Documenti di Didattica
Documenti di Professioni
Documenti di Cultura
EJERCICIO :Se constituye una empresa de responsabilidad limitada con los siguientes aporte. SOCIO 1: $50.000.000 ;SOCIO 2 : Inventario referencia A1 500 unidades a $30.000 pesos cada una ;SOCIO 3: aporta una maquina avaluada en $80.000.000 , la fecha de la constitucion el 1 de marzo de 2017 ,
el 5 de marzo compra 100 unidades de la referencia A1 a $32.000 pesos cada una , aun responsable del Regimen Comun , 50% de contado del total de la factura con iva y retencion y el saldo a 60 dias , el 7 de marzo se contratan 2 empleados , cada uno con una asignacion basica mensual de
$1.200.000 , en el mes de marzo , uno de los dos empleados labora 20 horas extras nocturnas y 10 horas extras Diurnas , el 10 de marzo se venden 80 unidades a $50.000 pesos cada una a personas naturales de contado , el 25 de marzo se venden 30 unidades a $48.000 pesos cada una con plazo a
30 dias a un responsable del regimen comun , el 30 de marzo pagamos un canon de arrendamiento del local donde funciona la empresa por valor de $900.000 aun responsable del regimen comun, el 30 de marzo llegan los recibos del servicio de acueducto y alcantarillado por valor de $150.000
pesos, el de energia por valor de $175.000 y el de telefonia y internet por valor de $230.000 pesos . El 5 de abril se pagan los recibos de servicios publicos .El 10 de abril le pagamos el saldo al proveedor del saldo anterior y nos otorga un descuento del 6%, el 14 de abril compramos 70 unidades de la
referencia A1 a $31.000 pesos cada una a un responsable del Regimen Comun Gran Contribuyente , plazo 90 dias , el dia 15 de Abril el cliente que nos adeuda el saldo de marzo nos paga y le damos un descuento del 2% , el 20 de abril vendemos la maquina por valor de $75.000.000 a un responsable
del Regimen Comun, la maquina habia sido clasificada como propiedad planta y equipo lo que quiere decir que se deprecia en marzo, pero al observar que no se requeria, se toma la opcion de venderla , el dia 24 de abril compra vehiculo de reparto por valor de $28.000.000 a un responsable del
Regimen Comun quien lo tenia clasificado como propiedad planta y equipo (es decir que cuando lo vende no cobra iva) de contado.El 30 de Abril llegan los recibos de energia y de telefono , el de energia por valor de $165.000 y el de telefono e internet por $210.000 . el contador contratado persona
natural perteneciente al Regimen Simplificado entrega la cuenta de cobro correspondiente al me de abril por valor de $1.000.000 , se pide todos las mediciones y reconocimientos de las operaciones , el estado de resultados y el estado de situacion financiera(sin documentos soposrtes). NOTA:El 30
de Abril se hizo inventario fisico y faltaban 5 unidades se le descuenta a los trabajadores en el proximo mes .
