LAIVE S.A.

COSTOS Y PRESUPUESTOS

Integrantes:
Fsfsdf
dssdfv
NDICE

INTRODUCCION

CAPITULOS

- CAPITULO I : ANTECEDENTES

1. Descripcin y breve resumen de la empresa

2. Constitucin

3. Objetivos

4. Misin y visin

5. Estructura organizacional

6. Descripcin de la actividad econmica especifica

7. Descripcin de los procesos

8. Identificacin, definicin formulacin detallada de cada producto.

- CAPITULO II : DISEO, ELABORACIN Y APLICACIN DEL

PRESUPUESTO MAESTRO

1. Tipo de Empresa

2. Estado de Situacin Financiera Inicial

3. Presupuesto Maestro

4. Estado de Situacin Financiera Presupuestado

- CAPITULO III : ANLISIS FINANCIERO

- CAPITULO IV : CONCLUSIN Y RECOMENDACIN

BIBLIOGRAFIA

USUARIOCOSTOS Y PRESUPUESTOS 1
INTRODUCCIN:

En el siguiente trabajo sobre presupuesto maestro de un producto y anlisis de es Estados

Financieros proyectados de la Empresa Laive S.A. presentar aspectos cualitativos y
cuantitativos de su gestin en los aos 2016.

Se analizara la estructura de costos en la que involucra la fabricacin de un producto en este

caso la leche evaporada, adicionalmente se hara un detalle extenso de como son los procesos
en los que involucra la fabricacin del producto.

La finalidad del presupuesto Maestro ayuda a proporcionar a los usuarios informacin para
predecir, comparar y evaluar la capacidad de generacin de beneficios de una empresa.

Asimismo define que la relevancia y la fiabilidad son dos cualidades primarias que hacen de la
informacin contable un instrumento til para la toma de decisiones, la oportunidad es un
aspecto importante, asimismo el valor productivo y de la retroalimentacin, la comparabilidad,
la relacin coste-beneficio.

A continuacin el anlisis de la empresa Laive S.A. y su producto estrella LA LECHE

EVAPORADA EN TARRO.

USUARIOCOSTOS Y PRESUPUESTOS 2
CAPITULO I

ANTECEDENTES

1. Descripcin y breve resumen de la empresa

En la dcada de los 80, se solucion el problema de la falta de leche fresca, construyendo dos
plantas, primero en Arequipa y luego en Tacna, zonas de produccin de leche para la
fabricacin de quesos madurados, (Edam, Danbo, Gouda, Cuartirollo, Parmesano, Mozarella,
Characato, Santa Clara, Majes y Andino). Estas inversiones permitieron ampliar la oferta de
productos y establecer relaciones de amistad y colaboracin con ms de mil ganaderos.
En 1991 LAIVE ingresa a un nuevo campo de la industria alimentaria con derivados crnicos.
Inicialmente adquiere Salchichera Suiza, despus se aprob la construccin de una nueva y
moderna planta procesadora de embutidos. Esta se inaugur en 1996. Las carnes que se
procesan en la planta son de las mejores granjas del pas.
En 1994 ya no teniendo ninguna conexin de trabajo con el centro del pas se cambia de razn
social a LAIVE S.A. y la empresa deja de llamarse Sociedad Ganadera del Centro S.A.
Estos aos fueron de gran desarrollo tecnolgico mundial en nuestra industria. Nuevos
productos de gran calidad, valor alimenticio y duracin exigan inversiones cuantiosas y
constituan un reto que LAIVE quera y deba asumir. Concretamente se trataba de construir
una planta para leches y jugos por el sistema UHT (Ultra High Temperature). Para ese fin y en
el deseo de aumentar la capacidad econmica, comercial y tecnolgica de LAIVE S. A., a fines
de 1995 se lleg a un acuerdo con la firma Empresas Santa Carolina S. A. de Chile para un
aumento de capital, mediante un importante aporte por ellos en el capital de LAIVE S. A.
En1997 LAIVE ingresa en el mercado de leches frescas ultra altas pasteurizadas y con leche
sin lactosa fresca envasadas en cajas (Tetra Pak y bolsas Prepac). Ambos sistemas permiten
conservar la leche en su forma natural y asptica. En la misma planta y bajo el mismo proceso
se envasan jugos de frutas.
Esta asociacin ha sido plenamente exitosa pues se ha mantenido en el tiempo, con armona de
metas, criterios y visin del futuro.
Ese mismo ao fue inaugurada una planta en Majes Arequipa, para acopiar y evaporar la mejor
leche fresca de la regin sur del pas, que constituye la principal materia prima de nuestros
productos. Esta planta acopia leche de ms de 1,500 ganaderos de la regin cumpliendo con
estndares de calidad.
1998 fue el ao del lanzamiento de la leche evaporada ultra alta pasteurizada en un novedoso
envase de alta tecnologa en bolsa que lo llamamos Bolsitarro. En 1999 LAIVE lanza al
mercado una segunda marca, La Preferida, con productos lcteos y crnicos.
Dos aos despus se ingresa a una nueva etapa de control de calidad total obtenindose los
certificados HACCP para todas sus plantas. Esta certificacin est orientada a satisfacer
plenamente las exigencias sanitarias modernas que impone el mercado y sobre todo asegurar la
calidad al consumidor.
En el 2005 LAIVE cambia sus envases de yogurt dndoles forma a sus botellas y colocndoles
fundas, igualmente reformula el contenido y el concepto de sus yogures agregndoles
beneficios saludables como son los cultivos probiticos, empezamos as con las lneas de
productos funcionales Bio.

USUARIOCOSTOS Y PRESUPUESTOS 3
Siguiendo la lnea de alimentos de prevencin y buena salud en el 2006 se lanz al mercado el
primer alimento funcional probitico del mercado Biodefensa. Tambin en el 2006
empezamos a producir leches evaporadas ultra altas pasteurizadas, entera, semidescremada y
sin lactosa en cajas.
En los aos sucesivos, LAIVE continu con una sostenida estrategia de innovacin en el
mercado, pasando por su ingreso en el mercado de leches evaporadas con valor agregado (sin
lactosa, nios omegas), y el lanzamiento de yogurts (con trozos de frutas) y bebidas lcteas
orientadas a la salud y bienestar de sus consumidores.
LAIVE llega a su centenario fortalecida con una venta anualizada superior a los 100 millones
de dlares y dando empleo entre directo e indirecto a ms de 1,500 trabajadores.
Este es un momento propicio no solo para revisar nuestro rico pasado y sacar de l las
experiencias para enfrentar con seriedad y serenidad los retos del incierto futuro. Tambin para
comprometernos cada vez ms con nuestro entorno y su alimentacin. Para dar gracias a Dios
y a las innumerables personas que de muchas maneras nos han ayudado y estimulado y que
son parte de nuestra historia y de nuestro futuro.

USUARIOCOSTOS Y PRESUPUESTOS 4
2. Constitucin

Hace 100 aos, en 1910 Sociedad Ganadera del Centro S. A., hoy LAIVE S. A., se fund con
la participacin de los seores Domingo Olavegoya, Demetrio Olavegoya, Felipe Chvez y
Juan Valladares con 50,000 Libras Peruanas, para compra de haciendas Acopalca, Chamiseria
y Runatullo primero, despus se anexaron a la propiedad otras haciendas Huari, Acocra,
Punto, Laive e Ingahausi en los departamentos de Junn y Huancavelica. El propsito de la
sociedad fue lograr la excelencia en la crianza de ganado lanar y vacuno, aprovechando para
ello tierras situadas en las alturas de la Cordillera de los Andes, tierras marginales de agreste
puna. Con tcnicas avanzadas de manejo de suelos, mejoramiento y seleccin gentica, cuidado
del medio ambiente y estmulo al trabajador mediante servicios y condiciones de vida
ejemplares, se lograron resultados tcnicos que marcaron rumbos en la ganadera nacional y
resultados econmicos que permitieron crecer y superar los vaivenes de la economa nacional
y mundial.

