G1.alvarado - Sangoquiza.diana - Carolina.tributacin 1

Actividad de Aprendizaje 1.
1
Realice un cuadro sinptico en el que explique los siguientes temas:
1. Clasifique a los tributos segn el Cdigo Tributario
Concepto
LOS
TRIBUTOS Se clasifican en
Grfico N.- 1: Clasificacin de los Tributos
Fuente: Cdigo Tributario
Realizado por: Diana Alvarado
2. En qu consiste la prescripcin y caducidad segn el cdigo tributario 2016 art. 37 y 94.
Es la prdida del derecho del fisco para determinar ob

El artculo 94 del Cdigo Tributario, referente a la cad
Caduca la facultad de la administracin para determ
1 . En tres aos, contados desde la fecha de la declar
2 . En seis aos, contados desde la fecha en que venc
y, 3 . En un ao, cuando se trate de verificar un acto d
CADUCIDAD
El artculo 95 del Cdigo Tributario en su parte pertin
Interrupcin de la Caducidad.- Los plazos de caducid
emanada de Autoridad Competente (...)
Una caracteristica fundamental de la caducidad y que

extincin del derecho de modo directo y automaticam
La prescripcin tributaria se refiere concretamente a

Caducidad y al crdito tributario del cul la Administracin Tributa
Prescripcin La prescripcin es un modo de extinguir la obligacin
frustra el inters de la administracin de obtener dich
SEGUN EL CODIGO TRIBUTARIO EN L ART. 55, ESTABLE

La obligacin y la accin de cobro de los crditos tribu
prescribir en el plazo de cinco aos, contados desde
PRESCRIPCIN
la correspondiente declaracin, si sta resultare incom
Cuando se conceda facilidades para el pago, la prescr
En el caso de que la administracin tributaria haya pr
de la misma, en los plazos previstos en el inciso prime
en firme, o desde la fecha en que cause ejecutoria la
impugnacin planteada en contra del acto determina
Grfico N.- 2: Caducidad y prescripcin

Fuente: Cdigo Tributario
3. Determinar las diferencias y semejanzas del RUC del sector pblico y sector privado.
ESTRUCTURA DEL RUC

Consta de trece dgitos:
Los diez primeros son el nmero de cdula del c
SEMEJANZAS Los dos primeros nmeros identifican a la provin
El tercer dgito identifica al sector
Los seis siguientes el nmero secuencial del SRI
El noveno dgito es el que determina las fechas en qu
RUC del El dcimo dgito es el que utiliza el SRI como auto-ver
Sector Los tres ltimos identifican a la matriz
Pblico y
Privado
Se diferencian en el tercer dgito

Tercer dgito 9 Empresa Privada
DIFERENCIAS Tercer dgito 6 Empresa Pblica
4. Requisitos para la suspensin del RUC para personas naturales, sociedades y sector pblico.
Suspensin del
RUC
Grfico N.- 4: Requisitos de suspensin de RUC
Fuente: Pgina del SRI
5. Formula, del factor de proporcionalidad vigente para determinar el crdito tributario del IVA parcial.
Factor de proporcionalidad
El factor de proporcionalidad (FP) es un valor proporcional que sirve para
calcular el porcentaje del IVA pagado en las compras que se puede restar del
IVA cobrado en las ventas del perodo. Este porcentaje se calcula en base a las
ventas, obtenindose el siguiente resultado:
Factor de proporcionalidad
El factor de proporcionalidad (FP) es un valor proporcional que sirve para
calcular el porcentaje del IVA pagado en las compras que se puede restar del
IVA cobrado en las ventas del perodo. Este porcentaje se calcula en base a las
ventas, obtenindose el siguiente resultado:
Son ingresos de derecho pblico que consisten en
prestaciones pecuniarias obligatorias, impuestas
unilateralmente por el Estado, exigidas por una
administracin pblica como consecuencia de la
realizacin del hecho imponible al que la ley vincule en
ncepto el deber de contribuir.
Es una prestacin, por lo regular en dinero, al

entidades de derecho pblico, que las mismas
virtud de su poder coactivo en forma y cuanta
unilateralmente y sin contraprestacin especia
satisfacer las necesdades colectivas
Impuestos
Todo pago efectuado por un particular al E

e clasifican en servicio que ste le presta, podr ser calific
Tasas
Prestacin obligatoria debida a razn de ben

individuales o colectivos derivados de obras
Contribuciones actividades especiales del Estado, ejemplo d
especielas ser los peajes, mejoras etc
Prestacin obligatoria debida a razn de ben
individuales o colectivos derivados de obras
Contribuciones actividades especiales del Estado, ejemplo d
especielas ser los peajes, mejoras etc
o del fisco para determinar obligaciones tributarias

o Tributario, referente a la caducidad de la facultad determinadora dispone
a administracin para determinar la obligacin tributaria, sin que se requiera pronunciamiento previo:.
os desde la fecha de la declaracin, en los tributos que la ley exija determinacin por el sujeto pasivo, en el caso del artculo 89; 2
os desde la fecha en que venci el plazo para presentar la declaracin, respecto de los mismos tributos, cuando no se hubieren declarado e
se trate de verificar un acto de determinacin practicado por el sujeto activo o en forma mixta, contado desde la fecha de la notificacin d
o Tributario en su parte pertinente establece lo siguiente:

ucidad.- Los plazos de caducidad se interrumpirn por la notificacin legal de la orden de verificacin,
Competente (...)
amental de la caducidad y que a diferencia de la prescripcin es el modo en que opera, produciendose la

