E.A.P.

DERECHO Y CIENCIAS POLITICAS

LA MINERIA Y LOS INGRESOS DEL ESTADO

CURSO: DERECHO DE MINERAY ENERGIA

DOCENTE: ING. CIP. MARCO ANTONIO TORRES MARQUINA
CICLO: XI
HUNUCO - 2017
LA MINERIA Y LOS
INGRESOS DEL
ESTADO
ANTECEDENTES HISTORICOS
La actividad minera metlica en el Per se inicia con la aparicin de las
primeras culturas preincaicas de Chavn, Vicus, Nazca, Mochica y Chim, las
que tuvieron diestro manejo de metales como oro, la plata y el cobre, que
fueron trabajados en esa poca para la fabricacin de ornamentos,
adornos, objetos ceremoniales, entre otros. Durante el incario tambin se
utilizaron los indicados metales y se inicio el tratamiento metalrgico con
aleaciones de cobre y estao (bronce) y de oro con plata y cobre. La
explotacin de minerales metlicos fue intensa y destaco en este aspecto el
oro, con el cual se decoraron templos y palacios que deslumbraron a los
conquistadores. La produccin de oro provena, en su mayor parte de la
sierra de Carabaya (Provincia-Dpto. Puno)

Breve resea histrica de la minera en el Per, Cap.1. pg. 17 Tesis para optar el grado Magister en Economa en mencin Poltica Econmica
UNMSM, Autor: Mara Nancy Percas Rondn; Lima 2012
 La importancia de la minera en el Per
La minera juega un rol importante en la economa peruana a
travs de la generacin de valor agregado, divisas, impuestos,
inversin y empleo. A nivel departamental, la importancia de la
minera se hace evidente por su participacin en la actividad
econmica, la transferencia de canon minero y la promocin de
recursos para el desarrollo a travs del aporte directo de recursos.
A nivel nacional, en un contexto de altos precios internacionales de
los minerales, la minera ha experimentado un importante
dinamismo que se reflej en la provisin de divisas a la economa,
la generacin de ingresos fiscales por impuestos y regalas
mineras, la creacin de empleos directos e indirectos, y el
incremento del crecimiento potencial de la econmica
El aporte de la Minera al desarrollo econmico y social del pas se
puede apreciar por los indicadores econmicos: ms del 5.7% del
PBI nacional es producido por la minera, as como ms del 59% de
la exportaciones totales es producto de esta actividad. As mismo
en el perodo de 1998 al 2009, el sector minero ha invertido US $
15,863 Millones de Dlares, lo cual ha aportado a generar fuentes
de trabajo, dinamizando la economa nacional y regional. El Per
es el segundo mayor productor del mundo de plata y cobre, el
tercer mayor productor de zinc, el cuarto mayor productor de plomo
y el sexto mayor productor de oro. Adems, de poseer otros
recursos naturales (como el gas natural, los peces y la madera).
Sin embargo, es un pas pobre. El sector minero se caracteriza
pues por la desconfianza entre sus principales agentes y su
tendencia a los conflictos sociales.

REVISTA DE INVESTIGACION FRANCISCANA; Universidad Autnoma de San Francisco Paj.

07; Arequipa, abril del 2015
Valor agregado
La participacin de la minera (explotacin de minerales
y refinacin de metales) dentro del Producto Bruto
Interno (PBI) total alcanza 4.3%. Dicha participacin
muestra una tendencia decreciente en los ltimos 6 aos
debido a que no han entrado en operacin nuevos
proyectos mineros. En el periodo 2000 - 2005, el PBI
minero creci 7% promedio anual lo que permiti que la
minera alcance su mxima participacin en los ltimos
11 aos (ver Grfico 1).
El aporte de la minera al PBI recoge la estructura
productiva del pas de 1994. Sin embargo, la estructura
de una economa sigue un proceso dinmico y vara
conforme cambian las rentabilidades relativas de los
sectores, generando que los empresarios orienten
recursos (capital y trabajo) a sectores econmicos con
ms perspectivas de crecimiento. En ese sentido, las
actuales cuentas nacionales con ao base 1994 reflejan
una estructura econmica de hace casi 20 aos.
Actualizacin del peso de la minera
La coyuntura de mayores precios y mayor
rentabilidad de la actividad minera ha propiciado
que por cada nuevo sol producido en el sector, se
genere mayor valor agregado (ms utilidades y
pago de salarios y remuneraciones). Si en 1994 el
peso de la minera y la refinacin de metales en la
economa peruana ascenda a 4.7% del PBI, la
ltima actualizacin realizada por el Instituto
Nacional de Estadstica e Informtica (INEI) triplica
esta proporcin a 14.5% para 2007 (ver Grfico 2).
CONTRIBUCIONES A LA SOCIEDAD

