UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

Q
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y FINANCIERAS
CONTADURIA PUBLICA

NOMBRE: QUISPE TINTAYA JESUS NEISER

C.I. : 10008480 L.P.

FILA A

1.- LOS PRINCIPIOS DE ECONOMIA, EFICIENCIA Y EFICACIA PUEDEN

DEFINIRSE DE LA SIGUIENTE MANERA:

R.- ECONOMIA.- El principio de economa significa minimizar los costos de los

recursos. Los recursos utilizados deben estar disponibles a su debido tiempo,
en cantidades y calidad apropiadas y al mejor precio.

EFICIENCIA.- El principio de eficiencia significa obtener el mximo de los

recursos disponibles. Se refiere a la relacin entre recursos utilizados y
productos entregados, en trminos de cantidad, calidad y oportunidad.

EFICACIA.-El principio de eficacia se refiere a cumplir los objetivos planteados

y lograr los resultados previstos.

2.- EL AUDITOR GUBERNAMENTAL DEBE OBTENER UNA COMPRENSION..

PARA OBTENER DICHA COMPRENSION, EL AUDITOR GUBERNAMENTAL DEBE
CONSIDERAR, ENTRE OTROS SEGN CORRESPONDA LOS ASPECTOS QUE
SE INDICAN A CONTINUACION. (MENCIONE 4)

R.- 1) El rgimen legal compuesto por la Ley N 466 y sus normas reglamentarias,
resoluciones del Consejo Superior Estratgico de la empresa Pblica COSEEP,
as como por las normas especficas de laempresa auditada, que regula la
administracin, supervisin, control y fiscalizacin, para determinar que los
instrumentos de planificacin utilizados por la empresa son los ms adecuados
y corresponden a los mismos.

2) Los objetivos y metas anuales incluidos en los documentos de planificacin,

los presupuestos de la empresa pblica, as como los sistemas informticos
relacionados con los mismos.

3) Las polticas generales de la empresa pblica, para evaluar su consistencia

con la misin y los objetivos estratgicos y de gestin.

4) La cantidad de los recursos empleados, la naturaleza de las operaciones,

los bienes y servicios que produce o presta la empresa pblica y los
resultados alcanzados.
3.- LA INDEPENDENCIA DENTRO DE LA ORGANIZACIN SE ALCANZA DE LA
FORMA EFECTIVA CUANDO EL DIRECTOR EJECUTIVO DE AUDITORIA
DEPENDE FUNCIONALMENTE DEL CONSEJO. ALGUNOS EJEMPLOSDE
DEPENDECIA FUNCIONAL DEL CONSEJO IMPLICAN QUE ESTE
(ATRIBUCIONES DEL CONCEJO)

R.- -Apruebe el plan de auditora basado en riesgos.

-Apruebe el presupuesto de auditoria interna y el plan de recursos.

-Reciba comunicaciones peridicas del Director Ejecutivo de Auditora sobre el

desarrollo del plan de auditora interna y otros asuntos.

-Apruebe las decisiones referentes al nombramiento y cese del Director

Ejecutivo de Auditora.

-Apruebe la remuneracin del director ejecutivo de auditoria.

-Formule las preguntas adecuadas a la direccin y al Director Ejecutivo de

Auditora para determinar si existen alcances inadecuados o limitaciones de
recursos.

4.- IMPEDIMENTOS A LA INDEPENDENCIA U OBJETIVIDAD

R.- Puede darse la situacin en que se solicite al Director Ejecutivo de Auditora

que asuma un papel y responsabilidades aparte de auditora interna, tales
como responsabilidades sobre actividades de cumplimiento o gestin de
riesgos. Este papel y responsabilidad puede causar impedimentos, o parecer
que los causa, a la independencia organizacional de la actividad de auditora
interna o a la objetividad individual del auditor interno. Las salvaguardas a
tomar son actividades de supervisin, a menudo asumidas por el Consejo,
destinadas a afrontar esos impedimentos potenciales, que pueden incluir
actividades tales como evaluar peridicamente las lneas de dependencia y
responsabilidades, y desarrollar procesos alternativos para obtener
aseguramiento sobre las reas de responsabilidad adicional a auditora interna.

5.- APLIQUE Y DETERMINE LOS RESULTYADOS DE LOS INDICADOIRES

 FILA B

1.- LA AUDITORIA DE DESENPEO COMPRENDE LAS SIGUIENTES ETAPAS

PRINCIPALES

R.- Planificacin, es decir, seleccin de temas, estudio preliminar y diseo de la

auditora.

-Realizacin, es decir, recopilar y analizar datos e informacin.

-Elaboracin del informe, es decir, presentar los resultados de la auditora, esto

es: las respuestas a las preguntas de la auditora, los hallazgos, conclusiones y
recomendaciones a los usuarios.

-Seguimiento, es decir, determinar si las medidas adoptadas en respuesta a

los hallazgos y recomendaciones remediaron los problemas y/o debilidades
subyacentes.

2.- LA AUDITORIA DE DESENPEO GENERALMENTE SIGUE UNO DE TRES

ENFOQUES

R.- -Un enfoque orientado al sistema, que examina el funcionamiento adecuado de

los sistemas de gestin, por ejemplo los sistemas de administracin financiera.

-Un enfoque orientado a resultados, que evala si los objetivos en trminos de

resultados o productos han sido alcanzados como se deseaba, o si los
programas y servicios operan como se esperaba.

-Un enfoque orientado al problema, que examina, verifica y analiza las causas
de los problemas particulares o desviaciones de los criterios establecidos.

3.- LA AUDITORIA OPERACIONAL OTORGA FUNADMENTAL IMPORTANCIA A

LAS ACTIVIDADES DE CONTROL QUE TIENEN RELACION DIRECTA E
IMPORTANTE CON LOS OBJETIVOS DE LA AUDITORIA, CON EL PROPOSITO
DE..

R.- a) Identificar las reas crticas de mayor significacin que merezcan un examen
profundo y cuyos resultados pueden ofrecer mayores beneficios para la
entidad.

b) Establecer la naturaleza, extensin y oportunidad de las pruebas a ser

aplicadas en las siguientes fases de la auditora.

c) Determinar los recursos humanos necesarios para las siguientes fases o

parte de ellas, tanto de auditores gubernamentales, as como de personal de
apoyo especializado.
4.- LA ACTIVIDAD DE AUDITORIA INTERNA DEBE EVALUAR LA ADECUACION Y
EFICACIA DE LOS CONTROLES EN RESPUESTA A LOS RIESGOS DEL
GOBIERNO, OPERACIONES Y SISTEMAS DE INFORMACION DE LA
ORGANIZACIN, RESPECTO DE LO SIGUIENTE:

Logro de los objetivos estratgicos de la organizacin,

Fiabilidad e integridad de la informacin financiera y operativa,

Eficacia y eficiencia de las operaciones y programas,

Proteccin de activos,

Cumplimiento de leyes, regulaciones, polticas, procedimientos y contratos.

5.- APLIQUE Y DETERMINE LOS RESULTADOS DE LOS INDICADORES.