SOCIO 1 $ 50,000,000
SOCIO 2: INVENTARIO 500 $ 30,000 $ 15,000,000
SOCIO 3: MAQUINA $ 80,000,000
SOCIO 4: INTANGIBLE $ 35,000,000
SOCIO 5: TERRENO $ 80,000,000
RECONOCIMIENTO INICIAL
RECONOCIMIENTO INICIAL
UNIDADES 80
VALOR UNITARIO $ 50,000
VALOR TOTAL $ 4,000,000
IVA $ 760,000
RECONOCIMIENTO INICIAL
UNIDADES 30
VALOR UNITARIO $ 48,000
VALOR TOTAL $ 1,440,000
PLAZO 30 DIAS
xz
RECONOCIMIENTO INICIAL
Arrendamiento $ 900,000
RECONOCIMIENTO INICIAL
RECONOCIMIENTO INICIAL
UNIDADES 70
VALOR UNITARIO $ 31,000
TOTAL $ 2,170,000
RECONOCIMIENTO INICIAL
MAQUINA $ 80,000,000
VEHICULO $ 28,000,000
xz
HONORARIO $ 1,000,000
FECHA
DOCUMENTO DETALLE
D M A SOPORTE
1 3 2017 inventario inicial
5 3 2017 F.C. compra inventario
10 3 2017 F.V venta
25 3 2017 F.V venta
14 4 2017 F.C. compra inventario
costo de venta
TARJETA KARDEX
MARCA:
UNIDAD MINIMO MAXIMO
CANTIDAD VLR UNITARIO TOTAL CANTIDAD VLR UNITARIO TOTAL CANTIDAD VLR UNITARIO
500 $ 30,000 $ 15,000,000 500 30,000
100 $ 32,000 $ 3,200,000 600 30,333
80 30,333 2,426,667 520 30,333
30 30,333 910,000 490 30,333
70 $ 31,000 $ 2,170,000 560 30,417
3,336,667
SALDO
TOTAL
15,000,000
18,200,000
15,773,333
14,863,333
17,033,333
NOMINA PARA PAGO DE SALARIOS
NOMBRE EMPRESA EMPRESA LIMITADA NIT
PERIODO DE PAGO MARZO
DEDUCCIONES
TOTAL DEDUCCION NETO PAGADO
Fondo Solidaridad Retencin Otros
$ 92,600 $ 1,128,641
$ - $ 73,600 $ 910,141
$ - $ - $ 166,200 $ 2,038,781
PRESTACIONES SOCIALES
CESANTIAS INTERESES PRIMA VACACIONES TOTAL
$ 101,729 $ 1,017 $ 101,729 $ 48,268 $ 252,744
$ 81,946 $ 819 $ 81,946 $ 38,364 $ 203,075
$ 183,675 $ 1,837 $ 183,675 $ 86,632 $ 455,818
UNIDADES FALTANTES 5
V UNIDADES $ 30,417
V TOTAL $ 152,085
PAGO NIMONA
DEBE HABER
$ 12,528
$ 96,000
$ 288,000
$ 396,528
DEBE HABER
$ 2,400,000
$ 166,280
$ 96,000
$ 96,000
$ 2,374,280
DEBE HABER
$ 2,374,280
$ 2,374,280 TOTAL PAGO NOMINA
$ 5,511,034
DEBE HABER
$ 96,000
$ 96,000
DEBE HABER
$ 96,000
$ 96,000
0 cada una, se paga 50% de contado , pagamos el saldo a proveedores del mes anterior y nos otorgan un descuento del 4%, se venden la m
descuento del 4%, se venden la mitad de las acciones que se tenian el dia 10 de mayo a 3500 cada una y pagamos una comision del 3%. el
pagamos una comision del 3%. el 15 de mayo vendemo 300 unidades a un rc a credito, plazo 60 dias , precio d eventa 44.000 pesos unidad
cio d eventa 44.000 pesos unidad , si nos paga antes de 30 dias le otorgamos un descuento del 5% , el dia 17 de mayo compramos 200 unid
17 de mayo compramos 200 unidades a un Rc a credito, precio de ocmpra por unidad 33.000 pesos , si pagamos antes de 30 dias nos oto
agamos antes de 30 dias nos otorgan un descuento del 10%,pagamos los serivcios , honorarios esto se paga con el valor de abril ,arrendam
aga con el valor de abril ,arrendamientos por el mismo valor por el mismo valor , hay que pagar la primera cuota del leasing , de la nomina
a cuota del leasing , de la nomina uno de los empleados trabajo 20 horas estras dominicales diurnas, y a ese mismo que se le pagan las hor
se mismo que se le pagan las horas nos paga la cuenta por cobrar del 50% de las unidades que han perdido , las acciones que quedaron co
do , las acciones que quedaron cotizan a 31 de mayo a 3,900 pesos , el 31 de mayo se hizo ,la apertura de un cdt a 90 dias por valor de 10.