3. Objetivos

Rol Social

Nuestro principal rol con la comunidad es LA ALIMENTACIN, y en nuestra preocupacin

por el entorno social, guardamos las mejores relaciones con los vecinos, comisaras y
municipalidades, a fin de aportarles y ayudarlos en obras de bien social, sobre todo las
relacionadas con nios. Trabajamos con Fundades, Operacin Sonrisa, Nio Sano, Ayacucho,
Teletn, Mercado de Pulgas y otras.

Ecologa

Velar por el medio ambiente es una constante en nuestro trabajo. Los insumos frescos, naturales
y no contaminantes son esenciales en nuestros procesos, que en muchos casos son artesanales,
ayudando a cumplir mejor con el cuidado de nuestro medio ambiente.

USUARIOCOSTOS Y PRESUPUESTOS 5
Del campo a la mesa

La calidad que Laive imprime en cada uno de sus productos es fruto de un esfuerzo que se
trasmite a lo largo de todas las fases de su elaboracin: desde la cuidadosa seleccin de los
ingredientes que constituyen su materia prima como el acopio de leche trada de las mejores
cuencas lecheras o la seleccin de la mejor fruta hasta la tecnologa de ltima generacin de
su proceso de empaque, que asegura la conservacin de las bondades del producto.

Polticas de la Empresa

USUARIOCOSTOS Y PRESUPUESTOS 6
Nuestros trabajadores

Todo lo que somos, es posible gracias al esfuerzo y la calidad humana de todos nuestros
colaboradores: tcnicos, obreros, ingenieros, empleados y toda la fuerza de ventas
comprometida con la distribucin de nuestros productos en todo el pas.

PRODUCTOS

4. NUESTRA EMPRESA

Misin

Somos una empresa innovadora, eficiente, y socialmente responsable, integrada por personas
comprometidas que producen y comercializan alimentos de calidad garantizada, a travs de
marcas confiables, contribuyendo a una alimentacin saludable de sus consumidores.

Visin

Ser la empresa lder en innovacin de productos alimenticios saludables.

USUARIOCOSTOS Y PRESUPUESTOS 7
5. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

DIRECTORES

Presidente del Directorio : Arosemena Cilloniz Rafael

Director : Cilloniz Champn Ricardo

Director : Cilloniz de Bustamante Rene

Director : Arosemena Cisneros Luciano

Director : Arosemena Cisneros Julia Lucia

Director : Cilloniz Rey Ricardo

FUNCIONARIOS

Arosemena Cilloniz, Rafael Carlos Fernando - Gerente General, forma parte de la

empresa desde 1998, desempendose como Director y Gerente General.

Calvo Arrieta, Hugo Ral - Gerente Central de Administracin y Finanzas y Apoderado

Especial, forma parte de la empresa desde 1998.

USUARIOCOSTOS Y PRESUPUESTOS 8
 Rivero Sipn, Felix Gerente Central de Produccin y Apoderado, forma parte de la

empresa desde el ao 2000.

Farje Valdizn, Hernn - Gerente Central de Comercializacin, forma parte de la

empresa desde 1998.

Dasso Orlandini, Eduardo - Gerente de Marketing, forma parte de la empresa desde el

ao 1998.

Arnaiz Rendon, Alejandro Gerente Planta Lurn, forma parte de la empresa desde el

ao 2004.

Salas Valerio, Ricardo - Gerente de Sistemas, forma parte de la empresa desde 1998.

Romero Muchaypia, Elsa Felipa - Gerente de Recursos Humanos y Apoderada

Laboral, forma parte de la empresa desde 1998.

Arrarte Mera, Jorge - Jefe de Crditos y Cobranzas, forma parte de la empresa desde el

ao 2000.

Del total del nivel de ingresos brutos percibidos por la empresa durante el ao 2015,

corresponde a las dietas de los seores miembros del Directorio el 1.37%.

6. DESCRIPCIN DE LA ACTIVIDAD ECONMICA ESPECIFICA

Compras de insumos (materias primas para la fabricacin de leche)

Fabricacin de la leche evaporada en caja

Venta de la leche evaporada en caja

7. DESCRIPCIN DE LOS PROCESOS

AQU PONES LOS PROCESOS DE LA

FABRICACN DE LA LECHE EN CAJA.!!!!

USUARIOCOSTOS Y PRESUPUESTOS 9
8. IDENTIFICACIN, DEFINICIN FORMULACIN DETALLADA DE CADA

PRODUCTO.

EL PRODUCTO A DEFINIR Y FORMULAR DETALLADAMENTE ES LA LECHE

EVAPORADA CON PRESENTACIN EN CAJA EN CAJA

USUARIOCOSTOS Y PRESUPUESTOS 10
EVALUACIN DE COSTOS:

MATERIAS PRIMAS: Por

(unitarios) Unidad de medida Requerimient. COMPOSICIN
PRINCIPAL:
LECHE (SIN PROCESO) S/. 2.00 (por kilogramo) S/. 0.70 (S/2.00 entre 1000 gr x 250gr)
SECUNDARIOS:
Ensila S/. 2.70 (por kilogramo) S/. 0.14 (S/2.70 entre 1000 gr x 50gr)
Concentrado S/. 1.30 (por kilogramo) S/. 0.07 (S/1.30 entre 1000 gr x 50gr)
Sales minerales S/. 3.00 (por kilogramo) S/. 0.15 (S/3.00 entre 1000 gr x 50gr)
Productos Veterinarios S/. 2.00 (por kilogramo) S/. 0.10 (S/2.00 entre 1000 gr x 50gr)
Costos de inseminacin S/. 1.00 (por kilogramo) S/. 0.05 (S/1.00 entre 1000 gr x 50gr)
TOTAL CMP: S/. 1.20

Por
MANO DE OBRA: COSTO Unidad de medida Requerimient.
COMPOSICIN
Obreros S/. 1.00 (por hora) S/. 0.05 (S/1.00 entre 60 min x 3 min)
Operarios S/. 2.00 (por hora) S/. 0.10 (S/2.00 entre 60 min x 3 min)
TOTAL CMO: S/. 0.15

CIF - Totales (mes enero- presuestados)

Costo Unit
FIJOS: COSTO Unid Producidas COMPOSICIN
Mantenimientos: S/. 1,300 3,750 S/. 0.35 (S/1,300 entre 3750 unid prod.)
Depreciacion: S/. 1,500 3,750 S/. 0.40 (S/1,500 entre 3750 unid prod.)
Seguros: S/. 1,700 3,750 S/. 0.45 (S/1,700 entre 3750 unid prod.)
Electricidad: S/. 4,000 3,750 S/. 1.07 (S/4,000 entre 3750 unid prod.)
Otros componentes: S/. 1,500 3,750 S/. 0.40 (S/1,500 entre 3750 unid prod.)
VARIABLES:
Materiales indirectos 20% Del consumo de mp S/. 0.24 (S/1.20 por 20%)
supervisores (eficiencia) 10% Del consumo de mp S/. 0.12 (S/1.20 por 10%)
TOTAL CIF: S/. 3.03

COSTO TOTAL UNITARIO: S/. 4.38

USUARIOCOSTOS Y PRESUPUESTOS 11
CAPITULO II

PRESUPUESTO MAESTRO

2.1 TIPO DE EMPRESA

LAIVE S.A. es una empresa industrial que hace el proceso de la produccin de leche evaporada.

2.2 ESTADOS FINANCIEROS

Laive S.A.

Estados financieros al 31 de diciembre de

2015 y de 2014 junto con el dictamen de los
auditores independientes.

USUARIOCOSTOS Y PRESUPUESTOS 12
Laive S.A.

