Escuela de Post Grado UNT Maestra en Auditora

Slabo del Curso:

Auditoria de Gestin

I. DATOS INFORMATIVOS

Nivel de exigencia : Maestra

Prerrequisito
Ao y semestre acadmico
Duracin del curso
Horario
Nmero de Crditos
Nmero Total de Horas Lectivas
Personal Docente
: Ninguno
: 2016 - I
: Del 28 de mayo al 10 de julio del 2016
: Sbado (tarde y noche) de 2pm a 10 p.m.
Domingo (maana) de 7 a.m. a 3 p.m.
: 3
: 64 horas
: Dra. Ivonne Ruth Gilvonio Cano

II. SUMILLA

El curso ha sido diseado para proporcionar a los maestristas, el marco conceptual,

metodolgico y especializado sobre control y auditoria de gestin, aplicables a las diversas
organizaciones empresariales e institucionales de clase mundial, con la finalidad de
desarrollar habilidades para proponer mejoras en el desempeo organizacional.

III. OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

El objetivo de este curso, es consolidar el entendimiento del enfoque de la Auditora de

Gestin, cuya importancia reconoce el estudio de los sistemas de gestin y controlde las
empresas o instituciones,en un contexto de competitividad y globalizacin de la economa; as
como, viabilizar el dominio de los diversos conceptos, mtodos, tcnicas y herramientas de
evaluacin y el anlisis de las organizaciones; con lo cual, el maestrista estar capacitado
para efectuar una auditora de gestin, que le permitir ejecutar las fases de planeamiento,
ejecucin e informes con el diseo para la implementacin de las recomendaciones, logrando
el mejoramiento constante en el manejo gerencial y la utilizacin de recursos de manera
econmica, eficiente y efectiva.

OBJETIVOS ESPECFICOS

1. Definir, explicar y comprender el marco conceptual, objetivos, principios y mejores

prcticas de gestin empresarial e institucional en el contexto de una auditoria de
gestin.
2. Comprender y aplicar, las metodologas, tcnicas, herramientas y procedimientos en una
auditora de gestin para llevarse a cabo en cualquier organizacin empresarial e
Institucin Pblica.
3. Preparar y ejecutar el plan auditora de gestin; aplicando diversos mtodos, tcnicas,
herramientas y procedimientos de la auditora, orientadas a obtener y analizar la
informacin sobre la evaluacin de actividades y resultados de la empresa o institucin,
con la finalidad de evaluar las reas o asuntos de importancia o significacin econmica
seleccionadas.
4. Examinar y evaluar, el grado de economa, eficiencia, eficacia y tica, en la que se
desarrollan los procesos de planificacin, organizacin, direccin, ejecucin y control
empresarial o institucional, as como, los procesos operativos claves.
5. Documentar el proceso de auditora, que muestren las evidencias analizadas y sirvan de
soporte para la emisin del respectivo informe de auditora

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6. Elaborar, el informe de auditorade gestin con la estructura y contenido requerido por

los grupos de inters de la organizacin.
7. Aportar valor agregado de la auditoria de gestin y las mejoras en las operaciones,
coadyuvando al cumplimiento de sus objetivos con un enfoque sistmico y disciplinado;
as como, contribuir a que los actos de gestin mejoren los procesos de gestin de
riesgos, control y direccin.

IV. PROGRAMACIN DEL CONTENIDO

Unida
Sesin Temas a tratar
d

I 1 VISION GENERAL DE LAS ORGANIZACIONES

1. Presentacin del curso y conformacin de los equipos de trabajo (talleres y
presentacin trabajo final)
2. Gestin y Administracin
3. Sistemas de gestin y control estratgico, operativo
4. Organizacin basada en la estrategia
5. Cuadro de mando integral y Mapas Estratgicos
6. Modelo de gestin por procesos
7. Medicin del desempeo de las organizaciones
8. Gestin y Control por reas Funcionales y Procesos
Caso de aplicacin. Anlisis, implementacin y control estratgico de la
entidad.

I 2 VISIN GENERAL DE LA AUDITORIA DE GESTIN

1. Evolucin histrica de la auditoria y el control de gestin.
2. Auditoria de gestin en el sector privado y Pblico.
3. Importancia de la auditoria en contexto empresarial
4. Auditoria interna y Auditoria externa
5. Marco conceptual y normativo de la Auditoria de gestin, Definicin,
enfoque, objetivos.
6. Criterios de la Auditora de gestin
7. Diferencias con la Auditoria Financiera.
Caso de aplicacin:

II 3 PROCESO DE AUDITORIA: ANLISIS GENERAL

1. Modelos de gestin del negocio
2. Conocimiento y entendimiento de la entidad
3. Anlisis preliminar de la entidad
4. Anlisis de riesgos interno y externos
5. Identificacin de la fuente de criterios examen de auditoria
6. Formulacin del plan de revisin estratgica
Caso de aplicacin:
Formulacin del Modelo de gestin del negocio
Mapa de procesos y cadena de valor
Formulacin de la Matriz de reas Criticas (practica calificada)

II 4 NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL

Normas de Servicios de Control Previo
Normas de Servicios de Control Simultaneo
Normas de Servicios de Control Posterior
Desarrollo de caso prctico

III 5 AUDITORIA DE DESEMPEO:

Resolucin de Contralora N 382-2013-CG del 18.10.2013

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III 6 PLANEAMIENTO
1. Seleccionar el tema de inters
2. Seleccionar la materia a examinar
3. Identificar el problema asociado a la materia a examinar
4. Elaborar la carpeta de servicio
5. Cierre del proceso de planeamiento
Control de Lectura NIA 330

IV 7 SERVICIO DE AUDITORA DE DESEMPEO

Etapa de Planificacin
1. Comprender la materia a examinar y su problema asociado
2. Analizar las relaciones causales del problema asociado
3. Identificar el problema de auditora a examinar y sus causas
4. Formular las preguntas y los objetivos de auditora
5. Establecer los criterios de auditora
6. Definir el alcance de la auditora
7. Establecer la metodologa
8. Elaborar la matriz de planificacin
9. Elaborar el programa de auditora
10. Elaborar y aprobar el plan de auditora
Aplicacin Prctica

IV 8 Etapa de Ejecucin
1. Organizar el manejo de las evidencias
2. Recoger los datos
3. Registrar y procesar los datos
4. Analizar la informacin
5. Elaborar la matriz de resultados
6. Comunicar los resultados y evaluar los comentarios de los gestores
7. Elaborar el documento que contiene los resultados de la auditora
Aplicacin Prctica

V 9 DOCUMENTACION DE AUDITORIA
Aplicacin Prctica

V 10 Etapa de Elaboracin del Informe

1. Elaborar el informe de auditora
2. Aprobar y remitir el informe de auditora
3. Documentacin de auditora
4. Cierre del servicio de control
Aplicacin Prctica

VI 11 SEGUIMIENTO A LA IMPLEMENTACIN DE LAS

RECOMENDACIONES
1. Elaborar el plan de accin
2. Difundir el informe y el plan de accin
3. Efectuar el seguimiento del plan de accin
4. Elaborar el reporte de cierre del plan de accin
5. Cierre del proceso seguimiento a la implementacin de las recomendaciones
Desarrollo de Casos prcticos

VI 12 PRESENTACIN DE LOS TRABAJOS DE INVESTIGACION GRUPAL E

INDIVIDUAL
1. Exposicin y entrega de los informes de Auditoria de Gestin en forma
grupal.
2. Examen final del curso.

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V. METODOLOGA

El desarrollo del curso comprender:

Enfoque Terico: El docente brindar una base de orientacin de los contenidos conceptuales
a desarrollar, exponiendo los fundamentos, principios normas, metodologas y resultados de
la auditoria de gestin, lo cual ser fortalecido con ejemplos de aplicacin prctica.
Enfoque Prctico: Se emplear como metodologa activa para asegurar el aprendizaje La
auditora se aprende haciendo :

Desarrollo de casos de estudio o trabajos prcticos, con planteamiento de problemas

existentes en nuestra realidad, de tal modo que el trabajo a realizar tenga una utilidad y
aplicacin prctica.
Trabajo en grupos: resolviendo con criterios comunes las tareas. Se fomentara el espritu
de investigacin y participacin activa del estudiante.
Aplicacin de controles de lectura. Se fomentar el hbito de la lectura y la comprensin de
textos mediante preguntas de respuesta mltiple.
Se buscar que el docente sea un facilitador del aprendizaje y los estudiantes sean
quienes pongan en prctica las tareas y construyan su propia metodologa cognoscitiva.
Se propiciar la discusin de los resultados entre los participantes.
El alumno deber leer anticipadamente el material de la clase a tratar, para su discusin.

VI. EVALUACION

La evaluacin es permanente e integral en funcin a los objetivos planteados. El promedio

final de la asignatura se obtiene mediante el promedio ponderado de los siguientes factores:
1. La participacin activa en clases, con una ponderacin del 20%.
2. Controles de lectura, presentacin y exposicin de trabajos, con una ponderacin del 60%.
3. Examen escrito, con una ponderacin del 20%
Requisitos para la aprobacin:
Obtener la nota aprobatoria mnima de catorce (14).
Asistencia a clases por un periodo mnimo 70%, de la totalidad de sesiones programadas
Presentar los trabajos asignados y rendir los controles y exmenes en la fecha prevista no
hay prorroga.