e modo directo y automaticamente.
a se refiere concretamente a la deuda tributaria que mantiene el sujeto pasivo o contribuyente y por ende,
cul la Administracin Tributaria o sujeto activo es el titular.
odo de extinguir la obligacin tributaria (SRI, SENAE, MUNICIPIOS) y consecuentemente el crdito tributario y
dministracin de obtener dichos valores que estn debidamente establecidos a travs de la ley tributaria.
UTARIO EN L ART. 55, ESTABLECE QUE:

de cobro de los crditos tributarios y sus intereses, as como de multas por incumplimiento de los deberes formales,
e cinco aos, contados desde la fecha en que fueron exigibles; y, en siete aos,desde aquella en que debi presentarse
aracin, si sta resultare incompleta o si no se la hubiere presentado.
idades para el pago, la prescripcin operar respecto de cada cuota o dividendo, desde su respectivo vencimiento.
ministracin tributaria haya procedido a determinar la obligacin que deba ser satisfecha, prescribir la accin de cobro
os previstos en el inciso primero de este artculo, contados a partir de la fecha en que el acto de determinacin se convierta
ha en que cause ejecutoria la resolucin administrativa o la sentencia judicial que ponga fin a cualquier reclamo o
en contra del acto determinativo antes mencionado.
el nmero de cdula del contribuyente en donde:

eros identifican a la provincia
fica al sector
mero secuencial del SRI
ue determina las fechas en que deben cumplir con las obligaciones tributarias, segn el calendario establecido por la administracin
ue utiliza el SRI como auto-verificador
can a la matriz
en el tercer dgito
Empresa Privada
Empresa Pblica
Grfico N.- 3: Semejanzas y diferencias entre el RUC del sector publico y Privado
REQUISITOS GENERALES PA
Solicitud Suspensin o cancelacin del RUC
Documento de Identificacin del contri

votacin
Documento de Identificacin del contr

votacin
Documento que respalda la cancelaci

caso:
PERSONAS
NATURALES
REQUISITOS PARA INGRESO
Documento de identificacin del contribuy
Documento de votacin del contribuye
Documento migratorio del contribuyen
Documento que autoriza al tercero
Documento de identificacin del tercer
REQUISITOS GENERALES PA
Documento de cancelacin
Solicitud (Cancelacin de RUC para soc
Documento de Identificacin del Represen

votacin
Documento de Identificacin del Represen
votacin
Reglamento a la ley de elecciones
SOCIEDADES Y
SECTOR PBLICO REQUISITOS PARA INGRESO
NOTA:
En el caso de supresin de entidades pblicas, se cancelar el Registro nico de Contribuyente
con la fecha en que se publique en el Registro Oficial la Ley, Decreto, Ordenanza o Acuerdo de
supresin de la entidad pblica.
Previamente a la cancelacin del RUC, el contribuyente debe efectuar el trmite para dar de baj
sus comprobantes de venta sobrantes y dems autorizaciones vigentes.
En el caso que haber transcurrido ms de 30 das hbiles desde la fecha de la terminacin de la
actividad econmica, el contribuyente deber cancelar una multa de US$ 30,00 en el formulario
106, y adjuntar una copia del pago al trmite de cancelacin.
pensin de RUC
o del IVA parcial.
Crdito tributario total: Los contribuyentes pueden utilizar todo el IVA

pagado en compras como crdito tributario. Este caso corresponde a los
contribuyentes que exclusivamente transfieren bienes/servicios gravados
con tarifa 12% de IVA.
Crdito tributario cero: Los contribuyentes que exclusivamente transfieren

bienes/servicios gravados con tarifa 0% de IVA y a quienes les retienen
el 100% del IVA, no pueden utilizar el IVA pagado en compras como crdito
tributario.
Crdito tributario parcial: Los contribuyentes que transfieren bienes/servicios

con tarifa 0% y 12% de IVA solo pueden utilizar una porcin del IVA
pagado en compras como crdito tributario.
El FP se calcula con la siguiente frmula:

Nacionales
Impuesto la Renta
Impuesto al Valor agregado
Impuestos a consumos especiales
Impuesto a la herencia, legados y
donaciones
Impuesto general de exportacin
Impuesto general de importacin
tacin, por lo regular en dinero, al Estado y dems

e derecho pblico, que las mismas reclaman en
u poder coactivo en forma y cuanta determinadas Municipales
ente y sin contraprestacin especial con el fin de Impuesto sobre la propiedad urbana
s necesdades colectivas Impuesto sobre la propiedad rural.
Impuestos a consumos especiales
Impuesto de Alcabala
Impuesto sobre los vehculos
Impuesto de registro e inscripcin
Impuesto a los espectaculos pblico
Nacionales
Tasas por servicios administrativos
Tasas por servicios portuarios y aduaner
Tasas por servicios de correo
Tasas por servicio de embarque y
desembarque
Tasas arancelarias
o efectuado por un particular al Estado por un
ue ste le presta, podr ser calificado como tasa.
Municipales
Tasas de agua potable
Tasas de luz y fuerza electrica
Tasa de recoleccin de basura y ase pub
Tasa de habilitacin y control de
abastecimientos comerciales e industria
Tasa de alcantarillado y canalizacin
Tasa por servicios administrativos
Construccin y ampliacin de obras

sistemas de agua potable.
obligatoria debida a razn de benificios Plazas, parques y jardines
s o colectivos derivados de obras pblicas o Aceras y cercas
especiales del Estado, ejemplo de ello pueden Apertura, ensanche y construccin d
es, mejoras etc de toda clase.
Alumbrado pblico
Construccin y ampliacin de obras
obligatoria debida a razn de benificios Plazas, parques y jardines
s o colectivos derivados de obras pblicas o Aceras y cercas
especiales del Estado, ejemplo de ello pueden Apertura, ensanche y construccin d
es, mejoras etc de toda clase.
Alumbrado pblico
el caso del artculo 89; 2

uando no se hubieren declarado en todo o en parte;
desde la fecha de la notificacin de tales actos.
es formales,
presentarse
cin de cobro
acin se convierta
cido por la administracin

