Documenti di Didattica
Documenti di Professioni
Documenti di Cultura
2015
2015
1
Lista de Siglas
SIAFI Sistema Integrado de Administrao Financeira do Governo Federal
1a ICFEx 1 Inspetoria de Contabilidade e Finanas do Exrcito
CoLog Comando Logstico
ODS rgo de Direo Setorial
SISCOFIS Sistema de Controle Fsico de Material
SIMATEX Sistema de Material do Exrcito
RAE Regulamento de Administrao do Exrcito
PCASP Plano de Contas Aplicado ao Setor Pblico
PA Lanamentos Patrimoniais
NL Nota de Lanamentos
UG Unidade Gestora
NS Nota de Sistema
RMA Relatrio de Movimentao do Almoxarifado
RMB Relatrio de Movimentao de Bens Mveis
RPCM Relatrio de Prestao de Contas Mensalmente
CPF Cadastro de Pessoa Fsica
DIEx Documento Interno do Exrcito
D Cont Diretoria de Contabilidade
VPD Variao Monetria Passiva
OMS Organizao Militar de Sade
DGO Diretoria de Gesto Oramentria
D Abst Diretoria de Abastecimento
RM Regio Militar
NE Nota de Empenho
CEBW Comisso do Exrcito Brasileiro em Washington
OM Organizao Militar
2
SUMRIO
1. Introduo
2. Desenvolvimento
2.1 Dos fatos administrativos
2.2 Registro contbil no SIAFI
2.3 Relatrio de Movimentao de Almoxarifado e Relatrio de Movimentao de Bens Mveis
2.4 Acesso ao SIAFI WEB
3. Material de Consumo
3.1 Definio de Material de Consumo
3.2 Material de consumo de uso duradouro
3.3 Contas de material de consumo no SIAFI
3.4 Classificao Oramentria
3.5 Registro do material de consumo no SIAFI WEB
3.6 Consulta as situaes
3
1. INTRODUO
A Contabilidade Patrimonial tem como uma de suas finalidades gerenciar os bens pertencentes a
Fazenda Pblica. Devido sua importncia e o vulto de itens gerenciados pelas Organizaes
Militares (OM) vinculados a 1 Inspetoria de Contabilidade e Finanas do Exrcito (1 ICFEx), esta
cartilha tem como maior finalidade servir de base para os militares e/ou funcionrios civis para
melhor executarem suas funes no que tange ao controle patrimonial.
O principal objetivo desta cartilha assessorar a realizao dos lanamentos contbeis que sero
registrados no Sistema Integrado de Administrao Financeira do Governo Federal - SIAFI WEB
ou no SIAFI tela preta, em alguns casos. No entanto, as normas relativas gerncia do material,
emitidas e gerenciadas pelas Diretorias do Comando Logstico (CoLog) e/ou emitidas por outros
rgos de Direo Setorial (ODS) e suas Diretorias, devem ser observadas.
O registro do controle fsico do material deve ser feito atravs do Sistema de Controle Fsico de
Material - SISCOFIS, que um subsistema do Sistema de Material do Exrcito - SIMATEX. Esta
cartilha no tem o foco no SISCOFIS. O CoLog, atravs do site do SIMATEX
(http://simatex.colog.eb.mil.br) disponibiliza alm do manual do SISCOFIS, vdeo-aulas ensinando
todos os procedimentos a serem adotados pelas OM.
A Lei 4.320, de 17 de maro de 1964, que Estatui Normas Gerais de Direito Financeiro para elaborao e
controle dos oramentos e balanos da Unio, dos Estados, dos Municpios e do Distrito Federal, determina que:
Art. 94 Haver registros analticos de todos os bens de carter permanente, com indicao
dos elementos necessrios para a perfeita caracterizao de cada um deles e dos agentes
responsveis pela sua guarda e administrao.
Art. 95 A contabilidade manter registros sintticos dos bens mveis e imveis.
Art. 96 O levantamento geral dos bens mveis e imveis ter por base o inventrio analtico
de cada unidade administrativa e os elementos da escriturao sinttica na contabilidade.
O SISCOFIS tem por finalidade o controle fsico e o gerenciamento de todos os materiais, seja
permanente, seja de consumo. No se pode utilizar outro sistema para controle patrimonial. Toda a
movimentao de material, seja incluso em carga, relacionamento, descarga ou desrelacionamento
ter por base os documentos que comprovam o fato e a sua publicao em Boletim Administrativo,
extrado do prprio sistema.
