JSG AUDITORES Y CONSULTORES S.A.C.

PLAN DE AUDITORIA OPERATIVA

AUDITORIA OPERATIVA AL DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS

DE LA EMPRESA COMERCIAL GRANJAS AMAZONICAS S.A.C.

1. ORIGEN DE LA AUDITORIA
La presente auditora al departamento de recursos humanos se realizar de acuerdo a la
carta N 322-74 emitida por los accionistas de la empresa de fecha 15 de Marzo de 2014.

2. OBJETIVO
Proveer, mantener y desarrollar un recurso humano altamente calificado y
motivado para alcanzar los objetivos de la Institucin.
Velar por el cumplimiento de las normas y procedimiento vigentes, en materia de
competencia, productividad y clima laboral.

3. ALCANCE
La auditora operativa y su examen especial al departamento de recursos humanos
corresponde a los periodos correspondidos entre el 01 de Abril al 31 de Julio de ao 2013.
Se efecta de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditora (NIAs) y los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA).
ste departamento es un organismo social independientemente del que se trate, consiste
en aumentar al mximo el rendimiento de la inversin de la empresa en lo referente a este
recurso. Lo anterior no significa que deba explotarse al personal, sino establecer un clima
en donde los talentos que ingresen a la empresa se desarrollen y se utilicen al mximo. En
tal ambiente, el personal y las metas de la empresa se pueden unir mediante el proceso de
ajuste y acomodo, que fomente el desarrollo de ambas partes.
La auditora a efectuarse no puede realizarse exclusivamente en los registros y elementos
de control que posee el departamento, sino tratar de tener un alcance ms amplio, en
objetivos, polticas, funciones, reclutamiento, capacitacin, relaciones con el sindicato.

4. ANTECEDENTES Y ORGANIZACIN DEL DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS

La empresa comercial Granjas Amaznicas S.A.C. fue fundada el 13 de Junio de 1993,
dedicada a la venta y distribucin de pollos, gallinas, pavos, huevos, cerdos y embutidos en
general.

ESTRUCTURA ORGNICA

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DIVISIN ESTRUCTURAL DEL DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS

RGANO DE DIRECCIN

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Jefatura del Departamento

RGANOS DE LNEA

Divisin Administracin de Personal

Seccin Seleccin de Personal

Seccin Registro de Personal
Seccin Administracin de Relaciones Laborales y Previsionales

Divisin Desarrollo de Talento

Seccin Desarrollo Profesional

Seccin Capacitacin
Seccin Cultura Organizacional
Seccin Asistencia y Bienestar

Divisin Compensaciones

Seccin Remuneraciones, Pensiones y Subsidios

Seccin Aplicacin y Control de Planillas

5. PERSONAL Y PRESUPUESTO DE TIEMPO

APELLIDOS Y NOMBRES PROFESIN CARGO HORAS

Martnez Noa, Geovani Contador Pblico Supervisor 80
Chaia Pfuo, Johana Rosaly Contador Pblico Jefe de comisin 160
Velez Paredes, Sfora Contador Pblico Auditor 120
Aliaga Carbajal, Jhenifer Administrador Auditor 120

6. IDENTIFICACIN DE REAS CRTICAS Y SIGNIFICATIVAS

REAS CRTICAS Y SIGNIFICATIVAS

REAS CRTICAS RIESGO
Seleccin del personal Alto
Sueldos e incentivos Alto
Desarrollo del personal Moderado

7. PUNTOS DE ATENCIN
Toma de Decisiones
Reclutamiento
Seleccin

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Recursos Laborales
Proteccin e higiene del trabajo
Control Interno

8. CRONOGRAMA DE TRABAJO

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
SEMANAS
CARGO 1 2 3 4 5 6
supervisor x x
Jefe x x x x
Auditor x x x
Auditor x x x

9. INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA

INFORME DE AUDITORA
Ejemplares
Denominaci Plazos de
Gerencia Control
n del informe Directores Total entrega
General Interno
Informe del 12/11/2014
1 1 1 3
examen
Total 1 1 1 3

10. PARTICIPACIN DE ESPECIALISTAS

En caso de ser necesario, se requerira contar con los servicios de un asesor legal que nos
ayudaran a determinar y analizar los tipos de responsabilidades.

