Liderazgo

Hacia un verdadero Norte,

los grupos de inters esperan ms

12vo Estudio Anual del Estado Actual de

la Profesin de Auditora Interna
Setiembre 2016

Evolucin de
la Profesin
de Auditora
Interna
Encuesta dirigida
principalmente a Chief
Audit Executive, Gerentes
de Auditoria Interna y
otros grupos de inters
(Miembros de Comit de
Auditoria, CEO, CFO,
entre otros).
Las entrevistas son
efectuadas en America del
Norte, Europa, Australia
y Asia
2013
Falta de alineacin con los
principales grupos de
inters
Competencias de la funcin
de auditora interna
2014
Contribucin de la funcin
de auditora interna en
Desarrollo de las
reas no tradicionales
expectativas de los
grupos de inters
Asesores de confianza vs.
2015 proveedor de
aseguramiento
Focalizacin en los riesgos Importancia de TI y
crticos y emergentes anlisis de data en la
funcin de auditoria
El talento y la pericia
acorde a las necesidades
interna
del negocio
Slida alineacin con ERM
y otras lneas de defensa
2016
Anlisis de data como
herramienta de valor
Importancia del liderazgo en la
agregado
funcin de auditoria interna y su
valor para los Grupos de Inters
La Maximizacin del valor de la auditoria interna y
los estudios de PWC sobre la practica
Maximizacin del valor de la auditora interna
y sus ocho atributos fundamentales

Alineamiento
Calidad e
de negocios
innovacin

Cultura de Enfoque en
Maximizacin servicio riesgos
del valor de la Auditora
auditora interna
interna
Tecnologa Modelo de
talento

Efectividad Gestin de
en los los grupos
costos de inters
El estudio anual del 2016 en una mirada

12vo Estudio Anual de PwC sobre el Estado Actual de la Profesin de Auditora Interna.

Alrededor de 1,700 encuestados, incluyendo CAEs (Chief Audit Executive), Gerentes de

Auditora Interna y ms de 700 grupos de inters en 40 pases

Ms de 100 entrevistas a grupos de inters y CAEs efectuadas en Amrica del

Norte, Europa, Australia y Asia para obtener informacin de valor.

Nuestro foco este ao fue en el liderazgo:

- La importancia del liderazgo para la contribucin de valor de la auditoria interna

- Cmo las funciones de auditoria bien dirigidas general valor a las empresas
- Lo que hace que lderes de auditoria interna sean muy efectivos y sobresalgan entre sus colegas
A pesar de los avances, An se espera ms

Opina que la funcin de

54% Auditora interna agrega
valor significativo a las

72% organizaciones

Opina que la funcin de

65% auditora interna se encuentra
bien en general
De los encuestados opina que sus
organizaciones han atravesado
un proceso de transformacin en
los ltimos 24 meses.

Sin embargo ...

62%
De los grupos de inters esperan mas valor de
la Auditora Interna, incluyendo casi la mitad
de aquellos que reciben valor significativo
 Lderes Lderes muy
Relacin directa entre eficaces eficaces

Valor Significativo
y Liderazgo

Auditora interna contribuye con

valor significativo a la organizacin
52% 92%

Auditora interna se desempea bien 62% 90%

Proveedor de Asesor de
aseguramiento Confianza
Liderazgo efectivo
Enfoque Tradicional vs. Enfoque Estratgico

Enfoque Tradicional Enfoque Estratgico

Ejecuta el plan acordado Desarrolla/ejecuta un plan Proporciona un anlisis

oportunamente con el estratgico alineado al de causas reales de los
Comit de Auditora negocio y su dinmica problemas

Lderes muy efectivos Lderes efectivos Lderes menos efectivos

5 atributos de un lder muy eficaz

Passion

Influence Business understanding

Business acumen
Business knowledge
Position Manage change
Mandate
Conviction
Interpersonal skills

Adding value Strategic

Respect
plan
Confident Listen Courage

Proactive
Communication Unwavering Strategic

Executive presence Vision thinker

Stakeholder Collaborate
Mentor expectation
Flexible
Talent development Relationships
Sourcing Talent Trust
Negotiate

Integrity

Team building
Business Alignment
Motivate
Visin
Tiene La funcin de
auditora interna un plan
estratgico? Si lo tiene,
Ha sido compartido con
los grupos de inters?
Estn todos de acuerdo?
El Departamento de Auditora
Interna ha identificado o hecho
inversiones a largo plazo en
Tecnologa y Anlisis de Datos
para optimizar sus las
funciones?