un cdt a 90 dias por valor de 10.000.000 . el 31 de mayo se compran muebles y enseres para usar en la empresa por valor de 8.000.000 a
mpresa por valor de 8.000.000 a un GC de contado . el 31 de mayo , nos otorgan un prestamo bancario por valor de 40.000.000 plazo 3 a
por valor de 40.000.000 plazo 3 aos cuotas mensuale tasa del 14%nominal anual trimestre anticipado
NOMINA PARA PAGO DE SALARIOS
NOMBRE EMPRESA EMPRESA LIMITADA NIT
PERIODO DE PAGO ABRIL
DEDUCCIONES
TOTAL DEDUCCION NETO PAGADO
Fondo Solidaridad Retencin Otros
$ 96,000 $ 1,187,140
$ - $ 96,000 $ 1,187,140
$ - $ - $ 192,000 $ 2,374,280
PRESTACIONES SOCIALES
CESANTIAS INTERESES PRIMA VACACIONES TOTAL
$ 106,886 $ 1,069 $ 106,886 $ 50,040 $ 264,880
$ 106,886 $ 1,069 $ 106,886 $ 50,040 $ 264,880
$ 213,771 $ 2,138 $ 213,771 $ 100,080 $ 529,760
INTANGIBLE: $ 35,000,000
VIDA UTIL 10 aos
VALOR RAZONABLE: $ 30,000,000
MODELO COSTO Err:511
RECONOCIMIENTO INICIAL
MEDICION POSTERIOR:INTANGIBLE
DETERIORO
V. EN LIBROS $ 35,000,000
AMORT. ACUMULADA $ 291,667
V. NETO ACTIVO $ 34,708,333
V. RAZONABLE $ 30,000,000
DETERIORO $ 4,708,333 EL INTANGIBLE SUFRIO DETERIORO
120 meses
CIAL
ANGIBLE
HABER
$ 4,708,333
$ 4,708,333
saldo final
$ 35,000,000
$ 31,500,000
Err:511
Err:511
Err:511
Err:511
Err:511
Err:511
Err:511
Err:511
Err:511
ER MES
HABER
$ 291,667
$ 291,667
MEDICION INICIAL : CANON DE ARRENDAMIENTO
SUMAS IGUALES
DEPRECIACION VEHICULO
DEPRECIACION MENSUAL
DEPRECIACION DIARIA
CANON DE ARRENDAMIENTO
O : DEPRECIACION CANON
HABER
$ 343,085
$ 343,085
HABER
O
MEDICION INICIAL: TERRENO
MEDICION POSTERIOR
V. ACCION $ 2,000
CANTIDAD 2000
VALOR $ 4,000,000
COSTO DE OPERACIN 3% $ 120,000
CANTIDAD $ 2,800
VALOR EN LIBROS $ 4,120,000
V TOTAL DE LAS ACCIONES $ 5,600,000
DIFERENCIA $ 1,480,000
RECONOCIMIENTO INICIAL
$ 1,480,000
$ 1,480,000
HABER
$ 4,120,000
$ 4,120,000
MARZO
CODIGO CUENTA DEBE HABER
510506 SUELDOS $ 1,840,000
AUX TRANSPORTE $ 127,481
H EXTRAS $ 237,500
EPS $ 83,100
PENSION $ 83,100
SALARIOS X PAGAR $ 2,038,781
VACACIONES $ 86,632
CESANTIAS $ 183,675
INT CESANTIAS $ 1,837
PRIMA $ 183,675
ALR $ 10,845
PENSION $ 249,300
CC $ 83,100
ALR $ 10,845
CC $ 83,100
PENSION $ 249,300
CESANTIAS $ 183,675
INT CESANTIAS $ 1,837
PRIMA $ 183,675
VACACIONES $ 86,632
SUMAS IGUALES $ 3,004,044 $ 3,004,044
ABRIL
CODIGO CUENTA DEBE HABER
SALARIO $ 2,400,000
AUX TRANSPORTE $ 166,280
EPS $ 96,000
PENSION $ 96,000
SALARIO X PAGAR $ 2,374,280
VACACIONES $ 100,080
CESANTIAS $ 213,771
INT CESANTIAS $ 2,138
PRIMA $ 213,771
