Taller conciliacin tributaria

La Compaa S. A. presenta sus estados financieros al 31 de diciembre de 2017 para la elaboracin de la conciliacin tribu

MASTERES S. A .
ESTADO DE SITUACIN FINANC
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20
(Expresado en dlares estadouni

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE:
Efectivo y equivalentes al efectivo
Cuentas por cobrar
(-) Provisin de cuentas incobrables
CUENTAS POR COBRAR NETO
Crdito tributario impuesto a la renta
Inventarios
Seguros pagados por anticipado
Total Activo Corriente

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO:

Terreno
Maquinaria y equipo
Vehculos
Muebles y enseres
Equipos de computacin
(-) Depreciacin acumulada
Total Propiedades, planta y equipo
Total Activo

PASIVO
PASIVO CORRIENTE:
Porcin corriente de deuda a largo plazo
Obligacin financiera local
Cuentas por pagar
Impuestos por pagar
Pasivos acumulados
Total Pasivo Corriente

PASIVO NO CORRIENTE:
Deuda a largo plazo
Obligaciones por beneficios definidos
Total Pasivo

PATRIMONIO
Capital social
Reserva legal
Utilidades acumuladas
Utilidad del ejercicio
Total Patrimonio
Total Pasivo y Patrimonio

Informacin adicional:

a)El crdito tributario de impuesto a la renta lo conforma:

Crdito tributario aos anteriores
Retenciones 2017
Anticipo pagado
Total

b)El saldo de cuentas por cobrar clientes:

Ao 2015
Ao 2016
Ao 2017
Saldo cuentas por cobrar

c)Las obligaciones por beneficios definidos corresponden a:

Jubilacin patronal
Desahucio
Total

d)La Junta General de Accionistas resolvi capitalizar US$ 50,000.00 para beneficiarse de la reduccin de 10 puntos porc

e)Se pag en agosto factura por honorarios de US$ 1,600.00, valor sobre el cual se efectu la retencin del 1%.

f)Los muebles y enseres, cuyo costo segn libros es de US$ 2,345.00, fueron depreciados aplicando un porcentaje del 20

g)La provisin para jubilacin patronal corresponde a trabajadores con ms de diez aos de servicios US$ 2,456.00 y trab

h)Uno de los prstamos al exterior realizado en febrero no fue registrado en el BCE, el inters pagado fue de US$ 1,100.0

i)El prstamo local de US$ 12,600.00 a un ao plazo gener una tasa del 20% anual, cuando la tasa mxima vigente a la

j)Se contrat adicional al porcentaje legal mnimo establecido, a un trabajador con discapacidad, el mismo que est en re
2125
k)En el rubro de reparaciones US$ 650.00 no tienen soporte de comprobantes de venta autorizados por el SRI.
l)La compaa no ha diferenciado en su contabilidad los costos y gastos directamente atribuibles a la generacin de ingre

m)En el Formulario 101 del perodo fiscal 2016 se calcul y declar un anticipo de impuesto a la renta (casillero 879) para

n)En julio y septiembre del 2017 se pag, en dos cuotas iguales, el anticipo de impuesto a la renta de acuerdo al siguiente
Anticipo determinado
(-) Retenciones IR 2016
Anticipo de impuesto a la renta

DETALLE DE GASTOS ADMINISTR

CUENTAS
Sueldos
Beneficios sociales
Aportes al IESS
Secap-IECE
Honorarios
Seguros
Reparaciones
Servicios pblicos
Cuentas incobrables
Depreciaciones
Amortizaciones
Provisin para jubilacin patronal
Provisin por desahucio
Suministros
Intereses y multas SRI
Total Gastos Administrativos
DETALLE DE GASTOS DE VEN
CUENTAS
Sueldos
Beneficios sociales
Aportes al IESS
Secap-IECE
Publicidad
Gastos de viaje
Gastos de gestin
Servicios pblicos
Total Gastos de Ventas
DETALLE DE GASTOS FINANCIE
CUENTAS
Intereses locales
Intereses exterior
Comisiones
Total Gastos Financieros
TOTAL GASTOS
 COMPAA S. A.
CONCILIACIN TRIBUTARIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

