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70931
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74
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7574
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7593
7599
76
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7612
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01
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03
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072
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0722
0723
0724
08
089
09
NUEVO PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

DENOMINACION
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Caja
Fondos fijos
Efectivo en tra nsito
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
Cuentas corrientes para fines especficos
Otros equivalentes de efectivo
Otros equivalentes de efectivo
Depo sitos en instituciones financieras
Depo sitos de ahorro
Depo sitos a plazo
Fondos sujetos a restriccio n
Fondos sujetos a restriccio n
INVERSIONES FINANCIERAS
Inversiones mantenidas para negociacio n
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por el sistema financiero
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por empresas
Costo
Valor Razonable
Otros ttulos representativos de deuda
Costo
Valor Razonable
Participaciones en entidades
Costo
Valor Razonable
Inversiones disponibles para la venta
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por el sistema financiero
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por empresas
Costo
Valor Razonable
Otros ttulos representativos de deuda
Costo
Valor Razonable
Activos financieros Acuerdo de compra
Inversiones mantenidas para negociacio n Acuerdos de compra
Costo
Valor Razonable
Inversiones disponibles para la venta Acuerdo de compra
Costo
Valor Razonable
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
Emitidas en cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos de clientes
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Emitidas en cartera
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
En cobranza
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
En descuento
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Anticipos recibidos
Anticipos recibidos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Letras por cobrar
En cartera
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
En cobranza
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
En descuento
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
Personal
Pre stamos
Adelanto de remuneraciones
Entregas a rendir cuenta
Otras cuentas por cobrar al personal
Accionistas (o socios)
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
Pre stamos
Directores
Pre stamos
Adelanto de dietas
Entregas a rendir cuenta
Gerentes
Pre stamos
Adelanto de remuneraciones
Entregas a rendir cuenta
Diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
Pre stamos
Con garanta
Sin garanta
Reclamaciones a terceros
Compan as aseguradoras
Transportadoras
Servicios pu blicos
Tributos
Otras
Intereses, regalas y dividendos
Intereses
Regalas
Dividendos
Depo sitos otorgados en garanta
Pre stamos de instituciones financieras
Pre stamos de instituciones no financieras
Depo sitos en garanta por alquileres
Otros depo sitos en garanta
Venta de activo inmovilizado
Inversio n mobiliaria
Inversio n inmobiliaria
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolo gicos
Activos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Instrumentos financieros derivados
Cartera de negociacio n
Instrumentos de cobertura
Otras cuentas por cobrar diversas
Entregas a rendir cuenta a terceros
Otras cuentas por cobrar diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS
Pre stamos
Con garanta
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Sin garanta
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Intereses, regalas y dividendos
Intereses
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Regalas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Dividendos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Otros
Depo sitos otorgados en garanta
Venta de activo inmovilizado
Inversio n mobiliaria
Inversio n inmobiliaria
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolo gicos
Activos por instrumentos financieros
Otras cuentas por cobrar diversas
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Costos financieros
Seguros
Alquileres
Primas pagadas por opciones
Mantenimiento de activos inmovilizados
Otros gastos contratados por anticipado
ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentas por cobrar comerciales Terceros
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar comerciales Relacionadas
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes
Personal
Accionistas (o socios)
Directores
Gerentes
Diversas
Cuentas por cobrar diversas Terceros
Pre stamos
Reclamaciones a terceros
Intereses, regalas y dividendos
Depo sitos otorgados en garanta
Venta de activo inmovilizado
Activos por instrumentos financieros
Otras cuentas por cobrar diversas
Cuentas por cobrar diversas Relacionadas
Pre stamos
Reclamaciones a terceros
Intereses, regalas y dividendos
Depo sitos otorgados en garanta
Venta de activo inmovilizado
Activos por instrumentos financieros
Otras cuentas por cobrar diversas
MERCADERAS
Mercaderas manufacturadas
Mercaderas manufacturadas
Costo
Valor razonable
Mercaderas de extraccio n
Mercaderas agropecuarias y pisccolas
De origen animal
De origen vegetal
Mercaderas inmuebles
Otras mercaderas
PRODUCTOS TERMINADOS
Productos manufacturados
Productos de extraccio n terminados
Productos agropecuarios y pisccolas terminados
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
Productos inmuebles
Existencias de servicios terminados
Otros productos terminados
Costos de financiacio n Productos terminados
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
Subproductos
Desechos y desperdicios
PRODUCTOS EN PROCESO
Productos en proceso de manufactura
Productos extrados en proceso de transformacio n
Productos agropecuarios y pisccolas en proceso
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
Productos inmuebles en proceso
Existencias de servicios en proceso
Otros productos en proceso
Costos de financiacio n Productos en proceso
MATERIAS PRIMAS
Materias primas para productos manufacturados
Materias primas para productos de extraccio n
Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas
Materias primas para productos inmuebles
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales auxiliares
Suministros
Combustibles
Lubricantes
Energa
Otros suministros
Repuestos
ENVASES Y EMBALAJES
Envases
Embalajes
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Inversiones inmobiliarias
Terrenos
Valor razonable
Costo
Revaluacio n
Edificaciones
Valor razonable
Costo
Revaluacio n
Costo de financiacio n
Inmuebles, maquinaria y equipo
Terrenos
Valor razonable
Costo
Revaluacio n
Edificaciones
Costo de adquisicio n o construccio n
Revaluacio n
Costo de financiamiento
Maquinarias y equipos de explotacio n
Costo de adquisicio n o construccio n
Revaluacio n
Costo de financiamiento
Equipo de transporte
Costo
Revaluacio n
Muebles y enseres
Costo
Revaluacio n
Equipos diversos
Costo
Revaluacio n
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluacio n
Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluacio n
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluacio n
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluacio n
Fo rmulas, disen os y prototipos
Costo
Revaluacio n
Reservas de recursos extrables
Costo
Revaluacio n
Otros activos intangibles
Costo
Revaluacio n
Activos biolo gicos
Activos biolo gicos en produccio n
Valor razonable
Costo
Costo de financiacio n
Activos biolo gicos en desarrollo
Valor razonable
Costo
Costo de financiacio n
Depreciacio n acumulada Inversio n inmobiliaria
Edificaciones
Valor razonable
Costo
Revaluacio n
Depreciacio n acumulada Inmuebles, maquinaria y equipo
Edificaciones
Costo de adquisicio n o construccio n
Revaluacio n
Costo de financiacio n
Maquinarias y equipos de explotacio n
Costo de adquisicio n o construccio n
Revaluacio n
Costo de financiacio n
Equipo de transporte
Costo
Revaluacio n
Muebles y enseres
Costo
Revaluacio n
Equipos diversos
Costo
Revaluacio n
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluacio n
Amortizacio n acumulada Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluacio n
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluacio n
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluacio n
Costos de exploracio n y desarrollo
Costo
Revaluacio n
Fo rmulas, disen os y prototipos
Costo
Revaluacio n
Reservas de recursos extrables
Costo
Revaluacio n
Otros activos intangibles
Costo
Revaluacio n
Depreciacio n acumulada Activos biolo gicos
Activos biolo gicos en produccio n
Costo
Activos biolo gicos en desarrollo
Costo
Desvalorizacio n acumulada
Inversio n inmobiliaria
Terrenos
Edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacio n
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploracio n y desarrollo
Fo rmulas, disen os y prototipos
Reservas de recursos extrables
Activos biolo gicos
Activos biolo gicos en produccio n
Activos biolo gicos en desarrollo
EXISTENCIAS POR RECIBIR
Mercaderas
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
DESVALORIZACIN DE EXISTENCIAS
Mercaderas
Mercaderas manufacturadas
Mercaderas de extraccio n
Mercaderas agropecuarias y pisccolas
Mercaderas inmuebles
Otras mercaderas
Productos terminados
Productos manufacturados
Productos de extraccio n terminados
Productos agropecuarios y pisccolas terminados
Productos inmuebles
Existencias de servicios terminados
Otros productos terminados
Costos de financiacio n Productos terminados
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Desechos y desperdicios
Productos en proceso
Productos en proceso de manufactura
Productos extrados en proceso de transformacio n
Productos agropecuarios y pisccolas en proceso
Productos inmuebles en proceso
Existencias de servicios en proceso
Otros productos en proceso
Costos de financiacio n Productos en proceso
Materias primas
Materias primas para productos manufacturados
Materias primas para productos de extraccio n
Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas
Materias primas para productos inmuebles
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Existencias por recibir
Mercaderas
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
INVERSIONES MOBILIARIAS
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de deuda
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Valores emitidos por el sistema financiero
Valores emitidos por las empresas
Valores emitidos por otras entidades
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Certificados de suscripcio n preferente
Acciones representativas de capital social Comunes
Costo
Valor razonable
Participacio n patrimonial
Acciones representativas de capital social Preferentes
Costo
Valor razonable
Participacio n patrimonial
Acciones de inversio n
Costo
Valor razonable
Participacio n patrimonial
Certificados de participacio n de fondos de inversio n
Costo
Valor razonable
Certificados de participacio n de fondos mutuos
Costo
Valor razonable
Participaciones en asociaciones en participacio n y consorcios
Costo
Valor razonable
Participacio n patrimonial
Otros ttulos representativos de patrimonio
Costo
Valor razonable
Inversiones mobiliarias Acuerdos de compra
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento Acuerdo de compra
instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial Acuerdo de compra
INVERSIONES INMOBILIARIAS
Terrenos
Urbanos
Valor razonable
Costo
Revaluacio n
Rurales
Valor razonable
Costo
Revaluacio n
Edificaciones
Edificaciones
Valor razonable
Costo
Revaluacio n
Costos de financiacio n Inversiones inmobiliarias
ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Inversiones inmobiliarias
Terrenos
Edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacio n
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
Terrenos
Terrenos
Costo
Revaluacio n
Edificaciones
Edificaciones administrativas
Costo de adquisicio n o construccio n
Revaluacio n
Costo de financiacio n - Edificaciones
Almacenes
Costo de adquisicio n o construccio n
Revaluacio n
Costo de financiacio n - Almacenes
Edificaciones para produccio n
Costo de adquisicio n o construccio n
Revaluacio n
Costo de financiacio n - Edificaciones para produccio n
Instalaciones
Costo de adquisicio n o construccio n
Revaluacio n
Costo de financiacio n - Instalaciones
Maquinarias y equipos de explotacio n
Maquinarias y equipos de explotacio n
Costo de adquisicio n o construccio n
Revaluacio n
Costo de financiacio n Maquinarias y equipos de explotacio n
Equipo de transporte
Vehculos motorizados
Costo
Revaluacio n
Vehculos no motorizados
Costo
Revaluacio n
Muebles y enseres
Muebles
Costo
Revaluacio n
Enseres
Costo
Revaluacio n
Equipos diversos
Equipo para procesamiento de informacio n (de co mputo)
Costo
Revaluacio n
Equipo de comunicacio n
Costo
Revaluacio n
Equipo de seguridad
Costo
Revaluacio n
Otros equipos
Costo
Revaluacio n
Herramientas y unidades de reemplazo
Herramientas
Costo
Revaluacio n
Unidades de reemplazo
Costo
Revaluacio n
Unidades por recibir
Maquinarias y equipos de explotacio n
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Construcciones y obras en curso
Adaptacio n de terrenos
Construcciones en curso
Maquinaria en montaje
Inversio n inmobiliaria en curso
Costo de financiacio n Inversiones inmobiliarias
Costo de financiacio n - Edificaciones
Costo de financiacio n Inmuebles, maquinaria y equipo
Costo de financiacio n Edificaciones
Costo de financiacio n Maquinarias y equipos de explotacio n
Otros activos en curso
INTANGIBLES
Concesiones, licencias y otros derechos
Concesiones
Costo
Revaluacio n
Licencias
Costo
Revaluacio n
Otros derechos
Costo
Revaluacio n
Patentes y propiedad industrial
Patentes
Costo
Revaluacio n
Marcas
Costo
Revaluacio n
Programas de computadora (software)
Aplicaciones informa ticas
Costo
Revaluacio n
Costos de exploracio n y desarrollo
Costos de exploracio n
Costo
Revaluacio n
Costo de financiacio n
Costos de desarrollo
Costo
Revaluacio n
Costo de financiacio n
Fo rmulas, disen os y prototipos
Fo rmulas
Costo
Revaluacio n
Disen os y prototipos
Costo
Revaluacio n
Reservas de recursos extrables
Minerales
Costo
Revaluacio n
Petro leo y gas
Costo
Revaluacio n
Madera
Costo
Revaluacio n
Otros recursos extrables
Costo
Revaluacio n
Plusvala mercantil
Plusvala mercantil
Otros activos intangibles
Otros activos intangibles
Costo
Revaluacio n
ACTIVOS BIOLGICOS
Activos biolo gicos en produccio n
De origen animal
Valor razonable
Costo
Costo de financiacio n
De origen vegetal
Valor razonable
Costo
Costo de financiacio n
Activos biolo gicos en desarrollo
De origen animal
Valor razonable
Costo
Costo de financiacio n
De origen vegetal
Valor razonable
Costo
Costo de financiacio n
DESVALORIZACIN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Desvalorizacio n de inversiones inmobiliarias
Terrenos
Edificaciones
Edificaciones Costo de adquisicio n o construccio n
Edificaciones - Costo de financiacio n
Desvalorizacio n de inmuebles, maquinaria y equipo
Terrenos
Edificaciones
Edificaciones Costo de adquisicio n o construccio n
Edificaciones - Costo de financiacio n
Maquinarias y equipos de explotacio n
Maquinarias y equipos de explotacio n Costo de adquisicio n o construccio n
Maquinarias y equipos de explotacio n - Costo de financiacio n
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Desvalorizacio n de intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploracio n y desarrollo
Costo
Costo de financiacio n
Fo rmulas, disen os y prototipos
Plusvala mercantil
Otros activos intangibles
Desvalorizacio n de activos biolo gicos
Activos biolo gicos en produccio n
Costo
Costo de financiacio n
Activos biolo gicos en desarrollo
Costo
Costo de financiacio n
Desvalorizacio n de inversiones mobiliarias
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial
ACTIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido Patrimonio
Impuesto a la renta diferido Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medicio n a valor descontado
OTROS ACTIVOS
Bienes de arte y cultura
Obras de arte
Biblioteca
Otros
Diversos
Monedas y joyas
Bienes entregados en comodato
Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
Otros
DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
Depreciacio n acumulada
Inversiones Inmobiliarias
Edificaciones Costo de adquisicio n o construccio n
Edificaciones Revaluacio n
Edificaciones Costo de financiacio n
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Inversiones inmobiliarias - Edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo - Edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo Maquinarias y equipos de explotacio n
Inmuebles, maquinaria y equipo Equipos de transporte
Inmuebles, maquinaria y equipo Equipos diversos
Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacio n
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Inmuebles, maquinaria y equipo - Revaluacio n
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacio n
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Inmuebles, maquinaria y equipo Costo de financiacio n
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacio n
Activos biolo gicos en produccio n Costo
Activos biolo gicos de origen animal
Activos biolo gicos de origen vegetal
Activos biolo gicos en produccio n Costo de financiacio n
Activos biolo gicos de origen animal
Activos biolo gicos de origen vegetal
Amortizacio n acumulada
Intangibles - Costo
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploracio n y desarrollo
Fo rmulas, disen os y prototipos
Otros activos intangibles
Intangibles - Revaluacio n
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploracio n y desarrollo
Fo rmulas, disen os y prototipos
Otros activos intangibles
Intangibles Costos de financiacio n
Costos de exploracio n y desarrollo
Agotamiento acumulado
Agotamiento de reservas de recursos extrables
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno central
Impuesto general a las ventas
IGV - Cuenta propia
IGV - Servicios prestados por no domiciliados
IGV - Re gimen de percepciones
IGV - Re gimen de retenciones
Impuesto selectivo al consumo
Derechos aduaneros
Derechos arancelarios
Derechos aduaneros por ventas
Impuesto a la renta
Renta de tercera categora
Renta de cuarta categora
Renta de quinta categora
Renta de no domiciliados
Otras retenciones
Otros impuestos y contraprestaciones
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
Tasas por la prestacio n de servicios pu blicos
Regalas
Impuesto a los dividendos
Impuesto temporal a los activos netos
Otros impuestos
Certificados tributarios
Instituciones pu blicas
ESSALUD
ONP
Contribucio n al SENATI
Contribucio n al SENCICO
Otras instituciones
Gobiernos regionales
Gobiernos locales
Impuestos
Impuesto al patrimonio vehicular
Impuesto a las apuestas
Impuesto a los juegos
Impuesto de alcabala
Impuesto predial
Impuesto al rodaje
Impuesto a los especta culos pu blicos no deportivos
Contribuciones
Tasas
Licencia de apertura de establecimientos
Transporte pu blico
Estacionamiento de vehculos
Servicios pu blicos o arbitrios
Servicios administrativos o derechos
Administradoras de fondos de pensiones
Empresas prestadoras de servicios de salud
Cuenta propia
Cuenta de terceros
Otros costos administrativos e intereses
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar
Comisiones por pagar
Remuneraciones en especie por pagar
Gratificaciones por pagar
Vacaciones por pagar
Participacio n de los trabajadores por pagar
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Compensacio n por tiempo de servicios
Adelanto de compensacio n por tiempo de servicios
Pensiones y jubilaciones
Otras remuneraciones y participaciones por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos a proveedores
Letras por pagar
Honorarios por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Emitidas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Anticipos otorgados
Anticipos otorgados
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Letras por pagar
Letras por pagar
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Honorarios por pagar
Honorarios por pagar
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES
Accionistas (o Socios)
Pre stamos
Dividendos
Otras cuentas por pagar
Directores
Dietas
Otras cuentas por pagar
Gerentes
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Pre stamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros Instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagare s
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Costos de financiacio n por pagar
Pre stamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagare s
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Pre stamos con compromisos de recompra
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
Reclamaciones de terceros
Pasivos por instrumentos financieros
Cartera de negociacio n
Instrumentos de cobertura
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Inversiones inmobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolo gicos
Depo sitos recibidos en garanta
Otras cuentas por pagar diversas
Subsidios gubernamentales
Donaciones condicionadas
Otras cuentas por pagar
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS
Pre stamos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Costos de financiacio n
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Anticipos recibidos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Regalas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Dividendos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Pasivo por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Inversiones inmobiliarias
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Inmuebles, maquinaria y equipo
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Intangibles
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Activos biolo gicos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Otras cuentas por pagar diversas
Otras cuentas por pagar diversas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
