Ejemplo de Plan Estrategico

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES YADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y

ADMINISTRATIVAS
TRABAJO ENCARGADO
EMPRESA INDUSTRIAL CONCRETERA FAVEMACO S.AC.
Curso: CONTABILIDAD GERENCIAL
Presentado Por:
Claudia Jeannette BENAVENTE CUSACANI
Elvis Augusto ALIAGA PAYEHUANCA
Esmeralda Patricia GARCIA ORDOEZ
Diego Jos YUCHA RAMOS
Andree Angel SALCEDO LUQUE
Docente: Dr. HECTOR HUMBERTO NOVOA VILLA

Semestre: X
PUNO PERU - 2016
DEDICATORIA
La Profesin Contable, implica innumerables
responsabilidades, y el ser estudiante de esta
profesin, est enmarcado a afrontar obstculos y
recorrer caminos abruptos, es por ello que dedicamos
este trabajo, a todos aquellos que nos ayudan a
levantar vuelo para afrontar con xito nuestra
vocacin: Docentes de la Universidad, Padres y
Compaeros de estudio.
CONTABILIDAD GERENCIAL
2
AGRADECIMIENTO
Al Dr. Hctor Humberto NOVOA VILLA por su aporte y

profesionalismo e inspiracin para el desarrollo del
presente trabajo
A nosotros mismos por el trabajo esmerado en la

investigacin, trasnochamientos y desarrollo de este
trabajo.
A nuestros padres por haberlos preocupado de no

haber llegado en distintas fechas a nuestro hogar.
3
RESUMEN
El presente trabajo de investigacin est enfocado en la empresa Industrial
Concretera Favemaco en el que se ha desarrollado el curso de Contabilidad
Gerencial.
Los temas desarrollados y estudiados a la empresa fue el Anlisis del Entorno, el

Balanced Scorecard, el Presupuesto Operativo, Financiero y el Punto de
Equilibrio, donde tiene por objeto reforzar prioritariamente el aspecto de gestin
contable, para visualizar en forma oportuna y precisa la razonabilidad de su
gestin, para la oportuna toma de decisiones en base a sus anlisis de la
estructura de costos de cada una de productos que oferta.
4
INTRODUCCIN
El presente trabajo de investigacin tiene como objetivo central elaborar el

planeamiento estratgico y los presupuestos de la empresa CONCRETERA
FAVEMACO Para concretizar tal hecho, se procedi a recopilar informacin
sobre la empresa en referencia.
FAVEMACO Es una empresa que pertenece a la actividad industrial ya que la

principal es la produccin y venta de bloquetas con RUC 10806689934. La
propiedad corresponde a la sociedad. Esta empresa bloquetas mecanizadas, a
diferentes medidas, anillos de poso y todo tipo de materiales de construccin
como traslado de hormign, piedra, lastre entre otros con volquetes de 15m3,
10m3, 5m3.
En primer trmino, se analiz el entorno externo e interno de la empresa

FAVEMACO partir de este anlisis, se elabor la matriz FODA, y enseguida, la
visin y misin de la empresa. Para completar el desarrollo del plan estratgico, se
formularon los objetivos estratgicos. Para luego determinar los presupuestos
Operativo y Financiero para el periodo 2017, que ser instrumento importante para
el logro de objetivos.
CONTENIDO
5
DEDICATORIA 2
AGRADECIMIENTO 3
RESUMEN 4
INTRODUCCIN 5
ANALISIS DEL ENTORNO EMPRESARIAL DE LA BLOQUETERA FAVEMACO S.A.C 12
1. ANLISIS ENTORNO EXTERNO: 12
1.1. ENTORNO GENERAL 12
1.2.- ENTORNO INDUSTRIAL 27
1.3. ENTORNO DE LA COMPETENCIA 30
2. ENTORNO INTERNO 30
2.1. RECURSOS 30
2.2. CAPACIDADES: 33
2.3. COMPETENCIAS CENTRALES 34
3. ANLISIS FODA 40
3.1. ANALISIS INTERNO 40
3.2. ANALISIS EXTERNO 40
4. MISION Y VISION 41
4.1. MISION: 41
4.2. VISION: 41
5. OBJETIVOS Y ESTRATEGIAS 41
5.1. OBJETIVOS ESTRATGICOS 41
5.2. ESTRATEGIAS 42
6. TABLERO DE GESTIN ESTRATEGICA 43
PRESUPUESTO OPERATIVO 45
PRESUPUESTO DE VENTAS 47
PRESUPUESTO DE PRODUCCIN 47
6
PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA 48
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA 50
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 52
PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION 53
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA 54
CALCULO DE LOS COSTOS UNITARIOS DE PRODUCCION 2017 55
ESTADO DE RESULTADOS 57
7
PLANIFICACION
ESTRATEGICA DE LA
EMPRESA
CONCRETERA
FAVEMACO S.A.C.
8
UBICACIN DE LA EMPRESA INDUSTRIAL CONCRETERA FAVEMACO
Descripcin de la EMPRESA INDUSTRIAL CONCRETERA FAVEMACO Planta

de produccin y comercializacin.
CONCRETERA FAVEMACO
RUC : 10806689934
RAZON SOCIAL : persona natural
NOMBRE COMERCIAL : CONCRETERA FAVEMACO
CONDICIN : Activo
ACTIVIDAD COMERCIAL : Fbrica de bloquetas
DIRECCIN LEGAL : Manuel Nez butrn nro. 548 urb. La Florida
DIRECCIN PRINCIPAL : Jr. Micaela bastidas 209 urb. La Pampilla
DISTRITO / CIUDAD : Juliaca
9
DEPARTAMENTO : Puno
TELFONOS : 364720
CEL. : 999411930
GERENTE : Alfredo Rodrguez Mamani

VALORES DE LA EMPRESA
10
RESPONSABILIDAD: Cumplir con los objetivos establecidos en la

actividad productiva, en el cumplimiento con los clientes y en el respeto a
terceros.
Responder por los actos y decisiones que se tomen y por los compromisos
que se asumen dentro y fuera de la empresa.
HONESTIDAD: Actuar con la verdad, claridad, coherencia y transparencia.

Respeto al patrimonio de la empresa, ideas de los integrantes de la
organizacin y del entorno.
Ser leal y sincero a los principios y valores de la empresa, obrando con

tica humana y profesional.
PUNTUALIDAD: Cumplir con los compromisos con exactitud, respetando a

los dems.
ORDEN: Mantener una adecuada organizacin de nuestras actividades, del

tiempo y de los tiles, herramientas, equipos y materiales.
INICIATIVA: Sentido de obrar por si solos. Proponer soluciones y

alternativas ante los eventuales problemas.
EQUIDAD: Entregar y reconocer de acuerdo a lo que les corresponda

segn sus habilidades, comportamientos y derechos.
11
ANALISIS DEL ENTORNO EMPRESARIAL DE

LA BLOQUETERA FAVEMACO S.A.C.
1. ANLISIS ENTORNO EXTERNO:
1.1. ENTORNO GENERAL
a. SEGMENTO DEMOGRFICO
Esta provincia se encuentra en el lado Nor-Oeste del Lago Titicaca y ocupa el

3,2% de la superficie territorial del Departamento de Puno.
Desde el 6 de setiembre de 1926 hasta el 27 de febrero de 1958, la Provincia de
San Romn, formalmente, estuvo constituida por tres distritos: Juliaca, Caracoto y
Cabana; pero desde el 28 de febrero de 1958, fecha en que el Presidente de la
Repblica Manuel Prado, promulg la Ley N 12963, este ltimo distrito se
desdobla originando al cuarto distrito denominado Cabanillas. Es decir que, en la
actualidad, la provincia de San Romn tiene cuatro distritos, a saber: Juliaca, con
su capital Juliaca, que a su vez es capital de la provincia; Caracoto, con su capital
Caracoto; Cabana, con su capital Cabana; y Cabanillas, con su capital Deustua.
El departamento de Puno tiene una poblacin de 1.268.441 habitantes segn

datos del INEI (Instituto Nacional de Estadstica e Informtica).
De los 1.268.441 habitantes de Puno, 635.109 son mujeres y 633.332 son
hombres. Por lo tanto, el 49,93 por ciento de la poblacin son hombres y las 50,07
mujeres.
12
La poblacin censada de la Provincia de San Romn al ao 2012, es de 240,776

habitantes, localizndose especialmente en la capital Juliaca, donde se concentra
el 93.51%; en tanto que en el Distrito de Caracoto habitan el 2.52%, en Cabanillas
el 2.15% y en Cabana el 1.82%.
Este crecimiento de Juliaca, con tasas altsimas, que hoy tienden a equilibrarse,
origina la ocupacin desordenada del espacio urbano especialmente sobre las
vas de ingreso a la ciudad, con dficit importantes de Equipamiento Urbano e
infraestructura de servicios.
Estas reas se ubican en primer lugar alrededor de la salida a Huancan y Cuzco,

en segundo lugar sobre la salida a Arequipa y finalmente sobre la Va a Puno, esta
ltima mostr en los 60s un gran impulso sobre todo con las grandes
habilitaciones de Taparachi y Nstor Cceres Velsquez, que por la calidad de los
suelos y la poca pendiente mostraron serias limitaciones para su desarrollo.
b- SEGMENTO ECONMICO
El ingreso per cpita en el Per $9,700 anualmente y el crecimiento de este

conlleva al aumento del consumo por persona. Al cubrirse las necesidades
primarias se requieren productos que mejoren la convivencia. En la regin Puno,
el ingreso para el ao 2014 es de 466.80 soles mensualmente mientras que el
crecimiento de la poblacin y la construccin de viviendas es paralela a la
necesidad de muebles que para su produccin es necesaria los productos de la
empresa.
La provincia de san Romn- Juliaca Es el mayor centro econmico de la
regin Puno, y una de las mayores zonas comerciales del Per. Se halla en las
proximidades de la laguna de Chacas, del Lago, del ro Maravillas y las ruinas
conocidas como las Chullpas de Sillustani.
La mayor parte de la poblacin provincial se concentra en la ciudad de Juliaca que
se ha convertido en el emporio comercial, financiero e industrial del sur del Per, y
13
en donde la industria de la construccin avanza sin freno. La poblacin de los

dems distritos se caracteriza por su ruralidad siendo sus actividades
preponderantes las siguientes:
La agricultura, destacando los cultivos de papa, quinua, cebada y avena
forrajera. En pleno siglo XXI predomina an el uso de herramientas ancestrales
como la chakitajlla, la raukana, la wajtana, la kupana, etc. La construccin de
canales de irrigacin, que ya est en marcha, viene ampliando los campos de
sembro.
La actividades pecuaria, generalmente se expresa en la ganadera,
extensiva de vacunos y ovinos. La presencia de empresas lcteas viene alentando
la cra de vacas lecheras, lo cual repercute en la mejora de la calidad de vida de
las familias dedicadas a esta actividad. Tambin se cran porcinos, cuyes, llamas,
aves de corral, etc.
El comercio de productos agropecuarios (papa, quinua, avena, chuo, tunta,
carne, charqui, leche, queso, etc.) generalmente es para satisfacer la
subsistencia familiar. Cada capital de distrito e inclusive cada comunidad
organiza ferias semanales para comercializar y/o intercambiar sus productos.
La artesana, expresada mayormente en el arte textil, ya viene atendiendo las
demandas internacionales. Es notable los tejidos de chompas, chalinas,
guantes, chullos, escarpines, pantalones, adornos, objetos en miniatura, etc.,
para ello se utiliza la lana de nuestros auqunidos y las decoraciones son con
motivos tradicionales. Asimismo destacan los trabajos en curtiembre y la
produccin de objetos de paja, cebada o avena (Ejm. sogas, sombreros,
esteras, etc.).
El transporte se viene intensificando gracias a la carretera asfaltada que une
las ciudades de Juliaca-Arequipa y Juliaca-Puno, lo cual hizo que la actividad
comercial incrementara significativamente. La mayora de las poblaciones y
comunidades ya cuentan con medios de transporte motorizado que facilita la
movilizacin social interna.
La pesca artesanal se practica en los ros y lagunas de la provincia.
14
En los ltimos aos, estas poblaciones vienen comprendiendo la importancia del

uso de tecnologa moderna y orientacin cientfica, los mismos que conjugados
con tecnologas ancestrales vienen mejorando sus actividades tradicionales.
Esta es la principal actividad econmica de la ciudad, ocupando alrededor del