CLCULO DEL 15% PARTICIPACIN TRABAJADORES

Utilidad Contable
Porcentaje participacin a trabajadores
Participacin a trabajadores

CONCILIACIN TRIBUTARIA

Utilidad Contable
MENOS:
15% participacin a trabajadores
100% dividendos percibidos exentos
100% otras rentas exentas
Deducciones por Leyes especiales
Deduccin por incremento neto de empleados
Deduccin por pago a trabajadores con discapacidad

MAS:
Gastos no deducibles
Gastos incurridos para generar ingresos exentos
Participacin a trabajadores atribuibles a ingresos exentos
Ajuste por precios de transferencia
Utilidad gravable (Base Imponible para Impuesto a la Renta)

CLCULO DE LA UTILIDAD EFECTIVA

UTILIDAD CONTABLE
(-) Participacin a trabajadores
Utilidad Efectiva

CLCULO VALOR MXIMO A REINVERTIR

Utilidad efectiva
Base imponible

Dividido para
Valor Mximo a Reinvertir

CLCULO DEL IMPUESTO A LA R

Base Imponible
(-) Valor a reinvertir y capitalizar
Saldo utilidad gravable
Impuesto a la Renta Causado

APLICACIN DE LA UTILIDAD EF

Utilidad Efectiva
(-) Valor a reinvertir y capitalizar
(-) Impuesto a la renta causado
Saldo Utilidad

CLCULO RESERVA LEGAL

Utilidad Efectiva
(-) Impuesto a la Renta Causado
Base reserva legal
10% Reserva Legal
Saldo utilidad

CLCULO DEL SALDO A PAGAR DE IMPUESTO A LA RENTA

Impuesto a la renta causado

(-) Anticipo determinado correspondiente al ejercicio fiscal declarado
(=) Impuesto a la renta causado mayor al anticipo determinado
(+) Saldo del anticipo pendiente de pago
(-) Retenciones en la fuente que le realizaron en el ejercicio fiscal
(-) Retenciones por dividendos anticipados
(-) Retenciones por ingresos provenientes del exterior
(-) Crdito tributario de aos anteriores
(-) Crdito tributario por ISD
Impuesto a la renta a pagar

CLCULO DEL ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA

PATRIMONIO TOTAL

+
 -

+/-

COSTOS Y GASTOS DEDUCIBLES

+
+
-
-

+/-

ACTIVO TOTAL
+

-
 -

+/-

INGRESOS GRAVABLES
+

+/-

Clculo del anticipo del impuesto a la renta

Descripcin

Patrimonio Total
Costos y Gastos Deducibles
Activo Total
Ingresos Gravables
Anticipo calculado prximo ao sin exoneraciones ni rebajas
(-) Exoneraciones y rebajas al anticipo
(+) Otros conceptos
Anticipo determinado del impuesto a la renta para el prximo ao
Retenciones en la fuente que le realizaron en el ejercicio fiscal
Primera cuota
Segunda cuota
Saldo a liquidarse en la declaracin de impuesto a la renta del prximo ao

COMPAA S. A.
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
(Expresado en dlares estadounidenses)

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE:
Efectivo y equivalentes al efectivo
Cuentas por cobrar
(-) Provisin de cuentas incobrables
Crdito tributario impuesto a la renta
Inventarios
Seguros pagados por anticipado
Total Activo Corriente

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO:

Terreno
Maquinaria y equipo
Vehculos
Muebles y enseres
Equipos de computacin
(-) Depreciacin acumulada
Total Propiedades, planta y equipo

Total Activo

PASIVO
PASIVO CORRIENTE:
Porcin corriente de deuda a largo plazo
Obligacin financiera local
Cuentas por pagar
Impuesto a la renta por pagar
Retenciones por pagar
Participacin a trabajadores por pagar
Provisiones
Total Pasivo Corriente

