Universidad Catlica

Los ngeles de Chimbote

Chimbote
Piura

Ao del Buen Servicio al Ciudadano

Facultad Ciencias Contables Financieras y

Administrativas

Integrantes:
William Amaya Abanto

Especialidad:

Contabilidad.

Docente:
Lander Snchez Crisanto

Curso:
Introduccin a la Contabilidad de
Instituciones Financieras.

Tema:
Caso Practico
Ciclo:
VIII.
 CASO PRCTICO

El Banco Regional realiza las siguientes operaciones para registrar con asientos en el
libro diario.

1) Compra de un proveedor un automvil marca Datsun por veinte mil soles ms

IGV., la cancelacin es con cheque el 50 %, en efectivo el 20% y con abono en
cuenta corriente del proveedor el saldo.

COMPRA DE
AUTOMOVIL

VALOR DE
ADQUISICION 20,000.00
IGV 18% 3,600.00
PRECIO 23,600.00

PAGO CON CHEQUE 50% 11,800.00

PAGO EN EFECTIVO 20% 4,720.00
ABONO A CTA. CTE. 30% 7,080.00

CUENTA DENOMINACIN DEBE HABER

INMUEBLES, MAQUINARIAS Y
18 EQUIPOS 20,000.00
MOBILIARIO Y
1804 EQUIPO
1814.01 VEHICULOS
19 OTROS ACTIVOS 3,600.00
1906 CREDITO FISCAL
CREDITO FISCAL DEL IMPUESTO
1916.02 GENERAL A LAS VENAS
CUENTAS POR
25 PAGAR 23,600.00
2506 PROVEEDORES
PROVEEDORES DE
2516.01 BIENES
x/x Por la adquisicin del vehculo
CUENTAS POR
25 PAGAR 23,600.00
2506 PROVEEDORES
PROVEEDORES DE
251601 BIENES
11 DISPONIBLE 23,600.00
BANCOS Y OTRAS EMP. DE SIST.
1103 FINAN. DEL PAIS
1113.01 BANCOS 11,800.00
1101 CAJA
BILLETES Y
1111.01.01 MONEDAS 4,720.00
1101 CAJA
EFECTIVO EN
1111.09 TRANSITO 7,080.00
x/x Por la cancelacin de adquisicin del
vehculo
47,200.00 47,200.00

2) Depreciacin por un mes del activo fijo comprado (numeral 1). Con tasas
depreciacin vigentes.

VALOR DEL
VEHICULO 20,000.00
20% DE DEPRE.
VEHICULO 0.20
DEPRE. ANUAL 4,000.00
NOS PIDE ESTA
DEPRE. MENSUAL 333.33 DEPRECIACION

CUENTA DENOMINACIN DEBE HABER

DEPRE. DE INM. MOBILIARIOS Y
44 EQUIPO Y AMORTIZACION 333.33
4401 DEPRE. DE EDIFICIOS E INSTALACIONES
DEPRE. DE EQUIPOS DE TRANSPORTE Y
4411.04 MAQUINARIAS
18 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS 333.33
DEPRECIACION ACOMULADA DE
1809 INMUEBLES, MAQ. Y EQUIPOS
DEPRE. ACOMULADA DE EQUIPOS DE
1819.04 TRANSPORTE Y MAQUINARIAS
x/x Por la depreciacin por un mes del
vehculo
333.33 333.33
3) Se compra un inmueble por S/ 50,000.00 ms IGV al crdito.

VALOR DE
ADQUISICION 50,000.00
IGV 18% 9,000.00
PRECIO 59,000.00

CUENTA DENOMINACIN DEBE HABER

INMUEBLES, MAQUINARIAS Y
18 EQUIPOS 50,000.00
1801 TERRENOS
1811.01 TERRENOS
19 OTROS ACTIVOS 9,000.00
1906 CREDITO FISCAL
CREDITO FISCAL DEL IMPUESTO
1916.02 GENERAL A LAS VENAS
25 CUENTAS POR PAGAR 59,000.00
2506 PROVEEDORES
2516.01 PROVEEDORES DE BIENES
x/x Por la depreciacin por un mes del
vehculo
59,000.00 59,000.00

4) Se vende un equipo de cmputo a un cliente por S/ 500.00 ms IGV. cuyo valor en

libros de contabilidad a fecha de venta es S/ 3,000.00, su depreciacin acumulada
ES S/ 2,225.00. La compra de bien de A.F. se hizo hace cuatro aos. La venta es
en efectivo.

