Instituto Universitario De Tecnologa Henry Pittier

Sede: Venecia
Ctedra: Toma De Decisiones.
Quinto semestre de Administracin De Empresa.

Toma De
Decisiones.

Profesora: Bachiller:
Rodnny Tayupo
Margaret Rodrguez
C.I26.886.696

Lechera, Julio 2017

 NDICE
Introduccin

Toma de decisiones

Naturaleza de Toma de decisiones

Toma de decisiones en el rea de produccin

Toma de decisiones en el rea de comercializacin

Decisiones financieras bsicas

Decisiones de Inversin

Conclusin

Bibliografa
 Introduccin

El efectivo es una parte fundamental tanto de la vida cotidiana como el

de una empresa, ya que con el mismo se le da vida a cualquier operacin que
se desee hacer en trminos de derechos y obligaciones. Tenemos que el
efectivo no es ms que aquella moneda o dinero que circula en la sociedad,
esta es tan importante en todas las transacciones que queramos hacer en
trminos comerciales, dentro del efectivo tenemos varios aspectos que lo
relacionan como lo es el sobrante de caja, el faltante de caja, caja chica y las
partidas consideradas efectivo.

En la partidas consideras efectivos son aquellas que engloban el

termino de dinero, pero al contrario de estas existen las que no son
consideradas efectivos, son aquellas que no entrar o son englobadas en todo lo
referente a dinero. Otro aspecto que tambin es utilizado en los trminos del
efectivo es el arqueo de caja que es aquel anlisis de las transacciones en un
momento determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo
el efectivo recibido, en este arqueo existe una persona encargada de realizarlo
de forma diaria este conteo y es ejercida por una cajero, auditores o un
ejecutivo encargado para realizar esta operacin.

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El efectivo.
Es un elemento de balance y forma parte del activo circulante. Es el elemento ms
lquido que posee la empresa, es decir, es el dinero. La empresa utiliza este efectivo para
hacer frente a sus obligaciones inmediatas.
El efectivo est formado por:
Dinero en curso legal
Cuentas corrientes o de ahorro (siendo el titular la
empresa)
Cheques
Para reflejar todos los movimientos de efectivo que entra y sale de la empresa se
utilizan las cuentas de caja

Importancia del Efectivo.

El hecho de que el efectivo constituya el principio y el fin del ciclo de operaciones
en una empresa, le da al mismo su importancia; adems de que representa la
disponibilidad inmediata del poder de compra. Aunque el efectivo normalmente
representa una pequea porcin del activo total, ninguna empresa puede operar de
forma ptima sin tener efectivo debido a que ste es imprescindible para la realizacin
de las operaciones normales de la misma, bsico para su crecimiento.

Ventajas.

Es una de las formas de pago ms eficaces y eficientes de todas, permite controlar de

mejor manera el flujo de efectivo y facilita la adquisicin de cualquier tipo de bien,
producto o servicio; entre otros aspectos, ofrece atractivos descuentos a aquellas
personas que utilizan esta forma de pago con respecto a otras como las tarjetas de
crdito y/o dbito.

Desventajas.
El portar efectivo siempre ser motivo de riesgo, principalmente si se trata de
grandes cantidades, en caso de extravo cualquier persona podr hacer uso del efectivo,
la falsificacin de billetes genera una gran desconfianza entre aquellos que reciben
efectivo, principalmente cuando se trata de billetes grandes, otra gran desventaja es

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que en ocasiones con este tipo de billetes algunas personas suelen no tener la cantidad
suficiente para devolver cambio.

Partidas consideradas efectivos.

Se considera como efectivo las partidas del activo circulante que se mencionan a
continuacin:
Dinero de curso legal, propiedad de la Empresa, es decir, dinero de obligatoria
aceptacin en el pas, con las limitaciones que la Ley impone, de acuerdo a lo
especificado en la Ley del Banco Central y la Ley General de Bancos y Otras
Instituciones Financieras.
Depsitos realizados en Bancos, en las Cuentas Corrientes y de Ahorros, a favor de la
Empresa.
Instrumentos de crdito de cobranza inmediata: cheques ordinarios, cheques de
gerencia, cheques de viajeros, giros postales y telegrficos y otros instrumentos de
crdito de cobro inmediato, aceptados por los bancos, que legalmente posea la Empresa.
Divisas o monedas extranjeras de libre cotizacin en la Banca Nacional.

Partidas no consideradas efectivo.

