LEGAJO N . DE .

CLIENTE
N DE CLIENTE

LEGAJO PERMANENTE

INICIALES Y FECHA

LIDER DEL EQUIPO

SOCIO
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INDICE

SECCION CONTENIDO
I Requisitos de informes
II Antecedentes del negocio del cliente y sus riesgos inherente
III Ambiente de rea de informtica
IV Ambiente de control gerencial
V Sistemas de informacin-contable de los procesos
VI Auditora Interna
VII Decisiones de planificacin para unidades operativas
VIII Instrucciones de auditora recibidas y/o emitidas
IX Instrucciones del cliente
X Aspectos legales-contables significativos
XI Listados de verificacin de importancia continua sobre:
- Planificacin
- Exposicin
 SECCION I

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1. REQUISITOS DE INFORMES

Trminos de referencia Fecha prevista de cumplimiento

a) Responsabilidad en materia de informes

b) Expectativas del cliente e informes especiales

c) Instrucciones de otras oficinas o auditores

d) Restricciones al alcance
 SECCION II

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II. ANTECEDENTES SOBRE EL NEGOCIO DEL CLIENTE Y SUS RIESGOS

INHERENTES

TEMA Referencia
A. Antecedentes sobre el negocio del cliente
Historia del cliente
Naturaleza del negocio
Detalle sobre la ubicacin de plantas, sucursales y depsitos
Consideraciones sobre el ambiente econmico del cliente y aspectos comerciales
Estadstica de la industria
Datos y tendencias financieras incluyendo subsidiarias
Detalle de directores y funcionarios
Detalle de los principales bancos, clientes y proveedores
Detalle de afiliales
Detalle de abogados y compaas de seguros
Detalle de warrants
Detalle de los software que utiliza
Detalle de bienes hipotecados y/o en garanta
Detalle de leasing y contratos con terceros
Detalle de polticas contables

Legislacin vinculada especficamente al cliente

Otros antecedentes (especificar)
B. Riesgos inherentes del negocio
Situacin econmico - financiera del ente
Aspectos regulatorios especficos de la actividad
Aspectos impositivos / provisionales
Aspectos ambientales
Incertidumbres o contingencias importantes
Otros aspectos (transacciones individuales significativas, operaciones con
compaas vinculadas, introduccin de nuevos productos importantes)

SECCION III
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III. AMBIENTE DEL AREA DE INFORMATICA

Ao Ayuda prctica para la evaluacin preliminar del Referencia

ambiente de informatica (*)

(*) Podr hacerse referencia directamente al nombre del archivo magntico en el cual se
encuentra resguardada la informacin o a las impresiones parciales o totales que se hubieran
efectuado de la base notes respectiva.

SECCION IV
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IV. AMBIENTE DE CONTROL

TEMA Referencia
A. General
1- Organigrama General
2- Organigrama Gerencia General
3- Organigrama por gerencias o reas
4- Enfoque de la Gerencia superior hacia los controles (Polticas)
5- Polticas contables especiales
6- Manual de Funciones (operativo, contable y administrativo)
7- Manual de Procedimientos (operativo, contable y administrativo)
8- Transacciones con partes vinculadas (tipo de operaciones)
B. Regulatorios
1- Cuestionarios de evaluacin
2- Otros aspectos
C. Impositivos y Previsionales
1- Cuestionarios de evaluacin
D. Ambientales
1- Cuestionarios de evaluacin
E. Sntesis de Riesgos Detectados

SECCION V
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V. SISTEMAS DE INFORMACION CONTABLE DE LOS PROCESOS

Referencia
PROCESO / APLICACIN / COMPONENTE Memorndum Papeles de trabajo
de conclusiones y/o archivos
magnticos

SECCION VI
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VI. AUDITORIA INTERNA

TEMA Referencia
1. Cuestionario de evaluacin de Departamento de Auditora Interna
2. Planes de trabajo e informes relevantes emitidos por el departamento
3. Coordinacin con el departamento
4. Listado de evaluacin del departamento de auditora externa
 SECCION VI.1

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1. LISTADO DE EVALUACIN DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORIA INTERNA

RESUMEN DE LA CONFIABILIDAD DE AUDITORIA INTERNA

Referencia Problemas detectados y

accin a tomar
CONCLUSION
(Concluir sobre la efectividad e importancia
de la funcin de Auditora Interna)

(Areas de Auditora en las que planificamos

confiar en el trabajo de Auditora Interna)
 SECCION VII

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VII. DECISIONES DE PLANIFICACIN PARA UNIDADES OPERATIVAS

TEMA Referencia
Planilla de decisiones para unidades operativas
Enfoque de auditora adoptado (1)
Decisin de los procedimientos de auditora para los riesgos detectados (1)

(1) Optativo
 SECCION VIII

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VII1. INSTRUCCIONES DE AUDITORIA RECIBIDAS Y/O EMITIDAS

RECIBIDAS Referencia

EMITIDAS Referencia
 SECCION IX

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IX. INSTRUCCIONES DEL CLIENTE

TEMA Referencia

SECCION X
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X. ASPECTOS CONTABLES-LEGALES SIGNIFICATIVOS

TEMA Referencia
1.- Constitucin de la empresa
2.- Estatutos
3.- Poderes vigentes
4.- Detalle de los Registros y Libros contables-legales
5.- Contratos de:
Leasing
Alquileres de inmuebles, vehculos y otros
Plizas de Seguros
Asesores externos
Cartas Fianzas
Fraccionamientos Tributarios
Warrants
Otros contratos
6.- Estados financieros de aos anteriores
7.- Memoria Anual
8.- Propiedades inmuebles y gravmenes sobre las mismas
9.- Brouchure de la empresa
10.- Regimenes especiales