11. PROGRAMA DE AUDITORA

El programa de auditora operativa con los correspondientes procedimientos de auditora
que han de aplicarse se adjunta en anexo.

Puerto Maldonado, 20 agosto del 2014

Elaborado por:

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. ..
C.P.C. Chaia Pfuo, Johana Rosaly C.P.C. Martnez Noa, Geovani
Jefe de comision Supervisor

Aprobado por:

C.P.C. Cordova Amesquita, Flavio
Gerente de auditoria

PROGRAMA DE AUDITORIA

rea : Departamento de Recursos Humanos

Al : 10 de agosto del 2014

Objetivos :

1. Determinar si las funciones se han ejecutado de manera econmica, eficiente y eficaz.

2. Proporcionar una base para mejorar la asignacin de recursos y la administracin de estos
por parte de la entidad.

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FECHA
REF. HORAS
PROCEDIMIENTOS DE
P/T HECHO POR TOTALES
TERMINO

Evaluacin del Control Interno

Verificar si los cargos ocupados por G.M. 23

los trabajadores, corresponden con
los aprobados en la entidad.
Verificar el cumplimiento de Leyes, G.M. 30
Decretos Leyes, Disposiciones
Legales, Resoluciones y Regulaciones
de los Recursos Humanos.
Comprobar si estn establecidas las G.M. 27
lneas precisas de autoridad y
responsabilidad.
Estructura Organizativa
Verificar la interaccin Directivos- S.V. 70
Capital Humano, niveles de
comunicacin y participacin en la
toma de decisiones.
Cerciorar si la estructura organizativa S.V. 50
existente corresponde con la
estructura aprobada por la Entidad.
Planificacin
Determinar si las necesidades de J.A. 60
seleccin y captacin del personal
estn en funcin de los planes
estratgicos de la entidad; de acuerdo
a su calificacin y tiempo oportuno.
Verificar si los planes de carreras a J.A. 60
tcnicos y profesionales son lgicos;
coherentes y eficaces segn el perfil
de competencia de los puestos de
trabajo y las personas.
Seleccin de Personal
Verificar si se publican en J.C. 50
convocatoria las plazas vacantes
dentro de los 10 das establecidos por
el Convenio Colectivo de Trabajo.
Revisar si existe algn sistema, J.C. 22
procedimiento o tcnicas para la
evaluacin, seleccin y aprobacin del

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personal de nuevo ingreso.

Verificar si se aplica el diseo J.C. 30
curricular para el adiestramiento al
100% de los trabajadores que
ingresen a la Entidad; as como las
adecuaciones pertinentes segn
proceda en cada caso.
Recursos Laborales y Organizacin del
Trabajo y los Salarios
Verificar si los trabajadores conocen J.C. 28
sus deberes, derechos y el contenido
de su puesto de trabajo.
Verificar si existen un adecuado J.C. 30
sistema de registro y control de la
asistencia y del tiempo trabajado.

EQUIPO SIGLAS
Supervisor= Geovani Martinez G.M.
Jefe de comisin= Johana Chaia J.C.
Auditor= Sefora Velez S.V.
Auditor=Jhenifer Aliaga J.A.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

AREA: RECURSOS HUMANOS

FECHA:

OBJETIVOS:

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Proveer mantener un recurso humano altamente calificado y motivado para alcanzar los
objetivos de la institucin.

Velar por el cumplimiento de las normas y procedimientos vigentes, en materia de

competencia, productividad y clima laboral.

N PREGUNTAS P/T SI NO N/A

1 Existe un manual de funciones y procedimientos vigente? x

2 El manual de funciones y procedimientos define las actividades de x

cada uno de los puestos, niveles de autoridad y responsabilidad?
3 Tiene el departamento de recursos humanos un cdigo de tica que x
guie la gestin del personal?
4 Se han definido polticas y procedimientos adecuados para la x
administracin de personal respecto a: reclutamiento, seleccin,
contratacin, induccin, capacitacin y evaluacin de desempeo?
5 El departamento de recursos humanos tiene definida claramente su x
estructura?
6 La unidad de recursos humanos administra en funcin de planes y x
programas?
7 Los objetivos planeados son de conocimiento del personal? x
8 Son adecuadas las condiciones fsicas en las que se desenvuelve el x
empleado?
9 Las necesidades de recursos humanos son compatibles con las x
exigencias expresadas por los departamentos?
10 Se define el perfil del puesto de acuerdo a las necesidades de las x
funciones a desempear?
11 Los aspirantes cumplen con todos los requisitos establecidos en el x
perfil del puesto?
12 Todos los aspirantes son entrevistados previos a su contratacin? x

