CAJA Y BANCOS

1.FECHA

02 01 2017

2.TIPO
PROGRAMA

3.REA
CAJA Y BANCOS

4.NOMBRE Y APELLIDO DEL AUDITOR ACTUANTE 5.NOMBRE Y APELLIDO DEL SUPERVISOR 6. CREDENCIAL NRO.
EDRAS TISTA CARLOS GALVEZ 012333

7.FECHA DE INICIO 8.FECHA DE TERMINACIN 9.DAS HBILES 10.CONFORME

D M A ESTIMADA REAL ESTIMADO REAL DIFERENCIA

D M A D M A
10 01 2017 30 35 5
10 02 2017 15 02 2017

11. DATOS DE LA AUDITORA

OBJETIVO:
EXAMINAR Y EVALUAR LA EFECTIVIDAD DE LOS CONTROLES RELACIONADOS CON EL EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS, COMO BASE DE LAS
OPERACIONES REALIZADAS.

DETERMINAR QUE LOS FONDOS MOSTRADOS EN EL BALANCE EXISTEN Y SON PROPIEDAD DEL ORGANISMO.

VERIFICAR QUE LOS SALDOS EN EFECTIVO EN CAJA Y BANCO ESTN ADECUADAMENTE PRESENTADOS.

ALCANCE: TIEMPO ESTIMADO:

PERODO A EXAMINAR 2016 30 DAS HBILES

12.
PROCEDIMIENTOS

N GENERALES REF. P/T HECHO POR

01 EL AUDITOR DEBE VERIFICAR DE LA EXISTENCIA DE FIRMAS MANCOMUNADAS PARA MOVILIZAR LAS N/A E.T.
CUENTAS BANCARIAS.

02 EL AUDITOR DEBE CERCIORARSE DE QUE LA DELEGACIN DE AUTORIDAD PARA MOVILIZAR LAS N/A E.T.
CUENTAS BANCARIAS DEL ORGANISMO HAYA SIDO PUBLICADA EN GACETA OFICIAL.

03 EL AUDITOR DEBE REVISAR QUE LOS EMPLEADOS QUE MANEJEN FONDOS Y VALORES ESTN N/A E.T.
DEBIDAMENTE AMPARADOS POR UN SEGURO Y/O FIANZA QUE LOS CUBRA CONTRA POSIBLES
RIESGOS.

04 LAS CHEQUERAS EN BLANCO SON GUARDADAS EN BVEDA Y CUSTODIADAS POR UN FUNCIONARIO N/A E.T.
AUTORIZADO.
 05 VERIFICAR CON QU FRECUENCIA SE SOLICITAN EMISIN DE CHEQUERAS. N/A E.T.

06 VERIFICAR QUE SE UTILICE UN REGISTRO SIMULTNEO DE DEPSITOS Y REGISTROS AUXILIARES N/A E.T.
QUE SOPORTEN LAS CUENTAS DEL MAYOR.

07 VERIFICAR QUE SE ENVEN CARTAS SOLICITANDO CONFIRMACIN DEL CIERRE DE LAS CUENTAS N/A E.T.
CANCELADAS.

08 SE ENCUENTRAN LAS CHEQUERAS Y TARJETAS DE FIRMAS BAJO EL CONTROL DE FUNCIONARIOS N/A E.T.
QUE NO SEAN CAJEROS.

09 SE CONSULTA DIARIAMENTE LA DISPONIBILIDAD BANCARIA.

10 ES CHEQUEADO EL LISTADO MENSUAL DE LA DISPONIBILIDAD CON EL MAYOR GENERAL.

11 SE UTILIZAN MEDIANTE SELLO DEL CAJERO LOS CHEQUES DAADOS O ANULADOS.

12 SE ARCHIVAN LAS PLANILLAS DE DEPSITOS Y LOS CHEQUEAS A CANCELAR EN BVEDA O

SIMILARES NO ACCESIBLE A LOS CAJEROS.

