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TTULO:
AUTORA:
DIRECTOR:
Cuenca - Ecuador
2013
UNIVERSIDAD DE CUENCA
RESUMEN
La caja de ahorro y crdito Ecos del Huallil ha sido constituida con el afn de
permitir un desarrollo conjunto de sus asociados, sin embargo para el manejo
financiero se han utilizado estrategias poco tcnicas, en ese sentido este trabajo
pretende ser un aporte para fortalecer el aspecto organizacional as como el
adecuado manejo contable.
Palabras Clave:
Ecos del Huallil, caja de ahorro y crdito, economa popular y solidaria, control
interno, anlisis financiero, Sigsig, Cuchil, San Antonio.
ABSTRACT
This thesis entitled "Evaluating and Improving Internal Control System in the
Savings and Loan Huallil Echoes" aims to combine organizational experience with
theoretical concepts to support the legitimacy of a process aimed at improving the
quality of life of the population.
In the first instance it is important to understand that at the present time social
organizations are booming both the legal foundation (Constitution of the Republic
and the Organic Law of People's Solidarity Economy) As for the significant
contribution that generates the benefit of diversifying socially and economically in
the scope or objectives planned horizons democratic and participatory.
The savings and credit "Echoes of Huallil" has been formed with the aim of
allowing a joint development of its members, however for financial management
strategies have been used some techniques in that sense this work aims to
contribute to strengthening the organizational and accounting management right.
Keywords:
Echoes of Huallil, savings and loan, popular and solidarity economy, internal
control, financial analysis, Sigsig, Cuchil, San Antonio.
NDICE:
INTRODUCCIN: ................................................................................................ 11
CAPTULO I ......................................................................................................... 13
1. FUNDAMENTACIN TERICA .................................................................... 13
1.1. CAJA SOLIDARIA ........................................................................................ 13
1.2. ECONOMA POPULAR Y SOLIDARIA .............................................................. 14
1.3. SECTOR FINANCIERO POPULAR Y SOLIDARIO ............................................... 14
1.4. SISTEMA ECONMICO ................................................................................ 15
1.5. AUDITORIA DE GESTIN ............................................................................. 15
1.5.1. Definicin de Auditoria de Gestin:................................................... 16
1.5.2. Propsitos y objetivos ....................................................................... 16
1.5.3. Alcance ............................................................................................. 17
1.5.4. Enfoque ............................................................................................ 18
1.6. AUDITORA FINANCIERA .............................................................................. 18
1.7. CONTROL INTERNO .................................................................................... 19
1.7.1. Definicin: ......................................................................................... 19
1.7.2. Objetivos ........................................................................................... 20
1.7.3. Evolucin de etapas del Control Interno ........................................... 20
1.7.3.1. Definicin Histrica o Tradicional del Control Interno: ................... 20
1.7.3.2. COSO I .......................................................................................... 20
1.7.3.3. Informe COCO .............................................................................. 22
1.7.3.4. COSO II-ERM................................................................................ 24
1.7.4. Componentes del Control Interno ..................................................... 25
1.7.4.1. Ambiente de Control: ..................................................................... 25
1.7.4.2. Establecimiento de Objetivos: ....................................................... 25
1.7.4.3. Identificacin de Eventos:.............................................................. 26
1.7.4.4. Evaluacin del Riesgos: ................................................................ 27
1.7.4.5. Respuesta al Riesgo: .................................................................... 27
1.7.4.6. Actividades de Control:.................................................................. 28
1.7.4.7. Sistema de Informacin Contable: ................................................ 29
1.7.4.8. Monitoreo: ..................................................................................... 29
1.7.5. Instrumentos de Evaluacin ............................................................. 29
1.7.5.1. Cuestionarios ................................................................................ 30
1.7.5.2. Flujogramas................................................................................... 31
1.7.5.3. Matrices ......................................................................................... 34
1.7.5.4. Descriptivo o Narrativo .................................................................. 35
1.7.6. Administracin del Riesgo ................................................................ 35
1.7.7. Anlisis FODA .................................................................................. 36
1.7.8. Evaluacin del Control Interno .......................................................... 40
1.7.9. Informes del Control Interno por Componente .................................. 43
1.8. PLANIFICACIN ESTRATGICA Y OPERATIVA ................................................ 43
___________________________
Diana Elizabeth Snchez Llanos
C.I.: 0104910104
___________________________
Diana Elizabeth Snchez Llanos
C.I.: 0104910104
DEDICATORIA
Diana Elizabeth
AGRADECIMIENTO
La Autora
INTRODUCCIN:
CAPTULO I
1. Fundamentacin Terica
Dentro del marco terico me he dirigido a las bases legales que nuestro Pas
posee y que fortalece a los sectores categorizados dentro de la Economa Popular
y Solidaria, por ello el sector financiero de la Economa Popular y Solidaria viene
siendo reconocido y abalizado para que tome mayor injerencia dentro de las
finanzas nacionales, situacin que sin lugar a duda genera mayor confianza y
respaldo que le permitir seguir creciendo y consolidndose. As las Cooperativas
de Ahorro y Crdito con el apoyo continan fortalecindose para ser la fuente de
salida ante circunstancias de inversin y necesidades inesperadas.
Son organizaciones que se forman por voluntad de sus socios y con aportes
econmicos que, en calidad de ahorros, sirven para el otorgamiento de crditos a
sus miembros, dentro de los lmites sealados por la Superintendencia de
Economa Popular y Solidaria de conformidad con lo dispuesto en la presente
Ley. (LOEPS Art. 104).
1
Manual de Auditora de Gestin, elaborado por la Contralora General del Estado en el ao 2003.
1.5.3. Alcance
1.5.4. Enfoque
Objetivo General:
Objetivos especficos:
1.7.1. Definicin:
1.7.2. Objetivos
1.7.3.2. COSO I
Servicio al cliente
Salvaguarda y uso eficiente de los recursos
Obtencin de beneficios
Cumplimiento de obligaciones sociales
Seguridad de que los riesgos son debidamente identificados y
administrados.
Componentes
1. Ambiente de Control
2. Establecimiento de Objetivos
3. Identificacin de Eventos
4. Evaluacin del Riesgos
5. Respuesta al Riesgo
6. Actividades de Control
7. Sistema de Informacin Contable
8. Monitoreo
- Estratgicos
- Operacionales
- Reporte o presentacin de resultados
- Cumplimiento
Eventos:
Factores influyentes:
Mitigar el riesgo
- Fortalecimiento del control interno en los procesos del negocio.
- Diversificacin de productos.
- Establecimiento de lmites a las operaciones y monitoreo.
- Reasignacin de capital entre unidades operativas.
Compartir el riesgo
- Compra de seguros contra prdidas inesperadas significativas.
- Contratacin de outsourcing para procesos del negocio.
- Compartir el riesgo con acuerdos sindicales o contractuales con
clientes, proveedores u otros socios de negocio.
