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Por la presente, solicitamos se sirvan cotizarnos los servicios que a continuacin se detallan:
CANTIDAD UNID. DE
ITEM DESCRIPCIN DEL SERVICIO
MEDIDA
01 Para la Contratacin de una Auditoria del Programa ATN/MT-8422-PR (Ver Anexo 01 Unidad.
II-Condiciones Generales y Trminos de Referencia).
(Corresponde a los Ejercicios Fiscales: Aos 2004, 2005, 2006, 2007 y 2008)
LA OFERTA DEBER REALIZARSE EN EL FORMATO EXIGIDO POR LA LEY 125/91 Y DEBER CONTENER LOS
SIGUIENTES DATOS:
3. CRITERIOS DE ADJUDICACIN
4. CONDICIONES DE PAGO
a) El oferente adjudicado deber presentar para el cobro correspondiente la factura crdito y
gestionar la nota de conformidad del servicio con el fiscal designado.
b) Los pagos por los servicios sern realizados con fondos de la DINAC, con recursos
provenientes del Fondo Multilateral de Inversiones (FOMIN) del BID, de la siguiente forma:
(50) % del valor del Contrato, dentro de los (30) treinta das de la suscripcin y entrada en
vigor del Contrato; contra entrega de una garanta de anticipo financiero por el (100%)
cien por ciento del monto del anticipo otorgado.-
(50) % restante como pago final, que deber efectuarse en forma posterior a la fecha del
ltimo desembolso y antes del cierre del presente Ejercicio fiscal, a la entrega del Dictamen
e Informe Final.-
c) En caso de que la entrega del Dictamen e Informe Final se producir en forma posterior al
cierre del Ejercicio anual, la firma auditora deber garantizar este pago mediante una
Carta-Compromiso ante la DINAC y el BID, respectivamente y una por pliza de seguros
por el (100%) cien por ciento de este monto restante.
d) Ambas plizas debern tener una vigencia de hasta (90) noventa das posteriores al cierre
del presente Ejercicio Fiscal ao 2008.-
e) El incumplimiento del plazo contractual para la entrega de los trabajos a ser adjudicados,
objeto del presente llamado a contratacin, har pasible al Contratista, de una multa de
0,1% (cero coma uno por ciento) del importe total del servicio contratado, por cada da
hbil y laborable de atraso, que ser automticamente deducida de cualquier suma
adecuada al Contratista. El plazo se computara a partir de la fecha de la firma del
contrato. Entindase por plazo de entrega el perodo en el cual es entregado el Informe a
la DINAC. Esta documentacin deber estar conformada por la Auditoria Interna de la
Institucin.
f) La DINAC retendr el 0,4% sobre cada factura emitida, como contribucin sobre contratos
suscritos (Art.41, Ley N 2051/03 De Contrataciones Pblicas).
g) Con la empresa adjudicada se firmar un Contrato, y sta deber presentar una pliza de
fiel cumplimiento equivalente al 10% del monto adjudicado.
1. Personas Fsicas:
1.1. Certificado de no encontrarse en quiebra o en convocatoria de acreedores expedida por
la Direccin General de Registro Pblicos;
1.2. Certificado de no hallarse en interdiccin judicial expedida por la Direccin General de
Registros Pblicos;
1.3. Constancia de no adeudar aporte obrero patronal expedida por el Instituto de Previsin
Social;
1.4. En el caso que suscriba el contrato otra persona en su representacin, acompaar poder
suficiente del apoderado para asumir todas las obligaciones emergentes del contrato hasta su
terminacin.
2. Personas Jurdicas
2.1. Certificado de no encontrarse en quiebra o en convocatoria de acreedores expedida por
la Direccin General de Registros Pblicos;
2.2. Certificado de no hallarse en interdiccin judicial expedida por la Direccin General de
Registros Pblicos;
2.3. Constancia de no adeudar aporte obrero patronal expedida por el Instituto de Previsin
Social;
2.4. Poder suficiente del apoderado para asumir todas las obligaciones emergentes del
contrato hasta su terminacin.