PASIVO NO CORRIENTE:
Deuda a largo plazo
Obligaciones por beneficios definidos
Total Pasivo

PATRIMONIO
Capital social
Aportes para futura capitalizacin
Reserva legal
Utilidades acumuladas
Utilidad del ejercicio
Total Patrimonio
Total Pasivo y Patrimonio

AL 31/12/17
Asiento participacion
Utilidad
Participacion a trabajadores por pagar

Impuesto a la renta causado

Utilidad
Impuesto a la renta por pagar

Utilidad del ejercicio

Reserva legal

Utilidad del ejercicio

Aporte para capitalizaciones
racin de la conciliacin tributaria:

MASTERES S. A .
STADO DE SITUACIN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
presado en dlares estadounidenses)

$ 195,400.00
$ 128,270.00
$ (10,736.00)

$ 10,320.00
$ 166,949.00
$ 65,853.00
$ 314,630.00

$ 32,343.00
$ 35,824.00
$ 87,269.00
$ 15,573.00
$ 25,370.00
$ (54,729.00)
$ 141,650.00
$ 456,280.00

$ 15,276.00
$ 12,600.00
$ 126,550.00
$ 17,234.00
$ 24,926.00
$ 196,586.00

$ 57,836.00
$ 28,534.00
$ 282,956.00

$ 10,800.00
$ 347.06
$ 7,598.00
$ 154,578.94
 $ 173,324.00
nio $ 456,280.00

US$

reduccin de 10 puntos porcentuales de la tarifa del impuesto a la renta.

la retencin del 1%.

plicando un porcentaje del 20% anual.

servicios US$ 2,456.00 y trabajadores con menos de diez aos US$ 7,389.00.

s pagado fue de US$ 1,100.00.

o la tasa mxima vigente a la fecha del prstamo era del 16%.

dad, el mismo que est en relacin de dependencia y ha permanecido en la compaa durante los ltimos cinco meses. Durante ese p
3187.5
rizados por el SRI.
bles a la generacin de ingresos exentos.

a la renta (casillero 879) para el 2017 de US$ 7,275.

renta de acuerdo al siguiente detalle:

1era. cuota anticipo julio de 2017

2da. cuota anticipo septiembre de 2017
ALLE DE GASTOS ADMINISTRATIVOS
SEGN LIBROS DEDUCIBLE
45,328.00 45,328.00
12,876.00 12,876.00
5,054.07 5,054.07
453.28 453.28
11,596.00 9,996.00
9,654.00 9,654.00
4,234.00 3,584.00
260.59 260.59
304.06 137
26,156.00 25,921.50
685.34 685.34
9,845.00 2,456.00
2,345.00 2,345.00
7,089.72 7,089.72
798 0
136,679.06 125,840.50
DETALLE DE GASTOS DE VENTAS
SEGN LIBROS DEDUCIBLE
25,724.00 25,724.00
11,438.00 11,438.00
2,868.23 2,868.23
257.24 257.24
18,345.00 18,345.00
12,329.00 12,329.00
7,235.00 4,260.98
5,408.53 5,408.53
83,605.00 80,630.98
DETALLE DE GASTOS FINANCIEROS
SEGN LIBROS DEDUCIBLE
2,520.00 2016
3,450.00 2,350.00
256 256
6,226.00 4622
226,510.06 211,093.48
A S. A.
L 31 DE DICIEMBRE DE 2017

IPACIN TRABAJADORES

154,578.94
0.15
23186.841

TRIBUTARIA

154,578.94

-23186.841

-16,500.00

-3187.5

15,416.58
12686.98
571.95

140,380.11

TILIDAD EFECTIVA

154,578.94
-23186.841
131,392.10

XIMO A REINVERTIR

131,392.10
140,380.11
 99,403.99

LCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA

140,380.11
(50,000.00)
90,380.11
25,883.62

LICACIN DE LA UTILIDAD EFECTIVA

131,392.10
(50,000.00)
(25,883.62)
55,508.47

ERVA LEGAL
131,392.10
(25,883.62)
105,508.47
10,550.85
44,957.63

R DE IMPUESTO A LA RENTA

25,883.62
-7,275.00
18,608.62
4,600.00
(5,067.00)