O Fiscal Administrativo, segundo o art. 30 do Regulamento de Administrao do Exrcito
(RAE), o responsvel nos assuntos de administrao patrimonial.
Esta cartilha no um documento rgido, podendo sofrer alteraes, face dinmica
apresentada pelo atual sistema de contabilidade federal.
As dvidas ou sugestes podero ser encaminhadas diretamente ao Chefe da 3 a Seo no
seguinte endereo de e-mail: majtorres.s3@gmail.com
4
Caso exista alguma situao que a UG esteja vivenciando e que ainda no esteja contemplada
nesse material, envie para o endereo de e-mail acima para que seja estudado e includa no material.
Toda e qualquer sugesto sempre ser validada no intuito de contribuir para o aperfeioamento e
melhora do material que est sendo apresentado.
Este material est sendo elaborado, com a aprovao do Chefe da 1 a ICFEx, pelos seguintes
militares integrantes da 3a Seo:
Maj Fabiano Torres Jnior;
1o. Ten Mrcia da Silveira Dias Carvalhal
2o.Ten Andr Luiz Martins Pinheiro
Asp Nilcemar Alves de Lima
5
2. DESENVOLVIMENTO
2.1 Dos fatos administrativos
O RAE, nos art. 66 a 84, trata dos procedimentos de recebimento de material, incluso e sua
escriturao e nos art. 85 ao 100 descreve procedimentos sobre a descarga e desrelacionamento de
material. Alm desse regulamento, devem ser observadas as normas expedidas pelos ODS e suas
diretorias.
6
2.4 Acesso ao SIAFI WEB
O acesso ao SIAFI WEB feito atravs do seguinte endereo: http://siafi.tesouro.gov.br.
Tela 1
Ao realizar o acesso, necessrio inserir o Cadastro de Pessoa Fsica - CPF, a senha de acesso
e a palavra-chave de verificao.
Tela 2
7
Tela 3
Concordando com os termos, aparece a tela com as Mensagens Comunica. Todo operador do
SIAFI tem por obrigao ler as Mensagens Comunica e reportar, a todos os interessados, seu
contedo.
O meio de comunicao entre a 1a ICFEx e as UG atravs da Mensagem Comunica, por ser
um meio seguro e rpido. Assuntos que so mais especficos, o trmite ser feito atravs de
Documento Interno do Exrcito DIEx.
8
Clicando ao lado esquerdo, no Menu Geral, aparecero as opes de acesso ao sistema.
Tela 4
9
Na incluso do documento hbil a numerao do documento PA automtica.
Se for o caso, necessrio incluir o cdigo da UG (160xxx ou 167xxx) e a sigla PA em tipo
de documento.
Tela 6
Tela 7
10
Aps a confirmao, aparece, ento, o documento para ser preenchido em 4 abas: dados
bsicos, outros lanamentos, centro de custos e resumo.
Os dados bsicos se referem aos dados iniciais do documento, como o cdigo da UG, data de
emisso contbil, data de vencimento (se for o caso, no campo obrigatrio), ateste e valor total
do documento.
O cdigo do credor geralmente preenchido com o cdigo da UG que est sendo beneficiada
pelo lanamento contbil. Pode ser outra UG ou a prpria UG. Em alguns casos, pode ser deixado
em branco, pois o sistema, pela situao utilizada, entende que o beneficirio a prpria UG.
No campo observao deve ser colocado o mximo possvel de informaes sobre o
lanamento que est sendo efetuado, como por exemplo, o tipo de movimentao que est sendo
realizada, o documento que deu origem ao fato, o boletim administrativo, entre outros.
11
3. Material de Consumo
aquele que, apesar de normalmente ser considerado como material de consumo, necessita ser
controlado como material permanente devido a sua maior durabilidade, quantidade utilizada ou
valor monetrio relevante.
Com relao s despesas com material de consumo de uso duradouro, ou seja, aquele que,
apesar de normalmente considerado como material de consumo, necessita ser controlado como
material permanente devido sua maior durabilidade, quantidade utilizada ou valor monetrio
relevante, seu registro dever ser efetuado atravs de situao especfica. Enquanto permanecer no
almoxarifado, o mesmo fica classificado na conta 115610100. Aps a sua distribuio, ser
classificado na conta 123119910 Material de Uso Duradouro.