Aceptar el riesgo
- Auto-asegurarse (Self-insuring) contra prdidas.
- Aceptar los riesgos de acuerdo a los niveles de tolerancia de riesgo.
Tipos de Control
- Preventivos / Correctivos
- Manuales / Automatizados
- Gerenciales
1.7.4.8. Monitoreo:
1.7.5.1. Cuestionarios
Ejemplo:
VALORACIN: (CT/PT)*100 = 0% 0 0
CONFIABLE (CE) (95-81)
ACEPTABLE (AE ) (80-66) AE
EFICACIA
INCIPIENTE (IE) (65-51)
NO CONFIABLE (NS) (50-36)
Mnimo (RS) (95-81)
Bajo (RB ) (80-66)
RIESGO DE CONTROL:
Medio (RM ) (65-51)
Alto (RA ) (50-36)
Preparado por: Fecha:
Revisado por: Fecha:
Fuente: BID Form: 21/04/2009.mvc
1.7.5.2. Flujogramas
para la evaluacin, tiene ventaja frente a otros mtodos porque permite efectuar el
relevamiento siguiendo una secuencia lgica y ordenada, permite ver de un solo
golpe de vista el circuito en su conjunto y facilita la identificacin o ausencia de
controles.
SIMBOLOGA DESCRIPCIN
Proceso
Decisin
Documento
Documento Pre-numerado
N
Registros
Tarjeta Perforada
Papel Perforado
Archivo
Desplaza un documento para
explicar desviaciones del
sistema
Actualizar la Informacin
Se toma Informacin
Se toma y actualiza
Informacin
N1
Documento
N2
Conector
Inicio o fin
Ejemplo:
Proceso de compras computarizado desde el inicio de las operaciones hasta la
consecucin del objetivo a fin de comprender la coherencia y consistencia del
proceso considerando la informacin proporcionada por la administracin de la
entidad.
1.7.5.3. Matrices
Ejemplo:
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- Perdida de dinero
- Prdida de credibilidad de la empresa
- Prdida de oportunidades de la entidad
- Prdida de eficiencia o desempeo operativo.
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- Econmicos - Polticos
- Sociales - Gubernamentales
- Culturales - Tecnolgicos
- Demogrficos - Competitivos
- Ambientales
- Direccin
- Mercadeo
- Finanzas Contabilidad
- Produccin operaciones
- Investigacin y desarrollo
- Sistemas de informacin
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Fortalezas. Debilidades.
- Calidad total del producto - Alta resistencia al cambio
- Recursos Humanos bien - Retraso en la entrega de la
capacitados mercadera
- Innovacin en tecnologa - Falta de planeacin
- Visin, misin, objetivos y metas - Recursos humanos sin
bien definidos capacitacin
- Servicio al cliente - Falta de control interno
- Liquidez - Tecnologa obsoleta
Oportunidades. Amenazas.
- Nuevos mercados - Ingreso de nuevos
- Posibilidades de inversin competidores al sector
- Mercado en crecimiento - Productos sustitutivos
- Ingreso de productos
importantes
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Por Componentes:
2
La informacin de este numeral ha sido tomada de una presentacin en Power Point denominada Control
Interno, Ctedra CPA Orlando Ayabaca, 2013.
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Inspeccin documental:
Confirmacin:
Entrevistas:
Comparaciones:
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Anlisis:
Revisin selectiva:
Los Hallazgos:
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Los informes por escrito son necesarios para comunicar los resultados de
la evaluacin a los dirigentes y funcionarios que correspondan de los niveles de
direccin facultados para ello; reducen el riesgo de que los resultados sean mal
interpretados; y facilitan el seguimiento para determinar si se han adoptado las
medidas correctivas apropiadas.
El informe no debe ser muy corto ni muy largo, debe mantener una
descripcin lgica y clara de los temas que han sido evaluados, sin embargo se lo
puede presentar con unas sntesis del informe, la cual debe ir en otro color de
papel y pueden prepararse dos juegos; la que consta como parte propia del
informe y otra que se anexa a las hojas sueltas para que el usuario la lleve en
forma separada y la lea el momento ms propicio.
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Es una herramienta muy til para este fin, es la planificacin estratgica, toda
vez que constituye un proceso estructurado y participativo, mediante el cual una
organizacin apunta a la especificacin de su misin, a la expresin de esta
misin en objetivo, y al establecimiento de metas concretas de productividad y de
gestin. (Manual de Auditoria de Gestin- CGE 2003)
Objetivos
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Elementos
Preguntas bsicas:
Misin Visin
- Quines somos? - Qu quiero?
- Qu buscamos? - A quin me dirijo?
- Por qu lo - Para qu estoy?
hacemos? - A dnde quiero ir?
- Para quienes - Cmo quiero ir?
trabajamos? - Cundo quiero ir?
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Caractersticas:
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Concepto:
Uno de los resultados del control interno, que permite ir midiendo y evaluando
es el control de gestin, que a su vez pretende eficiencia y eficacia en las
instituciones a travs del cumplimiento de las metas y objetivos, tomando como
parmetros los llamados indicadores de gestin, los cuales se materializan de
acuerdo a las necesidades de la institucin, es decir, con base en lo que se quiere
medir, analizar, observar o corregir.
Tipos de indicadores.-
a) Cuantitativos y Cualitativos
b) De uso Universal
c) Globales, Funcionales y Especficos
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UNIVERSIDAD DE CUENCA
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Esta capacidad de pago a largo plazo, est conformada por las utilidades y
los gastos, que no representan desembolsos, como las depreciaciones y se
mide a travs del ndice de cobertura de la deuda.
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Formulas:
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CAPTULO II
2. Conocimiento de la Entidad
2.1. Antecedentes
La Caja de Ahorro y Crdito Ecos del Huallil surge con el inters primordial de
contribuir al desarrollo social, cultural, econmico de la familia MOSCOSO
ZIGA encabezada por la Sra. Rosa Isaurina Ziga y el Seor ngel Moscoso
(+) personajes indudablemente visibles que han trabajado liderando procesos
encaminados al beneficio colectivo de la comunidad San Antonio perteneciente a
la parroquia Cuchil del cantn Sigsig.
3
La historia revela que en la poca caar-inca el cerro Huallil fue un lugar sagrado de adoracin al sol
erigieron un adoratorio al Inti en la cumbre del cerro Huallil e hizo edificar el inca un hermoso palacio para
alojamiento http://www.visitaecuador.com/ve/mostrarRegistro.php?idRegistro=33607
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Huallil las siguientes personas: Sra. Rosa Isaurina Ziga, sus hijas, hijos,
nueras, yernos, nietos, nietas, nietas, nietos polticos, bisnietos y bisnietas
permitiendo de esta forma contar hasta diciembre de 2012 con 53 socios activos.
