21 Act Intermedia 1

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD
Escuela de Ciencias Bsicas, Tecnologa e Ingeniera

Trabajo de Reconocimiento del curso Curso Bioqumica 201103
TRABAJO COLABORATIVO 1
CURSO CONTABILIDAD 102004
GRUPO 102004_21
GEINER ENRIQUE ROPERO PADILLA
COD. 15173609
BORIS LEON OSSA
COD: 15338252
PRESENTADO A:
FERNANDO ENRIQUE BENITEZ
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA. UNAD
MEDELLIN - VALLEDUPAR
MARZO 2014
INTRODUCCIN
La contabilidad es la radiografa de la empresa, nos permite conocer cul es el
resultado de los procesos a los cuales se dejan como resultado la adquisicin de bienes
y derechos propios de la empresa, representados en trminos econmicos.
El conocimiento de los elementos contables para las personas, proporcionan el
apoyo administrativo ms importante en el desenvolvimiento de las labores
administrativas.
En el presente documento se describen elementos contables importantes
conforme la clasificacin establecida por las disposiciones legales de tipo contable,
comenzando con los conceptos bsicos de Empresa, y el registro de asientos contables
bsicos.
En conclusin podemos decir, que la contabilidad es la piedra angular de las
finanzas, ella proporciona la informacin ordenada y precisa a cerca de lo que posee el
ente econmico, lo que debe y si gener utilidades o prdidas en el ejercicio, de donde
obtuvo los recursos cmo los utiliz, y como se debe proyectar.

DESARROLLO DEL TRABAJO
1. El estudiante, individualmente, Indaga en los recursos de la Web la siguiente
informacin:
A. Clasificacin de la empresa, segn el origen del capital, la clase de actividad, de
manera grupal cada participante realizar un aporte donde se clasifiquen las
empresas. Como mnimo 5 actividades, el tamao y de acuerdo al nmero de
propietarios. Deber colgar una fotografa o imagen que represente la clasificacin
de cada empresa, con su respectiva actividad econmica.
Empresa segn el Origen del Capital.
Empresa Privada
Empresa Pblica
Empresa segn la clase de actividad.
Empresas Comerciales
Empresa segn el tamao.
Microempresa
Comestibles Dulce ngel (Microempresas de Colombia, 2014)
Empresa de acuerdo al nmero de propietarios.
Sociedad Anonima
Con la informacin investigada el estudiante prepara un MAPA CONCEPTUAL para el
tema A, que incluya en forma jerarquizada y de importancia, los temas de estudio que se
enuncia en la relacin de las temticas a trabajar. Realizar la actividad utilizando
cualquiera de las herramientas para la construccin de mapas conceptuales, debern
observarse todas las caractersticas propias para su elaboracin.

2. El estudiante individualmente y segn el Plan nico de Cuentas, determina la
clase grupo y nombre de la cuenta a que corresponden cada uno de los siguientes
cdigos contables y de manera breve realizar una descripcin de cada cuenta.
Problema Planteado:
1105,1125, 1205,1210,1450, 2205, 2335, 3315, 2905, 5155, 1215, 4110, 2620, 5115,
1365, 2705, 5105, 2515, 5145, 2705,4115, 1705, 3610, 1520, 3605, 1512,3510, 5195,
2615, 3210, 1710, 3105, 5125, 3810, 1110, ,1605, 2205, 3895, 2210, 3130.
CDIGO CLASE GRUPO CUENTA DESCRIPCIN
Registra la existencia en dinero efectivo o en
cheques con que cuenta el ente econmico,

1105 ACTIVO DISPONIBLE CAJA
tanto en moneda nacional como extranjera,
disponible en forma inmediata.
Registra el valor de los dineros del ente
econmico en poder de funcionarios del mismo
que son manejados en efectivo o en cuentas
corrientes bancarias y estn destinados para

1125 ACTIVO DISPONIBLE FONDOS
atender fines especiales o cierta clase de gastos
que requieren un tratamiento especial, dadas las
necesidades urgentes de la prestacin de
servicios o adquisicin de elementos.
Registra el costo histrico de las inversiones