MCT-OAI-03-09/07

12.
PROCEDIMIENTOS

N GENERALES REF. P/T HECHO POR

13 SON LOS REGISTROS DE FIRMAS RENOVADOS, CADA VEZ QUE OCURRA UN CAMBIO APRECIABLE EN
LAS FIRMAS AUTORIZADAS.

14 SON ARCHIVADAS E INUTILIZADAS LOS REGISTROS DE FIRMAS REMOVIDOS DE LAS CUENTAS

CERRADAS Y RENOVADAS, DESPUS DE IDENTIFICADAS CON EL SELLO CORRESPONDIENTE Y
FIJARLES LA FECHA DE CIERRE O RENOVACIN.

15 DETERMINAR QUE NO HAY EN LA CONCILIACIN BANCARIA CHEQUES PENDIENTES DE PAGO CON

NUMERACIN POSTERIOR A LA DEL CORTE.

16 DETERMINE SI LAS TRANSFERENCIAS ENTRE BANCOS, ENTRE CUENTAS DEL MISMO BANCO, FUERON
REGISTRADAS EN EL MISMO PERODO O APARECEN EN LAS CONCILIACIONES BANCARIAS
CORRESPONDIENTES.

17 OBTENGA LAS CONCILIACIN BANCARIA Y CRCELA CONTRA EL SALDO SEGN LIBROS DEL ESTADO
DE CUENTA.

18 EXAMINE SI EXISTEN CHEQUES PENDIENTES MAYORES A Q. ___50,000.00_____________________.

CERCIRESE QUE FUERON COBRADOS EN UN LAPSO PRUDENTE SEGN EL ESTADO DE

CUENTA POSTERIOR.

SI NO FUERON COBRADOS EXAMINE LOS DOCUMENTOS DE SOPORTE PARA DETERMINAR

SI SON TRANSACCIONES LEGTIMAS, AUTORIZADAS Y EL PAGO REALMENTE RECIBIDO POR
EL BENEFICIARIO Y CERCIRESE QUE NO SE REVERSARON EN EL PERODO SIGUIENTE.

19 EL AUDITOR DEBER VERIFICAR QUE EXISTAN TODOS LOS SOPORTES DE LAS TRANSACCIONES
BANCARIAS.

20 EL AUDITOR DEBE VERIFICAR QUE SE CONTROLEN E INUTILICEN TODOS LOS CHEQUES DEVUELTOS.

21 VERIFICAR CUANTAS CUENTAS BANCARIAS ABIERTAS EXISTEN Y QUIENES SON LOS RESPONSABLES
DE CADA UNA DE ELLAS.

22 VERIFICAR QUE LAS CUENTAS CORRIENTES DEL AO ANTERIOR ESTN CERRADAS Y QUE LOS
 SALDOS HAYAN SIDO TRASLADADOS A LAS NUEVAS CUENTAS CORRIENTES (AVANCES Y
REMUNERACIONES DEL PERSONAL)

23 VERIFICAR LOS PAGOS EN CHEQUES.

24 VERIFICAR QUE EXISTEN MEDIOS PARA PROTEGER LOS CHEQUES.

25 EL AUDITOR DEBE VERIFICAR QUE LOS RESPONSABLES DEL MANEJO DE FONDOS EN AVANCE
TENGAN EN LAS CUENTAS CORRIENTES, RECURSOS NO UTILIZADOS DURANTE LA EJECUCIN DEL
PRESUPUESTO SUPERIORES AL 20% DEL MONTO TOTAL DEPOSITADO EN DICHAS CUENTAS, Y QUE
CON EL RESTANTE 80% SE EFECTEN COLOCACIONES A LA VISTA. SE DEBE VERIFICAR QUE LOS
RENDIMIENTOS DE DICHAS CUENTAS SEAN REINTEGRADOS A LA TESORERA NACIONAL EN LOS
TRES PRIMEROS DAS HBILES SIGUIENTES AL FINAL DE CADA MES.