(Ver Anexo 3)
La Caja cuenta con una directiva conformada para las siguientes funciones:
Gerencia, Secretara, Comisin de Crditos y Contabilidad, actualmente quienes
se encuentran al frente como directiva son Mesas Moscoso, Mery Moscoso,
Alexandra Moscoso, Raquel Ziga y diego Moscoso respectivamente, quienes
asumen voluntariamente su responsabilidad sin percibir ninguna remuneracin
econmica, segn se explica en el siguiente orgnico estructural.(Ver Anexo 2)
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CAPTULO I
DE LOS SOCIOS
Art. 1.- Por tratarse de una organizacin netamente familiar, se define como
socios y socias de la Caja de Ahorro y Crdito Ecos del Huallil a las siguientes
personas: Sra. Rosa Isaurina Ziga, sus hijas, hijos, nueras, yernos, nietos,
nietas, nietas, nietos polticos, bisnietos y bisnietas quienes tendrn voz y voto,
as como los mismos derechos y responsabilidades.
CAPTULO II
DE LAS REUNIONES
Art. 3.- Los socios y socias tienen la obligacin de asistir a las reuniones
ordinarias y extraordinarias:
Las reuniones ordinarias se realizarn dos veces al ao, en los meses de
febrero y diciembre o agosto, previa convocatoria.
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UNIVERSIDAD DE CUENCA
Se define como hora para las reuniones ordinarias, las 09h00; los socios y
socias se comprometen a cultivar el principio de la puntualidad como un
principio de identidad.
Las reuniones extraordinarias se realizarn previa convocatoria con 15
das de anticipacin. (Ver Anexo 12)
Art. 4.- El socio o socia que no asista las reuniones debe presentar una
justificacin anticipada dirigida al/la Gerente.
Art. 5.- La sede para las reuniones es la casa de la Sra. Rosa Isaurina Ziga,
no obstante pueden realizarse reuniones itinerantes en las casas de los socios y
socias de la Caja.
Art. 6.- La alimentacin para las reuniones ser costeada con una cuota por
cada persona participante, o se organizar una pampa mesa a la cual cada
familia aportar con alimentos; para la limpieza y preparacin de los alimentos, se
organizarn comisiones.
CAPTULO III
DE LOS AHORROS
Art. 7.- Todos los socios y todas las socias pueden ahorrar la cantidad que
est a su alcance, sin embargo todos y todas deben tener la motivacin y
responsabilidad de ahorrar en todas las fechas establecidas para los depsitos.
Art. 8.- Los depsitos sern receptados el primer sbado del mes, cada dos
meses, desde las 10h00 hasta las 13h00, o en las fechas acordadas para el
efecto, en las reuniones generales.
Art. 9.- Es responsabilidad de los socios y socias registrar todos los datos
solicitados en la papeleta de depsitos o retiros. (Ver Anexo 5)
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Art. 11.- El porcentaje de inters que la Caja de Ahorro y Crdito Ecos del
Huallil reconocer a sus socios y socias por sus ahorros, es del 0,5 % mensual.
CAPTULO IV
DE LOS RETIROS
Art. 12.- Los socios o socias que requieran realizar retiros podrn hacerlo
nicamente en las fechas fijadas para los depsitos; los retiros debern ser
anticipados por lo menos dos semanas antes de la fecha de depsitos y podrn
ascender, mximo al 40% de los ahorros.
Art. 13.- Queda abierta la posibilidad de que los socios y socias retiren el
total de sus ahorros y dejen de pertenecer a la Caja, puesto que ser parte de la
misma es un acto libre y voluntario.
CAPTULO V
DE LOS CRDITOS
Art. 14.- Todos los socios y socias de la Caja de Ahorro y Crdito Ecos del
Huallil son sujetos/as de crdito.
Art. 15.- Los requisitos para que los socios y socias accedan a un crdito son:
Ser socio o socia tres meses previos a la solicitud del crdito.
Tener ahorrado un valor correspondiente al 5% de la cantidad solicitada.
Presentar la solicitud de crdito; la misma que puede hacerse tambin va
telefnica o correo electrnico y luego ser validada por la Comisin de
Crditos. (Ver Anexo 7)
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UNIVERSIDAD DE CUENCA
Art. 17.- El pago de las cuotas de un crdito se debe realizar con los montos
exactos, los mismos que estn establecidos en la tabla de amortizacin. (Ver
Anexo 8).
Art. 18.- Cuando un/a socio/a no pagare la cuota que le corresponde segn la
tabla de amortizacin, el/la Contador/a realizar una llamada telefnica para
confirmar el motivo por el cual no realiz el pago:
En casos de fuerza mayor o calamidad domstica el socio/a tendr derecho
a que se le transfiera el pago a la siguiente fecha de depsitos y se
modifique la tabla de amortizacin.
En casos que no se justificare un caso de fuerza mayor o calamidad
domstica, el socio/a deber cancelar el valor de la llamada realizada por
el/la Contador/a y acercarse de inmediato a pagar la cuota adeudada.
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Gerente:
60
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Contador:
61
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Comisin de Crdito:
Secretaria:
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FORTALEZAS DEBILIDADES
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- Entendimiento de cooperativismo y
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solidaridad
OPORTUNIDADES AMENAZAS
- Posibilidades de inversin.
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instancias gubernamentales y no gubernamentales. a organizaciones e instancias con la contables que permitan mejorar los
A2 Que la poblacin de la localidad no valore el finalidad de mejorar los servicios de la servicios de la caja.
significado de la Caja. Caja. D8A3 Realizar charlas a los socios-as e
A3 Que an existen socios-as que prefieren aun F6A2 Darse a conocer en la comunidad impulsar a la inversin, fomentando la ventaja
ahorrar en otra instancia. de los servicios y beneficios que se de la tasa de inters baja y los beneficios que
A4 La inexistencia de garantas para otorgar obtiene al ser parte de ella. se obtienen.
crditos podra provocar imposibilidad de cobro. F8A3 Dar charlas en las que los socios- D5A1 Crear alianzas con instituciones que
as comprendan lo importante que es ayuden con capacitaciones a la directiva y
utilizar los servicios de la caja. socios-as-
FUENTE: Investigacin Directa
El anlisis econmico financiero nos permite realizar clculos con las cifras
obtenidas que presentan los estados financieros de la Caja, a travs de ste
anlisis se pueden realizar comparacin de datos, calcular ndices que permiten
visualizar el funcionamiento de la entidad durante el tiempo.
