FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIN

RESUMEN:
DOCENTE:
POZO CURO ALEXANDER
CURSO:
CONTABILIDAD DE SOCIEDADES
TEMA:
Diseo de un sistema de control interno para el rea de almacn de la empresa distribuidora
Jocorca Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada
CICLO:
IV
GRUPO:
A
INTEGRANTES:

MENDOZA RAMREZ, Junior

QUISPE MEDINA, Rosala

MORENO QUICAO, Betsa

CHVEZ CASTRO, Anderson Josu

SOTO RAMREZ, Remisa

VELARDE RUPAY, Flor Lizbeth

POZO HUACHACA, Thaili

AYACUCHO PER

2017
Ante todo agradecemos a Dios, por darnos la vida,

y darnos la oportunidad de estudiar la carrera que

nos apasiona, agradecidos por la fortaleza que nos

da para continuar

El presente trabajo est dedicado a nuestros

padres, quienes son los principales motivos por los

que seguimos este camino universitario.

 OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO Y EL ANLISIS DEL GRUPO.

En el presente trabajo se analizara el Diseo de un sistema de control interno para el rea de

almacn de la empresa distribuidora Jocorca Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada, ya

que es de suma importancia contar con este tipo de control interno, si bien es cierto sin este control

las empresas tienen un existencia peligrosa, porque puede fracasar o dejar de existe dentro del

mercado.

Es por eso que hemos visto por conveniente enumerar algunos de los objetivos de este tipo de

control, los cuales son:

1. Prevenir o evitar fraudes

2. Descubrir robos y malversaciones

3. Obtener informacin confiable y oportuna

4. Localizar y corregir errores

5. Proteger y salvaguardar sus activos

6. Promover la eficiencia del personal

7. Detectar y controlar mermas.

Por otra parte nuestra anlisis tiene como objetivo, es demostrar que este tipo de control es de

gran importancia para toda clase de empresa o sociedad, (S.A.C; S.A.A; S.R.L, etc.), ya que sin

ello las empresas no podr desarrollarse de manera exitosa, entonces se puede deducir que este

control es obligatorio y de modo ser eficiente en el desarrollo de sus actividades diarias,

mensuales y anuales.

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 EMPRESA

DISTRIBUIDORA JOCORCA S.R.L

Es una distribuidora que pertenece a una sociedad de responsabilidad limitada, que fue constituida

el 02 de noviembre del 2004, con nmero de partida 11025404, bajo la gerencia general del

empresario su llanero, el Sr Jos Casimiro castillo, es una empresa familiar, de cuyas acciones

tambin son propietarios sus hijos, Jos Gustavo Ortiz castillo y marln David Ortiz castillo, el

nombre de la empresa lleva las iniciales del seor Jos Casimiro Ortiz castillo, es un empresa

dedicada a la venta de abarrotes; orientada a la atencin eficiente y eficaz de sus clientes,

ofreciendo los mejores precios en los diversos productos de abarrotes del sector mayorista de la

ciudad de Sullana. Aspira a ser el principal proveedor de los diferentes puntos de venta de la

ciudad, llegar a servir a toda la cadena de distribucin en el rubro de abarrotes y lograr la

satisfaccin de sus clientes en cuanto a calidad, precio y atencin. La misma que no cuenta con un

sistema de control interno y viene realizando sus actividades de manera emprica.

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 RESUMEN:

En primer lugar, este trabajo se analizara sobre un caso de la empresa distribuidora Jocorca una

sociedad de responsabilidad limitada, con respecto al uso de diseo de un sistema de control

interno para el rea del almacn de una empresa, por ello haremos comparaciones de una empresa

que aplica este sistema de control y una empresa que no lo aplica as como tambin veremos un

caso de una empresa lo cual ser analizado por qu razn no usa este sistema.

Por otro lado la importancia de este sistema de control es esencial para todas las organizaciones

ya que con el constante crecimiento de la organizaciones en magnitud, diversidad de operaciones,

y recursos humanos ha ido dificultando a los dirigentes la facilidad para ejercer control o vigilancia

de la operaciones, en tal sentido, RODRGUEZ afirma que es necesario contar con un sistema de

control interno mejor preparado, que permita incrementar la eficacia y eficiencia en la forma de

operar para poder obtener mayor productividad.

