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Direito Tributrio
26a Edio
Atualizada at a EC No 74/2013,
pela lei complementar no 143/2013 e
SRIE PROVAS pela smula vinculante no 32 do STF
& CONCURSOS
ISBN 978-85-352-7007-5
ISBN (verso eletrnica) 978-85-352-7589-6
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CIP-Brasil. Catalogao-na-fonte.
Sindicato Nacional dos Editores de Livros, RJ
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B718d
26. ed.
Borba, Claudio
Direito tributrio / Claudio Borba. 26. ed. Rio de Janeiro:
Elsevier, 2014.
616 p.: il. ; 24 cm. (Provas e Concursos)
ISBN 978-85-352-7007-5
A
Celeste,
Renata,
Natlia,
Raul
e Bruno
pelo tempo de convvio que lhes furtei.
Esta obra dedicada a todos aqueles que necessitam, por motivos di-
versos, tomar conhecimento da estrutura jurdica que disciplina o Sistema
Tributrio Brasileiro e, principalmente, queles que tm o desafio de se
preparar para enfrentar qualquer concurso pblico que abranja conheci-
mentos tributrios.
fruto de dezoito anos de magistrio na rea de preparao para con-
curso pblico e rene, ao mesmo tempo, todo o contedo jurdico necessrio
das fontes formais e no formais do Direito Tributrio, deixado por nossos
legisladores, julgadores e doutrinadores, com a forma didtica de assimilar
este conhecimento adquirido durante os anos de magistrio.
Essa forma didtica de assimilao surgiu da necessidade pessoal de
estudar o Direito Tributrio para ingressar no quadro de Fiscais de Rendas
do Estado do Rio de Janeiro, sem ter um conhecimento no s deste, mas
tambm de outros ramos do Direito e, posteriormente, do convvio com os
alunos, sentindo as suas reais dificuldades de aprendizagem.
As normas jurdicas aqui estudadas so revestidas de toda atualizao e
abrangncia necessrias, somadas a esquemas grficos e exemplos prticos
obtidos durante o desempenho das funes de fiscal de rendas, que tornam
o contedo fcil de ser assimilado.
O trabalho rene todos os dispositivos da Constituio Federal, do Cdigo
Tributrio Nacional e da legislao complementar, evitando que o aluno te-
nha de trabalhar com todas essas normas jurdicas separadamente, buscando
ora em uma ora em outra os dispositivos pertinentes a determinado assunto.
Ao final de cada captulo so propostos exerccios de fixao relativos
matria ali estudada.
Claudio Borba
borba@claudioborba.com.br
Sylvio Motta
Sylvio Motta
Captulo 1 Introduo 1
Exerccios de Fixao Relativos Introduo......................................................................... 8
Gabarito.................................................................................................................................. 9
Captulo 2 Tributos 11
2.1. Definio......................................................................................................................................... 11
2.2. Espcies de Tributos...................................................................................................................... 12
2.2.1. Taxas....................................................................................................................................... 13
2.2.1.1. Taxas de Polcia......................................................................................................... 16
2.2.1.2. Taxas de Servio........................................................................................................ 18
2.2.2. Contribuies de Melhoria.................................................................................................... 23
2.2.3. Impostos................................................................................................................................. 29
2.2.4. Disposies Comuns a Taxas, Contribuies de Melhoria e Impostos.............................. 35
2.2.5. Emprstimos Compulsrios ................................................................................................. 38
2.2.6. Contribuies Parafiscais ou Especiais ................................................................................ 39
2.2.6.1. Contribuies Sociais................................................................................................. 44
2.2.6.2. Contribuies de Interveno no Domnio Econmico.......................................... 50
2.2.6.3. Contribuies de Interesse de Categorias Profissionais ou Econmicas............... 52
2.3. Quadro Geral das Espcies Tributrias......................................................................................... 53
2.4. Funo dos Tributos....................................................................................................................... 54
Exerccios de Fixao Relativos a Tributos........................................................................... 55
Gabarito................................................................................................................................ 61
Bibliografia 587