ORDEN DE TRABAJO

Para iniciar una auditoria o examen especial que conste en la planificacin general o
definida a base de una solicitud calificada como imprevista, el jefe de la entidad
operativa emitir la "Orden de Trabajo" autorizando su ejecucin.

Orden de Trabajo u Orden de Produccin es un sencillo procedimiento que desde los

inicios de la industrializacin y de su realizacin de una auditoria. Sus elementos son
12:

1. Numero de orden de trabajo.

2. Fecha.

3. Auditoria a quien va dirigida.

4. Base legal.

5. Tipo de auditora.

6. Entidad (empresa o institucin)

7. Alcance.

8. Objetivos.

9. Instrucciones especiales.

10. Presupuestos en das hombres.

11. Personal asignado inicialmente.

12. Firma del auditor supervisor o jefe de la unidad de auditoria.

 ORDEN DE TRABAJO # 001.

Lima, 01 de abril de 2011

Srta.
Stefanie Loor Castro
AUDITORA JEFE DE EQUIPO
Ciudad

De conformidad al plan anual de actividades para el ao 2011 aprobado por la

Consultora Jmak & Asociados mediante oficio # 032 del 14 de Diciembre de 2010
srvase realizar una Auditora Financiera a la Empresa Privada Compu Laser, durante
el perodo comprendido del 01 de Enero al 31 de Marzo del 2011, la indicada auditoria
se efectuar con el objeto de determinar lo siguiente:

Determinar la racionabilidad de los estados financieros.

Establecer la solidez de los mecanismos del control interno, administrativos y

financieros aplicados a Compu Laser

Comprobar el cumplimiento de leyes, normas u otras disposiciones que regulen

a la empresa Compu Laser.

Para el efecto deber realizar la visita a los diferentes departamentos con la finalidad de
elaborar planes y programas para su aprobacin correspondiente, documentos que se
utilizarn en el desarrollo de la auditoria.

El tiempo estimado para la ejecucin de este trabajo ser de 20 das laborables

incluyendo el borrador del informe y tendr como operativos las seoritas: Cecilia
Garca Vera, Virginia Garca Macas, Azucena Zambrano Pico y como supervisor el
Auditor General.

Atentamente,

Lcdo. Manuel Carrera Macas

JEFE DE LA UNIDAD DE AUDITORIA
 CARTA DE PRESENTACIN

Es la que permite iniciar el proceso de comunicacin entre el auditor y el cliente para la

realizacin de la auditora. Mediante la carta de presentacin se iniciar el proceso de
comunicacin con la administracin de la entidad, la que contendr la nmina de los
miembros que inicialmente integran el equipo, los objetivos del examen, el alcance, y
algn dato adicional que considere pertinente.

El auditor placear sus tareas de manera tal que se asegure la realizacin de una
auditora de la alta calidad y que esta fuera obtenida con eficiencia, eficacia y
oportunidad.
 CARTA DE PRESENTACIN # 001.

Portoviejo, 03 de abril del 2011

As.
Lenin guila Cabezas
GERENTE GENERAL
SERVICOMPU
Ciudad

De mis Consideraciones:

Me dirijo a usted con el motivo de informarle que segn el Plan Anual de actividades
para el ao 2011 aprobado por la Consultora Jmak & Asociados mediante oficio #
032 del 14 de Diciembre de 2010 srvase realizar una Auditora Financiera a la empresa
privada Compu Laser, por el perodo comprendido del 1 de Enero al 31 de Marzo del
2011, La indicada auditoria se efectuar cumpliendo con los objetivos establecidos por
la entidad y contando con los objetivos realizados por el equipo de auditora:
Determinar la racionabilidad de los estados financieros.

Establecer la solidez de los mecanismos del control interno, administrativos y

financieros aplicados a Compu Laser

Comprobar el cumplimiento de leyes, normas u otras disposiciones que regulen

a la empresa Compu Laser.

La auditoria tendr un costo de 3.000 dlares distribuidos a cada auditor que son los
siguientes:
Jefe de equipo; Stefanie Loor Castro; las seoritas Cecilia Garca Vera, Virginia Garca
Macas, Azucena Zambrano Pico como auditores operativos.
El tiempo estimado es de 20 das laborables para entregar el informe.