SITOS GENERALES PARA SUSPENSIN
Suspensin o cancelacin del RUC para personas naturales
nto de Identificacin del contribuyente y documento de
nto de Identificacin del contribuyente y documento de Decreto de interdiccin

n
nto que respalda la cancelacin o suspensin, de ser el Nombramiento del cur
Partida de defuncin d
SITOS PARA INGRESOS POR TERCEROS
to de identificacin del contribuyente o representante legal
nto de votacin del contribuyente o Representante Legal
nto migratorio del contribuyente o representante legal
nto que autoriza al tercero
nto de identificacin del tercero y papeleta de votacin
SITOS GENERALES PARA SUSPENSIN
ento de cancelacin
d (Cancelacin de RUC para sociedades )
nto de Identificacin del Representante Legal y documento de

nto de Identificacin del Representante Legal y documento de
ento a la ley de elecciones
ISITOS PARA INGRESOS POR TERCEROS SON LOS MISMOS QUE PARA PERSONAS NATURALE
egistro nico de Contribuyentes

o, Ordenanza o Acuerdo de
ctuar el trmite para dar de baja
a fecha de la terminacin de la
e US$ 30,00 en el formulario
Construccin y ampliacin de obras y
Plazas, parques y jardines
Aceras y cercas
Apertura, ensanche y construccin de vas
de toda clase.
Alumbrado pblico
Mediante un mapa conceptual explique los siguientes temas:
1 Qu es el RUC, cul es el procedimiento de inscripcin y actualizacin?
Grfico N.-6: RUC

2. Productos alimenticios de origen agrcola, avcola y pecuario, conforme la LORTI.

3. Reconocimiento de activos y pasivos por impuestos diferidos.
Reconocimiento de un pasiivo por impuesto

diferido
Si surge de:
Cuando --Plusvala comprada cuya
surgen las amortizacin no sea deducible.
diferencias --Elreconocimiento inicial de un
temporarias activo o pasivo(excepto si es una
que combinacin de negocios y que no
implicarn afecto la ganancia contable ni
el pago de fiscal)
impuestos
en un futuro
Si el valor en libros de un activo supera su base fiscal genera impuesto

diferido pasivo y se va revirtiendo a medida que se recupere el valor en
libros.
Grfico N.-6: Reconocimiento de activos y pasivos por activos diferidos

Fuente:Reglamento a la Ley Organica del Cdigo Tributario
4. Causas, efectos y vigencia para el incremento de la tarifa del 14% IVA

5. Porcentajes de retencin del IVA.
PORCENTAJE DE RETEN
IVA
Los agentes de retencin del IVA debern aplica
Retencin del treinta por ciento (30%) Retencin del setenta por ciento
del IVA causado: causado:
En transferencias de bienes gravados con tarifa --En la adquisicin de servicios y de

12%. de comisiones por intermediacin y
En los contratos de construccin, excepto si el consultora, gravados con tarifa 12%
constructor es una institucin del Estado o una
empresa pblica. --En los pagos que efecten los exp
En los pagos que efecten los exportadores de recursos naturales no renovables en
recursos naturales no renovables en la adquisicin servicios y derechos, en el pago de
de bienes que se exporten, as como aquellos intermediacin y en contratos de co
bienes, materias primas, insumos y activos fijos, empleados en la fabricacin y come
empleados en la fabricacin y comercializacin de bienes que se exporten
bienes que se exporten.
empresa pblica. --En los pagos que efecten los exp
En los pagos que efecten los exportadores de recursos naturales no renovables en
recursos naturales no renovables en la adquisicin servicios y derechos, en el pago de
de bienes que se exporten, as como aquellos intermediacin y en contratos de co
bienes, materias primas, insumos y activos fijos, empleados en la fabricacin y come
empleados en la fabricacin y comercializacin de bienes que se exporten
bienes que se exporten.
Contribuyentes especiales
Se aplicarn los siguientes porcentajes de retencin en la fuente de IVA:
Retencin del diez por ciento (10%) del IVA causado la adquisicin de
bienes gravados con tarifa 12% a otros contribuyentes especiales
Retencin del veinte por ciento (20%) del IVA causado en la adquisicin de
servicios y derechos, en el pago de comisiones por intermediacin y en
contratos de consultora gravados con tarifa 12%, a otros contribuyentes
especiales
OK 5
PORCENTAJE DE RETENCIN DEL
IVA
ntes de retencin del IVA debern aplicar los siguientes porcentajes:
Retencin del setenta por ciento (70%) del IVA Retencin del cien por ciento (100%) del
causado:
IVA causado
--En la adquisicin de servicios y derechos, en el pago --En la importacin de servicios. Los contratos de consultora celebrados
con personas naturales o jurdicas, no residentes ni establecidas en el
de comisiones por intermediacin y en contratos de Ecuador, sern considerados como importacin de servicios.
consultora, gravados con tarifa 12%. --En todas las adquisiciones realizadas por exportadores habituales de
bienes que estn obligados a llevar contabilidad. Esta retencin se la
--En los pagos que efecten los exportadores de realizar inclusive a los contribuyentes calificados como especiales y a otros
recursos naturales no renovables en la adquisicin de exportadores habituales de bienes obligados a llevar contabilidad. No se
servicios y derechos, en el pago de comisiones por realizar la retencin cuando el agente de retencin sea un exportador de
intermediacin y en contratos de consultora, recursos naturales no renovables.
empleados en la fabricacin y comercializacin de --En las ventas de derivados de petrleo realizadas por Petroecuador y las
bienes que se exporten comercializadoras de combustibles a las distribuidoras. En este caso el IVA
se calcular sobre el margen de comercializacin que corresponde al
distribuidor.
--En la adquisicin de servicios profesionales;
--En el arrendamiento de inmuebles de personas naturales o sucesiones
indivisas no obligadas a llevar contabilidad;
--Cuando se emite una liquidacin de compra de bienes y prestacin de
servicios, incluyendo al pago de cuotas de arrendamiento al exterior;
--En los pagos que efecten los exportadores de realizar inclusive a los contribuyentes calificados como especiales y a otros
recursos naturales no renovables en la adquisicin de exportadores habituales de bienes obligados a llevar contabilidad. No se
servicios y derechos, en el pago de comisiones por realizar la retencin cuando el agente de retencin sea un exportador de
intermediacin y en contratos de consultora, recursos naturales no renovables.
empleados en la fabricacin y comercializacin de --En las ventas de derivados de petrleo realizadas por Petroecuador y las
bienes que se exporten comercializadoras de combustibles a las distribuidoras. En este caso el IVA
se calcular sobre el margen de comercializacin que corresponde al
distribuidor.
--En la adquisicin de servicios profesionales;
--En el arrendamiento de inmuebles de personas naturales o sucesiones
indivisas no obligadas a llevar contabilidad;
--Cuando se emite una liquidacin de compra de bienes y prestacin de
servicios, incluyendo al pago de cuotas de arrendamiento al exterior;
--En pagos que realicen sociedades, residentes o establecidas en el Ecuador,
a los miembros de directorios y/o cuerpos;
--En los pagos que se efecten a quienes han sido elegidos como miembros
de cuerpos colegiados de eleccin popular en entidades del sector pblico,
exclusivamente en ejercicio de su funcin pblica en el respectivo cuerpo
colegiado;
--En las adquisiciones locales de bienes y derechos realizadas por
operadores de turismo receptivo cuando estos pasen a formar parte de su
activo fijo o sean necesarios para el paquete de turismo receptivo
en la fuente de IVA: facturado.
la adquisicin de
es especiales
do en la adquisicin de
ntermediacin y en
otros contribuyentes
iento (100%) del
do
e consultora celebrados
s ni establecidas en el
de servicios.
rtadores habituales de
d. Esta retencin se la
os como especiales y a otros
levar contabilidad. No se
cin sea un exportador de
das por Petroecuador y las