3. Consorcios:
3.1. Cada integrante del Consorcio que sea una persona jurdica deber presentar los
documentos requeridos para oferentes individuales especificados en los incisos (2.1), (2.2) y
(2.3) del apartado 2 precedente. Cada integrante del Consorcio que sea una persona fsica
deber presentar los documentos requeridos para oferentes individuales especificados en los
incisos (1.1), (1.2) y (1.3) del apartado 1 precedente.
3.2. Consorcio constituido, en el que se establecern con precisin los puntos establecidos en
el artculo 48 inciso 4 del Decreto Reglamentario N 5174/05. El consorcio debe estar
formalizado por Escritura Pblica.
3.3. Documentos que acrediten las facultades del firmante del contrato para comprometer
solidariamente al Consorcio.
f) La DINAC retendr el 0,4% sobre cada factura emitida, como contribucin sobre contratos
suscritos (Art.41, Ley N 2051/03).
Recibido por:
Aclaracin de Firma:
Fecha:
ANEXO I
Fecha:
ID:
I.1. ANTECEDENTES:
La Direccin Nacional de Aeronutica Civil (DINAC) ente autrquico regido por la Ley N
73/90 Carta Orgnica de la DINAC, el Decreto P.E. 1.831/04 Por la cual se acepta la
Cooperacin Tcnica otorgada por el Comit de Donantes del Fondo Multilateral de
Inversiones (FOMIN) del Banco Interamericano de Desarrollo (BID), cuya ejecucin estar a
cargo de la DINAC y de conformidad con la Ley N 2.051/03 De Contrataciones Pblicas
requiere contratar servicios de Auditora Externa por la finalizacin del Convenio de
Cooperacin Tcnica No Reembolsable N ATN/MT-8422-PR Programa de Fortalecimiento de
la Seguridad Aeroportuaria en el Paraguay.
I.2. OBJETIVOS:
La Firma Auditora deber ser una firma especializada en Auditora de Estados Contables y
Presupuestarios y contar con un equipo de profesionales de su staff permanente y dedicacin
a tiempo completo con experiencia comprobada en el ejercicio de la Auditora Externa de por
lo menos 5 (cinco) aos en estudios especializados de reconocida trayectoria.
Calidad de los servicios: La Auditora realizar su trabajo con la debida diligencia y eficiencia,
para lo cual deber aportar el conocimiento sobre la legislacin vigente en el Paraguay con
relacin al tema, a los efectos de su incorporacin para el desarrollo de los trabajos.
Local para trabajos: La DINAC facilitar a la firma Auditora un local apropiado para la
realizacin de los trabajos, dentro de la Institucin.
El plazo total para la presentacin del Dictamen ser de (90) noventa das corridos,
prorrogables en caso de ser necesario, previa No Objecin del BID y autorizacin de la
DINAC. El plazo debe computarse a partir de la fecha de la firma del contrato a ser suscripto
entre las partes.
TERMINOS DE REFERENCIA PARA LA AUDITORIA EXTERNA DE PROYECTOS
FINANCIADOS POR EL BID
(AF-400)
I. INTRODUCCION
De acuerdo con la poltica del BID los ejecutores y/o prestatarios (beneficiarios) presentarn
los estados financieros del proyecto y/o entidad auditados por auditores independientes 2
previamente aceptados por el Banco.
Los objetivos especficos son obtener la opinin de los auditores independientes sobre:
1
Proyecto, se usa indistintamente para referirse a proyectos o programas
2
Firma de Auditora Independiente u Organismo de Fiscalizacin Superior
3. El cumplimiento por el ejecutor y/o prestatario con los trminos y condiciones del
contrato, leyes y regulaciones locales aplicables. El auditor deber evaluar el
cumplimiento especfico de las clusulas contractuales de carcter contable-financiero
contenidas en el contrato;
La auditora se efectuar con base en los requerimientos de auditora externa del BID
descritos en los Documentos AF-100 (Polticas del Banco sobre Auditora de Proyectos y
Entidades) y AF-300 (Guas para la preparacin de Estados Financieros y Requisitos de
Auditora) (Rev. II-2003), las Normas Internacionales de Auditora (NIAs) 3 emitidas por la
Federacin Internacional de Contadores (IFAC), y de acuerdo con lo estipulado en estos
trminos de referencia. La auditora incluir entre otros:
4
C.O.S.O.: Committee on Sponsoring Organizations of the Treadway Commission. Informe preparado
por la comisin Treadway sobre el nuevo enfoque para el control interno, de septiembre de 1992.