ESTADO DE RESULTADOS
Del 18 Agosto al 30 de Diciembre del 2007
INGRESOS
INTERESES COBRADOS EN CREDITOS 30,40 100%
GASTOS
COMPRAS DE UTILES DE OFICINA 12,25 40,30%
BALANCE GENERAL
al 30 de Diciembre del 2007
ACTIVOS PASIVOS
AO 2007:
INGRESOS GASTOS
SUMAN 107,6
PRESIDENTE CONTADORA
BALANCE GENERAL
al 24 de Agosto del 2008
ACTIVOS PASIVOS
AO 2008:
INGRESOS GASTOS
PRESIDENTE CONTADORA
BALANCE GENERAL
al 24 de Agosto del 2009
ACTIVOS PASIVOS
AO 2009:
ESTADO DE RESULTADOS
Del 24 de agosto de 2009 al 4 de julio de 2010
INGRESOS GASTOS
PRESIDENTE CONTADOR
BALANCE GENERAL
Al 4 de julio de 2010
ACTIVOS PASIVOS
AO 2009-2010:
INGRESOS GASTOS
PRESIDENTE CONTADOR
ACTIVOS PASIVOS
AO 2010 - 2012:
INGRESOS GASTOS
SUMAN 1.023,50 -
PRESIDENTE CONTADOR
ACTIVOS PASIVOS
AO 2010 - 2012:
ER En este periodo el resultado obtenido no es el real, no se han deducido
los intereses correspondientes a los socios por ahorros.
BG nos indica que a pesar del que el monto de caja es bajo en relacin al
porcentaje del dinero destinado a crditos, el monto de disponible es alto esto
implica que se mantendr ocioso hasta el periodo subsiguiente. As mismo como
INGRESOS GASTOS
PRESIDENTE CONTADOR
ACTIVOS PASIVOS
ER: en este periodo se han generado gastos por 50,89%, a pesar de que
los intereses correspondientes por ahorros no se han calculado quedando
pendiente este clculo y registro para cada socio-a, se debe a la falta de
informacin de balances por parte del contador de ese periodo.
Periodos 2007-2008.
CAJA DE AHORROS Y CREDITO ECOS DEL HUALLIL CAJA DE AHORROS Y CREDITO ECOS DEL HUALLIL
BALANCE GENERAL ESTADO DE RESULTDOS
Analisis Horizontal periodo Ago 2007- Ago 2008. Analisis Horizontal periodo Ago 2007- Ago 2008.
Periodos 2008-2009.
CAJA DE AHORROS Y CREDITO ECOS DEL HUALLIL CAJA DE AHORROS Y CREDITO ECOS DEL HUALLIL
BALANCE GENERAL ESTADO DE RESULTDOS
Analisis Horizontal periodo Ago 2008- Ago 2009. Analisis Horizontal periodo Ago 2008- Ago 2009.
Periodos 2009-2010.
CAJA DE AHORROS Y CREDITO ECOS DEL HUALLIL CAJA DE AHORROS Y CREDITO ECOS DEL HUALLIL
BALANCE GENERAL ESTADO DE RESULTDOS
Analisis Horizontal periodo Ago 2009- Jul 2010. Analisis Horizontal periodo Ago 2009- Jul 2010.
Periodos 2010-2012.
CAJA DE AHORROS Y CREDITO ECOS DEL HUALLIL CAJA DE AHORROS Y CREDITO ECOS DEL HUALLIL
BALANCE GENERAL ESTADO DE RESULTDOS
Analisis Horizontal periodo Ago 2010 Ago 2012. Analisis Horizontal periodo Ago 2010 Ago 2012.
Indicadores Financieros:
PERIODOS
INDICADORES FINANCIEROS 200 ANISIS
2008 2009 2010 2012
7
Por cada dlar
Razn de deuda
= AC/PC =
Corriente 1,01 1,04 1,09 1,18 corriente que
1,03
la caja
mantiene
cuenta con
1,01 para el
2007; para el
ao 2008 con
1,04; para el
ao 2009 con
1,03; para el
ao 2010 con
1,09 y para el
2012 con 1,18
dlares en
activos
corrientes
para cubrir
sus
obligaciones
en forma
inmediata.
Se puede
notar que en
el transcurso
de los aos se
ha ido
incrementand
Capital de 18,1 125, 204, 834, 2.753,
= AC-PC = o el monto del
Trabajo 5 75 36 91 80
Capital de
trabajo para el
ao 2007
dispone de
18,15; para el
2008 125,75;
para el 2009
204,36; para
el 2010
834,91 y para
el 2012 con
2753,80
dlares,
demostrando
una buena
capacidad de
liquidez.
Tanto el activo
como la
utilidad se han
ido
incrementand
o cada ao
Rentabilidad (UN/Ventas) siendo de
Global = x = 0,01 0,03 0,01 0,06 0,01 $0,01 para los
Du Pont (ventas/AT) aos 2007,
2009 y 2012;
para el ao
2008 es de
$0,03 y para
el 2010 es de
$0,06.
Rentabilidad Es la relacin
Utilidad
Neta de que existe
Neta/
Ventas = 0,60 1,00 0,13 1,00 0,49 entre las
Ventas
(Margen utilidades
Netas
Neto) despus de
ingresos y
egresos, en el
caso de la
Caja tiene
egresos
menores en lo
refiere a
gastos
administrativo
s, lo que si
corresponden
a valores ms
significativos
son los
intereses que
se cargan por
ahorros; pero
en algunos
periodos no
se han hecho
las debidas
asignaciones.
La razn de
endeudamient
o resultado de
la diferencia
Endeudamie Pasivo
entre pasivo
nto = Total/Activo =
total y activo
del Activo Total
total en todos
los periodos
nos da un
0,99 0,96 0,97 0,92 0,85 porcentaje
alto, esto se
debe a que la
Caja est
constituida en
su mayora
con capital de
las socias y
socios.
En el caso de
la Caja la
mayora del
capital que se
Endeudamie
Pasivo maneja
nto 74,7 27,0 33,9 11,2
= Total/Patrim = 5,49 pertenece a
del 7 5 0 0
onio los socios-as
Patrimonio
por lo tanto
son quienes
financian esta
organizacin.
La solvencia
de la Caja se
ve reflejada
Activo
Apalancamie que crece de
= Total/Patrim =
nto forma
onio
decreciente
75,7 28,0 34,9 12,2 en cada
7 5 0 0 6,49 periodo.
Como se
Rotacin de Ventas/Ctas observa, el
= =
Cartera x Cob. nmero de
0,03 0,03 0,09 0,06 0,03 veces que las
cuentas por
cobrar giran,
en promedio,
en el lapso de
un ao, no
alcanza ni una
vez a moverse
totalmente el
dinero.
Mide la
efectividad de
la
administracin
. Mientras
mayor sea el
volumen de
ventas que se
pueda realizar
con
determinada
Rotacin de Ventas/Activ
= = inversin, ms
Ventas o Total
eficiente ser
la direccin de
la Caja, en
este caso en
los primeros
tres primeros
aos de ha
ido
incrementado
estos valores
0,02 0,03 0,09 0,06 0,03 y para el 2010
baja as como
en el 2012.
En relacin a
los gastos
administrativo
s y
operacionales
Impacto de
Gtos Admi y no son
Gtos = =
Vtas/Ventas mayores, por
Admi y vtas
tanto no
afectan a las
utilidades
netas de la
0,40 - 0,02 0,00 0,51 Caja.