uidoras. En este caso el IVA
n que corresponde al
s naturales o sucesiones
e bienes y prestacin de
ndamiento al exterior;
os como especiales y a otros
levar contabilidad. No se
cin sea un exportador de
das por Petroecuador y las

uidoras. En este caso el IVA
n que corresponde al
s naturales o sucesiones
e bienes y prestacin de
ndamiento al exterior;
o establecidas en el Ecuador,
do elegidos como miembros

ntidades del sector pblico,
ca en el respectivo cuerpo
hos realizadas por

pasen a formar parte de su
turismo receptivo
Actividad
MI PRIMER TRABAJO S.A

LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE PARCIAL
1
4-Jun Inventario mercaderia
IVA en compras
Bancos
Retenciones en la fuente del IR por pagar
1% Retenciones en la fuente del IR por pagar 2,950.00
Retencion IVA por pagar
10% Retencion IVA por pagar 4,130.00
Para registrar compra demercaderia s/f. 01031
2
10-Jun Honorarios profesionales
IVA en compras
Bancos
10% Retenciones en la fuente del IR por pagar 185.00
100% Retencion IVA por pagar 259.00
Para registrar servicio de abogados s/f. 001532
3
14-Jun Inventario mercaderia
IVA en compras
Bancos
Para registrar compra de mercaderia s/f. 04739
4
18-Jun Suministros de Oficina
IVA en compras
Bancos
Para registrar compra de suministros s/f. 168934
5
20-Jun Seguros y reaseguros
IVA en compras
Bancos
Para registrar pago seguros y reaseguros s/f. 189735
6
25-Jun Arriendos
IVA en compras
Bancos
Para registrar pago arriendos s/f. 235036
7
xx Bancos
Anticipo Retencion en la fuente del IR
1% Anticipo Retencion en la fuente del IR 2,865.00
Anticipo Retencion IVA
10% Anticipo Retencion IVA 4,011.00
Ventas
IVA en ventas
Para registrar ventas a contibuyentes especiales 75%
8
xx Bancos
1% Anticipo Retencion en la fuente del IR 955.00
Ventas
IVA en ventas
Para registrar ventas a sociedades 25%
9
xx Bancos
Ventas
IVA en ventas
Para registrar ventas a personas naturales
10
xx Bancos
Exportaciones
Para registrar ventas exporataciones a Peru
11
xx Bancos
Servicios prestados
Para registrar servicios a sociedades
12
xx Bancos
8% Anticipo Retencion en la fuente del IR 22.40
Arriendos ganados
IVA en ventas
Para registrar cobro de arriendos
TOTAL
EN EL MOMENTO DE LA INTRODUCCIN DEL NUMERO DE RUC EN EL DIMM, NO ACEPTO EL NUMERO QUE NOS DIO POR
Actividad de Aprendizaje 1.2
O S.A
DEBE HABER Inventario mercaderia
295,000.00
295,000.00 1,575.00
41,300.00
329,220.00
2,950.00
4,130.00 296,575.00
1,850.00 Retenciones en la fuente del IR por pagar