12
Seguem algumas orientaes quanto ao controle do material de consumo de uso duradouro:
a. O material de uso duradouro recebido dos rgos provedores ou mesmo adquirido de terceiros
ser registrado, na UG, na Conta Contbil 115610100 Material de Consumo;
b. Enquanto o material permanecer no almoxarifado da UG, fica mantido o registro na Conta
Contbil 115610100;
c. Aps a movimentao do material do almoxarifado para a subunidade/dependncia, dever ser
gerado um lanamento, inserindo um documento PA Lanamento Patrimonial para classific-lo
na conta 123119910; e
d. Aps constatada a inservibilidade do material e o fato administrativo ter sido publicado em
Boletim, emitir o documento hbil PA, passando, obrigatoriamente, pela conta contbil 123110805
Bens Mveis Inservveis (Situao IMB051 e IMB076).
As UG devem observar as orientaes dos rgos gestores sobre o tratamento a ser dado aos
materiais de uso duradouro. Exemplos de materiais classificados como de uso duradouro: material
bibliogrfico, peas de fardamento, roupa de cama, material individual (Classe II Intendncia),
material de segurana, bandeiras e insgnias, guarda-sol, cortinas e band, entre outros.
13
Na maioria das UG a conta que ser utilizada para registro do material de consumo ser a
conta 115610100. Por orientao da D Cont no se pode utilizar outra conta de estoque para registro
da entrada do material de consumo. A classificao por tipo ser na conta corrente, de acordo com a
natureza oramentria. Quando da baixa do material de consumo, as VPD que podero ser
utilizadas so as seguintes:
331110100 consumo de materiais estocado - almoxarifado (materiais que no se relacionem
com as VPD abaixo);
331110300 consumo de combustveis e lubrificantes;
331110400 consumo de gneros de alimentao;
331110600 consumo de material farmacolgico.
NO SE DEVE UTILIZAR A VPD 331119900 para realizao da baixa do material de
consumo, pois causa inconsistncia no SIAFI.
30 - Material de Consumo
Cdigo Subitem Descrio
339030 01 COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES AUTOMOTIVOS
339030 02 COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES DE AVIACAO
339030 03 COMBUSTIVEIS E LUBRIF. P/ OUTRAS FINALIDADES
339030 04 GAS E OUTROS MATERIAIS ENGARRAFADOS
339030 06 ALIMENTOS PARA ANIMAIS
339030 07 GENEROS DE ALIMENTACAO
339030 09 MATERIAL FARMACOLOGICO
339030 10 MATERIAL ODONTOLOGICO
339030 11 MATERIAL QUIMICO
339030 12 MATERIAL DE COUDELARIA OU DE USO ZOOTECNICO
339030 13 MATERIAL DE CACA E PESCA
339030 14 MATERIAL EDUCATIVO E ESPORTIVO
339030 15 MATERIAL P/ FESTIVIDADES E HOMENAGENS
339030 16 MATERIAL DE EXPEDIENTE
14
Cdigo Subitem Descrio
339030 17 MATERIAL DE PROCESSAMENTO DE DADOS
339030 18 MATERIAIS E MEDICAMENTOS P/ USO VETERINARIO
339030 19 MATERIAL DE ACONDICIONAMENTO E EMBALAGEM
339030 20 MATERIAL DE CAMA, MESA E BANHO
339030 21 MATERIAL DE COPA E COZINHA
339030 22 MATERIAL DE LIMPEZA E PROD. DE HIGIENIZACAO