Atentamente,

Lcdo. Manuel Carrera Macas

SUPERVISOR AUDITOR GENERAL
 NOTIFICACIN DE AUDITORA

(Oficio Circular)

Es un documento que se notifica en las instituciones pblicas que se envan

directamente a un lugar donde se realiza la auditora y va dirigida a las autoridades
involucradas.

Se puede desiguar algunas notificaciones de grupo y notificaciones personalizadas como

auditables.

Cuando se habilita la auditora, esta permite expones el nombre de la notificacin en el

registro de sucesos de seguridad, pero se omite el valor de la justificacin.
 OFICIO# 001 AF
lima , 03 de abril del 2011

Seccin: Direccin Administrativa

Asunto: Notificacin de Auditora Financiera
Ciudad.

As.
Lenin Aguila Cabezas
GERENTE ADMINISTRATIVO
SERVICOMPU
Presente.

De mis consideraciones:

De conformidad a lo solicitado por Ud. mediante oficio # 032 del 14 de Diciembre de

2010 notifico a usted que la empresa Jmak & Asociados iniciar una auditora
financiera a la empresa Compu Laser durante el perodo comprendido del 1 de Enero
al 31 de Marzo del 2011.

Los objetivos generales de la Auditora Financiera:

Determinar la racionabilidad de los estados financieros.

Establecer la solidez de los mecanismos del control interno, administrativos y

financieros aplicados a Compu Laser

Comprobar el cumplimiento de leyes, normas u otras disposiciones que regulen

a la empresa Compu Laser.

Para esta accin de control el equipo de auditora estar conformado por: Lcdo. Manuel
Carrera Supervisor, Jefe de equipo; Stefanie Loor Castro; las seoritas Cecilia Garca
Vera, Virginia Garca Macas, Azucena Zambrano Pico como auditores operativos.
Agradecer enviar respuesta sealando nombre y apellido completo, Nmero de Cdula,
Direccin domiciliaria y nmero de telfono, cargo y periodo de gestin a nuestra
oficina ubicada en la Cdla. Vicente Vlez calle 22 de Noviembre.

Atentamente,

Lcdo. Manuel Carrera Macas

SUPERVISOR AUDITOR GENERAL
 PLAN DE TRABAJO

Esta es una edicin general del contrato que enfoca la naturaleza y las caractersticas de
las operaciones del negocio en el cliente y las estrategias de auditora que difiere en
forma de contenidos de un plan tpico que incluye detalles.
 SERVICIOS PROFESIONALES
Compu Laser

PLAN DE TRABAJO

1.- ANTECEDENTES

Lugar: lima
Cantn: lima
Provincia: lima
Tipo de Examen: Auditoria Financiera
Fecha de Corte del Examen: 31 de Marzo del 2011
Direccin: Av. Manab
Telfono: 2653060/2651710
Direccin Electrnica: compu_laser@hotmail.com
www.compu_laser.com

2.-RESUMEN DEL MOTIVO DEL EXAMEN

La auditora Financiera a Compu Laser se efectuar en cumplimiento al Plan Anual de
Actividades para el ao 2011 aprobado por el Director de la Unidad de Auditora
mediante oficio # 032 del 14 de Diciembre de 2010 y la orden de trabajo No. 001 del 01
de abril del 2011.
3.-OBJETIVOS DEL EXAMEN
Determinar la racionabilidad de los estados financieros.

Establecer la solidez de los mecanismos del control interno, administrativos y

financieros aplicados a Compu Laser

Comprobar el cumplimiento de leyes, normas u otras disposiciones que regulen

a la empresa Compu Laser.

