Ao del Buen Servicio al Ciudadano

TRIBUTACION I
TRABAJO PARA EL ALUMNO
1. La empresa Asuncin SAC se encuentra en el rgimen especial a la renta , identificada con RUC N 20372521739,
present el...de 2016 la declaracin correspondiente al perodo noviembre a travs del formulario virtual
N 621, con importe cero, determinado un IGV por pagar de S/. 56,000.00 y un pago a cuenta del impuesto a la renta
S/. 10,000.00, la consulta es a cunto asciende la deuda tributaria al da de hoy. Se pide calcular los intereses
moratorios, gua de pagos varios, asiento contable y sustento legal.
2. La empresa SODA SAC encontrndose en el rgimen general, con RUC N 20152612301, ha cumplido con presentar
la declaracin jurada anual del ejercicio 2016, el.de 2017, determinndole una deuda por la suma de S/.
15,000.00, de los cuales 12,000.00 han sido pagadas al da siguiente de la fecha de vencimiento. La consulta es a
cunto asciende la deuda al da de hoy. Se pide calcular los intereses moratorios, gua de pagos varios y su base legal.
3. La seora Belem Huamn Humana, identificada con RUC N 10473771932, periodo tributario 07/2017, tiene la deuda
tributaria de S/. 20.00 de la categora 1 del NRUS la consulta es a cunto asciende la deuda al da de hoy. se pide
calcular los intereses moratorios, gua de pagos varios, asiento contable y sustento legal.
4. La empresa NICEBUS S.A. con RUC N 2051236597 present en la fecha de vencimiento.. la declaracin
jurada mensual (PDT 621) correspondiente al periodo tributario de noviembre 2016. El tributo insoluto corresponde al
lGV y asciende a S/. 24,000.00. La empresa nos solicita la determinacin de la deuda tributaria al 19 de abril de 2017,
fecha en la cual proceder a su cancelacin. Rellenar la gua de pagos varios, calcular los interese moratorios, y su
base legal
5. La empresa CONCORSIO INKA SAC, identificada con RUC N 20601899231, en el mes de febrero presento la
declaracin jurada mensual de IGV-Renta en el PDT 621, correspondiente al periodo tributario enero 2016, en el cual
obtuvo una deuda por pagar de IGV por S/. 52,000.00 y un pago a cuenta del impuesto a la renta de S/. 2,500.00. la
empresa al momento de la fecha del vencimiento cancelo por medio de su cuenta de detracciones S/. 1,500.00 para
ambas deudas., as mismo, con fecha 25/04/2016 realizo un pago parcial por la suma de S/. 50 para IGV y 7,500 para
el pago a cuenta del impuesto a la renta, de igual modo con fecha 25/12/2017 realizo un segundo pago parcial a cuenta
del impuesto a la renta por S/. 5,000.00. la consulta es a cunto asciende la deuda de ambos tributos al da de hoy. Se
pide calcular los intereses moratorios, gua de pagos varios y su base legal
6. CARNALITOS SAC, pertenece al rgimen general con RUC N 20125126593, cumpli con presentar su declaracin en
el PDT 621, IGV-Renta correspondiente al mes de mayo de 2016, pero no cumpli con cancelar el ntegro del IGV, el
contribuyente efectuara la cancelacin pagando una inicial de dos cuotas, el 30/09/2016 se pag la suma de S/. 3,000.00
y el 31/12/2017 se pag la suma de S/. 2,700.00. se pide imputar los pagos parciales, calcular los intereses, gua de
pagos varios y base legal.
7. La empresa La Gran Totora S.A.C. con RUC N 20601899938 present su declaracin jurada segn el ltimo dgito
de su nmero de RUC, referida al PDT 626 Agentes de Retencin, el da .de 2017, correspondiente al
periodo tributario 09/2017. El monto declarado asciende a S/.2, 000, el mismo que por razones excepcionales no se
cancel en la fecha sealada, siendo para este contribuyente el ltimo da de vencimiento para la declaracin y pago
de tributos y otras obligaciones mensuales. Se pide calcular los interese moratorios, gua de pagos varios, asiento
contable y base legal.
8. La empresa Kchorro S.A.C, presento su Declaracin Jurada Anual del impuesto a la renta del ao 2002, mediante la
cual determino un saldo por regularizar de S/. 57,800.00 cumpliendo solo con pagar S/. 25,780.00 quedando un saldo
pendiente de S/. 32,020.00. Dicha declaracin se present el 24/03/2003. Sin embargo, con fecha 03.03.2013, SUNAT
notifica la Orden de Pago N 032-001-0526356 por el saldo pendiente de pago ms los intereses. La empresa nos
consulta que acciones legales pueden adoptar, as mismo desea saber si al da de hoy ya prescribi y si de ser el caso
que acciones tomar, calcular los plazos de prescripcin
9. La empresa Americana S.A., debido a que no ha tenido las ventas esperadas, est pensando en extinguir la empresa y
necesita saber si las deudas de aos anteriores estn prescritas o no. As pues, dicha empresa seala que tiene una
deuda por el Impuesto a la Renta del ejercicio 2010 por un total de S/. 32,600. Asimismo, la Administracin Tributaria
con fecha 18 de junio de 2011, le notific en su domicilio la Orden de Pago N 0630045720168. Posteriormente, con
fecha 27 de mayo de 2012, present una solicitud de fraccionamiento, la cual fue denegada por la Administracin
Tributaria. Finalmente, con fecha 22 de octubre de 2013 se amortiz la deuda por un importe de S/. 12,600. Ante los
hechos mencionados, la empresa nos consulta si a la fecha la deuda se encuentra prescrita o no.
10. LA empresa LAST SAC. con fecha 08/04/2017 cumpli con presentar su Declaracin mensual del IGV e pago a
cuenta del impuesto a la renta , pero no cancel el saldo pendiente que determin de S/.670.00. Con fecha
11/05/2017 se cancela dicho saldo y por error cancela el monto de S/.6700. Posteriormente, se percata del error y
determina que el pago de los intereses debi de ser por el monto de S/.670.00, lo cual origina un pago en exceso de
S/. Asimismo, se sabe que debemos el impuesto a la renta del ao periodo correspondiente de 2015, mismo
que el gerente desea ya liquidar

El gerente solicita a usted dar una asesora respecto al exceso del pago por error y que hacer
Saber si se puede compensar o no y determinar cul es su base legal?

CP. Erick Zenon Gutierrez Quispe

Asesoria y Consultoria Contable/Tributario Erick&Asociados
Prolg Francisco de Angulo N 1761 Santa Ana - Hvca
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