Esta empresa ha venido llevando el control pero no de la forma correcta, lo que produce que los

saldos obtenidos no sean los idneos en relacin con los ingresos y salidas de mercadera que

realizan mensual o diariamente la empresa.

Los problemas que se estn suscitando en esta empresa nos muestran la realidad de la empresa

DISTRIBUIDORA JOCORCA S.R.L y nos incitan a disear un sistema de control interno para

lograr estructurar y optimizar los recursos, as mismo lograr que la empresa obtenga beneficios

que le ayuden a crecer de manera correcta ante la competencia y brindar a sus clientes un mejor

producto y una calidad de atencin elevada pues al momento de ir el cliente a realizar sus compras

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se sabr exactamente si hay el stock suficiente para el producto solicitado y esto sin duda mejorara

completamente la solidez y estabilidad de la empresa.

Solucin, para la mejora del desarrollo de las actividades que llevara en adelante la

empresa DISTRIBUIDORA JOCORCA S.R.L

Cul sera el diseo de un sistema de control interno para el rea de almacn de la empresa

DISTRIBUIDORA JOCORCA S.R.L?

Disear un sistema de control interno para el rea de almacn de la empresa DISTRIBUIDORA

JOCORCA S.R.L.

a) Elaborar un manual de organizacin y funciones (MOF), que estandarice las actividades a

realizar dentro del rea de almacn, y proponer el perfil de las personas que laboren en

dicha rea

b) Crear un manual de procedimientos administrativo que regule las acciones a realizar dentro

del rea de almacn, mediante flujogramas establecidos

c) Disear los formatos a utilizar en los procesos administrativos que se realizaran dentro del

rea de almacn y que estos custodien el correcto movimiento de los inventarios

d) Finalmente, el resumen se justifica por reconocer que el rea del almacn y los inventarios

son parte determinante del crecimiento econmico de la empresa.

Cabe sealar que hoy en da las empresas deberan priorizar y controlar de manera eficiente y

cientfica esta rea de almacn, puesto que a partir de all se ver reflejado el crecimiento y solidez

de su empresa.

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 Resumen del grupo

Por ello hemos visto por conveniente citar los diversos autores que han expresado su visin

respecto a lo que representa y significa el sistema de control interno para el rea del almacn.

A continuacin se dan a conocer algunas de estas definiciones.

Ftima Geraldine, N, (2015). En su tesis Diseo de un sistema de control interno para el rea de

almacn de la empresa distribuidora Jocorca sociedad comercial S.R.L, provincia de Sullana.

Sustenta sus tesis con las definiciones y valoraciones de diversos autores que sustentan de la

siguiente forma.

Para () Estupian Gaitn (2010), El control interno comprende el plan de organizacin y el

conjunto de mtodos y procedimientos que aseguren que los activos estn debidamente protegidos,

que los registros contables son fidedignos y que la actividad de la entidad se desarrolla eficazmente

segn las directrices marcadas por la administracin ()

De igual forma Alarcn, M. (2011). En su tesis Evaluacin del control interno en la empresa La

Costeita S.A.C en la deteccin de deficiencias y determinacin de medidas correctivas. Concluye:

() Que las deficiencias corresponden a las reas de almacn, caja y bancos, logstica,

contabilidad, ventas y liquidaciones; plantendose la poltica de proteccin de los activos, redactar

en forma clara y precisa las polticas y procedimientos, la construccin de un techo que proteja la

materia prima, la asignacin de funciones y responsabilidades, la implementacin un sistema de

costos y una reestructuracin del organigrama.

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Apreciacin del grupo con respecto a la conclusin del autor Alarcn

Es cierto la afirmacin de este autor que sustenta sobre la construccin de un techo que proteja la

materia prima, ya que esto nos permite a que las empresas tengan un control de sus mercaderas

que salen y entran (input y output) y definir los que estn en stock.