En el contexto fiscal, la minera contribuye con la

sociedad peruana a travs del pago de tributos,
regalas y derechos de vigencia, del Aporte
Voluntario y Fondo empleo. En 2011, la suma de
todas estas contribuciones ascendi a S/. 13,300
millones (ver Grfico 7). Este monto equivale a la
suma de los presupuestos de los ministerios de
Salud, Educacin, Trabajo y Promocin de Empleo y
Vivienda, Construccin y Saneamiento en 2011.
Los tributos y las regalas y derechos de vigencia
constituyeron 92% de la contribucin de la minera.
Ms adelante se detalla la importancia de cada
elemento para la economa peruana.
 Tributos
Los tributos pagados por la minera muestran una
marcada tendencia creciente desde el 2000 y un
crecimiento exponencial desde 2005 (ver Grfico 8).
En 2011, estos alcanzaron S/. 11,258 millones y
representaron 15% de los tributos totales recaudos
por la Superintendencia de Aduanas y
Administracin Tributaria (SUNAT). Adems, la
minera es el sector que ms tributos ha pagado ese
ao, por encima de las industrias manufactureras
no primarias (S/. 8,971 millones) o la agricultura (S/.
286 millones).
 Nueva regala minera
La Ley N 29788 modifica la base, la tasa y la periodicidad de la
regala, pasando del cobro sobre el valor del concentrado extrado
(con periodicidad mensual) hacia un esquema que grava las
ganancias de la actividad trimestralmente.
Bajo el nuevo esquema, la regala minera se determina sobre la
utilidad operativa trimestral de cada empresa. Esta se considera
como el resultado de deducir de los ingresos generados por
ventas, el costo de ventas y los gastos operativos de la empresa.
La tasa efectiva aplicable se establece en funcin del margen
operativo del trimestre (ratio entre utilidad operativa trimestral y
los ingresos por ventas del trimestre). Sobre este margen
operativo se aplica una tasa marginal en una escala que va del 1%
(para mrgenes entre 0% y 10%) al 12% (para mrgenes superiores
a 80%) y se estableci una tasa de regala mnima (1 % del valor de
las ventas). En el cuadro A, se muestran los tramos y las tasas
marginales que establece la nueva Ley.
 Impuesto Especial a la Minera
La Ley N 29789 crea el Impuesto Especial a la Minera (IEM)
como esquema particular para las actividades mineras
metlicas distinguindolas de las actividades mineras no
metlicas. La particularidad del IEM es que se aplica a aquellas
empresas minero- metlicas que no cuentan con Contratos de
Garantas y Medidas de Promocin a la Inversin.
Al igual que la nueva regala minera, el IEM se determina sobre
la utilidad operativa trimestral de cada empresa. La tasa
efectiva del IEM se establece en funcin del margen operativo
del trimestre (ratio entre utilidad operativa trimestral y los
ingresos por ventas del trimestre). Sobre este margen
operativo se aplica una tasa marginal en una escala que va del
2% (para mrgenes entre 0% y 10%) al 8.4% (para mrgenes
superiores a 85%). En el cuadro B, se muestran los tramos y las
tasas marginales que establece el IEM.
Derecho de Vigencia
Canon Minero Regala Minera
y Penalidad
Proviene del pago Proviene del ltimo Es una
anual que hace cada Impuesto a la Renta contraprestacin por la
titular minero por declarado por los titulares explotacin de recursos
mantener vigente su mineros como producto minerales metlicos y no-
derecho minero de la explotacin de metlicos.
independientemente al recursos minerales
estado en que se (metlicos y no-
encuentre. metlicos).

