FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
TEMA:
CUADRO SINPTICO SOBRE PLANEAMIENTO, TCNICAS
Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA CON INCIDENCIA EN LA
EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO
CURSO:
INTRODUCCION A LA AUDITORA
 PROCESO DE AUDITORA

PUCALLPA PER
2017
Planeamiento
PROCESOS DE AUDITORA

Tcnicas de auditoria

Procedimientos de auditoria

PROCESO DE DEFINICIN
AUDITORA
Esta primera fase es decisiva en el proceso del
examen, por cuanto es donde el auditor plantea su
estrategia a seguir, la cual se formula en funcin a
los objetivos y alcance del examen, y en base al
conocimiento de las actividades bsicas que
realiza la empresa, su organizacin y
procedimientos de control. Esta fase concluye con
la preparacin del Memorando de Planeamiento y
de los Programas de Auditoria, donde constan los
procedimientos de auditora predeterminados.
Entre las normas de auditora generalmente
aceptados y normas internacionales de auditora
Entre las normas de auditora generalmente
aceptados y normas internacionales de auditora
aplicable a la fase de planeamiento tenemos:
a) La Primera NAGA de trabajo de campo
denominada "Planeamiento y Supervisin",
b) La NAGA "Estudio y Evaluacin del Control
Interno",
c) De otro lado, las Normas Internacionales de
Auditora (NIAs) aplicables con mayor
frecuencia en esta fase son:
NIA 210
NIA 220
NIA 250
NIA 300
NIA 310
NIA 315
NIA 320
NIA 330

Son herramientas o mtodos prcticos de

investigacin que usa el auditor para obtener la
evidencia y fundamentar su opinin en el informe.
Es decir, son mtodos prcticos de investigacin y
pruebas que el auditor utiliza para lograr
informacin y comprobacin necesaria para emitir
una opinin profesional. Todo auditor debe
conocer y saber utilizar sus herramientas de
trabajo, de lo contrario, estara imposibilitado de
ejecutar su examen tcnicamente. Cabe recordar
el enunciado de la NAGA relacionada con la
evidencia suficiente y competente que dice: "Debe
obtenerse evidencia competente y suficiente
mediante la inspeccin, observacin, indagacin y
confirmacin para proveer una base razonable que
permita la expresin de una opinin sobre los
estados financieros sujetos a auditora.
Tipos de tcnicas Existen diferentes clases de
tcnicas, pero las ms utilizadas son las siguientes:
Observacin
Comparacin
 Revisin selectiva o pasar revista
Rastreo
Anlisis.
Indagacin
Conciliacin
Confirmacin
Comprobacin
Computacin clculo
Totalizacin
Verificacin
Inspeccin o recuento fsico
Declaracin o certificacin

Los procedimientos de auditora, son

combinaciones de tcnicas de auditora o pasos a
seguir en el desarrollo del examen. En la medida
que mejor se combinen las tcnicas en funcin al
tipo de transaccin, alcance y oportunidad,
tendremos procedimientos ms eficaces.
El Comit de Normas y Procedimientos de
Auditora del Instituto Americano de Contadores
Pblicos, los define: "Como el conjunto de tcnicas
de investigacin aplicables a una partida o a un
grupo de hechos y circunstancias relativas a los
estados financieros sujetos a examen, mediante
las cuales el contador pblico obtiene las bases
para fundamentar su opinin.
Es importante, mencionar que los procedimientos
se establecern en fijacin a la planificacin del
auditor y de la evaluacin del riesgo de auditora
de acuerdo a la evidencia que se desea obtener.
Por consiguiente, en la determinacin de la
naturaleza, oportunidad y alcance de
procedimientos el auditor tendr en consideracin
la naturaleza, materialidad y el nivel de riesgo.