(2,578.00)

15,563.62

Total Patrimonio 124,253.53

Total de las revaluaciones y otros ajustes positivos producto de
valoraciones financieras excluidos del clculo del anticipo, para
todos los activos (informativo)
Total depreciacin acumulada del ajuste acumulado por
revaluaciones y otros ajustes negativos producto de valoraciones
financieras excluidos del clculo del anticipo, para todos los activos
(informativo)
Efecto de los valores registrados en la seccin OTROS
RESULTADOS INTEGRALES ACUMULADOS (que no se hayan
contemplado en los conceptos anteriores)

Depreciacin/amortizacin acumulada, as como las revaluaciones y

el deterioro de nuevos activos adquiridos, destinados a la mejora de
la productividad e innovacin tecnolgica

En el caso de incluir otro rubro se requiere especificar (concepto,

artculo de normativa aplicable y justificacin)

Patrimonio Total a utilizar en el clculo del anticipo 124,253.53

Total Costos y Gastos 517,836.06

Participacin a trabajadores 23186.841
Gastos no deducibles locales -15,416.58
Gastos no deducibles del exterior
Gastos incurridos para generar ingresos exentos y gastos atribuidos
-12686.98
a ingresos no objeto de impuesto a la renta
Participacin trabajadores atribuible a ingresos exentos -571.95
Costos y gastos deducibles incurridos para generar ingresos sujetos
a impuesto a la renta nico
Gastos incrementales por generacin de nuevo empleo o mejora de
la masa salarial

Inversiones nuevas y productivas y gastos efectivamente realizados,

relacionados con los beneficios tributarios para el pago del impuesto
a la renta que reconoce el Cdigo de la Produccin para las nuevas
inversiones, en los trminos que establezca el reglamento.

Generaciones y reversiones de diferencias temporarias, registradas

en la conciliacin tributaria, cuando produzcan gastos deducibles,
excepto cuando provengan de amortizacin de prdidas tributarias y
deducciones adicionales establecidas en la ley. (especificar la
diferencia temporaria con el nmero del casillero correspondiente de
la declaracin del impuesto a la renta)

Generaciones y reversiones de diferencias temporarias, registradas

en la conciliacin tributaria, cuando produzcan gastos no deducibles.
(especificar la diferencia temporaria con el nmero del casillero
correspondiente de la declaracin del impuesto a la renta)

En el caso de incluir otro rubro se requiere especificar (concepto,

artculo de normativa aplicable y justificacin)
Costos y Gastos Deducibles a utilizar en el clculo del anticipo 512,347.39
Total del Activo. 456,280.00
Cuentas y documentos por cobrar comerciales corrientes / No
-128,270.00
relacionadas / Locales
Cuentas y documentos por cobrar comerciales corrientes / No
relacionadas / Del exterior

Deterioro acumulado del valor de cuentas y documentos por cobrar

comerciales corrientes por incobrabilidad (provisiones para crditos
incobrables) / No relacionadas / Locales y del exterior

Otras cuentas y documentos por cobrar corrientes / Otras no

relacionadas / Locales
Otras cuentas y documentos por cobrar corrientes / Otras no
relacionadas / Del exterior

Deterioro acumulado del valor de otras cuentas y documentos por

cobrar corrientes por incobrabilidad (provisiones para crditos
incobrables) / Otras no relacionadas / Locales y del exterior

Porcin corriente de arrendamientos financieros por cobrar que se

mantenga con partes no relacionadas
Importe bruto adeudado por los clientes por el trabajo ejecutado en
contratos de construccin que se mantenga con partes no
relacionadas
Activos por impuestos corrientes / Crdito tributario a favor del sujeto
pasivo (ISD)
Activos por impuestos corrientes / Crdito tributario a favor del sujeto
pasivo (IVA)
Activos por impuestos corrientes / Crdito tributario a favor del sujeto
pasivo (IMPUESTO A LA RENTA)
Activos por impuestos corrientes / Otros
Cuentas y documentos por cobrar comerciales no corrientes / No
relacionadas / Locales
Cuentas y documentos por cobrar comerciales no corrientes / No
relacionadas / Del exterior