4.- ALCANCE DEL EXAMEN

4.1 Periodo:
La Auditoria Financiera a Compu Laser cubre el perodo comprendido del 1
de Enero al 31 de Marzo del 2011.
4.2 reas a Examinarse:
Direccin Financiera y Administrativa, Departamento de Contabilidad y Entidad
en General.
4.3 Organizacin:
Compu Laser comprende los siguientes niveles:
Nivel 1 Gerente General
Nivel 2 Administracin
Recursos Humanos
Adquisiciones
Logstica
Nivel 3 Finanzas
Contabilidad
Crdito y Cobranza
Tesorera
Nivel 4 Comercializacin
 Ventas
Post-ventas
Servicio Tcnico
5.- RECURSOS A UTILIZARSE
5.1. Humanos:
Lcdo. Manuel Carrera Macas (Supervisor Auditor General).
Stefanie Denisse Loor Castro Jefe de Equipo
Gema Virginia Garca Macas Auditor Operativo
Mara Cecilia Garca Vera Auditor Operativo
Mara Azucena Zambrano Pico Auditor Operativo

5.2. Materiales:
100 hojas tamao A4
25 hojas de 7 columnas
4 esferogrficos
4 portaminas
4 resaltadores
4 cartuchos de tinta
4 carpetas
50 clips.
1 computadora
Borradores

5.3 Financiero:
Si al caso se requiere se solicitar en el transcurso del examen.
Auditores No. De Alimentacin Movilizacin Total Total
Das Comisin
Auditor 20 $10.00 c/d $ 5,00 c/d $ 15.00 c/d $ 300.00
Supervisor
Auditor 20 $ 10.00 c/d $ 5,00 c/d $ 15.00 c/d $ 300.00
Jefe de equipo
Audito 20 $ 10.00 c/d $ 5,00 c/d $ 15.00 c/d $ 300.00
Operativo
Auditor 20 $ 10.00 c/d $ 5,00 c/d $ 15.00 c/d $ 300.00
Operativo
Auditor 20 $ 10.00 c/d $ 5,00 c/d $ 15.00 c/d $ 300.00
Operativo
TOTAL $ 1.500,00
6. - UNIDAD DE APOYO.
Es un grupo multidisciplinario y profesional que nos sirven de apoyo en el trabajo
7. - PRODUCTO A OBTENERSE
Informe de la Auditoria Financiera
Memorndum de antecedentes, si el caso lo amerita.

8. - TIEMPO ESTIMADO
 Das laborables: 20
Das calendario: 28

9. - BASE LEGAL
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
Normas de Contabilidad.
Catlogo de Cuentas.
Clasificador de Ingresos y Gastos.
Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas

10. - FECHA DE INICIO DEL EXAMEN

01 de Abril del 2011
11._ FECHA DE FINALIZACIN DEL EXAMEN
29 de Abril del 2011

Elaborado por: S.D.L.C Fecha:

Supervisado por: M.C.M. Fecha:
 PRESUPUESTO DE DAS HOMBRES.

Para presupuestar y definir con bastante exactitud este tipo de proyectos, se requiere de
levantamientos de informacin bsica detallada, como por ejemplo (niveles de crecidas
mximas observadas, disponibilidad de materiales locales y sobre la cantidad de
beneficios).

Una vez aprobado el proyecto se debern de formular temidos de referencia que

conlleven a un diseo y presupuesto definido en los trminos de referencia, se debe
requerir todos los estudios de ingeniera necesarios para tal fin.

El resultado de la consultora debe de realizarse en tiempo y en forma para tener los

resultados definitivos listos para la aprobacin del CRT en el mes de Febrero. Por lo
tanto el consultor debe presentar su informe a ms tardar en el mes de Diciembre del
ao anterior, para poder incorporar los resultados en los informes de propuesta de
proyectos.

El resultado de la consultora, son planes de construccin detallados de las obras

diseadas, cronograma de ejecucin, presupuesto detallado de las obras, requerimiento
de recursos, lista de materiales necesarios, equipos a utilizar, etc. En el caso de que el
proyecto por su complejidad tcnica requiere de una supervisin externa, normalmente
se utiliza el diseador para la supervisin posterior del proyecto.
 AUDITORIA FINANCIERA
SERVICIOS PROFESIONALES
"Compu Laser"
01 De Enero al 31 de Marzo de 2011

Presupuestos Dias/Hombres
Porcentaje Utilizado
Fases/Segmento
Fase Comunicacin de Resultados Total
Planificacin 30 % (6) 5 % (1) 35 % (7)
Prelliminar (10%) (2)
Especfica (25%) (5)
Ejecucin del Trabajo 50 % (10) 10 % (2) 60 % (12)

Comunicacin de
Resultados 5 % (1) 5 % (1)

TOTAL 80 % (16) 20 % (4) 100 % (20)

Elaborado por: S.D.L.C Fecha:

Supervisado por: M.C.M. Fecha:
 GUA DE VISITAS PREVIAS.