El monto distribuido a El monto distribudo Los montos pagados

los gobiernos locales corresponde al 50% del varan entre 1% y 3%
corresponde al 75% del Impuesto a la Renta. dependiendo del rango de
total recaudado. ventas.
DERECHO DE VIGENCIA
CUNTO DEBO PAGAR POR DERECHO DE VIGENCIA?
Si es un pequeo productor minero o un productor minero artesanal calificado por la Direccin General de Minera del
Ministerio de Energa y Minas, el monto que est obligado a pagar por derecho de vigencia es:

Si est acreditado como Pequeo Pro-ductor Minero

US$ 1.00 (un dlar) o -su equivalente en moneda nacional, por hectrea solicitada u otorgada.
Por ejemplo:
Si ha solicitado 800 hectreas debe pagar por derecho de vigencia: USS 800. ya que: 8 00 hectreas x USS 1.00 = USS
800.

Si est acreditado como Productor minero artesanal

USS 0.50 (medio dlar> o su equivalente en moneda nacional, por hectrea solicitada u otorgada.
Por ejemplo:
Si ha solicitado 80i0 hectreas debe pagar por derecho de vigencia: USS 400 ya que: 800 hectreas x USS 0.50 = USS 400.

Si usted no contara con dicha constancia o pertenece al Rgimen General de la Mediana y Gran Minera:
El pago por derecho de vigencia es mayor (USS 3.00 por hectrea solicitada u otorgada).
Asignacin
INGEMMET (ex INACC) es la autoridad competente

% Actualmente
A las municipalidades distritales donde se encuentra
75% la concesin. En caso de estar circunscrita en ms de un
distrito el reparto se hace en partes iguales.
Derecho de Vigencia (Millones de US$)
30.00
28
25
25.00

20 20
20.00 18 18 18
17 17
16
15
15.00

10.00

5.00

0.00
1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006
CANON MINERO
Definicin del Canon Minero

El Canon Minero es la distribucin efectiva que hace el Estado de

los ingresos y rentas pagados por las empresas mineras.
Esta compuesto por el 50% del Impuesto a la Renta y su distribucin
se realiza a gobiernos regionales, provinciales y distritales donde se
realiza la explotacin del yacimiento mineral.
El periodo de distribucin comprende de Junio a Mayo, es decir, el
50% del Impuesto a la Renta pagado por las empresas mineras hasta
el 30 de Marzo de 2006 (correspondiente al 2005) se empieza a
distribuir en Junio 2006 hasta Mayo 2007, iniciando de esta manera
un nuevo ciclo de distribucin.
 Distintos tipos de Canon

Canon Constitucin de los Canon Ejemplo de Empresas

12,5% del Valor de la Produccin. Proviene de las

Pluspetrol, Petrotech, Prez Companc, Aguaytia,
Petrolero Regalas que pagan las empresas que explotan
Sapet, GMP, Maple, etc.
Petrleo, Gas y Condensados.

50% del Impuesto a la Renta que pagan las empresas Metlicas: Minsur, Yanacocha, Barrick, Southern, etc.
Minero mineras por el aprovechamiento de los recursos
No Metlicas: Cementos Lima, Pacasmayo, Yura, etc.
minerales (metlicas y no metlicas ).

50% del Impuesto a la Renta pagado por las

ElectroPer, Egenor, Electroandes, Egasa, Elctrica
Hidroener. concesionarias que utilizan recursos hdricos para
Cahua, Energa Pacasmayo, Egesur, etc.
generacin de energa.

50% del Impuesto a la Renta y Derechos de Pesca

pagados por las empresas dedicadas a la extraccin Sipesa, Austral Group, Hayduk, Alexandra, Pesquera
Pesquero comercial y por aquellas que adems de extraer Inca, Pesquera Diamante, San Fermn, etc.
procesan recursos hidrobilogicos.

