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$ 70,000.00
$ 30,000.00
$ 1,000,000.00
$ 80,000.00
$ 200,000.00
$ 90,000.00
$ 120,000.00
$ 30,000.00
AUMENTO DEL SALDO DE CLIENTES V
GASTO POR ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES NA
COMPRA DE TERRENOS I
PRESTAMO BANCARIO A CORTO PLAZO F
GANANCIA EN BENTA DE ACTIVO FIJO I
DISMINUCION DE CUENTA DE PROVEEDORES V
GASTO POR AMORTIZACION DE INTANGIBLE NA
DIVIDENDO EN ACCIONES O
AUMENTO EN LA DEPRECIACION ACUMULADA DEL EDIFICIO NA
"SPLIT" DE ACCIONES NA
AUMENTO DE LA CUENTA DE PAGOS ANTICIPADOS V
RECOMPRA DE OBLIGACIONES EN CIRCULACION O
AUMENTO DE PRESTAMO BANCARIO +
DISMINUCION EN PROVEEDORES -
AUMENTO EN SALARIOS POR PAGAR -
AUMENTO EN LA DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIO +
DISMINUCION DE LA PATENTE -
DISMINUCION EN CLIENTES -
AUMENTO DE INVENTARIO -
DISMINUCION EN RENTA PAGADA POR ADELANTADO -
AUMENTO EN DOCUMENTOS POR PAGAR -
DISMINUCION EN DOCUMENTOS POR COBRAR +
CUENTA Dec-31 Jan-01 VARIACION
BANCOS $ 140,350 $ 95,900 $ 44,450
CLIENTES $ 95,300 $ 102,300 $ -7,000
INVENTARIOS $ 207,140 $ 248,460 $ -41,320
TERRENO $ 875,000 $ 890,000 $ -15,000
EDIFICIO $ 575,000 $ 460,000 $ 115,000
DEP. ACUMULADA EDIFICIO $ -71,310 $ -58,360 $ -12,950
PATENTE $ 58,000 $ 65,000 $ -7,000
TOTAL ACTIVOS $ 1,879,480 $ 1,803,300 $ 76,180
PROVEEDORES $ 79,400 $ 77,600 $ 1,800
DOC POR PAGAR $ 440,000 $ 400,000 $ 40,000
OBLIG POR PAGAR $ 550,000 $ 650,000 $ -100,000
CAPITAL SOCIAL $ 450,000 $ 3,750,000 $ -3,300,000
UTILIDADES RETENIDAS $ 360,080 $ 300,700 $ 59,380
TOTAL PASIVOS Y CAPITAL $ 1,879,480 $ 1,803,300 $ 76,180
EFECO FLUJO DE EFECTIVO (AUMENTA O DISMINUYE)
AUMENTO
DISMINUCION
DISMINUCION
DISMINUCION
AUMENTO
AUMENTO
AUMENTO
DISMINUCION
DISMINUCION
DISMINUCION
AUMENTO
AUMENTO
DISMINUCION
DISMINUCION
EFECTO CLASIFICACION
(AUMENTO Y DISMINUCION) (OPERACIN, INVERSION, FINA
DISMINUCION EN CLIENTES AUMENTO OPERACIN
AUMENTO DE CAPITAL SOCIAL AUMENTO OPERACIN
AUMENTO DE EQUIPO DE COMPUTO DISMINUCION INVERSION
DISMINUCION EN INVENTARIO DISMINUCION INVERSION
DISMINUCION EN PRESTAMO BANCARIO DISMINUCION FINANCIAMIENTO
DISMINUCION EN EQUIPO DE REPARTO DISMINUCION OPERACIN
AUMENTO EN PROVEEDORES DISMINUCION OPERACIN
DISMINUCION EN DIVIDENDOS POR PAGAR AUMENTO FINANCIAMIENTO
AUMENTO EN ANTICIPOS DE CLIENTES AUMENTO OPERACIN
AUMENTO EN LICENCIAS Y PERMISOS DISMINUCION OPERACIN
CLASIFICACION
(OPERACIN, INVERSION, FINANCIAMIENTO)
OPERACIN
OPERACIN
INVERSION
INVERSION
FINANCIAMIENTO
OPERACIN
OPERACIN
FINANCIAMIENTO
OPERACIN
OPERACIN
FLUJO DE CAJA
ACTIVIDADES DE OPERACIN
COBRO A CLIENTES POR 80,000 $ 80,000.00
VENTA DE EQUIPO USADO POR 25,000 $ 25,000.00
GASTO POR DEPRECIACION DE EQUIPO 10,000 $ 10,000.00