26 VERIFICAR QUE LAS CUENTAS BANCARIAS ESTN ABIERTAS EN LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS
REGULADAS POR LA LEY DE BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS, O EN LEYES
ESPECIALES, EN CUENTAS U OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS QUE OFREZCAN LAS MEJORES
CONDICIONES DE TASAS Y MENORES RIESGOS, CONFORME A LA INFORMACIN DISPONIBLE EN EL
MERCADO FINANCIERO LOCAL.

MCT-OAI-03-09/07

12.
PROCEDIMIENTOS

N GENERALES REF. P/T HECHO POR

27 VERIFICAR QUE LAS RDENES DE AVANCE IMPUTADAS A LAS PARTIDAS PARA LA PROMOCIN DE
FONDOS HAYAN SIDO EMITIDAS A NOMBRE DE LOS JEFES DE UNIDADES OPERATIVAS Y LOS MONTOS
DEPOSITADOS EN UNA CUENTA CORRIENTE ABIERTA CON ESTE PROPSITO. EN CASO CONTRARIO
EL AUDITOR DEBE VERIFICAR QUE DICHAS RDENES DE AVANCE HAYAN SIDO EMITIDAS A NOMBRE
DE OTRO FUNCIONARIO RESPONSABLE DEL MANEJO DE FONDOS EFECTUANDO LA ENTREGA AL
JEFE DE LA UNIDAD OPERATIVA MEDIANTE CHEQUE SEALANDO LA IMPUTACIN PRESUPUESTARIA
CORRESPONDIENTE A LOS FONDOS TRANSFERIDOS.

28 VALIDAR QUE NO EXISTAN A NOMBRE DE STE RDENES DE AVANCE PARA ATENDER GASTOS
DISTINTOS A REMUNERACIONES DE PERSONAL Y BECAS, EN LOS CASOS EN QUE LAS
COLOCACIONES DE FONDOS A UN JEFE DE UNIDAD OPERATIVA SE PRODUZCA MEDIANTE CHEQUES.

29 VALIDAR QUE LOS PAGOS QUE REALICEN LOS RESPONSABLES DEL MANEJO DE FONDOS EN AVANCE
OBLIGADOS A LLEVAR CUENTAS CORRIENTES, HAYAN SIDO EFECTUADOS MEDIANTE CHEQUES
EMITIDOS A NOMBRE DE LOS LEGTIMOS BENEFICIARIOS. SE EXCEPTAN DE ESTA DISPOSICIN LOS
PAGOS MENORES POR CAJA CHICA, LOS DERIVADOS DE CONTRATO COLECTIVO Y QUE DEBAN
CANCELARSE CON DINERO EN EFECTIVO.

30 VERIFICAR QUE LOS FONDOS EN AVANCES HAYAN SIDO GIRADOS NICAMENTE A LOS
ADMINISTRADORES Y A LOS JEFES DE UNIDADES OPERATIVAS.

31 VERIFICAR CUANDO UN ADMINISTRADOR, UN JEFE DE UNA UNIDAD OPERATIVA CESE EN EJERCICIO

DE SUS FUNCIONES QUE EXISTA UN ACTA QUE CONTENGA POR LO MENOS:

MONTO DE LOS MONTOS EXISTENTES EN EFECTIVO.

ESTADO BANCARIOS ACTUALIZADOS.

LISTADO DE COMPROBANTES DE EGRESOS DE FONDOS.

32 CHEQUEAR QUE LAS RDENES DE AVANCE CONTENGAN LOS SIGUIENTES DATOS:

NOMBRE DEL ADMINISTRADOR O JEFE DE LA UNIDAD OPERATIVA.

 MONTO EN NMEROS Y LETRAS.

LUGAR DE PAGO.

PLAZO PARA HACER EFECTIVO EL PAGO.

IDENTIFICACIN DEL ORDENADOR DE PAGO.

FIRMA DEL ORDENADOR O DE SU DELEGADO.

NUMERACIN CONSECUTIVA DE LA ORDEN.

FECHA DE EMISIN.