259.00
1,665.00
185.00
259.00
1,575.00
220.50
1,713.60 Honorarios profesionales
15.75 1,850.00
66.15
1,850.00
450.00
63.00
489.60
4.50 Arriendos
500.00
18.90
642.00 500.00
89.88
662.54
6.42
Ventas
62.92
500.00
70.00 -
460.00
40.00
70.00 Servicios prestados
319,734.00
2,865.00
-
4,011.00
286,500.00
40,110.00
107,915.00
955.00
95,500.00
13,370.00
430,530.00
3,810.00
381,000.00
53,340.00
49,800.00
49,800.00
122,500.00
2,500.00
125,000.00
296.80
22.40
280.00
39.20
1,386,958.58 1,386,958.58
EPTO EL NUMERO QUE NOS DIO POR LO QUE SE LE MODIFICO EL ULTIMO DIGITO POR 6
LIBRO MAYOR
Inventario mercaderia IVA en compras
41,300.00
259.00
220.50
63.00
89.88
70.00
- 42,002.38 -
nes en la fuente del IR por pagar Retencion IVA por pagar

2,950.00 4,130.00
185.00 259.00
15.75 66.15
4.50 18.90
6.42 62.92
40.00 70.00
3,201.67 - 4,606.97
onorarios profesionales Suministros de Oficina

450.00
- 450.00 -
Arriendos Anticipo Retencion en la fuente del IR

2,865.00
955.00
3,810.00
2,500.00
22.40
- 10,152.40 -
Ventas IVA en ventas

286,500.00 40,110.00
95,500.00 13,370.00
381,000.00 53,340.00
39.20
763,000.00 - 106,859.20
Servicios prestados Arriendos ganados

125,000.00 280.00
125,000.00 - 280.00
Bancos
319,734.00 329,220.00
107,915.00 1,665.00
430,530.00 1,713.60
49,800.00 489.60
122,500.00 662.54
296.80 460.00
1,030,775.80 334,210.74
696,565.06
Seguros y reaseguros
642.00
642.00 -
Anticipo Retencion IVA

4,011.00
4,011.00 -
Exportaciones
49,800.00
- 49,800.00
POR FAVOR PRESENTAR MEJOR NO TAN ANUNIDO 4
ANUNIDO 4
Actividad de Aprendizaje 1.3
FECHA PROVEEDOR FACTURA
ENERO Persona no obligada a llevar contabilidad 76

FEBRERO Persona no obligada a llevar contabilidad 86
MARZO Persona no obligada a llevar contabilidad 96
ABRIL Persona no obligada a llevar contabilidad 106
MAYO Persona no obligada a llevar contabilidad 116
JUNIO 14% Persona no obligada a llevar contabilidad 126
ABRIL Sociedad 456777
ENERO Limpiamos S.A. 2354
FEBRERO Limpiamos S.A. 2367
MARZO Limpiamos S.A. 2380
ABRIL Limpiamos S.A. 2393
MAYO Limpiamos S.A. 2406
JUNIO 14% Limpiamos S.A. 2419
JUNIO 14% PACO contribuyente especial 76343
JUNIO 14% Contribuyente especial 709655
a.- Analice el IVA pagado en bienes y servicios con el 14%. Tiene o no derecho al crdito tributario y por qu?
b.- Elaborar el formulario 104A para personas naturales no obligadas a llevar contabilidad a travs del DIMM actualizado a ju
e Aprendizaje 1.3
DETALLE TOTAL 0% TOTAL 12% & 14% SUBTOTAL IVA
Arriendo 280.00 250.00 30.00

Arriendo 280.00 250.00 30.00
Arriendo 280.00 250.00 30.00
Arriendo 280.00 250.00 30.00
Arriendo 280.00 250.00 30.00
Arriendo 285.00 250.00 35.00
Productos para cosmetologa 3,000.00 2,678.57 321.43
Servicio de limpieza 280.00 250.00 30.00
Suministros 504.00 450.00 54.00
Instrumetal mdico 1,680.00 1,500.00 180.00
TOTALES 8,554.00 7,628.57 925.43
o derecho al crdito tributario y por qu?
a llevar contabilidad a travs del DIMM actualizado a junio de 2016 c. Calcular la multa por mora tribu
tributaria del SRI)
ART.100 LORTI: Cuando en la declaraci

de mes de retraso ser equivalente al
el 5% de dichas ventas o ingresos. Esta
multa por mora tributaria, si se cancela el 29 de agosto de 2016. (observando el art. 100 de la LORTI) (Para lo cual debe utiliz
SRI)
: Cuando en la declaracin no se determine Impuesto al Valor Agregado o Impuesto a la renta a cargo del sujeto pasivo, la sancin por cada
aso ser equivalente al 0.1% de las ventas o de los ingresos brutos percibidos por el declarante en el perodo al cual se refiere la declaraci
s ventas o ingresos. Estas sanciones sern determinadas, liquidadas y pagadas por el declarante, sin necesidad de resolucin administrativa
LORTI) (Para lo cual debe utilizar la calculadora
sujeto pasivo, la sancin por cada mes o fraccin

odo al cual se refiere la declaracin, sin exceder
sidad de resolucin administrativa previa.
Calculamos la multa en forma manual
INGRESOS 15,770
(*)SANCION 0.10%
(*)PERIODOS ATRAZADOS 2
(=) MULTA 31.54
1.- Calcular el factor de proporcionalidad
=(( 12%+))/( )
=84000/84000
=1
2. Calcular el Impuesto al Valor Agregado generado durante el mes de mayo de 2016
IMPUESTO GENERADO
IVA EN VENTAS
(-)IVA EN COMPRAS
(=)IMPUESTO GENERADO
(-) RETENCIONES IVA
(=) Credito Trubutario por Retenciones
3. Calcular las Retenciones en la Fuente de IVA del mes de mayo de 2016
COMPRAS MAYO 2016
FECHA PROVEEDOR
MAYO Contribuyente especial