339030 23 UNIFORMES, TECIDOS E AVIAMENTOS
339030 24 MATERIAL P/ MANUT.DE BENS IMOVEIS/INSTALACOES
339030 25 MATERIAL P/ MANUTENCAO DE BENS MOVEIS
339030 26 MATERIAL ELETRICO E ELETRONICO
339030 28 MATERIAL DE PROTECAO E SEGURANCA
339030 29 MATERIAL P/ AUDIO, VIDEO E FOTO
339030 30 MATERIAL PARA COMUNICACOES
339030 31 SEMENTES, MUDAS DE PLANTAS E INSUMOS
339030 32 SUPRIMENTO DE AVIACAO
339030 33 MATERIAL P/ PRODUCAO INDUSTRIAL
339030 34 SOBRESSAL. MAQ.E MOTORES NAVIOS E EMBARCACOES
339030 35 MATERIAL LABORATORIAL
339030 36 MATERIAL HOSPITALAR
339030 38 SUPRIMENTO DE PROTECAO AO VOO
339030 39 MATERIAL P/ MANUTENCAO DE VEICULOS
339030 40 MATERIAL BIOLOGICO
339030 41 MATERIAL P/ UTILIZACAO EM GRAFICA
339030 42 FERRAMENTAS
339030 43 MATERIAL P/ REABILITACAO PROFISSIONAL
339030 44 MATERIAL DE SINALIZACAO VISUAL E OUTROS
339030 45 MATERIAL TECNICO P/ SELECAO E TREINAMENTO
339030 46 MATERIAL BIBLIOGRAFICO
339030 47 AQUISICAO DE SOFTWARES DE BASE
339030 50 BANDEIRAS, FLAMULAS E INSIGNIAS
339030 51 DISCOTECAS E FILMOTECAS NAO IMOBILIZAVEL
339030 53 MATERIAL METEOROLOGICO
339030 54 MATERIAL P/MANUT.CONSERV.DE ESTRADAS E VIAS
15
Cdigo Subitem Descrio
339030 55 SELOS PARA CONTROLE FISCAL
339030 56 TECNOLOGIA DA INFORMAO
339030 57 MATERIAL DE MARCAO DE FAUNA SILVESTRE
339030 58 SOBRESS. PARA MAQ. E EQUIP. PARA PRODU.INDUSTRIAL
339030 59 MATERIAL PARA DIVULGAO
339030 96 MATERIAL DE CONSUMO PAGTO ANTECIPADO
Os brindes ou materiais de distribuio gratuita so adquiridos com recursos especficos,
geralmente oriundo de recursos prprios da UG:
33390.31 PREMIAES CULTURAIS, ARTSTICAS, CIENTFICAS, DESPORTIVAS
01 PREMIAES CULTURAIS
02 PREMIAES ARTSTICAS
03 PREMIAES CIENTFICAS
04 PREMIAES DESPORTIVAS
05 ORDENS HONORFICAS
33390.32 MATERIAL DE DISTRIBUIO GRATUITA
03 MATERIAL DESTINADO A ASSISTENCIA SOCIAL
04 MATERIAL EDUCACIONAL E CULTURAL
05 MERCADORIAS PARA DOACAO
07 MATERIAL PARA CERIMONIAL
08 MATERIAL PARA REABILITACAO PROFISSIONAL
09 MATERIAL PARA DIVULGACAO
10 MERC. P/DOACAO - AGRIC. FAMILIAR-PF-COMPRA DIRETA
11 MERC. P/DOACAO - AGRIC. FAMILIAR-PJ-COMPRA DIRETA
12 MERC. P/DOACAO - AGRIC. FAMILIAR - CPR ESPECIAL
13 MERC. P/DOACAO - AGRIC. FAMILIAR - CPR ALIMENTO
14 MATERIAL DE ACONDICIONAMENTO E EMBALAGEM
15 MATERIAL DESTINADO A CONTRIBUINTE
16 MATERIAL P/ IDENTIFICACAO DE BENEFICIARIOS
No Manual de Orientao aos Agentes da Administrao, elaborado pela Diretoria de
Gesto Oramentria (DGO) , a solicitao de crdito para despesas com cerimonial militar
(3339032.07 - aniversrio da OM, comemorao do Dia da Arma e passagem de comando, chefia
ou direo), deve ser encaminhada Diretoria de Abastecimento (Dabst) , por intermdio da Regio
Militar (RM) de vinculao, nos casos que envolvam dispndios com alimentao, bebidas e/ou
contratao de servios de buffet.
16
3.5 Registro do Material de Consumo no SIAFI WEB
Neste tpico sero listadas as principais operaes realizadas pelas UG para
movimentao do Material de Consumo.