26.5% de la PEA (Poblacin Econmicamente Activa); Juliaca en 2015 posea
15,439 establecimientos comerciales, que representa, el 41% de los
establecimientos de la regin Puno, esto debido a la densidad demogrfica (225
175 hab.).
En 2014, la incidencia de la pobreza total (pobreza e indigencia) en la regin Puno
era del 67.2%, mientras tanto en la provincia de San Romn (Juliaca) fue de
44.5%.
La ciudad de Juliaca es recientemente un buen sitio para las inversiones de
capital, esto debido, principalmente, a la reduccin de la pobreza que ha venido
suscitndose en los ltimos aos, la alta densidad poblacional, y el mayor ingreso
per cpita que presentan sus ciudadanos. Un ejemplo de esto es que desde 2015
opera en sta ciudad el Real Plaza Juliaca, centro comercial operado por el
Grupo (Plaza Vea, Oeschle, Cineplanet, etc), construido con una inversin de
alrededor de 2 millones de dlares.
c. SEGMENTO POLTICO LEGAL
Restricciones a la inversin, en la proteccin ambiental y la promocin de las

empresas. La organizacin, muy a pesar de estos conceptos, realiza sus
proyecciones de acuerdo a los procedimientos de libre mercado, promocin de las
inversiones, el resguardo ambiental y otros que pueden afectar el procedimiento
productivo. Es ms, la organizacin espera ampliar su inversin en maquinarias y
en contratacin de empleados y otros.
Base Legal
La empresa se rige por la siguiente normatividad

15
- Ley de Promocin y Formalizacin de la Micro y Pequea Empresa Ley N

28015, Publicada el 03 de julio de 2003
- Reglamento de la Ley de Promocin y Formalizacin de la Micro y Pequea
Empresa Decreto Supremo N 009-2003-TR, Publicado el 09 de septiembre
de 2003.
- Decreto Legislativo que aprueba la Ley de Promocin de la Competitividad,
Formalizacin y Desarrollo de la Micro y Pequea Empresa y del Acceso al
Empleo Decente -Decreto Legislativo N 1086, Publicado el 28 de junio de
2008
- Texto nico Ordenado de la Ley de Promocin de la Competitividad,
Formalizacin y Desarrollo de la Micro y Pequea Empresa y del Acceso al
Empleo Decente, Ley MYPE.- Decreto Supremo N 007-2008-TR, Publicado el
30 de septiembre de 2008.
- Reglamento del Texto nico Ordenado de la Ley de Promocin de la
Competitividad, Formalizacin y Desarrollo de la Micro y Pequea Empresa y
del Acceso al Empleo Decente Reglamento de la Ley MYPE- Decreto
Supremo N 008-2008-TR, Publicado el 30 de septiembre de 2008.
- Reglamento de Organizacin y Funciones.
- Otras normas que le sean aplicables en razn de su naturaleza y funciones.
Aspectos Laborales
Cambio de denominacin.- La denominacin Texto nico Ordenado de la Ley de

Promocin de la Competitividad, Formalizacin y Desarrollo de la Micro y Pequea
Empresa y del Acceso al Empleo Decente, Ley MYPE, aprobado mediante D.S.
N 007-2008-TR (30.09.2008) ha sido cambiado por la de Texto nico Ordenado
de la Ley de Impulso al Desarrollo Productivo y al Crecimiento Empresarial.
Trabajadores contratados bajo el rgimen del D. Leg. N 1086.- El rgimen

laboral especial de las micro y pequeas empresas, del D. Leg. N 1086, Ley de
Promocin de la Competitividad, Formalizacin y Desarrollo de la Micro y Pequea
Empresa y del Acceso al Empleo Decente, es de naturaleza permanente. Por lo
tanto, los trabajadores de las empresas que se acogieron a los regmenes
especiales de la micro o pequea empresa, a partir del 01 de octubre de 2008,
16
fecha en que entra en vigencia el D. Leg. N 1086, se mantienen en dichos

regmenes sin lmite temporal. Es decir, los trabajadores y las empresas que se
acogieron al rgimen especial a partir de la fecha antes indicada no estn
obligados a pasar al rgimen laboral general de la actividad privada, salvo que la
empresa empleadora incurriera en causal de prdida del rgimen especial.
INVERSION, PRODUCCIN E INNOVACIN

La estabilidad macroeconmica y el crecimiento econmico sostenido son
indispensables para reducir la pobreza, la desigualdad y generar los ingresos
fiscales que aseguren la expansin del gasto social en favor de los ms pobres y
excluidos del pas.
Recientemente, el pasado 16 de agosto y pese a una alerta que lanz la firma
Moodys, se anunci la mejora de la calificacin crediticia del Per. El pas mejor
su calificacin debido a la existencia de un menor riesgo poltico y un slido
desempeo fiscal. Ello es ms meritorio si consideramos el complicado entorno
internacional, ya que nuestro pas se ubica como una de las naciones ms
dinmicas del mundo y creci 6% durante el ltimo ao debido al dinamismo de la
inversin privada y el consumo. Si bien nuestros fundamentos
macroeconmicos son slidos y tenemos un amplio margen de maniobra
para adoptar polticas de estmulo econmico adicionales a las ya implementadas
en caso la crisis externa se deteriore, no hay espacio para la complacencia.
Debemos continuar impulsando reformas en el mbito econmico y, sobre todo,
sentar las bases para que el crecimiento econmico sea sostenido en el tiempo,
en base a la inversin, mejoras en la productividad y competitividad y,
especialmente, una clara apuesta por la innovacin y la diversificacin productiva.
A los objetivos de reducir los elevados ndices de evasin tributaria que persisten
en el pas y la necesaria ampliacin de la base de contribuyentes, resulta
impostergable asumir el desafo de lograr una mayor formalizacin del sector
productivo; por eso los Ministerios de Economa y Produccin estn trabajando en
17
disear los incentivos adecuados para avanzar en ese proceso con una oferta de
valor del Estado que supere a la informalidad.
Pensamos que las polticas que mejoren la competitividad y productividad de la

MYPE, sern un incentivo para que estas empresas se formalicen y se conecten
con el mercado en general y con empresas de mayor tamao. Esto se lograr a
travs de la formacin de conglomerados, cadenas productivas y plataformas de
asistencia tcnica.
Asimismo, se ha efectuado una reforma del Sistema Privado de Pensiones a
travs de la Ley 29903 donde se plantea una reforma integral. Este cuerpo
normativo promueve una mayor cobertura, incorporando a los trabajadores de las
microempresas y a los independientes, lo que implicar que ms de 2 millones de
trabajadores sern incluidos en el sistema previsional. Tambin fomenta una
mayor competencia en el mercado mediante la promocin de un sistema ms
equitativo, con costos adecuados, mejor rentabilidad de los fondos, mayor
transparencia, un servicio ptimo y de calidad para el afiliado y que fomente una
cultura de ahorro previsional.
Un aspecto complementario a la reforma del Sistema Privado de Pensiones
aprobada por el Congreso, ser la activa promocin de la inclusin y educacin
financiera. Se lanzar prontamente un programa para que las personas de a pie
puedan ahorrar en valores emitidos por el Estado. Se espera generar una
conciencia de ahorro a largo plazo en la poblacin, aun en un contexto en el cual
persiste la inestabilidad en los mercados financieros internacionales y en el
que las personas buscan instrumentos de bajo nivel de riesgo. Utilizaremos el
Internet como la principal plataforma de contratacin, un canal de fcil acceso y
bajo costo, con la finalidad de eliminar las actuales barreras geogrficas o
econmicas existentes.
Tenemos el importante desafo de acelerar an ms la inversin pblica en los tres
niveles de gobierno. Aun cuando estamos abocados a simplificar los sistemas
administrativos presupuestales, de inversin pblica, de contrataciones, sin que
esto signifique una merma en la calidad de los proyectos y en el adecuado uso de
18
los recursos pblicos, el reto principal lo constituye lograr mejorar las capacidades
y la gestin pblica.
Cabe sealar que se van a desarrollar programas de asociaciones pblico-
privadas por US$10 mil millones hasta el 2015. PROINVERSIN ya adjudic la
concesin del Tramo Vial Arequipa-Moquegua-Tacna y la concesin de las Bandas
de telecomunicaciones de 900 Megahertz. Se demuestra as lo alentador y
confiable que es el Per para la inversin privada. Asimismo, se adjudicarn tres
lneas de trasmisin en los departamentos de Cajamarca, Loreto, San Martn y
Cusco. Somos conscientes que los procesos de concesiones deben acelerarse
todava ms.
En el sector transportes y telecomunicaciones, se va a desarrollar un vasto
programa de inversiones hasta el 2018 que implicar principalmente asfaltar el
85% de la Red Vial Nacional; la construccin de la Red del Metro de Lima cuyo
proyecto principal es la construccin de la Lnea 2 Ate Callao, con un ramal al
Aeropuerto Jorge Chvez que tendr una inversin de US$ 3,000 millones.
Actualmente se vienen realizando los Estudios de Pre inversin. Asimismo, se
construirn 1,000 puentes definitivos y modulares en carreteras de la Red Vial
Nacional. En lo que resta del ao se invertirn S/. 286 millones en carreteras en el
VRAEM, en las que destacan Quinua-San Francisco, Alfamayo- Quillabamba y el
Anillo Vial VRAEM.
Con una inversin de 420 millones de dlares se instalar la Banda Ancha en
Capitales de provincia; ello implica el desarrollo de la Red Dorsal de Fibra ptica
que interconecte las 195 capitales de provincia del pas, mediante una red de
telecomunicaciones soportada en fibra ptica.
Hasta fin de ao se tiene previsto electrificar a 194 mil viviendas rurales, logrando
la meta de cobertura de 65% en la electrificacin rural.
En lo que toca a la matriz productiva, es importante que el pas diversifique las
opciones que histricamente ha ofrecido. Es necesario que por fin podamos
aprovechar este ciclo econmico y que exista una verdadera diversificacin
industrial que sea promovida a partir de la innovacin tecnolgica. Dentro de los
instrumentos para impulsar la innovacin y la transferencia tecnolgica quisiera
19
destacar la pronta aprobacin e implementacin del Fondo de Apoyo a la