PAGO DE INTERESES POR 40,000 $ 40,000.00
UTILIDAD NETA $ 75,000.00
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
INVERSION EN VALORES GUBERNAMENTALES POR 30,000 $ 30,000.00
PAGO DE DIVIDENDOS EN EFECTIVO POR 80,000 $ 80,000.00
OBTENCION DE PRESTAMO A LARGO PLAZO POR 1'000,000 $ 1,000,000.00
PAGO DE DIVIDENDOS POR 75,000 $ 75,000.00
AUMENTO DE CAPITAL SOCIAL POR 350,000 $ 350,000.00
UTILIDAD NETA $ 1,165,000.00
200X+1 200X
BANCOS 97,618.00 85,630.00
CLIENTES 114,154.00 98,301.00
INVENTARIOS 95,804.00 113,750.00
MAQUINARIA Y EQUIPO 660,800.00 850,900.00
DEPRECIACION ACUMULADA -180,000.00 -100,000.00
PROVEEDORES 79,571.00 84,416.00
ACREEDORES DIVERSOS 75,213.00 57,192.00
PRESTAMOS BANCARIOS POR PAGAR 100,000.00 140,000.00
CAPITAL SOCIAL 460,000.00 420,000.00
UTILIDADES RETENIDAS 76,973.00 42,800.00
UTILIDAD (PERDIDA) DEL EJERCICIO -3,381.00 34,173.00
VARIACION EFECTO CLASIFICACION
11,988.00 + FINANCIAMIENTO
15,853.00 - OPERACIN
-17,946.00 + OPERACIN
-190,100.00 +/- INVERSION
-80,000.00 + OPERACIN
-4,845.00 - OPERACIN
18,021.00 - OPERACIN
-40,000.00 + FINANCIAMIENTO
40,000.00 + OPERACIN
34,173.00 + OPERACIN
-37,554.00 - OPERACIN
FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE OPERACIN AUMENTO O DISMINUCIN
UTILIDAD NETA $ 477,000.00
DEPRECIACION $ 192,500.00 AUMENTO
VARIACION EN CLIENTES $ -38,000.00 AUMENTO
VARIACION EN INVENTARIO $ 28,400.00 AUMENTO
VARIACION EN OTROS ACTIVOS CIRCULANTES $ 10,600.00 AUMENTO
VARIACION EN PROVEEDORES $ 10,000.00 DISMINUYE
VARIACION EN OTRO PASIVOS A CORTO PLAZO $ -117,800.00 DISMINUYE
FLUJO NETO DE EFECTIVO PROVENIENTE DE AC DE OPERACIN $ 542,700.00
TOMAN EL SUPUESTO DE QUE EL
PASIVO A CORTO PLAZO ESTA SIENDO
REFERIDO A UN PRESTAMO BANCARIO
GASTO POR DEPRECIACION DE EDIFICIO $ 17,500
AUMENTO EN CLIENTES $ 42,950
DISMINUCION EN ACREEDORES DIVERSOS $ 45,470
ADQUISICION DE TERRENO $ 40,000
GASTO POR DEPRECIACION DE EQUIPO $ 50,000
DISMINUCION EN INVENTARIO $ 20,075
AUMENTO EN PROVEEDORES $ 31,820
OBTENCION DE PRESTAMO BANCARIO $ 50,000
UTILIDAD NETA DEL PERIODO $ 32,925
SALDO INICIAL + TOTAL INGRESO - TOTAL SALIDA = SALDO FINAL BANCOS 563,600
200X+1 200X VARIACION
ACTIVO
EFECTIVO 70,000 81,000 -11,000
CLIENTES 110,000 120,000 -10,000
INVENTARIOS 170,000 160,000 10,000
ACTIVOS FIJOS 1,500,000 1,200,000 300,000
DEPRECIACION -325,000 -200,000 -125,000
TOTAL ACTIVOS 1,525,000 1,361,000 164,000
PASIVO Y CAPITAL
PROVEEDORES 155,000 130,000 25,000
ACREEDORES DIVERSOS 130,000 95,000 35,000
PRESTAMOS BANCARIOS 380,000 340,000 40,000
CAPITAL SOCIAL 600,000 560,000 40,000
UTILIDADES RETENIDAS 236,000 215,000 21,000
UTILIDAD DEL EJERCICIO 24,000 21,000 3,000
TOTAL DEL PASIVO Y CAP 1,525,000 1,361,000 164,000
ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS 398,000
COSTO DE VENTAS -161,000
UTILIDAD BRUTA 237,000
GASTOS GENERALES
GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS -80,000
GASTO POR DEPRECIACION/ACTIVO FIJO -125,000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 32,000
IMPUESTOS -8,000
UTILIDAD NETA 24,000
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO DE OPERACIN ESTADO DE FLUJO DE EFECTIV
UTILIDAD NETA 24,000 CAPITAL SOCIAL
DEPRECIACION -125,000 PRESTAMOS BANCARIOS
CLIENTES 10,000 RECURSOS UTILIZADOS
INVENTARIO -10,000
PROVEEDORES 25,000
RECURSOS GENERADOS -76,000
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO DE FINANCIAMIENTO ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO DE INVERSION
APITAL SOCIAL 40,000 ACTIVO FIJO 300,000
RESTAMOS BANCARIOS 40,000 RECURSOS UTILIZADOS 300,000
ECURSOS UTILIZADOS 80,000
ECTIVO DE INVERSION
300,000
300,000
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO DE OPERACIN ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO DE FINANCIA
UTILIDAD NETA 240,000 CAPITAL SOCIAL
DEPRECIACION 30,000 PRESTAMOS BANCARIOS
CTAS COBRAR 150,000 DIVIDENDOS
INVENTARIO -400,000
RECURSOS GENERADOS 20,000
RECURSOS UTILIZADOS
UTILIDAD NETA
MAS
DEPRECIACION
CTAS COBRAR
PRESTAMOS BANCARIOS
MENOS
INVENTARIO
DIVIDENDOS
ACTIVO FIJO
EFECTIVO FINAL
UJO DE EFECTIVO DE FINANCIAMIENTO ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO DE INVERSION
- ACTIVO FIJO -700,000
700,000
-90,000
240,000
30,000
150,000
700,000
-400,000
-90,000
-700,000
-70,000
EL AUMENTO A LOS PROVEEDORES NO SE REGISTRA COMO UNA SALIDA DE DINERO PUES TO QUE LA TEORIA NOS INDICA Q
UTILIDAD NETA
MAS: DEPRECIACION
AUMENTO EN CLIENTES
GANANCIA EN VENTA DE INVERSIONES
AUMENTO DE EFECTIVO
EFECTIVO AL FINAL DEL AO
QUE LA TEORIA NOS INDICA QUE SE DEBE CONSIDERAR COMO UN AUMENTO
E FLUJO DE EFECTIVO
100500
49000
11500
7000
168000
4400
152500
85000
240100
-2600
107000
36800
143800
293700
105300
399000
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO RAMIRO RAMIREZ Y ASOCIADOS
Razon circulante
Activo Cir 475100 Activo Cir
200x+1 5.30837989 200x
Pasivo Cir 89500 Pasivo Cir
Valor de accion
PATRIMONIO 1600900 PATRIMONIO
200x+1 32.018 200x
ACCIONES 50000 ACCIONES
Compra de terreno
ACT TOTAL 1690400 ACT TOTAL
200x+1 18.845039 200x
PAS TOTAL 89700 PAS TOTAL
548800 La variacion de la razon circulante se debe a que en el ao 200x se realizo
6.25769669
87700 una inversion temporal la cual afecta en el calculo y de manera obvia en e
1096500
8.6543015
126700
1239200 El efecto de la compra del terreno es resaltante puesto que el mismo esta
14.1299886
87700
e a que en el ao 200x se realizo
el calculo y de manera obvia en el monto resultante