PROVISIONES
Provisio n para litigios
Provisio n por desmantelamiento, retiro o rehabilitacio n del inmovilizado
Provisio n para reestructuraciones
Provisio n para proteccio n y remediacio n del medio ambiente
Provisio n para gastos de responsabilidad social
Provisio n para garantas
Otras provisiones
PASIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido - Patrimonio
Impuesto a la renta diferido - Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas - Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas - Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medicio n a valor descontado
Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
Subsidios recibidos diferidos
Ingresos diferidos
Costos diferidos
CAPITAL
Capital social
Acciones
Participaciones
Acciones en tesorera
ACCIONES DE INVERSIN
Acciones de inversio n
Acciones de inversio n en tesorera
CAPITAL ADICIONAL
Primas (descuento) de acciones
Capitalizaciones en tra mite
Aportes
Reservas
Acreencias
Utilidades
Reducciones de capital pendientes de formalizacio n
RESULTADOS NO REALIZADOS
Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
Instrumentos financieros cobertura de flujo de efectivo
Ganancia o pe rdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta
Ganancia
Pe rdida
Ganancia o pe rdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta Compra o venta convencional fe
Ganancia
Pe rdida
EXCEDENTE DE REVALUACIN
Excedente de revaluacio n
Inversiones inmobiliarias
Inmuebles, maquinaria y equipos
Intangibles
Excedente de revaluacio n Acciones liberadas recibidas
Participacio n en excedente de revaluacio n Inversiones en entidades relacionadas
RESERVAS
Reinversio n
Legal
Contractuales
Estatutarias
Facultativas
Otras reservas
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
Utilidades acumuladas
Ingresos de an os anteriores
Pe rdidas acumuladas
Pe rdidas acumuladas
Gastos de an os anteriores
COMPRAS
Mercaderas
Mercaderas manufacturadas
Mercaderas de extraccio n
Mercaderas agropecuarias y pisccolas
Mercaderas inmuebles
Otras mercaderas
Materias primas
Materias primas para productos manufacturados
Materias primas para productos de extraccio n
Materias primas para productos para productos agropecuarios y pisccolas
Materias primas para productos inmuebles
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Costos vinculados con las compras
Costos vinculados con las compras de mercaderas
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos vinculados con las compras de mercaderas
Costos vinculados con las compras de materias primas
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos vinculados con las compras de materias primas
Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos.
Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos vinculados con las compras de envases y embalajes
VARIACIN DE EXISTENCIAS
Mercaderas
Mercaderas manufacturadas
Mercaderas de extraccio n
Mercaderas agropecuarias y pisccolas
Mercaderas inmuebles
Otras mercaderas
Materias primas
Materias primas para productos manufacturados
Materias primas para productos de extraccio n
Materias primas para productos para productos agropecuarios y pisccolas
Materias primas para productos inmuebles
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Gratificaciones
Vacaciones
Otras remuneraciones
Indemnizaciones al personal
Capacitacio n
Atencio n al personal
Gerentes
Seguridad, previsio n social y otras contribuciones
Re gimen de prestaciones de salud
Re gimen de pensiones
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
Seguro de vida
Seguros particulares de prestaciones de salud - EPS y otros particulares
Caja de beneficios de seguridad social del pescador
Remuneraciones al directorio
Beneficios sociales de los trabajadores
Compensacio n por tiempo de servicio
Pensiones y jubilaciones
Otros beneficios post-empleo
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Transporte, correos y gastos de viaje
Transporte
De carga
De pasajeros
Correos
Alojamiento
Alimentacio n
Otros gastos de viaje
Asesora y consultora
Administrativa
Legal y tributaria
Auditora y contable
Mercadotecnia
Medioambiental
Investigacio n y desarrollo
Produccio n
Otros
Produccio n encargada a terceros
Mantenimiento y reparaciones
Inversio n inmobiliaria
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolo gicos
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacio n
Equipo de transporte
Equipos diversos
Servicios ba sicos
Energa ele ctrica
Gas
Agua
Tele fono
Internet
Radio
Cable
Publicidad, publicaciones, relaciones pu blicas
Publicidad
Publicaciones
Relaciones pu blicas
Servicios de contratistas
Otros servicios prestados por terceros
Gastos bancarios
Gastos de laboratorio
GASTOS POR TRIBUTOS
Gobierno central
Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto temporal a los activos netos
Impuesto a los juegos de casino y ma quinas tragamonedas
Regalas mineras
Ca nones
Otros
Gobierno regional
Gobierno local
Impuesto predial
Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
Impuesto al patrimonio vehicular
Licencia de funcionamiento
Otros
Otros gastos por tributos
Contribucio n al SENATI
Contribucio n al SENCICO
Otros
OTROS GASTOS DE GESTIN
Seguros
Regalas
Suscripciones
Licencias y derechos de vigencia
Costo neto de enajenacio n de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
Costo neto de enajenacio n de activos inmovilizados
Inversiones inmobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolo gicos
Operaciones discontinuadas Abandono de activos
Inversiones inmobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolo gicos
Suministros
Gestio n medioambiental
Otros gastos de gestio n
Donaciones
Sanciones administrativas
PRDIDA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderas
Productos en proceso
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Inversio n inmobiliaria
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolo gicos
Activo inmovilizado
Inversiones inmobiliarias
Activos biolo gicos
GASTOS FINANCIEROS
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
Pre stamos de instituciones financieras y otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Emisio n y colocacio n de instrumentos representativos de deuda y patrimonio
Documentos vendidos o descontados
Pe rdida por instrumentos financieros derivados
Intereses por pre stamos y otras obligaciones
Pre stamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Otros instrumentos financieros por pagar
Documentos vendidos o descontados
Obligaciones emitidas
Obligaciones comerciales
Obligaciones tributarias
Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
Gastos por menor valor
Descuentos concedidos por pronto pago
Diferencia de cambio
Pe rdida por medicio n de activos y pasivos financieros al valor razonable
Inversiones para negociacio n
Inversiones disponibles para la venta
Otros
Participacio n en resultados de entidades relacionadas
Participacio n en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el me todo del valor patrimonial
Participaciones en negocios conjuntos
Otros gastos financieros
Primas por opciones
Gastos financieros en medicio n a valor descontado
VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciacio n
Depreciacio n de inversiones inmobiliarias
Edificaciones - Costo
Edificaciones - Revaluacio n
Edificaciones Costo de financiacio n
Depreciacio n de activos adquiridos en arrendamiento financiero inversiones inmobiliarias
Edificaciones
Depreciacio n de activos adquiridos en arrendamiento financiero Inmuebles, maquinaria y equipo
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacio n
Equipo de transporte
Equipos diversos
Depreciacio n de inmuebles, maquinaria y equipo Costo
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacio n
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Depreciacio n de inmuebles, maquinaria y equipo Revaluacio n
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacio n
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Depreciacio n de inmuebles, maquinaria y equipo Costos de financiacio n
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacio n
Depreciacio n de activos biolo gicos en produccio n Costo
Activos biolo gicos de origen animal
Activos biolo gicos de origen vegetal
Depreciacio n de activos biolo gicos en produccio n Costo de financiacio n
Activos biolo gicos de origen animal
Activos biolo gicos de origen vegetal
Amortizacio n de intangibles
Amortizacio n de intangibles adquiridos Costo
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploracio n y desarrollo
Fo rmulas, disen os y prototipos
Otros activos intangibles
Amortizacio n de intangibles adquiridos Revaluacio n
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploracio n y desarrollo
Fo rmulas, disen os y prototipos
Otros activos intangibles
Agotamiento
Agotamiento de recursos naturales adquiridos
Valuacio n de activos
Estimacio n de cuentas de cobranza dudosa
Cuentas por cobrar comerciales Terceros
Cuentas por cobrar comerciales Relacionadas
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes
Cuentas por cobrar diversas Terceros
Cuentas por cobrar diversas Relacionadas
Desvalorizacio n de existencias
Desvalorizacio n de inversiones mobiliarias
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Deterioro del valor de los activos
Desvalorizacio n de inversiones inmobiliarias
Edificaciones
Desvalorizacio n de inmuebles maquinaria y equipo
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacio n
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Desvalorizacio n de intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploracio n y desarrollo
Fo rmulas, disen os y prototipos
Otros activos intangibles
Desvalorizacio n de activos biolo gicos en produccio n
Activos biolo gicos de origen animal
Activos biolo gicos de origen vegetal
Provisiones
Provisio n para litigios
Provisio n para litigios Costo
Provisio n para litigios Actualizacio n financiera
Provisio n por desmantelamiento, retiro o rehabilitacio n del inmovilizado
Provisio n por desmantelamiento, retiro o rehabilitacio n del inmovilizado Costo
Provisio n por desmantelamiento, retiro o rehabilitacio n del inmovilizado Actualizacio n financiera
Provisio n para reestructuraciones
Provisio n para proteccio n y remediacio n del medio ambiente
Provisio n para proteccio n y remediacio n del medio ambiente Costo
Provisio n para proteccio n y remediacio n del medio ambiente Actualizacio n financiera
Provisio n para garantas
Provisio n para garantas Costo
Provisio n para garantas Actualizacio n financiera
Otras provisiones
COSTO DE VENTAS
Mercaderas
Mercaderas manufacturadas
Terceros
Relacionadas
Mercaderas de extraccio n
Terceros
Relacionadas
Mercaderas agropecuarias y pisccolas
Terceros
Relacionadas
Mercaderas inmuebles
Terceros
Relacionadas
Otras mercaderas
Terceros
Relacionadas
Productos terminados
Productos manufacturados
Terceros
Relacionadas
Productos de extraccio n terminados
Terceros
Relacionadas
Productos agropecuarios y pisccolas terminados
Terceros
Relacionadas
Productos inmuebles terminados
Terceros
Relacionadas
Existencias de servicios terminados
Terceros
Relacionadas
Costos de financiacio n Productos terminados
Terceros
Relacionadas
Costos de produccio n no absorbido Productos terminados
Costo de ineficiencia Productos terminados
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Terceros
Relacionadas
Desechos y desperdicios
Terceros
Relacionadas
Servicios
Terceros
Relacionadas
Gastos por desvalorizacio n de existencias
Mercaderas
Productos terminados
Subproductos, desechos y desperdicios
Productos en proceso
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
Existencias por recibir
VENTAS
Mercaderas
Mercaderas manufacturadas
Terceros
Relacionadas
Mercaderas de extraccio n
Terceros
Relacionadas
Mercaderas agropecuarias y pisccolas
Terceros
Relacionadas
Mercaderas inmuebles
Terceros
Relacionadas
Mercaderas Otras
Terceros
Relacionadas
Productos terminados
Productos manufacturados
Terceros
Relacionadas
Productos de extraccio n terminados
Terceros
Relacionadas
Productos agropecuarios y pisccolas terminados
Terceros
Relacionadas
Productos inmuebles terminados
Terceros
Relacionadas
Existencias de servicios terminados
Terceros
Relacionadas
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Terceros
Relacionadas
Desechos y desperdicios
Terceros
Relacionadas
Prestacio n de servicios
Terceros
Relacionadas
Devoluciones sobre ventas
Mercaderas Terceros
Mercaderas manufacturadas
Mercaderas de extraccio n
Mercaderas agropecuarias y pisccolas
Mercaderas inmuebles
Mercaderas Otras
Mercaderas Relacionadas
Mercaderas manufacturadas
Mercaderas de extraccio n
Mercaderas agropecuarias y pisccolas
Mercaderas inmuebles
Mercaderas Otras
Productos terminados Terceros
Productos manufacturados
Productos de extraccio n terminados
Productos agropecuarios y pisccolas terminados
Productos inmuebles terminados
Existencias de servicios terminados
Productos terminados Relacionadas
Productos manufacturados
Productos de extraccio n terminados
Productos agropecuarios y pisccolas terminados
Productos inmuebles terminados
Existencias de servicios terminados
Subproductos, desechos y desperdicios Terceros
Subproductos
Desechos y desperdicios
Subproductos, desechos y desperdicios Relacionadas
Subproductos
Desechos y desperdicios
VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA
Variacio n de productos terminados
Productos manufacturados
Productos de extraccio n terminados
Productos agropecuarios y pisccolas terminados
Productos inmuebles terminados
Existencias de servicios terminados
Variacio n de subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Desechos y desperdicios
Variacio n de productos en proceso
Productos en proceso de manufactura
Productos extrados en proceso de transformacio n
Productos agropecuarios y pisccolas en proceso
Productos inmuebles en proceso
Existencias de servicios en proceso
Otros productos en proceso
Variacio n de envases y embalajes
Envases
Embalajes
Variacio n de existencias de servicios
PRODUCCIN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Inversiones inmobiliarias
Edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotacio n
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Programas de computadora (software)
Costos de exploracio n y desarrollo
Fo rmulas, disen os y prototipos
Activos biolo gicos
Activos biolo gicos en desarrollo de origen animal
Activos biolo gicos en desarrollo de origen vegetal
Costos de financiacio n capitalizados
Costos de financiacio n Inversiones inmobiliarias
Edificaciones
Costos de financiacio n inmuebles, maquinaria y equipo
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotacio n
Costos de financiacio n Intangibles
Costos de financiacio n Activos biolo gicos en desarrollo
Activos biolo gicos de origen animal
Activos biolo gicos de origen vegetal
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
Terceros
Relacionadas
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
Terceros
Relacionadas
OTROS INGRESOS DE GESTIN
Servicios en beneficio del personal
Comisiones y corretajes
Regalas
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacio n
Equipo de transporte
Equipos diversos
Recuperacio n de cuentas de valuacio n
Recuperacio n - Cuentas de cobranza dudosa
Recuperacio n - Desvalorizacio n de existencias
Recuperacio n Desvalorizacio n de inversiones mobiliarias
Enajenacio n de activos inmovilizados
Inversiones mobiliarias
Inversiones inmobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolo gicos
Recuperacio n de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
Recuperacio n de deterioro de inversiones inmobiliarias
Recuperacio n de deterioro de inmuebles, maquinaria y equipo
Recuperacio n de deterioro de intangibles
Recuperacio n de deterioro de activos biolo gicos
Otros ingresos de gestio n
Subsidios gubernamentales
Reclamos al seguro
Donaciones
Otros ingresos de gestio n
GANANCIA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderas
Productos terminados
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Inversiones inmobiliarias
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolo gicos
Activo inmovilizado
Inversiones inmobiliarias
Activos biolo gicos
INGRESOS FINANCIEROS
Ganancia por instrumento financiero derivado
Rendimientos ganados
Depo sitos en Instituciones Financieras
Cuentas por cobrar comerciales
Pre stamos otorgados
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Dividendos
Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
Descuentos obtenidos por pronto pago
Diferencia en cambio
Ganancia por medicio n de activos y pasivos financieros al valor razonable
Inversiones mantenidas para negociacio n
Inversiones disponibles para la venta
Otras
Participacio n en resultados de entidades relacionadas
Participacio n en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el me todo del valor patrimonial
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
Otros ingresos financieros
Ingresos financieros en medicio n a valor descontado
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Cargas cubiertas por provisiones
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Gastos financieros imputables a cuentas de existencias
MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
PRODUCCIN DEL EJERCICIO
Produccio n de bienes
Produccio n de servicios
Produccio n de activo inmovilizado
VALOR AGREGADO
Valor agregado
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIN
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotacio n
RESULTADO DE EXPLOTACIN
Resultado de explotacio n
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
Resultado antes de participaciones e impuestos
PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
Participacio n de los trabajadores Corriente
Participacio n de los trabajadores Diferida
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a la renta Corriente
Impuesto a la renta - Diferido
DETERMINACIN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
Pe rdida
CUENTAS REFLEJAS
existencia inicial reflejas
fletes y gastos de transporte
gastos y cargas reflejas
ingresos de explotacion reflejas
resultado reflejas es igual a ganancias y perdida reflejas
existencia final refleja es igual stock final refleja
COSTOS POR APLICAR ES IGUAL A COSTOS POR DISTRIBUIR
Materias primas
materias auxiliares, envases y embalajes, es igual elemento consumo
sueldos y salarios
depreciaciones
cargas sociales
fuerza motriz
Seguros
reparaciones
alquiler de la fabrica
herramientas
SECCIONES
secciones de productividad es igual a secc. De aprov. De produccion
secciones auxiliares
secciones generales
secciones comerciales
COSTOS Y PRECIOS DE COSTOS ES IGUAL A PORTADORES DE COSTOS
produccion elaborada es igual a costos de fabricacion y de produccion
precio de costo total precio de costo comercial de venta y distribucion
INVENTARIO PERMANENTE ES IGUAL A INVENTARIO DE ALMACEN
Materia primas es igual a consumos
materias auxiliares, envases y embalajes es igual a elementos de consumo o materiales consumibles
producto en proceso, trabajos en curso o productos en elaboracion
productos terminados es igual a productos acabados
existencias por recibir
repuestos, accesorios y herramientas
sub- productos
desechos defectuosos es igual a desperdicios (residuos, rechazos y defectuosos)
devoluciones
recuperacion de embalajes, desecho y defectuosos
GASTOS DE ADMINISTRACION Y DISTRIBUCION
Gastos de administracion y distribucion
gastos de venta
DESVIACIONES SOBRE ESTANDARES =VARIACIONES SOBRE COSTOS PRE DETERMINADOS
sobre materias primas
sobre mano de obra
sobre gastos de secciones imputadas
desviacionessobre gastos de ventas
DIFERENCIAS DE INCORPORACION CALCULO DE LOS COSTOS O PRECIOS DE COSTOS NO INCORPORALES
Cargas no incorporales
cargas suplementarias incorporales
diferencias sobre compras y cargas incorporales
diferencias de inventarios
gastos residuales de secciones
costo de sub- actividad
ingresos de explotacion no incorporados productos de explotacion no incorporados
diferencias sobre perdidas y ganacias
RESULTADOS
resultaddos analiticos
regularizacion, desviacion sobre costos pre-establecidos
regularizacion diferencias de incorporacion
regularizacion de perdidas y ganacias
devoluciones
ENLACES INTERNOS RELACIONES INTERNAS
enlaces en un mismo establecimiento = relaciones internas en un mismo establecimiento
transferencias recibidas de otros establecimientos =cesiones recibidas de otros establecimientos
transferencias otorgadas a otros establecimientos
BIENES Y VALORES ENTREGADOS
Bienes en pre stamo, custodia y no capitalizables
Bienes en pre stamo
Bienes en custodia
Valores y bienes entregados en garanta
Cartas fianza
Cuentas por cobrar
Existencias
Inversio n mobiliaria
Inversio n inmobiliaria
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolo gicos
Activos realizables entregados en consignacio n
DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
Primarios
Inversiones mantenidas para negociacio n
Inversiones disponibles para la venta
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Derivados
Contratos a futuro
Contratos a te rmino (forward)
Permutas financieras (swap)
Contratos de opcio n
Permutas financieras (swap)
OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
Contratos aprobados
Contratos en ejecucio n
Contratos en tra mite
Bienes dados de baja
Suministros
Inmuebles, maquinaria y equipo
Diversas
DEUDORAS POR CONTRA
BIENES Y VALORES RECIBIDOS
Bienes recibidos en pre stamo y custodia
Bienes recibidos en pre stamo
Bienes recibidos en custodia
Valores y bienes recibidos en garanta
Cartas fianza
Cuentas por cobrar
Existencias
Inversio n mobiliaria
Inversio n inmobiliaria
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolo gicos
Activos realizables recibidos en consignacio n
COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
Primarios
Inversiones mantenidas para negociacio n
Inversiones disponibles para la venta
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Derivados
Contratos a futuro
Contratos a te rmino (forward)
Permutas financieras (swap)
Contratos de opcio n
OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Diversas
ACREEDORAS POR CUENTA
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERODO:
RUC:

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

N REFERENCIA DE LA OPERACIN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACI


GLOSA O DESCRIPCIN DE LA CDIGO
ASIENT N DEL
FECHA DE LA OPERACIN DEL LIBRO NMERO
O DOC.
OPERACIN O CORRELAT CDIGO
SUSTENTA
REGISTRO IVO
TORIO
(TABLA 8)
1 5/29/2015 Por el aporte de capital social 3 2 1421

501
2 5/29/2015 Por la cancelacin de aportes 1041

1421
3 5/29/2015 Por la compra de 50 unid de mercader 6011

4011

4212
4 5/29/2015 Por el destino de las mercader 2011

6111
5 5/29/2015 Por la venta de 40 unidades de mercad 1212

4011

7011
6 5/29/2015 Por el costo de ventas 6911

2011
7 5/29/2015 Por el cobro 1041

1212
8 6361

6363

6364

4011

469
9 94

79
10 469

1041
11 6211

6271

4031

4032

4111
94

79

4111

1041

3351

4011

4651

4651

1041

183

4212

4212

1041

182
BRO DIARIO"

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTOS


DEBE HABER
DENOMINACIN

Suscripciones por cobrar a socios o accionistas 5,000.00

Capital social 5,000.00

Cuentas corrientes operativas 5,000.00

Suscripciones por cobrar a socios o accionistas 5,000.00

Mercaderas manufacturadas 5,000.00

Impuesto general a las ventas 900.00

Emitidas 5,900.00

Mercaderas manufacturadas 5,000.00

Mercaderas manufacturadas 5,000.00

Emitidas en cartera 9,440.00

Impuesto general a las ventas 1,440.00

Mercaderas manufacturadas 8,000.00

Mercaderas manufacturadas 4,000.00

Mercaderas manufacturadas 4,000.00

Cuentas corrientes operativas 9,440.00

Emitidas en cartera 9,440.00

Energa elctrica 186.44

Agua 42.37

Telfono 169.49

Impuesto general a las ventas 71.69

Otras cuentas por pagar diversas 470.00

INVENTARIO PERMANENTE ES IGUAL A INVENTARIO DE ALMACEN 398.31

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

Otras cuentas por pagar diversas 470.00

Cuentas corrientes operativas 470.00

Sueldos y salarios 3,000.00

Rgimen de prestaciones de salud 270.00

ESSALUD 270.00

ONP 390.00

Sueldos y salarios por pagar 2,610.00


INVENTARIO PERMANENTE ES IGUAL A INVENTARIO DE ALMACEN 3,270.00

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 3,270.00

Sueldos y salarios por pagar 2,610.00

Cuentas corrientes operativas 2,610.00

Muebles 1,000.00

Impuesto general a las ventas 180.00

Inversiones mobiliarias 1,180.00

Inversiones mobiliarias 1,180.00

Cuentas corrientes operativas 1,180.00

Alquileres 500.00

Emitidas 500.00

Emitidas 500.00

Cuentas corrientes operativas 500.00

Seguros 847.46

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

#N/A

TOTALES 58,475.76 57,230.00


FORMATO: "LIBRO MAYOR"