La razn entre
la utilidad y el
patrimonio es
de $1,00 para
el 2007; $0,86
para el 2008,
0,38 para el
UT NETA / 2009; $0,76
Rentabilidad
PATRIMONI 1,00 0,86 0,38 0,76 0,10 para el 2010
Financiera
O y $0,10 para
el 2012 en el
transcurso de
los aos ste
valor ha ido
disminuyendo
debido a que
parte del
efectivo se ha
mantenido sin
trabajar
Indica la
relacin que
existe entre el
capital propio
y la inversin,
esto es que
ndice de patrimonio / apenas un
0,01 0,04 0,03 0,08 0,15
Propiedad activo total porcentaje
bajo es propio
y la diferencia
pertenece a
socios y
socias de la
Caja
PERPECTIVA FINANCIERA
En el
transcurso de
los aos se
han dado
incrementos y
disminuciones,
ROE
esto se debe a
Rendimiento utilidad neta /
1,00 0,86 0,38 0,76 0,10 que en aos de
sobre el patrimonio
los periodos no
Patrimonio
se han cargado
los intereses
por ahorros,
como se dio en
el ao 2007,
2008, 2010.
ROA
utilidad neta
Rendimiento
antes de
de los 0,01 0,03 0,01 0,06 0,01
participaciones/
Activos
activo total
Totales
UN - [(Capital La Caja no
EVA de trabajo+ cuenta con
Economic activo -41,14 -111,15 -357,55 -25,54 -961,91 suficiente
Value Added no corriente) x liquidez como
costo de para cubrir los
capital]TASA activos
AHORROS operacionales
El crecimiento
de los
intereses
cobrados por
los crditos
durante estos
aos es de
Crecimiento (ventas netas 2,54; 4,83;
de las ao 2/ventas 2,54 4,82 0,01 -0,15 0,01 y en el
Ventas Netas netas ao1)-1 2012 ha
crecido
negativamente,
esto es que no
se han
generado
ingresos por
intereses.
Ratio de Ventas netas/
Cuota de ventas totales No aplica
Mercado del sector
El ratio de
ahorros por
socio-a se va
Ratio de Ventas
incrementando,
Ventas por Netas/Total de 1,09 0,71 2,15 12,52 12,35
as como se
Cliente Clientes
han
incrementado
los socios.
Tasa de Clientes 0,35 0,14 - 0,02 La tasa de
esto depende
de cmo el
capital trabaja
Referente a la
capacitacin de
los socios-as
No. De
de la Caja
empleados
Grado de existe casi una
capacitados/ 0,07 0,05 0,04 0,04 0,04
Capacitacin nula formacin
total de
tanto para los
empleados
directivos como
para los socios-
as.
Existe un
ndice muy bajo
Grado de
No. De quejas/ de quejas, nos
Satisfaccin
cantidad de 0,00 0,00 0,02 0,00 0,00 indica que a
del
empleados total pesar de ello se
Empleado
han involucrado
ms socios-as.
Cantidad de productos
Ratio de Innovacin nuevos/cantidad total de
productos
CAPITULO III
Para la evaluacin del Control Interno de la Caja de Ahorro y Crdito Ecos del
Huallil he utilizado flujogramas y en una matriz se han plasmado las
Descripcin:
Diagramacin:
2 3 4
Inicio
Si
Posteriormente
N Aprobacin con en un medio
Compro No Informe de
o un visto digital
miso depsitos y retiros
Si 3
Impresin y
4 archivo del
1
informe
1 Ahorrar
Retirar 22
2
1 3
3 Fin
Descripcin:
Diagramacin:
2 3 4
Inicio
3
Revisin Elaboracin de Cobro de Capital e
Documentos Tabla Amort. interese 7
Recepcin
Solicitud de
Crdito No 2
Decisin 1
Entrega de una Cuota
copia y registro en
un medio digital
Si 5
N
1 Aprobado 5
Recepcin de
Evala o
No Dinero
comisin Firma de un
Documento de
respaldo.
Si Entrega recibo y
Determinacin firma de respaldo
de Plazos
Acreditacin del
6 Efectivo
4 Registro y archivo en
-Condiciones 2
-Historiales reporte de Contabilidad
2
-Destino de 3 3 8 5
3
fondos
4
Fin
Descripcin:
Diagramacin:
Resultados de la Auditoria
(Ver anexo 14)
COMENTARIO:
% 73,68
NC AE
NR RB
EFECTO:
CAUSA:
CONCLUSIN:
RECOMENDACIN:
Al Seor Gerente de la Caja de Ahorro y Crdito Ecos del Huallil presento las
siguientes recomendaciones:
COMENTARIO:
% 79,66%
NC AE
NR RB
El desempeo alcanzado del Control del Sistema de Crdito fue del 79,66%
equivalente a un nivel de Control Aceptable.
EFECTO:
CAUSA:
CONCLUSIN:
RECOMENDACIN:
COMENTARIO:
% 79,55
NC AE
NR RB
El desempeo alcanzado del Control del Sistema de Contabilidad fue del 79,55%
equivalente a un nivel de Control Aceptable.
EFECTO:
CONCLUSIN:
RECOMENDACIN:
Al Gerente de la Caja,
Una debilidad material de control interno es aquella en que la Caja no cuenta con
un sistema que garantice que la informacin sea fiable, es decir la vulnerabilidad
de que se cometan errores es alto de manera que se afectaran de forma
significativa las estados financieros estos a su vez no pueden ser detectados de
forma oportuna como ha sucedido en procesos anteriores.
Este informe est dirigido para informacin y uso de la Gerencia y sus socios-as
de la Caja de Ahorro y Crdito Ecos del Huallil, y no debe ser utilizado con otro
propsito.
Carta de Recomendaciones
Recomendaciones:
Recomendaciones:
Recomendaciones:
CAPITULO IV
4. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
4.1. Conclusiones:
- Hace falta que los socios-as y su directiva sean capacitados en temas que
ayuden a fortalecer su organizacin e impulsar a ejecutar sus iniciativas.
