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que a empresa possui em pagar suas obrigaes em dia, e de gerar retorno aos
acionistas.
Bem, quando uma empresa formada, iniciamos com o capital social, ou seja, recursos
dos scios que formam a empresa). Uma parte deste capital destino formao da
empresa, no que tange o investimento fixo, ou seja, aquisio das mquinas, mveis,
prdio, ferramentas, enfim, para investir em itens do ativo imobilizado.
A outra parte formar o estoque e ficar distribudo entre o caixa e banco. Vendas
vista geram dinheiro no caixa e vendas a prazo geram duplicatas a receber.
O conceito de capital de giro est associado aos recursos que esto em constante
movimentao do capital de giro que envolve dois ciclos: o operacional e o financeiro.
Administrao de capital de giro A administrao de capital de giro contempla as
decises do administrador financeiro, em relao aos ativos e passivos circulantes.
Diante desses dois grupos de contas do balano patrimonial que podemos dizer se uma
empresa possui liquidez ou no.
A liquidez de uma empresa quando ela consegue honrar suas obrigaes. Para isso, a
empresa deve manter um saldo disponvel, representado por dinheiro em caixa, em
conta
corrente e aplicaes em ttulos de alta liquidez. Estes so registrados como
disponibilidades no balano patrimonial.
Podemos observar no prprio balano patrimonial que, quanto maior for o montante de
recursos investido em cada uma das contas de disponibilidades, maior ser a capacidade
de liquidez da empresa e menor ser o risco de inadimplncia por falta de pagamentos
dos credores.
No balano temos duas fontes de recursos, so elas: Fontes Onerosas
As Fontes onerosas so aquela que fornecem recursos sobre os quais se exige
remunerao, na forma de juros ou dividendos.
Fontes No Onerosas