Innovacin, Ciencia y Tecnologa (FINCYT) en su segunda fase, los incentivos
tributarios dados para que la PYMEs inviertan ms en innovacin, la
reestructuracin del CONCYTEC y la pronta creacin de un Sistema de
Tecnologa e Innovacin que mejor articule los esfuerzos que las entidades del
Estado hacen en materia de inversin en investigacin y desarrollo. El foco ser
uno que apueste por la generacin, transferencia, adopcin, uso y explotacin
de nuevos conocimientos y tecnologas. De esta manera, impulsaremos una
estructura productiva que impulse la demanda de servicios tecnolgicos, se
genere una mayor demanda empresarial de conocimiento universitario y se
contribuya al establecimiento de intereses comunes entre el sistema de
investigacin pblica y el sector productivo.
De otro lado, en lo que respecta al fomento de la produccin y pesca, es de
destacarse que este ao se realiz el Primer Censo Nacional de la Pesca
Artesanal en el mbito Marino que determin que existen ms de 56 mil
pescadores artesanales en las Costas del Per, lo que permitir disear polticas
ms asertivas para promover el Consumo Humano Directo. Se formaliz a ms de
7 mil agentes de pesca artesanal a travs del Programa de Extensin de Pesca
Artesanal; as como a 90 organizaciones a nivel nacional.
La poltica agraria se concreta en elevar el nivel de competitividad del sector
agrario, en el marco de un desarrollo sostenible e inclusivo para mejorar la calidad
de vida de las personas, especialmente en las zonas rurales y alto andinas, a
travs de esfuerzos de coordinacin multisectorial, en los tres niveles de gobierno
y con todos los actores involucrados como los gremios, las asociaciones de
productores, las comunidades y las empresas representativas del sector.
Se han brindado crditos a 23 mil productores agrarios desde AGROBANCO

para impulsar la produccin, transformacin y comercializacin de cultivos y
crianzas. Tarea importante es el IV Censo Nacional Agropecuario, con una
inversin de S/.113 millones, que se viene ejecutando y que permitir contar con
informacin bsica completa y actualizada del sector agropecuario que
20
facilitar la elaboracin de polticas, programas y planes que promuevan el

desarrollo agrario y la inclusin social.
RGIMEN LABORAL DE LA MICRO Y PEQUEA EMPRESA:
El Rgimen de Promocin y Formalizacin de las MYPES se aplica a todos

los trabajadores sujetos al rgimen laboral de la actividad privada, que
presten servicios en las Micro y Pequeas Empresas, as como a sus
conductores y empleadores.
Los trabajadores contratados al amparo de la legislacin anterior
continuarn rigindose por las normas vigentes al momento de su
celebracin.
No estn incluidos en el mbito de aplicacin laboral los trabajadores
sujetos al rgimen laboral comn, que cesen despus de la entrada en
vigencia del Decreto Legislativo N 1086 y sean inmediatamente
contratados por el mismo empleador, salvo que haya transcurrido un (1)
ao desde el cese.
Crase el Rgimen Laboral Especial dirigido a fomentar la formalizacin y
desarrollo de las Micro y Pequea Empresa, y mejorar las condiciones de
disfrute efectivo de los derechos de naturaleza laboral de los trabajadores
de las mismas.
Incluye los siguientes derechos:

PEQUEA EMPRESA
MICRO EMPRESA
Remuneracin Mnima Vital (RMV)
Remuneracin Mnima
Vital (RMV)
Jornada de trabajo de 8 horas
Jornada de trabajo de 8
horas
Descanso semanal y en das
21
Descanso semanal y en feriados

das feriados
Remuneracin por trabajo en
Remuneracin por trabajo sobretiempo
en sobretiempo
Descanso vacacional de 15
Descanso vacacional das calendarios
de 15 das calendarios
Cobertura de seguridad social en
Cobertura de seguridad salud a travs del ESSALUD
social en salud a travs
del SIS (SEGURO
INTEGRAL DE SALUD)
Cobertura Previsional
Cobertura Previsional
Indemnizacin por Indemnizacin por despido de 20

despido de 10 das de das de remuneracin por ao de
remuneracin por ao de servicios (con un tope de 120
servicios (con un tope das de remuneracin)

de 90 das
de remuneracin)
Cobertura de Seguro de Vida y

Seguro Complementario de trabajo
de Riesgo (SCTR)
Derecho a percibir 2
gratificaciones al ao (Fiestas
Patrias y Navidad)
22
Derecho a participar en las

utilidades de la empresa
Derecho a la Compensacin por

Tiempo de Servicios (CTS)
equivalente a 15 das de
remuneracin por ao de servicio
con tope de 90 das de
remuneracin.
Derechos colectivos segn las

normas del Rgimen General de la
actividad privada.
El electo presidente PPK: REDUCIR IMPUESTOS Y RETOMAR GRANDES

INVERSIONES
En el sector econmico, PPK promete aumentar el sueldo mnimo a S/.850,

eliminar las los trmites que dificultan la inversin y el desarrollo, otorgar
incentivos tributarios a la pequea y mediana empresa y reducir el Impuesto
General a las Ventas (IGV) del 18% al 15%.
El primer ao caer el ingreso del IGV S/.2.000 millones. Pero al segundo ao los
600 mil que pagan IGV regularmente sern 800 mil y al tercer ao 900 mil, explic
el candidato de Peruanos por Kambio a la revista Caretas, al comentar su
iniciativa de reduccin de impuestos.
d. SEGMENTO SOCIO-CULTURAL
23
La poblacin est conformada en su mayora por Quechuas y Aimaras que

mantienen sus costumbres, tanto es as que en la realizacin de sus
manifestaciones culturales recurren a muchas de sus costumbres. Tomando en
cuenta esto se debe establecer formas de adecuarse a nuestro entorno para lograr
evitar cortapisas a nuestro trabajo que tiene una gran ligazn con la sociedad.
De las 52 lenguas que existe a nivel nacional, en Puno se tiene 4 reconocidas las
cuales son: aymara, quechua, ashninca y castellano, de las cuales se tiene
hablantes en aimara 322 mil, quechua 455 mil, ashninca 641, y castellano medio
milln de los cuales son bilinges el 60% de la poblacin.
En cuanto al quechua, en el mbito Urbano se tiene un 28% de hablantes y en la
zona rural el 47%, mientras que en el aymara en el mbito rural se tiene un 39% y
el mbito urbano un 14%, esto segn el sistema de informacin de Ministerio de
Cultura.
La empresa est muy atento a los cambios que se desarrollan en nuestros
clientes ya que cada vez ms van cambiando sus costumbres, tendencias y su
manera de pensar. Considerando as no descuidarlos y estar en constante
seguimiento.
Es muy importante las costumbres de la poblacin o del mercado , ya que de eso

va a depender donde vayan a adquirir nuestros productos, ya que muchos de ellos
ya tiene un estilo de vida diferente, y sus preferencias y costumbres son difciles
de cambiar; aunque no imposibles pero nuestros clientes son aquellos que
realmente conocen nuestros productos de calidad.
e. SEGMENTO TECNOLGICO
Los factores tecnolgicos constituyen para una empresa, la calidad y la

competencia en el mercado, por ello se espera comprar una mezcladora, de esta
manera se van a beneficiar los operarios y el propietario, ya que la produccin es
ms rpida y as satisface la demanda del mismo modo se espera comprar
vehculos que trasladen bloquetas por millares medio millar, tambin por unidades,
esta servir para mejorar el proceso productivo. Adems se emprender la
24
bsqueda de nuevas formas y procedimiento para la realizacin de nuestros

productos.
25
Actualmente la
empresa cuenta
con las siguientes
maquinarias
Manuales: son mquinas de ejecucin manual que producen bloques a bajo costo.
Es perfecta para la puesta en marcha la fabricacin de bloques a pequea escala.
Los bloques se colocan sobre un piso de hormign y la mquina es movida por el
operario a la prxima puesta. Este procedimiento elimina la necesidad de
plataformas y manipuladores de bloque que por lo general se mueven los bloques
verdes y la plataforma de la mquina, antes de que los prximos bloques puedan
ser fabricados. Cualquier tipo de molde puede ser montado en la mquina.
En el futuro presentemos innovar nuestra tecnologa adquiriendo maquinarias de
alto tecnologa, de esa forma mejorar la produccin de manera eficiente y eficaz
Hidrulicas: son mquinas sobre ruedas, que producen bloques de hormign.

stas, colocan los bloques sobre un piso de hormign y luego pasa a la siguiente
posicin en que se colocarn los nuevos bloques. Este proceso, elimina la
necesidad de plataformas de madera o de acero. El molde y el pistn se mueven a
travs de cilindros hidrulicos, lo que crea un bloque mucho ms resistente y de
esta manera el fabricante puede utilizar menos cantidad de concreto. Se pueden
fabricar cualquier tipo de bloques huecos con buena calidad as como ladrillos
macizos y adoquines.
Acarreo de materiales: es un amplio grupo de camiones reforzados para tareas
pesadas, con capacidad de acarrear varias toneladas de materiales. Algunos de
26
ellos tales como el camin volcador estn concebidos para el acarreo y descarga
rpida de materiales sueltos tales como arenas, o pedregullo. Otros poseen
estructuras especiales para poder transportar contenedores de transporte marino,
mientras que otros estn diseados para transportar pallets con diversos
elementos requeridos en una obra. Otros camiones denominados hormigoneras
permiten el transporte de hormign preparado, mientras que otros poseen tanques
de agua para su acarreo
1.2.- ENTORNO INDUSTRIAL

Factores:
1.2.1. NUEVAS EMPRESAS

Para dificultar o impedir el ingreso de nuevos competidores a una determinada
industria es necesario crear barreras de ingreso.
Estas barreras de ingreso permitirn demorar la entrada de nuevos competidores

y aprovechar el tiempo para poder generar la mayor cantidad de beneficios.
El crecimiento del mercado en cuanto al producto impulsa el crecimiento de la

oferta en un proceso de produccin de las bloquetas. Pero, se debe tener en
cuenta que las nuevas empresas al ser pequeas y de poco capital no afectan en
gran medida el porcentaje de los demandantes de la empresa. Adems, la
experiencia en el sector les brinda una gran ventaja respecto a las empresas
entrantes en este mercado.
ServitranE.I.R.Ltda:
Alices Construcciones Generales S.R.L.:
Contratistas Generales Kaliss E.I.R.L.:
1.2.2. PODER DE PROVEEDORES

El poder de negociacin de los proveedores, de materia prima (cemento, arena) es
alto, ya que los grandes proveedores de cemento y arena son muy limitados,
debido al enorme volumen de compras. Adems para este sector industrial no
27
existen sustitutos por lo que ellos tienen la particularidad de poder negociar la

venta. Una de las caractersticas de nuestro proveedor es que tiene que ser
responsable y a la vez establecer una buena relacin comercial con l.
1.2.3. PODER DE COMPRADORES

El requerimiento de nuestros productos es diversa y vara de acuerdo a las
diferentes zonas de la ciudad de juliaca. Nuestros compradores son familias que
realizan la construccin de sus inmuebles asi como tambin compradores
indirectos que adquieren en gran cantidad para la construccin de cercos y/o
muros, los cuales dependen de nuestras entregas.
1.2.4. PRODUCTOS SUSTITUTOS

No es fcil encontrar un producto que sustituya a la materia prima como es el
cemento, arena y agua pero s resulta fcil sustituir un tipo de concreto por otro en
el mbito de las construcciones, un estilo de construccin por otro, un producto de
precio alto por uno de bajo precio, y resulta fcil sustituir un producto por algn
otro cuando lo que se ofrece no es un producto de calidad y exclusivo en este
caso el producto sustituto seria los ladrillos fabricados con arcilla mecanizados.
1.2.5. RIVALIDAD DE COMPETIDORES

En la ciudad de Juliaca, que es un centro productivo, no se tiene ningn
competidor formalmente establecido, se encuentran entonces pequeas empresas
que se dedican a la produccin y comercializacin del mismo producto pero la
produccin lo realizan a mano y mas no es la mecanizada al da ellos producen
200300 bloquetas y eso no es competencia para la empresa porque la empresa
produce mnimamente 1000 bloquetas diarias, algunas de las empresa de la
competencia son por ejemplo:
EMPRESA CONCRETOS LA ECONOMICA S.A.C.