4.2. Recomendaciones:
CARGO NOMBRE
Gerente: Sr. Juan Mesas Moscoso Ziga
Secretaria: Sra. Mery Elizabeth Moscoso
Ziga
Contador: Lcdo. Diego Enrique Moscoso
Ziga
Comisin de Sra. Mara Alexandra Moscoso
crditos: Ziga
Srta. Emma Raquel Ziga
Moscoso
Paulina
Moscoso Ziga Martha
180807021
Lucia
Moscoso Ziga Efrn
180807022
Ubaldo
180807023 Ziga Brito Maruja
Moscoso Ziga ngel
180807024
Olmedo
180807025 Matailo Ortega Rosa Nila
Moscoso Matailo Juan
180807026
Bernardo
Moscoso Amores Thomas
180807027
Emanuel
180807028 Moscoso Amores Camila
Ziga Moscoso Lorena
180807029
Cumand
180807030 Ziga Brito Rolando
Ziga Moscoso Juan
180807031
Ramiro
Moscoso Ziga Saulo
180807032
Rubn
180807033 Ziga Moscoso Gabriela
Ziga Moscoso Rolando
180807034
Felipe
Ziga Moscoso Eddy
180807035
Fabin
180807036 Moscoso Nancy Cumand
180807037 Moscoso Martha Cecilia
Ziga Moscoso Cecilia
180807038
Marisela
Ziga Moscoso Mara
180807039
Fernanda
180807040 Ziga Moscoso Noelia
Ziga Moscoso Martn
180807041
Francisco
Ziga Moscoso Rommel
180807042
Danilo
Ziga Moscoso Lisbeth
180807043
Maricela
180807044 Ziga Moscoso Edwin
Henry
Moscoso Ziga Andrea
180807045
Mariana
Moscoso Ziga Danny
180807046
Elin
Moscoso Ziga Paola
180807047
Estefana
Moscoso Ziga ngel
180807048
David
180807049 Moscoso Ziga Adriana
180807050 Moscoso Ziga Elena
TABLA DE AMORTIZACION
Consejo de Vigilancia ..
Valoracin
SI 2
CP (cumplimiento parcial) 1
NO 0
RESPUEST
CO
AS C
D. PREGUNTAS PT %
SI CP N T
N
O
Ambiente de Control 28 16 5 0 21 75,00%
Se han establecido en forma
documentada los principios de la integridad
y valores ticos de la organizacin, a
1 travs de un Cdigo de Conducta, que 2 1 1
determine la poltica de la misma respecto
de asuntos crticos donde pueden
verificarse conflictos de inters?
Existe un Plan que incluya la Visin,
2 2 1 1
Misin, Principios o valores de la
organizacin y objetivos?
RESPUESTA
COD. S
PREGUNTAS PT CT %
N SI CP NO
Ambiente de Control 34 24 5 0 29 85,29%
Se han establecido en forma
documentada los principios de la
integridad y valores ticos de la
1 organizacin, a travs de un Cdigo de 2 1 1
Conducta, que determine la poltica de la
misma respecto de asuntos crticos donde
pueden verificarse conflictos de inters?
Existe un Plan que incluya la Visin,
2 Misin, Principios o valores de la 2 1 1
organizacin y objetivos?
Son consistentes las actividades que se
3 realizan en el rea de Crditos en relacin 2 2 2
a la Misin?
Est adecuadamente difundida a travs
4 2 2 2
de toda la organizacin?
Se observa una actitud responsable ante
5 2 2 2
la generacin de informacin?
Cuenta la Caja con una estructura
organizacional donde se manifieste
6 claramente las relaciones, se exponga las 2 2 2
unidades ejecutoras y se permita el flujo
de la informacin entre reas?
Existe una clara definicin de
7 responsabilidades y son conocidas por los 2 2 2
directivos de sta rea?
Existen procedimientos claros para la
8 seleccin, promocin, capacitacin, 2 1 1
evaluacin y sancin de los socios-as?
Se han definido los puestos necesarios
9 para llevar adelante los objetivos 2 2 2
planteados?
Organizacin?
Se ha especificado en el manual de
53 funciones las responsabilidades de la 2 2 2
comisin de crditos?
Monitoreo 12 4 4 0 8 66,67%
Existen mecanismos para que el
54 personal realice auto evaluaciones del 2 1 1
cumplimiento de funciones?
Existe una adecuada segregacin de
55 funciones que permita el desarrollo de 2 2 2
controles?
Se realiza una evaluacin oportuna de
56 2 2 2
controles y acciones correctivas?
Se realizan actividades de seguimiento
continuo, a travs de actividades de
57 2 1 1
supervisin y otras acciones que tome el
personal para cumplir sus obligaciones?
Los eventos como las sesiones de
planificacin y las reuniones, facilitan
58 2 1 1
informacin a la Directiva sobre el
funcionamiento de los controles?
Cuenta la Caja con una comisin de
vigilancia, que examine por su cuenta toda
la documentacin relacionada con los
59 2 1 1
crditos como solicitudes de crdito,
tablas de amortizacin, garantas entre
otras?
VALORACIN: (CT/PT)*100 = 0% 118 94 79,66%
(95-
CONFIABLE (CE) 81)
(80-
ACEPTABLE (AE ) 66) AE
EFICACIA
(65-
INCIPIENTE (IE) 51)
(50-
NO CONFIABLE (NS) 36)
Mnimo (RS) (95-
81)
Bajo (RB ) (80-
RB
RIESGO DE 66)
CONTROL: Medio (RM ) (65-
51)
Alto (RA ) (50-
36)
Realizado por: Diana Snchez Fecha: 20/08/2013
RESPUEST
COD
AS C
. PREGUNTAS PT %
SI C NO T
N
P
Ambiente de Control 34 20 6 0 26 76,47%
Se han establecido en forma
documentada los principios de la
integridad y valores ticos de la
1 organizacin, a travs de un Cdigo de 2 1 1
Conducta, que determine la poltica de la
misma respecto de asuntos crticos donde
pueden verificarse conflictos de inters?
Existe un Plan que incluya la Visin,
2 Misin, Principios o valores de la 2 1 1
organizacin y objetivos?
Son consistentes las actividades que se
3 efectan en la Caja en relacin a la 2 2 2
Misin?
Est adecuadamente difundida a travs
4 2 1 1
de toda la organizacin?
Se observa una actitud responsable ante
5 la generacin de informacin, tanta 2 2 2
contable, financiera como de gestin?
Cuenta la Caja con una estructura
organizacional donde se manifieste
6 claramente las relaciones, se exponga las 2 2 2
unidades ejecutoras y se permita el flujo
de la informacin entre reas?
Existe una clara definicin de
7 responsabilidades y son conocidas por los 2 2 2
socios-as y su directiva?
Existen procedimientos claros para la
8 seleccin, promocin, capacitacin, 2 2 2
evaluacin y sancin de los socios-as?
9 Se han definido los puestos necesarios 2 2 2
13 10
VALORACIN: (CT/PT)*100 = 0% 79,55%
2 5
(95-
CONFIABLE (CE) 81)
(80- A
ACEPTABLE (AE ) 66) E
EFICACIA
(65-
INCIPIENTE (IE) 51)
(50-
NO CONFIABLE (NS) 36)
Mnimo (RS) (95-
81)
Bajo (RB ) (80- R
RIESGO DE 66) B
CONTROL: Medio (RM ) (65-
51)
Alto (RA ) (50-
36)
Realizado por: Diana Snchez Fecha: 13/08/2013
Por Sistemas
Por Componentes:
CONCLUSIN:
La Caja no posee su planeacin estratgica donde se enfoque la organizacin
como un todo debera construir todas aquellas concepciones que son parte de la
identidad de la organizacin.