Deterioro acumulado del valor de cuentas y documentos por cobrar

comerciales no corrientes por incobrabilidad (provisiones para
crditos incobrables) / No relacionadas / Locales y del exterior

Otras cuentas y documentos por cobrar no corrientes / Otras no

relacionadas / Locales
Otras cuentas y documentos por cobrar no corrientes / Otras no
relacionadas / Del exterior

Deterioro acumulado del valor de otras cuentas y documentos por

cobrar no corrientes por incobrabilidad (provisiones para crditos 1,245.00
incobrables) / Otras no relacionadas / Locales y del exterior

Porcin no corriente de arrendamientos financieros por cobrar que

se mantenga con partes no relacionadas
Activos por impuestos diferidos / Por diferencias temporarias
Activos por impuestos diferidos / Por prdidas tributarias sujetas a
amortizacin en perodos siguientes
Activos por impuestos diferidos / Por crditos fiscales no utilizados /
Crdito tributario a favor del sujeto pasivo (ISD)

Activos por impuestos diferidos / Por crditos fiscales no utilizados /

-10,320.00
Crdito tributario a favor del sujeto pasivo (IMPUESTO A LA RENTA)

Activos por impuestos diferidos / Por crditos fiscales no utilizados /

Otros
 Total de las revaluaciones y otros ajustes positivos producto de
valoraciones financieras excluidos del clculo del anticipo, para
todos los activos (informativo)
Total depreciacin acumulada del ajuste acumulado por
revaluaciones y otros ajustes negativos producto de valoraciones
financieras excluidos del clculo del anticipo, para todos los activos
(informativo)
Total costo de terrenos en los que se desarrollan actividades
agropecuarias (excluyendo sus revaluaciones o reexpresiones)
(informativo)
Total deterioro acumulado del costo de terrenos en los que se
desarrollan actividades agropecuarias (informativo)
Total costo de terrenos en los que se desarrollan proyectos
inmobiliarios para la vivienda de inters social (excluyendo sus
revaluaciones o reexpresiones) (informativo)
Total deterioro acumulado del costo de terrenos en los que se
desarrollan proyectos inmobiliarios para la vivienda de inters social
(informativo)
Activos monetarios
Adquisicin de nuevos activos destinados a la mejora de la
productividad e innovacin tecnolgica
En el caso de incluir otro rubro se requiere especificar (concepto,
artculo de normativa aplicable y justificacin)
Activo Total a utilizar en el clculo del anticipo 318,935.00

Total Ingresos 672,415.00

Dividendos exentos y efectos por mtodo de participacin (valor
patrimonial proporcional)

Otras rentas exentas e ingresos no objeto de impuesto a la renta -16,500.00

Ingresos sujetos a impuesto a la renta nico

Generaciones y reversiones de diferencias temporarias, registradas

en la conciliacin tributaria, cuando produzcan ingresos gravados.
(especificar la diferencia temporaria con el nmero del casillero
correspondiente de la declaracin del impuesto a la renta)

Generaciones y reversiones de diferencias temporarias, registradas

en la conciliacin tributaria, cuando produzcan ingresos exentos o no
objeto de impuesto a la renta. (especificar la diferencia temporaria
con el nmero del casillero correspondiente de la declaracin del
impuesto a la renta)

En el caso de incluir otro rubro se requiere especificar (concepto,

artculo de normativa aplicable y justificacin)
Ingresos Gravables a utilizar en el clculo del anticipo 655,915.00

Descripcin
E DE 2017
unidenses)