EJERCICIO E IMPUTACIN PRESUPUESTARIOS.

OTRO REQUISITOS FORMALES QUE ESTABLEZCA EL MINISTRO DE HACIENDA.

33 VERIFICAR A TRAVS DE UN ARQUEO SORPRESIVO DE ALGUNAS CAJAS CHICAS DEL ORGANISMO

QUE LAS MISMAS SEAN DESTINADAS EXCLUSIVAMENTE A GASTOS MENORES Y QUE EXISTAN TODO
LOS SOPORTES DE LAS REPOSICIONES HECHAS.

34 EL MONTO DE LA CAJA CHICA DEBER SER DE BS. _______________________.

35 VALIDE QUE LAS ORDENES DE PAGO ESTN EN CORRELATIVO Y NO FALTE NINGUNA.

36 VALIDAR QUE TODA COMPRA MAYOR A BS. _______________ SE CANCELE CON UNA ORDEN DE PAGO.

37 VERIFIQUE QUE ESTN ARCHIVADOS EN EL EXPEDIENTE TODOS LOS SOPORTES DE LAS ORDENES
DE PAGO.

MCT-OAI-03-09/07

12.
PROCEDIMIENTOS

N GENERALES REF. P/T HECHO POR

38 VERIFICAR QUE EL MONTO COBRADO POR LAS RDENES EN AVANCE ESPECIALES AS COMO EL DE
LOS VENCIMIENTOS DE LAS PERMANENTES, ESTN ASENTADOS EN EL REGISTRO AUXILIAR DE
BANCOS EN LA RESPECTIVA CUENTA BANCARIA.

39 EL MONTO TOTAL DE LAS RDENES DE AVANCE RECIBIDAS PARA TALES EFECTOS, Y EL PERODO EN
EL CASO DE LAS PERMANENTES SE ASENTAR EN EL REGISTRO AUXILIAR TRANSFERENCIAS DE
FONDOS A UNIDADES OPERATIVAS CORRESPONDIENTE A CADA DEPENDENCIA.

40 EL MONTO DE LOS CHEQUES EMITIDOS DURANTE EL EJERCICIO PRESUPUESTARIO POR LOS

ADMINISTRADORES A NOMBRE DE LOS JEFES DE UNIDADES OPERATIVAS, PARA QUE STOS
ATIENDAN LOS GASTOS DE LA DEPENDENCIAS BAJO SU RESPONSABILIDAD, SE ATENDER EN LAS
CUENTAS HACIENDA NACIONAL Y BANCO SUBCUENTA TRANSFERENCIAS. ASIMISMO, SE
REFLEJARA EN LOS REGISTROS AUXILIARES BANCO , EN LA CORRESPONDIENTE CUENTA
CORRIENTE BANCARIA, Y TRANSFERENCIA DE FONDOS A UNIDADES OPERATIVAS, DE LA
RESPECTIVA DEPENDENCIA.

NOTA: ESTE PROGRAMA DE TRABAJO NO ES TAXATIVO, NI LIMITATIVO, A JUICIO DEL AUDITOR, SE PODRN EMPRENDER OTRAS ACCIONES NO
CONTEMPLADAS EN EL MISMO, TENDENTES A LOGRAR EL OBJETIVO GENERAL DE LA AUDITORA.
MCT-OAI-03-09/07
 El Futurista SA A
Sumaria de Caja y Bancos Fecha Firma
Hecho por
Perodo del 01 de enero al 31 diciembre 2016 E.T 10/01/2017
Revisado por
Cantidades Expresadas en Quetzales C.G. 15/01/2017