Es un documento en el cual estn sealados los puntos ms importantes que se vieran al

hacer la visita previa en la entidad para luego hacer el reporte indicado.
 GUIA DE VISITA PREVIA

SERVICIOS PROFESIONALES
SERVICOMPU
AUDITORA FINANCIERA

DATOS DE LA ENTIDAD
1.-IDENTIFICACIN DE LA ENTIDAD.
1.1 Nombre de la Entidad
Compu Laser
1.2 Direccin
Portoviejo Manab
Av. Manab
1.3 Telfono
05-2653060
05-2651710
1.4 Horario de Trabajo
Lunes a Viernes de 9:00 a.m. a 13:00, 15:00 a 18:00 y sbados de 10:00 a
14:00.
2.-BASE LEGAL DE CREACIN Y FUNCIONAMIENTO.
Compu Laser est legalmente constituida desde el ao 2001.
3.-ORGANIGRAMAS, MANUALES E INSTRUCTIVOS VIGENTES EN EL
PERODO EXAMINADO.
3.1 Organigrama.

3.2 Manuales
No cuentan con manuales.
3.3 Instructivos
No cuentan con instructivos
4. FUNCIONARIOS PRINCIPALES.
As. Lenin guila Cabezas Gerente General y Administrativo
C.P.A. Audrey Perero Escobar Gerente Financiera
Ec. Marjorie Mieles Macas Comercializacin y Ventas
5. FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS PRINCIPALES DEL REA FINANCIERA
Economista Hermencia Cevallos Contadora

6.-NMERO DE EMPLEADOS DE LA ENTIDAD

Compu Laser cuenta con 15 empleados.

7.-OBJETIVOS DE LA ENTIDAD Y PRINCIPALES ACTIVIDADES

REALIZADAS EN EL PERODO A EXAMINAR
SERVICOMPU presenta varios objetivos:

7.1 OBJETIVOS.
7.1.1 Objetivo General.
Proveer al mercado local equipos y suministros de computacin de ltima
generacin: a precios accesibles, disponibilidad inmediata, en el mejor ambiente de
la provincia, con el mejor servicio, trabajar bajo los valores de: honradez, lealtad,
honestidad, respeto, seriedad, transparencia, excelencia, eficiencia, superacin,
cordialidad y mejoramiento continuo.
7.1.2 Objetivos Especficos.
Liderar el mercado
Disminuir tiempos de entrega
Mejorar formas de atencin al cliente
Estar siempre pendiente de satisfaccin del cliente
Tener la mentalidad de que nadie los puede atender mejor que nosotros
Disminuir fallas en la entrega y reparacin de equipos
Dar seguimiento posventa a clientes
Consolidar puntos de venta
Dar estabilidad laborar a los empleados
Promover bienestar fsico, mental y social de los empleados
Desarrollar y mantener un personal motivado y altamente calificado

Para el cumplimiento de sus objetivos la empresa podr realizar todos los actos de
cualquier naturaleza, permitidos por la Ley.

7.2 Principales actividades

Comercializacin de equipos y suministros de computacin, y afines, de las principales
marcas, basados en los ms altos estndares de calidad total y servicio al cliente,
apoyados por el mejor equipo de trabajo de la localidad comprometido con su desarrollo
personal, de sus clientes y de la provincia.

8.-PERODO CUBIERTO POR EL LTIMO EXAMEN.

Del 1 de enero 2009 al 31 de Diciembre del 2010.

9.-VOLUMEN DE TRANSACCIONES SUJETAS A LA AUDITORA

La empresa procesa de manera mensual 2.500 transacciones y de manera anual 30.000,
aproximadamente.
10.-DETALLE DE BANCOS DEPOSITARIOS Y N DE CTAS. CORRIENTES
Banco Pichincha

Banco de Guayaquil

Banco Bolivariano

Banco Internacional

La entidad no nos facilit los nmeros de cuentas ya que es informacin confidencial.