1205 ACTIVO INVERSIONES ACCIONES
realizadas por el ente econmico en sociedades
por acciones y/o asimiladas, el cual incluye las
sumas incurridas directamente en su adquisicin.
Registra el costo histrico de las inversiones
CUOTAS O realizadas por el ente econmico en sociedades
1210 ACTIVO INVERSIONES PARTES DE de responsabilidad limitada y/o asimiladas, el
INTERS SOCIAL cual incluye las sumas incurridas directamente
en su adquisicin.
Registra los costos y dems cargos
capitalizables en que incurre el ente econmico
1450 ACTIVO INVENTARIOS TERRENOS para la adquisicin de terrenos que estn
destinados para la venta, o construcciones para
la venta.
Registra las obligaciones contradas, en moneda
nacional o extranjera por el ente econmico con

2205 PASIVO PROVEEDORES NACIONALES
proveedores para la adquisicin de bienes y
servicios tales como materiales, materias primas,

equipos, suministro de servicios y contratacin
de obras.
COSTOS Y Registra aquellos pasivos del ente econmico

CUENTAS POR
2335 PASIVO GASTOS POR originados por la prestacin de servicios,
PAGAR
PAGAR honorarios y gastos financieros entre otros.
Registra los valores apropiados de las utilidades
RESERVAS lquidas, ordenadas por el mximo rgano social

3315 PATRIMONIO RESERVAS
OCASIONALES conforme a disposiciones legales, para fines
especficos y justificados.
BONOS Y
BONOS EN Registra el valor recibido de los bonos puestos
2905 PASIVO PAPELES
CIRCULACIN en circulacin por el ente econmico autorizado.
COMERCIALES
Registra las erogaciones ocasionadas por

OPERACIONALES
concepto de gastos de viaje que se efectan en
5155 GASTOS DE GASTOS DE VIAJE
desarrollo del giro normal de operaciones del
ADMINISTRACIN
ente econmico.
Registra el valor de las inversiones hechas por el
ente econmico en bonos, los cuales son ttulos
1215 ACTIVO INVERSIONES BONOS valores que incorporan una parte alcuota de un
crdito colectivo constituido a cargo de una
sociedad.
Registra el valor de los ingresos obtenidos por el
ente econmico en la venta de productos y
4110 INGRESOS OPERACIONALES PESCA prestacin de servicios y dems actividades
relacionadas con la pesca y cra de peces
durante el ejercicio.
Registra el valor amortizado por el ente

PASIVOS
PENSIONES DE econmico, en el tiempo y forma sealados en
2620 PASIVO ESTIMADOS Y
JUBILACIN las normas que regulan la materia, hasta que
PROVISORES
cubra el 100% del clculo actuarial.
Registra el valor de los gastos pagados o
causados por el ente econmico originados en

OPERACIONALES
impuestos o tasas de carcter obligatorio a favor
5115 GASTOS DE IMPUESTOS
del Estado diferentes a los de renta y
ADMINISTRACIN
complementarios, de conformidad con las
normas legales vigentes
Registra los derechos a favor del ente
CUENTAS POR econmico, originados en crditos otorgados al
1365 ACTIVO DEUDORES COBRAR A personal con vnculo laboral, as como los
TRABAJADORES valores a cargo de stos por conceptos tales
como faltantes en caja o inventarios.
Registra el valor de las sumas que el ente
INGRESOS econmico ha recibido por anticipado a buena
2705 PASIVO DIFERIDOS RECIBIDOS POR cuenta por prestacin de servicios, intereses,
ANTICIPADO comisiones, arrendamientos y honorarios entre
otros.
Registra los gastos ocasionados por concepto de
OPERACIONALES la relacin laboral existente de conformidad con

GASTOS DE
5105 GASTOS DE las disposiciones legales vigentes, el reglamento
PERSONAL
ADMINISTRACIN interno del ente econmico, pacto laboral o
laudo.
INTERESES la relacin laboral existente de conformidad con

OBLIGACIONES
2515 PASIVO SOBRE las disposiciones legales vigentes, el reglamento
LABORALES
CESANTAS interno del ente econmico, pacto laboral o
laudo.