As mismo Grosso, T. y Torres, X. (2013). En su tesis Evaluacin del control interno de existencias

basado en la metodologa COSO II para determinar la razonabilidad de los Estados Financieros

en la Empresa Corporacin ABC S.A.C. Ao 2010 2011. Sustenta sobre la finalidad de este

sistema.

() La finalidad de controlar los inventarios es para prevenir fraudes, descubrir robos, localizar

errores, proteger y salvaguardar los bienes de la empresa detectar problemas como tener un exceso

de mercadera, verificar si se registran las mermas y desmedros correctamente de tal manera que

se ayude a tomar medidas correctivas para reducir los riesgos como la inadecuada seguridad fsica

de las existencias o el tratamiento que se les d a los montos significativos de las existencias

obsoletas o de lento movimiento y si el registro de los mismos son confiables.

Finalmente Zarpan, D. (2013). En su tesis Evaluacin del sistema control interno del rea de

abastecimiento para detectar riesgo operativos en la Municipalidad Distrital de Pomalca 2012.

Concluye:

() que en la evaluacin del sistema de control interno del rea de abastecimiento en la

Municipalidad Distrital de Pomalca, se identificaron cinco riesgos potenciales originados como

consecuencia de las deficiencias detectadas en el rea. Los riesgos detectados en el rea se detallan

a continuacin: robo sistemtico de bienes almacenados; presentar informacin no confiable de las

existencias; y el deficiente desempeo del recurso humano.

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Apreciacin del grupo con respecto a la conclusin del autor Zarpan, D. (2013)

Entonces se puede deducir que el mal uso o no aplicar el sistema de control interno nos genera

graves problemas, ya que debemos actualizarnos no solamente para tener ganancias si no para

poder poner frente a la competencia del mercado, es as que podremos sobrevivir como empresa

en este mundo muy globalizado.

Finalmente, Yarasca y lvarez (2006) y bravo (2000) concuerdan que el control interno

comprende tanto el plan de organizacin y todos los mtodos y procedimientos que en forma

coordinada se adecua en una empresa para la obtencin de informacin financiera correcta y

segura, la proteccin de sus activos y la promocin de eficiencia operativa.

Concluyendo con las definiciones de estos autores que hacen llegar sus puntos de vista y sus

definiciones con respecto al tema, es necesario tener en cuenta que este sistema de control interno

es el conjunto de acciones, actividades, planes, polticas, normas, registros, procedimientos y

mtodos, incluido el entorno y actitudes que desarrollan los miembros de una institucin con el

objetivo de prevenir posibles riesgos que afectan a una actividad pblica,

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 ANLISIS DESDE LA PERSPECTIVA DEL GRUPO LOS ADMINISTRADORES

() Segn el anlisis del tesis y de otros autores que mencionan sobre el control interno para el

rea del almacn de la empresa distribuidora Jocorca S.R.L; as mismo otras empresas de compra

y venta de abarrotes no cuenta con un sistema de control interno en sus respectivos almacenes de

las diversas empresas, que por ello tienen deficiencias para ver la verdadera cantidad de los

inventarios, que son ms propensos a las prdidas de mercaderas en los almacenes

Segn la Universidad San Martin de Porres (USMP). El control interno es un factor clave para

lograr un adecuado manejo corporativo del negocio, pues proporciona la seguridad respecto al

logro de los objetivos y metas trazadas dentro del marco de la eficiencia, eficacia y economa;

stos se constituyen como los tres pilares que sostienen y resguardan los recursos y bienes de la

empresa. Como ya se ha reconocido la complejidad y evolucin de los negocios, actualmente,

requiere que el control interno sea cada vez ms agudo; pues las empresas se ven presionadas a

lograr mejores resultados con menos recursos. La optimizacin de los recursos requiere del empleo

adecuado del tiempo, personal, dinero y activos; y es reconocido como el principal objetivo de las

empresas modernas.