11.-NMERO Y LOCALIZACIN DE FONDOS ROTATIVOS Y CAJAS
CHICAS
El monto de la caja chica, el monto es de $100.00 y la persona responsable es la Sra.
Beatriz Sancn Valdivieso.
12..-DETALLE DE ESTADOS FINANCIEROS DEBIDAMENTE
LEGALIZADOS DEL PERODO DEL EXAMEN
La entidad presenta sus estados financieros hasta el 31 de diciembre del 2010. La
entidad no otorgo copia de los mismos por cuestiones confidenciales.
13.-CONDICIN DE LA ORGANIZACIN DE LA EMPRESA EN EL
ARCHIVO CONTABLE
Se sigue un secuencial del nmero de cheques y comprobantes de ingresos al igual que
los comprobantes de egresos.
14.-APRECIACIN SOBRE EL DEPARTAMENTO CONTABLE, SU
ORGANIZACIN Y FUNCIONAMIENTO:
El Departamento Contable de la entidad cuenta con un aceptable sistema de
computacin, con los archivadores, escritorios y equipos de oficina en buenas
condiciones, y cuenta con el personal capacitado para realizar las actividades que este
departamento demanda.
15.-EL PERSONAL FINANCIERO CONTABLE EST CAUCIONADO Y SUS
CAUCIONES SE ENCUENTRAN EN VIGENCIA
El personal contable no est caucionado.
16.- DETERMINAR EL ORIGEN Y CLASES DE INGRESOS
La empresa Compu Laser comercializa equipos y suministros de computacin,
accesorios adems de brindar servicios profesionales en asistencias tcnicas, basados en
los ms altos estndares de calidad total y servicio al cliente.
17.-DESCRIBIR PROCEDIMIENTOS EXISTENTES PARA RECAUDACIN,
REGISTROS Y CONTROL DE LOS INGRESOS.
Los ingresos son controlados mediante la utilizacin y presentacin de documentos que
certifiquen la cancelacin de los valores establecidos. Estos ingresos son recibidos con
cheque, efectivo y voucher, que luego de su registro correspondiente se los depositarn
en el Banco.
18.-DESCRIBIR PROCEDIMIENTOS EXISTENTES PARA AUTORIZACIN,
REGISTROS Y CONTROL EN FUNCIN DEL CONTROL PREVIO Y
CONCURRENTE PARA GASTOS.
Se emite un documento a la Directora Financiera en el cual se detalla el monto del
gasto.
Luego de la aprobacin del mismo es destinado a la Contadora.
Se procede a registrar y contabilizar para el desglose respectivo.
Se presentan facturas u otros documentos que respalden el total del desglose.

19.-SOLICITE CDULAS PRESUPUESTARIAS DE INGRESOS Y GASTOS

Lamentablemente no nos otorgaron acceso a las cdulas presupuestarias de la entidad.
20.-DETALLE DE LAS DEFICIENCIAS DEL CONTROL INTERNO GENERAL
No cuentan con manuales internos
Los expedientes de los empleados no estn actualizados
Personal contable no caucionado

ELABORADO POR: SUPERVISADO POR:

Stefanie Loor Castro Lcdo. Manuel Carrera Macas

JEFE DE EQUIPO SUPERVISOR

 PROGRAMA GENERAL PARA LA PLANIFICACIN PRELIMINAR.

Es un proceso que inicia con la planificacin y emisin del orden de trabajo. Contina
con la aplicacin de un programa general de auditora y culmina con la emisin de un
reporte.

La planificacin preliminar se ejecuta mediante la aplicacin de un programa general de

auditora que identifica los principales elementos y procedimientos de auditora a ser
cumplidos.

Su propsito es obtener y actualizar la informacin sobre las actividades desarrollados

por la entidad, relacionadas con el objetivo y alcance de auditora operacional con el fin
de identificar las condiciones y las posibilidades existentes para ejecutarlas; de acuerdo
con los estndares establecidos por la jefatura de auditora en el orden de trabajo.
 Compu Laser
AUDITORA FINANCIERA
PROGRAMA GENERAL PARA LA PLANIFICACIN PRELIMINAR