50% del pago por Derechos de Aprovechamiento de

Explotadora de Negocios, Forestal BTA, Cocama,
Forestal productos forestales y fauna silvestre que recaude el
Forestal Otorongo, Sepahua Tropical Forest, etc.
INRENA.

50% del Impuesto a la Renta y las Regalas, y un

Gasfero Porcentaje de los Contratos de Servicios percibidas Camisea a partir del 2004.
por la explotacin del gas.
 Distribucin Segn la Ley Actual (Ley 28322)

% Beneficiarios Criterios

Municipalidades Distritales donde se

10%
explota el recurso natural.

CANON Municipalidades de la Provincia Segn Poblacin y

25% (provinciales y distritales) donde se Pobreza v inculados a
explota el recurso natural. Necesidades B sicas en
Infraestructura.
50% de
Ingresos y Municipalidades del Departamento Segn Poblacin y
Rentas (regionales, provinciales y distritales) Pobreza v inculados a
40% Necesidades B sicas en
donde se explota el recurso natural.
Infraestructura.

25% Gobierno Regional

Requisitos para que haya distribucin

1. Debe existir explotacin de recursos metlicos o no metlicos. La

exploracin no genera Impuesto a la Renta Canon Minero.

2. Est condicionado al pago de Impuesto a la Renta. Si las empresas

no generan UTILIDADES, no habra nada que distribuir.

3. La distribucin se realiza en cascada partiendo desde el Distrito

Productor (10%) hacia todos los distritos de la regin.
Pregunta Frecuente

En el INGEMMET aparecen varias concesiones en mi distrito, porque no pagan

Canon?
1.El Canon no se paga, sino que se distribuye a partir del IR (50%), es decir, si no hay IR
pagado por las empresas entonces no hay Canon que distribuir.
2.Para que se distribuya Canon Minero, debe haber explotacin efectiva, en el INGEMMET
aparecen todas las concesiones mineras (paralizadas, exploracin, explotacin).
3.La fuente donde aparecen todos los desembolsos realizados por Canon Minero en la web
de Transparencia del MEF http://transparencia-economica.mef.gob.pe/
 Distribucin del Canon Minero (S/ Millones)

Distribucin Efectiva de Canon Minero a

Gobiernos Locales y Regionales
(S/ millones)
6,000
5,157
5,000

4,000

3,000

2,000 1,746

888
1,000
451
169 136 286
15 111 87 55 81
0
1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
Fuente: MEF, MEM
Diciembre, 2007
Impuesto a la Renta del Sector
Minero:
Regularizacin de 3ra Categora (participacin porcentual)
50%
44%
45%
40%
35%
30%
30%
25%
20% 18%

15% 12%
10% 9%
10% 6%
5%
0%
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006
Fuente: SUNAT
Distribucin del Canon Minero por Regiones - 2007
Distribucin Efectiva de Canon Minero a Gobiernos Locales y
Regionales - 2007
ANCASH 1,393,092
TACNA 609,875
CAJAMARCA 425,168
MOQUEGUA 362,233
PASCO 329,962
LA LIBERTAD 250,048
CUSCO 234,342
LIMA 178,082
AREQUIPA 130,481
JUNIN 105,957
PUNO 99,730
ICA 50,383
HUANCAVELICA 35,338
AYACUCHO 20,441
APURIMAC 19,245
HUANUCO 9,821
TUMBES 2,242
SAN MARTIN 131
MADRE DE DIOS 40
AMAZONAS 7
PIURA 4
CALLAO 0

0 200,000 400,000 600,000 800,000 1,000,000 1,200,000 1,400,000 1,600,000

Miles de Nuevos Soles
Fuente: MEF - Transparencia
Utilizacin
Segn la Ley, debe ser utilizado exclusivamente en Inversin en
Infraestructura.
REGALIA MINERA
Definicin

Regala minera es la contraprestacin econmica que los titulares

de las concesiones mineras, incluyendo empresas integradas, pagan
al Estado por la explotacin de recursos minerales, metlicos y no
metlicos.