La auditora interna con

una visin hacia el futuro
 De los lderes muy eficaces

96% traducen y ejecutan el cambio

muy bien a los ojos de los
grupos de inters

Conductas distintivas:

Plan estratgico vs. estrategias del negocio

Talento vs. ambiente de cambio constante

De los lderes muy eficaces
Liderar equipos vs. cambio
87% son innovadores y fomentan
la mejora continua en sus
equipos

De los lderes muy eficaces

83% intentan lograr los objetivos
an sin una seguridad de
xito
Alineacin con el negocio
Cunto tiempo requerira la funcin
de auditora interna para proveer
soporte a sus grupos de inters, de
forma proactiva y respondiendo a los El equipo de auditoria
problemas de negocio que ellos interna interacta con los
enfrentan? reas de negocio de manera
integral y ms all de su
funcin?

El departamento de auditora
interna y su plan de auditora esta
ptimamente alineada con otras
funciones de aseguramiento?

Conductas distintivas:
Direccin estratgica y riesgos asociados
Desarrollar relaciones de confianza
Generar alianzas en todas las lneas de
defensa
Elevar el nivel de compromiso de toda la
organizacin
Alineacin
De los lderes muy eficaces
desempean funciones de
98% auditora interna alineadas con
la direccin estratgica del
negocio
De los lderes muy eficaces
administran bien las
90% relaciones y el compromiso
con los grupos de inters
De los lderes muy eficaces
92% fomentan la mejora continua
y motivan al equipo a adoptar
el cambio
De los lderes muy eficaces son
contactados por los grupos de
100% inters para realizar consultas
sobre eventos significativos de
negocios.
Talento
Cmo hacer que la pericia de
negocio, la habilidad de los miembros
de la funcin de auditora interna, y
La funcin de la experiencia profesional del equipo,
auditora interna ha se alinie a los riesgos emergentes que
evaluado su estrategia la organizacin enfrenta?
de gestin de talento, y
dicha estrategia ha sido
discutida con las partes
interesadas, incluyendo Existe un plan de
al Comit de Auditora? desempeo en el
departamento de
auditora interna
para formar lderes
de negocios?
 de los lderes muy eficaces

71% desarrolla gente con pericia

en negocios para crear los
futuros lderes del rea

Conductas distintivas:
Mentora vs. desarrollo del talento para el
negocio
de los lderes muy eficaces
son giles en obtener recursos
Talento vs. valor agregado cuando y donde se
necesite 84% que complementan la
direccin estratgica de la
organizacin
Co-sourcing como parte de la estrategia de
talento

de los lderes muy efectivos

buscan fuentes compartidas

73% de recursos para

complementar sus talentos
internos
Comunicacin
Qu tan proactiva es la
relacin entre el lder de
auditora interna y las
Qu informacin partes interesadas?
adicional comunica el
lder de auditora
interna a las partes
interesadas ms all El lder de auditora interna
del plan y su estatus? busca retroalimentacin de
las partes interesadas?
 de los lderes muy eficaces
establecen una adecuada
95% comunicacin con el Directorio
y otros grupos de inters

Conductas distintivas:
Son seguros de s mismos, articulados y
autnticos e ntegros.
de los lderes muy eficaces se
Comunicacin concisa y orientada a los comunican de manera
resultados y al valor brindada por el rea de 91% efectiva y oportuna con el
Directorio y otros grupos de
auditora interna. inters

Comunicacin con grupos de inters fuera del

contexto de un proyecto de auditoria o comit
de auditora

de los lderes muy eficaces

88% poseen una solida presencia y
se comunican con impacto
Posicin en la organizacin
Las partes interesadas han
contribuido en facultar a los
lderes de Auditora Interna Qu han hecho los Lderes
para efectuar cambios? de Auditora Interna para
comprender en profundidad
el negocio y la industria
en la que opera?
Qu se debe hacer para
que los lderes de auditora
interna potencien su rol en
a la organizacin?