Estados financieros al 31 de diciembre de 2015 y de 2014 junto con el dictamen de los auditores
independientes

Contenido:

Estado de situacin financiera

Estado de resultados

Notas a los estados financieros

USUARIOCOSTOS Y PRESUPUESTOS 13
LAIVE S.A.

Estado de situacin financiera

Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014

LAIVE S.A.
Estado de resultados
Por los aos terminados el 31 de diciembre de 2015 y de 2014

Nota 2015 A.V.

Ingresos de actividades ordinarias 27 495,043 100.00%

Costo de ventas 16 -385,508 -77.87%

Ganancia bruta 109,535 22.13%

Gastos de ventas y distribucin 18 -71,488 -14.44%

Gastos de administracin 17 -19,253 -3.89%
Otros ingresos operativos 20 2,411 0.49%
Otros gastos operativos 20 -488 -0.10%

Ganancia por actividades de operacin 20,717 4.18%

Ingresos financieros 21 1,166 0.24%

Gastos financieros 21 -6,692 -1.35%
Diferencia de cambio, neto 24 -3,175 -0.64%

Resultado antes del impuesto a las ganancias 12,016 2.43%

Impuesto a las ganancias 14(c) -2,961 -0.60%

Ganancia neta del ejercicio 9,055 1.83%

USUARIOCOSTOS Y PRESUPUESTOS 14
 LAIVE S.A.
Estado de situacin financiera
Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014

Nota 2015
ACTIVO

Activo corriente A.V.

Efectivo y equivalentes al efectivo 3 2,177 0.58%
Cuentas por cobrar comerciales, neto 4 51,799 13.83%
Otras cuentas por cobrar 5 5,339 1.43%
Inventarios, neto 6 97,225 25.95%
Otros activos no financieros 7 2,031 0.54%
Total activo corriente 158,571 42.33%

Activo no corriente
Cuentas por cobrar comerciales, neto 4 643 0.17%
Activos no corrientes mantenidos para la venta 796 0.21%
Propiedades, planta y equipo, neto 8 206,211 55.04%
Activos intangibles, neto 9 8,402 2.24%
Total activo no corriente 216,052 57.67%
TOTAL ACTIVO 374,623 100.00%

PASIVO Y PATRIMONIO NETO

Pasivo corriente
Otros pasivos financieros 10 18,931 5.05%
Cuentas por pagar comerciales 11 97,152 25.93%
Otras cuentas por pagar 12 1,491 0.40%
Cuentas por pagar a partes relacionadas 22(b) 1,659 0.44%
Provisiones por beneficios a los trabajadores 12 4,183 1.12%
Total pasivo corriente 123,416 32.94%

Pasivo no corriente
Otros pasivos financieros 10 43,232 11.54%
Pasivo diferido por impuesto a las ganancias 14 25,005
Provisiones por litigios 12 1,606 0.43%
Total pasivo no corriente 69,843 18.64%

TOTAL PASIVO 193,259 51.59%

Patrimonio neto 15
Capital emitido
Acciones comunes 72,426 19.33%
Acciones de inversin 186 0.05%
Otras reservas de patrimonio
Excedente de revaluacin 49,922 13.33%
Otras reservas de capital 8,961 2.39%
Resultados acumulados 49,869 13.31%
Total patrimonio neto 181,364 48.41%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 374,623 100.00%

USUARIOCOSTOS Y PRESUPUESTOS 15
Nota 6 inventarios:

1) Datos de la corporacin:
La empresa se dedica a la produccion de LECHE EVAPORADA EN TARROS, por lo mismo no se mantiene
inventarios en productos en proceso ya que su producto terminado es PERECIBLE, pero si en productos
terminados INICIALES y FINALES,

2) Inventarios Proyectados:
anexo de existencias: inventerio inicial (costo) I.I. unidades Costo Unit. 2016
productos terminados latas(400 gr o 0.400 litros): 10,000 S/. 2.50 S/. 25,000
materia primaleche extraida: 5,000 S/. 2.00 S/. 10,000
materia prima "Otros insumos" : 500 S/. 10.00 S/. 5,000
TOTAL EXISTENCIA EN EL ESTADO DE SIT. FINANCIERA S/. 40,000

INCREMENTO EN VENTAS:

Leche Leche Fluida

Ao Total Fresca Total Leche en polvo Leche entera Grasa Leche Porcentaje porcentaje de
descremada 1/ en polvo 1/ anhidra 1/ evaporada 2/ comparati. incre o dism.
2000 1 352 549 624 629 727 920 116 778 138 510 45 284 427 348
2001 1 384 082 724 779 659 304 75 695 156 801 - 426 808 99.87% -0.13%
2002 1 455 692 776 320 679 372 75 593 92 810 24 274 486 695 114.03% 14.03%
2003 1 467 043 796 986 670 057 49 989 55 410 19 315 545 344 112.05% 12.05%
2004 1 600 912 822 179 778 733 60 076 78 575 23 266 616 816 113.11% 13.11%
2005 1 663 583 864 314 799 269 61 956 55 703 19 207 662 402 107.39% 7.39%
2006 1 813 684 928 777 884 907 74 599 104 341 8 971 696 996 105.22% 5.22%
2007 1 910 627 995 295 915 331 77 857 60 970 13 871 762 634 109.42% 9.42%
2008 2 011 138 1 017 593 993 545 83 124 107 042 29 933 773 446 101.42% 1.42%
2009 2 017 394 1 123 436 893 958 92 894 57 675 16 755 726 634 93.95% -6.05%
2010 2 225 649 1 158 077 1 067 573 140 075 84 550 22 822 820 126 112.87% 12.87%
2011 2 273 065 1 204 415 1 068 650 106 713 88 374 33 658 839 905 102.41% 2.41%
2012 2 564 893 1 215 710 1 349 183 214 699 214 468 38 196 881 820 104.99% 4.99%
2013 2 464 863 1 220 531 1 244 332 214 520 95 060 39 450 895 302 101.53% 1.53%
2014 2 619 781 1 234 201 1 385 580 215 330 145 200 39 850 985 200 110.04% 10.04%
2015 2 800 126 1 345 230 1 454 896 240 630 120 540 39 523 1 054 203 107.00% 7.00%

1/ So n pro ducto s impo rtado s.

2/ Co mprende nacio nal e impo rtada. P R O M E D IO D E C R E C IM IE N T O E N LO S ULT IM O S 10 A O S : 4.88%
F ue nt e : M inis t e rio de A gric ult ura y R ie go - O f ic ina de E s t udio s E c o n m ic o s y E s t a d s t ic o s ( IN E I)

USUARIOCOSTOS Y PRESUPUESTOS 16
2.3 PRESUPUESTO MAESTRO (AO 2016)

2.3.1 PRESUPUESTO OPERTATIVO

2.3.1.1 PRESUPUESTO DE VENTAS

ANEXO 1 Presupuesto de Ventas

Descripcin ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
Cantidad a vender 12,500 11,450 11,820 12,450 11,300 12,325 11,412 11,426 10,430 13,480 14,520 15,230 148,343
x
Precio 3.50 3.50 3.50 3.50 3.50 3.50 3.50 3.50 3.50 3.50 3.50 3.50 3.50
Total a vender 43,750.00 40,075.00 41,370.00 43,575.00 39,550.00 43,137.50 39,942.00 39,991.00 36,505.00 47,180.00 50,820.00 53,305.00 519,200.50

EL PRECIO DE VENTA UNITARIO DE UNA CAJA DE LECHE QUE CONTIENE 350 gr de leche y 50 gramos de otros insumos ES DE S/ 3.50 SOLES Y SE MANTIENE ASI TODO EL AO
NOTA: El presupuesto de ventas de la empresa se va a dar en aumento en un 4.88% en el ao, por lo tanto al hacer un analsis comparativo se determina las unidades totales a vender en este ao en cantidades.

cantidad vendida en el 2015: VENTAS 495,043 141441 entonces se le agrega el crecimiento del 4.88% = 148343 Q promedio mensual : 12362 unidades
= =
PRECIO UNIT. 3.5 Los meses de mayot venta : 4 trimestre
** LAS VENTAS, se obtiene del estado de resultados del ao anterior (2015): S/. 145,000 se contaba con esta informacion adicionalmente en la entrevista que se le hizo a los dueos.