MAYO Sociedad
MAYO Persona Natural No Obligada a llevar Contabilidad que factura
MAYO Persona Natural Obligada a llevar Contabilidad
MAYO Profesionales/Persona Natural No Obligada a llevar Contabilidad
MAYO Extranjeros (que no habitan en el pas)
MAYO Empresas Pblicas (EEQQ S.A.)
RESUMEN DE RETENCIONES EN LA FUENTE
Cod. Concepto de Retencin

303 Honorarios profesionales y demas pagos por servicios relacionados con serv. Profe.
312 Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal
502 Pago al exterior- servicios empresariales
TOTAL:
RESUMEN DE RETENCIONES IVA

Concepto de Retencin
Retencin IVA 10%
Retencin IVA 20%
Retencin IVA 30%
Retencin IVA 70%
Retencin IVA 100%
TOTAL:
VENTAS MAYO 2016
FECHA CLIENTE
MAYO CONTRIBUYENTE ESPECIAL 65%

MAYO CONSUMIDOR FINAL
MAYO SOCIEDADES
TOTAL
4. Calcular multas e intereses de mora mensual, si se cancela el 15 de agosto de 2016. (Para lo cual debe utiliza
5. Elaborar la respectiva declaracin en el formulario 104 de IVA y formulario 103 de Retencin en la Fuente, a
7064.4
(5,655.60)
1408.8
(1,967.94)
(559.14)
FACTURA DETALLE
87665 Mercadera para la venta

4004 Servicios profesionales pertinentes a la comercializacin de la empresa
1245 Servicios de Asesoria en marketing
5466489 Servicios de energia electrica
Porcentaje Base Imponible

10% $ 1,200.00
1% $ 33,930.00
22% $ 12,000.00
$ 47,130.00
Base Imponible Valor Retenido

- -
- -
$ 432.00 $ 129.60
- -
$ 1,584.00 1584
$ 1,713.60
FACTURA DETALLE
345 VENTAS PRODUCTOS

346 VENTAS PRODUCTOS
347 EXPORTACION
to de 2016. (Para lo cual debe utilizar la calculadora tributaria del SRI)
rio 103 de Retencin en la Fuente, a travs del sistema DIMM FORMULARIOS actualizado a junio de 2016.
RETENCIONES EN LA FUEN
TOTAL 0% SUBTOTAL IVA TOTAL 12%
10% (303)
$ 16,200.00 $ 1,944.00 $ 18,144.00
$ 5,100.00 $ 612.00 $ 5,712.00
$ 3,600.00 $ 432.00 $ 4,032.00
$ 9,030.00 $ 1,083.60 $ 10,113.60
$ 1,200.00 $ 144.00 $ 1,344.00 $ 120.00
$ 12,000.00 $ 1,440.00 $ 13,440.00
$ 150.00
$ 150.00 $ 47,130.00 $ 5,655.60 $ 52,785.60 $ 120.00
Valor Retenido
$ 120.00
$ 339.30
$ 2,640.00
$ 3,099.30
TOTAL 0%
SUBTOTAL (70%) IVA TOTALRETENCION
12% FUENTE 1%
(30%)
$ 54,665.00 $ 6,559.80 $ 61,224.80 $ 546.65
$ 4,205.00 $ 504.60 $ 4,709.60
$ 25,230.00
$ 25,230.00 $ 58,870.00 $ 7,064.40 $ 65,934.40 $ 546.65

unio de 2016.
RESOLUCIN N NAC-DGERCGC15
100 IDENTIFICACIN DE LA DECLARACIN
101 MES 01
200 IDENTIFICACIN DEL SUJETO PASIVO (AGENTE DE RE

RUC
201
1 7
EN RELACIN DE DEPENDENCIA QUE SUPERA O NO LA BA
SERVICIOS
A TRAVS DE LIQUIDACIONES DE COMPRA (NIVEL CULTUR

TRANSFERENCIA DE BIENES MUEBLES DE NATURALEZA C
POR REGALAS, DERECHOS DE AUTOR, MARCAS, PATENTE
ARRENDAMIENTO
SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES)

RENDIMIENTOS FINANCIEROS
RENDIMIENTOS FINANCIEROS ENTRE INSTITUCIONES DEL
ANTICIPO DIVIDENDOS
DIVIDENDOS DISTRIBUIDOS QUE CORRESPONDAN AL IMPT
DIVIDENDOS DISTRIBUIDOS A PERSONAS NATURALES RES
DIVIDENDOS DISTRIBUIDOS A SOCIEDADES RESIDENTES
DIVIDENDOS DISTRIBUIDOS A FIDEICOMISOS RESIDENTES
DIVIDENDOS GRAVADOS DISTRIBUIDOS EN ACCIONES (RE
DIVIDENDOS EXENTOS DISTRIBUIDOS EN ACCIONES (REIN
PAGOS DE BIENES O SERVICIOS NO SUJETOS A RETENCI
ENAJENACIN DE DERECHOS REPRESENTATIVOS DE CAP
ENAJENACIN DE DERECHOS REPRESENTATIVOS DE CAP
LOTERAS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES
VENTA DE COMBUSTIBLES
COMPRA LOCAL DE BANANO A PRODUCTOR

LIQUIDACIN IMPUESTO NICO A LA VENTA LOCAL DE BANANO DE
IMPUESTO NICO A LA EXPORTACIN DE BANANO DE PRODUCCI
IMPUESTO NICO A LA EXPORTACIN DE BANANO DE PRODUCCI
IMPUESTO NICO A LA EXPORTACIN DE BANANO PRODUCIDO PO
OTRAS RETENCIONES
SUBTOTAL OPERACIONES EFECTUADAS EN EL PAIS
CON CONVENIO DE DOBLE