Sin duda, es mucho ms difcil para el lder de auditora interna permanecer

alineado con el negocio y contribuir con los objetivos estratgicos sin
involucrarse directamente con los Lderes Ejecutivos de la Organizacin.
 de los lderes muy eficaces

78% cumplen funciones de vice

presidentes o puestos ms
Conductas distintivas: altos en sus organizaciones

Empoderados por los grupos de inters

- Posicin en la organizacin
- Nivel gerencial superior
(Tone from the top) de los lderes muy eficaces
Asumen la responsabilidad de construir su
propia credibilidad en la organizacin
90% usan su influencia para
fortalecer el ambiente de
control
Poseen excelentes olfatos para los negocios

de los lderes muy eficaces

Auditora
tienen un excepcional olfato
interna
para los negocios y visualizan
78% claramente las perspectivas
de valor en los riesgos
estratgicos
Junta CEO, CFO,
Directiva y Gerencias de
Comte de Finanzas y de
Auditoria Riesgos
El rol de la Auditora Interna en la Gestin Integral de Riesgos

Directorio

Comit de Auditora

Gerencias

Primera lnea de defensa Segunda Lnea de Defensa Tercera Lnea de defensa

Auditora Externa

Regulador
Control Financiero
Seguridad
Controles Gestin de Riesgos
Medidas de control Auditora
establecidos por las
interno Calidad Interna
gerencias
Inspeccin

Cumplimiento

Las tres lneas de defensa garantizan una Evaluacin de

los Riesgos Evaluacin
gestin y supervisin de los riesgos de manera del Sistema
del negocio
eficaz. de Gestin de
Riesgo

Fuente: Modelo de las tres lneas de defensa, The IIA.

Consolidando
resultados Porcentaje de
cumplimiento de los
atributos por los lderes
La correlacin entre
valor y liderazgo Lderes muy Lderes
eficaces eficaces

Visin 89% 64%

Alineacin con el negocio 95% 69%
Talento 76% 53%
Comunicacin 91% 58%
Posicionamiento 82% 54%
Auditora interna y su valor 92% 52%
significativo
Hacia un verdadero norte

Lderes de Auditoria Interna

Grupos de inters:
(Chief Audit Executives):
Hacen posible (que)
Se enfocan en

Hacer responsable al lder de Auditora

Generar una visin alineada a los
Visin objetivos estratgicos.
interna por alinearse con la estrategia de
negocios.

Trabaja en vas consultivas y deja que

Alineamiento con la Generar relaciones de confianza para
Auditora interna sepa cundo se espera
empresa/negocios elevar el nivel del compromiso.
ms.

Mentora y desarrollo de talento

Comunicacin de expectativas sobre al
Talento complementando con recursos
talento de Auditora interna.
externos.

Comunicar con impacto para obtener Proporciona feedback para ayudar a

Comunicacin atencin y ejercer influencia en los Auditora interna a optimizar su tiempo
resultados. y toma de decisiones

Facultar a Auditora Interna a travs del

Tomar accin para construir
Posicionamiento credibilidad en la organizacin.
tono de controles y gestin de riesgos
proactiva
Retos tpicos a superar
El Directorio espera alto nivel de involucramiento

Los lderes no compran la idea de un proceso formal de

ERM porque el riesgo de la empresa es gestionado por
la gerencia como parte de sus responsabilidades diarias

ERM tiende a ser burocrtico y mas un evento anual no

integrado en el planeamiento estratgico y los procesos
del negocio

Las evaluaciones de riesgo no resaltan los riesgos ms

crticos y emergentes para el negocio

Los riesgos son identificados y gestionados de manera

inconsistente y aislada

Cmo superar stos retos:

Alinear ERM con la estrategia y procesos existentes en la empresa.
Proveer reportes peridicos adaptados para la organizacin que provean valor
a la audiencia donde son presentados
 Muchas gracias!

PricewaterhouseCoopers
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