Planta de produccin y comercializacin de Bloquetas y Anillos de concreto.
Descripcin de la EMPRESA DE PRODUCION Y VENTA DE BLOQUETAS
CONCRETOS LA ECONOMICA SAC. Planta de produccin y comercializacin
28
RUC : 20684943879
Razn Social : CONCRETOS FABEMACO SAC.
Condicin : Activo
Actividad Comercial : Fbrica de bloquetas
CIIU : 20208
Direccin Legal : Av. Lampa. N 630
Direccin principal : Jr. 8 de noviembre N 009
Distrito / Ciudad : Juliaca
Departamento : Juliaca
Telfonos : 364230
Cel. : 993432561
Gerente : PEREZ GONZALES DARIO
EMPRESA FORTALEZA S.A.C.

Planta de produccin y comercializacin de bloquetas mecanizadas la
maquina procesadora.
Descripcin de la EMPRESA DE PRODUCION Y VENTA DE BLOQUETAS

FORTALEZA SAC. Planta de produccin y comercializacin
RUC : 20447796849
Razn Social : FORTALEZA SAC.
Condicin : Activo
Actividad Comercial : Fbrica de bloquetas
CIIU : 20108
Direccin Legal : Av. Lampa. N 618
Direccin principal : Jr. HUANCANE N 009
Distrito / Ciudad : Juliaca
Departamento : Juliaca
Telfonos : 367880
Cel. : 993454821
29
Gerente : MIRANDA COLQUE FREDY
Estas abarcan el mercado regional y son firmes competidores de la

empresa desde hace varios aos, por lo tanto se les conoce y se toma en
cuenta en el procedimiento de las proyecciones.
1.3. ENTORNO DE LA COMPETENCIA
1.3.1. OBJETIVOS FUTUROS

Los competidores tienen como objetivo futuro de crecer en el mercado regional,
as logrando mayor participacin en el mercado.
1.3.2. ESTRETEGIA ACTUAL
1.3.3. SUPUESTOS INDUSTRIALES
1.3.4. CAPACIDADES
2. ENTORNO INTERNO
2.1. RECURSOS
La empresa cuenta con los siguientes recursos que le ayudan a realizar los
servicios que ofrece.
2.1.1. RECURSOS TANGIBLES:

Son los recursos que la empresa posee.
RECURSOS FINANCIEROS
La empresa cuenta con facilidad para la obtencin de crditos por parte de los
bancos y en especial al Banco Scotiabank, ya que se obtuvo un prstamo por
parte del dueo para la adquisicin de nuevas movilidades adems de tener la
facilidad de obtener crdito de la Caja Municipal Tacna.
30
RECURSOS ORGANIZACIONALES
La empresa no tiene un control adecuado ya que no tiene un plan estratgico, por
lo tanto no tiene objetivos claros que a los cuales pueda llegar; por lo tanto no
tiene un adecuado planeamiento.
RECURSOS FISICOS
La empresa cuenta con los siguientes recursos que ayudan a la empresa a cumplir
con los objetivos.
RECURSOS TECNOLOGICOS
RECURSOS CARACTERISTICAS
MARCA: SAMSUNG
COMPUTADORA SISTEMA OPERATIVO: WINDOWS 7
AO: 2012
2.1.2. RECURSOS INTANGIBLES
a. RECURSOS HUMANOS: la empresa cuenta con el siguiente personal:
PERSONAL QUE CANTIDAD

INTERVIENEN EN LA
PRODUCCION
Aplicacin de maderas 1
Preparacin de la mezcla 2
Vibrado y compactado 1
Traslado de bloques 1
Acabado y regado 1
b. REPUTACION: La empresa es muy reconocida ya que tiene 9 aos en el

mercado, adems de tener un sucursal en la ciudad de Arequipa y esto le da ms
reputacin a la empresa al contar con un mercado ms amplio que le ayuda a
obtener nuevos clientes y mantener los antiguos.
31
La empresa cuenta con una planta, provista de buena maquinaria; pero no lo

suficiente para la capacidad de produccin de los pedidos, por falta de cantidad de
maquinarias. Las tecnologas utilizadas en nuestra empresa, tienen su comienzo
por nuestros proveedores,
Nuestra empresa cuenta con una planta, provista de buena maquinaria; pero no lo
suficiente para la capacidad de produccin de los pedidos, por falta de cantidad de
maquinarias. Las tecnologas utilizadas en nuestra empresa, tienen su comienzo
por nuestros proveedores, que nos suministran con materia prima por ejemplo;
FERRETERA COPACABANA SRL. Es la proveedora en mayor cantidad de

cemento RUMI.
COMERCIAL BARRY proveedora de mayor cantidad de cemento

FRONTERA,
FERRETERA CCARY.
Empresa de trasportes SAN JUAN DE DIOS, principal proveedora de

ARENA DE HORMIGONCILLO y ARENA DE LAMA; el material es de alta
calidad con una seleccin precisa para la produccin de bloquetas.
La trasformacin es con maquinarias propias de la empresa es decir no

alquilamos maquinarias.
La empresa efecta una continua capacitacin al personal en todas las reas, lo

cual se refleja en la superacin de la empresa, en la calidad de servicio al cliente,
diseo, manufactura y control de calidad.
En la fabricacin de bloquetas, los cuales gozan de buena calidad, bajos costos y

con tiempos de entrega garantizados, para satisfacer a una limitada gama de
clientes a nivel regional ya sea a empresas constructoras, de construcciones y
edificaciones, clientes que nos hacen de requerimiento para el cercado de paredes
entre otros y consumidores finales.
En la planta de produccin se tiene:

32
Terreno cercado y cerrado para produccin ubicado en
Maquinas bloqueteras hidrulicas de cuatro y cinco moldes. Esta mquina

permite realizar 2 a 3 millares de bloquetas economizando as la mano de
obra.
Maquinas bloqueteras a cajas reductoras permite realizar la misma cantidad

que la maquina hidrulica.
1 mescladora a caja reductora, con una capacidad de la mitad de arena de

un cubo ms una bolsa de cemento y agua
1 mescladora a corona y caja con una capacidad de la cuarta parte de

arena de un cubo.
Una unidad vehicular (camin) para entrega de productos
Pensando ms en el futuro la empresa tiene visiones de adquirir maquinas

potenciales con capacidad de fabricar con pura maquinarias es decir producir 8 a
10 millares de bloquetas por da.
2.2. CAPACIDADES:
AREAS DONDE SE DESARROLLAN
MARKETING.- La empresa cuenta con una amplia cartera de clientes lo cual

ayuda a la empresa ya que estos clientes pueden llegar a contactar con nuevos
clientes que apoyan a captar nuevos clientes y de esta manera la empresa cuenta
con un marketing directamente con sus clientes
RECURSOS HUMANOS.- La empresa cuenta con personal capacitado y

experiencia en el campo de la produccin de bloques que ayudan a la empresa
tener calidad en la produccin
33
ADMINISTRACION.- La empresa tiene una buena administracin ya que puede

adquirir nuevos maquinarias que ayudan a la empresa a obtener ingresos que
aumenten la utilidad que genera la empresa.
2.3. COMPETENCIAS CENTRALES
VENTAJA COMPETITIVA
La empresa cuenta con maquinarias mercedes Benz de modelo: Strinter

ao 2013, que para la empresa es necesario que sea uno que no exceda de
los aos permitidos, y esto le da una ventaja ya que tiene 3 maquinarias de
ltimo ao
ANALISIS DE LA CADENA DE VALOR
o MATERIALES PARA FABRICACIN DE BLOQUES
Los bloques, sean de concreto normal, son elementos o piezas elaborada

con una mezcla de cemento, agregados y agua que se utilizan para
conformar muros o paredes, dentro de los sistemas constructivos conocidos
como de mampostera o de albailera.
CEMENTO: Es un polvo fino, grisceo, debido a las materias primas

utilizadas en su elaboracin. El cemento al ser mezclado con agua
reacciona formando una pasta que endurece con el tiempo, por lo que se le
llama cemento hidrulico. Esta materia se utiliza en la construccin como
aditivo resistente a la compresin puede utilizarse cualquier cemento
hidrulico para uso general en la construccin, aunque presta especial
atencin a la clase de resistencia del concreto.
HORMIGN-. Es un compuesto empleado en construccin, formado

esencialmente por un aglomerante al que se aade partculas o fragmentos
de un agregado, agua y aditivos especficos.
34
El aglomerante es en la mayora de las

ocasiones cemento (generalmente cemento Portland) mezclado con una
proporcin adecuada de agua para que se produzca una reaccin. Las
partculas de agregados, dependiendo fundamentalmente de su dimetro
medio, son los ridos (que se clasifican en grava, gravilla y arena). La sola
mezcla de cemento con arena y agua (sin la participacin de un agregado)
se denomina mortero. Existen hormigones que se producen con otros
conglomerantes que no son cemento, como el hormign asfltico que
utiliza betn para realizar la mezcla.
ARENA-.Es un conjunto de partculas de rocas disgregadas.

En geologa se denomina arena al material compuesto de partculas cuyo
tamao vara entre 0,063 y 2milmetros (mm). Una partcula individual
dentro de este rango es llamada grano de arena. Una roca consolidada y
compuesta por estas partculas se denomina arenisca Las partculas por
debajo de los 0,063 mm y hasta 0,004 mm se denominan limo, y por arriba
de la medida del grano de arena y hasta los 64 mm se denominan grava.
AGUA-. El agua debe ser apta para el consumo humano, limpia, libre de
materia orgnica, aceites, azcares u otras sustancias que afecten la
resistencia o durabilidad del bloque. El agua de mar puede bajar un poco la
resistencia del bloque y produce manchas blanquecinas o fluorescencias
debido a su contenido de sales.
PROCESO DE FABRICACIN
Para cualquier modalidad de fabricacin de bloques, las etapas son

bsicamente las siguientes:
o SELECCIN Y ALMACENAMIENTO DE MATERIALES
Debe buscarse fuentes o proveedores que aseguren un suministro

constante en volumen y procedencia de los materiales para
garantizar la uniformidad de la mezcla y como consecuencia la de los
bloques.
35
o DOSIFICACIN DE LA MEZCLA
En el proceso debe contarse con una bscula para pesar

adecuadamente los materiales. La medida debe hacerse correcta y
uniformemente. La dosificacin debe ser tal que pueda obtenerse un
bloque con las caractersticas siguientes:
Cohesin en estado fresco para ser desmoldados y

transportados sin que se deformen o daen.
Mxima compactacin para que su absorcin sea mnima.
Resistencia esperada segn uso y acabado superficial

deseado.
Acabado superficial deseado.
o ELABORACIN DE LA MEZCLA
Se utiliza una mezcladora especial para concreto con la siguiente

secuencia: colocar el agregado grueso y las tres cuartas partes del
agua a utilizar en la mezcladora y mezclarlo por treinta segundos,
luego adicionar el cemento, para finalmente agregar el resto de agua
y arena para completar la mezcla.
o ELABORACIN DE BLOQUES
Primero se revisa que el molde est en buen estado y limpio. Luego