TRIBUTACIN
SIN CONVENIO DE DOBLE

TRIBUTACIN
EN PARASOS FISCALES O
REGMENES FISCALES PREFERENTES
SUBTOTAL OPERACIONES EFECTUADAS CON EL EXTERIO
TOTAL DE RETENCIN DE IMPUESTO A LA RENTA
PAGO PREVIO ( Informativo)
INTERS
PAGO DIRECTO EN CUENTA NICA DEL TESORO NACIONAL

VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO (luego de imputaci
TOTAL IMPUESTO A PAGAR
INTERS POR MORA
MULTA
TOTAL PAGADO
MEDIANTE CHEQUE, DBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRA
MEDIANTE NOTAS DE CRDITO
908 N/C No
909 USD
DECLARO QUE LOS DATO
NOMBRE :
198 Cdula de Identidad o No. de Pasaporte

RETENCIONES EN LA FUENTERETENCIONES DE IVA
1% (312) 22% (502) 30% 1OO%
$ 162.00
$ 51.00
$ 36.00 ###
$ 90.30
###
### ###
$ 339.30 ### ### ###
RETENCION IVA30%
$ 1,967.94
$ 1,967.94
FORMULARIO 103
DECLARACIN DE RETENCIONES EN LA FU
RESOLUCIN N NAC-DGERCGC15-00000144
IMPORTANTE: POSICIONE EL CURSOR SOBRE EL CASILLERO PAR
02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 102 AO
SUJETO PASIVO (AGENTE DE RETENCIN)

202 RAZN SOCIAL O APELLIDOS Y N
9 1 3 9 8 4 2 7 0 0 1 Mi Cuarto Actividad S.A.
DETALLE DE PAGOS Y RETENCIN POR IMPUESTO A LA REN

POR PAGOS EFECTUADOS A RESIDENTES Y ESTABLECIMIENTOS PE
ENCIA QUE SUPERA O NO LA BASE DESGRAVADA

HONORARIOS PROFESIONALES
PREDOMINA EL INTELECTO
PREDOMINA MANO DE OBRA
VICIOS
UTILIZACIN O APROVECHAMIENTO DE LA IMAGEN O RENOMBRE
PUBLICIDAD Y COMUNICACIN
TRANSPORTE PRIVADO DE PASAJEROS O SERVICIO PBLICO O PRIVADO DE CARGA
ES DE COMPRA (NIVEL CULTURAL O RUSTICIDAD)
S MUEBLES DE NATURALEZA CORPORAL
S DE AUTOR, MARCAS, PATENTES Y SIMILARES
MERCANTIL
DAMIENTO
BIENES INMUEBLES
(PRIMAS Y CESIONES)
OS ENTRE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO Y ENTIDADES ECONOMA POPULAR Y SOLIDARIA
S QUE CORRESPONDAN AL IMPTO. A LA RENTA NICO ESTABLECIDO EN EL ART. 27 DE LA LRTI

S A PERSONAS NATURALES RESIDENTES
S A SOCIEDADES RESIDENTES
S A FIDEICOMISOS RESIDENTES
STRIBUIDOS EN ACCIONES (REINVERSIN DE UTILIDADES SIN DERECHO A REDUCCIN TARIFA IR)
TRIBUIDOS EN ACCIONES (REINVERSIN DE UTILIDADES CON DERECHO A REDUCCIN TARIFA IR)
CIOS NO SUJETOS A RETENCIN
OS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL Y OTROS DERECHOS COTIZADOS EN BOLSA ECUATORIANA
OS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL Y OTROS DERECHOS NO COTIZADOS EN BOLSA ECUATORIANA
AS Y SIMILARES
A COMERCIALIZADORAS
OMBUSTIBLES
A DISTRIBUIDORES
O A PRODUCTOR No. Cajas facturadas
O A LA VENTA LOCAL DE BANANO DE PRODUCCIN PROPIA No. Cajas facturadas
TACIN DE BANANO DE PRODUCCIN PROPIA - COMPONENTE 1 No. Cajas facturadas
TACIN DE BANANO DE PRODUCCIN PROPIA - COMPONENTE 2 No. Cajas facturadas
TACIN DE BANANO PRODUCIDO POR TERCEROS No. Cajas facturadas
APLICABLES EL 1%
APLICABLES EL 2%
TENCIONES
APLICABLES EL 8%
APLICABLES A OTROS PORCENTAJES
EFECTUADAS EN EL PAIS
POR PAGOS A NO RESIDENTES
INTERESES POR FINANCIAMIENTO DE PROVEEDORES
INTERESES DE CRDITOS
ANTICIPO DE DIVIDENDOS
DIVIDENDOS DISTRIBUIDOS A PERSONAS NATURALES
DIVIDENDOS DISTRIBUIDOS A SOCIEDADES
DIVIDENDOS DISTRIBUIDOS A FIDEICOMISOS
ENAJENACIN DE DERECHOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL Y OTROS DERECHOS
SERVICIOS TCNICOS, ADMINISTRATIVOS O DE CONSULTORA Y REGALAS
OTROS CONCEPTOS DE INGRESOS GRAVADOS
OTROS PAGOS AL EXTERIOR NO SUJETOS A RETENCIN
INTERESES POR FINANCIAMIENTO DE PROVEEDORES
INTERESES DE CRDITOS
ENAJENACION DE DERECHOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL Y OTROS DERECHOS
INTERESES
ENAJENACION DE DERECHOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL Y OTROS DERECHOS
EFECTUADAS CON EL EXTERIOR
MPUESTO A LA RENTA
DETALLE DE IMPUTACIN AL PAGO (Para declaraciones sustitu