Esta evaluacin incluir, entre otros, los siguientes aspectos: (i) la capacidad institucional
instalada del organismo ejecutor y/o co-ejecutores relacionada con los recursos humanos,
materiales y del sistema de informacin; y (ii) el sistema contable utilizado por el
ejecutor y/o co-ejecutores para el registro de las transacciones financieras, incluyendo los
procedimientos para consolidacin de la informacin financiera en proyectos de ejecucin
descentralizada;
5. Visitas de inspeccin por muestreo a las obras financiadas con recursos del proyecto para
verificar si se estn ejecutando de acuerdo con los planos y especificaciones aprobados en
los respectivos contratos.
6. Visitas a los beneficiarios del proyecto (subsidios y/o sub prstamos otorgados) para
verificar la elegibilidad del beneficiario y/o del gasto;
IV. REFERENCIAS
1. Como parte integrante del proceso de planeacin el auditor debe disponer y conocer los
documentos bsicos relacionados con la operacin: (i) el informe de proyecto (plan de
cooperacin tcnica) aprobado por el Directorio y/o autoridad competente del Banco; (ii)
el contrato de prstamo (convenio de cooperacin tcnica) incluyendo sus anexos; (iii) las
normas y procedimientos a ser observados para la contratacin y/o adquisiciones de
obras, bienes y servicios de consultora financiados con recursos del BID o por recursos
de contrapartida local; (iv) la poltica y requerimientos para auditora externa de los
proyectos financiados por el BID (Documentos AF-100 y AF-300); (v) el manual para el
procesamiento de solicitudes de desembolso y (vi) reglamento operativo y/o de crdito.
2. Con el objeto de facilitar eventuales aclaraciones que sean solicitadas por el Banco y/o de
la realizacin de las visitas de inspeccin, el auditor debe asegurarse que: (i) las
opiniones, observaciones y recomendaciones incluidas en el informe de auditora estn
sustentadas por suficiente, relevante y competente evidencia en los papeles de trabajo;
(ii) existe una adecuada referenciacin entre el informe y los correspondientes papeles de
trabajo; (iii) la documentacin correspondiente se encuentra debidamente archivada; y
(iv) prepar y dej evidencia suficiente y competente sobre el anlisis de riesgos
requerido por las NIAs para la planificacin y ejecucin de sus pruebas.
El auditor se compromete a poner a disposicin y permitir el examen por parte del personal
del BID de los papeles de trabajo, pruebas documentales y otros documentos relacionados
con los trabajos de auditora objeto de estos trminos de referencia (Documento AF-100).
El representante del Banco puede contactar directamente a los auditores para solicitar
informacin adicional relacionada con cualquier aspecto de la auditora o de los estados
financieros del proyecto. Los auditores deben satisfacer tales solicitudes prontamente.
A continuacin se indican los productos esperados como resultado de la auditora, los cuales
deben ser elaborados de acuerdo con las NIAs (o de acuerdo con las normas del INTOSAI
cuando el auditor es un rgano oficial de fiscalizacin) y con los requerimientos de auditora
externa del Banco (Documentos AF-100 y AF-300) y estos trminos de referencia.
Los auditores deben reportar tanto las evidencias de incumplimiento de carcter material, as
como la posible existencia de actos ilegales, irregularidades y/o indicios de presunto fraude.
Deben dejar establecidos con precisin la naturaleza y alcance del examen, el grado de
responsabilidad que el auditor asume, as como su opinin sobre los estados financieros en
su conjunto. Cuando el auditor emite su opinin con salvedad, adversa o se abstiene de
opinar, debe establecer de manera clara e informativa las razones para ello.