AJUSTES
Dbito

42,347.00
30,406.00
-1,245.00
10,320.00
166,949.00
65,853.00
314,630.00

32,343.00
35,824.00
87,269.00
15,573.00
25,370.00
-54,729.00
141,650.00

456,280.00

15,276.00
12,600.00
 126,550.00

17,234.00

24,926.00
196,586.00

57,836.00
28,534.00
282,956.00

10,800.00
0
347.06
7,598.00
154,578.94 109,621.31
173,324.00
456,280.00

109621.3128384
BAJO NIIF
Gasto Participacion Trabajadores 23186.841
Participacion trabajadores por pagar

Gasto Impuesto a la renta 25,883.62

Impuesto a la renta por pagar

10,550.85

50,000.00
195,400.00
128,270.00
(10,736.00)

10,320.00
166,949.00
65,853.00
314,630.00

32,343.00
35,824.00
87,269.00
15,573.00
25,370.00
(54,729.00)
141,650.00
456,280.00

15,276.00
12,600.00
126,550.00
17,234.00
24,926.00
196,586.00

57,836.00
28,534.00
282,956.00

10,800.00
347.06
7,598.00
154,578.94
 173,324.00
456,280.00

2,578.00
5,067.00
2,675.00
10,320.00

7,250.00
9,456.00
13,700.00 137
30,406.00

19,973.80
8,560.20
28,534.00

paa durante los ltimos cinco meses. Durante ese perodo, el mencionado trabajador, recibi por concepto de sueldo y beneficios US
 art. 47

-4,600.00
US$ 2,675.00
cuota anticipo julio de 2017 US$ 1,337.50
uota anticipo septiembre de 2017 US$ 1,337.50

NO DEDUCIBLE

1600

650

167.06 167.06
234.5

7389

798
10,838.56

NO DEDUCIBLE

26236.6
19677.45
2,974.02 4,405.68

2,974.02

NO DEDUCIBLE
504.00
1100

1604
15,416.58
 ART 46 REGALMENTO

ART. 47
3,813.02

174302.76 33,922.65

compaa anonima
10%
 12% 6,000.00
22% 19,883.62
25,883.62

VALOR A DISTRIBUIR A LOS ACCIONISTAS

CASILLERO 879 DEL IMPUESTO AO PASADO

DIFERENCIA ENTRE LO PAGADO Y CALCULO ANTICIPO/RETENCIONES EN LA FTE DEL EJER

SOLO PUEDO HACER USO POR 3 PERIODOS ( EJEMPLO HASTA EL 2014)

SOLO SI ES CON IMPORTACIONES Y CON ARANCEL 0% ART. A CONTINUACION DEL 21 DE

ART 41 LORTI - ART 76 RLORTI

PROVISION CUENTA INCOBRABLES

CREDITO TRIBUTARIO IMPUESTO A LA RENTA

 Ejercicio fiscal 2017
Base
124,253.53
512,347.39
 318,935.00
655,915.00

SALDOS AJUSTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

(Expresado en dlares estadounidenses)

AJUSTES
ACTIVO
Crdito

ACTIVO CORRIENTE:
Efectivo y equivalentes al efectivo
Cuentas por cobrar
(-) Provisin de cuentas incobrables
Crdito tributario impuesto a la renta
Inventarios
Seguros pagados por anticipado
Total Activo Corriente

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO:

Terreno
Maquinaria y equipo
Vehculos
Muebles y enseres
Equipos de computacin
(-) Depreciacin acumulada
Total Propiedades, planta y equipo

Total Activo

PASIVO
PASIVO CORRIENTE:
Porcin corriente de deuda a largo plazo
Obligacin financiera local
 Cuentas por pagar
25,883.62 Impuesto a la renta por pagar
Retenciones por pagar
23186.841 Participacin a trabajadores por pagar
Provisiones
Total Pasivo Corriente

PASIVO NO CORRIENTE:
Deuda a largo plazo
Obligaciones por beneficios definidos
Total Pasivo

PATRIMONIO
Capital social
50,000.00 Aportes para futura capitalizacin
10,550.85 Reserva legal
Utilidades acumuladas
Utilidad del ejercicio
Total Patrimonio
Total Pasivo y Patrimonio

