Associao Carioca de Ensino Superior

Centro Universitrio CARIOCA

MBA em Controladoria e Tributos
Atividade 01 Contabilidade Empresarial

Tributao sobre o Lucro

1. A empresa XPO Comrcio e Indstria apurou os seguintes resultados contbeis no
primeiro trimestre de 2016.

Demonstrao de Resultado do Exerccio

31 de maro de 2016

Receita bruta de vendas 10.000.000,00

Menos IPI - 1.200.000,00
ICMS (normal) - 1.800.000,00
Devoluo - 400.000,00
Descontos incondicionais concedidos - 300.000,00
Receita lquita de vendas 6.300.000,00

Custo de mercadorias vendidas - 2.520.000,00

Lucro bruto 3.780.000,00

Despesas operacionais 2.800.000,00

Receitas financeiras 120.000,00
Lucro na venda do imobilizado 400.000,00
Lucro na venda de investimentos 600.000,00
Lucro antes do IRPJ e CSLL 2.100.000,00

a. Calcule o IRPJ e a CSLL pelo regime tributrio Lucro Presumido.

b. Calcule o IRPJ e a CSLL pelo regime tributrio Lucro Real.
c. Considerando os clculos a e b qual seria o melhor regime tributrio para a empresa?

2. Com base nas informaes abaixo, informe qual a forma de tributao menos onerosa
para a empresa PWX Ltda. no exerccio de 2016. A empresa est localizada no Rio de
Janeiro e seu faturamento linear.

2016
Receita bruta ajustada 12.000.000,00
LAIR 1.000.000,00
Matria prima com crdito de PIS e COFINS 6.000.000,00
Energia eltrica 2.800.000,00
Aluguel do prdio (PJ) 400.000,00
Depreciao de mquinas da indstria 240.000,00

PIS COFINS
Cumulativo 0,65% 3,00%
No cumulativo 1,65% 7,60%