PERODO:
RUC:

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:


CODIGO Y DENOMINACION DE LA CUENT
20 MERCADERAS

NMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS


FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
OPERACIN
LIBRO DIARIO (2)
DEUDOR

Impuesto general a las ventas 900.00


Impuesto general a las ventas
Impuesto general a las ventas 71.69
ESSALUD
ONP
Impuesto general a las ventas 180.00

SUB TOTALES 1,151.69


SALDO 948.31
TOTALES 2,100.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS CUENTA CONTABLE

ACREEDOR 2 3 4 5 CDIGO

40 401 4011 4011 4011


1,440.00 40 401 4011 4011 4011
40 401 4011 4011 4011
270.00 40 403 4031 4031 4031
390.00 40 403 4032 4032 4032
40 401 4011 4011

2,100.00
-
2,100.00
BALANCE DE CO

PERODO: Enero 2013


RUC: 2046052743
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CH

CUENTA SALDOS INICIALES

CD DENOMINACIN DEUDOR ACREEDOR

* 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO


* 101 Caja
* 102 Fondos fijos
* 103 Efectivo en trnsito
* 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
OK 1041 Cuentas corrientes operativas
* 1042 Cuentas corrientes para fines especficos
* 105 Otros equivalentes de efectivo
* 1051 Otros equivalentes de efectivo
* 106 Depsitos en instituciones financieras
* 1061 Depsitos de ahorro
* 1062 Depsitos a plazo
* 107 Fondos sujetos a restriccin
* 1071 Fondos sujetos a restriccin
* 11 INVERSIONES FINANCIERAS
* 111 Inversiones mantenidas para negociacin
* 1111 Valores emitidos o garantizados por el Estado
* 11111 Costo
* 11112 Valor Razonable
* 1112 Valores emitidos por el sistema financiero
* 11121 Costo
* 11122 Valor Razonable
* 1113 Valores emitidos por empresas
* 11131 Costo
* 11132 Valor Razonable
* 1114 Otros ttulos representativos de deuda
* 11141 Costo
* 11142 Valor Razonable
* 1115 Participaciones en entidades
* 11151 Costo
* 11152 Valor Razonable
* 112 Inversiones disponibles para la venta
* 1121 Valores emitidos o garantizados por el Estado
* 11211 Costo
* 11212 Valor Razonable
* 1122 Valores emitidos por el sistema financiero
* 11221 Costo
* 11222 Valor Razonable
* 1123 Valores emitidos por empresas
* 11231 Costo
* 11232 Valor Razonable
* 1124 Otros ttulos representativos de deuda
* 11241 Costo
* 11242 Valor Razonable
* 113 Activos financieros Acuerdo de compra
* 1131 Inversiones mantenidas para negociacin Acuerdos de compra
* 11311 Costo
* 11312 Valor Razonable
* 1132 Inversiones disponibles para la venta Acuerdo de compra
* 11321 Costo
* 11322 Valor Razonable
* 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
* 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
* 1211 No emitidas
OK 1212 Emitidas en cartera
* 1213 En cobranza
* 1214 En descuento
* 122 Anticipos de clientes
* 123 Letras por cobrar
* 1231 En cartera
* 1232 En cobranza
* 1233 En descuento
* 13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS
* 131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
* 1311 No emitidas
* 13111 Matriz
* 13112 Subsidiarias
* 13113 Asociadas
* 13114 Sucursales
* 13115 Otros
* 1312 Emitidas en cartera
* 13121 Matriz
* 13122 Subsidiarias
* 13123 Asociadas
* 13124 Sucursales
* 13125 Otros
* 1313 En cobranza
* 13131 Matriz
* 13132 Subsidiarias
* 13133 Asociadas
* 13134 Sucursales
* 13135 Otros
* 1314 En descuento
* 13141 Matriz
* 13142 Subsidiarias
* 13143 Asociadas
* 13144 Sucursales
* 13145 Otros
* 132 Anticipos recibidos
* 1321 Anticipos recibidos
* 13211 Matriz
* 13212 Subsidiarias
* 13213 Asociadas
* 13214 Sucursales
* 13215 Otros
* 133 Letras por cobrar
* 1331 En cartera
* 13311 Matriz
* 13312 Subsidiarias
* 13313 Asociadas
* 13314 Sucursales
* 13315 Otros
* 1332 En cobranza
* 13321 Matriz
* 13322 Subsidiarias
* 13323 Asociadas
* 13324 Sucursales
* 13325 Otros
* 1333 En descuento
* 13331 Matriz
* 13332 Subsidiarias
* 13333 Asociadas
* 13334 Sucursales
* 13335 Otros
* 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTOR
* 141 Personal
* 1411 Prstamos
* 1412 Adelanto de remuneraciones
* 1413 Entregas a rendir cuenta
* 1419 Otras cuentas por cobrar al personal
* 142 Accionistas (o socios)
OK 1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
* 1422 Prstamos
* 143 Directores
* 1431 Prstamos
* 1432 Adelanto de dietas
* 1433 Entregas a rendir cuenta
* 144 Gerentes
* 1441 Prstamos
* 1442 Adelanto de remuneraciones
* 1443 Entregas a rendir cuenta
* 148 Diversas
* 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
* 161 Prstamos
* 1611 Con garanta
* 1612 Sin garanta
* 162 Reclamaciones a terceros
* 1621 Compaas aseguradoras
* 1622 Transportadoras
* 1623 Servicios pblicos
* 1624 Tributos
* 1629 Otras
* 163 Intereses, regalas y dividendos
* 1631 Intereses
* 1632 Regalas
* 1633 Dividendos
* 164 Depsitos otorgados en garanta
* 1641 Prstamos de instituciones financieras
* 1642 Prstamos de instituciones no financieras
* 1644 Depsitos en garanta por alquileres
* 1649 Otros depsitos en garanta
* 165 Venta de activo inmovilizado
* 1651 Inversin mobiliaria
* 1652 Inversin inmobiliaria
* 1653 Inmuebles, maquinaria y equipo
* 1654 Intangibles
* 1655 Activos biolgicos
* 166 Activos por instrumentos financieros
* 1661 Instrumentos financieros primarios
* 1662 Instrumentos financieros derivados
* 16621 Cartera de negociacin
* 16622 Instrumentos de cobertura
* 168 Otras cuentas por cobrar diversas
* 1681 Entregas a rendir cuenta a terceros
* 1682 Otras cuentas por cobrar diversas
* 17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS
* 171 Prstamos
* 1711 Con garanta
* 17111 Matriz
* 17112 Subsidiarias
* 17113 Asociadas
* 17114 Sucursales
* 17115 Otros
* 1712 Sin garanta
* 17121 Matriz
* 17122 Subsidiarias
* 17123 Asociadas
* 17124 Sucursales
* 17125 Otros
* 173 Intereses, regalas y dividendos
* 1731 Intereses
* 17311 Matriz
* 17312 Subsidiarias
* 17313 Asociadas
* 17314 Sucursales
* 17315 Otros
* 1732 Regalas
* 17321 Matriz
* 17322 Subsidiarias
* 17323 Asociadas
* 17324 Sucursales
* 17325 Otros
* 1733 Dividendos
* 17331 Matriz
* 17332 Subsidiarias
* 17333 Asociadas
* 17334 Otros
* 174 Depsitos otorgados en garanta
* 175 Venta de activo inmovilizado
* 1751 Inversin mobiliaria
* 1752 Inversin inmobiliaria
* 1753 Inmuebles, maquinaria y equipo
* 1754 Intangibles
* 1755 Activos biolgicos
* 176 Activos por instrumentos financieros
* 178 Otras cuentas por cobrar diversas
* 18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
* 181 Costos financieros
OK 182 Seguros
OK 183 Alquileres
* 184 Primas pagadas por opciones
* 185 Mantenimiento de activos inmovilizados
* 189 Otros gastos contratados por anticipado
* 19 ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
* 191 Cuentas por cobrar comerciales Terceros
* 1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
* 1912 Letras por cobrar
* 192 Cuentas por cobrar comerciales Relacionadas
* 1921 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
* 1922 Letras por cobrar
* 193 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes
* 1931 Personal
* 1932 Accionistas (o socios)
* 1933 Directores
* 1934 Gerentes
* 1938 Diversas
* 194 Cuentas por cobrar diversas Terceros
* 1941 Prstamos
* 1942 Reclamaciones a terceros
* 1943 Intereses, regalas y dividendos
* 1944 Depsitos otorgados en garanta
* 1945 Venta de activo inmovilizado
* 1946 Activos por instrumentos financieros
* 1949 Otras cuentas por cobrar diversas
* 195 Cuentas por cobrar diversas Relacionadas
* 1951 Prstamos
* 1952 Reclamaciones a terceros
* 1953 Intereses, regalas y dividendos
* 1954 Depsitos otorgados en garanta
* 1955 Venta de activo inmovilizado
* 1956 Activos por instrumentos financieros
* 1958 Otras cuentas por cobrar diversas
* 20 MERCADERAS
* 201 Mercaderas manufacturadas
OK 2011 Mercaderas manufacturadas
* 20111 Costo
* 20112 Valor razonable
* 202 Mercaderas de extraccin
* 203 Mercaderas agropecuarias y pisccolas
* 2031 De origen animal
* 2032 De origen vegetal
* 204 Mercaderas inmuebles
* 208 Otras mercaderas
* 21 PRODUCTOS TERMINADOS
* 211 Productos manufacturados
* 212 Productos de extraccin terminados
* 213 Productos agropecuarios y pisccolas terminados
* 2131 De origen animal
* 21311 Costo
* 21312 Valor razonable
* 2132 De origen vegetal
* 21321 Costo
* 21322 Valor razonable
* 214 Productos inmuebles
* 215 Existencias de servicios terminados
* 217 Otros productos terminados
* 218 Costos de financiacin Productos terminados
* 22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
* 221 Subproductos
* 222 Desechos y desperdicios
* 23 PRODUCTOS EN PROCESO
* 231 Productos en proceso de manufactura
* 232 Productos extrados en proceso de transformacin
* 233 Productos agropecuarios y pisccolas en proceso
* 2331 De origen animal
* 23311 Costo
* 23312 Valor razonable
* 2332 De origen vegetal
* 23321 Costo
* 23322 Valor razonable
* 234 Productos inmuebles en proceso
* 235 Existencias de servicios en proceso
* 237 Otros productos en proceso
* 238 Costos de financiacin Productos en proceso
* 24 MATERIAS PRIMAS
* 241 Materias primas para productos manufacturados
* 242 Materias primas para productos de extraccin
* 243 Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas
* 244 Materias primas para productos inmuebles
* 25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
* 251 Materiales auxiliares
* 252 Suministros
* 2521 Combustibles
* 2522 Lubricantes
* 2523 Energa
* 2524 Otros suministros
* 253 Repuestos
* 26 ENVASES Y EMBALAJES
* 261 Envases
* 262 Embalajes
* 27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
* 271 Inversiones inmobiliarias
* 2711 Terrenos
* 27111 Valor razonable
* 27112 Costo
* 27113 Revaluacin
* 2712 Edificaciones
* 27121 Valor razonable
* 27122 Costo
* 27123 Revaluacin
* 27124 Costo de financiacin
* 272 Inmuebles, maquinaria y equipo
* 2721 Terrenos
* 27211 Valor razonable
* 27212 Costo
* 27213 Revaluacin
* 2722 Edificaciones
* 27221 Costo de adquisicin o construccin
* 27222 Revaluacin
* 27223 Costo de financiamiento
* 2723 Maquinarias y equipos de explotacin
* 27231 Costo de adquisicin o construccin
* 27232 Revaluacin
* 27233 Costo de financiamiento
* 2724 Equipo de transporte
* 27241 Costo
* 27242 Revaluacin
* 2725 Muebles y enseres
* 27251 Costo
* 27252 Revaluacin
* 2726 Equipos diversos
* 27261 Costo
* 27262 Revaluacin
* 2727 Herramientas y unidades de reemplazo
* 27271 Costo
* 27272 Revaluacin
* 273 Intangibles
* 2731 Concesiones, licencias y derechos
* 27311 Costo
* 27312 Revaluacin
* 2732 Patentes y propiedad industrial
* 27321 Costo
* 27322 Revaluacin
* 2733 Programas de computadora (software)
* 27331 Costo
* 27332 Revaluacin
* 2735 Frmulas, diseos y prototipos
* 27351 Costo
* 27352 Revaluacin
* 2736 Reservas de recursos extrables
* 27361 Costo
* 27362 Revaluacin
* 2739 Otros activos intangibles
* 27391 Costo
* 27392 Revaluacin
* 274 Activos biolgicos
* 2741 Activos biolgicos en produccin
* 27411 Valor razonable
* 27412 Costo
* 27413 Costo de financiacin
* 2742 Activos biolgicos en desarrollo
* 27421 Valor razonable
* 27422 Costo
* 27423 Costo de financiacin
* 275 Depreciacin acumulada Inversin inmobiliaria
* 2752 Edificaciones
* 27521 Valor razonable
* 27522 Costo
* 27523 Revaluacin
* 276 Depreciacin acumulada Inmuebles, maquinaria y equipo
* 2762 Edificaciones
* 27621 Costo de adquisicin o construccin
* 27622 Revaluacin
* 27623 Costo de financiacin
* 2763 Maquinarias y equipos de explotacin
* 27631 Costo de adquisicin o construccin
* 27632 Revaluacin
* 27633 Costo de financiacin
* 2764 Equipo de transporte
* 27641 Costo
* 27642 Revaluacin
* 2765 Muebles y enseres
* 27651 Costo
* 27652 Revaluacin
* 2766 Equipos diversos
* 27661 Costo
* 27662 Revaluacin
* 2767 Herramientas y unidades de reemplazo
* 27671 Costo
* 27672 Revaluacin
* 277 Amortizacin acumulada Intangibles
* 2771 Concesiones, licencias y derechos
* 27711 Costo
* 27712 Revaluacin
* 2772 Patentes y propiedad industrial
* 27721 Costo
* 27722 Revaluacin
* 2773 Programas de computadora (software)
* 27731 Costo
* 27732 Revaluacin
* 2774 Costos de exploracin y desarrollo
* 27741 Costo
* 27742 Revaluacin
* 2775 Frmulas, diseos y prototipos
* 27751 Costo
* 27752 Revaluacin
* 2776 Reservas de recursos extrables
* 27761 Costo
* 27762 Revaluacin
* 2779 Otros activos intangibles
* 27791 Costo
* 27792 Revaluacin
* 278 Depreciacin acumulada Activos biolgicos
* 2781 Activos biolgicos en produccin
* 27812 Costo
* 2782 Activos biolgicos en desarrollo
* 27822 Costo
* 279 Desvalorizacin acumulada
* 2791 Inversin inmobiliaria
* 27911 Terrenos
* 27912 Edificaciones
* 2793 Inmuebles, maquinaria y equipo
* 27931 Terrenos
* 27932 Edificaciones
* 27933 Maquinarias y equipos de explotacin
* 27934 Equipo de transporte
* 27935 Muebles y enseres
* 27936 Equipos diversos
* 27937 Herramientas y unidades de reemplazo
* 2794 Intangibles
* 27941 Concesiones, licencias y otros derechos
* 27942 Patentes y propiedad industrial
* 27943 Programas de computadora (software)
* 27944 Costos de exploracin y desarrollo
* 27945 Frmulas, diseos y prototipos
* 27946 Reservas de recursos extrables
* 2795 Activos biolgicos
* 27951 Activos biolgicos en produccin
* 27952 Activos biolgicos en desarrollo
* 28 EXISTENCIAS POR RECIBIR
* 281 Mercaderas
* 284 Materias primas
* 285 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
* 286 Envases y embalajes
* 29 DESVALORIZACIN DE EXISTENCIAS
* 291 Mercaderas
* 2911 Mercaderas manufacturadas
* 2912 Mercaderas de extraccin
* 2913 Mercaderas agropecuarias y pisccolas
* 2914 Mercaderas inmuebles
* 2918 Otras mercaderas
* 292 Productos terminados
* 2921 Productos manufacturados
* 2922 Productos de extraccin terminados
* 2923 Productos agropecuarios y pisccolas terminados
* 2924 Productos inmuebles
* 2925 Existencias de servicios terminados
* 2927 Otros productos terminados
* 2928 Costos de financiacin Productos terminados
* 293 Subproductos, desechos y desperdicios
* 2931 Subproductos
* 2932 Desechos y desperdicios
* 294 Productos en proceso
* 2941 Productos en proceso de manufactura
* 2942 Productos extrados en proceso de transformacin
* 2943 Productos agropecuarios y pisccolas en proceso
* 2944 Productos inmuebles en proceso
* 2945 Existencias de servicios en proceso
* 2947 Otros productos en proceso
* 2948 Costos de financiacin Productos en proceso
* 295 Materias primas
* 2951 Materias primas para productos manufacturados
* 2952 Materias primas para productos de extraccin
* 2953 Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas
* 2954 Materias primas para productos inmuebles
* 296 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
* 2961 Materiales auxiliares
* 2962 Suministros
* 2963 Repuestos
* 297 Envases y embalajes
* 2971 Envases
* 2972 Embalajes
* 298 Existencias por recibir
* 2981 Mercaderas