Segn Cornejo Chvez (2013) Especficamente se tuvo que conocer el estado de gestin del

rea por medio de la revisin documentaria y la observacin, adems esquematizar los procesos

de controles internos a travs de la bibliografa especializada, tambin disear un sistema de

control interno mediante la observacin directa, aplicar el diseo para obtener y analizar los

resultados por medio de los formatos establecidos y evaluar los resultados obtenidos. Efectuado el

trabajo se concluy que la empresa objeto de estudio adoleca de controles internos eficaces, en

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relacin a la gestin de donaciones controladas por el rea de almacn, finalizando con las

recomendaciones que deben ser aplicadas para contribuir a lograr controles internos eficientes,

determinndose la validez del estudio.

La empresa Distribuidora Jocorca S.R.L fue establecida el 02 de noviembre del 2004, siendo el

Gerente General y dueo de la empresa, el seor Jos Casimiro Ortiz Castillo, esta empresa fue

formada junto a sus hijos siendo ellos tambin los acciones, Jos Gustavo Ortiz Castillo y Marlon

David Ortiz Castillo, el nombre de la empresa lleva las iniciales del seor Jos Casimiro Ortiz

Castillo, es una empresa de venta de abarrotes; ofreciendo los mejores precios en los diferentes

productos, del sector mayorista de la ciudad de Sullana; tambin Anhela a ser el principal

proveedor de los diferentes puntos de venta de la ciudad, llegar a servir a toda la cadena de

distribucin en el seccin de abarrotes y lograr la satisfaccin de sus clientes en cuanto a calidad,

precio y atencin. Contando con un sistema de control interno y viene realizando sus actividades

de manera positiva. Pero hay un problema en el rea del almacn, para ello se requiere contar con

una gestin de inventarios; debido a que la manera en que ha venido siendo llevado el control de

los mismos no es la correcta, eso produce que las liquidaciones obtenidos no sean los idneos en

relacin con los ingresos y salidas de mercadera que realizan mensual o diariamente la empresa.

Para la solucin del problema, se plantea como objetivo general, disear un sistema de control

interno para el rea de almacn de la empresa Distribuidora Jocorca S.R.L; y los objetivos

especficos: Tener sus documentos administrativos como l (M.O.F) manual de organizacin y

funciones que nivele las actividades a realizar por los trabajadores del rea de almacn y tener un

perfil de personas trabajando en esta rea. Tener sus flujo gramas establecidos, disear los formatos

que pueden utilizar en los procesos administrativos que se realicen dentro del rea de almacn.

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Sabemos que hoy por hoy las empresas que se crean lo hacen al azar, tienen poco conocimiento

por eso tienen la iniciativa sin base ni proyectos es por eso a lo largo del tiempo las empresas

decaen y los productos salen del mercado. Ellos deben saber cmo debe ser la organizacin y el

valor cientfico. Se debe disear un sistema de control interno en el rea de almacn que sirva no

solo a la empresa DISTRIBUIDORA JOCORCA S.R.L sino tambin para las futuras empresas y

ms an para las ya existentes.

Con respecto al tema de sistema de control encontramos que en la provincia de Sullana se

observa una gran cantidad de pequeas empresas donde desconocen de este tema por cual no

saben cmo llevar un inventario donde les d a conocer sus ganancias o prdidas de mercadera,

para dar a conocer las opiniones de algunos autores o instituciones sobre el tema.

(Gerente de Auditora Deloitte LATCO - Paraguay Latin American Countries Organization)

() Con respecto al tema de sistema de control encontramos que en la provincia de Sullana se

observa una gran cantidad de pequeas empresas donde desconocen de este tema por cual no

saben cmo llevar un inventario donde les d a conocer sus ganancias o prdidas de mercadera,

para dar a conocer las opiniones de algunos autores o instituciones sobre el tema.

Nos dice que para entender la importancia del control interno en las empresas, conviene empezar

por entender el propsito del control interno, que tiene como objetivo resguardar los recursos de

la empresa o negocio evitando prdidas por fraude o negligencia, como as tambin detectar las

desviaciones que se presenten en la empresa y que puedan afectar al cumplimiento de los objetivos

de la organizacin, el control interno en las empresas es una tarea ineludible para aquellos que

desean lograr competitividad en sus negocios; ya que una empresa que implementa controles

internos disminuye la ocurrencia de errores y fraude en la informacin financiera, los entes

reguladores lo catalogarn como una empresa que cumple las leyes y regulaciones y a su vez

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generarn un impacto positivo en su negocio, pudiendo inclusive atraer a inversionistas que

apuesten al crecimiento del mismo. (1 Segn Lorena Servin.)