17
ERROS DE CLASSIFICAO DE SUBITEM
Caso ocorram erros na classificao do Subitem, os procedimentos a serem adotados so os seguintes:
a) Se a despesa no foi paga, anula-se a liquidao, anula-se a NE e refaz todo o processo no subitem
correto;
b) Se j foi pago, utiliza-se as seguintes situaes, na aba outros lanamentos no prprio documento NP:
DSE101 ESTORNO - AQUISIO DE MATERIAL PARA ESTOQUE - onde sero inseridos os dados
que esto ERRADOS;
DSN101 - NORMAL - DESPESAS COM MATERIAIS PARA ESTOQUE - onde sero inseridos os dados
que esto CORRETOS.
UNIFICAO PATRIMONIAL
18
RECEBIMENTO DE MATERIAL DE CONSUMO DE OUTRA UG EM TRNSITO - ETQ011
Na aba dados bsicos, no campo CDIGO DO CREDOR, dever ser informado o cdigo da UG que transferiu o
material.
19
Na aba dados bsicos o cdigo do credor a ser informado a UG que receber o material.
Se o material a ser transferido estiver classificado na conta 115610100, na Aba Outros
Lanamentos, quando da incluso da situao ETQ010, a conta de estoque a ser informada ser a
115610100.
TRANSFERNCIA DE MATERIAL DE CONSUMO DO EST DISTRIBUIO PARA
ESTOQUE EM USO - ETQ027
20
ENTRADA DE ALMOXARIFADO POR DOAO - ETQ022
No exemplo acima, a entrada foi em uma OM depsito para distribuio futura. Caso
uma UG que no seja depsito receba material de consumo por doao, a entrada ser dada na conta
115610100.
21
ENTRADA EM ESTOQUE - MATERIAL COM AQUISIO EM OUTRA UG COMPRAS
CENTRALIZADAS ETQ024
Pode haver casos em que uma UG receba material atravs uma compra centralizada
por uma outra UG. Nesse caso, dever ser inserido o documento hbil PA com a situao ETQ024
pela UG que recebeu fisicamente o material:
22
Na ABA de Outros Lanamentos sero preenchidos os seguintes campos:
- UG do EMPENHO: a UG que est realizando a compra CENTRALIZADA;
- Empenho: o nmero da NE no formato AAAANEXXXXXX;
- O Subitem do material que est sendo recebido;
- A conta de estoque. Se o material foi adquirido para distribuio (OM Depsito ou Outras
com a mesma caracterstica) a conta ser a 115810201; se o material foi adquirido para consumo
prprio da UG, a conta ser a 115610100;
- Contas a Pagar: ser a conta de credores Nacionais. Geralmente a conta 213110400;
- O valor do material que est sendo recebido, baseado no documento fiscal.
23
ENTRADA DE MATERIAL DE USO DURADOURO - ETQ065 - ENTRADA EM
IMOBILIZADO POR TRANSF. DE ESTOQUE DE ALMOXARIFADO (C/C 00 0)
Os materiais de uso duradouro quando da sua aquisio ou mesmo recebimento de outra UG,
sero escriturados, inicialmente, na conta 115610100. Quando da sua distribuio para as
dependncias, o mesmo dever ser reclassificado para a conta 123119910 Material de Uso
Duradouro, conforme abaixo:
24
Com essa situao, h a necessidade do preenchimento da Aba Centro de Custos. O centro
de custos a ser inserido no documento ser o 999.
25
Os materiais oriundos de importaes de bens so classificados na conta 115810500.
Geralmente as importaes so realizadas pela Comisso do Exrcito Brasileiro em Washington
(CEBW UG 160094). Quando a CEBW baixa a aquisio do material no exterior, esse ser
classificado na conta de importaes em andamento: 115810500.
No campo CNPJ, CPF, UG, IG ou 999, preencher 999. Na conta de estoques preencher
com a conta de Mercadorias para doao: 115810300. A VPD ser a 331210100.
26
3.6 Consulta s Situaes
Novas situaes podero surgir ou mesmo as atuais podero sofrer modificaes. O
SIAFIWEB permite que sejam consultadas outras situaes que possam ser utilizadas, dependendo
do fato a ser registrado pela UG. A consulta se faz conforme as telas abaixo, dentro do Menu Geral,
dados de apoio, situao, consulta situao. As situaes envolvendo a movimentao do material
de consumo iniciam com ETQXXX.
Caso a UG no consiga encontrar uma situao especfica para resolver a consulta, dever
entrar em contato com a ICFEx de vinculao.
27
28