CICLOS TRANSACCIONALES

(INGRESOS Y PRODUCCION)
DEFINICIN DE CICLOS TRANSACCIONALES
CICLO DE INGRESOS
EJEMPLO DE ASIENTOS CONTABLE
FUNCIONES TIPICAS
FUNCIONES TIPICAS
Es la separacin del sistema de control interno en segmentos operativos identificando el
ente econmico dentro de cada ciclo, transacciones o reas de riesgo relacionadas
estrechamente con el sistema administrativo-contable.

Determinacin del costo de ventas

INVENTARIO INICIAL
+ COMPRAS
MENOS INVENTARIO FINAL
= COSTO DE VENTAS

El ciclo de ingresos de una empresa, incluye todas aquellas funciones que requieren
llevar a cabo para cambiar por efectivo, con los clientes, sus productos o servicios. Estas
funciones incluyen la toma de pedidos de los clientes, el embarque de los productos
terminados, el uso por los clientes de los servicios que presta la empresa, mantener y
cobrar la cuentas por cobrar a clientes y recibir de estos efectivos. En virtud de que ciclo
de ingresos es el ciclo en que el control fsico y el derecho de propiedad sobre los
recursos se venden, la determinacin del costo de ventas es una funcin contable que
puede identificarse con el ciclo de ingresos.
- Considerar el control interno sobre los ingresos
- Determinar la ocurrencia de las transacciones de ingresos
- Establecer la integridad de los ingresos
- Establecer la precisin numrica de los ingresos de gestin
- Determinar la presentacin y revelacin adecuada de las cuentas de
ingresos.

- Ingreso de efectivo
- Ajuste a facturas y/o notas crdito
- Determinacin del costo de ventas

- Otorgamiento de crdito
- Toma de pedidos
- Entrega o embarque de mercancas y/o prestacin del servicio
- Facturacin
- Contabilizacin de comisiones
- Contabilizacin de garantas
- Cuentas por cobrar
- Cobranzas

OBJETIVOS
FACTURA DE VENTA
n
Ingreso de Caja
Descuentos por pronto pago
Gasto Comision
pedido de clientes
ordenes de venta
facturas de venta
Nota credito
La Auditora por Ciclos de Transacciones

Ciclo: Enfatiza al Auditor que la

Actividad de Negocios es un flujo
continuo de hechos y
transacciones.

Transacciones: Hecho econmico

que produce un efecto potencial
sobre los Estados Financieros.
Los dos Ciclos de Egresos compran
materias primas y propiedades y pagan
la nmina que se utiliza en el Ciclo de
Conversin
El ciclo de Conversin origina
productos y servicios y controla los
Inventarios de productos terminados
para venderlos

El Ciclo de Ingresos vende los

productos y servicios y entrega el
efectivo al Ciclo de Tesorera para
uso interno o inversiones externas
Todos los Ciclos envan informacin
contable al Ciclo de Informacin
Financiera y sta se resume en
Estados Financieros

Flujo de los Ciclos de Transacciones

- Ciclo de tesorera provee efectivo a los ciclos de Egresos -Compra

-Nomina
- Los dos Ciclos de Egresos compran
materias primas y propiedades y pagan
la nmina que se utiliza en el Ciclo de
Conversin
- El ciclo de Conversin origina
productos y servicio; controla los
Inventarios de productos terminados
para venderlos.

Ciclo de Conversin o PRODUCCION

Maneja agrupaciones de recursos,
como Inventarios, Propiedades y
equipos Depreciables, Recursos
Naturales existentes, Seguros
Pagados por Adelantado y otros
activos no monetarios

donde es mas usual

Es ms extenso en las industrias
de manufactura
En entidades de servicios, pueden
no existir funciones de este Ciclo
que sean perceptibles

Asientos Comunes
-Depreciacin y amortizacin de costos
deferidos, incluso de propiedades retiro.

Transferencia de inventarios
Gastos de fabricacin
Formas y Documentos Vitales
Orden de produccin
Requisicin de materiales

Boletas de ruta
Informes de produccin
Tarjetas de tiempo (mano de
obra)

Errores Potenciales
Anotado movimientos, sin que lo haya registrado
Entrada o salida NO contabilizada;
Cantidades anotadas incorrectamente

EN INVENTARIOS
Errores potenciales
EN PRODUCCION
Transferencias interdepartamentales
incorrectas
PRODUCCION EN PROCESOS
Mano de obra o gasto indirecto incorrectos
Gastos clasificados incorrectamente
Produccin terminada, NO descargada
Establecerse para asegurar que se estn cumpliendo las polticas y criterios establecidos
por la administracin y que estos son adecuados Son todos los controles que deben
AUTORIZACION
Procesamiento Y Clasificacin de Transacciones
Son aquellos controles que deben establecerse para asegurarse del correcto
reconocimiento, procesamiento, clasificacin registro e informe de las transacciones
ocurridas en una empresa as como sus ajustes.
VERIFICACION EVALUACION Y SALVAGUARDA FISICA
Estos objetivos tratan de todos aquellos controles relativos a la verificacin y
 evaluacin peridica de los saldos que se informan, as como la integridad de los
sistemas de procesamiento.
Verificacin y evaluacin perodica de saldos
Estos objetivos tratan de aquellos controles relativos al acceso de los activos, registros,
formas importante, lugares de proceso y procedimientos
Gracias!!
ASIENTOS DE CICLO DE PRODUCCION
El ciclo de ingresos vende los productos y servicios; entrega el efectivo al ciclo de
tesoreria para
uso interno o inversiones externas.
- todos los ciclos envian informacin contable al ciclo de informacin financiera y esta
se resume en Estados Financieros.
-El ciclo de ingresos vende los productos y servicios; entrega el efectivo al ciclo de
tesorera para uso interno o inversiones externas.
-Todos los ciclos envan informacin contable al ciclo de informacin financiera y
esta se resume en estados financieros.

- Ciclos de tesorera: Por los ingresos a caja

- Ciclos de transformacin o produccin: por los despachos
- Ciclos de informe financiero : Por que suministra informacin para que estos
informes se puedan realizar
Este ciclo cruza informacin con otros, por lo que los controles deben ser
extensivos. Los ciclos con los que se relaciona son :
ENLACE DE LOS CICLOS
TESORERIA
INGRESOS
INFORMACIN FINANCIERA
EGRESO
CONVERSIN
(LO QUE SE PRODUCE)
orden de produccin
REQUISICIN DE MATERIALES
BOLETA DE RUTA
Ms presentaciones deArturo Lopez
INDICADORES DE GESTIN

INDICADORES DE GESTION
 Administracin de Recursos Humanos