USUARIOCOSTOS Y PRESUPUESTOS 17
2.3.1.2 PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTOS (PRODUCCIN)

Descripcin ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
Cantidad a vender 12,500 11,450 11,820 12,450 11,300 12,325 11,412 11,426 10,430 13,480 14,520 15,230 148,343
(+) Cantidad de I.F PT 1,250 1,145 1,182 1,245 1,130 1,233 1,141 1,143 1,043 1,348 1,452 1,523 -1,523
(-) Cantidad de I.I PT -10,000 -1,250 -1,145 -1,182 -1,245 -1,130 -1,233 -1,141 -1,143 -1,043 -1,348 -1,452 1,250

Cantidad a Producir 3,750 11,345 11,857 12,513 11,185 12,428 11,321 11,427 10,330 13,785 14,624 15,301 148,070
NOTA:
El inventario final de productos terminados es el 10% de las unidades de ventas de ese mismo mes, como margen de seguridad.

2.3.1.2.1 Presupuesto de Consumo MATERIA PRIMA

MATERIA PRIMA A : LECHE
Descripcin ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
Cantidad a Producir 3750 11345 11857 12513 11185 12428 11321 11427 10330 13785 14624 15301 139,866.00
x
Consumo x unidad (350 GRAMOS) 0.350 0.350 0.350 0.350 0.350 0.350 0.350 0.350 0.350 0.350 0.350 0.350 0.35
Cantidad a Consumir (KILOS) 1313 3971 4150 4380 3915 4350 3962 4000 3616 4825 5118 5355 48,953.10
x
Precio de 1 kilogramo 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00
Total Consumo 2,625.00 7,941.50 8,299.90 8,759.10 7,829.50 8,699.25 7,924.49 7,999.18 7,231.28 9,649.50 10,236.80 10,710.70 97,906.20

MATERIA PRIMA B : Otros Insumos

Descripcin ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
Cantidad a Producir 3750 11345 11857 12513 11185 12428 11321 11427 10330 13785 14624 15301 139,866.00
x x x x x x x x x x x x x
Cosnumo de unidad (50 GRAMOS) 0.050 0.050 0.050 0.050 0.050 0.050 0.050 0.050 0.050 0.050 0.050 0.050 0.05

Cantidad a Consumir 188 567 592.85 625.65 559.25 621.375 566.035 571.37 516.52 689.25 731.2 765.05 6,993.30
x
Precio de 1 kilogramo 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00
Total Consumo 1,875.00 5,672.50 5,928.50 6,256.50 5,592.50 6,213.75 5,660.35 5,713.70 # 5,165.20 6,892.50 7,312.00 7,650.50 69,933.00

Total Consumo (ambos) 4,500.00 13,614.00 14,228.40 15,015.60 13,422.00 14,913.00 13,584.84 13,712.88 # 12,396.48 16,542.00 17,548.80 18,361.20 0.00

NOTA: La cantidad de insumos que necesita la empresa para la produccion de tarros de leche de 400 gr. en el mercado se necesita leche extraida
comprada a los proveedores a S/. 2.00 el litro (1000 miligramos o 1000 gramos) ; mientras el de los otros insumos se necesita 50 gr valorizado a S/10.00 el
kilogramos (1000 miligramos o 1000 gramos); se saco proporciones para llegar a un correcto analsis de requerimientos de materias primas.

USUARIOCOSTOS Y PRESUPUESTOS 18
2.3.1.2.2 Presupuesto de Mano de Obra

Descripcin ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
Cantidad a producir 3,750 11,345 11,857 12,513 11,185 12,428 11,321 11,427 10,330 13,785 14,624 15,301 139,866.00
x
Cantidad de Horas (3 min por tarro) 0.05 0.05 0.05 0.05 0.05 0.05 0.05 0.05 0.05 0.05 0.05 0.05 0.05

Consumo Horas 188 567 593 626 559 621 566 571 517 689 731 765 6993
x
Tarifa 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00
Total MOD 562.50 1,701.75 1,778.55 1,876.95 1,677.75 1,864.13 1,698.11 1,714.11 1,549.56 2,067.75 2,193.60 2,295.15 20,979.90

NOTA: Para elaborar un tarro de leche que pesa 400 gr , los trabajadores tardan 3 minutos en cada una, teniendo como tarfia 3 nuevos soles por cada hora trabajada. Este costo sirve para determinar el total de CMO que se emplea en el proceso de produccion. Determinando la
proporcion de cuanto equivale 3 minutos de una hora se determina que es un 5% (0.05)

2.3.1.2.3 Presupuesto de CIF

Descripcin ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
Gastos Fijos 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 120,000.00
Gastos Variables 30% 1,350.00 4,084.20 4,268.52 4,504.68 4,026.60 4,473.90 4,075.45 4,113.86 3,718.94 4,962.60 5,264.64 5,508.36 50,351.76

Total CIF 11,350.00 14,084.20 14,268.52 14,504.68 14,026.60 14,473.90 14,075.45 14,113.86 13,718.94 14,962.60 15,264.64 15,508.36 170,351.76

(-) Depreciacin -1,500.00 -1,500.00 -1,500.00 -1,500.00 -1,500.00 -1,500.00 -1,500.00 -1,500.00 -1,500.00 -1,500.00 -1,500.00 -1,500.00 -18,000.00
9,850.00 12,584.20 12,768.52 13,004.68 12,526.60 12,973.90 12,575.45 12,613.86 12,218.94 13,462.60 13,764.64 14,008.36 -18,000.00
Total CIF (Flujo Caja)

NOTA: Los CIF son cubiertos por la empresa de manera mensual (SE DESCUENTA 1,500 que pertenece al gasto por depreciacin en el momento que se paguen los CIF. Estos pagos es al contado. En cuanto a los CIF Fijos se mantienen constantes periodo a periodo segun informe de
produccion se sabe que el CIF FIJO mensual es 10,000. En cuanto a los CIF Variables, estos cambiaran periodo a perido de acuerdo a las cantidad de costo de materias primas es el 30%

USUARIOCOSTOS Y PRESUPUESTOS 19
2.3.1.2.4 Presupuesto de Costo de Produccin

Descripcin ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
Costo MPD 4,500.00 13,614.00 14,228.40 15,015.60 13,422.00 14,913.00 13,584.84 13,712.88 12,396.48 16,542.00 17,548.80 18,361.20 167,839.20
Costo MOD 562.50 1,701.75 1,778.55 1,876.95 1,677.75 1,864.13 1,698.11 1,714.11 1,549.56 2,067.75 2,193.60 2,295.15 20,979.90
Costo Indirecto de Fabricacin 11,350.00 14,084.20 14,268.52 14,504.68 14,026.60 14,473.90 14,075.45 14,113.86 13,718.94 14,962.60 15,264.64 15,508.36 170,351.76

Costo de Produccin 16,412.50 29,399.95 30,275.47 31,397.23 29,126.35 31,251.03 29,358.40 29,540.85 27,664.98 33,572.35 35,007.04 36,164.71 359,170.86
cantidades producidas 3,750 11,345 11,857 12,513 11,185 12,428 11,321 11,427 10,330 13,785 14,624 15,301 148,070
costo unitario 4.3767 2.5914 2.5534 2.5092 2.6041 2.5147 2.5933 2.5851 2.6780 2.4354 2.3938 2.3636 2.42568

NOTA: El costos de produccion lo vamos a obtener utilizando todos los componentes de este, los cuales son el costo de de MPD, el costos de MOD y los CIF.