CUENTA DENOMINACIN DEBE HABER

11 DISPONIBLE 500.00
1101 CAJA
1111.01 BILLETES Y MONEDAS
21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 90.00
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES
2104 RECAUDADORAS DE TRIBUTO
2114.01 TRIBUTOS POR CUENTA PROPIA
2114.01.02 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
29 OTROS PASIVOS 590.00
2901 INGRESOS DIFERIDOS
2901.08 INGRESO POR VENTA DE BIENES
2911.08.09 OTROS
x/x Por la venta de equipo de computo
29 OTROS PASIVOS 500.00
2901 INGRESOS DIFERIDOS
2911.08 INGRESO POR VENTA DE BIENES
2911.08.09 OTROS
18 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS 500.00
1803 MOBILIARIO Y EQUIPO
1813.02 EQUIPOS DE COMPUTO
x/x Por la liquidacin de venta de equipo de
computo
1,090.00 1,090.00

ASIENTO EXTRA
CUENTA DENOMINACIN DEBE HABER
DEPRECICACION,AMORTIZACION
44 Y DETERIORO 2,000.00
DEPRECIACION DE INMUEBLES,MOBILIARIO Y
4401 EQUIPO
4411.03 DEPRECIACION DE MOBILIARIO Y EQUIPO
18 INMUEBLES,MOBILIARIO Y EQUIPO 2,000.00
1803 MOBILIARIO Y EQUIPO
1813.02 EQUIPO DE COMPUTACION
x/x Por la depreciacin calculada a fecha de venta
2,000.00 2,000.00

5) El 10 de abril del 2017 existe un faltante de efectivo de S/ 200.00.

CUENTA DENOMINACIN DEBE HABER

19 OTROS ACTIVOS 200.00
1908 OPERACIONES EN TRAMITE
1918.02 FALTANTES DE CAJA
11 DISPONIBLE 200.00
1101 CAJA
1111.01 BILLETES Y MONEDAS
x/x Por el faltante de dinero en caja
200.00 200.00
 ASIENTO EXTRA
CUENTA DENOMINACIN DEBE HABER
11 DIPONIBLE 200.00
1101 CAJA
1101.01 OFICINA PRINCIPAL
19 OTRO ACTIVOS 200.00
1908 OPERACIONES EN TRAMITE
1908.02 FALTANTES EN CAJA
x/x Por la cancelacin faltante de dinero en caja
CUENTAS POR
25 COBRAR 2,000.00
DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y
2505 REMUNERACIONES POR PAGAR
REMUNERACIONES POR
2505.04 PAGAR
11 DIPONIBLE 1,800.00
1101 CAJA
1101.01 OFICINA PRINCIPAL
15 CUENTAS POR COBRAR 200.00
CUENTAS POR COBRAR
1507 DIVERSAS
1517.02 ADELANTO AL PERSONAL
x/x Parel descuento en planilla de faltante de
dinero en caja
2,200.00 2,200.00

6) Se compra a un proveedor al contado en efectivo tiles de escritorio por S/ 500.00

ms IGV, es utilizado en un mes tiles de escritorio por valor de S/ 300.00.

CUENTA DENOMINACIN DEBE HABER

18 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS 500.00
1803 MOBILIARIOS Y EQUIPO
1813.09 OTROS BIENES Y EQUIPOS DE OFICINA
19 OTROS ACTIVOS 90.00
1906 CREDITO FISCAL
CREDITO FISCAL DEL IMPUESTO GENERAL
1916.02 A LAS VENAS
25 CUENTAS POR PAGAR 590.00
2506 PROVEEDORES
2516.01 PROVEEDORES DE BIENES
x/x Por la compra de tiles de escritorio
25 CUENTAS POR PAGAR 590.00
2506 PROVEEDORES
2516.01 PROVEEDORES DE BIENES
10 DISPONIBLE 590.00
 1101 CAJA
1111.01 BILLETES Y MONEDAS
x/x Por la cancelacin de compra de tiles de
escritorio
1,180.00 1,180.00

7) Se compra a un proveedor llantas para mantenimiento de vehculos por la suma de S/

3,000.00 ms IGV, la compra es al crdito; se utiliza en llantas la suma de S/
2,000.00.

VALOR IGV
LLANTA 2,000.00 360
MANTENIMIENTO 1,000.00 180
PRECIO 3,540.00

CUENTA DENOMINACIN DEBE HABER

18 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS 2,000.00
1804 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIA
1814.02 MAQUINARIAS
1814.02.01 LLANTAS PARA MANTENIMIENTO
45 GASTOS DE ADMINISTRACION 1,000.00
GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS POR
4503 TERCEROS
4513.01 DOMICILIADOS
4513.01.02 REPARACION Y MANTENIMIENTO
19 OTROS ACTIVOS 540.00
1906 CREDITO FISCAL
CREDITO FISCAL DEL IMPUESTO GENERAL A
1916.02 LAS VENAS
25 CUENTAS POR PAGAR
2506 PROVEEDORES
2516.01 PROVEEDORES DE BIENES 3,540.00
x/x Por la compra llantas y servicio de
mantenimiento
25 CUENTAS POR PAGAR 3,540.00
2506 PROVEEDORES
2516.01 PROVEEDORES DE BIENES
10 DISPONIBLE 3,540.00
1101 CAJA
1111.01 BILLETES Y MONEDAS
x/x Por la cancelacin de compra y servicio de
mantenimiento
7,080.00 7,080.00