SEDEM!| tesserae INFORME DE AUDNIORIA iat SEDEMAINF.A\, 08/2015, RESUMEN EJECUTIVO RECUIMIENTO AL INFORME DE CONTROL INTERNO ‘DEL EXAMEN DE CONFIABILIDAD DE Fern OS Y ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS DEL SERVICIO DE DESARROLLO DE LAS EMPRESAS PUBLICAS PRODUCTIVAS — SEDEM, POR EL EJERCICIO JERMINADO AL 3] DE DICIEMBRE 2013. {umeral (212) relacionado con ta implan SEDEM.INE.Al, 03/2014, £2, 22tuvo Ia documentacién relative: ol cumplmiento de las recomendaciones, sobre la Bote de los cuales se evalu y determing ol grecio oe implontacién de las recomendaciones emitidos en el Informe N° SEDEM.INF.AI 03/2014. ‘a evaluacién a la implantacién de las Fecomendaciones, $e efeclué en aplicaciin de la nomoliva vigente relactonado a ta ejecucién de kabojoe d le sequimiento: v Ley NP1178, de Ad de 1990. a le 22 de julio de 1992, el cual aprueba ef Ibuciones de la Contraloria General de la Republica, ¥ Decreto Supremo N° 29318-A, de fecha 3 de noviembre de 1992, el cual Sooke el Reglomento de la Responsabildad porla Furcion Publica, PeCeO Supremo N° 26237 de fecha 29 de junia oe 2001, que establece Nodiicaciones al Reglamento de Responsablidad por ka Funcién PUblica, Resolucién N* CGR 1/010/1997, de fecha 24 uc mare de 1997, ‘Ae. Comache, Fefcto Ex Relo Piso 3 = Tektonos: 214 torer Boivin 7001 2145729 Fen 22145697 —————_"2d a el el el ede ede ed od ed ed eo = r SEDEM Tec a == cee A continuacién se describen los resultados del seguimiento a las recomendaciones del Informe N° SEDEM.INE.Al. 03/2014 correspondiente al Examen de Confiabilidad de Registros y Estados Financiers Consolidados del Servicio de Desarrolio de las Empresas Publicas Prociuctivas ~ SEDEM, por el ejercicio terminado al 31 de diciembre 2013. Como resullado del seguimiento realizado, se establecié lo siguiente: RECOMENDACIONES IMPLANTADAS ‘CARTONBOL, 2.1 Documentacién de respaldo de pages sin sello de CANCELADO, 2.2 - Falta de renovacién del contrato de comodato del lerreno que ocupa CARTONBOL, 2.7 Dilerencio entre saldes comunicades por el cliente y registros de CARTONBOL. 28 Falta de firma en los Estados de Cuenta 0 informacién complementaria. 29 SICOES SEDEM 3.5 Registro de Adquisicién de Materiales y Suministros, 3.6 Inventario de Malerias Pi 108, Matlerioles y Suministros 39 Activos Flos no registrados 3.10 Codificacién de Actives Fijos 3.12 Cuentas por pagar no Devengadas 3.17 Gastos por Protocolizacién de contratos 3.21 Ingresos por Mulias LACTEOSBOL 4.1 Coneiliaciones bancerias 4.4 Olras cuentas a cobrar « corte piczo, 47 Envases Telra Pack 48 Previsién pora Pérdidas de Inventatios 4.19 Diletencias identificados en saldo de Ia cuenta patrimonio 421 Comprobanles de registros de ejecucién de recursos (C-2!) régino 25 ‘Av. Gomazha, Ele Ex Reale Pod —Tefonas: 2147001~ 2145728 Fox 22145697 LaPer- BomSEDEM i INFORME DE AUDITORIA wcreseetaaes SEDEMLINF.A. 06/2018 4.28 _ Relenciones porta no emisién de factura 4.33 Cierre presupuestario 4.36 Estacios de recursos y gaslos comienles y ejecucién presupuestoria de gastos EBA, 5.3 Servicio de transporte nacional e internacional y estibaje sin ércenes de servicio 5.11 Page de sueldos a fabiiles con recursos de castana, fleles y otros RECOMENDACIONES NO IMPLANTADAS CARTONBOL 23 Olvos pasivos a Corto Plazo 2.4 — Conlabilidad de costos 25 Reglamentos y Manuales 2.6 Sistema Infommétice