ESTRUCTURA DE COSTOS TOTALES (AO 2016)

CONCEPTO: COSTO %
COSTO DE PRODUCCIN
COSTO DE MATERIA PRIMA 167,839 33.52%
COSTO DE MANO DE OBRA 20,980 4.19%
COSTOS INDIRECTOS DE FAB. 170,352 34.02%
COSTO OPERATIVOS
COSTOS FIJOS 126,000 25.16%
COSTOS VARIABLES 15,576 3.11%
COSTO TOTALES 500,747 100.00%

USUARIOCOSTOS Y PRESUPUESTOS 20
2.3.1.3 PRESUPUESTO DE COMPRAS
MATERIA PRIMA A : leche en 350 gramos
Descripcin ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
Consumo MP (kilos) 1313 3971 4150 4380 3915 4350 3962 4000 3616 4825 5118 5355 48,953.10
Cantidad Inventario Final M.P 1050 3177 3320 3504 3132 3480 3170 3200 2893 3860 4095 4284 4,284.28
Cantidad Inventario Inicial M.P -5000 -3688 -3177 -3320 -3504 -3132 -3480 -3170 -3200 -2893 -3860 -4095 -5,000.00
Compras -2638 3460 4293 4563 3543 4698 3652 4029 3308 5792 5353 5545 48,237.38
Precio 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00
TOTAL 6,919.70 8,586.62 9,126.46 7,085.82 9,395.05 7,304.68 8,058.93 6,616.96 11,584.08 10,706.64 11,089.82 96,474.76
NO SE COMPRA

unidades precio unit. TOTAL

Inventario Final MP DICIEMBRE = 4,284 x 2.00 = 8,568.56 <<< INV FINAL PARA ENERO DEL AO 2016

Inventario Inicial MP ENERO = 5,000 kilos

** EL INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA A SE DETERMINA DE LA MISMA MANERA COMO SE DETERMINA LOS INVENTARIOS FINALES EL CUAL SON EL 80% DE LAS CONSUMOS ESPERADAS POR SU COSTO (2.00). Se multimplica el total de de unidades a consumir en kilogramos de
materia prima por el 80%.

MATERIA PRIMA B : otros insumos en 50 gramos

Descripcin ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
Consumo MP 188 567 593 626 559 621 566 571 517 689 731 765 6,993.30
Cantidad Inventario Final M.P 150 0 454 0 474 0 501 0 447 0 497 0 453 0 457 0 413 0 551 0 585 0 612 612.04
Cantidad Inventario Inicial M.P -500 -313 -454 -474 -501 -447 -497 -453 -457 -413 -551 -585 -500.00
Compras -163 709 613 652 506 671 522 576 473 827 765 792 7,105.34
Precio 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00
Total 7,085.50 6,133.30 6,518.90 5,061.30 6,710.75 5,217.63 5,756.38 4,726.40 8,274.34 7,647.60 7,921.30 71,053.40
NO SE COMPRA

UNIDAD PRECIO UNIT. TOTAL

Inventario Final MP DICIEMBRE = 612 x 10.00 = 6,120.40 <<< INV FINAL PARA ENERO DEL AO 2016

Inventario Inicial MP ENERO = 500

** EL INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA SE DETERMINA DE LA MISMA MANERA COMO SE DETERMINA LOS INVENTARIOS FINALES EL CUAL SON EL 80% DE LAS UNIDADES (KILOGRAMOS) REQUERIDOS POR SU COSTOS 10

USUARIOCOSTOS Y PRESUPUESTOS 21
2.3.1.4 PRESUPUESTO DE GANANCIAS Y PERDIDAS PRESUPUESTADO

Descripcin ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
Ventas 43,750.00 40,075.00 41,370.00 43,575.00 39,550.00 43,137.50 39,942.00 39,991.00 36,505.00 47,180.00 50,820.00 53,305.00 519,200.50
Costo Ventas -35,941.67 -31,903.58 -30,224.58 -31,291.41 -29,307.68 -31,094.28 -29,498.21 -29,546.65 -27,825.54 -33,082.57 -34,814.19 -36,040.83 -380,571.17
Utilidad Bruta 7,808.33 8,171.42 11,145.42 12,283.59 10,242.32 12,043.22 10,443.79 10,444.35 8,679.46 14,097.43 16,005.81 17,264.17 138,629.33

ingresos operativos diversos 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 120,000.00
Gastos Operativos -11,812.50 -11,702.25 -11,741.10 -11,807.25 -11,686.50 -11,794.13 -11,698.26 -11,699.73 -11,595.15 -11,915.40 -12,024.60 -12,099.15 -141,576.02
Utilidad Operativa 5,995.83 6,469.17 9,404.32 10,476.34 8,555.82 10,249.10 8,745.53 8,744.62 7,084.31 12,182.03 13,981.21 15,165.02 117,053.31
Gastos Financieros -432.32 -432.32 -432.32 -432.32 -432.32 -432.32 -432.32 -432.32 -432.32 -432.32 -4,323.20
Ingresos Financieros 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Utilidad Antes de Impuesto 5,563.51 6,036.85 8,972.00 10,044.02 8,123.50 9,816.78 8,313.21 8,312.30 6,651.99 11,749.71 13,981.21 15,165.02 112,730.11
Impuesto a la Renta 28% -1,557.78 -1,690.32 -2,512.16 -2,812.32 -2,274.58 -2,748.70 -2,327.70 -2,327.44 -1,862.56 -3,289.92 -3,914.74 -4,246.21 -31,564.43
Utilidad Neta 4,005.73 4,346.53 6,459.84 7,231.69 5,848.92 7,068.08 5,985.51 5,984.86 4,789.44 8,459.79 10,066.47 10,918.82 81,165.68

NOTA: Mediante este Estado de Resultados Proyectado se observa que la empresa obtendr utilidades cada mes, pero podria obtener mayores utilidades si no tuviera muchos gastos ( variables y fijos ). Una empresa que tenga utilidades no significa que este bien ya que la
empresa ha necesitado de un financiamiento y las deudas se han incrementado por lo que esta tomando riesgos. Al tener un costo de ventas relativamente bajo permite que las utilidad bruta se de de manera alta.

2.3.1.4.1 PRESUPUESTO COSTO DE VENTAS

Descripcin ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
Costo de Produccin 16,412.50 29,399.95 30,275.47 31,397.23 29,126.35 31,251.03 29,358.40 29,540.85 27,664.98 33,572.35 35,007.04 36,164.71 359,170.86
Inv. Inicial de Producto Terminado 25,000.00 5,470.83 2,967.21 3,018.10 3,123.92 2,942.58 3,099.33 2,959.52 2,953.72 2,793.17 3,282.95 3,475.81 25,000.00
Inv. Final de Producto Terminado -5,470.83 -2,967.21 -3,018.10 -3,123.92 -2,942.58 -3,099.33 -2,959.52 -2,953.72 -2,793.17 -3,282.95 -3,475.81 -3,599.69 -3,599.69
Costo de Ventas 35,941.67 31,903.58 30,224.58 31,291.41 29,307.68 31,094.28 29,498.21 29,546.65 27,825.54 33,082.57 34,814.19 36,040.83 380,571.17

cantidades a vender 12,500 11,450 11,820 12,450 11,300 12,325 11,412 11,426 10,430 13,480 14,520 15,230
costo unitarios 2.875333333 2.786338703 2.557070702 2.513366606 2.593600319 2.522862431 2.584841158 2.585913477 2.667836629 2.454196361 2.397671219 2.366436548

UNIDADES COSTO UNIT TOTAL

l.F. de productos terminados: DICIEMBRE = 1523 x 2.363552 = 3,599.69 <<<< INV FINAL DE PT PARA EL AO 2016