VII. BIBLIOGRAFA

1. La Auditora de gestin: un instrumento para la mejora de la gestin pblica. Torres,

Lourdes Asociacin Espaola de Contabilidad y Administracin de Empresas (AECA).
Madrid 2002.
2. Auditoria operacional Instituto Mexicano de Contadores Pblicos: CAO2005 Instituto
Mexicano de Contadores Pblicos: CAO.
3. Normas y directrices para la auditora de gestin basada en las Normas de Auditora y la
experiencia prctica de la INTOSAI. 2004.
4. Manual internacional de Pronunciamientos de Auditora y Aseguramiento. Edicin 2004. --
Lima Fondo Editorial del Colegios de Contadores Pblicos del Per, 2005.
5. Manual de Auditora Gubernamental (MAGU) -Contralora General de la Repblica Lima -
Resolucin de Contralora N 152-98-CG, (18 Dic. 1998).
6. Guas de Auditoria de Gestin Gubernamental, para la Planificacin e Informes de
Auditoria- Contralora General de la Repblica Lima -Resolucin de Contralora N 152-98-
CG, (18 Dic. 1998).
7. Libro, Nuevo Enfoque de la Auditoria Gubernamental. Marco Argandoa Dueas Marketing
Consultores Lima Per, 2 tomos, 1300 pginas Edicin 2007.
8. Control Interno y Fraudes con Base en los Ciclos Transaccionales. Anlisis del Informe
COSO I y II Estupin Gaitn, Rodrigo Ecoe Ediciones 2006.
9. Manual de Auditora Interna y Gua de Estudio Examen CIA. Instituto Pacfico, Pacfico
Editores 2006.

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10. Normas Internacionales de Auditoria. Pronunciamientos Tcnicos. Instituto Mexicano de

Contadores Pblicos: IFC2006.
11. NTP ISO 19011:2003 Directrices para la Auditoria de los Sistemas de Gestin de la
Calidad y/o Ambiental (54 p.) INDECOPI.
12. Principios de Auditoria y otros servicios de aseguramiento. O Ray Whittington y Kurt Pany.
Mcgraw-Hill Interamericana Editores S.A Mxico Dcimo Cuarta Edicin 2005.
13. Auditora Un Enfoque Integral - Alvin A. Arens - James K. Loebbecke - Prentice Hall
Hispanoamericana S.A. - 6. Edicin.
14. Normas Generales de Control Gubernamental R/C N 273-2014-CG.
15. Compendio de Normas Legales de Contralora General de la Repblica.
16. Ley N 27785 del Sistema Nacional de Control.
17. Ley N 29622 Ley que modifica la Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de
Control.
18. Resolucin de Contralora N 320-2006-CG publicada el 03.11.2006.
19. Garca, M. (2011). Curso Normas de Control Interno. Organizado por la Escuela Nacional
de Control de la Contralora General de la Republica.
20. Ley marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico Ley- 28112.
21. Felices, F. y Gilvonio, I. (2012). Control gerencial Tcnico y Financiero en la Ejecucin de
Obras Pblicas en Lima Metropolitana. Tesis de Maestra. UIGV. Lima - Per.
22. Valdivia, E. (2010). Manual del Sistema Nacional de Contabilidad de Control y Auditoria
Gubernamental.
23. Vizcarra Moscoso, Jaime Ernesto. Manual de Normas Internacionales de Auditora y
Control de Calidad, Doctrina y Casos Prcticos Cdigo de tica de la IFAC y Ley
Sarbanes OXLEY. Editorial Pacifico. Ao 2013. Volumen I y II.
24. Alvarez Llanez, Juan Francisco. Estrategias para la Formulacin de Estados Financieros,
Cierre Contable y Tributario, aplicacin de NIIF y normas tributarias. Edicin febrero 2013.
25. Ayala Zavala, Pascual. NIIF Comentarios y Casustica Editorial Pacifico 2013.
26. Velasco Snchez, Juan. Gestin de la Calidad Editorial grupo Anaya S.A 2011.
27. Alvarez Llanes, Juan. Manual de Auditora Financiera. Abril 2015.
28. Gilvonio Cano, Ivonne Innovacin y Aprendizaje como un Factor de Eficiencia en la
Gestin Administrativa del Instituto Geofsico del Per (2015).
29. Directiva N 008-2016-CG/GPROD Auditoria de Desempeo y Manual de Auditoria de
Desempeo Resolucin de Contralora N 122-2016-CG.

SITIOS WEB DE CONSULTA

o http://www.ifac.org/
o http://www.contadoresaic.org/
o http://www.aicpa.org/
o http://www.ccpl.org.pe/
o http://www.contraloria.gob.pe
o http://www.intosai.org/

Docente: Dra. Ivonne Gilvonio Cano