de Almacenes SEDEM 3.1 Reglamentos y Manugles 3.2 Indices por mermas 3.3 Contabilidad de Costos 34 Disponibilidades 3.7 Inventario de Activos Fijos 38 Actives con valor uno, 3.11 Activo Corriente 2.13. Cuentas por pagar 3.14 Patimonio 3.15 Ejecucién Presupuestotia de Gastos 3.16 Descuento a proveedores por Gaslos Judiciales 3.18 Mullas por Incumplimiento de Deberes Formales 3.19 Documentacién de respaldo a los Procesos de Contratacién 3.20 Obligaciones Tbutarias gina 340 § ‘Ax. Camacho, Edicio Ex Rela Piso 3 Telelonos: 2147001- 214728 Fox: 22145697 apex balaLo BB oS oR ol nO ode: wll oll Rs eA oA El ll, SEDEM; } aera INFORME DE AUDTORA SEDEMINFA, 08/2015 3.22 Cietre de Gestion 3.23 Nolos a los Estados Financieros Consolidados ciel SEDEM lacteossoL. 42 Cuenlas por cobrar 43° Cuentas por cobrar de gestiones anteriores 45 Productos para ig distribucién de subsidios g i 46 Inventarios fsicos de almacenes y suministros : 49 Verilicacién tisica de Activos Flos 410 _ iferencia entre reporie de Actives Fijos y Balance General 4.11 Registios de compras gestién 2013 en el Sislema de Informacién de Activos Fijos 4.12 Compra de actives tjos con fondos en avance no registrados 4.13 Bienes recibidos en calidad de donacién no registrados por LACTEOSBOL 4.14 Observaciones a los registros en ta Cuenta de Construcciones en Proceso 415 Observaciones al Sistema de Informacién de Aclivos Fjos {VSIAF) al 31/12/2013. 4.16 Terreno donado en Vila Sacto 417 Cuenlas a pagar a corto piczo 4.18 Fondos en custodia 4.20 Observaciones 6 Bolelas de Gorantias 422 Estado de ejecucién de recursos 423. Facturas, Libros de ventos y compra IVA 424 Pagos a proveedores de productos para ol subsidio 425 Libro de Compras IVA 4.26 _ Inconsistencias en fechas y cantidades 4.27 Oporlunidad en el pago « proveedores 4.29 Adquisiciones de bienes t 430 Observaciones identilicadas en ta evaluacién de C-31 del Grupe 40000 Activos Reales 431 Contabilidad de costes 432 Manuales yregiamentos 434. Funciones del Area Administraliva Financiera i Péging de 5 ‘Av. Camacho. Edlicio Ex Reto Pio 3 = Telbfonas: 2147001~ 2145728 Fow: 22145497 ta er BowieINFORME DE AUOITORIA SEDEMINEAI 08/2015 4.35 Nolas alos estados financieros EBA 5.1 Contablidad de costes 5.2 Regiamentos y Manualles 5.4 Conirol de ta ejecucién presupuestoria 55 Deuda tribuloria 5.6 Enfraga de recursos pendientes de descargo Zatra 2012-2013 57. Codificacién de aclivos fijos en oficinas de Riberalia y Sena 5.8. Dilerericia entre altos de actives fjos y Compras segun Ejecucién Presupuestaria 59 Aclivos fjos no verificados 5.10 Sobre y subvaluaciones en cuentas de active 5.12 Comprobantes de egreso C-31 5.13 Relenciones IUE e IT pagados con recursos de Ia castana 5.14 Fate de conlroles a Ia finalzacién de relaciones laborales 5,15 _ Diferencias deteclados en recursos para la compra de castana 5.18 Apropiacién de gastos a la parlida 26990 “Otros” 5.17 Disponibilidades al 31 de dliciembre de 2013 5.18 Errores contables en cuentas por cobrar 5.19 Conversion de délores americanos a bofivianos 5.20 _Diferencias en confimacién de cuentas por cobrar 5:21 Pasivo subvaluado 5.22 Libro de ventas IVA 5.23 Doble desembolso para el page de un mismo gasto 5.24 Patrimonio 5.25 Nolas «los estados financieros if pagina de (ee Tv. camoche, Eeicio Rofo Piro 9 Tetons: 2147001- 2145728 Fox: 22145897 ToPar-aoivia