No. PROCEDIMIENTOS Referencia Hecho por

A. Conocimiento del ente o rea a examinar y su naturaleza SL/VG/CG/AZ
jurdica.
A1. Programe y confirme entrevistas con el titular de la entidad, el SL/VG/CG/AZ
jefe de auditora interna y los jefes de las unidades relacionadas,
para comunicarles sobre la ejecucin de la auditora e identificar
datos, hechos, actividades e informacin relevante para la
misma.
A2. Leyes, reglamentos, decretos, acuerdos y otros documentos SL/VG/CG/AZ
relacionados con el funcionamiento de la entidad en general y
del rea o la actividad especfica a examinar.
A3. Informacin sobre la estructura organizacional, organigramas, SL/VG/CG/AZ
detalle de cuerpos colegiados, ubicacin fsica de las
instalaciones, detalle de funcionarios etc., vigentes en la entidad
y las unidades relacionadas con la actividad a examinar.
B. Conocimiento de las principales actividades, operaciones, SL/VG/CG/AZ
instalaciones, metas u objetivos a cumplir.
B1. Prepare un resumen de las actividades importantes para el SL/VG/CG/AZ
manejo de la entidad o actividad a examinar y obtenga una
comprensin aceptable de las mismas, considere los siguientes
puntos:
B2 Operaciones significativas de la entidad, rea o actividad. SL/VG/CG/AZ

B3. ltimos reportes preparados, de ser posible, revselos y registre SL/VG/CG/AZ

el lugar de su ejecucin.

C. Identificacin de las principales polticas y prcticas SL/VG/CG/AZ

contables, administrativas y de operacin.
C1 Polticas y prcticas relativas a: SL/VG/CG/AZ

C2. Polticas y objetivos para el manejo financiero de la entidad o SL/VG/CG/AZ

actividad.
C3. Financiamiento y capacidad legal para desarrollar sus facultades. SL/VG/CG/AZ

C4. Estructura financiera y presupuestaria. SL/VG/CG/AZ

C5. Analice las circunstancias econmicas bajo las cuales se SL/VG/CG/AZ

desenvuelve la entidad o actividad examinada.
D. Determinacin del grado de confiabilidad de la informacin SL/VG/CG/AZ
financiera, administrativa y de operacin, as como la
organizacin y responsabilidades de las unidades financiera,
 administrativa y de auditora interna.

D1. Revise la estructura y tamao de la unidad administrativa y SL/VG/CG/AZ

financiera de la entidad como base para calificar la integridad y
confiabilidad de la informacin producida y su relacin directa
con el volumen y proyeccin de las operaciones, aplique los
siguientes pasos:
D2. Determine la existencia de un jefe financiero con sus SL/VG/CG/AZ
respectivas responsabilidades y reas de competencia.
D3. Organizacin de las responsabilidades de informacin y SL/VG/CG/AZ
alcance.
E. Comprensin global del desarrollo, complejidad y grado de SL/VG/CG/AZ
dependencia del sistema de informacin computarizada.
E1. Obtenga una comprensin global de los sistemas de informacin SL/VG/CG/AZ
computarizada.
 MEMORNDUM DE LA PLANIFICACIN PRELIMINAR.

Tiene como propsito obtener o utilizar la informacin y las principales actividades

sustantivas y objetivas, a fin de identificar globalmente las condiciones existentes para
ejecutar la auditora, cumpliendo los estndares definidos para el efecto.

La planificacin preliminar es un proceso que se inicia con la emisin de la orden de

trabajo, se elabora una gua para la visita previa para obtener informacin sobre la
entidad a ser examinada contina con la emisin de un reporte para conocimiento de la
direccin o jefatura de la unidad de auditora, en la que se validan los estndares
definidos en la orden de trabajo y se determinan los componentes a se evaluados en la
siguiente fase de la auditora.
 SERVICIOS PROFESIONALES
Compu Laser

REPORTE DE LA PLANIFICACIN PRELIMINAR

1.- MOTIVO DE LA AUDITORA

La Auditora Financiera a Compu Laser se realiza en cumplimiento al Plan Anual de
Actividades para el ao 2011 y la orden de trabajo# 001 del 14 de Diciembre del 2010.
2.- OBJETIVO DE LA AUDITORA
Determinar la racionabilidad de los estados financieros.

Establecer la solidez de los mecanismos del control interno, administrativos y

financieros aplicados a Compu Laser

Comprobar el cumplimiento de leyes, normas u otras disposiciones que regulen

a la empresa Compu Laser.