se coloca la tolva alimentadora y se llena. Se aplica la vibracin al
molde por un promedio de tres segundos para acomodar la mezcla.
Si se deja mucho tiempo puede producirse segregacin de los
agregados. Se vuelve a llenar el molde hasta el ras y se quitan los
excesos con la tabla o bandeja. sta se puede recubrir con aceite
quemado o polvillo selecto para evitar que los bloques se peguen a
ella. Se voltea el molde de modo que la tabla o bandeja quede
36
debajo, y se bajan los martillos compactadores antes de aplicar la

vibracin para que la mezcla se compacte suficiente.
o FRAGUADO DE LOS BLOQUES
Los bloques recin fabricados deben permanecer quietos en un lugar

que les garantice proteccin del sol y del viento, con la finalidad de
que puedan fraguar sin secarse. Las tablas deben colocarse en el
piso o estanteras y dejarse fraguar hasta que lleguen a una
resistencia suficiente para ser manipulados (entre 12 y 24 horas).
o CURADO DE LOS BLOQUES
El curado consiste en mantener los bloques, durante los primeros

siete das por lo menos, en condiciones de humedad y temperatura
de 17 grados centgrados; necesarios para que se desarrolle la
resistencia y otras propiedades deseadas.
Una manera de curarlos es rociarlos con manguera (preferiblemente

con atomizador) de manera que no se sequen en ningn momento.
Otra forma de curarlos es recubrirlos con brines o mantas de algodn
mojadas permanentemente, o con lminas de plstico que formen un
ambiente hermtico que evite la prdida de humedad por
evaporacin. La cobertura con plsticos negros y exposicin al sol
acelera el desarrollo de resistencia siempre que los bloques se
mantengan hmedos.
o MANEJO DE LOS BLOQUES
Los bloques deben tratarse con cuidado, no deben tirarse, sino

deben ser colocados de manera organizada sin afectar su forma
final.
El manejo debe realizarse de manera individual o agrupada. Es

recomendable usar carretillas especiales para transportarlos por
mayor nmero y ms cmodamente.
37
o ALMACENAJE DE BLOQUES
Se puede almacenar un mximo de siete filas de bloques y no es

recomendable despachar los bloques antes de ocho das de edad.
o BLOQUES DE CONCRETO
ANILLOS DE CONCRETO
38
ANLISIS
FODA
3. ANLISIS FODA
3.1. ANALISIS INTERNO

FORTALEZAS
Mayor desarrollo del mercado de construcciones.

Excelente calidad de nuestros recursos (materia prima).
Contamos con una planta propia, provista de buena maquinaria.
Experiencia del personal operativo y personal capacitado.
Cumplimiento del tiempo de entrega segn contrato.
39
DEBILIDADES
Red de distribucin insuficiente, con zonas de consumo desatendidas.

Precario empleo de pginas web para promocionar los productos
Resistencia al cambio por parte del personal operativo
Limitada motivacin de los recursos humanos.
Falta de cultura de atencin al cliente.
3.2. ANALISIS EXTERNO

OPORTUNIDADES
Crecimiento poblacional del nivel urbano; ampliacin del mercado de

construccin.
Generacin de alianzas estratgicas con la competencia y/o proveedores
Fcil acceso a un crdito.
Fortalecer su posicionamiento.
El avance de la tecnologa lograra la adquisicin de equipos y maquinarias
sofisticados.
AMENAZA
La situacin econmica del pas, es cmbiate y tiende a afectar los

intereses de la empresa.
Creciente informalidad en el rubro del negocio
Incrementos de precios de materia prima
Escases de insumos en el futuro
Produccin de productos sustitutos de otros materiales( ladrillo de arcilla,
ladrillos mecanizados)
4. MISION Y VISION
4.1. MISION:
Somos una fbrica de bloquetas comprometidos con el desarrollo del sector
de la construccin de la ciudad de Juliaca, garantizando la calidad de
nuestro producto mediante procesos eficientes a un bajo costo y con el
menor tiempo de entrega para nuestros clientes.
40
4.2. VISION:
Ser una empresa slida, confiable capaz de entregar productos
garantizados mediante los ms altos estndares de produccin y calidad,
contando con tecnologa y procesos apropiados que nos permita
incrementar nuestra participacin en el mercado de la construccin dentro
de la ciudad de Juliaca.
5. OBJETIVOS Y ESTRATEGIAS
5.1. OBJETIVOS ESTRATGICOS
5.1.1. OBJETIVO GENERAL

Fortalecer la Empresa mediante un adecuado liderazgo, toma de decisiones y
cumplimiento de funciones respectivas de todos los integrantes de la organizacin
concretera FAVEMACO.
5.1.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS

OBJETIVO 1: Alcanzar una rentabilidad de 10% ms, al finalizar el ao 2017 en
la ciudad de Juliaca.
OBJETIVO 2: Mejorar y fortalecer la calidad en cuanto a la fabricacin de
bloquetas de acuerdo a los estndares de calidad en un 100% para la
construccin que permita consolidar a la empresa de concretos FAVEMACO
S.A.C. como una empresa competitiva para el ao 2017.
OBJETIVO 3: Conseguir un alto reconocimiento en el mercado, es decir, lograr el
posicionamiento de la concretera FAVEMACO S.A.C. en la industria bloquetera
regional para el ao 2017.
OBJETIVO 4: Mejorar los medios de distribucin de las bloquetas de la empresa
CONCRETERA FAVEMACO S.A.C., reduciendo tiempo de entrega, durante el
presente ao.
OBJETIVO 5: Contar con personal 100% calificado y capacitado para contribuir al
logro de los dems objetivos al ao 2017.
41
OBJETIVO 6: Lograr la optimizacin de los recursos en el proceso productivo al

ao 2017 en un 100%
5.2. ESTRATEGIAS
En rentabilidad
1. Alcanzar una rentabilidad de 10% ms, al finalizar el ao 2017 en la ciudad
de Juliaca.
ESTRATEGIAS
a. Poner al mercado bloquetas totalmente mecanizadas
b. Ampliar la cartera de clientes
En la Calidad del Producto

2. Mejorar y fortalecer la calidad en cuanto a la fabricacin de bloquetas de
acuerdo a los estndares de calidad en un 100% para la construccin que
permita consolidar a empresa, como una empresa competitiva para el ao
2017.
ESTRATEGIAS
a. Implementar un sistema de control de operaciones
b. Establecer un rea de control de calidad.
En el Mercado
3. Conseguir un alto reconocimiento en el mercado, es decir, lograr el
posicionamiento de la BLOQUETERIA en la industria bloquetera regional
para el ao 2016.
ESTRATEGIAS
a. Incrementar las ventas
b. Certificar la calidad del producto
4. Mejorar los medios de distribucin de las bloquetas de la empresa,

reduciendo tiempo de entrega, durante el presente ao.
42
ESTRATEGIAS
a. Incrementar Cantidad de Produccin
b. Implementar el sistema JUST IN TIME
Desarrollar el potencial del recurso humano
5. Contar con personal 100% calificado y capacitado para contribuir al logro de
los dems objetivos al ao 2016.
ESTRATEGIAS
a. Capacitacin practica de persona
En Optimizacin de Costo
6. Lograr la optimizacin de los recursos en el proceso productivo al ao 2017
en un 100%.
ESTRATEGIAS
a. Eliminar desperdicios
b. Aplicacin del JUST IN TIME y eliminar costos de almacn
6. TABLERO DE GESTIN ESTRATEGICA
OBJETIVO 1: Alcanzar una rentabilidad de 10% ms, al finalizar el ao 2017 en la

ciudad de Juliaca.
OBJETIVO 2:Mejorar y fortalecer la calidad en cuanto a la fabricacin de
bloquetas de acuerdo a los estndares de calidad en un 100% para la
construccin que permita consolidar a LA EMRPESA CONCRETERA FAVEMACO
S.A.C. como una empresa competitiva para el ao 2017.
OBJETIVO 3: Conseguir un alto reconocimiento en el mercado, es decir, lograr el
posicionamiento de la CONCRETERA FAVEMACO S.A.C. en la industria
concretera regional para el ao 2017.
OBJETIVO 4: Mejorar los medios de distribucin de las bloquetas de la empresa
CONCRETERA FAVEMACOS.A.C., reduciendo tiempo de entrega, durante el
presente ao.
43
OBJETIVO 5: Contar con personal 100% calificado y capacitado para contribuir al

logro de los dems objetivos al ao 2017 de la empresa concretera FAVEMACO
S.A.C.
OBJETIVO 6: Lograr la optimizacin de los recursos en el proceso productivo al
ao 2017 en un 100% de la empresa concretera FAVEMACO S.A.C.
PRESUPUESTO OPERATIVO
PRESUPUESTOS OPERATIVO DE CONCRETERA FAVEMACO S.A.C.
PROYECCIONES PARA EL 2017

INVENTARIO INVENTARIO VALOR DE
ARTICULO U.M. VENTAS
INICIAL FINAL VENTA
bloque de concreto unid. 6,500.00 7,000.00 400,000.00 S/.
44
1.65
S/.
anillo de concreto unid. 115.00 250.00 100,000.00 40.00
cemento bolsa 350.00 380.00
arena-hormigoncillo cubo 20.00 50.00
arena de lama cubo 5.00 15.00
UTILIZACION DE INSUMOS EN LA ELABORACION DE CADA PRODUCTO:

BLOQUE DE ANILLO DE
COSTO
INSUMOS UN. M. CONCRETO CONCRETO
UNITARIO
unid. und.
CEMENTO bolsa 0.03 0.50 21.50
ARENA-HORMIGONCILLO cubo 0.011 0.10 15.00
ARENA DE LAMA cubo 0.0014 0.01 13.00
AGUA litro 0.01 4.00 0.20
INFORMACION COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION, ADMINISTRATIVOS Y DE

VENTAS
CONCEPTO TOTAL PRODUCCION ADMINIST. VENTAS
REPARACION Y MANTENIMIENTO DE S/.