* 2982 Materias primas
* 2983 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
* 2984 Envases y embalajes
* 30 INVERSIONES MOBILIARIAS
* 301 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
* 3011 Instrumentos financieros representativos de deuda
* 30111 Valores emitidos o garantizados por el Estado
* 30112 Valores emitidos por el sistema financiero
* 30113 Valores emitidos por las empresas
* 30114 Valores emitidos por otras entidades
* 302 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
* 3021 Certificados de suscripcin preferente
* 3022 Acciones representativas de capital social Comunes
* 30221 Costo
* 30222 Valor razonable
* 30223 Participacin patrimonial
* 3023 Acciones representativas de capital social Preferentes
* 30231 Costo
* 30232 Valor razonable
* 30233 Participacin patrimonial
* 3024 Acciones de inversin
* 30241 Costo
* 30242 Valor razonable
* 30243 Participacin patrimonial
* 3025 Certificados de participacin de fondos de inversin
* 30251 Costo
* 30252 Valor razonable
* 3026 Certificados de participacin de fondos mutuos
* 30261 Costo
* 30262 Valor razonable
* 3027 Participaciones en asociaciones en participacin y consorcios
* 30271 Costo
* 30272 Valor razonable
* 30273 Participacin patrimonial
* 3028 Otros ttulos representativos de patrimonio
* 30281 Costo
* 30282 Valor razonable
* 308 Inversiones mobiliarias Acuerdos de compra
* 3081 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento Acuerdo de compra
* 3082 instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial Acuerdo d
* 31 INVERSIONES INMOBILIARIAS
* 311 Terrenos
* 3111 Urbanos
* 31111 Valor razonable
* 31112 Costo
* 31113 Revaluacin
* 3112 Rurales
* 31121 Valor razonable
* 31122 Costo
* 31123 Revaluacin
* 312 Edificaciones
* 3121 Edificaciones
* 31211 Valor razonable
* 31212 Costo
* 31213 Revaluacin
* 31214 Costos de financiacin Inversiones inmobiliarias
* 32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
* 321 Inversiones inmobiliarias
* 3211 Terrenos
* 3212 Edificaciones
* 322 Inmuebles, maquinaria y equipo
* 3221 Terrenos
* 3222 Edificaciones
* 3223 Maquinarias y equipos de explotacin
* 3224 Equipo de transporte
* 3225 Muebles y enseres
* 3226 Equipos diversos
* 3227 Herramientas y unidades de reemplazo
* 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
* 331 Terrenos
* 3311 Terrenos
* 33111 Costo
* 33112 Revaluacin
* 332 Edificaciones
* 3321 Edificaciones administrativas
* 33211 Costo de adquisicin o construccin
* 33212 Revaluacin
* 33213 Costo de financiacin - Edificaciones
* 3322 Almacenes
* 33221 Costo de adquisicin o construccin
* 33222 Revaluacin
* 33223 Costo de financiacin - Almacenes
* 3323 Edificaciones para produccin
* 33231 Costo de adquisicin o construccin
* 33232 Revaluacin
* 33233 Costo de financiacin - Edificaciones para produccin
* 3324 Instalaciones
* 33241 Costo de adquisicin o construccin
* 33242 Revaluacin
* 33243 Costo de financiacin - Instalaciones
* 333 Maquinarias y equipos de explotacin
* 3331 Maquinarias y equipos de explotacin
* 33311 Costo de adquisicin o construccin
* 33312 Revaluacin
* 33313 Costo de financiacin Maquinarias y equipos de explotacin
* 334 Equipo de transporte
* 3341 Vehculos motorizados
* 33411 Costo
* 33412 Revaluacin
* 3342 Vehculos no motorizados
* 33421 Costo
* 33422 Revaluacin
* 335 Muebles y enseres
OK 3351 Muebles
* 33511 Costo
* 33512 Revaluacin
* 3352 Enseres
* 33521 Costo
* 33522 Revaluacin
* 336 Equipos diversos
* 3361 Equipo para procesamiento de informacin (de cmputo)
* 33611 Costo
* 33612 Revaluacin
* 3362 Equipo de comunicacin
* 33621 Costo
* 33622 Revaluacin
* 3363 Equipo de seguridad
* 33631 Costo
* 33632 Revaluacin
* 3369 Otros equipos
* 33691 Costo
* 33692 Revaluacin
* 337 Herramientas y unidades de reemplazo
* 3371 Herramientas
* 33711 Costo
* 33712 Revaluacin
* 3372 Unidades de reemplazo
* 33721 Costo
* 33722 Revaluacin
* 338 Unidades por recibir
* 3381 Maquinarias y equipos de explotacin
* 3382 Equipo de transporte
* 3383 Muebles y enseres
* 3386 Equipos diversos
* 3387 Herramientas y unidades de reemplazo
* 339 Construcciones y obras en curso
* 3391 Adaptacin de terrenos
* 3392 Construcciones en curso
* 3393 Maquinaria en montaje
* 3394 Inversin inmobiliaria en curso
* 3397 Costo de financiacin Inversiones inmobiliarias
* 33971 Costo de financiacin - Edificaciones
* 3398 Costo de financiacin Inmuebles, maquinaria y equipo
* 33981 Costo de financiacin Edificaciones
* 33982 Costo de financiacin Maquinarias y equipos de explotacin
* 3399 Otros activos en curso
* 34 INTANGIBLES
* 341 Concesiones, licencias y otros derechos
* 3411 Concesiones
* 34111 Costo
* 34112 Revaluacin
* 3412 Licencias
* 34121 Costo
* 34122 Revaluacin
* 3419 Otros derechos
* 34191 Costo
* 34192 Revaluacin
* 342 Patentes y propiedad industrial
* 3421 Patentes
* 34211 Costo
* 34212 Revaluacin
* 3422 Marcas
* 34221 Costo
* 34222 Revaluacin
* 343 Programas de computadora (software)
* 3431 Aplicaciones informticas
* 34311 Costo
* 34312 Revaluacin
* 344 Costos de exploracin y desarrollo
* 3441 Costos de exploracin
* 34411 Costo
* 34422 Revaluacin
* 34413 Costo de financiacin
* 3442 Costos de desarrollo
* 34421 Costo
* 34422 Revaluacin
* 34423 Costo de financiacin
* 345 Frmulas, diseos y prototipos
* 3451 Frmulas
* 34511 Costo
* 34512 Revaluacin
* 3452 Diseos y prototipos
* 34521 Costo
* 34522 Revaluacin
* 346 Reservas de recursos extrables
* 3461 Minerales
* 34611 Costo
* 34612 Revaluacin
* 3462 Petrleo y gas
* 34621 Costo
* 34622 Revaluacin
* 3463 Madera
* 34631 Costo
* 34632 Revaluacin
* 3469 Otros recursos extrables
* 34691 Costo
* 34692 Revaluacin
* 347 Plusvala mercantil
* 3471 Plusvala mercantil
* 349 Otros activos intangibles
* 3491 Otros activos intangibles
* 34911 Costo
* 34912 Revaluacin
* 35 ACTIVOS BIOLGICOS
* 351 Activos biolgicos en produccin
* 3511 De origen animal
* 35111 Valor razonable
* 35112 Costo
* 35113 Costo de financiacin
* 3512 De origen vegetal
* 35121 Valor razonable
* 35122 Costo
* 35123 Costo de financiacin
* 352 Activos biolgicos en desarrollo
* 3521 De origen animal
* 35211 Valor razonable
* 35212 Costo
* 35213 Costo de financiacin
* 3522 De origen vegetal
* 35221 Valor razonable
* 35222 Costo
* 35223 Costo de financiacin
* 36 DESVALORIZACIN DE ACTIVO INMOVILIZADO
* 361 Desvalorizacin de inversiones inmobiliarias
* 3611 Terrenos
* 3612 Edificaciones
* 36121 Edificaciones Costo de adquisicin o construccin
* 36122 Edificaciones - Costo de financiacin
* 363 Desvalorizacin de inmuebles, maquinaria y equipo
* 3631 Terrenos
* 3632 Edificaciones
* 36321 Edificaciones Costo de adquisicin o construccin
* 36322 Edificaciones - Costo de financiacin
* 3633 Maquinarias y equipos de explotacin
* 36331 Maquinarias y equipos de explotacin Costo de adquisicin o construccin
* 36332 Maquinarias y equipos de explotacin - Costo de financiacin
* 3634 Equipo de transporte
* 3635 Muebles y enseres
* 3636 Equipos diversos
* 3637 Herramientas y unidades de reemplazo
* 364 Desvalorizacin de intangibles
* 3641 Concesiones, licencias y otros derechos
* 3642 Patentes y propiedad industrial
* 3643 Programas de computadora (software)
* 3644 Costos de exploracin y desarrollo
* 36441 Costo
* 36442 Costo de financiacin
* 3645 Frmulas, diseos y prototipos
* 3647 Plusvala mercantil
* 3649 Otros activos intangibles
* 365 Desvalorizacin de activos biolgicos
* 3651 Activos biolgicos en produccin
* 36511 Costo
* 36512 Costo de financiacin
* 3652 Activos biolgicos en desarrollo
* 36521 Costo
* 36522 Costo de financiacin
* 366 Desvalorizacin de inversiones mobiliarias
* 3661 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
* 3662 Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial
* 37 ACTIVO DIFERIDO
* 371 Impuesto a la renta diferido
* 3711 Impuesto a la renta diferido Patrimonio
* 3712 Impuesto a la renta diferido Resultados
* 372 Participaciones de los trabajadores diferidas
* 3721 Participaciones de los trabajadores diferidas Patrimonio
* 3722 Participaciones de los trabajadores diferidas Resultados
* 373 Intereses diferidos
* 3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros
* 3732 Intereses no devengados en medicin a valor descontado
* 38 OTROS ACTIVOS
* 381 Bienes de arte y cultura
* 3811 Obras de arte
* 3812 Biblioteca
* 3813 Otros
* 382 Diversos
* 3821 Monedas y joyas
* 3822 Bienes entregados en comodato
* 3823 Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
* 3829 Otros
* 39 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
* 391 Depreciacin acumulada
* 3911 Inversiones Inmobiliarias
* 39111 Edificaciones Costo de adquisicin o construccin
* 39112 Edificaciones Revaluacin
* 39113 Edificaciones Costo de financiacin
* 3912 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
* 39121 Inversiones inmobiliarias - Edificaciones
* 39122 Inmuebles, maquinaria y equipo - Edificaciones
* 39123 Inmuebles, maquinaria y equipo Maquinarias y equipos de explotacin
* 39124 Inmuebles, maquinaria y equipo Equipos de transporte
* 39126 Inmuebles, maquinaria y equipo Equipos diversos
* 3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
* 39131 Edificaciones
* 39132 Maquinarias y equipos de explotacin
* 39133 Equipo de transporte
* 39134 Muebles y enseres
* 39135 Equipos diversos
* 39136 Herramientas y unidades de reemplazo
* 3914 Inmuebles, maquinaria y equipo - Revaluacin
* 39141 Edificaciones
* 39142 Maquinarias y equipos de explotacin
* 39143 Equipo de transporte
* 39144 Muebles y enseres
* 39145 Equipos diversos
* 39146 Herramientas y unidades de reemplazo
* 3915 Inmuebles, maquinaria y equipo Costo de financiacin
* 39151 Edificaciones
* 39152 Maquinarias y equipos de explotacin
* 3916 Activos biolgicos en produccin Costo
* 39161 Activos biolgicos de origen animal
* 39162 Activos biolgicos de origen vegetal
* 3917 Activos biolgicos en produccin Costo de financiacin
* 39171 Activos biolgicos de origen animal
* 39172 Activos biolgicos de origen vegetal
* 392 Amortizacin acumulada
* 3921 Intangibles - Costo
* 39211 Concesiones, licencias y otros derechos
* 39212 Patentes y propiedad industrial
* 39213 Programas de computadora (software)
* 39214 Costos de exploracin y desarrollo
* 39215 Frmulas, diseos y prototipos
* 39219 Otros activos intangibles
* 3922 Intangibles - Revaluacin
* 39221 Concesiones, licencias y otros derechos
* 39222 Patentes y propiedad industrial
* 39223 Programas de computadora (software)
* 39224 Costos de exploracin y desarrollo
* 39225 Frmulas, diseos y prototipos
* 39229 Otros activos intangibles
* 3923 Intangibles Costos de financiacin
* 39234 Costos de exploracin y desarrollo
* 393 Agotamiento acumulado
* 3931 Agotamiento de reservas de recursos extrables
* 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
* 401 Gobierno central
OK 4011 Impuesto general a las ventas
* 40111 IGV - Cuenta propia
* 40112 IGV - Servicios prestados por no domiciliados
* 40113 IGV - Rgimen de percepciones
* 40114 IGV - Rgimen de retenciones
* 4012 Impuesto selectivo al consumo
* 4015 Derechos aduaneros
* 40151 Derechos arancelarios
* 40152 Derechos aduaneros por ventas
* 4017 Impuesto a la renta
* 40171 Renta de tercera categora
* 40172 Renta de cuarta categora
* 40173 Renta de quinta categora
* 40174 Renta de no domiciliados
* 40175 Otras retenciones
* 4018 Otros impuestos y contraprestaciones
* 40181 Impuesto a las transacciones financieras
* 40182 Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
* 40183 Tasas por la prestacin de servicios pblicos
* 40184 Regalas
* 40185 Impuesto a los dividendos
* 40186 Impuesto temporal a los activos netos
* 40189 Otros impuestos
* 402 Certificados tributarios
* 403 Instituciones pblicas
OK 4031 ESSALUD
OK 4032 ONP
* 4033 Contribucin al SENATI
* 4034 Contribucin al SENCICO
* 4039 Otras instituciones
* 405 Gobiernos regionales
* 406 Gobiernos locales
* 4061 Impuestos
* 40611 Impuesto al patrimonio vehicular
* 40612 Impuesto a las apuestas
* 40613 Impuesto a los juegos
* 40614 Impuesto de alcabala
* 40615 Impuesto predial
* 40616 Impuesto al rodaje
* 40617 Impuesto a los espectculos pblicos no deportivos
* 4062 Contribuciones
* 4063 Tasas
* 40631 Licencia de apertura de establecimientos
* 40632 Transporte pblico
* 40633 Estacionamiento de vehculos
* 40634 Servicios pblicos o arbitrios
* 40635 Servicios administrativos o derechos
* 407 Administradoras de fondos de pensiones
* 408 Empresas prestadoras de servicios de salud
* 4081 Cuenta propia
* 4082 Cuenta de terceros
* 409 Otros costos administrativos e intereses
* 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
* 411 Remuneraciones por pagar
OK 4111 Sueldos y salarios por pagar
* 4112 Comisiones por pagar
* 4113 Remuneraciones en especie por pagar
* 4114 Gratificaciones por pagar
* 4115 Vacaciones por pagar
* 413 Participacin de los trabajadores por pagar
* 415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
* 4151 Compensacin por tiempo de servicios
* 4152 Adelanto de compensacin por tiempo de servicios
* 4153 Pensiones y jubilaciones
* 419 Otras remuneraciones y participaciones por pagar
* 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
* 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
* 4211 No emitidas
OK 4212 Emitidas
* 422 Anticipos a proveedores
* 423 Letras por pagar
* 424 Honorarios por pagar
* 43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
* 431 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
* 4311 No emitidas
* 43111 Matriz
* 43112 Subsidiarias
* 43113 Asociadas
* 43114 Sucursales
* 43115 Otros
* 4312 Emitidas
* 43121 Matriz
* 43122 Subsidiarias
* 43123 Asociadas
* 43124 Sucursales
* 43125 Otros
* 432 Anticipos otorgados
* 4321 Anticipos otorgados
* 43211 Matriz
* 43212 Subsidiarias
* 43213 Asociadas
* 43214 Sucursales
* 43215 Otros
* 433 Letras por pagar
* 4331 Letras por pagar
* 43311 Matriz
* 43312 Subsidiarias
* 43313 Asociadas
* 43314 Sucursales
* 43315 Otros
* 434 Honorarios por pagar
* 4341 Honorarios por pagar
* 43411 Matriz
* 43412 Subsidiarias
* 43413 Asociadas
* 43414 Sucursales
* 43415 Otros
* 44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES
* 441 Accionistas (o Socios)
* 4411 Prstamos
* 4412 Dividendos
* 4419 Otras cuentas por pagar
* 442 Directores
* 4421 Dietas
* 4429 Otras cuentas por pagar
* 443 Gerentes
* 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
* 451 Prstamos de instituciones financieras y otras entidades
* 4511 Instituciones financieras
* 4512 Otras entidades
* 452 Contratos de arrendamiento financiero
* 453 Obligaciones emitidas
* 4531 Bonos emitidos
* 4532 Bonos titulizados
* 4533 Papeles comerciales
* 4534 Otras obligaciones
* 454 Otros Instrumentos financieros por pagar
* 4541 Letras