109621.3128384

23186.841

ABRIL PROXIMO AO
25,883.62 IMPUESTO A LA RENTA
ANTICIPO IMPUESTO RTA PAGADO 2016
RETENCIONES 2017
CREDITO AO ANTERIORES
10,550.85 BANCOS

50,000.00
 COMPAA S. A.
ESTADO DE RESULTADOS
POR EL AO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
(Expresado en dlares estadounidenses)

INGRESOS
Ingresos gravados 655,915.00 0.9755
Ingresos exentos 16,500.00 0.0245
Total Ingresos 672,415.00

(-) COSTO DE VENTA

Inventario inicial 163,589.00
(+) Compras 294,686.00
Disponible para la venta 458,275.00
(-) Inventario final 166,949.00
Total Costo de venta 291,326.00

Utilidad Bruta en Ventas 381,089.00

(-) Gastos Administrativos ND

Sueldos 45,328.00
Beneficios sociales 12,876.00
Aportes al IESS 5,054.07
Secap-IECE 453.28
Honorarios 11,596.00 1600 9,996.00
Seguros 9,654.00
Reparaciones 4,234.00
Servicios pblicos 260.59
Cuentas incobrables 304.06
Depreciaciones 26,156.00 234.5 25,921.50
Amortizaciones 685.34
Provisin para jubilacin patronal 9,845.00 7389 2,456.00
Provisin por desahucio 2,345.00
Suministros 7,089.72
Intereses y multas SRI 798 798
Total Gastos Administrativos 136,679.06

(-) Gastos de Ventas

Sueldos 25,724.00
Beneficios sociales 11,438.00
Aportes al IESS 2,868.23
Secap-IECE 257.24
Publicidad 18,345.00
Gastos de viaje 12,329.00
 Gastos de gestin 7,235.00
Servicios pblicos 5,408.53
Total Gastos de Ventas 83,605.00

(-) Gastos Financieros

Intereses locales 2,520.00
Intereses exterior 3,450.00
Comisiones 256
Total Gastos Financieros 6,226.00

Utilidad del Ejercicio 154,578.94

Reiversion

2,345.00 234.5

12600 2520 2016 504

recibi por concepto de sueldo y beneficios US$ 2,125.

 ###

4,600.00 IMPUESTO POR LIQUIDAR

2,675.00

art 27 # 4 220,284.06 TOTAL GASTOS GENERALES

7,235.00 GASTOS DE GESTION
213,049.06 TOTAL GASTOS GENERALES
4260.9812
 ME DEBE CUADRAR CON LA CUENTA UTILIDADES ACUMULADAS LEY DE COMPAIAS

LO ANTICIPO/RETENCIONES EN LA FTE DEL EJERCICIO FISCAL DEL AO ANTERIOR

OS ( EJEMPLO HASTA EL 2014)

ARANCEL 0% ART. A CONTINUACION DEL 21 DE REGALAMENTO PARA LA APLICACIN A LA SALIDA DE DIVISAS
io fiscal 2017
% Valor
0.20% 248.51
0.20% 1,024.69
 0.40% 1,275.74
0.40% 2,623.66

5,172.60 5589.44 (416.84)

5,067.00 5,067.00
52.80 261.22 (208.42)
52.80 261.22 (208.42)
5,067.00

L 31 DE DICIEMBRE DE 2017
lares estadounidenses)

42,347.00
30,406.00
-1,245.00
10,320.00
166,949.00
65,853.00
314,630.00

32,343.00
35,824.00
87,269.00
15,573.00
25,370.00
-54,729.00
141,650.00

456,280.00

15,276.00
12,600.00
126,550.00
25,883.62
17,234.00
23,186.84
24,926.00
245,656.47

57,836.00
28,534.00
332,026.47

10,800.00
50,000.00
10,897.91
7,598.00
44,957.63 -
124,253.53
456,280.00 0.00

25,883.62
2,675.00
5,067.00
2,578.00
15,563.62 -
 97.55%
2.45%

517,836.06 12,706.88 12686.98 19.90