OPERACIONALES
MANTENIMIENTO mantenimiento y reparaciones que se efectan
5145 GASTOS DE
Y REPARACIONES en desarrollo del giro operativo del ente
ADMINISTRACIN
econmico.
Registra el valor de las sumas que el ente
INGRESOS econmico ha recibido por anticipado a buena
2705 PASIVO DIFERIDOS RECIBIDOS POR cuenta por prestacin de servicios, intereses,
ANTICIPADO comisiones, arrendamientos y honorarios entre
otros.
Registra el valor de los ingresos obtenidos por el

EXPLOTACIN DE
ente econmico en las actividades de
4115 INGRESOS OPERACIONALES MINAS Y
exploracin, extraccin y explotacin de minas,
CANTERAS
canteras e hidrocarburos, durante el ejercicio.
Registra el valor de los gastos pagados por
GASTOS anticipado que realiza el ente econmico en el
1705 ACTIVO DIFERIDOS PAGADOS POR desarrollo de su actividad, los cuales se deben
ANTICIPADOS amortizar durante el perodo en que se reciben
los servicios o se causen los costos o gastos.
RESULTADOS DEL PERDIDA DEL Registra el resultado negativo de las

3610 PATRIMONIO
EJERCICIO EJERCICIO operaciones, relacionadas o no, con el objeto
social, y que constituye una disminucin
patrimonial para el ente econmico.
PROPIEDAD MAQUINARIA Y Registra el costo histrico de la maquinaria y

1520 ACTIVO
PLANTA Y EQUIPO EQUIPO equipo adquirida por el ente econmico.
Registra el valor de los resultados positivos
RESULTADOS DEL UTILIDAD DEL obtenidos por el ente econmico, como

3605 PATRIMONIO
EJERCICIO EJERCICIO consecuencia de las operaciones realizadas
durante el perodo.
Registra los costos incurridos por el ente
MAQUINARIA Y econmico en la adquisicin y montaje de

PROPIEDAD
1512 ACTIVO EQUIPO EN maquinaria, hasta el momento en que el activo
PLANTA Y EQUIPO
MONTAJE queda listo para su utilizacin o explotacin, en
el sitio y condiciones requeridas.
DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES Registra el valor apropiado de las ganancias
3510 PATRIMONIO PARTICIPACIONES DECRETADAS EN acumuladas mientras se corre la correspondiente
DECRETADAS EN CUOTAS O escritura pblica de incremento del capital social.

ACCIONES, PARTES DE
CUOTAS O INTERS SOCIAL
APORTES DE
INTERS SOCIAL
OPERACIONALES Registra los gastos operacionales ocasionados
5195 GASTOS DE DIVERSOS por conceptos diferentes a los especificados
ADMINISTRACIN anteriormente.
Registra las deudas estimadas del ente
econmico para atender el pago de las
PASIVOS PARA obligaciones fiscales y que mensualmente se
2615 PASIVO ESTIMADOS Y OBLIGACIONES contabilizan con cargo a ganancias y prdidas,
PROVISORES FISCALES tales como: impuesto de renta y
complementarios, industria y comercio, e
impuesto de vehculos.
Registra los valores acumulados que el ente

SUPERVIT DE
3210 PATRIMONIO DONACIONES econmico ha recibido por concepto de
CAPITAL
donaciones de bienes y valores.
Registra entre otros: Los costos y gastos en que
incurre el ente econmico en las etapas de
organizacin, exploracin, construccin,
instalacin, montaje y de puesta en marcha. Las
mejoras a propiedades tomadas en
arrendamiento, Los tiles y papelera. El
CARGOS impuesto de renta diferido de naturaleza "dbito",

1710 ACTIVO DIFERIDOS
DIFERIDOS ocasionado por las "diferencias temporales" entre
la utilidad comercial y la renta lquida fiscal en
virtud de la no deducibilidad de algunos gastos
contables, tales como provisiones por cartera en
exceso de lmites fiscales, proteccin de
inversiones, bienes recibidos en pago, causacin
del impuesto de industria y comercio y gastos

estimados para atender contingencias. Su
registro se har directamente contra la provisin
del impuesto de renta corriente (cdigo 240405).
Registra el ingreso real al patrimonio del ente
econmico, de los aportes efectuados por los