Comprende tambin a los cesionarios que realizan dichas

actividades segn el Ttulo XIII del TUO de la Ley General de Minera
La regala se PAGA sobre el valor del concentrado segn:
1%: hasta US$60 millones anuales
2%: del exceso de los US$60 millones, hasta US$120 millones
3%: a partir del exceso de los US$120 millones
Asignacin

% Regala Minera (Ley 28258)

20% Municipalidad(es) Distrital(es) donde se explota el recurso
natural (50% a comunidades donde se explota el recurso
natural

20% Gobierno(s) local(es) de la(s) Provincia(s) donde se

explota el recurso natural, segn necesidades bsicas
insatisfechas

40% Municipalidades distritales y provinciales de (los)

Departamento(s) , segn necesidades bsicas
insatisfechas

15% Gobierno(s) Regional(es)

5% Universidades nacionales de la Regin dnde se explota el

recurso natural
ESTRATEGIA DE DESARROLLO
Mantener la poltica minera competitiva internacionalmente.
Promover el crecimiento del sector dentro del marco del Desarrollo
Sostenible.
Incentivar el encadenamiento del desarrollo econmico minero con
otros sectores de la economa.
La minera es una actividad descentralizada por naturaleza. Por ello,
puede fortalecer el proceso de Regionalizacin y Descentralizacin.
Crecimiento Constante de la
Produccin
16
PBI Global vs PBI Minera
(Var. % real)

14

12

10

-2
1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006

PBI Minera PBI Global

Fuente: BCR
 CARTERA DE PROYECTOS MINEROS
INVERSIN Puesta en
EMPRESA INVERSIONISTA PAIS PROYECTO REGION
(US$ millones) marcha

En Ampliacion
Minera Yanacocha S.R.L. Newmont, Buenaventura USA, Per Plta Cianuracion Molino de Oro Cajamarca 270 2008

En construccin
Minera Gold Fields S.A. Gold Fields Limited Sud Africa Cerro Corona Cajamarca 350 2008

Inversin confirmada
Southern Copper Corporation Grupo Mexico Mexico Tia Maria Arequipa 2011
Southern Copper Corporation Grupo Mexico Mexico Fundicin (ampliacin) Moquegua 2011
Southern Copper Corporation Grupo Mexico Mexico Ref. Ilo (ampliacin) Moquegua 2,108 2011
Southern Copper Corporation Grupo Mexico Mexico Toquepala (ampliacin) Moquegua 2011
Southern Copper Corporation Grupo Mexico Mexico Cuajone (ampliacin) Tacna 2011

En estudio factibilidad
Votarantim Metais Votarantim Metais Brasil Refinera Cajamarquilla (ampliacin) Lima 500 2009
Ca. Minera Miski Mayo S.A. Compaa Vale Do Rio Doce Brasil Bayovar Piura 350 -

En exploracin
Nippon Mining Holdings
Pan Pacific Copper Corporation Japn Quechua Cusco 490 2012
Mitsui Mining & Smelting Co.
Southern Copper Corporation Grupo Mexico Mexico Los Chancas Apurimac 1,000 -
Chinalco-Aluminium Corp.of China Corporacion CHINALCO China Toromocho Junn 1,500 -
Xstrata Copper Xstrata Plc Suiza Las Bambas Apurimac 1,000 -
Anglo American Quellaveco S.A. Anglo American Plc Uk Quellaveco Moquegua 1,000 -
Xstrata Tintaya S.A. Xstrata Plc Suiza Antapaccay Cusco 225 -
Zijin Mining Group Co. Ltd Zijin Group China Ro Blanco Piura 1,440 -
Chariot Chariot Resources Canada Marcobre (Mina Justa) Ica 400 -
Rio Tinto Rio Tinto Plc Uk-Australia La Granja Cajamarca 1,000 -
Anglo American Michiquillay S.A. Anglo American Plc Uk Michiquillay Cajamarca 700 -
Minsur S.A. Grupo Brecia Per Pucamarca Tacna 46 -
Northern Peru Copper Corp. LUMINA Copper Corp Canada Galeno Cajamarca 976 -
Strike Resources Peru S.A.C. Strike Resources Limited Australia Hierro Apurimac Apurimac 34 -
Minera Panoro (Per) S.A.C. Panoro Resources Ltd Canad Antilla Apurimac - -

