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Fecha 31/03/2017
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MEMORANDDO DE PLANIFICACIN
Es la tapa de planeacin es importante llegar a conocer las caractersticas del negocio del cliente
que nos permitan identificar los sucesos, transacciones y prcticas que pueden tener un efecto
significativo sobre los estados financieros, y asistirnos en decidir el alcance y nfasis relacionado
con nuestros procedimientos de auditoria.
Antes de consultar con el cliente debemos utilizar la informacin disponible, como el archivo
permanente y los archivos de auditoria de aos anteriores. Hacer una referencia cruzada a fuentes
apropiadas, pero las referencias cruzadas utilizadas deben ser especficas.
Indico los nombres y cargos de los miembros de la gerencia del cliente con los cuales el equipo de
trabajo tendr contacto sustancial durante la auditoria.
Evaluar cmo pueden afectar las operaciones del cliente los factores externos y su efecto en
nuestro enfoque de auditoria, nfasis de nuestro trabajo de auditoria y lo apropiado de las
conclusiones de auditoria. Por ejemplo.
1.- El Contrabando
2.- Disposicin legal
Normalmente se tienen tablas estadsticas desarrolladas por las empresas tabla de nivel de
Asignacin o precisin de cada pas.
Realice una versin analtica preliminar de los datos financieros y operativos. El propsito es
identificar los objetivos crticos (partidas claves) de auditoria, cuentas y corriente de informacin
significativas (ciclos de transaccin significativas) as como aquellas que no son significativas,
relaciones poco comunes, y resultados o tendencia no esperadas. Considere el efecto de los
resultados del anlisis de planeacin sobre el alcance global de la auditoria a efectuarse.
Documente en otro papel de trabajo el anlisis de planeacin y los procedimientos planeados.
Asuntos contables
Elaborar una lista de prcticas contables aplicables, y de ser pertinente, boletines o cartas
informativas de prcticas de industrias especializadas, etc., para identificar asuntos contables
potencialmente significativos relacionados con el trabajo.
REF:
Liste los objetivos de auditoria, indique porque se consideran crticos y describa brevemente el
enfoque de auditoria propuesto para cada uno.
Objetivo crtico Monto Enfoque
Valuacin de inventario Enfoque sustantivos de mayor alcance
Valuacin en cuentas por cobrar
La integridad de las ventas
El cumplimiento de los impuestos
Gastos deducibles o no deducibles
N/A
Listar asuntos que fueron identificados en reuniones con el cliente, archivo de correspondencia,
papeles de trabajo del ao anterior y carta de control interno, que requieren seguimiento durante la
presente auditoria.
Fechas de reuniones
Liste las reuniones importantes organizadas con la gerencia del cliente, Consejo de Administracin
y el comit de Auditoria.
Fecha Asunto
Fechas de informes
Listar los informes a emitirse (incluyendo Informes estatutarios de auditoria, informes especiales,
etc.) y la fecha de emisin esperada para cada uno.
Fecha Asunto
Nombre de los miembros del equipo de trabajo, Incluyendo a cualquier especialista que participar
en el trabajo