btenido, la poltica administrativa adoptada por la empresa nos llevar a una situacin
manera podemos observar que en el ao 200x el rendimiento sobre el capital fue mucho
mejor
te a un aumento de las utilidades, el capital en exceso y los dividendos que deben de ser
UTILIDAD NETA
OPERACIN
DEPRECIACION
CTAS COBRAR
CLIENTES
INVENTARIO
PROVEEDORES
AMORTIZACION
FINANCIAMIENTO
BANCOS
DIVIDENDOS
CAPITAL
INVERSION
EDIFICIO BODEGA
EFECTIVO FINAL
LUJO DE EFECTIVO DE FINANCIAMIENTO ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO DE INVERSION
622,300 TERRENO
2,081,380 EDIFICIO BODEGA 3,220,000
350,000
2,079,000
329,000
150,000
98,000
-102,200
-44,800
98,000
622,300
2,081,380
350,000
3,220,000
8,880,680
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO DE OPERACIN ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO DE FINANCIAMIE
UTILIDAD NETA 1,535,100 BANCOS
DEPRECIACION 221,000 DIVIDENDOS
CTAS COBRAR 150,000
CLIENTES 148,750
INVENTARIO -230,350
PROVEEDORES 154,700
AMORTIZACION 98,000
RECURSOS UTILIZADOS
RECURSOS GENERADOS 2,077,200
UTILIDAD NETA
OPERACIN
DEPRECIACION
CTAS COBRAR
CLIENTES
INVENTARIO
PROVEEDORES
AMORTIZACION
FINANCIAMIENTO
BANCOS
DIVIDENDOS
INVERSION
TERRENO
VENTA DE INVERSION
EFECTIVO FINAL
UJO DE EFECTIVO DE FINANCIAMIENTO ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO DE INVERSION
3,364,300 TERRENO 1,360,000
442,000 VENTA DE INVERSION 102,000
1,535,100
221,000
150,000
148,750
-230,350
154,700
98,000
3,364,300
442,000
1,360,000
102,000
RECURSOS UTILIZADOS
RECURSOS GENERADOS 1,168,400
UTILIDAD NETA
OPERACIN
DEPRECIACION
CTAS COBRAR
CLIENTES
INVENTARIO
PROVEEDORES
FINANCIAMIENTO
BANCOS
DIVIDENDOS
CAPITAL
INVERSION
TERRENO
EDIFICIO
EFECTIVO FINAL
UJO DE EFECTIVO DE FINANCIAMIENTO ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO DE INVERSION
679,250 TERRENO -313,500
380,000 EDIFICIO 570,000
-380,000
760,000
66,500
150,000
85,500
76,000
30,400
679,250
380,000
-380,000
-313,500
570,000
2,104,150
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO DE OPERACIN ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO DE FINAN
UTILIDAD NETA -350,400 BANCOS
DEPRECIACION 289,600 DIVIDENDOS
CTAS COBRAR 150,000 CAPITAL
CLIENTES 147,200
INVENTARIO 203,200
PROVEEDORES -28,000
RECURSOS UTILIZADOS
RECURSOS GENERADOS 411,600
UTILIDAD NETA
OPERACIN
DEPRECIACION
CTAS COBRAR
CLIENTES
INVENTARIO
PROVEEDORES
FINANCIAMIENTO
BANCOS
DIVIDENDOS
CAPITAL
INVERSION
TERRENO
EDIFICIO
EFECTIVO FINAL
UJO DE EFECTIVO DE FINANCIAMIENTO ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO DE INVERSION
-215,200 TERRENO -
96,000 EDIFICIO 4,000,000
1,200,000
-350,400
289,600
150,000
147,200
203,200
-28,000
-215,200
96,000
1,200,000
-
4,000,000
5,492,400
FLUJO DE EFECTIVO