En caso de indicios de presunto fraude o error, el auditor debera seguir la NIA Seccin 240 y
240A. El auditor revelar los hechos identificados en el informe de auditora, o
alternativamente deber preparar y entregar por separado un informe confidencial a la
mxima autoridad del ejecutor y/o prestatario y al Representante del Banco en el pas.
A. Auditoras de Entidad
B. Auditoras de Proyecto
1. Dictamen de los Estados Financieros Bsicos del Proyecto. Los estados financieros
del proyecto deben ser presentados en forma comparativa con el ejercicio anterior, y
expresados en dlares estadounidense, pudiendo adems ser expresados en moneda
local. Los estados a presentar son: (a) Estado de Efectivo Recibido y Desembolsos
Efectuados; y (b) Estado de Inversiones, y sus respectivas notas.
a. Estructura Organizacional
Procedimientos administrativos que rigen las actividades y responsabilidades de la
administracin financiera del proyecto.
Niveles de autoridad y procedimiento requeridos para el procesamiento de las
transacciones financieras.
Niveles de autoridad, descripciones de cargo, nmero y suficiencia de habilidades
del personal que trabaja en las diversas reas de ejecucin del proyecto.
Habilidad del ejecutor en mantener una planta de personal adecuada, dado los
posibles cambios en la administracin.
Segregacin de responsabilidades en la administracin financiera del proyecto
(actividades de tesorera, contabilidad e informes contables).
b. Sistemas de Informacin
Adecuacin de los sistemas de procesamiento de datos para producir informacin
operativa, financiera y contable oportuna y confiable.
Capacidad del rea de procesamiento de datos para registrar y mantener
informacin adecuada con respecto a la documentacin de apoyo de las solicitudes
de desembolso.
Capacidad del sistema financiero y contable en verificar, controlar y hacer el
seguimiento de todas las fuentes y uso de fondos relacionados con el proyecto,
incluyendo las transacciones del fondo rotatorio del Banco.
Capacidad del sistema financiero y contable de cumplir con los requisitos del
Banco, incluyendo un plan especfico de cuentas.
Capacidad del sistema contable utilizado por el ejecutor y/o co-ejecutores para el
registro de las transacciones financieras, incluyendo los procedimientos para
consolidacin de la informacin financiera en proyectos de ejecucin
descentralizada.
c. Situaciones encontradas durante visitas fsicas a proyectos o sub-proyectos
Todos los productos presentados deben cumplir con las Normas Internacionales de Auditora,
emitidas por la Federacin Internacional de Contadores (IFAC) y con los requerimientos de
auditora externa del BID (Documentos AF-100 y AF-300).
Direccin Nacional de Aeronutica Civil
ANEXO A
DE LA OPERACION
D. Objeto: El objeto del Programa es promover un desarrollo seguro y eficiente del transporte
areo. El objetivo especfico del Programa es fortalecer la seguridad aeroportuaria, mediante
la modificacin y adaptacin de los marcos regulatorios de polticas de la aviacin civil para
cumplir con las normativas internacionales, la implantacin de nuevos servicios
administrativos, el mejoramiento de las operaciones de seguridad aeroportuaria; y la
capacitacin del personal.
E. Descripcin (Componentes):
Costo y Financiamiento
(en miles de US Dlares)
CATEGORA DE LOCAL/
BID TOTAL %
INVERSIONES OTROS
1) Adecuacin de la Normativa de
Seguridad a las nuevas regulaciones de
OACI. 103.850 27.000 210.850
2) Implementacin de nuevos servicios
administrativos de seguridad. 206.900 79.000 205.900
3) Capacitacin del personal del rea
de seguridad aeroportuaria. 164.250 91.250 219.250
4) Ejecucin del Proyecto
25.000 18.000 79.250
Avda. Mcal. Lpez e/Vice Pdte. Snchez y 22 de Setiembre 2do. Piso Asuncin-Paraguay
Telef. (595-21) 210.196 (Internos. 303 y 145) email:coor_bid@dinac.gov.py
Direccin Nacional de Aeronutica Civil
G. Esquema de Ejecucin:
(i) Designado uno o ms funcionarios que puedan representarlo en todos los actos
relacionados con la ejecucin de este Convenio y haya hecho llegar al Banco
ejemplares autnticos de las firmas de dichos representantes. Si se designaren dos o
ms funcionarios, corresponder sealar si los designados pueden actuar
separadamente o si tienen que hacerlo de manera conjunta;
Si dentro de los ciento ochenta (180) das contados a partir de la vigencia de este Convenio, de un
plazo ms amplio que las partes acuerden por escrito, no se cumplieren las condiciones previas al
primer desembolso establecidas en este Artculo y en las Estipulaciones Especiales, el Banco podr
poner trmino a este contrato dando al Beneficiario el aviso correspondiente.