Por privatizar
ProInversion Centromin Per Bayovar II Piura 120

TOTAL 13,509
Fuente: MEM, PROINVERSION, EMPRESAS
Impacto Social Aporte Voluntario
EMPRESA FONDO LOCAL (S/.) FONDO REGIONAL (S/.)

1 Compaa Minera Antamina S.A. 150,935,814 54,885,750

2 Compaa Minera Ares S.A.C.:
U.O. Ares 209,696 838,782
U.O. Arcata 68,302 273,209
U.O. Selene - Explorador 142,065 568,262
3 Minera Aurfera Retamas S.A. 191,717 766,867
4 Compaa Minera Santa Luisa S.A. 2,905,271 1,152,580
5 Minera Colquisiri S.A. 882,589 1,136,707
6 Southern Per Copper Corporation 10,382,009 41,528,037
7 Compaa de Minas Buenaventura S.A.A. 319,000 1,171,171
8 Sociedad Minera El Brocal S.A.A. 824,323 3,297,290
9 Compaa Minera Raura S.A. 219,335 877,340
10 Consorcio Minero Horizonte S.A. 195,633 782,531
11 Minera Yanacocha S.R.L. 51,247,850 18,635,581
12 Aruntani S.A.C. 254,604 1,018,414
13 ARASI S.A.C. 232,000 400,000
14 Compaa Minera Caudalosa S.A. 395,592 143,851
15 Sociedad Minera Cerro Verde S.A.A.(*) 38,820,725 14,116,050
16 Compaa Minera Condestable S.A.A. 95,496 381,984
(*) La empresa ya firm. El convenio se encuentra en observacin.
Se ha comunicado a la PCM sobre el monto del aporte.
Van: S/141,974,406
Impacto Social Aporte Voluntario (2)
Vienen: S/141,974,406
EMPRESA FONDO LOCAL (S/.) FONDO REGIONAL (S/.)

Compaa de Exploraciones Desarrollo e

17 Inversiones Mineras S.A.C. - CEDEMIN 38,000 98,970
S.A.C.
18 Xstrata Tintaya S.A. (**) 35,200,000 9,214,768
19 Compaa Minera Argentum S.A. 257,736 1,030,944
20 Pan American Silver S.A. - Mina Quiruvilca 340,792 1,363,167
21 Minera Pampa de Cobre S.A. 54,239 216,956
22 Compaa Minera Milpo S.A.A. 7,614,017 2,768,734
23 Compaa Minera Atacocha S.A. 529,415 2,117,659
24 Minera Barrick Misquichilca S.A.:
U.O. Pierina (Anchash) 8,818,356 3,206,675
U.O. Alto Chicama (La Libertad) 2,587,184 10,348,734
25 Shougang Hierro Per S.A. 590,264 2,361,055
26 Compaa Minera Poderosa S.A. 96,000 224,000
27 Minera San Simn S.A. 58,000 230,000
28 Minera Doe Run Per:
U.O. La Oroya 4,044,474 1,470,717
U.O. Cobriza 841,488 305,997
29 Minera Los Quenuales S.A. 14,745,009 5,147,348
30 Minera Perubar S.A. 970,408 796,229
31 Catalina Huanca Sociedad Minera S.A.C. No ha generado utilidades en perodo 2006.
32 Minera Bateas S.A.C. No ha generado utilidades en perodo 2006.
SUB - TOTAL (S/.) 335,107,402.03 182,876,359.13

TOTAL (S/.) 517,983,761.16

(**) Monto referido al Convenio Marco de Desarrollo de la Provincia Espinar.

Fuente: MEM / Oficina de Gestin Social