3.- ALCANCE
La Auditora Financiera a Compu Laser cubrir el perodo del 1 de enero al 31 de
Marzo del 2011.
4.- REFERENTE A LA EMPRESA
4.1.- Misin y Base Legal
4.1.1 Misin:
Proveer al mercado local equipos y suministros de computacin de ltima generacin:
A precios accesibles
Disponibilidad inmediata
En el mejor ambiente de la provincia
Con el mejor servicio
Trabajar bajo los valores de: honradez, lealtad, honestidad, respeto, seriedad,
transparencia, excelencia, eficiencia, superacin, cordialidad y mejoramiento
continuo.

4.1.2 Base Legal:

Compu Laser est legalmente constituida desde el ao 2001.

4.2 Polticas institucionales

Cuentan con reglamento interno.
4.3 Objetivos institucionales
4.3.1 Objetivo General.
Proveer al mercado local equipos y suministros de computacin de ltima
generacin: a precios accesibles, disponibilidad inmediata, en el mejor ambiente de
la provincia, con el mejor servicio, trabajar bajo los valores de: honradez, lealtad,
 honestidad, respeto, seriedad, transparencia, excelencia, eficiencia, superacin,
cordialidad y mejoramiento continuo.
4.3.2 Objetivos Especficos.
Liderar el mercado
Disminuir tiempos de entrega
Mejorar formas de atencin al cliente
Estar siempre pendiente de satisfaccin del cliente
Tener la mentalidad de que nadie los puede atender mejor que nosotros
Disminuir fallas en la entrega y reparacin de equipos
Dar seguimiento posventa a clientes
Consolidar puntos de venta
Dar estabilidad laborar a los empleados
Promover bienestar fsico, mental y social de los empleados
Desarrollar y mantener un personal motivado y altamente calificado

Para el cumplimiento de sus objetivos la empresa podr realizar todos los actos de
cualquier naturaleza, permitidos por la Ley.
4.4 Estructura orgnica
Compu Laser comprende los siguientes niveles:

Nivel 1 Gerentes General

Nivel 2 Administracin
Recursos Humanos
Adquisiciones
Logstica
Nivel 3 Finanzas
Contabilidad
Crdito y Cobranza
Tesorera
Nivel 4 Comercializacin
Ventas
Post-ventas
Servicio Tcnico
4.5.- Principales actividades.
Comercializacin de equipos y suministros de computacin, y afines, de las principales
marcas, basados en los ms altos estndares de calidad total y servicio al cliente,
apoyados por el mejor equipo de trabajo de la localidad comprometido con su desarrollo
personal, de sus clientes y de la provincia.
4.6.- Operaciones.
Compra Venta de equipos de computacin

Compra venta de suministros de oficina y computacin

Depsitos bancarios.

4.7 Principales instalaciones.

Av. Manab
4.8.- Principales Polticas Contables
El sistema contable se rige por las disposiciones contempladas en los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados y en las Normas de Auditoria Generalmente
Aceptadas. Se efecta un sistema de registro permanente para los inventarios.
4.9.-Fuentes de financiamiento
Alianzas Comerciales y Bancarias.

4.10.- Funcionarios Principales

As. Lenin guila Cabezas Gerente General y Administrativo
C.P.A Audrey Perero Escobar Gerente Financiera
Ec. Marjorie Mieles Macas Comercializacin y Ventas
Economista Hermencia Cevallos Contadora