ALR $ 12,528
PENSION $ 288,000
CC $ 96,000
ALR $ 12,528
CC $ 96,000
PENSION $ 288,000
CESANTIAS $ 213,771
INT CESANTIAS $ 2,138
PRIMA $ 213,771
VACACIONES $ 100,080
SUMAS IGUALES $ 3,492,568 $ 3,492,568
$ 799,063
}
$ 1,105,760
MAYORIZACION
CODIGO CUENTA DEBE
2365 RETENCION
2365 RETENCION $ 36,000
2365 RETENCION
2365 RETENCION
2365 RETENCION $ 1,875,000
RETENCION ESPECIAL $ 300,000
2365 RETENCION
2365 RETENCION
HABER
$ 80,000
$ 3,336,667
$ 36,000
$ 54,250
$ 700,000
$ 110,000
BALANCE DE COMPROBACION
CUENTA DEBITO
1105 CAJA $ 50,000,000
1110 ACTIVO NO CORRIENTE $ 35,000,000
APORTES A FONDO DE PENSION 1,253,700
APORTES ARL 46,745
APORTES CCF 358,200
APORTES SOCIO
ARRENDAMIENTOS $ 900,000
BANCOS $ 128,685,468
CESANTIAS 397,446
CLIENTES $ 6,421,702
COMERCIO AL X MAYOR Y X MENOR
COSTO DE VENTA 3,336,667
CUENTA POR COBRAR TABAJADORES $ 152,085
CUENTAS X PAGAR $ 1,435,340
DEPRECIACION
DEPRECIACION ACUMULADA $ 2,222,222
DETERIORO DEL ACTIVO $ 4,708,333
EPS 179,100
HONORARIOS $ 1,000,000
ICA $ 843,898
INETERS CESANTIAS 3,974
IVA DESCONTABLE $ 1,191,300
MAQUINARIA Y EQUIPO $ 80,000,000
MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA $ 20,370,000
PRIMA DE SERVICIOS 397,446
PROVEEDORES $ 30,683,552
RETENCION EN LA FUENTE $ 1,911,000
retencion especial $ 300,000
IMPUESTO ESPECIAL DE RENTA $ 16,000
SERVICIOS PUBLICOS $ 930,000
TERRENO $ 80,000,000
AUTO RENTA $ 5,760
AUTO RENTA ESPECIAL
AUX TRANSPORTE $ 587,523
AMOR ACUM ACTIVO INTABGIBLE $ 291,667
GASTO FINANCIERO $ 343,085
VALORIZACION TERRENO $ 20,000,000
SUPERAVIT VALORIZACION
VALORIZACION DE ACCIONES CON CAMBION EN PATR
DESCUENTO $ 33,234
GASTO DE VENTA ACTIVO $ 3,888,889
HORAS EXTRAS $ 475,000
SUELDO 6,080,000
SUELDOS POR PAGAR 6,813,061
VACACIONES 186,712
ACCIONES 5,600,000
VEHICULO $ 28,000,000
SUMAS IGUALES $ 525,049,110
ON
CREDITO SALDO
$ 50,000,000 $ -
$ 291,667 $ 34,708,333
895,500 $ 358,200
23,373 $ 23,373
179,100 $ 179,100
$ 260,000,000 $ 260,000,000
$ 900,000
$ 43,040,452 $ 85,645,017
397,446 $ -
$ 6,421,702 $ -
$ 5,440,000 $ 5,440,000
$ 152,085
$ 1,778,425 $ 343,085
$ 1,111,111 $ 1,111,111
$ 2,222,222
$ 4,708,333 $ -
358,200 $ 358,200
$ 1,000,000
$ 362,802 $ 481,096
3,974 $ -
$ 1,033,600 $ 157,700
$ 80,000,000 $ -
$ 3,488,752 $ 16,881,248
397,446 $ -
$ 33,211,602 $ 2,528,050
$ 980,250 $ 930,750
$ 930,000
$ 80,000,000
$ 21,760 $ 16,000
$ 300,000 $ 300,000
$ 587,523
$ 291,667
$ 343,085
$ 20,000,000
$ 20,000,000 $ 20,000,000
$ 1,480,000 $ 1,480,000 $ -
$ 110,780 $ 77,546