NOTA: El costo de ventas se halla mediante el costo de produccion, el invetario final de producto terminado y el inventario inicial de produto terminado. Segn la formula: CV= Inv Inicial + Costo de produccin - Inv Final

USUARIOCOSTOS Y PRESUPUESTOS 22
2.3.1.4.2 PRESUPUESTO DE GASTOS OPERATIVOS

Descripcin ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

Gastos Fijos 10,500.00 10,500.00 10,500.00 10,500.00 10,500.00 10,500.00 10,500.00 10,500.00 10,500.00 10,500.00 10,500.00 10,500.00 126,000.00
Gastos Variables 3% 1,312.50 1,202.25 1,241.10 1,307.25 1,186.50 1,294.13 1,198.26 1,199.73 1,095.15 1,415.40 1,524.60 1,599.15 15,576.02
Total Gastos Operativos 11,812.50 11,702.25 11,741.10 11,807.25 11,686.50 11,794.13 11,698.26 11,699.73 11,595.15 11,915.40 12,024.60 12,099.15 141,576.02

Depreciacin -2,000.00 -2,000.00 -2,000.00 -2,000.00 -2,000.00 -2,000.00 -2,000.00 -2,000.00 -2,000.00 -2,000.00 -2,000.00 -2,000.00 -24,000.00

Total Gastos Operativos Flujo Caja

9,812.50 9,702.25 9,741.10 9,807.25 9,686.50 9,794.13 9,698.26 9,699.73 9,595.15 9,915.40 10,024.60 10,099.15 117,576.02

Gastos Fijos ): Sueldos administrativos: 2,000 Gastos Variables :

Gastos de gestion: 1,000 Comisiones 2% de las ventas
Gasto de publicidad 5,500 Descuentos 1% de las ventas
Depreciacin: 2,000 TOTAL GASTO VARIABLE: 3% de las ventas
TOTAL GASTO FIJO: 10,500

NOTA: Los gastos operativos de la empresa son cubiertos de manera mensual y son pagadas al contado. Los Gastos Fijos se mantienen constantes de manera mensual. Los gastos Variables van a cambiar de acuerdo a las unidades vendidas en el periodo. A ms unidades vendidas
el gasto variable aumentar.

2.3.2 PRESUPUESTO FINANCIERO

2.3.2.1 PRESUPUESTO DE FLUJO DE EFECTIVO

Descripcin ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

Saldo Inicial 2,177.00 61,724.00 63,865.65 58,242.55 53,065.46 48,264.24 43,328.90 38,164.66 33,084.08 27,307.91 21,586.13 31,567.43 2,177.00
(1) Ingresos por cobros (2016) 32,812.50 40,993.75 41,046.25 43,023.75 40,556.25 42,240.63 40,740.88 39,978.75 37,376.50 44,511.25 49,910.00 52,683.75 505,874.25
cobro por servicios prestados (2016) 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 120,000.00
cobro de cuentas por cobrar. (2015) 51,799.00 51,799.00
Otras cuentas por cobrar. (2015) 5,339.00 5,339.00
INGRESO POR PRSTAMO FINANCIERO 0.00
(2) Egresos por pagos (2016) -20,225.00 -31,691.06 -38,686.47 -39,917.79 -37,612.18 -38,956.54 -38,106.70 -37,261.17 -35,819.39 -41,472.39 -45,013.96 -45,118.18 -449,880.83
pago de cuentas por pagar com (2015) -9,715.20 -9,715.20 -9,715.20 -9,715.20 -9,715.20 -9,715.20 -9,715.20 -9,715.20 -9,715.20 -9,715.20 -97,152.00
Otras cuentas por Pagar (2015) -1,491.00 -1,491.00
cuentas por Pagar Diversas (2015) -1,659.00 -1,659.00
Pagos mensual de IR (2016) -1,557.78 -1,690.32 -2,512.16 -2,812.32 -2,274.58 -2,748.70 -2,327.70 -2,327.44 -1,862.56 -3,289.92 -3,914.74 -4,246.21 -31,564.43
AMORTIZ. DE PASIVOS FINANCIEROS: -4,323.20 -4,323.20 -4,323.20 -4,323.20 -4,323.20 -4,323.20 -4,323.20 -4,323.20 -4,323.20 -4,323.20 -43,232.00
PAGO DE INTERESES POR PREST L. P. 10% -432.32 -432.32 -432.32 -432.32 -432.32 -432.32 -432.32 -432.32 -432.32 -432.32 -4,323.20
Saldo Antes Caja Mnima 62,724.00 64,865.65 59,242.55 54,065.46 49,264.24 44,328.90 39,164.66 34,084.08 28,307.91 22,586.13 32,567.43 44,886.79 55,886.79
Caja Mnima -1,000.00 -1,000.00 -1,000.00 -1,000.00 -1,000.00 -1,000.00 -1,000.00 -1,000.00 -1,000.00 -1,000.00 -1,000.00 -1,000.00 -12,000.00
Saldo Despues Caja Mnima 61,724.00 63,865.65 58,242.55 53,065.46 48,264.24 43,328.90 38,164.66 33,084.08 27,307.91 21,586.13 31,567.43 43,886.79 43,886.79

NOTA: La empresa NO necesitara recurrir a un financiamiento, puesto que el sobrante de efectivo se tendria siempre son positivos y no sera convenienteendeudarse. La empresa cumple con todas sus obligaciones al corto plazo y largo plazo. Todo esto se da gracias a las buenas
politicas de gestion. se ve claramente que la empresa tambien obtiene ingresos diversos producto del servicio que hace a otras empresas.

SALDO FINAL DE EFECTIVO: 43,886.79

(+) LA RETENCION DE CAJA MIN: 12,000.00
SALDO DISPONIBLE 55,886.79 <<< SALDO INICIAL PARA ENERO DEL 2017

USUARIOCOSTOS Y PRESUPUESTOS 23
2.3.2.2 PRESUPUESTO DE FLUJO DE INVERSIONES

ANEXO 1 Presupuesto de Cobro (INGRESOS)

Descripcin ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
VENTAS 43,750.00 40,075.00 41,370.00 43,575.00 39,550.00 43,137.50 39,942.00 39,991.00 36,505.00 47,180.00 50,820.00 53,305.00 519,200.50

Cobro 75% Contado 75% 32,812.50 30,056.25 31,027.50 32,681.25 29,662.50 32,353.13 29,956.50 29,993.25 27,378.75 35,385.00 38,115.00 39,978.75 389,400.38
Cobro 25% A 30 DIAS 25% 10,937.50 10,018.75 10,342.50 10,893.75 9,887.50 10,784.38 9,985.50 9,997.75 9,126.25 11,795.00 12,705.00 116,473.88
Total Cobro 32,812.50 40,993.75 41,046.25 43,023.75 40,556.25 42,240.63 40,740.88 39,978.75 37,376.50 44,511.25 49,910.00 52,683.75 505,874.25

NOTA: En cuanto a la poltica de cobranza, se da de la siguiente manera en la empresa: al contado se cobro el 75%, y el 25% es al credito para el mes siguiente. Lo cual significa que en base a ello se podrn efectuar los pagos que se soliciten en la empresa. Los cuales recomendaria
que se cambien estas politicas porque en el flujo de efectivo se veran algunas de las deficiencias de la empresa.