CAPITAL
accionistas, y corresponde al valor neto de las
3105 PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL SUSCRITO Y
subcuentas 310505 -capital autorizado-, 310510
PAGADO
-capital por suscribir (DB)- y 310515 -capital
suscrito por cobrar (DB)-.
OPERACIONALES Registra el valor de los gastos pagados o

CONTRIBUCIONES
5125 GASTOS DE causados por el ente econmico por concepto de
Y AFILIACIONES
ADMINISTRACIN contribuciones, aportes, afiliaciones y/o cuotas
de sostenimiento, con organismos pblicos o
privados por mandato legal o libre vinculacin.
Registra la valorizacin del grupo propiedades,
planta y equipo. Para el registro contable de

SUPERVIT POR DE PROPIEDAD
3810 PATRIMONIO estas valorizaciones deben observarse las
VALORIZACIONES PLANTA Y EQUIPO
instrucciones de la cuenta 1910 -de propiedades,
planta y equipo-.
Registra el valor de los depsitos constituidos
por el ente econmico en moneda nacional y

1110 ACTIVO DISPONIBLE BANCO
extranjera, en bancos tanto del pas como del
exterior.
Registra el valor adicional pagado en la compra
de un ente econmico activo, sobre el valor en

CRDITO
1605 ACTIVO INTANGIBLES libros o sobre el valor calculado o convenido de
MERCANTIL
todos los activos netos comprados, por
reconocimiento de atributos especiales tales

como el buen nombre, personal idneo,
reputacin de crdito privilegiado, prestigio por
vender mejores productos y servicios y
localizacin favorable.
Registra las obligaciones contradas, en moneda
nacional o extranjera por el ente econmico con
proveedores para la adquisicin de bienes y

2205 PASIVO PROVEEDORES NACIONALES
servicios tales como materiales, materias primas,
equipos, suministro de servicios y contratacin
de obras.
Registra el valor correspondiente a la
valorizacin de aquellos bienes incluidos en la
SUPERVIT POR DE OTROS cuenta 1995 -de otros activos-. Para el registro
3895 PATRIMONIO
VALORIZACIONES ACTIVOS contable de estas valorizaciones deben
observarse las instrucciones dadas en dicha
cuenta.
Registra el valor de las obligaciones a cargo del
ente econmico y a favor de extranjeros por

2210 PASIVO PROVEEDORES DEL EXTERIOR
concepto de la adquisicin de bienes o servicios,
as como contratos de obra.
Registra el total de derechos, reales o
personales, bienes muebles o inmuebles,

CAPITAL DE
corporales o incorporales, apreciables en dinero
3130 PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL PERSONAS
y posedos dentro o fuera del pas que la
NATURALES
persona natural ha destinado como capital para
el ejercicio de las actividades de comercio.

3. El estudiante individualmente Clasifica las siguientes cuentas como
reales o de resultados, determina el cdigo contable segn el Plan nico
de Cuentas y seala la Naturaleza de los saldos de cada una de las
siguientes cuentas:
Caja, Bancos, Proveedores Nacionales, Aportes Sociales, Deudores Clientes,
Ingresos por ventas, Acreedores Varios, Gastos Impuestos, Ingresos Honorarios,
IVA por Pagar, Utilidad del Ejercicio, Inversin en Bonos, Inventario Materias
Primas, Salarios por Pagar
CLASIFICACIN CDIGO NATURALEZA

CUENTAS
REAL RESULTADO SEGN PUC DEL SALDO
CAJA X 1105 DEBITO
BANCOS X 1110 DEBITO
PROVEEDORES NACIONALES X 2205 CRDITO
APORTES SOCIALES X 3115 CRDITO
DEUDORES CLIENTES X 1305 DEBITO
INGRESOS POR VENTAS X 4135 CRDITO
ACREEDORES VARIOS X 2380 CRDITO
GASTOS IMPUESTOS X 5115 DEBITO
INGRESOS HONORARIOS X 4230 CRDITO
IVA POR PAGAR X 2408 CRDITO