Saldo segn Saldo segn Ajustes Reclasificaciones Saldo segn

No. Descripcin Ref.
Contabilidad Contabilidad Debe Haber Debe Haber Auditoria

Caja Chica 2,400.00 600.00 952.00 848.00 A-1

Caje General 19,633.60 1,293.60 18,340.00 A-2

Banco Uno 231,138.40 231,138.40 A-3

Banco Dos 69,532.80 928.00 2,840.00 73,300.80 A-4

Cheques Rechazados 11,845.60 1,687.20 13,532.80 A-5

334,550.40 2,615.20 600.00 2,840.00 2,245.60 337,160.00

Materialidad
Variacion 2,609.60
% 0.78%
Conclusion:
Con base en el resultado satisfactorio de nuestras pruebas de auditoria efectuadas segn las guias de auditoria
aplicables y en nuestra evaluacion y prueba de control interno en operacin, opinamos que las cifras mostradas
en la Cedula sumaria "A" no muestran razonable el resultado de las operaciones al 31-12-2016, en relacion con
los estados financieros tomados en su conjunto.
 El Futurista SA A-1
Analtica de Caja Chica Fecha Firma
Hecho p o r
Perodo del 01 de enero al 31 diciembre 2016 E.T 10/01/2017
R e vi sad o p o r
Cantidades Expresadas en Quetzales C .G. 15/01/2017

No. Efectivo Cantidad Parcial Total Ref.

Billetes
Q 200.00 0 0.00
Q 100.00 5 500.00
Q 50.00 2 100.00
Q 20.00 8 160.00
Q 10.00 2 20.00
Q 5.00 0 0.00
Q 1.00 0 0.00 780.00

Monedas
Q 1.00 46.00 46.00
Q 0.50 15.00 7.50
Q 0.25 40.00 10.00
Q 0.10 45.00 4.50
Q 0.05 0.00 0.00 68.00

Documentos
Vale/gerente de Ventas 04/11/2016 Compra de Repuestos 200.00 CR1
0.00 200.00
Cheques
* Cheque No. 666 emitido a nombre por Gerente General 26/07/2016 5,000.00 CR2
Cheque 5422 emitido a Adelita de Torres 20/07/2016 300.00 5,300.00 CR3
Facturas
Factura No. 3939 por compra de Viveres 18/12/2017 250.00 CA1
Factura No. 4726 por compra suministros de limpieza 13/07/2017 350.00 600.00 CA1

TOTAL DEL ARQUEO 6,948.00

S/ CONTABILIDAD 2,400.00
Sobrante 4,548.00
Cuadre contable
Saldo segn contabilidad 2,400.00
CR1 (200.00)
CR2 (5,000.00)
CR3 (300.00)
CA1 (600.00)
4,548.00
Saldo segn Auditoria 848.00
Responsable : Juan Prez
Cargo Contador fecha 7/01/10
Hora de inicio 14.30 Hora de Finalizacin 17.00

De conformidad con don Juan Prez los valores arqueados son los que se encuentran a su cargo. El monto de los valores
arqueados ascienden a Q. 235,903.86 los cuales fueron devueltos al seor Juan Prez que los recibi satisfactoriamente.

Recib conforme: f) __________________ f) __________________________

Contador Juan Prez EDRAS TISTA
Auditor
 El Futurista SA A-2
Analtica de Caja General Fecha Firma
He cho p o r
Perodo del 01 de enero al 31 diciembre 2016 E. T 10/01/2017
R evi s ad o p o r
Cantidades Expresadas en Quetzales C .G. 15/01/2017

No. Efectivo Cantidad Parcial Total Ref.

Billetes
Q 200.00 0 0.00
Q 100.00 150 15,000.00
Q 50.00 60 3,000.00
Q 20.00 13 260.00
Q 10.00 8 80.00
Q 5.00 0 0.00
Q 1.00 0 0.00 18,340.00

Monedas
Q 1.00 0.00 0.00
Q 0.50 0.00 0.00
Q 0.25 0.00 0.00
Q 0.10 0.00 0.00
Q 0.05 0.00 0.00 0.00