SALDO DE LA CUENTA POR COBRAR

TOTAL INGRESO POR VENTA: 519,200.50
TOTAL COBRADO 505,874.25
SALDO POR COBRAR 13,326.25 <<< CUENTA POR COBRAR (SE PRESENTA EN EL ESTADO DE SIT. FIN. PROYECTADO)

ANEXO 2 Presupuesto de Pago (EGRESOS)

Descripcin ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
COMPRAS 0.00 14,005.20 14,719.92 15,645.36 12,147.12 16,105.80 12,522.31 13,815.31 11,343.36 19,858.42 18,354.24 19,011.12 167,528.16

Pago Contado 55% Compras 55% 0.00 7,702.86 8,095.96 8,604.95 6,680.92 8,858.19 6,887.27 7,598.42 6,238.85 10,922.13 10,094.83 10,456.12 92,140.49
Pago Contado 45% Compras M.S 45% 0.00 6,302.34 6,623.96 7,040.41 5,466.20 7,247.61 5,635.04 6,216.89 5,104.51 8,936.29 8,259.41 66,832.67
Total Pago Compras 0.00 7,702.86 14,398.30 15,228.91 13,721.33 14,324.39 14,134.88 13,233.46 12,455.74 16,026.64 19,031.12 18,715.52 158,973.16
Mano de Obra 562.50 1,701.75 1,778.55 1,876.95 1,677.75 1,864.13 1,698.11 1,714.11 1,549.56 2,067.75 2,193.60 2,295.15 20,979.90
Gastos Indirectos Fabricacin 9,850.00 12,584.20 12,768.52 13,004.68 12,526.60 12,973.90 12,575.45 12,613.86 12,218.94 13,462.60 13,764.64 14,008.36 152,351.76
Gastos Operativos 9,812.50 9,702.25 9,741.10 9,807.25 9,686.50 9,794.13 9,698.26 9,699.73 9,595.15 9,915.40 10,024.60 10,099.15 117,576.02
Total Egresos 20,225.00 31,691.06 38,686.47 39,917.79 37,612.18 38,956.54 38,106.70 37,261.17 35,819.39 41,472.39 45,013.96 45,118.18 449,880.83

NOTA: Los proveedores por las compras es al 55% contado y 45% es al credito del mes siguiente. Los gastos, tanto fijos como variables, asi como los otros gastos incurridos en el proceso productivo son cubiertos al mismo mes en que se incurren.

SALDO DE LA CUENTA POR COBRAR

TOTAL EGRESO POR COMPRAS: 167,528.16
TOTAL PAGADO 158,973.16
SALDO POR PAGAR 8,555.00 <<< CUENTA POR PAGAR (SE PRESENTA EN EL ESTADO DE SIT. FIN. PROYECTADO)

USUARIOCOSTOS Y PRESUPUESTOS 24
2.3 ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA PROYECTADO
LAIVE S.A.
Estado de situacin financiera
Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (PROYECTADO)
2016 2015
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO NETO
Activo corriente Pasivo corriente
Efectivo y equivalentes al efectivo 55,887 2,177 Otros pasivos financieros 18,931 18,931
Cuentas por cobrar comerciales, neto 13,326 51,799 Cuentas por pagar comerciales 8,555 97,152
Otras cuentas por cobrar 5,339 Otras cuentas por pagar 1,491
Inventarios, neto 75,514 40,000 Cuentas por pagar a partes relacionadas 1,659
Otros activos no financieros 2,031 2,031 Provisiones por beneficios a los trabajadores 4,183 4,183
Total activo corriente 146,758 101,346 Total pasivo corriente 31,669 123,416
Activo no corriente Pasivo no corriente
Cuentas por cobrar comerciales, neto 643 643 Otros pasivos financieros 43,232
Activos no corrientes mantenidos para la venta 796 796 Pasivo diferido por impuesto a las ganancias 25,005 25,005
Propiedades, planta y equipo, neto 164,211 263,436 Provisiones por litigios 1,606 1,606
Activos intangibles, neto 8,402 8,402 Total pasivo no corriente 26,611 69,843
Total activo no corriente 174,052 273,277 TOTAL PASIVO 58,280 193,259
Patrimonio neto
Capital emitido 72,426 72,426
Acciones de inversin 186 186
Otras reservas de patrimonio
Excedente de revaluacin 49,922 49,922
Otras reservas de capital 8,961 8,961
Resultados acumulados 49,869 49,869
Resultado del ejercicio 81,166
Total patrimonio neto 262,530 181,364
TOTAL ACTIVO 320,810 374,623 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 320,810 374,623

USUARIOCOSTOS Y PRESUPUESTOS 25
CAPITULO III

ANLISIS FINANCIERO

3.1 ANALISIS FINANCIERO

Los factores que afectan la evolucin de la empresa en el mercado, el primer mbito a tratar
es en el factor poltico legislativo, es en este rubro en donde hay una probabilidad de que
afecte de forma favorable al sector que ofrece la empresa como por ejemplo: el incremento
del PBI para las empresas manufactureras, etc.

En el factor de la tecnologa, los cambios pueden afectar directamente a la empresa; debido

al avance de esta, en el uso de nuevas maquinarias para la transformacin del producto la
cual ayuda a obtener un producto de calidad o como los medios de comunicacin para
informar a los clientes sean necesarios, a la vez ayuda a que el gerente de la empresa se
mantenga actualizado para poder competir con las dems empresas , sin embargo estos
pueden afectar al mismo tiempo pues el consumidor tendr muchas opciones a elegir en otras
empresas del mercado de telas acabadas.

Por ultimo en el mbito internacional o del exterior, con cada convenio firmado entre nuestro
pas y otros, cada vez existen ms posibilidades de ofrecer el producto a nivel internacional
como tambin a la obtencin de informacin y nuevas propuestas para la presentacin del
producto, diseo o tecnologa.

USUARIOCOSTOS Y PRESUPUESTOS 26
 3.2 MTODO COMPARATIVO

LAIVE S.A.
Estado de situacin financiera
Al 31 de diciembre de 2016 y de 2015
2015 A. Vert. 2016 A. Vert.
ACTIVO
Activo corriente
Efectivo y equivalentes al efectivo 2,177 0.58% 55,887 17.42%
Cuentas por cobrar comerciales, neto 51,799 13.83% 13,326 4.15%
Otras cuentas por cobrar 5,339 1.43%
Inventarios, neto 40,000 10.68% 75,514 23.54%
Otros activos no financieros 2,031 0.54% 2,031 0.63%
Total activo corriente 101,346 27.05% 146,758 45.75%
Activo no corriente
Cuentas por cobrar comerciales, neto 643 0.17% 643 0.20%
Otras cuentas por cobrar -
Activos no corrientes mantenidos para la venta 796 0.21% 796 0.25%
Propiedades, planta y equipo, neto 263,436 70.32% 164,211 51.19%
Activos intangibles, neto 8,402 2.24% 8,402 2.62%
Total activo no corriente 273,277 72.95% 174,052 54.25%
TOTAL ACTIVO 374,623 100.00% 320,810 100.00%

PASIVO Y PATRIMONIO NETO

Pasivo corriente
Otros pasivos financieros 18,931 5.05% 18,931 5.90%
Cuentas por pagar comerciales 97,152 25.93% 8,555 2.67%
Otras cuentas por pagar 1,491 0.40%
Cuentas por pagar a partes relacionadas 1,659 0.44%
Provisiones por beneficios a los trabajadores 4,183 1.12% 4,183 1.30%
Total pasivo corriente 123,416 32.94% 31,669 9.87%
Pasivo no corriente
Otros pasivos financieros 43,232 11.54%
Pasivo diferido por impuesto a las ganancias 25,005 6.67% 25,005 7.79%
Provisiones por litigios 1,606 0.43% 1,606 0.50%
Total pasivo no corriente 69,843 18.64% 26,611 8.29%
TOTAL PASIVO 193,259 51.59% 58,280 18.17%

Patrimonio neto
Capital emitido
Acciones comunes 72,426 19.33% 72,426 22.58%
Acciones de inversin 186 0.05% 186 0.06%
Otras reservas de patrimonio
Excedente de revaluacin 49,922 13.33% 49,922 15.56%
Otras reservas de capital 8,961 2.39% 8,961 2.79%
Resultados acumulados 49,869 13.31% 49,869
81,166 15.54%
25.30%
Total patrimonio neto 181,364 48.41% 262,530 81.83%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 374,623 100.00% 320,810 100.00%