UTILIDAD DEL EJERCICIO X 3605 CRDITO
INVERSIONES EN BONOS X 1215 DEBITO
INVENTARIOS MATERIAS
X 1405
PRIMAS DEBITO
SALARIOS POR PAGAR X 2505 CRDITO

4. El estudiante individualmente, realiza los registros contables de las
siguientes operaciones en las respectivas cuentas T con los cuales
demuestra y explica los efectos en la estructura de la ecuacin contable:
A. Tres personas se renen y deciden hacer una sociedad en el cual van a
conformar un restaurante; acuerdan realizar los siguientes aportes:
Socio 1, Efectivo por $60.000.000
Socio 2, Muebles y Enseres $30.000.000 y $ 30.000.000 en efectivo
Socio 3, Realiza un aporte correspondiente al local comercial por valor de
$60.000.000
3105 CAPITAL
1105 - CAJA
SUSCRITO Y PAGADO
Dbitos Crditos
Dbitos Crditos
Aporte Socio 1 60000000
6000000 Aporte Socio 1

152405 MUEBLES
Y ENSERES
Dbitos Crditos

1516 CONSTRUCCIONES
Y EDIFICACIONES
Dbitos Crditos
TOTALES 180000000 180000000
A. Se realizan reparaciones locativas para adecuar el local por valor de
$10.000.000
5145101 CONSTRUCCIONES
Y EDIFICACIONES 1105 CAJA
Dbitos Crditos Dbitos Crditos
10000000 10000000
B. Se compran el menaje para montar el restaurante y se realiza la contratacin de
un administrador para que est al frente la contratacin de personal. El
Empleado fue contratado a partir del 1 de febrero con una asignacin mensual de
$ 1.000.000 contrato a trmino fijo.
510506 SUELDOS
Dbitos Crditos 1105 CAJA
1000000 Dbitos Crditos
1000000
C. Se comprar un equipo de sonido para ambientar musicalmente el lugar por valor
de $ 5.000.000 a crdito.
152410 OTROS
Dbitos Crditos 2105 BANCOS
5000000 Dbitos Crditos
5000000
5. El estudiante, individualmente, reconoce y conceptualiza el principio de la
partida doble tambin identifica los diferentes tipos de asientos contables y
elaboracin de una prctica contable que incluya la
conceptualizacin ejemplificada del principio de la partida doble en mnimo
(10) operaciones. Cada estudiante de su propia autora realiza las
transacciones de registro o partida simple, teniendo presente el contexto
referente a la continuidad del restaurante.
Sea abre cuenta corriente en el banco popular y se deposita en dinero existente
en caja
Se recibe prstamo otorgado por el banco por valor de $13.000.000 se consigna
en la cuenta corriente de la empresa
El restaurante contrata a una empresa contratista con 4 cocineros y 4 ayudantes
por un valor de $3.000.000
El restaurante compra carnicos a crdito al proveedor por valor de $3.000.000
El restaurante compra mercanca de contado al proveedor Surtifruver por valor
de $1.000.000
El restaurante vende sus productos de contado por valor de $4.000.000
El restaurante vende sus productos a crdito al cliente COMFACESAR por valor
de $8.000.000
El restaurante cancela con cheque al proveedor de carnicos con un cheque
El restaurante cancela salarios por valor de $1.000.000 se cancela con cheque

CUENTA DEBE HABER

1105 Caja $ 90,000,000
1516 Construcciones y edificaciones $ 60,000,000
152405 muebles y enseres $ 30,000,000
3115 Aportes sociales $ 180,000,000
1110 Banco $ 90,000,000
1105 Caja $ 90,000,000
1110 Banco $ 13,000,000
2105 Bancos nacionales $ 13,000,000
133010 A contratistas $ 3,000,000
1110 Banco $ 3,000,000
1435 Mercanca no fab. Por la empresa $ 3,000,000
2205 Nacionales $ 3,000,000
1435 Mercanca no fab. Por la empresa $ 1,000,000
1110 Banco $ 1,000,000
1105 Caja $ 4,000,000
4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 4,000,000
1305 Clientes $ 8,000,000
4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 8,000,000
2205 Nacionales $ 3,000,000
1110 Banco $ 3,000,000
5105 Gastos de personal $ 1,000,000
1110 Banco $ 1,000,000
SUMAS IGUALES $ 306,000,000 $ 306,000,000
CONCLUSIONES
La Empresa es una unidad productiva dedicada y organizada para la explotacin
de una actividad econmica.
Las cuentas T nos permiten ingresar la informacin de forma organizada.

