Expresa que los estados financieros en su conjunto no
muestran la imagen fiel del patrimonio, de la situacin financiera y de los resultados de las
operaciones. Las causas que pueden llegar a generar una opinin desfavorable son circunstancias
materiales, hechos u omisiones de informacin que afecten a la totalidad de las cuentas y tengan un
gran impacto.
f) LA OPININ DENEGADA. - Significa que el auditor no expresa ningn dictamen sobre las
Cuentas Anuales por una falta de evidencia muy importante, limitaciones al alcance, incertidumbres y
salvedades con un gran impacto. Estos tipos de opinin se reflejarn en el informe de auditora tanto
en el prrafo de responsabilidad del auditor como en el de fundamento de la opinin.

QU DIFERENCIA EXISTE ENTRE INFORME Y DICTMEN DE AUDITORA?

EL INFORME DE AUDITORA, es un documento que contiene los estados financieros, que nos da a
conocer el estado de los mismos, no es un documento que pueda tener consecuencias legales, ya
que lo puede emitir cualquier persona que realice la auditora, que puede ser interna, administrativa,
etc., la responsabilidad del informe, no es de quien lo elabora, pues l solo da su opinin sobre los
estados financieros, la responsabilidad del resultado que en l se emite, es de quien llevo a cabo los
mismos estados financieros.

EN CAMBIO, EL DICTMEN DE AUDITORA es un documento con repercusiones legales, es decir


debido a la importancia y relevancia del mismo, una autoridad podra en un momento dado tomar su
informacin para llevar a cabo un acto de autoridad, con consecuencias legales, es por eso que no
podemos dejar de recordar que la palabra del contador que emite el dictamen es muy importante, y
es su responsabilidad las consecuencias que el mismo provoque
BIBLIOGRAFIA

TIPO TITULO AUTOR EDITORIAL/REVISTA AO

Normas y
procedimientos de
LIBRO auditora IMCP
Auditoria Interna, Integral Juan Ramn
Administrativa, Santillana
LIBRO Operacional y Financiera Gonzlez Thompson 2007
Alvin A Arens,
Randal J
Auditoria un Enfoque Elder, Matk S
LIBRO Integral beasley Prentice Hall 2007

LIBRO Fisco agenda 2006 ISEF 2006 2006


EVALUACION
CONCLUSION:
Pienso que la Auditora basa su funcionamiento en la Contabilidad, pero sus objetivos son ms
amplios como el emitir una opinin acerca de la marcha de la empresa, evaluar sus metas, examinar
su gestin e involucrados, as como efectuar un posterior seguimiento de las recomendaciones.
Aunque a simple vista parezca un proceso engorroso, la Auditora es una tcnica fundamental para
el desarrollo y crecimiento de cualquier empresa, dado que le otorgar interesantes posibilidades de
cambio y perfeccionamiento.
Esta materia es un breve repaso de como se implementa una auditoria a una empresa cul es su
funcin, el proceso que debe seguirse y la suma importancia que tiene realizarla. Las auditoras
pueden ser internas o externas, pero siempre tienen por finalidad el buscar la realidad econmica de
un determinado patrimonio.
.

REFLEXION PERSONAL

Lo aprendido en el curso de contabilidad internacional fue un curso lleno de aprendizaje dado por
nuestra docente Juana rojas fue una materia muy importante y terica pero que nos deja
conocimiento y nos ayuda a comprender porque las empresas no valoran suficientemente la
necesidad y la importancia de realizar auditoras en las organizaciones empresariales y es que
auditar te permite estudiar lo que ests haciendo para saber si ests haciendo bien las cosas, si se
estn cumpliendo las normativas legales, si ests adaptando a la actualidad y nuevas tecnologas,
para dirigir y tomar decisiones que nos permitan tener un mayor xito ya que es muy importante para
la direccin de la empresa, poseer informacin fiable que le permite analizar y valorar los pasos a
seguir.

Gracias!

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