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Comprende los Ejercicios 2004, 2005, 2006 , 2007 y 2008 Moneda de la Operacin U$D (Dlares de
los EE.UU.)
La ejecucin de los trabajos podran abarcar entre los primeros das del mes de diciembre 2008, e
inclusive, inicios del ao 2009, y el pago se realizar con recursos provenientes del Fondo Multilateral
de Inversiones (FOMIN) del BID.
La adjudicacin recaer en la firma Auditora cuya oferta obtenga el puntaje mas alto luego de la
evaluacin combinada. El puntaje total se obtendr sumando los puntajes ponderados relativos a la
Calidad y el Costo. Puntaje Total = 0,70*(Puntaje de Calidad) + 0,30*(Puntaje de Costo)
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ANEXO III
CRITERIOS DE EVALUACION
CRITERIOS DE EVALUACIN
III.1. Introduccin
La DINAC estudiar el contenido de los documentos presentados por las firmas interesadas,
determinando si renen las condiciones y aptitudes para ejecutar los servicios, utilizando el mtodo
basado en Calidad y Costo, asignando una ponderacin de 70% a la calidad y de 30% al costo.
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III.2 Procedimiento
A. Evaluacin de Calidad:
Al efecto, se establecen los factores a evaluar, la importancia de cada factor (ponderacin del
factor), y los puntajes a utilizar para calificar cada factor (puntaje de calificacin).
La calificacin final de cada firma se obtendr de la suma ponderada de los puntajes logrados en
cada factor, segn se detalla:
Factores Puntos
Total 100
Auditora Externa de Convenios de Cooperacin Tcnica con fondos provenientes del Banco
Interamericano de Desarrollo (10 puntos por cada uno hasta un mximo de 30 Puntos) y Auditora
de Estados Contables a Empresas Privadas (10 puntos por cada uno hasta un mximo de 20 Puntos).
La calificacin mxima de este factor ser de 50 Puntos, otorgndose 10 puntos por cada Contrato
de Auditora Externa de Convenio de Cooperacin Tcnica con fondos provenientes del Banco
Interamericano de Desarrollo a Entidades Pblicas, hasta un mximo de 30 puntos y 10 puntos por
cada Contrato de Auditora de Externa a Empresas Privadas, hasta un mximo de 20 Puntos.
La calificacin mxima de este factor ser de 30 puntos, otorgndose 10 puntos por cada profesional
Licenciado en rea de Contabilidad y/o Administracin con experiencia mnima de 5 aos demostrada
en Auditora Externa a Convenios o Prestamos de cooperacin provenientes de Organismos
Internacionales de Crditos a Entidades Pblicas, hasta un mximo de 20 Puntos y 5 puntos por cada
profesional Licenciado en rea de Contabilidad y/o Administracin con experiencia mnima de 3 aos
demostrada en Auditora de Externa a Empresas Privadas, hasta un mximo de 10 puntos.
Avda. Mcal. Lpez e/Vice Pdte. Snchez y 22 de Setiembre 2do. Piso Asuncin-Paraguay
Telef. (595-21) 210.196 (Internos. 303 y 145) email:coor_bid@dinac.gov.py
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A.3. Planificacin del Trabajo
La calificacin mxima de este factor ser de 20 puntos. Se evaluarn la Planificacin del trabajo
presentados, que como mnimo deber adecuarse a los Trminos de Referencia, teniendo en cuenta
la claridad, lgica, vinculacin de las actividades y las horas/hombre asignadas a cada una de ellas;
as como tambin los grupos de trabajos para realizacin de la toma y procesamiento de datos y el
enfoque con el cual se encarar el servicio.