No se considera efectivo a aquellas partidas del activo que, a pesar de estar
conformadas por dinero de curso legal, no sean de inmediata disponibilidad, tales como:
depsitos dados en garanta, coberturas de reserva de capital y/o fondos de reserva legal,
prestaciones sociales, depsitos bancarios congelados por intervencin de la institucin
financiera u otros motivos, depsitos a plazo fijo, cheques devueltos por falta de fondos,
estampillas postales o fiscales, adelantos para viticos u otros gastos, vales en caja o
cheques con fechas adelantadas.

Caja chica.
La caja chica es un fondo que la empresa emplea para los gastos menores de la
misma que no se debita cada vez que entra dinero a la caja chica. La caja menor, caja
chica o simplemente caja, es una cantidad pequea de fondos en dinero efectivo que se
usa para gastos en aquellas situaciones en que desembolsos por cheque son
inconvenientes debido al costo de escribirlos, firmarlos y convertirlos en efectivo.

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Importancia.
En todas las empresas, tanto del estado como privadas, debe existir una caja
chica para as controlar los gastos menores del da a da que se deben pagar en efectivo,
al igual que todos aquellos pagos que deben hacerse por medio de cheques o
transferencia bancaria La caja chica es importante, ya que en toda empresa siempre
habr compras de montos pequeos que necesitan ser contabilizados, controlados y as
tomarlos en cuenta a la hora.

Ventajas.
Puede separar los gastos del negocio de los gastos personales.
facilita la contabilizacin de los gastos menores en los libros del negocio.
Tendr los recibos para respaldar las deducciones tributarias que se puede tomar
por estos gastos menores.
permite guardar la documentacin de estos gastos todos juntos en un archivo.
Al saber dnde se est gastando el efectivo, estar en mejores condiciones para
controlarlo.

Desventajas.
Desventajas de la Variable Independiente (actividad contable)
Falta de seguridad es otra desventaja comn de la contabilidad manual.
Pocas copias disponibles del registro diario.
A menudo encuentran a la contabilidad manual difcil debido a la falta de varios
libros y diarios. La mayora de negocios tendrn un diario para las cuentas por
pagar, cuentas por cobrar.
Esto significa que solo un contador puede trabajar en un diario a la vez en un
momento dado. Est sujeto a errores

Arqueo de caja.
El arqueo de caja es el anlisis de las transacciones del efectivo, en un momento
determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido
y si el saldo que arroja esta cuenta corresponde con lo que se encuentra fsicamente en
caja en dinero efectivo, cheques o vales.

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Faltante de caja.

Un faltante de caja es cuando el arqueo arroja un saldo de dinero en la caja

inferior al que se encuentra registrado contablemente, los faltantes son contablemente
prdidas o resultados negativos.

Sobrantes de caja.
Los sobrantes de caja, dependiendo de su origen y cuanta, pueden ser
contabilizados como un pasivo o como un ingreso. Los sobrantes de caja se pueden
presentar por error en el cobro o pago de obligaciones, por tanto, si ello significa que
una obligacin no se pag completamente, o que una deuda fue cobrada en exceso, se
debe contabilizar en un pasivo.

Ha sido costumbre que los sobrantes de caja se contabilicen como un ingreso,

algo que no siempre es adecuado ni prudente. Si por ejemplo, a un cliente se le ha
cobrado ms de lo que corresponda, o el cajero se ha equivocado en entregar el cambio,
es posible que el cliente presente una reclamacin y la empresa deba reconocerle lo
cobrado en exceso.

Quin realiza el arqueo de caja?

Esta operacin es realizada diariamente por el Cajero. Los auditores o ejecutivos
asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja en fechas no previstas por el Cajero.
Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes, con respecto a
la cuenta de control del libro mayor. Estas diferencias se contabilizan generalmente en
una cuenta Denominada Diferencias de Caja. Se le cargan los faltantes como prdidas
y se abonan los sobrantes como ingresos. Si no se subsanan estas diferencias, al cierre
del ejercicio, la cuenta Diferencias de Caja se deber cancelar contra la de Prdidas y
Ganancias.

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Conclusin.

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 Bibliografa.

Pginas web.

https://debitoor.es/glosario/definicion-efectivo
http://www.enciclopediadetareas.net/2010/08/el-efectivo-concepto.html
http://yaremyvillegas.blogspot.com/2008/10/ventajas-y-desventajas-de-las-
formas-de.html
http://www.gerencie.com/contabilizacion-de-los-sobrantes-de-caja.html
https://prezi.com/4c6ayockd4ny/arqueo-de-caja-y-consiliacion-bancaria/
http://www.buenastareas.com/ensayos/Caja-Chica-Partidas-q-No-Son-
Efectivo/1853551.html