MAQUINARIAS(MENSUAL) 500.00 100%
S/.
ENERGIA MENSUAL(MENSUAL) 8,000.00 100%
DEPRECIACION DE ACTIVOS
INMOVILIZADO
45
S/.
inmuebles 180,000.00 70% 20% 10%
maquinaria y vehiculos S/. 90% 10%
353,330.00
saldo en libros S/.
83,330.00
compras S/.
270,000.00
febrero S/.
90,000.00
abril S/.
70,000.00
junio S/.
60,000.00
septiembre S/.
50,000.00
muebles diversos S/. 60% 20% 20%
10,000.00
PUBLICIDAD(MENSUAL) S/. 100%
500.00
REMUNERACION BRUTA DE JEFE DE S/. 100%
OPERACIONES(MENSUAL) 1,000.00
REMUNERACION BRUTA DE S/. 100%
ADMINISTRADOR(MENSUAL) 1,000.00
SERVICIO DE RPM(MENSUAL) S/. 60% 40%
150.00
PRESUPUESTO DE VENTAS
PRESUPUESTO DE VENTAS
Unid. Valor
N Cantida Concepto Valor Tipo De Valor
Medid Unitari
d (Producto) Unitario Cambio Total
a o
BLOQUE DE S/.
1 400,000.00 unid. CONCRETO 1.65 1.000 1.65 660,000.00
ANILLO DE S/. 4,000,000.
2 100,000.00 unid. CONCRETO 40.00 1.000 40.00 00
46
TOTAL DE 4,660,000.
VENTA 00
IGV (18%) 838,800.00
PRECIO 5,498,800.
TOTAL 00
PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Cantidad a Producir = Cantidad a Vender + Inv. Final Deseado - Inv. Inicial
Cantidad
N Unid. Cantidad Cantidad Cant. Inv.
Producto A
Medida A Vender Inv. Final Inicial
Producir
BLOQUE DE 400,500.0
1 CONCRETO unid. 400,000.00 7,000.00 6,500.00 0
ANILLO DE 100,135.0
2 CONCRETO unid. 100,000.00 250.00 115.00 0
PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA
47
PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA
ARENA- ARENA DE
N CEMENTO
Materia Prima HORMIGONCILLO LAMA AGUA (litro) Totales
(bolsa)
Producto (cubo) (cubo)
BLOQUE DE CONCRETO:
1 UNID
Cantida a producir 400,500 400,500 400,500 400,500
Cantidad 0.03 0.011 0.0014 0.01
Total materia prima 12,015 4,406 561 4,005
Costo unitario 21.50 15.00 13.00 0.20
Costo total de S/.258,322 S/.7,289. S/.801.0 S/.332,4
materia prima .50 S/.66,082.50 10 0 .
ANILLO DE CONCRETO:
2 UNID
Cantida a producir 100,135 100,135 100,135 100,135
Cantidad 0.50 0.10 0.01 4.00
Total materia prima 50,068 10,014 1,001 400,540
Costo unitario 21.50 15.00 13.00 0.20
Costo total de S/.1,076,4 S/.150,202.5 S/.13,01 S/.80,10 S/.1,319
materia prima 51.25 0 7.55 8.00 79.
3 RESUMEN:
Cantidad total de M.P.
Bloque de concretos 12,015 4,406 561 4,005
Cantidad total de M.P.
anillo de concretos 50,068 10,014 1,001 400,540
TOTAL MATERIA
PRIMA 62,083 14,419 1,562 404,545
Costo unitario de
Materia Prima S/.21.50 S/.15.00 S/.13.00 S/.0.20
COSTO TOTAL MATERIA S/.1,334,7 S/.216,285.0 S/.20,30 S/.80,90 S/.1,652
4
PRIMA 73.75 0 6.65 9.00 74.
Cantidad a Comprar = Inv. Final + Cantidad a Producir - Inv. Final
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA
48
Cantida Cantid Cant.

d De a De De Cantidad
Unidad Materia Materi Materi De Costo
N Materia
De Prima a a Materia Unitar Costo Tot
Prima
Medida Para Prima Prima Prima A io
Producc De Inv. De Inv. Comprar
ion Final Inicial
S/.21.5 S/.1,335,41
1 CEMENTO bolsa 62,083 380.00 350.00 62,113 0 .7
ARENA- S/.15.0 S/.216,735
2 HORMIGONCILLO cubo 14,419 50.00 20.00 14,449 0
S/.13.0
3 ARENA DE LAMA cubo 1,562 15.00 5.00 1,572 0 S/.20,436.6
4 AGUA litro 404,545 404,545 S/.0.20 S/.80,909.0
TOTAL A
COMPRAR S/.1,653,49
GRAVADO .4
TOTAL A
COMPRAR NO
GRAVADO
S/.297,629
IGV (18%)
PRECIO S/.1,951,12
TOTAL .2
49
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
1.-CALCULO H/H EN LA PRODUCCION
BLOQUES DE CONCRETO
TIEMPO
TIEMPO TOTAL
CANT. ESTIMADO DE
ACTIVIDADES POR CADA
HOMBRES PRODUCCION
BLOQUE(minutos)
(minutos)
apilacion de maderas(250 tablas para 10
bloques c/u) 1 15 1.50
preparacion de la mezcla(para 17 bloques) 2 10 0.29
vibrado y compactado en maquinarias
moldera(4 bloques) 1 0.75 0.19
traslado de los bloques en carretillas(4 bloques) 1 0.5 0.13
acabado y regado(cada millar) 1 15 0.02
TIEMPO TOTAL POR BLOQUES DE CONCRETO EN MINUTOS 2.12

TIEMPO TOTAL POR BLOQUES DE CONCRETO EN HORA 0.04
ANILLOS DE CONCRETO
TIEMPO
ESTIMADO
TIEMPO
CANT. DE
ACTIVIDADES TOTAL(minut
HOMBRES PRODUCCI
os)
ON
(minutos)
preparacion de la mescla(para 2
anillos) 1 8 4
encofrado y moldeado 2 6 3
desencofrado 1 5 5
acabado para 4 anillos 1 6 1.50
TIEMPO TOTAL POR BLOQUES DE CONCRETO EN MINUTOS 13.5
TIEMPO TOTAL POR BLOQUES DE CONCRETO EN HORA 0.225
50
CALCULO DE COSTO DE HORAS HOMBRE BLOQUES DE CONCRETO

1.-
2. 4.
APILACI 3. VIBRADO Y 5.
PREPARACI TRASLADO
CONCEPTO ON DE COMPACTAD ACABADO TOTALES
ON DE LA DE LOS
MADER O Y REGADO
MESCLA BLOQUES
AS
cant. De personas 1 2 1 1 1 6
soltero soltero sin casado con casdo con soltero sin
condicin sin hijos hijos hijos hijos hijos
REMUNERACION
BASICA 850 850 900 900 850
asignacion familiar 85 85
REMUNERACION
BRUTA 850 850 985 985 850 4520.00
gratificaciones 141.67 141.67 164.17 164.17 141.67
SUBTOTAL 991.67 991.67 1149.17 1149.17 991.67
vacaciones 70.83 70.83 82.08 82.08 70.83
SUBTOTAL 1062.50 1062.50 1231.25 1231.25 1062.50
CTS 82.64 82.64 95.76 95.76 82.64
REMUNERACION
TOTAL 1145.14 1145.14 1327.01 1327.01 1145.14
ESSALUD 82.88 82.88 96.04 96.04 82.88
SCTR 27.63 27.63 32.01 32.01 27.63
COSTO TOTAL DE
REMUNERACION 1255.64 1255.64 1455.06 1455.06 1255.64 6677.04
CTO
REMUNERACION
MENSUAL 1255.64 2511.28 1455.06 1455.06 1255.64 7932.68
( COSTO TOTAL/CANTIDAD DE
PROMEDIO DE COSTO TOTAL DE TRABAJADORES)
REMUNERACION MENSUAL= 1322.11
(COSTO TOTAL REMUNERACION
PROMEDIO DE COSTO TOTAL DE MENSUAL/25)
REMUNERACION DIARIO= 52.88
(COSTO TOTAL REMUNERACION DIARIO /8)
COSTO DE REMUNERACION H/H 6.61
51
Costo
Cantida Tiempo Total
N Unid. Total Costo
Producto da por Horas/Ho
Medida Horas/Ho Total
Producir Unidad mbre
mbre
BLOQUE DE 400500.0 93,617.
1 CONCRETO unid. 0 0.04 14,162 6.61 55
ANILLO DE 100135.0 148,93
2 CONCRETO unid. 0 0.23 22,530 6.61 8.61
242,55
36,692 6.16
52
CALCULO Y DISTRIBUCIN DE DEPRECIACION DE INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO

(ANEXO N 2)
% de
Unid. Depr
Costo Produccion Administracion Vent
de eciac Depreciaci
N Concepto Cant. Unitari Costo Total
Medi ion on Anual
o
da (Anu
al) % Importe % Importe % Im
S/.180,000. S/.5,400.0 S/.

1 Inmuebles 00 3% 0 70% S/. 3,780.00 20% 1,080.00 10% 5
maquinaria y S/.353,330. S/.35,333.
2 vehculos 00 10% 00 90% S/. 31,799.70 10%
S/.1,000.0 S/
3 muebles diversos S/.10,000.00 10% 0 60% S/. 600.00 20% S/.200.00 20%
S/.543,330 S/.41,733 S/.36,179. S/.1,280. S

.00 .00 70 00
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
Unid. Costo
N Cantida Costo
Concepto de CIF Medid Unitari Costo An
d Mensual
a o
REPARACION Y MANTENIMIENTO DE
1 MAQUINARIAS(MENSUAL) S/.500.00 S/.6,0
2 ENERGIA MENSUAL(MENSUAL) S/.8,000.00 S/.96,0
3 DEPRECIACION DE ACTIVOS INMOVILIZADO S/.36,17
REMUNERACION DE JEFE DE
4 OPERACIONES(MENSUAL) S/.1,476.00 S/.17,7
PRESUPUESTO TOTAL DE CIF S/.155,89
TOTAL HORAS HOMBRE 3669
COSTO UNITARIO POR HORA CIF S/
PRESUPUESTO TOTAL DE PRODUCCION
Presupuesto de Materia Prima S/.1,652,274. 80.57%

53
40
S/.242,556.1
Presupuesto de Mano de Obra 6 11.83%
S/.155,891.7
Presupuesto de CIF 0 7.60%
Presupuesto Total de S/.2,050,72
Produccion 2.26 100.00%
PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION

PRESUPUESTO DE GASTOS DE
ADMINISTRACION
CALCULO DE REMUNERACION DEL
ADMINISTRADOR
REMUNERACION BASICA
Bonificaciones:
Trabajo en Agua (10%)
Asignacion:
Asignacion Familiar (10% RMV)

S/.1,000.
REMUNERACION BRUTA 00
BENEFICIOS:
S/.1,000.
Remuneracion Base = (R.B. - B.E.) 00
Gratificacion:
S/.167.0
Gratificacion: 0
S/.1,167.
SubTotal 00
Vacaciones:
Vacaciones: S/.83.00
S/.1,250.
SubTotal 00
C.T.S.:
C.T.S.: S/.97.00
54
S/.1,347.
TOTAL REMUNERACION 00
Es - Salud (9% (R.B. + V.) =

1312.92 S/.97.00
S.C.T.R. (3%)
COSTO TOTAL DE S/.1,444
REMUNERACIONES .00
Unida
Costo Costo
d de Costo
N Concepto Cantidad Unitari Mensua
Medi Anual
o l
da
S/.1,280.0
1 DEPRECIACION DE ACTIVOS INMOVILIZADO 0
REMUNERACION BRUTA DE S/.1,444. S/.17,328.
2 ADMINISTRADOR(MENSUAL) 00 00
S/.1,080.0
3 SERVICIO DE RPM(MENSUAL) S/.90.00 0
S/.19,68
PRESUPUESTO TOTAL DE GASTOS DE ADMINISTRACION 8.00
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA

PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA
Unida
Costo
N d de Canti Costo Costo
Concepto Unita
Medid dad Mensual Anual
rio
a
1 DEPRECIACION DE ACTIVOS INMOVILIZADO S/.740.00
S/. S/.6,000.0
2 PUBLICIDAD(MENSUAL) 500.00 0
2 SERVICIO DE RPM(MENSUAL) S/.60.00 S/.720.00
S/.7,460.
PRESUPUESTO TOTAL DE GASTOS DE VENTA 00
55
CALCULO DE LOS COSTOS UNITARIOS DE PRODUCCION 2017