* 4542 Papeles comerciales
* 4543 Bonos
* 4544 Pagars
* 4545 Facturas conformadas
* 4549 Otras obligaciones financieras
* 455 Costos de financiacin por pagar
* 4551 Prstamos de instituciones financieras y otras entidades
* 45511 Instituciones financieras
* 45512 Otras entidades
* 4552 Contratos de arrendamiento financiero
* 4553 Obligaciones emitidas
* 45531 Bonos emitidos
* 45532 Bonos titulizados
* 45533 Papeles comerciales
* 45539 Otras obligaciones
* 4554 Otros instrumentos financieros por pagar
* 45541 Letras
* 45542 Papeles comerciales
* 45543 Bonos
* 45544 Pagars
* 45545 Facturas conformadas
* 45549 Otras obligaciones financieras
* 456 Prstamos con compromisos de recompra
* 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
* 461 Reclamaciones de terceros
* 464 Pasivos por instrumentos financieros
* 4641 Cartera de negociacin
* 4642 Instrumentos de cobertura
* 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
OK 4651 Inversiones mobiliarias
* 4652 Inversiones inmobiliarias
* 4653 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
* 4654 Inmuebles, maquinaria y equipo
* 4655 Intangibles
* 4656 Activos biolgicos
* 467 Depsitos recibidos en garanta
OK 469 Otras cuentas por pagar diversas
* 4691 Subsidios gubernamentales
* 4692 Donaciones condicionadas
* 4699 Otras cuentas por pagar
* 47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS
* 471 Prstamos
* 4711 Matriz
* 4712 Subsidiarias
* 4713 Asociadas
* 4714 Sucursales
* 472 Costos de financiacin
* 4721 Matriz
* 4722 Subsidiarias
* 4723 Asociadas
* 4724 Sucursales
* 4725 Otras
* 473 Anticipos recibidos
* 4731 Matriz
* 4732 Subsidiarias
* 4733 Asociadas
* 4734 Sucursales
* 4735 Otras
* 474 Regalas
* 4741 Matriz
* 4742 Subsidiarias
* 4743 Asociadas
* 4744 Sucursales
* 4745 Otras
* 475 Dividendos
* 4751 Matriz
* 4752 Subsidiarias
* 4753 Asociadas
* 4754 Sucursales
* 4755 Otras
* 477 Pasivo por compra de activo inmovilizado
* 4771 Inversiones mobiliarias
* 47711 Matriz
* 47712 Subsidiarias
* 47713 Asociadas
* 47714 Sucursales
* 47715 Otras
* 4772 Inversiones inmobiliarias
* 47721 Matriz
* 47722 Subsidiarias
* 47723 Asociadas
* 47724 Sucursales
* 47725 Otras
* 4773 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
* 47731 Matriz
* 47732 Subsidiarias
* 47733 Asociadas
* 47734 Sucursales
* 47735 Otras
* 4774 Inmuebles, maquinaria y equipo
* 47741 Matriz
* 47742 Subsidiarias
* 47743 Asociadas
* 47744 Sucursales
* 47745 Otras
* 4775 Intangibles
* 47751 Matriz
* 47752 Subsidiarias
* 47753 Asociadas
* 47754 Sucursales
* 47755 Otras
* 4776 Activos biolgicos
* 47761 Matriz
* 47762 Subsidiarias
* 47763 Asociadas
* 47764 Sucursales
* 47765 Otras
* 479 Otras cuentas por pagar diversas
* 4791 Otras cuentas por pagar diversas
* 47911 Matriz
* 47912 Subsidiarias
* 47913 Asociadas
* 47914 Sucursales
* 47915 Otras
* 48 PROVISIONES
* 481 Provisin para litigios
* 482 Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado
* 483 Provisin para reestructuraciones
* 484 Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente
* 485 Provisin para gastos de responsabilidad social
* 486 Provisin para garantas
* 489 Otras provisiones
* 49 PASIVO DIFERIDO
* 491 Impuesto a la renta diferido
* 4911 Impuesto a la renta diferido - Patrimonio
* 4912 Impuesto a la renta diferido - Resultados
* 492 Participaciones de los trabajadores diferidas
* 4921 Participaciones de los trabajadores diferidas - Patrimonio
* 4922 Participaciones de los trabajadores diferidas - Resultados
* 493 Intereses diferidos
* 4931 Intereses no devengados en transacciones con terceros
* 4932 Intereses no devengados en medicin a valor descontado
* 494 Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
* 495 Subsidios recibidos diferidos
* 496 Ingresos diferidos
* 497 Costos diferidos
* 50 CAPITAL
OK 501 Capital social
* 5011 Acciones
* 5012 Participaciones
* 502 Acciones en tesorera
* 51 ACCIONES DE INVERSIN
* 511 Acciones de inversin
* 512 Acciones de inversin en tesorera
* 52 CAPITAL ADICIONAL
* 521 Primas (descuento) de acciones
* 522 Capitalizaciones en trmite
* 5221 Aportes
* 5222 Reservas
* 5223 Acreencias
* 5224 Utilidades
* 523 Reducciones de capital pendientes de formalizacin
* 56 RESULTADOS NO REALIZADOS
* 561 Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
* 562 Instrumentos financieros cobertura de flujo de efectivo
* 563 Ganancia o prdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta
* 5631 Ganancia
* 5632 Prdida
* 564 Ganancia o prdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta
* 5641 Ganancia
* 5642 Prdida
* 57 EXCEDENTE DE REVALUACIN
* 571 Excedente de revaluacin
* 5711 Inversiones inmobiliarias
* 5712 Inmuebles, maquinaria y equipos
* 5713 Intangibles
* 572 Excedente de revaluacin Acciones liberadas recibidas
* 573 Participacin en excedente de revaluacin Inversiones en entidades relacion
* 58 RESERVAS
* 581 Reinversin
* 582 Legal
* 583 Contractuales
* 584 Estatutarias
* 585 Facultativas
* 589 Otras reservas
* 59 RESULTADOS ACUMULADOS
* 591 Utilidades no distribuidas
* 5911 Utilidades acumuladas
* 5912 Ingresos de aos anteriores
* 592 Prdidas acumuladas
* 5921 Prdidas acumuladas
* 5922 Gastos de aos anteriores
* 60 COMPRAS
* 601 Mercaderas
OK 6011 Mercaderas manufacturadas
* 6012 Mercaderas de extraccin
* 6013 Mercaderas agropecuarias y pisccolas
* 6014 Mercaderas inmuebles
* 6018 Otras mercaderas
* 602 Materias primas
* 6021 Materias primas para productos manufacturados
* 6022 Materias primas para productos de extraccin
* 6023 Materias primas para productos para productos agropecuarios y pisccolas
* 6024 Materias primas para productos inmuebles
* 603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
* 6031 Materiales auxiliares
* 6032 Suministros
* 6033 Repuestos
* 604 Envases y embalajes
* 6041 Envases
* 6042 Embalajes
* 609 Costos vinculados con las compras
* 6091 Costos vinculados con las compras de mercaderas
* 60911 Transporte
* 60912 Seguros
* 60913 Derechos aduaneros
* 60914 Comisiones
* 60919 Otros costos vinculados con las compras de mercaderas
* 6092 Costos vinculados con las compras de materias primas
* 60921 Transporte
* 60922 Seguros
* 60923 Derechos aduaneros
* 60924 Comisiones
* 60925 Otros costos vinculados con las compras de materias primas
* 6093 Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
* 60931 Transporte
* 60932 Seguros
* 60933 Derechos aduaneros
* 60934 Comisiones
* 60935 Otros costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
* 6094 Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
* 60941 Transporte
* 60942 Seguros
* 60943 Derechos aduaneros
* 60944 Comisiones
* 60945 Otros costos vinculados con las compras de envases y embalajes
* 61 VARIACIN DE EXISTENCIAS
* 611 Mercaderas
OK 6111 Mercaderas manufacturadas
* 6112 Mercaderas de extraccin
* 6113 Mercaderas agropecuarias y pisccolas
* 6114 Mercaderas inmuebles
* 6115 Otras mercaderas
* 612 Materias primas
* 6121 Materias primas para productos manufacturados
* 6122 Materias primas para productos de extraccin
* 6123 Materias primas para productos para productos agropecuarios y pisccolas
* 6124 Materias primas para productos inmuebles
* 613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
* 6131 Materiales auxiliares
* 6132 Suministros
* 6133 Repuestos
* 614 Envases y embalajes
* 6141 Envases
* 6142 Embalajes
* 62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
* 621 Remuneraciones
OK 6211 Sueldos y salarios
* 6212 Comisiones
* 6213 Remuneraciones en especie
* 6214 Gratificaciones
* 6215 Vacaciones
* 622 Otras remuneraciones
* 623 Indemnizaciones al personal
* 624 Capacitacin
* 625 Atencin al personal
* 626 Gerentes
* 627 Seguridad, previsin social y otras contribuciones
OK 6271 Rgimen de prestaciones de salud
* 6272 Rgimen de pensiones
* 6273 Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermed
* 6274 Seguro de vida
* 6275 Seguros particulares de prestaciones de salud - EPS y otros particulares
* 6276 Caja de beneficios de seguridad social del pescador
* 628 Remuneraciones al directorio
* 629 Beneficios sociales de los trabajadores
* 6291 Compensacin por tiempo de servicio
* 6292 Pensiones y jubilaciones
* 6293 Otros beneficios post-empleo
* 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
* 631 Transporte, correos y gastos de viaje
* 6311 Transporte
* 63111 De carga
* 63112 De pasajeros
* 6312 Correos
* 6313 Alojamiento
* 6314 Alimentacin
* 6315 Otros gastos de viaje
* 632 Asesora y consultora
* 6321 Administrativa
* 6322 Legal y tributaria
* 6323 Auditora y contable
* 6324 Mercadotecnia
* 6325 Medioambiental
* 6326 Investigacin y desarrollo
* 6327 Produccin
* 6329 Otros
* 633 Produccin encargada a terceros
* 634 Mantenimiento y reparaciones
* 6341 Inversin inmobiliaria
* 6342 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
* 6343 Inmuebles, maquinaria y equipo
* 6344 Intangibles
* 6345 Activos biolgicos
* 635 Alquileres
* 6351 Terrenos
* 6352 Edificaciones
* 6353 Maquinarias y equipos de explotacin
* 6354 Equipo de transporte
* 6356 Equipos diversos
* 636 Servicios bsicos
OK 6361 Energa elctrica
* 6362 Gas
OK 6363 Agua
OK 6364 Telfono
* 6365 Internet
* 6366 Radio
* 6367 Cable
* 637 Publicidad, publicaciones, relaciones pblicas
* 6371 Publicidad
* 6372 Publicaciones
* 6373 Relaciones pblicas
* 638 Servicios de contratistas
* 639 Otros servicios prestados por terceros
* 6391 Gastos bancarios
* 6392 Gastos de laboratorio
* 64 GASTOS POR TRIBUTOS
* 641 Gobierno central
* 6411 Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
* 6412 Impuesto a las transacciones financieras
* 6413 Impuesto temporal a los activos netos
* 6414 Impuesto a los juegos de casino y mquinas tragamonedas
* 6415 Regalas mineras
* 6416 Cnones
* 6419 Otros
* 642 Gobierno regional
* 643 Gobierno local
* 6431 Impuesto predial
* 6432 Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
* 6433 Impuesto al patrimonio vehicular
* 6434 Licencia de funcionamiento
* 6439 Otros
* 644 Otros gastos por tributos
* 6441 Contribucin al SENATI
* 6442 Contribucin al SENCICO
* 6443 Otros
* 65 OTROS GASTOS DE GESTIN
* 651 Seguros
* 652 Regalas
* 653 Suscripciones
* 654 Licencias y derechos de vigencia
* 655 Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados y operaciones discontinua
* 6551 Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados
* 65511 Inversiones inmobiliarias
* 65512 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
* 65513 Inmuebles, maquinaria y equipo
* 65514 Intangibles
* 65515 Activos biolgicos
* 6552 Operaciones discontinuadas Abandono de activos
* 65521 Inversiones inmobiliarias
* 65522 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
* 65523 Inmuebles, maquinaria y equipo
* 65524 Intangibles
* 65525 Activos biolgicos
* 656 Suministros
* 658 Gestin medioambiental
* 659 Otros gastos de gestin
* 6591 Donaciones
* 6592 Sanciones administrativas
* 66 PRDIDA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
* 661 Activo realizable
* 6611 Mercaderas
* 6612 Productos en proceso
* 6613 Activos no corrientes mantenidos para la venta
* 66131 Inversin inmobiliaria
* 66132 Inmuebles, maquinaria y equipo
* 66133 Intangibles
* 66134 Activos biolgicos
* 662 Activo inmovilizado
* 6621 Inversiones inmobiliarias
* 6622 Activos biolgicos
* 67 GASTOS FINANCIEROS
* 671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
* 6711 Prstamos de instituciones financieras y otras entidades
* 6712 Contratos de arrendamiento financiero
* 6713 Emisin y colocacin de instrumentos representativos de deuda y patrimonio
* 6714 Documentos vendidos o descontados
* 672 Prdida por instrumentos financieros derivados
* 673 Intereses por prstamos y otras obligaciones
* 6731 Prstamos de instituciones financieras y otras entidades
* 67311 Instituciones financieras
* 67312 Otras entidades
* 6732 Contratos de arrendamiento financiero
* 6733 Otros instrumentos financieros por pagar
* 6734 Documentos vendidos o descontados
* 6735 Obligaciones emitidas
* 6736 Obligaciones comerciales
* 6737 Obligaciones tributarias
* 674 Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
* 6741 Gastos por menor valor
* 675 Descuentos concedidos por pronto pago
* 676 Diferencia de cambio
* 677 Prdida por medicin de activos y pasivos financieros al valor razonable
* 6771 Inversiones para negociacin
* 6772 Inversiones disponibles para la venta
* 6773 Otros
* 678 Participacin en resultados de entidades relacionadas
* 6781 Participacin en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el mtodo del
* 6782 Participaciones en negocios conjuntos
* 679 Otros gastos financieros
* 6791 Primas por opciones
* 6792 Gastos financieros en medicin a valor descontado
* 68 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
* 681 Depreciacin
* 6811 Depreciacin de inversiones inmobiliarias
* 68111 Edificaciones - Costo
* 68112 Edificaciones - Revaluacin
* 68113 Edificaciones Costo de financiacin
* 6812 Depreciacin de activos adquiridos en arrendamiento financiero inversiones i
* 68121 Edificaciones
* 6813 Depreciacin de activos adquiridos en arrendamiento financiero Inmuebles,
* 68131 Edificaciones
* 68132 Maquinarias y equipos de explotacin
* 68133 Equipo de transporte
* 68134 Equipos diversos
* 6814 Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo Costo
* 68141 Edificaciones
* 68142 Maquinarias y equipos de explotacin
* 68143 Equipo de transporte
* 68144 Muebles y enseres
* 68145 Equipos diversos
* 68146 Herramientas y unidades de reemplazo
* 6815 Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo Revaluacin
* 68151 Edificaciones
* 68152 Maquinarias y equipos de explotacin
* 68153 Equipo de transporte
* 68154 Muebles y enseres
* 68155 Equipos diversos
* 68156 Herramientas y unidades de reemplazo
* 6816 Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo Costos de financiacin
* 68161 Edificaciones
* 68162 Maquinarias y equipos de explotacin
* 6817 Depreciacin de activos biolgicos en produccin Costo
* 68171 Activos biolgicos de origen animal
* 68172 Activos biolgicos de origen vegetal
* 6818 Depreciacin de activos biolgicos en produccin Costo de financiacin
* 68181 Activos biolgicos de origen animal
* 68182 Activos biolgicos de origen vegetal
* 682 Amortizacin de intangibles
* 6821 Amortizacin de intangibles adquiridos Costo
* 68211 Concesiones, licencias y otros derechos
* 68212 Patentes y propiedad industrial
* 68213 Programas de computadora (software)
* 68214 Costos de exploracin y desarrollo
* 68215 Frmulas, diseos y prototipos
* 68219 Otros activos intangibles
* 6822 Amortizacin de intangibles adquiridos Revaluacin
* 68221 Concesiones, licencias y otros derechos
* 68222 Patentes y propiedad industrial