$ 3,888,889
$ 475,000
$ 6,080,000
8,826,123 $ 2,013,061
186,712 $ -
$ 28,000,000
$ 525,049,110 $ 577,902,340
$ 918,873
5946198
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Bancos $85,645,017
Inversiones a corto plazo $5,600,000
Cuentas por cobrar $152,085
Inventario $16,881,248
Total Activo Circulante $108,278,350
ACTIVO NO CORRIENTE
Terrenos $80,000,000
Valorizacion terreno $20,000,000
Mobiliario y equipo. -$80,000,000
mobiliaria y equipo (reclasificacion) $80,000,000
Equipo de transporte $28,000,000
credito mercantil $35,000,000
amortizacion intangible -$291,667
Depreciacin acumulada -$4,708,333
Total Activo Fijo $158,000,000
BALANCE GENERAL AL
PASIVO
Pasivo Circulante
Proveedores $ 2,528,050
Acreedores $343,085
Retencion en la fuente por pagar $980,250
autorretencion por renta especial $321,760
impuesto industria y comercio $362,802
impuesto a las ventas por pagar -$1,191,300
impuesto a las ventas por pagar $1,033,600
salarios y prestaciones sociales $985,578
CAPITAL CONTABLE
COSTOS DE VENTAS
COMPRA DE MATERIA PRIMA
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
UTILIDAD OPERACIONAL
DESCUENTOS
GASTO IMPUESTOS
$ 3,336,667
$ 2,070,099
$ 3,888,889
$ 4,240,000
$ 3,974
$ 293,761
$ 397,446
$ 397,446
$ 186,712
$ 23,373
$ 537,300
$ 179,100
$ 1,000,000
$ 900,000
$ 291,667
$ 5,819,444
$ 18,159,112
$ 237,500
$ 150,000
$ 340,000
$ 440,000
$ 343,085
$ 1,510,585
$ 19,669,697
$ 17,599,598
$ 110,780
-$ 17,488,818
$ -5,946,198
$ 11,542,620
$ 17,488,818
ESTADO CON CAMB
CUENTAS SALDO INICIAL
CAPITAL SOCIAL
SUPERAVIT $ -
PERDIDA EN RESULTADOS $
$ 260,000,000
CON CAMBIOS EN PATRIMONIO
AUMENTOS DISMINUCIONES
$ 260,000,000
$ 21,480,000
$ -17,488,818
$ 281,480,000 $ -17,488,818
SALDO FINAL
$ 260,000,000
$ 21,480,000
$ -17,488,818 -$ 17,488,818
$ 263,991,182 $ 263,991,182
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO - DIRECTO
ACTIVIDADES DE OPERACIN
ENTRADAS
Recaudo de cartera 6,388,468
TOTAL ENTRADAS 6,388,468
SALIDAS
Pago a proveedores 3,581,892
Pago nomina 5,511,034
Pago servicios publicos 930,000
Pago arrendamiento 1,026,306
Pago honorarios 1,000,000
TOTAL SALIDAS 12,049,232
ACTIVIDADES DE INVERSIN
ENTRADAS
Venta maquina 72,297,000
TOTAL ENTRADAS 72,297,000
SALIDAS
Compra de acciones 4,120,000
Compra vehiculo 26,990,880
TOTAL SALIDAS 31,110,880
ACTIVIDADES DE FINANCIACIN
ENTRADAS
Aporte socio 50,000,000
TOTAL ENTRADAS 50,000,000
SALIDAS -
TOTAL SALIDAS -
Saldo inicial -
Flujo de efectivo del periodo 85,525,357
Saldo final 85,525,357