Se otorgar 20 puntos a la Metodologa o Plan de Trabajo que presente mucha claridad y muy buena
lgica en el cumplimiento de los trminos de referencia; vinculacin satisfactoria de horas/hombre
asignadas a cada una de las actividades y el enfoque con el cual se encarar el servicio.
Se otorgar 10 puntos a la Metodologa o plan de Trabajo que presente cierta correspondencia con
los trminos de referencia pero sin buena lgica.
B. Evaluacin de Costo:
En caso de hallarse algn error aritmtico que altere el monto total de la oferta, la DINAC se reserva
el derecho de corregirla, considerando invariables los precios unitarios, y adems, el de rechazar una
o todas las ofertas si no fuesen convenientes para sus intereses, por razones fundadas y
debidamente justificadas.
En caso de discrepancia entre el nmero y letra de los montos de la oferta presentada, prevalecern
las letras.
C. Evaluacin Combinada:
El puntaje total se obtendr sumando los puntajes ponderados relativos a la Calidad y el Costo.
Puntaje Total = 0,70*(Puntaje de Calidad) + 0,30*(Puntaje de Costo)
La adjudicacin recaer en la firma Auditora cuya oferta obtenga el puntaje ms alto luego de la
Evaluacin combinada.
A. EVALUACIN DE CALIDAD:
Avda. Mcal. Lpez e/Vice Pdte. Snchez y 22 de Setiembre 2do. Piso Asuncin-Paraguay
Telef. (595-21) 210.196 (Internos. 303 y 145) email:coor_bid@dinac.gov.py
Direccin Nacional de Aeronutica Civil
A.1. ANTECEDENTES DE LA EMPRESA 50
A.1. Contratos de:
1. Auditora de Externa de Convenio de Cooperacin
Tcnicas con fondos provenientes del Banco
Interamericano de Desarrollo (10 puntos por cada 30
uno hasta un mximo de 30 Puntos)
A.1. Auditora de Estados Contables a Empresas
2. Privadas (10 puntos por cada uno hasta un 20
mximo de 20 Puntos)
A.2. CALIFICACIN Y EXPERIENCIA DEL 30
PERSONAL ASIGNADOS
A.2. Profesionales Licenciado en rea de Contabilidad
1. y/o Administracin:
Con experiencia mnima de 5 aos demostrada en
Auditora Externa a Convenios o Prestamos de
cooperacin provenientes de Organismos 20
Internacionales de Crdito a Entidades Pblicas
(10 puntos por cada uno hasta un mximo de 20
puntos)
A.2. Con experiencia mnima de 3 aos demostrada en
2. Auditora Externa a Empresas Privadas (5 puntos
por cada uno hasta un mximo de 10 puntos) 10
B. EVALUACIN DE COSTO:
Avda. Mcal. Lpez e/Vice Pdte. Snchez y 22 de Setiembre 2do. Piso Asuncin-Paraguay
Telef. (595-21) 210.196 (Internos. 303 y 145) email:coor_bid@dinac.gov.py
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C. EVALUACIN COMBINADA:
El puntaje total se obtendr sumando los puntajes ponderados relativos a la Calidad y el Costo.
Puntaje Total = 0,70*(Puntaje de Calidad) + 0,30*(Puntaje de Costo)
ACLARACION: Las empresas participantes debern contar con la No Objecin del Banco
Interamericano de Desarrollo (BID), para poder suscribir el Contrato con la DINAC, tal
como se halla estipulado en las condiciones del Convenio de Cooperacin Tcnica No
Reembolsable ATN/MT-8422-PR Programa de Fortalecimiento de la Seguridad
Aeroportuaria en el Paraguay suscrito entre la Repblica del Paraguay y el BID, lo cual
implica que la firma participante debe estar registrada en la Base de Datos del Banco
Interamericano de Desarrollo (BID).-
Avda. Mcal. Lpez e/Vice Pdte. Snchez y 22 de Setiembre 2do. Piso Asuncin-Paraguay
Telef. (595-21) 210.196 (Internos. 303 y 145) email:coor_bid@dinac.gov.py