13 Se localizan de forma inmediata los contratos de los nuevos x

empleados?
14 Existen expedientes actualizados por cada empleado de la empresa? x

15 Todos los empleados nuevos son afiliados al seguro social desde le x

primer da de ingreso a la empresa?
16 Existen programas de induccin de nuevo personal? x
17 El programa de induccin se lo realiza durante el primer mes de x
ingreso del nuevo empleado?
18 Todo el personal de la empresa conoce el contenido del manual de x
funciones y procedimientos?
19 Se elabora un plan anual de capacitacin que le permita al personal x
mejorar su desempeo en beneficio de la empresa?

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20 Los planes de capacitacin son cumplidos en su totalidad y de x

acuerdo a los plazos establecidos?
21 S e relazan evaluaciones antes, durante y despus de realizadas las x
capacitaciones para determinar la mejora en el desempeo del
trabajador?
22 Existen programas anuales para la evaluacin del desempeo del x
trabajador?
23 Se controla con regularidad el desarrollo del personal y se confronta x
con las metas y objetivos determinados?
24 El personal est cumpliendo funciones segn el puesto para el cual x
fue nombrado?
25 Existen actividades de motivacin e incentivos para el personal? x

26 Se realiza un adecuado control de asistencia de personal que labora x

en la empresa?

EMPRESA COMERCIAL GRANJA AMAZNICA S.A

Auditoria operativa al departamento de recursos humanos

01 de Abril al 31 de Julio de ao 2013

Cedula Matriz

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UNIDAD DE RECURSOS HUMANOS A

HECHO POR : Velez Paredes, Sefora FECHA:

REVISADO POR : Martinez Noa, Geovani FECHA:

EMPRESA COMERCIAL GRANJA AMAZNICA S.A

Auditoria operativa al departamento de recursos humanos

01 de Abril al 31 de Julio de ao 2013

Cedula Sumaria

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HECHO POR : Velez Paredes, Sefora FECHA:

REVISADO POR : Martinez Noa, Geovani FECHA:

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Auditoria operativa al departamento de recursos humanos

01 de Abril al 31 de Julio de ao 2013

Cedula Analitica

CONTRATACIN DEL PERSONAL A1

OBJETIVOS
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PROCEDIMIENTO
Verificar si todos los empleados se encuentran asegurados al ESSALUD desde el
primer da de ingreso a la empresa.
a) CONDICION
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CONCLUSION
Ningn empleado es afiliado desde el primer da de trabajo, varios trabajadores
son afiliados a una vez firmado el contrato y otros despus del firmado, existen
empleados de los cuales estn trabajando sin ser afiliados a ESSALUD.
RECOMENDACIN
Observar la ley de modernizacin de la seguridad social en salud y a la ley
general del trabajo con la finalidad de garantizar las mejores condiciones
laborales para el trabajador.
Todos los empleados que han sido contratados sern afiliados desde el primer
da de trabajo sin importar si cuenta o no con un contrato legalizado.

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HECHO POR : Velez Paredes, Sefora FECHA:

REVISADO POR : Martinez Noa, Geovani FECHA:

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Auditoria operativa al departamento de recursos humanos

01 de Abril al 31 de Julio de ao 2013

Cedula Analitica

Sueldos e incentivos .....A2

Objetivos
Verifique si se dispone de sistemas de retribucin por meritos e incentivos.
a) CONDICION
La empresa no tiene considerado polticas de retribucin por meritos o
incentivos dentro
P de su13
gin Manual de Funciones y Procedimientos, no
existe ninguna forma para retribuir el adecuado desempeo de los
trabajadores.
b) CRITERIO
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RECOMENDACIN
1. Las polticas o programas por meritos o incentivos creados por la
empresa deben constar dentro del Manual de Funciones y
Procedimientos, de forma que garantice su aplicacin en futuras
ocasiones.
2. Crear polticas y programas de incentivo orientados a retribuir a los
empleados que realizan un trabajo de forma adecuada, permitindole a
la empresa el cumplimiento de sus objetivos.

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