* 68223 Programas de computadora (software)
* 68224 Costos de exploracin y desarrollo
* 68225 Frmulas, diseos y prototipos
* 68229 Otros activos intangibles
* 683 Agotamiento
* 6831 Agotamiento de recursos naturales adquiridos
* 684 Valuacin de activos
* 6841 Estimacin de cuentas de cobranza dudosa
* 68411 Cuentas por cobrar comerciales Terceros
* 68412 Cuentas por cobrar comerciales Relacionadas
* 68413 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes
* 68414 Cuentas por cobrar diversas Terceros
* 68415 Cuentas por cobrar diversas Relacionadas
* 6842 Desvalorizacin de existencias
* 6843 Desvalorizacin de inversiones mobiliarias
* 68431 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
* 68432 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
* 685 Deterioro del valor de los activos
* 6851 Desvalorizacin de inversiones inmobiliarias
* 68511 Edificaciones
* 6852 Desvalorizacin de inmuebles maquinaria y equipo
* 68521 Edificaciones
* 68522 Maquinarias y equipos de explotacin
* 68523 Equipo de transporte
* 68524 Muebles y enseres
* 68525 Equipos diversos
* 68526 Herramientas y unidades de reemplazo
* 6853 Desvalorizacin de intangibles
* 68531 Concesiones, licencias y otros derechos
* 68532 Patentes y propiedad industrial
* 68533 Programas de computadora (software)
* 68534 Costos de exploracin y desarrollo
* 68535 Frmulas, diseos y prototipos
* 68536 Otros activos intangibles
* 6854 Desvalorizacin de activos biolgicos en produccin
* 68541 Activos biolgicos de origen animal
* 68542 Activos biolgicos de origen vegetal
* 686 Provisiones
* 6861 Provisin para litigios
* 68611 Provisin para litigios Costo
* 68612 Provisin para litigios Actualizacin financiera
* 6862 Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado
* 68621 Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado Cost
* 68622 Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado Actu
* 6863 Provisin para reestructuraciones
* 6864 Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente
* 6841 Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente Costo
* 6842 Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente Actualizacin fi
* 6866 Provisin para garantas
* 68661 Provisin para garantas Costo
* 68662 Provisin para garantas Actualizacin financiera
* 6869 Otras provisiones
* 69 COSTO DE VENTAS
* 691 Mercaderas
OK 6911 Mercaderas manufacturadas
* 69111 Terceros
* 69112 Relacionadas
* 6912 Mercaderas de extraccin
* 69121 Terceros
* 69122 Relacionadas
* 6913 Mercaderas agropecuarias y pisccolas
* 69131 Terceros
* 69132 Relacionadas
* 6914 Mercaderas inmuebles
* 69141 Terceros
* 69142 Relacionadas
* 6915 Otras mercaderas
* 69151 Terceros
* 69152 Relacionadas
* 692 Productos terminados
* 6921 Productos manufacturados
* 69211 Terceros
* 69212 Relacionadas
* 6922 Productos de extraccin terminados
* 69221 Terceros
* 69222 Relacionadas
* 6923 Productos agropecuarios y pisccolas terminados
* 69231 Terceros
* 69232 Relacionadas
* 6924 Productos inmuebles terminados
* 69241 Terceros
* 69242 Relacionadas
* 6925 Existencias de servicios terminados
* 69251 Terceros
* 69252 Relacionadas
* 6926 Costos de financiacin Productos terminados
* 69261 Terceros
* 69262 Relacionadas
* 6927 Costos de produccin no absorbido Productos terminados
* 6928 Costo de ineficiencia Productos terminados
* 693 Subproductos, desechos y desperdicios
* 6931 Subproductos
* 69311 Terceros
* 69312 Relacionadas
* 6932 Desechos y desperdicios
* 69321 Terceros
* 69322 Relacionadas
* 694 Servicios
* 6941 Terceros
* 6942 Relacionadas
* 695 Gastos por desvalorizacin de existencias
* 6951 Mercaderas
* 6952 Productos terminados
* 6953 Subproductos, desechos y desperdicios
* 6954 Productos en proceso
* 6955 Materias primas
* 6956 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
* 6957 Envases y embalajes
* 6958 Existencias por recibir
* 70 VENTAS
* 701 Mercaderas
OK 7011 Mercaderas manufacturadas
* 70111 Terceros
* 70112 Relacionadas
* 7012 Mercaderas de extraccin
* 70121 Terceros
* 70122 Relacionadas
* 7013 Mercaderas agropecuarias y pisccolas
* 70131 Terceros
* 70132 Relacionadas
* 7014 Mercaderas inmuebles
* 70141 Terceros
* 70142 Relacionadas
* 7015 Mercaderas Otras
* 70151 Terceros
* 70152 Relacionadas
* 702 Productos terminados
* 7021 Productos manufacturados
* 70211 Terceros
* 70212 Relacionadas
* 7022 Productos de extraccin terminados
* 70221 Terceros
* 70222 Relacionadas
* 7023 Productos agropecuarios y pisccolas terminados
* 70231 Terceros
* 70232 Relacionadas
* 7024 Productos inmuebles terminados
* 70241 Terceros
* 70242 Relacionadas
* 7025 Existencias de servicios terminados
* 70251 Terceros
* 70252 Relacionadas
* 703 Subproductos, desechos y desperdicios
* 7031 Subproductos
* 70311 Terceros
* 70312 Relacionadas
* 7032 Desechos y desperdicios
* 70321 Terceros
* 70322 Relacionadas
* 704 Prestacin de servicios
* 7041 Terceros
* 7042 Relacionadas
* 709 Devoluciones sobre ventas
* 7091 Mercaderas Terceros
* 70911 Mercaderas manufacturadas
* 70912 Mercaderas de extraccin
* 70913 Mercaderas agropecuarias y pisccolas
* 70914 Mercaderas inmuebles
* 70915 Mercaderas Otras
* 7092 Mercaderas Relacionadas
* 70921 Mercaderas manufacturadas
* 70922 Mercaderas de extraccin
* 70923 Mercaderas agropecuarias y pisccolas
* 70924 Mercaderas inmuebles
* 70925 Mercaderas Otras
* 7093 Productos terminados Terceros
* 70931 Productos manufacturados
* 70932 Productos de extraccin terminados
* 70933 Productos agropecuarios y pisccolas terminados
* 70934 Productos inmuebles terminados
* 70935 Existencias de servicios terminados
* 7094 Productos terminados Relacionadas
* 70941 Productos manufacturados
* 70942 Productos de extraccin terminados
* 70943 Productos agropecuarios y pisccolas terminados
* 70944 Productos inmuebles terminados
* 70945 Existencias de servicios terminados
* 7095 Subproductos, desechos y desperdicios Terceros
* 70931 Subproductos
* 70932 Desechos y desperdicios
* 7096 Subproductos, desechos y desperdicios Relacionadas
* 70961 Subproductos
* 70962 Desechos y desperdicios
* 71 VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA
* 711 Variacin de productos terminados
* 7111 Productos manufacturados
* 7112 Productos de extraccin terminados
* 7113 Productos agropecuarios y pisccolas terminados
* 7114 Productos inmuebles terminados
* 7115 Existencias de servicios terminados
* 712 Variacin de subproductos, desechos y desperdicios
* 7121 Subproductos
* 7122 Desechos y desperdicios
* 713 Variacin de productos en proceso
* 7131 Productos en proceso de manufactura
* 7132 Productos extrados en proceso de transformacin
* 7133 Productos agropecuarios y pisccolas en proceso
* 7134 Productos inmuebles en proceso
* 7135 Existencias de servicios en proceso
* 7138 Otros productos en proceso
* 714 Variacin de envases y embalajes
* 7141 Envases
* 7142 Embalajes
* 715 Variacin de existencias de servicios
* 72 PRODUCCIN DE ACTIVO INMOVILIZADO
* 721 Inversiones inmobiliarias
* 7211 Edificaciones
* 722 Inmuebles, maquinaria y equipo
* 7221 Edificaciones
* 7222 Maquinarias y otros equipos de explotacin
* 7223 Equipo de transporte
* 7224 Muebles y enseres
* 7225 Equipos diversos
* 723 Intangibles
* 7231 Programas de computadora (software)
* 7232 Costos de exploracin y desarrollo
* 7233 Frmulas, diseos y prototipos
* 724 Activos biolgicos
* 7241 Activos biolgicos en desarrollo de origen animal
* 7242 Activos biolgicos en desarrollo de origen vegetal
* 725 Costos de financiacin capitalizados
* 7251 Costos de financiacin Inversiones inmobiliarias
* 72511 Edificaciones
* 7252 Costos de financiacin inmuebles, maquinaria y equipo
* 72521 Edificaciones
* 72522 Maquinarias y otros equipos de explotacin
* 7253 Costos de financiacin Intangibles
* 7254 Costos de financiacin Activos biolgicos en desarrollo
* 72541 Activos biolgicos de origen animal
* 72542 Activos biolgicos de origen vegetal
* 73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
* 731 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
* 7311 Terceros
* 7312 Relacionadas
* 74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
* 741 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
* 7411 Terceros
* 7412 Relacionadas
* 75 OTROS INGRESOS DE GESTIN
* 751 Servicios en beneficio del personal
* 752 Comisiones y corretajes
* 753 Regalas
* 754 Alquileres
* 7541 Terrenos
* 7542 Edificaciones
* 7543 Maquinarias y equipos de explotacin
* 7544 Equipo de transporte
* 7545 Equipos diversos
* 755 Recuperacin de cuentas de valuacin
* 7551 Recuperacin - Cuentas de cobranza dudosa
* 7552 Recuperacin - Desvalorizacin de existencias
* 7553 Recuperacin Desvalorizacin de inversiones mobiliarias
* 756 Enajenacin de activos inmovilizados
* 7561 Inversiones mobiliarias
* 7562 Inversiones inmobiliarias
* 7563 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
* 7564 Inmuebles, maquinaria y equipo
* 7565 Intangibles
* 7566 Activos biolgicos
* 757 Recuperacin de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
* 7571 Recuperacin de deterioro de inversiones inmobiliarias
* 7572 Recuperacin de deterioro de inmuebles, maquinaria y equipo
* 7573 Recuperacin de deterioro de intangibles
* 7574 Recuperacin de deterioro de activos biolgicos
* 759 Otros ingresos de gestin
* 7591 Subsidios gubernamentales
* 7592 Reclamos al seguro
* 7593 Donaciones
* 7599 Otros ingresos de gestin
* 76 GANANCIA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABL
* 761 Activo realizable
* 7611 Mercaderas
* 7612 Productos terminados
* 7613 Activos no corrientes mantenidos para la venta
* 76131 Inversiones inmobiliarias
* 76132 Inmuebles, maquinaria y equipo
* 76133 Intangibles
* 76134 Activos biolgicos
* 762 Activo inmovilizado
* 7621 Inversiones inmobiliarias
* 7622 Activos biolgicos
* 77 INGRESOS FINANCIEROS
* 771 Ganancia por instrumento financiero derivado
* 772 Rendimientos ganados
* 7721 Depsitos en Instituciones Financieras
* 7722 Cuentas por cobrar comerciales
* 7723 Prstamos otorgados
* 7724 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
* 7725 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
* 773 Dividendos
* 774 Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
* 775 Descuentos obtenidos por pronto pago
* 776 Diferencia en cambio
* 777 Ganancia por medicin de activos y pasivos financieros al valor razonable
* 7771 Inversiones mantenidas para negociacin
* 7772 Inversiones disponibles para la venta
* 7773 Otras
* 778 Participacin en resultados de entidades relacionadas
* 7781 Participacin en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el mtodo del v
* 7782 Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
* 779 Otros ingresos financieros
* 7792 Ingresos financieros en medicin a valor descontado
* 78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
* 781 Cargas cubiertas por provisiones
OK 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
* 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
* 792 Gastos financieros imputables a cuentas de existencias
* 80 MARGEN COMERCIAL
* 801 Margen comercial
* 81 PRODUCCIN DEL EJERCICIO
* 811 Produccin de bienes
* 812 Produccin de servicios
* 813 Produccin de activo inmovilizado
* 82 VALOR AGREGADO
* 821 Valor agregado
* 83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIN
* 831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotacin
* 84 RESULTADO DE EXPLOTACIN
* 841 Resultado de explotacin
* 85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
* 851 Resultado antes de participaciones e impuestos
* 87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
* 871 Participacin de los trabajadores Corriente
* 872 Participacin de los trabajadores Diferida
* 88 IMPUESTO A LA RENTA
* 881 Impuesto a la renta Corriente
* 882 Impuesto a la renta - Diferido
* 89 DETERMINACIN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
* 891 Utilidad
* 892 Prdida
* 90 CUENTAS REFLEJAS
* 900 existencia inicial reflejas
* 901 fletes y gastos de transporte
* 902 gastos y cargas reflejas
* 907 ingresos de explotacion reflejas
* 908 resultado reflejas es igual a ganancias y perdida reflejas
* 909 existencia final refleja es igual stock final refleja
* 91 COSTOS POR APLICAR ES IGUAL A COSTOS POR DISTRIBUIR
* 910 Materias primas
* 911 materias auxiliares, envases y embalajes, es igual elemento consumo
* 912 sueldos y salarios
* 913 depreciaciones
* 914 cargas sociales
* 915 fuerza motriz
* 916 Seguros
* 917 reparaciones
* 918 alquiler de la fabrica
* 919 herramientas
* 92 SECCIONES
* 920 secciones de productividad es igual a secc. De aprov. De produccion
* 925 secciones auxiliares
* 928 secciones generales
* 929 secciones comerciales
* 93 COSTOS Y PRECIOS DE COSTOS ES IGUAL A PORTADORES DE COSTOS
* 932 produccion elaborada es igual a costos de fabricacion y de produccion
* 935 precio de costo total precio de costo comercial de venta y distribucion
OK 94 INVENTARIO PERMANENTE ES IGUAL A INVENTARIO DE ALMACEN
* 940 Materia primas es igual a consumos
* 941 materias auxiliares, envases y embalajes es igual a elementos de consumo o m
* 942 producto en proceso, trabajos en curso o productos en elaboracion
* 943 productos terminados es igual a productos acabados
* 944 existencias por recibir
* 945 repuestos, accesorios y herramientas
* 946 sub- productos
* 947 desechos defectuosos es igual a desperdicios (residuos, rechazos y defectuosos
* 948 devoluciones
* 949 recuperacion de embalajes, desecho y defectuosos
* 95 GASTOS DE ADMINISTRACION Y DISTRIBUCION
* 950 Gastos de administracion y distribucion
* 951 gastos de venta
* 96 DESVIACIONES SOBRE ESTANDARES =VARIACIONES SOBRE COSTOS PRE DETE
* 960 sobre materias primas
* 963 sobre mano de obra
* 965 sobre gastos de secciones imputadas
* 966 desviacionessobre gastos de ventas
* 97 DIFERENCIAS DE INCORPORACION CALCULO DE LOS COSTOS O PRECIOS DE CO
* 970 Cargas no incorporales
* 971 cargas suplementarias incorporales
* 972 diferencias sobre compras y cargas incorporales
* 973 diferencias de inventarios
* 974 gastos residuales de secciones
* 975 costo de sub- actividad
* 976 ingresos de explotacion no incorporados productos de explotacion no incorpor
* 977 diferencias sobre perdidas y ganacias
* 98 RESULTADOS
* 980 resultaddos analiticos
* 986 regularizacion, desviacion sobre costos pre-establecidos
* 987 regularizacion diferencias de incorporacion
* 988 regularizacion de perdidas y ganacias
* 989 devoluciones
* 99 ENLACES INTERNOS RELACIONES INTERNAS
* 994 enlaces en un mismo establecimiento = relaciones internas en un mismo estab
* 995 transferencias recibidas de otros establecimientos =cesiones recibidas de otros
* 996 transferencias otorgadas a otros establecimientos
BALANCE DE COMPROBACIN