Ventas del da Contado Cheque

04/12/2016 2,822.40 10,006.40

12/12/2016 5,722.40 12,160.00 17,882.40 deficiencia de control interno
19/12/2016 12,686.40 7,508.80 20,195.20
24/12/2016 17,789.60 7,624.00
29/12/2016 19,633.60
58,654.40 37,299.20
Depositos del Da
05/12/2016 2,822.40 10,006.40
14/12/2016 9,722.40 8,160.00 17,882.40
22/12/2016 6,136.80 14,058.40 20,195.20
26/12/2016 17,789.60 7,624.00
36,471.20 39,848.80
04/01/2017 19,633.60

TOTAL DEL ARQUEO 18,340.00

S/ CONTABILIDAD 19,633.60
Sobrante -1,293.60 CR4
Cuadre contable
Saldo segn contabilidad 19,633.60
CR1 (1,293.60)
Saldo segn Auditoria 18,340.00
Responsable : Juan Prez
Cargo Contador fecha 7/01/10
Hora de inicio 14.30 Hora de Finalizacin 17.00

De conformidad con don Juan Prez los valores arqueados son los que se encuentran a su cargo. El monto de los valores
arqueados ascienden a Q. 235,903.86 los cuales fueron devueltos al seor Juan Prez que los recibi satisfactoriamente.

Recib conforme: f) __________________ f) __________________________

Contador Juan Prez EDRAS TISTA
Auditor
 El Futurista SA A-3
Analtica Banco Uno Fecha Firma
Hecho p o r
Perodo del 01 de enero al 31 diciembre 2016 E.T 10/01/2017
R evisad o p o r
Cantidades Expresadas en Quetzales C .G. 15/01/2017

Saldo Saldo
No. Descripcin Ref.
Bancario Libros

312,468.00 231,138.40
(+) Cheques en ciruclacin
Soluciones Empresariales S.A. 15/04/2016 (10,117.60)
* Grupo Sur S.A. 21/09/2016 (3,760.00)
Novartis S.A. 3/12/2016 (7,444.80)
* Solares de Guatemala Ltda 21/11/2016 (4,400.00)
Grupo Los tres S.A. 15/12/2016 (6,332.00)

(-) Nota de dbito no operada x contabilidad (1,687.20) CR6

(-) Cheques no operados por contabilidad

(-) Depsitos no operados por el banco

El Condor S.A. y El Agula S.A. 11,531.20

291,944.80 229,451.20
62,493.60 31,246.80 30233.6
(+) Cheques en circulacin vencidos (saldos caducados)
Soluciones Empresariales S.A. 10,117.60 CR DC

Saldos Segn Auditoria 302,062.40

Cuadre contable
Saldo contable 231,138.40
(+)CR 4 52,600.00
(+)CA2 1,210.00
(-)CR6 (50,000.00)
(+)CR5 400,000.00
Saldo segn auditoria 634,948.40
 El Futurista SA A-4
Analtica Banco Dos Fecha Firma

Perodo del 01 de enero al 31 diciembre 2016 Fecha Firma

Hecho po r
Cantidades Expresadas en Quetzales E.T 10/01/2017
R evisado po r
C .G. 15/01/2017
Saldo Saldo
No. Descripcin Ref.
Bancario Libros

78,572.80 69,532.80
(+) Cheques en ciruclacin
Bananeros Ltda 01/03/2016 (1,360.00)
* Productos de CA S.A. 08/04/2016 (1,480.00)
B&C S.A. 20/12/2016 (1,792.00)
* Lanier S.A. 30/12/2016 (520.00)
Oficina de Produccin S.A. 31/12/2016 (2,960.00)

(-) Nota de Credito no operada x contabilidad 928.00 CA 5

(-) Cheques no operados por contabilidad

(-) Depsitos no operados por el banco

El Condor S.A. y El Agula S.A. 0.00

70,460.80 70,460.80

(+) Cheques en circulacin vencidos (saldos caducados)

Bananeros Ltda 1,360.00 CR DC
Productos de CA S.A. 1,480.00 CR DC

Saldos Segn Auditoria 73,300.80

Cuadre contable
Saldo contable 69,532.80
(+)CR 4 2,840.00
(+)CA2 928.00
Saldo segn auditoria 73,300.80
 El Futurista SA A-3
Analtica Cheques Rechazados Fecha Firma
Hecho po r
Perodo del 01 de enero al 31 diciembre 2016 E.T 10/01/2017
Revisado po r
Cantidades Expresadas en Quetzales C.G. 15/01/2017