USUARIOCOSTOS Y PRESUPUESTOS 27
3.3 MTODO GRFICO

3.4 RAZONES FINANCIERAS APLICADAS A LA EMPRESA.

Liquidez (efectivo):

a. Liquidez general:

2014 132.926
= 1,40
94.700

2015 158.571
= 1,28
123.416

Conclusin final:

La empresa Laive SA mantiene una liquidez en el ao 2014 de 1.40 veces el cual indica que
por casa sol de deuda que se tiene se podr cubrirla o liquidarla por completo y an tener un
sobrante de 40 cntimos. Mientras que en el 2015 la empresa tiene una liquides de 1.28 veces,
la cual quiere decir que por cada sol de deuda que se tiene tambin se podr cubrirla o
liquidarla por completo y tener un excedente de 28 cntimos.
La diferencia porcentual del ao 2014 al 2015 es negativa, la empresa de un ao a otro ha
perdido liquidez con una disminucin de 0.12 puntos porcentuales.

b. Liquidez Prueba Defensa:

2014 2.745
= 0,03
94.700

2015 2.177
= 0,02
123.416

Conclusin final:

USUARIOCOSTOS Y PRESUPUESTOS 28
La empresa Laive SA en el ao 2014 no muestra liquidez para poder cumplir con sus
obligaciones ms exigibles durante ese ao. Y en el 2015 tampoco muestra liquidez, caso
contrario, ha disminuido en 0.01 punto porcentual. Su liquidez redondea los 0.02 - 0.03, lo
cual nos indica que no podra cubrir un deudas exigibles.

Gestin (Rotacin):

a. Rotacin de Cuentas por Cobrar:

2014 472.346 365

= 9,24 = 39,52 40 das
51.146 9,24

2015 495.043 365

= 9,56 = 38,19 39 das
51.799 9,56

b. Rotacin de Existencias:

2014 367.395 365

= 5,09 = 71,77 72 das
72.239 5,09

2015 385.508 365

= 3,97 = 92,05 93 das
97.225 3,97

c. Rotacin de Cuentas por Pagar:

2014 367.395 365

= 5,20 = 70,19 71 das
70.652 5,20

2015 385.508 365

= 3,97 = 91,98 92 das
97.152 3,97

Conclusin final:

La empresa Laive SA mediante su anlisis de gestin en comparacin del ao 2014 al 2015

tiene los siguientes resultados:

En la gestin de Cuentas por Cobrar hubo un pequeo incremento, lo que nos indica
que al disminuir de 40 das a 39 das la empresa redujo su crdito de cobro a sus
clientes.
En la gestin de Inventarios se ve una deficiencia, puesto que el stock disminuye de
una manera ms lenta para el ltimo ao, demora 21 das ms en rotar los inventarios.
En la gestin de Cuentas por Pagar se aprecia un aumento en das de crdito otorgado
por los proveedores. El plazo de crdito ha aumentado en 21 das. Lo cual es
favorable para la empresa.

USUARIOCOSTOS Y PRESUPUESTOS 29
Ciclo operativo Neto de Financiamiento (Fondo de Maniobra)

R. cts x cob R. inv R. ctas x pg Total Ao

40 +72 -71 41 2014
39 +93 -92 40 2015

Solvencia:

a. Grado de Endeudamiento Total:

2014 146.224
* 100 = 48,92 %
298.926

2015 193.259
* 100 = 51,59 %
374.623

Conclusin final:

La empresa Laive SA presenta un aumento en el grado de endeudamiento y esto es

significativamente desfavorable. En el ao 2014 presenta un porcentaje de 48.92% de
endeudamiento mientras que en el ao 2015, 51.59%. Ha llegado a un nivel de
endeudamiento no controlado. Es mayor al 50% actualmente.

b. Endeudamiento Financiero:

2014 49.431
* 100 = 16,54 %
298.926

2015 62.163
* 100 = 16,59 %
374.623

Conclusin final:

La empresa Laive SA del ao 2014 al ao 2015 presenta un crecimiento desfavorable de 0.05

puntos porcentuales en el endeudamiento financiero. Este incremento puede costar costos
financieros significables.

USUARIOCOSTOS Y PRESUPUESTOS 30
Rentabilidad:

a. Rentabilidad sobre margen Neto:

2014 13.581
* 100 = 2,88 %
472.346

2015 9.055
* 100 = 1,83 %
495.043

b. Rentabilidad sobre margen Bruto:

2014 13.581
* 100 = 12,94 %
104.951

2015 9.055
* 100 = 8,27 %
109.535

c. Rentabilidad sobre Activos:

2014 13.581
* 100 = 26,36 %
51.524

2015 9.055
* 100 = 12,96 %
69.843

Conclusin final:
La empresa Laive SA mediante su anlisis de Rentabilidad en comparacin del ao 2014 al
2015 tiene los siguientes resultados:

Del ao 2014 al ao 2015, muestra una disminucin significativamente desfavorable

en su rentabilidad Neta. Este resultado afecta principalmente a los accionistas y socios
de la empresa, puesto que su ganancia ha disminuido en 1.05 puntos porcentuales.

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 Del ao 2014 al ao 2015, muestra una disminucin significativamente desfavorable
en su rentabilidad Bruta. Los costos de ventas han sido mayores a los permitidos por
lo que la UT Bruta disminuy. Con una diferencia de 4.67 puntos porcentuales.

Del ao 2014 al ao 2015, muestra una disminucin significativamente desfavorable

en su rentabilidad sobre sus activos. Se aprecia que la inversin creci pero no
aument la UT Neta como se esperaba, teniendo una diferencia de 13.4 puntos
porcentuales.

CONCLUSIONES

De la empresa Laive SA segn su anlisis de indicadores Financieros durante los aos

2014 al 2016 podemos concluir lo siguiente:

Como evaluadores de la empresa, se utiliz este presupuesto como gua para una
planificacin y coordinacin, y, posteriormente, evaluar si los resultados obtenidos
por la empresa corresponden a los presupuestados para que, en caso de que ello no
suceda, tomar las medidas correctivas que sean necesarias.
En su Indicador de Liquidez, la empresa ha perdido la facultad de cubrir sus deudas
inmediatas. Ya sea por un mal manejo de sus deudas con terceros o simplemente por
motivos de gestin. Mientras que para el ao 2016 se observa mucho efectivo osioso.
En su Indicador de Gestin, la empresa aumento sus crditos con proveedores y
disminuy sus tiempos de cobros a sus clientes que es una gran mejora, pero en temas
de rotacin de existencias, aument mucho los das de rotacin. Por lo cual se observa
que su stock estuvo muchos ms das sin ser consumido.
En su Indicador de Solvencia, la empresa tiene mucha dependencia con sus
prestamistas o entidades financieras. Ya sea para mejoras en la empresa o aumento

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 de mercadera. Pero tambin observamos que al final del periodo no se obtienen las
ganancias deseadas.
En su Indicador de Rentabilidad, la empresa no logr cumplir con sus expectativas
de ganancias durante el periodo 2015 ni en el 2016. Puesto que no ser beneficioso
para los accionistas.

RECOMENDACIN

Una recomendacin adecuada es seguir y mantener un orden en los procesos que estn
involucrados en el presupuesto, no basta con la diversificacin de tareas, sino tambin
en los documentos que acrediten entradas y salidas de los productos para resguardar
un orden es necesario tener una sofisticada maniobra(manejo) en los inventarios.

BIBLIOGRAFA

http://laive.com.pe/
http://mundolaiveperu.blogspot.pe/2010/09/historia-de-la-empresa.html
https://www.inei.gob.pe/estadisticas/indice-tematico/sector-statistics/
http://www.emprendepyme.net/que-es-un-presupuesto-maestro.html

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