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REF P/T
Auditor
PREGUNTAS SI NO NA OBSERVACIN
Ambiente externo
Ambiente interno
Objetivos
Contable y financiero
Estructura organizativa
1. Existe Un Organigrama de la organizacin
con los departamentos y cargos?
Direccin
Control
Iniciales Fecha
Preparado
Revisado
Aprobado
NOTA:
Identifique para los casos mencionados a continuacin las debilidades de control interno.
Indique sintticamente para cada caso: tipo de falla (deficiencia de control interno),
problemas que pueda provocar, recomendaciones y accin/procedimientos a aplicar.
COMPRAS
1. No existen puntos crticos de inventario (punto de pedido)
2. No se solicitan cotizaciones a varios proveedores para compras de materias primas.
3. Las rdenes de compra no son autorizadas por funcionario responsable.
4. No se cotejan los precios incluidos en la orden de compra aprobada con los de la
factura del proveedor.
5. Los informes de recepcin no son prenumerados.
PAGOS
1. Se firman cheques sin documentacin sustentatoria
2. Se mantienen en caja cheques firmados en blanco para hacer frente a eventuales
desembolsos.
3. La empresa no paga en trmino a sus proveedores y pierde la posibilidad de
aprovechar descuentos por pronto pago.
4. No se efectan arqueos de Caja Chica.
5. El cajero confecciona las conciliaciones bancarias.
6. Las conciliaciones bancarias no son controladas por un funcionario responsable.
7. Las conciliaciones bancarias son llevadas por un empleado de contadura que lleva
nicamente el libro de compras.
VENTAS
1. Las notas de pedidos no son prenumeradas.
2. Los vendedores aprueban los lmites de crdito de los clientes en forma posterior al
ingreso de los pedidos.
3. Las notas de crdito por devoluciones (cancelando ventas anteriores) aumentan
considerablemente durante el primer mes del ejercicio (en relacin con el promedio
anual).
4. No se analizan los resmenes de cuenta recibidos.
INGRESOS
1. Los recibos de cobranza no son prenumerados.
2. Los recibos son prenumerados. Los talonarios (en blanco) son custodiados por
Secretara de gerencia.
3. La Compaa invirti el exceso de disponibilidades del mes en Plazos Fijos. De haberse
invertido en Letras de Tesorera, se hubiere obtenido una renta mayor.
4. No se efecta endoso restrictivo de los valores recibidos.
Salvaguarda de activos. Anlisis de las acreditaciones posteriores
PRODUCCION
VARIOS
1. Los asientos de diario no son autorizados por un funcionario responsable.
2. El contador depende del Tesorero cuya funcin principal es administrar los ingresos y
egresos de fondos.
EJERCICIO N 2
Analice los hechos que se mencionan a continuacin, que son independientes entre s,
indicando para cada caso:
Control Interno
1. El Encargado del Depsito cuando recibe las mercaderas procede a verificar el recibo
del proveedor con las mercaderas recibidas, luego confecciona el correspondiente
Informe de Recepcin en base a las mercaderas recibidas (todos los Informes de
Recepcin se encuentran prenumerados) en original y duplicado. El original es archivado
definitivamente en el legajo de Informes de Recepcin que posee en el Depsito mientras
que el duplicado es enviado al sector de Cuentas a pagar donde se registra el crdito en
la cuenta corriente del proveedor valorizando el IR con la correspondiente orden de
compra (hasta la recepcin de la factura del proveedor).