BLOQUE DE ANILLO DE
Unid. Costo CONCRETO unid. CONCRETO und.
N Componente
Medida Unitario Cant x Import Cant x
Importe
C/U e C/U
1 CEMENTO bolsa 21.50 0.03 S/.0.65 0.50 S/.10.75
ARENA-
2 HORMIGONCILLO cubo 15.00 0.011 S/.0.17 0.10 S/.1.50
3 ARENA DE LAMA cubo 13.00 0.0014 S/.0.02 0.01 S/.0.13
4 AGUA litro 0.20 0.01 S/.0.00 4.00 S/.0.80
COSTO UNITARIO DE M.P. S/.0.83 S/.13.18
Horas /
5 Mano de Obra Hombre 6.61 0.04 S/.0.23 0.23 S/.1.49
COSTO PRIMO UNITARIO S/.1.06 S/.14.67
Costo Indirecto Horas /
6 de Fabrica Hombre 4.25 0.04 S/.0.15 0.23 S/.0.96
S/.1.2 S/.15.6
COSTO UNITARIO TOTAL (Periodo 2017) 1 2
CALCULO DE LOS COSTOS UNITARIOS DE PRODUCCION 2017
CALCULO DEL COSTO UNITARIO DEL 2016
56
Costo Primo del 2016 S/.1.01 S/.13.97

Costo Indirecto de
Fabrica S/.0.15 S/.0.96
COSTO UNITARIO
TOTAL (Periodo
2016) S/.1.16 S/.14.92
INVENTARIO VALORIZADO (KARDEX)
COSTO PROMEDIO
C. promedio BLOQUE DE CONCRETO 1.21
C. promedio ANILLO DE CONCRETO 15.62
CALCULO DEL COSTO DE VENTA
S/.1.2 S/.485,350
BLOQUE DE CONCRETO 400,000.00 1 .23
S/.15. S/.1,562,2
ANILLO DE CONCRETO 100,000.00 62 52.01
500,000. S/.16. S/.2,047,6
TOTAL 00 84 02.24
57
ESTADO DE RESULTADOS
CONCRETOS FAVEMACO S.A.
Al 31 De Diciembre Del 2017
2017
Venta De Productos Terminados
4,660,000.00
TOTAL VENTAS NETAS
4,660,000.00
(-)Costo De Ventas De Productos Terminados
-2,047,603.00
UTILIDAD BRUTA
2,612,397.00
(-)Gastos Administrativos
-19,688.00
(-)Gasto De Venta
-7,460.00
UTILIDAD OPERATIVA
2,585,249.00
gastos finacieros
-50,212.00
UAIDI
2,535,037.00
Impuesto a la renta 28%
-709,810.00
58
UTILIDAD NETA
1,825,227.00
PRESUPUESTO FINANCIERO
59
PRESUPUESTO FINANCIERO DEL AO 2017

EMPRESA CONCRETERA FAVEMACO
EN SOLES
10% 10% 10% 10% 5% 5% 5% 5% 10% 10% 10% 10%

RUBROS O CONCEPTOS TOTAL
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEM
274,933.0
I. INGRESOS DE OPERACIN 5,498,660.00 549,866.00 549,866.00 549,866.00 549,866.00 343,661.00 0 274,933.00 274,933.00 481,138.00 549,866.00 549,866.00 549,86
1.1. Ventas al Contado 4,124,100.00 412,410.00 412,410.00 412,410.00 412,410.00 206,205.00 206,205.00 206,205.00 206,205.00 412,410.00 412,410.00 412,410.00 412,41
1.2. Cobranza de Creditos 1,374,560.00 137,456.00 137,456.00 137,456.00 137,456.00 137,456.00 68,728.00 68,728.00 68,728.00 68,728.00 137,456.00 137,456.00 137,45
215,381.7
II. EGRESOS DE OPERACIN
4,289,473.62 427,250.44 427,250.44 427,250.44 427,250.44 321,322.89 2 217,758.39 217,758.39 322,736.44 427,250.44 428,599.16 429,66
183,256.7
2.1. COMPRAS 3,654,278.40 365,156.44 365,156.44 365,156.44 365,156.44 258,070.72 2 183,256.72 183,256.72 290,342.44 365,156.44 365,156.44 365,15
176,235.7
2.1.1. Compra de Bienes 3,524,714.40 352,471.44 352,471.44 352,471.44 352,471.44 251,049.72 2 176,235.72 176,235.72 277,657.44 352,471.44 352,471.44 352,47
2.1.1.1. Compras Contado 2,028,434.40 202,843.44 202,843.44 202,843.44 202,843.44 101,421.72 101,421.72 101,421.72 101,421.72 202,843.44 202,843.44 202,843.44 202,84
2.1.1.2. Compras Credito 1,496,280.00 149,628.00 149,628.00 149,628.00 149,628.00 149,628.00 74,814.00 74,814.00 74,814.00 74,814.00 149,628.00 149,628.00 149,62
2.1.2. Compra de Servicios 129,564.00 12,685.00 12,685.00 12,685.00 12,685.00 7,021.00 7,021.00 7,021.00 7,021.00 12,685.00 12,685.00 12,685.00 12,68
2.1.2.1. Compras de
Servicios 129,564.00 12,685.00 12,685.00 12,685.00 12,685.00 7,021.00 7,021.00 7,021.00 7,021.00 12,685.00 12,685.00 12,685.00 12,68
2.2. GASTOS DE PERSONAL 43,667.22 2,900.00 2,900.00 2,900.00 2,900.00 4,058.17 2,631.00 5,007.67 5,007.67 2,900.00 2,900.00 4,248.72 5,31
2.2.1. Remuneraciones
Neta 36,823.22 2,311.00 2,311.00 2,311.00 2,311.00 3,525.17 2,098.00 4,474.67 4,474.67 2,311.00 2,311.00 3,659.72 4,72
2.2.2. Leyes Sociales 6,844.00 589.00 589.00 589.00 589.00 533.00 533.00 533.00 533.00 589.00 589.00 589.00 58
2.2.2.1. ONP 13% 4,016.00 345.00 345.00 345.00 345.00 314.00 314.00 314.00 314.00 345.00 345.00 345.00 34
2.2.2.2. Es-Salud 2,780.00 239.00 239.00 239.00 239.00 217.00 217.00 217.00 217.00 239.00 239.00 239.00 23
2.2.2.3. S.C.T.R. 48.00 5.00 5.00 5.00 5.00 2.00 2.00 2.00 2.00 5.00 5.00 5.00
2.3. IMPUESTOS 591,528.00 59,194.00 59,194.00 59,194.00 59,194.00 59,194.00 29,494.00 29,494.00 29,494.00 29,494.00 59,194.00 59,194.00 59,19
2.3.1. Impuesto General a
las Ventas 521,628.00 52,204.00 52,204.00 52,204.00 52,204.00 52,204.00 25,999.00 25,999.00 25,999.00 25,999.00 52,204.00 52,204.00 52,20
2.3.2. Impuesto a la Renta 69,900.00 6,990.00 6,990.00 6,990.00 6,990.00 6,990.00 3,495.00 3,495.00 3,495.00 3,495.00 6,990.00 6,990.00 6,99
III. SALDO DE OPERACIN
1,209,186.38 122,615.56 122,615.56 122,615.56 122,615.56 22,338.11 59,551.28 57,174.61 57,174.61 158,401.56 122,615.56 121,266.84 120,20
IV. INGRESOS NO
OPERATIVOS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
V. EGRESOS NO OPERATIVOS
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
VI. EGRESOS POR
INVERSIONES 270,000 0.00 90,000.00 0.00 70,000.00 0.00 60,000.00 0.00 0.00 50,000.00 0.00 0.00
6.1. Ampliacion de Planta 0
6.2. Activos fijos 270,000 90,000.00 70,000 60,000.00 50,000.00
VII. SALDO DE INGRESOS Y 119,551.2
EGRESOS 1,479,186.38 122,615.56 212,615.56 122,616 192,616 22,338 8 57,174.61 57,174.61 208,401.56 122,615.56 121,266.84 120,20
VIII. POSICION INICIAL DE 687,800.3
CAJA 15,000.00 15,000.00 137,615.56 350,231.12 472,846.68 665,462.24 5 807,351.63 864,526.25 921,700.86 1,130,102.42 1,252,717.98 1,373,98
IX. INGRESOS DE PRESTAMOS
X. PAGO DE PRESTAMOS
807,351.6
XI. SALDO FINAL DE CAJA
1,494,186.38 137,615.56 350,231.12 472,846.68 665,462.24 687,800.35 3 864,526.25 921,700.86 1,130,102.42 1,252,717.98 1,373,984.82 1,494,18
61
ANEXO N 01
DISTRIBUCION DE INGRESOSO POR VENTAS
ENERO A MAYO A SEPTIEMBRE
DICIEMBR ABRIL AGOSTO A DICIEMBRE
DETALLE TOTAL
E 2016
10% 5% 10%
VENTAS DE 4,660,000
PRODUCCION 466,000.00 .00 466,000.00 233,000.00 466,000.00
838,800.0
IGV 18% 83,880.00 0 83,880.00 41,940.00 83,880.00
549,880.0 5,498,80
PRECIO TOTAL 0 0.00 549,880.00 274,940.00 549,880.00
Ventas al Contado 4,124,100
(75%) 412,410.00 .00 412,410.00 206,205.00 412,410.00
Ventas al 137,470.0 1,374,70

Credito (25%) 0 0.00 137,470.00 68,735.00 137,470.00
Morosidad (1%) 1,375.00 13,747.00 1,375.00 687.00 1,375.00
Cobranza de 1,360,953
credito 136,095.00 .00 136,095.00 68,048.00 136,095.00
Interes (1%
mensual) 1,361.00 13,610.00 1,361.00 680.00 1,361.00
Cobranza de
credito incluido 137,456.0 1,374,56
intereses 0 3.00 137,456.00 68,728.00 137,456.00
ANEXO N 02
DISTRIBUCION DE COMPRAS DE BIENES
ENERO A MAYO A SEPTIEMBRE
DICIEMBR ABRIL AGOSTO A DICIEMBRE
DETALLE TOTAL
E 2016
10% 5% 10%
Materia prima 1,652,274
gravada 165,227.44 .40 165,227.44 82,613.72 165,227.44
TOTAL VALOR 165,227.4 1,652,27
MATERIALES 4 4.40 165,227.44 82,613.72 165,227.44
297,409.0
IGV (18%) 29,741.00 0 29,741.00 14,870.00 29,741.00
1,949,683
COMPRA TOTAL 194,968.44 .40 194,968.44 97,483.72 194,968.44
compra de 157,503.3 1,575,03

cemento +IGV 0 3.03 157,503.30 78,751.65 157,503.30
5% al credito 7,875.00 78,752.00 7,875.00 3,938.00 7,875.00
1,496,281
95% al contado 149,628.00 .00 149,628.00 74,814.00 149,628.00
1,870,931
TOTAL CONTADO 202,843.44 .40 202,843.44 101,421.72 202,843.44
TOTAL CREDITO 149,628.00 78,752.00 149,628.00 74,814.00 149,628.00
ANEXO N 03
DISTRIBUCION DE COMPRAS DE SERVICIOS
ENERO A MAYO A SEPTIEMBRE A
DICIEMBRE ABRIL AGOSTO DICIEMBRE
DETALLE TOTAL
2016
10% 5% 10%
SERVICIOS
GRABADOS
Publicidad 500.00 6,000.00 500.00 500.00 500.00
Energia 9,600.00 96,000.00 9,600.00 4,800.00 9,600.00
Telefono 150.00 1,800.00 150.00 150.00 150.00
reparacion y
mantenimiento 500.00 6,000.00 500.00 500.00 500.00
TOTAL
SERVICIOS 109,800. 10,750.0
GRABADOS 10,750.00 00 0 5,950.00 10,750.00
IGV 18% 1,935.00 19,764.00 1,935.00 1,071.00 1,935.00
PRECIO
TOTAL
SERVICIOS 129,564. 12,685.0
GRABADOS 12,685.00 00 0 7,021.00 12,685.00
TOTAL 129,564. 12,685.0