Saldo
No. Descripcin Ref.
Libros

(+) Comercial Barrera 28/11/2016 2,368.34

Soluciones Empresariales S.A. 15/04/2016 1,952.40
* Grupo Sur S.A. 21/09/2016 1,720.30
Novartis S.A. 3/12/2016 3,520.10
* Solares de Guatemala Ltda 21/11/2016 2,284.80
11,845.94 11,845.60 0.34

ND por Cheque Rechazado 1,687.20

S/ Auditoria 13,533.14
 El Futurista SA A-1
CELUDA DE AJUSTES Fecha Firma
Hecho por
Perodo del 01 de enero al 31 diciembre 2016 E.T 10/01/2017
R evisado por
Cantidades Expresadas en Quetzales C .G. 15/01/2017

No. Descripcin Debe Haber Ref.

1 Guatemala 15 de Julio del 2017

Alimentacin y Bebidas 250.00 A-1
Utiles de Limpieza 350.00
Caja Chica 600.00
R/ Vale GV por Compra de Repuestos sin Documento 600.00 600.00
2 Guatemala 28 de Agosto del 2017
Inventario 35,667.00
Banco 35,667.00 A-3
R/ Compra de Inventario al proveedor Corpodeco 35,667.00 35,667.00
3 Guatemala 31 de Diciembre del 2017
Gasto no Deducible 3,821.46
Inventario 3,821.46 A-4
R/ Regularizacin del Inventario por IVA mal registrado 3,821.46 3,821.46
4 Guatemala 31 de Diciembre del 2017
Papeleria y Utiles 6,964.29
Cuentas por Pagar 6,964.29 A-4
R/ Provisin por Compra de Papeleria y Utiles al proveedor 6,964.29 6,964.29
Panamericana
Guatemala 31 de Diciembre del 2016
Banco Dos S.A. 928.00
Ingresos Financieros 928.00 A-4
R/ NC no Operada por contabilidad 928.00 928.00
 El Futurista SA A-1
CELUDA DE RECLASIFICACIONES Fecha Firma
Hecho p o r
Perodo del 01 de enero al 31 diciembre 2016 E.T 10/01/2017
R evisad o p o r
Cantidades Expresadas en Quetzales C .G . 15/01/2017

No. Descripcin Debe Haber Ref.

1 Guatemala 31 de Diciembre del 2016

Cuentas por Cobrar Empleados 200 A-1
Caja Chica 200
R/ Vale GV por Compra de Repuestos sin Documento 200 200

2 Guatemala 31 de Diciembre del 2016

Bancos 5000 A-1
Caja Chica 5000
R/ Cheque Caducado, se procede a la anulacin 5000 5000

3 Guatemala 31 de Diciembre del 2016 A-1

Bancos 300
Caja Chica 300
R/ Cheque Caducado, se procede a la anulacin 300 300
4 Guatemala 31 de Diciembre del 2016
Cuentas por Cobrar Empleados 1,293.60
Caja General 1,293.60 A-3
R/ Faltante en Arqueo de Caja General 1,293.60 1,293.60

5 Guatemala 31 de Diciembre del 2016

Banco Dos S.A. 2,840.00 A-3
Cuentas por Pagar 2,840.00
R/ Cheques Caducados Banco Dos S.A. 2,840.00 2,840.00

6 Guatemala 31 de Diciembre del 2016

Cheques Rechazados 1,687.20
Cuentas por Pagar 1,687.20 A-3
R/ Cheques Caducados Banco Dos S.A. 1,687.20 1,687.20

Auditor
 CUENTAS POR COBRAR

1.FECHA

02 01 2017

2.TIPO
PROGRAMA

3.REA
CUENTAS POR COBRAR

4.NOMBRE Y APELLIDO DEL AUDITOR ACTUANTE 5.NOMBRE Y APELLIDO DEL SUPERVISOR 6. CREDENCIAL NRO.
EDRAS TISTA CARLOS GALVEZ 15642

