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1 1.- El 01 de Enero del 2006, Alvares Yarcuri Raul constituye la empresa DRAF Maquinas Industriales
E.I.R.L., con RUC 20512153110. Dedicada a la venta de mquinas de envasado y empaque. Contando
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con el siguiente capital que lo aportara como patrimonio para la empresa 02 Selladoras S/. 22
3 000 c/u
4 01 Etiquetadora S/. 15 000
01 Termoencogido S/ 12 500
5 03 Escritorios S/. 700 c/u
6 02 Computadoras S/. 1500 c/u
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10 CDIGO DENOMINACIN DEBE S/. HABER S/.
11 20 Mercaderias 44,000.00
12 20.11 Mercaderias Manufacturadas
13 02 Selladoras S/22000x 2 = S/44000
14 20 Mercaderias 15,000.00
15 20.11 Mercaderias Manufacturadas
16 20 Mercaderias 12,500.00
17 20.11 Mercaderias Manufacturadas
18 33 Inmueble maquinaria y equipo 2,100.00
19 33.5 Muebles y Enseres
20 03 Escritorios S/700x 3 =S/2100
21 33.6 Equipos diversos 3,000.00
22 33.61 Equipo para procesamiento de informacin
23 02 Computadoras S/1500=S/3000
24 10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 1,000.00
25 10.41 Cuentas corrientes operativas
26 50 Capital 77,600.00
27 50.1 Capital Social
28 x/x Por la constitucion de la EIRL
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30 1. 05 de Enero Se compran facturas y boletas con Factura N 001-00456, por el valor de S/.
31 200 a la imprenta El Jaimito S.A, cancelando con Ch. N 12
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36 CDIGO DENOMINACIN DEBE S/. HABER S/.
37 63 Gastos de servicios prestados por terceros 200.00
38 63.9 Otros servicios prestados por terceros
3. 30 de Enero se adquiere de la empresa Concar S.A un Software para el rea de contabilidad por el
66 importe de $1300 T.C 3.354, la cual es pagado en efectivo; con una vida til de 5 aos. Factura N 002-
00017.
100
5. 28 de Febrero se vende a Ajinomoto S.A.C 01 selladora al valor de S/38,000 al crdito.
Factura N 001-602
101 CDIGO DENOMINACIN DEBE S/. HABER S/.
102 12 Cuentas por cobrar comerciales-terceros 38,000.00
103 12.12 Facturas, bol. y otros comp. por cobrar - Emit. en c.
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est en el Rgimen
162 de Percepcin lo cual nos cobra un 2% de percepcin al IGV.
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E F G H I J K
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costo de S/. 168
98000, al finalizar el ao el terreno tiene un valor razonable de S/. 117000, por lo cual reconoci una ganancia d
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noci una desvalorizacin
177 de S/ 8 000. Adems se contabilizo gasto no documentados por S/ 600
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to y participaciones
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a y reserva legal
188 del 10% segn ley.
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L M N
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0, por lo cual168
reconoci una ganancia de S/. 19000
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PCGE SECUENCIALIZADO
10.1 Caja
10.41 Cuentas corrientes operativas
11.131 Valores emitidos por empresas - Costo
11.121 Valores emitidos por el sistema financiero - Costo
12 Cuentas por cobrar comerciales-terceros
12.12 Facturas, bol. y otros comp. por cobrar - Emit. en c.
14.22 Accionistas (o socios) Prstamos
20.111 Mercaderas manufacturadas - Costo
25.24 Otros suministros
30.221 Acciones representativas de capital social - Comunes - Costo
33 Inmueble maquinaria y equipo
31.111 Inv. Inm. Terrenos Urbanos - Valor razonable
31.112 Inv. Inm. Terrenos Urbanos - Costo
33.111 I.M. Equipo - Terrenos - Costo
33.3 Maquinaria y equipos de explotacion
33.31 Maquinaria y equipos de explotacion
33.411 I.M. Equipo - Vehculos motoriz. - Costo
33.5 Muebles y Enseres
33.51 I.M. Equipo - Muebles - Costo
33.6 Equipos diversos
33.61 Equipo para procesamiento de informacin
Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de
40 pensiones y de salud por pagar
40.11 Impuesto general a las ventas
40.631 Licencia de apertura de establecimientos
40.7 Administradoras de fondos de pensiones
41.11 Sueldos y salarios por pagar
42.12 Fact. Bolet. y otros comp. por pagar - Emitidas
50 Capital
50.11 Capital social - Acciones
52.21 Capitalizacion en trmite - Aportes
58.2 Reserva legal
58.4 Estatutarias
59.11 Utilidades acumuladas
59.21 Prdidas acumuladas
59.22 Gastos de aos anteriores
60.11 Compras mercaderas manufacturadas
60.9 Costos vinculados con las compras
62.11 Sueldos y salarios
63 Gastos de servicios prestados por terceros
63.23 Asesora y consultora - Auditora y contable
63.52 Alquileres - Edificaciones
63.61 Energa elctrica
63.63 Agua
63.9 Otros servicios prestados por terceros
65.92 Otros gastos de gestin - Sanciones adm.
67.311 Int. por prstamos y ot. ob. - Prstamos - Instituciones financieras
68.143 Depreciacin IME - Costo - Equipo de transporte
68.142 Depreciacin IME - Costo - Maq. y equip. de explotacin
69.111 Costo ventas merc. manufac. - Terceros
69.51 Gastos desv. exist. - Mercaderas
70.111 Ventas merc. manufac. - Terceros
77.22 Rendimientos ganados - Cuentas por cobrar comerciales
79.1 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
94.1 Gastos adm. - Personal
94.2 Gastos adm. - Materiales y sum. de oficina
94.3 Gastos adm. - Depreciacin y amortizacin
94.6 Gastos adm. - Servicios prestados por terceros
94.7 Gastos adm. - Tributos
95.1 Gastos ventas - Personal
95.2 Gastos ventas - Materiales y sum. de oficina
95.3 Gastos ventas - Depreciacin y amortizacin
95.6 Gastos ventas - Servicios prestados por terceros