SERVICIOS 12,685.00 00 0 7,021.00 12,685.00
63
ANEXO N 04
DISTRIBUCION DE REMUNERACIONES
SEPTIEM
ENERO A JULIO A BRE A NOVIEMBR DIC
DICIEMBRE ABRIL MAYO JUNIO
DETALLE TOTAL MARZO AGOSTO OCTUBR E
2016 E
10% 10% 5% 5% 5% 10% 10% 1
Remuneracion bruta de
personal operativo 452.00 4,520.00 452.00 452.00 226.00 226.00 226.00 452.00 452.00 4
Remuneracion bruta de
personal administrativo 1,000.00 12,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,0
Remuneracion bruta de Jefe
de operaciones 1,000.00 12,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,0
TOTAL REMUNERACION
BRUTA 2,452.00 28,520.00 2,452.00 2,452.00 2,226.00 2,226.00 2,226.00 2,452.00 2,452.00 2,4
Vacaciones RB/12 204.00 2,377.00 204.00 204.00 186.00 186.00 186.00 204.00 204.00 2
TOTAL REMUNERACION
AFECTA 2,656.00 30,897.00 2,656.00 2,656.00 2,412.00 2,412.00 2,412.00 2,656.00 2,656.00 2,6
ONP 13% 345.00 4,017.00 345.00 345.00 314.00 314.00 314.00 345.00 345.00 3
REMUNERACION NETA 2,311.00 26,880.00 2,311.00 2,311.00 2,098.00 2,098.00 2,098.00 2,311.00 2,311.00 2,3
Gratificaciones (X 6
meses)de R. Bruta 2,414.00 4,790.67 2,376.67 2,4
Compensacion por Tiempo
de Servicio 2,775.89 1,427.17 1,348.72
REMUNERACION POR
PAGAR 4,725.00 34,446.56 2,311.00 2,311.00 3,525.17 2,098.00 4,474.67 2,311.00 3,659.72 4,7
LEYES SOCIALES
ONP 13% 345.00 4,017.00 345.00 345.00 314.00 314.00 314.00 345.00 345.00 3
ES-SALUD 239.00 2,802.00 239.00 239.00 217.00 217.00 217.00 239.00 239.00 2
S.C.T.R. 5.00 51.00 5.00 5.00 2.00 2.00 2.00 5.00 5.00
64
ANEXO N 05
CALCULO Y DISTRIBUCION DE TRIBUTOS
MARZO MAYO A SEPTIEMBRE
DICIEMBR ENERO FEBRERO
DETALLE TOTAL A ABRIL AGOSTO A DICIEMBRE
E 2016
10% 10% 10% 5% 10%
IMPUESTO GENERAL
A LAS VENTAS
IGV - Presupuesto de 838,800.0 83,880.0 83,880.0 41,940.0
Ventas 83,880.00 0 0 83,880.00 0 0 83,880.00
(29,741.00 (297,409.0 (29,741. (29,741.00 (29,741. (14,870.
IGV - Compras ) 0) 00) ) 00) 00) (29,741.00)
(19,764.00 (1,935.0 (1,935.0 (1,071.0
IGV - Servicios (1,935.00) ) 0) (1,935.00) 0) 0) (1,935.00)
52,204.0 521,627. 52,204. 52,204.0 52,204. 25,999.
IGV POR PAGAR 0 00 00 0 00 00 52,204.00
IMPUESTO A LA
RENTA
466,000.0 4,660,000. 466,000. 466,000.0 466,000. 233,000.
Ventas Proyectadas 0 00 00 0 00 00 466,000.00
liquidacin de
impuesto a la renta
2016
55,920.0 6,990.0 6,990.0 3,495.0
Pagos a cuenta 1.5% 6,990.00 0 0 6,990.00 0 0 6,990.00
liquidacin de
impuesto a la renta 386,970
2016 .00
PAGO IMPUESTO A 55,920.0 6,990.0 393,960. 6,990.0 3,495.0
LA RENTA 6,990.00 0 0 00 0 0 6,990.00
TOTAL IMPUESTO A 59,194.0 473,140. 59,194. 59,194.0 59,194. 29,494.
PAGAR (IGV - IR) 0 00 00 0 00 00 59,194.00
NOTA: Se considera a la vez el impuesto a pagar de la declaracin anual correspondiente en

el mes de Marzo.
LIQUIDADCION DEL IMPUESTO A LA

RENTA
Al 31 De Diciembre Del 2016
2016
506,709.0
Impuesto a la renta 28%
0
Pagos a cuenta 70 % del 2017 (55,920.00) -39,144.00
467,565.0
IMPUESTO A PAGAR
0
65
386,970.00
PUNTO DE EQUILIBRIO
A.- COSTO VARIABLE UNITARIO
BLOQUE DE ANILLO DE
CONCEPTO CONCRETO CONCRETO
COSTO PRIMO S/. 1.06 S/. 14.67
ENERGIA DE PLANTA S/. 2.62 S/. 0.48
H/H S/. 0.04 S/. 0.23
S/. 0.09 S/. 0.11
COSTO VARIABLE UNITARIO S/. 1.16 S/. 14.78
B.- CALCULO DE COSTOS FIJOS

COSTO
CONCEPTO COSTO TOTAL VARIABLE COSTO FIJO
1. COSTOS INDIRECTOS DE S/. S/. S/.
FABRICACION 155,891.70 96,000.00 59,891.70
S/. S/.
2.-GASTOS DE ADMINISTRACION 19,688.00 19,688.00
S/. S/.
3.-GASTOS DE VENTA 7,460.00 7,460.00
S/. S/. S/.
TOTALES 183,039.70 96,000.00 87,039.70
COSTO % DE Mg.
COSTO VALOR DE VOLUMEN INGRESO % DE MARGEN DE % DE
PRODUCTO VARIABLE CONTR.
UNITARIO VENTA VENTA TOTAL INGRESO CONTRIBUCION CONTRIBUCION
TOTAL PROMEDIO
BLOQUE DE S/. S/. S/. S/. S/.

CONCRETO 1.16 1.65 400,000.00 462,586.80 660,000.00 14.16% 197,413.20 42.68% 10.18%
ANILLO DE S/. S/. S/. S/. S/.
CONCRETO 14.78 40.00 100,000.00 1,477,537.81 4,000,000.00 85.84% 2,522,462.19 170.72% 130.02%
S/. S/. S/.
1,940,124.61 4,660,000.00 100.00% 2,719,875.39 140.19%
66
VENTAS=(VENTAS/(1+% Mg COMERC.)) +COSTO FIJO + UTILIDAD
APLICANDO LA
FORMULA:
S/.
V= 149,126.65
DETERMINACION DE LA CANTIDAD A VENDER EN EL PUNTO DE EQUILIBRIO

VALOR DE
INGRESO EN PUNTO DE CANTIDAD A
PRODUCTO % DE INGRESO VENTA
EQUILIBRIO VENDER EN P.E.
UNITARIO
S/.
BLOQUE DE CONCRETO 14.00% S/. 20,877.73 1.65 12653.17
S/.
ANILLO DE CONCRETO 86.00% S/. 128,248.92 40.00 3206.22
100.00% S/. 149,126.65
67
68
69

Ejemplo de Plan Estrategico

Caricato da

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UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES YADMINISTRATIVAS

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y

ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES

Docente: Dr. HECTOR HUMBERTO NOVOA VILLA

La Profesin Contable, implica innumerables

responsabilidades, y el ser estudiante de esta

profesin, est enmarcado a afrontar obstculos y

recorrer caminos abruptos, es por ello que dedicamos

este trabajo, a todos aquellos que nos ayudan a

levantar vuelo para afrontar con xito nuestra

vocacin: Docentes de la Universidad, Padres y

Al Dr. Hctor Humberto NOVOA VILLA por su aporte y

A nosotros mismos por el trabajo esmerado en la

A nuestros padres por haberlos preocupado de no

Los temas desarrollados y estudiados a la empresa fue el Anlisis del Entorno, el

El presente trabajo de investigacin tiene como objetivo central elaborar el

FAVEMACO Es una empresa que pertenece a la actividad industrial ya que la

En primer trmino, se analiz el entorno externo e interno de la empresa

ANALISIS DEL ENTORNO EMPRESARIAL DE LA BLOQUETERA FAVEMACO S.A.C 12

1. ANLISIS ENTORNO EXTERNO: 12

1.1. ENTORNO GENERAL 12

1.2.- ENTORNO INDUSTRIAL 27

1.3. ENTORNO DE LA COMPETENCIA 30

2.3. COMPETENCIAS CENTRALES 34

3.1. ANALISIS INTERNO 40

3.2. ANALISIS EXTERNO 40

5.1. OBJETIVOS ESTRATGICOS 41

6. TABLERO DE GESTIN ESTRATEGICA 43

PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA 48

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA 50

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 52

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION 53

PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA 54

CALCULO DE LOS COSTOS UNITARIOS DE PRODUCCION 2017 55

UBICACIN DE LA EMPRESA INDUSTRIAL CONCRETERA FAVEMACO

Descripcin de la EMPRESA INDUSTRIAL CONCRETERA FAVEMACO Planta

RESPONSABILIDAD: Cumplir con los objetivos establecidos en la

HONESTIDAD: Actuar con la verdad, claridad, coherencia y transparencia.

Ser leal y sincero a los principios y valores de la empresa, obrando con

PUNTUALIDAD: Cumplir con los compromisos con exactitud, respetando a

ORDEN: Mantener una adecuada organizacin de nuestras actividades, del

INICIATIVA: Sentido de obrar por si solos. Proponer soluciones y

EQUIDAD: Entregar y reconocer de acuerdo a lo que les corresponda

ANALISIS DEL ENTORNO EMPRESARIAL DE

1.1. ENTORNO GENERAL

Esta provincia se encuentra en el lado Nor-Oeste del Lago Titicaca y ocupa el

El departamento de Puno tiene una poblacin de 1.268.441 habitantes segn

La poblacin censada de la Provincia de San Romn al ao 2012, es de 240,776

Estas reas se ubican en primer lugar alrededor de la salida a Huancan y Cuzco,

El ingreso per cpita en el Per $9,700 anualmente y el crecimiento de este

en donde la industria de la construccin avanza sin freno. La poblacin de los

En los ltimos aos, estas poblaciones vienen comprendiendo la importancia del

Esta es la principal actividad econmica de la ciudad, ocupando alrededor del

c. SEGMENTO POLTICO LEGAL

Restricciones a la inversin, en la proteccin ambiental y la promocin de las

La empresa se rige por la siguiente normatividad

- Ley de Promocin y Formalizacin de la Micro y Pequea Empresa Ley N

Cambio de denominacin.- La denominacin Texto nico Ordenado de la Ley de

Trabajadores contratados bajo el rgimen del D. Leg. N 1086.- El rgimen

fecha en que entra en vigencia el D. Leg. N 1086, se mantienen en dichos

INVERSION, PRODUCCIN E INNOVACIN

Pensamos que las polticas que mejoren la competitividad y productividad de la