RECOMENDACIN
Al seor Gerente de la Caja de Ahorro y Crdito Ecos del Huallil crear un
documento en el cual se plasme la planeacin estratgica de la organizacin.
CONCLUSIN:
RECOMENDACIN:
CONCLUSIN:
RECOMENDACIN:
CONCLUSIN:
RECOMENDACIN:
Al seor Gerente de la Caja de Ahorro y Crdito Ecos del Huallil gestionar la
implementacin de un programa automatizado que permita agilitar y respaldar de
forma segura todo el proceso que se realiza en la Caja.
Es importante mencionar que puede darse el caso de que existan varios controles
para mitigar un riesgo o a su vez un control que sirva para mitigar varios riesgos;
es decir, un control este asociado a varios riesgos o un riesgo a varios controles.
ID ID TIPO DE
OBJETIVO RIESGO CONTROL RECOMENDACIN
RIESGO CONTROL CONTROL
Papeleta
de
Tener cuidado
Registro depsito
en cuanto a la
incorrecto es un
captacin de
de valores, respaldo
Recaudacin 1 ahorros de los
confusiones 1 para las PD
de ahorros socios-as, podra
al momento comparaci
resultar que el
de recibir el ones con
saldo disponible
dinero. los
se altere.
registros.
Se podr
retirar
No cumpla previo
Entrega de
con lo aviso de
efectivo por
dispuesto 1 15 das y No se encontraron
retiro de 2 DS
en el un monto observaciones.
ahorros.
Reglament de hasta
o. un 40%
del total de
ahorros.
El
contador
revisa el
Los ahorros o estado de
Depsitos
retiros sean cuenta de
registrados
registrados 3 2 cada No se encontraron
incorrectam DM
correctamente socio-a y observaciones.
ente a otro
al socio-a que verifica
socio-a.
corresponde. con las
papeletas.
Cada
depsito o
retiro es
registrado
en la
libreta del
-Prdida socio y
del tambin en
Codificacin 4 documento. 3 el No se encontraron
P-M
de Papeletas - cuaderno observaciones.
Duplicacin de
del cdigo. respaldo,
posteriorm
ente se
elabora un
informe de
ahorros y
retiros.
A la comisin de
No cumpla crditos
5 1 Debe
con los involucrarse y
cumplir
Aprobacin requisitos cumplir a
con lo
de solicitud contempla PD cabalidad con las
dispuesto
de crdito dos en el disposiciones del
en el
Reglament reglamento y el
reglamento
o Interno. manual de
funciones.
-La
solicitud
est
debidamen
6 3 te
autorizada
para
acceder al
Entrega de No est crdito.
No se
dinero por debidamen -El socio-a
PM encontraron
concepto de te solicitante
observaciones.
crditos. autorizado firma una
L/C como
respaldo o
su vez
acuerda
ser
depositado
en una
cuenta.
Cobro de Incurrir en El socio-a La comisin de
cuotas incumplimi al crdito, debe
segn tabla ento de momento realizar
de pago de de revisiones
amortizaci cuotas o cancelar la PM peridicas con el
7 4
n (capital retrasos. cuota o por fin de que
ms lo menos Gerencia est
intereses) Los los informado de los
registros intereses movimientos de
El
contador
8 5 realiza un
informe
detallado
las de los
cobranzas cobros de
de los los
Alteracione
crditos crditos:
s en los No se
sean nmero de
saldos de PM encontraron
registrados cuenta,
los observaciones.
oportunam nombre del
crditos
ente en la socio,
contabilida valor
d capital,
valor
inters,
total
cobrado.
Debe
coincidir
con la cifra Generar una
9 Exista un 4 obtenida norma contable y
Cuadrar faltante o de los de procedimiento
PM
caja se d un registros sobre la posible
sobrante. de ocurrencia de
entradas y estos eventos.
salidas de
dinero
de elaborados
gerencia. y
presentado
s por el
contador.
Desembol Los
sos sean desembols
realizados os son
con previa 11 autorizado
autorizaci 1
s en
n. asamblea
Desembols
general de
os podran No se
socios y
ser no PM encontraron
para
autorizado observaciones.
6 crditos
s.
autoriza
gerencia y
la comisin
de
crditos.
De que Mediante
El acceso personas las copias
a registros no de
sea autorizada seguridad
permitido s accedan de la
solo a lo que informaci No se
personal 12 podra 7
n PS encontraron
autorizado ocasionar respaldada observaciones.
de modificacio s se podra
acuerdo a nes asegurar
sus indebidas. su
funciones. confiabilida
d.
4. JUSTIFICACIN:
La Caja de Ahorro y Crdito Ecos del Huallil viene funcionando a partir del ao
2007, con la organizacin de una familia, cuenta en la actualidad con cincuenta y
un (51) socios y socias.
Una caja solidaria es una fuente de financiamiento ante las mltiples necesidades
de una comunidad, de esta forma permite acceder con facilidad a crditos,
fomentar los ahorros los mismos que reactivan la economa del pas.
5. OBJETIVOS:
Objetivo General:
Objetivos Especficos:
6. PROBLEMATIZACIN:
7. FUNDAMENTACIN TERICA:
Caja Solidaria
Son organizaciones que se forman por voluntad de sus socios y con aportes
econmicos que, en calidad de ahorros, sirven para el otorgamiento de crditos a
sus miembros, dentro de los lmites sealados por la Superintendencia de
Economa Popular y Solidaria de conformidad con lo dispuesto en la presente
Ley.
4
Ley de Economa Popular y Solidaria Art. 104 al 108
Sistema Econmico:
5
Ley de Economa Popular y Solidaria Art. 8, 9
6
Ley de Economa Popular y Solidaria Art. 78
7
Constitucin de la Republica Art. 311
8
Constitucin de la Republica Art. 283
Control Interno
Concepto
El Control Interno es un proceso efectuado por el consejo de administracin, la
direccin y el resto del personal de una entidad, diseado con el objetivo de
proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecucin de
objetivos dentro de las siguientes categoras:
Objetivos
- Salvaguardar los bienes, valores, propiedades y dems activos de la entidad.
- Promover la eficiencia del personal, minimizar los errores humanos y detectar
rpidamente los que se produzcan.
- Dificultar la comisin de hechos irregulares y facilitar su descubrimiento si se
produjeran.
- Garantizar la razonabilidad de la informacin contable y administrativa en
general.9
Elementos:
9
Contralora - Manual de Auditoria de Gestin.
- Revisin de desempeo
- Procesamiento de la informacin
- Controles fsicos
- Separacin de funciones
Planificacin Estratgica
Concepto
Una herramienta muy til para este fin es la planificacin estratgica, toda
vez que constituye un proceso estructurado y participativo, mediante el cual
una organizacin apunta a la especificacin de su misin, a la expresin de
esta misin en objetivo, y al establecimiento de metas concretas de
productividad y de gestin.11
Objetivos
Sustentabilidad y sostenibilidad en los campos social y econmico.