7.FECHA DE INICIO 8.FECHA DE TERMINACIN 9.DAS HBILES 10.CONFORME

D M A ESTIMADA REAL ESTIMADO REAL DIFERENCIA

D M A D M A

11. DATOS DE LA AUDITORA

OBJETIVO:

Comprobar si las cuentas por cobrar son autnticas y sitien en origen en operaciones de
ventas.
Comprobar si los valores registrados son realizables en forma efectiva (cobrables en
pesos).
Comprobar si estos valores corresponden a transacciones y si no existen devoluciones
descuentos o cualquier otro elemento que deba considerarse.
Comprobar si hay una valuacin permanente respecto de intereses y reajustes- del
monto de las cuentas por cobrar para efectos del balance.
Verificar la existencia de deudores incobrables y su mtodo de clculo contable.
ALCANCE: TIEMPO ESTIMADO:
PERODO A EXAMINAR DAS HBILES
12.
PROCEDIMIENTOS

N GENERALES REF. P/T HECHO POR

01
Verificar la existencia y aplicacin de una poltica para elmanejo de
las cuentas por cobrar.
02
Determinar la eficiencia de la poltica para el manejo de las cuentas
por cobrar.
03
Verificar que los soportes de las cuentas por cobrar se encuentren
en orden y de acuerdo a las disposiciones legales..
04
Observar si los movimientos en las cuentas por cobrar se registran
adecuadamente..
05
Revisar que exista un completo sistema de control de las cuentas
por cobrar, actualizado y adecuado a las condiciones de la empresa.
06
Comprobar que las modificaciones de las cuentas por cobrar sean
correctamente autorizadas por quien corresponda
07
Verificar que las cuentas por cobrar ests adecuadamente
respaldadas
08
Comprobar que las cuentas por cobrar ests vigentes y que las
medidas de seguridad se apliquen correctamente(ejemplo:
aseguradora de cheques)
09
Verificar la existencia de un manual de funciones del personal
encargado del manejo de las cuentas por cobrar. Al igual que el
conocimiento y cumplimiento de ste por parte de los clientes y
deudores.
10
Verificar fsicamente junto con la persona responsable delas cuentas
por cobrar los documentos que respalden los documentos por cobrar
11
Comprobar fsicamente la existencia de ttulos, cheques, letras y
documentos por cobrar e investigar cualquier irregularidad.
12
Comprobar fsicamente la existencia de ttulos en empresas
 relacionadas
13
Verificar con los estados financieros de las empresas relacionadas si
el monto de las utilidades a repartir corresponde a los documentos
por cobrar a empresas relacionadas
14
Verificar que los datos de los deudores sean correctos, nombre,
RUT, domicilio particular y laboral, etc
15
Comprobar la validez de los documentos, es decir, que los
documentos estn legalizados con firma, timbre y estampillas, ante
Notario
16
Verificar el historial de todos los documentos por cobrar, si han sido
enviados a notara, a bancos e instituciones financieras (como
factoring, por ejemplo).
17
Verificar qu cuentas por cobrar han sido canceladas
oportunamente, con atrasos, o si no han sido pagadas o
protestadas.
18
Examinar las autorizaciones para la venta que origin el
respectivo documento por cobrar.
19
Examinar la boleta de venta que origin el documento por cobrar,
chequear que correspondan los valores y plazos y ver si coinciden.
20
Examinar las facturas de clientes, as como otros documentos
justificativos de las cuentas por cobrar.
21
Seleccionar un nmero de documentos por cobrar de clientes y/o
otros deudores y comprobar las entradas de aquellos en los registros
contables
22
Analizar esta partida y conciliar su saldo con el mayor de Clientes,
Documentos por Cobrar, Deudores Varios y Documentos y Cuentas
por cobrar a empresas relacionadas