BIEN, para dar a conocer el tema de un sistema de control interno lo que debemos hacer en la

organizacin y evitar los posibles riesgos que podamos encontrar, cuando hay un buen sistema de

control ayuda a mejorar la estabilidad y solvencia y para esto debera de existir transparencia en la

informacin que se maneja entre los encargados de una organizacin, la informacin no solo

debera de ser manejado por el encargado sino ms bien que todos deberan de conocer los

movimientos que hace una organizacin de tal manera que todos saben la situacin, para que

puedan identificar los riesgos posibles que se puedan dar y lograr su objetividad, pero que es lo

que ocasiona un riesgo o una mala informacin en el sistema de control, en tema tocado en uno de

los cursos de la universidad se habl del tema de teoras de motivacin, (federick Herzberg), este

psiclogo nos habla de que un personal es eficiente cuando sus superiores muestran inters por l

y siempre en cuando sea reconocido por su trabajo y esto hace que cierta lealtad sea mutuo, de

caso contrario el personal pueda que le oculte ciertas informaciones sobre el avance de la

organizacin, por lo tanto concluyo que para tener un buen control en el sistema de control interno,

no solo deberamos de fijarnos en ciertas resultados que nos puedan entregar ya que esto podra

ser cierta o falsa, para evitar todo esto se debe de conocer con quien se trabaja y mantener una

buena comunicacin y siempre estar pendiente del personal ya que ellos son la base fundamental

para los objetivos de la organizacin.

Finalmente, esta investigacin es donde se justifica por reconocer que el rea de almacn y los

inventarios son muy importantes para el crecimiento econmico de la empresa. Donde hoy en da

todas las empresas deberan prevalecer y controlar de manera eficiente esta rea, puesto a partir de

all se ver reflejado el crecimiento y solidez de la empresa.

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Ya para finalizar daremos a conocer un ejemplo de una pequea organizacin que desconoce

del sistema del control interno para almacenes. En esta ciudad de Ayacucho

TABERNA GOLDEN ROCK

Ubicado en la ciudad de Ayacucho en el Jr. Libertad N 324 y calle nazareno, el dueo de esta

organizacin manejaba ciertos horarios de trabajo pero que no eran respetados, los empleados de

este lugar ya cansados de sobrepasar los horarios y no ser remunerados por las horas extras de

trabajo dan a conocer su molestia, pero que el dueo les prometa mas no llegaba a cumplir lo que

deca y ante esto los empleados deciden tomar medidas, como hacer la venta de las bebidas pero

algunas bebidas no eran registrados en el cuaderno de control, sin que el dueo se d cuenta, pero

l pensaba que era motivo a que las ventas haban bajado, debido a esto el dueo decide vender su

local, en este caso si el dueo hubiera sido leal con sus trabajadores no hubiera tomado la decisin

de vender su local, pero como solo quera ganar y sin pensar en los que le generaban ciertos

ingresos termino fracasando.

El sistema de control interno no solo es dar a conocer ciertas informaciones si no que deberas

de saber cmo se siente la persona que no da a conocer ciertas informaciones para que no se sienta

desmotivado y sea ms eficiente para la organizacin.

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 REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS:

FUENTE:

BIBLIOTECA VIRTUAL ULADECH CATLICA

TESIS PARA OBTENER EL TITULO PROFESIONAL DE CONTADOR PBLICO

FTIMA GERALDINE NAVARRO NAVARRO.

VA WEB:

1. Segn la Universidad San Martin de Porres (USMP)

http://www.repositorioacademico.usmp.edu.pe/bitstream/usmp/570/3/misari_ma.pdf
2. Segn Cornejo Chvez (2013)
http://repositorio.upao.edu.pe/handle/upaorep/132

3
https://www2.deloitte.com/py/es/pages/audit/articles/opinion-control-interno-empresas.html

4
https://www.gestiopolis.com/conceptos-de-control-interno/

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