INTERS 897 USD IMPUESTO 898 USD
A NICA DEL TESORO NACIONAL (Uso Exclusivo para Instituciones y Empresas del Sector Pblico Autorizadas)
MA DE PAGO (luego de imputacin al pago en declaraciones sustitutivas)
O BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO
DETALLE DE NOTAS DE CRDITO CARTULARES

910 N/C No
911 USD
DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA R
FIRMA SUJETO PASIVO / REPRESENTANTE LEGAL
ntidad o No. de Pasaporte

NCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA No.
BRE EL CASILLERO PARA OBTENER AYUDA SOBRE SU LLENADO

### N. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE
2 0 1 6
OCIAL O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS

o Actividad S.A.
POR IMPUESTO A LA RENTA

ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES
BASE IMPONIBLE VALOR RETENIDO
302 + 352 +
303 + 1,200.00 353 + 120.00
304 + 354 +
307 + 357 +
308 + 358 +
309 + 359 +
310 + 360 +
311 + 361 +
312 + 33,930.00 362 + 339.30
314 + 364 +
319 + 369 +
320 + 370 +
322 + 372 +
323 + 373 +
324 + 374 +
325 + 375 +
326 + 376 +
327 + 377 +
328 + 378 +
329 + 379 +
330 + 380 +
331 +
332 +
333 + 383 +
334 + 384 +
335 + 385 +
336 + 386 +
337 + 387 +
510 338 + 388 +
520 339 + 389 +
530 340 + 390 +
540 341 + 391 +
550 342 + 392 +
343 + 393 +
344 + 394 +
345 + 395 +
346 + 396 +
349 = 35,130.00 399 = 459.30
ESIDENTES
402 + 452 +
403 + 453 +
404 + 454 +
405 +
406 + 456 +
407 + 457 +
408 + 458 +
409 + 459 +
502 + 12,000.00 552 + 2,640.00
411 + 461 +
412 +
413 + 463 +
414 + 464 +
415 + 465 +
416 +
417 + 467 +
418 + 468 +
419 + 469 +
420 + 470 +
421 + 471 +
422 + 472 +
423 +
424 + 474 +
425 + 475 +
426 + 476 +
427 + 477 +
428 + 478 +
429 + 479 +
430 + 480 +
431 + 481 +
432 + 482 +
433 +
497 = 498 = 2,640.00
CAMPOS 399+498 499 = 3,099.30
890
ara declaraciones sustitutivas)
MULTA 899 USD
880 USD
499-898 902 + 3,099.30
903 + -
904 + 278.04
999 = 3,377.34
905 USD
907 USD
DETALLE DE NOTAS DE CRDITO DESMATERIALIZADAS
912 N/C No
913 USD 915.00 USD
OR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101 de la L.R.T.I.)
FIRMA CONTADOR
NOMBRE :
RUC
199 No.
- -
POR FAVOR REVISAR CALCULOS 5

IDO
120.00
339.30
459.30
2,640.00
2,640.00
3,099.30
3,099.30
-
278.04
3,377.34
ATERIALIZADAS
###

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Actividad de Aprendizaje 1.

1. Clasifique a los tributos segn el Cdigo Tributario

2. En qu consiste la prescripcin y caducidad segn el cdigo tributario 2016 art. 37 y 94.

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Se diferencian en el tercer dgito

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UTARIO EN L ART. 55, ESTABLECE QUE:

el nmero de cdula del contribuyente en donde:

Solicitud Suspensin o cancelacin del RUC

Documento de Identificacin del contri

Documento de Identificacin del contr

Documento que respalda la cancelaci

Documento de identificacin del contribuy

Documento de votacin del contribuye

Documento migratorio del contribuyen

Documento que autoriza al tercero

Documento de identificacin del tercer

Solicitud (Cancelacin de RUC para soc

Documento de Identificacin del Represen

Reglamento a la ley de elecciones

o del IVA parcial.

Crdito tributario total: Los contribuyentes pueden utilizar todo el IVA

Crdito tributario cero: Los contribuyentes que exclusivamente transfieren

Crdito tributario parcial: Los contribuyentes que transfieren bienes/servicios

El FP se calcula con la siguiente frmula:

tacin, por lo regular en dinero, al Estado y dems

Construccin y ampliacin de obras

el caso del artculo 89; 2

cido por la administracin

Suspensin o cancelacin del RUC para personas naturales

nto de Identificacin del contribuyente y documento de

nto de Identificacin del contribuyente y documento de Decreto de interdiccin

nto que respalda la cancelacin o suspensin, de ser el Nombramiento del cur

SITOS PARA INGRESOS POR TERCEROS

to de identificacin del contribuyente o representante legal

nto de votacin del contribuyente o Representante Legal

nto migratorio del contribuyente o representante legal

nto que autoriza al tercero

nto de identificacin del tercero y papeleta de votacin

SITOS GENERALES PARA SUSPENSIN

d (Cancelacin de RUC para sociedades )

nto de Identificacin del Representante Legal y documento de

ento a la ley de elecciones

egistro nico de Contribuyentes

ctuar el trmite para dar de baja

1 Qu es el RUC, cul es el procedimiento de inscripcin y actualizacin?

Grfico N.-6: RUC

2. Productos alimenticios de origen agrcola, avcola y pecuario, conforme la LORTI.

Reconocimiento de un pasiivo por impuesto

Si el valor en libros de un activo supera su base fiscal genera impuesto

Grfico N.-6: Reconocimiento de activos y pasivos por activos diferidos

4. Causas, efectos y vigencia para el incremento de la tarifa del 14% IVA

Los agentes de retencin del IVA debern aplica