4.11.- Sistema de Informacin Computarizado

La entidad cuenta con equipos de computacin cuyas caractersticas se detallan a

continuacin
CANT. DESCRIPCION DEPARTAMENTO/RESPONSABLE
Monitor negro 17 LG/Parlantes/Teclado Genius/Mouse
Gerencia General y Administrativo (As. Lenin Aguila
1 Genius/CPU negro dual core 2.7ghz/DD 500 gb/dvd writer/lector
Cabezas)
multicard/impresora hp4480/UPS.
Monitor negro 17 LG/Parlantes/Teclado Genius/Mouse
1 Genius/CPU negro dual core 2.7ghz/DD 160 gb/dvd writer/lector Gerente Financiero (C.P.A. Audrey Perero Escobar)
multicard/impresora hp4480/UPS.
Monitor negro 17 LG/Parlantes/Teclado Genius/Mouse
1 Genius/CPU negro dual core 2.7ghz/DD 160 gb/dvd writer/lector Departamento Contable (Ec. Hermencia Cevallos)
multicard/impresora hp4480/UPS.
Monitor negro 17 LG/Parlantes/Teclado Genius/Mouse
1 Genius/CPU negro dual core 2.7ghz/DD 160 gb/dvd writer/lector Comercializacin y Ventas (Ec. Majorie Mieles Macas)
multicard/impresora hp4480/UPS.
Monitor negro 17 LG/Parlantes/Teclado Genius/Mouse
1 Genius/CPU negro dual core 2.7ghz/DD 160 gb/dvd writer/lector Ventas ( Sr. Pedro Galrraga Perero)
multicard/impresora lexmark /UPS.
Monitor negro 17 LG/Parlantes/Teclado Genius/Mouse
1 Genius/CPU negro dual core 2.7ghz/DD 160 gb/dvd writer/lector Secretara y Caja (Sra. Betty Sancn)
multicard/impresora hp4480, Epson lx300/UPS.
1 Monitor negro 17 LG/Parlantes/Teclado Genius/Mouse Jefe del departamento Tcnico (Tclgo. Jaime Vlez
 Genius/CPU negro dual core 2.7ghz/DD 500 gb/dvd writer/lector
Garca)
multicard/UPS.
Monitor negro 17 LG/Parlantes/Teclado Genius/Mouse
1 Genius/CPU negro dual core 2.7ghz/DD 160 gb/dvd writer/lector Tcnico Auxiliar (Ing. Robert Rodrguez)
multicard/ /UPS.
 MATRZ DE RIESGO DE LA PLANIFICACIN PRELIMINAR.

Una matriz de riesgo es una herramienta de control y de gestin normalmente utilizada para
la identificar las actividades (procesos y productos) ms importantes de una institucin
financiera, el tipo y nivel de riesgos inherentes a estas actividades y los factores exgenos y
endgenos que engendran estos riesgos (factores de riesgo). Igualmente, una matriz de
riesgo permite evaluar la efectividad de una adecuada gestin y administracin de los
riesgos financieros, operativos y estratgicos que impactan la misin de la organizacin.

La matriz debe ser una herramienta flexible que documente los procesos y evale de
manera global el riesgo de una institucin.

Una matriz es una herramienta sencilla que permite realizar un diagnstico objetivo de la
situacin global de riesgos de una institucin financiera. Permite una participacin ms
activa de las unidades de negocios, operativos y funcionales en la definicin de la estrategia
institucional de riesgo de la entidad bancaria.
 MATRIZ DE RIESGO

Nivel Calificacin de Riesgo Controles Claves Enfoques de Auditora

Directivo Evaluacin: -Aprobacin de polticas -Verificar que las

y Programas de Control polticas estn bien
Cuestionario del
Interno. establecidas y se
Control Interno.
cumplan.

Bajo

De Operacin Cuestionario para el -Verificar la condicin -Comprobar la

recorrido de las fsica de los equipos de condicin fsica de los
instalaciones. computacin y de los equipos de
sistemas. computacin.
Cuestionario sobre la
evaluacin del -Verificar las -Comprobar que los
sistema, de pagos y actividades dentro de operadores de los pagos
cobros. cada uno de los y cobros de sus
procesos que se realiza. actividades especficas.
Cuestionario sobre la
evaluacin de los -Verificar los tiempos en -Revisar el reporte de
controles y captacin que realizan las los tiempos de las
de la informacin. transacciones. actividades.

-Verificar que el -Comprobar que los

programa que realiza las problemas descritos en
Alto.
transacciones de pago el reporte sean
por el servicio que correctamente aplicados
brinda el departamento y corregidos.
tesorera sea correcto y
-Comprobar todas las
no presente ningn
dems actividades que
problema.
realizan.
 UNIVERSIDAD TCNICA DE MANAB

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONMICAS

ESCUELA DE AUDITORA

TRABAJO DE AUDITORIA

CTEDRA:

AUDITORA FINANCIERA

CATEDRTICO:

LCDO. MANUEL CARRERA

AUTORA:

STEFANIE DENISSE LOOR CASTRO

NIVEL:

IV N