SALDOS FINALES DEL


MOVIMIENTOS SALDOS FINALES AJUSTES
BALANCE GENERAL

PASIVO Y
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO
PATRIMONIO

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14,440.00 4,760.00 9,680.00 - 9,680.00 -
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9,440.00 9,440.00 - - - -
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5,000.00 5,000.00 - - - -
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847.46 - 847.46 - 847.46 -
500.00 - 500.00 - 500.00 -
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5,000.00 4,000.00 1,000.00 - 1,000.00 -
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1,000.00 - 1,000.00 - 1,000.00 -
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1,151.69 1,440.00 - 288.31 - 288.31
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- 270.00 - 270.00 - 270.00
- 390.00 - 390.00 - 390.00
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2,610.00 2,610.00 - - - -
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500.00 6,400.00 - 5,900.00 - 5,900.00
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1,180.00 1,180.00 - - - -
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470.00 470.00 - - - -
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- 5,000.00 - 5,000.00 - 5,000.00
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5,000.00 - 5,000.00 -
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- 5,000.00 - 5,000.00 4,000.00
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3,000.00 - 3,000.00 -
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270.00 - 270.00 -
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186.44 - 186.44 -
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42.37 - 42.37 -
169.49 - 169.49 -
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4,000.00 - 4,000.00 - 4,000.00
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- 8,000.00 - 8,000.00
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- 3,270.00 - 3,270.00 3,270.00
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3,668.31 - 3,668.31 - 3,668.31
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13,027.46 11,848.31
- 1,179.15
13,027.46 13,027.46
SALDOS FINALES DEL SALDOS FINALES DEL
ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE RESULTADOS
POR FUNCIN POR NATURALEZA

PRDIDAS GANANCIAS PRDIDAS GANANCIAS


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5,000.00 -
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- 1,000.00
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3,000.00 -
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270.00 -
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186.44 -
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42.37 -
169.49 -
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- 8,000.00 - 8,000.00
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7,668.31 8,000.00 8,668.31 9,000.00
331.69 - 331.69 -
8,000.00 8,000.00 9,000.00 9,000.00