REFERENCIAS
Microempresas de Colombia. (30 de 03 de 2014). Obtenido de Microempresas de Colombia:

http://www.microempresasdecolombia.com//microempresas/vp115/sp/

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CURSO CONTABILIDAD 102004

GEINER ENRIQUE ROPERO PADILLA

BORIS LEON OSSA

FERNANDO ENRIQUE BENITEZ

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA. UNAD

La contabilidad es la radiografa de la empresa, nos permite conocer cul es el

y derechos propios de la empresa, representados en trminos econmicos.

El conocimiento de los elementos contables para las personas, proporcionan el

apoyo administrativo ms importante en el desenvolvimiento de las labores

En el presente documento se describen elementos contables importantes

conforme la clasificacin establecida por las disposiciones legales de tipo contable,

comenzando con los conceptos bsicos de Empresa, y el registro de asientos contables

En conclusin podemos decir, que la contabilidad es la piedra angular de las

finanzas, ella proporciona la informacin ordenada y precisa a cerca de lo que posee el

ente econmico, lo que debe y si gener utilidades o prdidas en el ejercicio, de donde

obtuvo los recursos cmo los utiliz, y como se debe proyectar.

DESARROLLO DEL TRABAJO

1. El estudiante, individualmente, Indaga en los recursos de la Web la siguiente

A. Clasificacin de la empresa, segn el origen del capital, la clase de actividad, de

manera grupal cada participante realizar un aporte donde se clasifiquen las

empresas. Como mnimo 5 actividades, el tamao y de acuerdo al nmero de

propietarios. Deber colgar una fotografa o imagen que represente la clasificacin

de cada empresa, con su respectiva actividad econmica.

Empresa segn el Origen del Capital.

Empresa segn la clase de actividad.

Empresa segn el tamao.

Comestibles Dulce ngel (Microempresas de Colombia, 2014)

Empresa de acuerdo al nmero de propietarios.

Con la informacin investigada el estudiante prepara un MAPA CONCEPTUAL para el

enuncia en la relacin de las temticas a trabajar. Realizar la actividad utilizando

cualquiera de las herramientas para la construccin de mapas conceptuales, debern

observarse todas las caractersticas propias para su elaboracin.

2. El estudiante individualmente y segn el Plan nico de Cuentas, determina la

cdigos contables y de manera breve realizar una descripcin de cada cuenta.

CDIGO CLASE GRUPO CUENTA DESCRIPCIN

Registra la existencia en dinero efectivo o en

cheques con que cuenta el ente econmico,

disponible en forma inmediata.

Registra el valor de los dineros del ente

econmico en poder de funcionarios del mismo

que son manejados en efectivo o en cuentas

corrientes bancarias y estn destinados para

que requieren un tratamiento especial, dadas las

necesidades urgentes de la prestacin de

servicios o adquisicin de elementos.

Registra el costo histrico de las inversiones

por acciones y/o asimiladas, el cual incluye las

sumas incurridas directamente en su adquisicin.

Registra el costo histrico de las inversiones

CUOTAS O realizadas por el ente econmico en sociedades

1210 ACTIVO INVERSIONES PARTES DE de responsabilidad limitada y/o asimiladas, el

INTERS SOCIAL cual incluye las sumas incurridas directamente

Registra los costos y dems cargos

capitalizables en que incurre el ente econmico

1450 ACTIVO INVENTARIOS TERRENOS para la adquisicin de terrenos que estn

destinados para la venta, o construcciones para

Registra las obligaciones contradas, en moneda

nacional o extranjera por el ente econmico con

servicios tales como materiales, materias primas,

equipos, suministro de servicios y contratacin

COSTOS Y Registra aquellos pasivos del ente econmico