Identificacin de los problemas y propuestas de solucin a necesidades
insatisfechas actuales y de futuro.
Desarrollo de ventajas competitivas y comparativas.
Aprovechamiento de las fuerzas, e influencias positivas y de
proteccin frente a las negativas.
10
Marco COSO I
11
Contralora - Manual de Auditoria de Gestin.
Elementos
Misin.- motivo, propsito, fin o razn de ser de la existencia de una
organizacin u empresa.
Visin.- camino al cual se dirige la organizacin a largo plazo o mediano
plazo y sirve de rumbo y aliciente para orientar las decisiones
estratgicas de crecimiento junto a las de competitividad.
Objetivos.- son los resultados que una organizacin desea alcanzar en
un periodo determinado de tiempo.
Estrategias.-consiste en buscar los diferentes caminos de cmo lograr
los objetivos de una organizacin. Son las que nos permite concretar y
ejecutar los objetivos estratgicos, son el cmo hacer realidad casa
objetivo y proyecto.
Polticas.- son directrices generales para la toma de decisiones. Son
una especie de normas que condicionan la forma como tiene que
lograrse los objetivos y desarrollarse las estrategias.
Valores.-
Son concepciones prcticas heredadas.
Estn muy relacionadas con los esquemas mentales.
Identifican y representan actitudes y concepciones que se
encuentran en los cimientos mismos de la dinmica cultural y la
vida social.
Son componentes esenciales de la cultura.
Deben estar alineados con la visin y misin de la organizacin.
Plantean el marco tico y social en el cual la institucin lleva a
cabo sus acciones.
Plantean los lmites dentro de los cuales debe enmarcarse la
conducta de los individuos tanto en el plano organizacional como
en el personal. 12
12
Marco Planificacin Estratgica.
Indicadores de Gestin
Concepto
Uno de los resultados del control interno, que permite ir midiendo y evaluando
es el control de gestin, que a su vez pretende eficiencia y eficacia en las
instituciones a travs del cumplimiento de las metas y objetivos, tomando
como parmetros los llamados indicadores de gestin, los cuales se
materializan de acuerdo a las necesidades de la institucin, es decir, con base
en lo que se quiere medir, analizar, observar o corregir.
Tipos de indicadores.-
a) Cuantitativos y Cualitativos
b) De uso Universal
c) Globales, Funcionales y Especficos
d) Cuantitativos y cualitativos.- Los indicadores desde el punto de vista de
instrumentos de gestin, son de dos tipos:
b) Indicadores estructurales
c) Indicadores de recursos
d) Indicadores de proceso
e) Indicadores de personal
f) Indicadores Interfsicos
g) Indicadores de aprendizaje y adaptacin
Indicadores Financieros:
13
Contralora - Manual de Auditoria de Gestin.
Instrumentos de Evaluacin
- Cuestionarios
- Flujogramas
- Matrices
14
Contralora - Manual de Auditoria de Gestin.
8. ESQUEMA TENTATIVO:
Introduccin:
CAPTULO I
1. Fundamentacin Terica
1.1. Caja Solidaria
1.2. Economa Popular y Solidaria
1.3. Sector Financiero Popular y Solidario
1.4. Sistema Econmico
1.5. Auditoria de Gestin
1.5.1. Definicin de Auditoria De Gestin:
1.5.2. Propsitos y Objetivos
1.5.3. Alcance
1.5.4. Enfoque
1.6. Auditora Financiera
1.7. Control Interno
1.7.1. Definicin:
1.7.2. Objetivos
1.7.3. Evolucin De Etapas Del Control Interno
1.7.3.1. Definicin Histrica O Tradicional Del Control Interno:
1.7.3.2. COSO I
1.7.3.3. Informe COCO
1.7.3.4. COSO II-ERM
1.7.4. Componentes del Control Interno
1.7.4.1. Ambiente de Control:
1.7.4.2. Establecimiento de Objetivos:
1.7.4.3. Identificacin de Eventos:
1.7.4.4. Evaluacin del Riesgos:
1.7.4.5. Respuesta al Riesgo:
1.7.4.6. Actividades de Control:
1.7.4.7. Sistema de Informacin Contable:
1.7.4.8. Monitoreo:
1.7.5. Instrumentos de Evaluacin
1.7.5.1. Cuestionarios
1.7.5.2. Flujogramas
1.7.5.3. Matrices
1.7.5.4. Descriptivo o Narrativo
1.7.6. Administracin del Riesgo
1.7.7. Anlisis FODA
1.7.8. Evaluacin del Control Interno
1.7.9. Informes del Control Interno Por Componente
1.8. Planificacin Estratgica y Operativa
1.8.1. Planificacin Estratgica:
1.8.2. Planeacin Operativa.
1.9. Indicadores de Gestin
1.10. Indicadores Financieros
CAPTULO II
2. Conocimiento de la Entidad.
2.1. Antecedentes
2.1.1. Breve Resea Histrica
2.1.2. Ubicacin Geogrfica
2.1.3. Reglamento Interno.
2.1.4. Manual de Funciones
2.2. Anlisis FODA
2.3. Anlisis Econmico Financiero de la Caja de Ahorro y Crdito Ecos del
Huallil.
2.3.1. Anlisis Vertical de Estados Financieros
2.3.2. Anlisis Horizontal de Estados Financieros.
2.3.3. Construccin de Indicadores
CAPITULO III
3. Evaluacin del Control Interno
3.1. Evaluacin del Control Interno Por Componentes
3.1.1. Levantamiento de Procesos
3.1.1.1. Principales Actividades:
9. CRONOGRAMA:
TIEMPO
ACTIVIDAD 2012 2013
DIC ENE FEB MAR ABR
Elaboracin y aprobacin del diseo de
tesis
Captulo I:
1. Fundamentacin Terica
1.1. Caja Solidaria
1.2. Formas de Economa Popular y
Solidaria
1.3. Sistema Financiero Popular y Solidario
1.4. Sistema Econmico
1.5. Control Interno
1.5.1. Concepto
1.5.2. Evolucin de etapas
1.5.3.Componentes del Control Interno
1.5.4. Instrumentos de Evaluacin
1.5.5.Administracin Riesgo
1.5.6. Anlisis FODA
10. RECURSOS:
Recursos Materiales:
- Copias.
- Impresiones.
- Transporte.
- Radiograbadora.
- Cmara fotogrfica.
Recursos Humanos:
- Postulante.
- Director de tesis.
- Socios y Socias de la CAC Ecos del Huallil
BIBLIOGRAFA
SIGLAS Y TERMINOLOGA.
- ACTIVO: Son todos los bienes y derechos que tiene una persona o
empresa expresadas en dinero.
- PASIVO: Son todas las deudas y obligaciones que tiene una persona o
empresa expresadas en dinero